会计继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》满分试卷答案
2019年继续教育个税答案
2019年继续教育个税答案1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。
A、3000B、3500C、4800D、5000正确答案：D2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。
A、1B、2C、3D、4正确答案：A3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。
A、500 元B、1000 元C、1100 元D、1200 元正确答案：B4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000 元正确答案：C5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A、5%B、10%C、15%D、20%正确答案：D6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1B、2C、3D、4正确答案：C7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。
A、纳税人8 岁的女儿放暑假了B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学C、纳税人24 岁的儿子在海外留学D、纳税人的18 岁的儿子辍学打工正确答案：D8、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000B、3600C、4000D、4500正确答案：B9、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000 元至（）元部分的医药费支出。
A、60000B、70000C、80000D、100000正确答案：C10、境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除（）个月。
A、100B、150C、240D、360正确答案：C11、新个人所得税法下，经营所得适用（）级超额累进税率。
2023年会计从业资格继续教育考试题目及答案
综合考试（企业类)一、单项选择题1、合用一般计税措施旳试点纳税人，2０23年5月1后来获得并在会计制度上按固定资产核算旳不动产或者20２３年５月１后来获得旳不动产在建工程，其进项税额应自获得之日起分( )年从销项税额中抵扣。
ﻫA、2ﻫB、３C、4ﻫD、5ﻫＡ B C D【对旳答案】Ａﻫ【您旳答案】Ａ[对旳］ﻫ【答案解析】分2年从销项税额中抵扣。
2、企业持报税盘,身份证以及发票专用章到税务机关可一次购置1０0份一般发票和(）份专用发票。
A、15B、２5ﻫC、3５ﻫD、4５A B C Ｄ【对旳答案】Ｂﻫ【您旳答案】B[对旳］ﻫ【答案解析】暂无３、下列有关增值税纳税期限旳表述中,不对旳旳是（ )。
A、银行、财务企业以１个季度为纳税期限B、银行、财务企业以1个月为纳税期限C、以1日、3日、5日、１0日或者15日为1个纳税期旳，自期满之日起５日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款ﻫD、以１个月或者１个季度为1个A Ｂ C Ｄ纳税期旳，自期满之日起15日内申报纳税ﻫ【对旳答案】B【您旳答案】B［对旳]【答案解析】银行、财务企业以1个季度为纳税期限。
4、个人出租住房合用优惠政策减按（)征收。
A、1%ﻫB、１.１%C、1．３%D、1．5%ＡB C D【对旳答案】D【您旳答案】D［对旳］【答案解析】个人出租住房合用优惠政策减按1.5%征收。
5、境内旳单位和个人销售合用增值税零税率旳服务或无形资产旳,可以放弃合用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。
放弃合用增值税零税率后,（ )个月内不得再申请合用增值税零税率。
ﻫＡ、12Ｂ、24C、3６D、48A B C Ｄ【对旳答案】C【您旳答案】C[对旳]【答案解析】境内旳单位和个人销售合用增值税零税率旳服务或无形资产旳,可以放弃合用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。
放弃合用增值税零税率后,36个月内不得再申请合用增值税零税率。
6、试点纳税人中旳小规模纳税人(如下称小规模纳税人)跨县(市）提供建筑服务,应以获得旳所有价款和价外费用扣除支付旳分包款后旳余额为销售额，按照( ）旳征收率计算应纳税额。
2023年最新版继续教育试题及答案
一、单选题1、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，不含税售价为10000元，给买方的商业折扣为10%，合用增值税税率为17%，则A公司应确认的销售收入为（）元。
A、8000B、9000C、10000D、11000A B C D【对的答案】B【您的答案】B[对的]【答案解析】应确认的销售收入=10000×（1-10%）=9000（元）2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择合用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A、12B、24C、36D、48A B C D【对的答案】C【您的答案】C[对的]【答案解析】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择合用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
3、会计档案鉴定工作应当由（）牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。
A、会计机构B、单位档案管理机构C、销售部门D、审计部门A B C D【对的答案】B【您的答案】B[对的]【答案解析】暂无4、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。
A、购买方B、销售方C、第三方D、其他A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]【答案解析】中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
财政部和国家税务总局另有规定的除外。
5、开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完毕（）的确认、查验。
A、开票信息B、发票信息C、金额信息D、扣税信息A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]【答案解析】开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完毕开票信息的确认、查验。
6、钞票支票的用途（）。
A、提现B、转账C、背书D、承兑A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]【答案解析】暂无7、某商店为增值税小规模纳税人，2023年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号 --考试试卷
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号 --考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：100.00分一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣除。
( )• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有提供商标权的使用权收入。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、关于住房租金专项附加扣除的表述中纳税人及其配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让著作权收入。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、关于住房租金专项附加扣除的表述中省会城市的住房租金支出，扣除标准为每月1500元。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确7、居民个人李某受出版社委托进行审稿取得审稿收入50000元，审稿所得预扣预缴个人所得税为12000元。
( )• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、关于大病医疗专项附加扣除的表述中在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误9、夫妻在同一个城市工作，两人都可以享受住房租金。
继续教育-新个人所得税系列课-考试答案
《新个人所得税系列课》 --考试试卷一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、离职经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。
六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、新个人所得税法综合所得包括特许权使用费所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、经营所得，是指个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、新个人所得税个税项目包括综合所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、2020年度年终一次性奖金政策不在施行。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、无社保的只能是劳务报酬。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、新个人所得税法综合所得包括劳务报酬所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、个人以非货币性资产投资，应按评估后的购置初始价值确认非货币性资产转让收入。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确11、新个人所得税个税项目包括经营所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确12、新个人所得税个税项目包括其他所得。
会计继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》满分试卷答案
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：72.00分一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除。
（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得。
（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误3、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣除。
( )A.正确B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括经营所得。
（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误5、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让专利权收入。
（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给5%的手续费。
( )A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费9万元，张三的儿子张小三（12岁）发生医保报销后个人负担的医药费6万元，在次年汇算清缴时都选择由张三扣除。
张三可以享受大病医疗支出扣除的金额是8万元。
( )A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误8、子女大学期间因服兵役而休学，期间父母不享受子女教育支出扣除。
( )A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误9、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括财产租赁所得。
（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确11、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
2018年会计继续教育考试试卷(96分)
[答案解析］ 正确 【解析】根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十四条规定，纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除.
