会计继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》满分试卷答案

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号--

考试试卷

（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：72.00分

一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）

1、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣

除。（）

• A.正确

• B.错误

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2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得。（）• A.正确

• B.错误

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3、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣

除。( )

• A.正确

• B.错误

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4、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括经营所得。（）

• A.正确

• B.错误

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5、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让专利权收入。（）• A.正确

• B.错误

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6、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给5%的手续费。( )

• A.正确

• B.错误

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7、2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费9万元，张三的儿子张小

三（12岁）发生医保报销后个人负担的医药费6万元，在次年汇算清缴时都选择由张三扣除。张三可以享受大病医疗支出扣除的金额是8万元。( )

• A.正确

• B.错误

答案解析：正确答案是：错误

8、子女大学期间因服兵役而休学，期间父母不享受子女教育支出扣除。( )

• A.正确

• B.错误

答案解析：正确答案是：错误

9、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人只能享受一次首套住房贷款的

利息扣除。（）

• A.正确

• B.错误

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10、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括财产租赁所得。（）

• A.正确

• B.错误

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11、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基

本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。（）

• A.正确

• B.错误

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12、居民纳税人预扣预缴税款时，专项附加扣除的内容包括首套住房利息或租金利

息。（）

• A.正确

• B.错误

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13、居民纳税人预扣预缴税款时，专项附加扣除的内容包括大病医疗。（）• A.正确

• B.错误

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14、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让著作权收入。（）• A.正确

• B.错误

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15、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人及其配偶、未成年子女发生的医

药费用支出，按规定分别计算扣除额。（）

• A.正确

• B.错误

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16、父母为子女买房，房屋产权证明登记为子女，贷款合同的贷款人为父母，住房

贷款利息可由子女按标准税前扣除。( )

• A.正确

• B.错误

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17、关于住房租金专项附加扣除的表述中,纳税人及其配偶在主要工作城市没有自

有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准扣除。（）

• A.正确

• B.错误

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18、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人使用商业银行个人住房贷款

为本人购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，不得扣除。（）• A.正确

• B.错误

答案解析：正确答案是：错误

19、居民纳税人预扣预缴税款时，专项附加扣除的内容包括子女教育。（）

• A.正确

• B.错误

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20、在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天

的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。( )

• A.正确

• B.错误

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二、单选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分

1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计

缴个人所得税的是（）。

• A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

• B.退休人员从原任职单位取得的补贴

• C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得

• D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

答案解析：正确答案是：D

2、下列关于继续教育专项附加扣除的表述中,错误的是（）。

• A.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

• B.同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月

• C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书之后，每年按照3600元定额扣除