8.公司对长期股权投资计提的减值准备,如果该长期股权投资在之后的期间有价值回升可以在原计提减值金额的范围内转回。()
正确 错误
［答案解析] 正确 【解析】营业外收入不影响营业利润。
14.根据营业税法律制度的规定,建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算的，应当一并征收营业税。
正确 错误
［答案解析] 错误 【解析】建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算的，分别征税。
15.采用成本模式计量的投资性房地产，满足一定条件后可以转为公允价值模式核算。( ）
正确 错误
[答案解析］ 正确 【解析】分批法,是指以产品的批别作为产品成本核算对象,归集和分配生产成本，计算产品成本的一种方法.这种方法主要适用于单件、小批生产的企业,如造船、重型机器制造、精密仪器制造等,也可用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业等.
11.虽然制造费用与管理费用不同，但本期发生的管理费用和制造费用均直接影响本期损益。（ )
3.期末，将停工净损失从该科目的贷方转出，属于自然灾害的部分转入“营业外支出”科目的借方;其余转入基本生产成本科目.（ )
正确 错误
[答案解析] 错误 【解析】应由本月产品成本负担的部分才转入基本生产成本科目。
4.企业在一定期间内发生亏损，那么企业在这一会计期间的所有者权益总额不一定减少。（)
正确 错误
正确 错误
[答案解析］ 错误 【解析】本题考核财政补助结转的概念。财政补助结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政补助资金.
2020年华夏会计人员继续教育
[会计人员管理办法]1. 会计人员，是在国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织中从事会计记账工作的人员。
（）A . 正确B . 错误我的答案：[个人所得税专项附加扣除暂行办法]2. 纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。
（）A . 正确B . 错误我的答案：[个人所得税专项附加扣除暂行办法]3. 居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
（）A . 正确B . 错误我的答案：[个人所得税实施条例]4. 企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
（）A . 正确B . 错误我的答案：[个人所得税实施条例]5. 该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额。
（）A . 正确B . 错误我的答案：[企业会计准则第14号——收入]6. 企业取得的政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量。
A . 正确B . 错误我的答案：[企业会计准则第16号——政府补助准则详解]7. 企业对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。
（）A . 正确B . 错误我的答案：[企业会计准则第16号——政府补助准则详解]8. 持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债应相互抵销。
A . 正确B . 错误我的答案：[企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营]9. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
（）A . 正确B . 错误我的答案：[最新税务政策解读（2019）——增值税]10. 可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率。
会计继续教育_个人所得税最新政策解读答案
会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案B、某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
6、子女教育个税扣除的围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】子女教育个税扣除的围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
7、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000B、3600C、4000D、4500【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。
C、取得证书当年可扣除3600元D、取得证书次年可扣除3600元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。
12、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）。
A、1月1日—12月31日B、1月1日—6月31日C、开始治疗到结束治疗D、入院到出院【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是1月1日—12月31日。
13、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
会计继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》满分试卷答案
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号--
• A.正确
11、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
（）
• A.正确
• B.错误
• A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
• A.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期
• A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
• B.应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
• A.居民个人综合所得
• B.财产转让所得
• C.财产租赁所得
• D.偶然所得
答案解析：正确答案是：A 您填写的答案是：A。
2019年会计继续教育试题
2019年会计继续教育试题1、创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的（）抵扣应纳税所得额• A.60%• B.70%• C.40%• D.50%•正确答案：B2. 改变给单元格字体颜色时点击开始——字体——（）。
• A.颜色填充• B.字体颜色• C.编辑• D.方向•正确答案：B3. （）是以国家现行法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税额的形成、计算和缴纳进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业活动。
• A.税务核算• B.会计核算• C.财务核算• D.社保核算•正确答案：A4. 个人所得税是对（）取得的各项应税所得征收的一种所得税。
• A.个人• B.法人• C.境外人口• D.以上都对•正确答案：A5. 居民纳税人甲购买彩票中奖所得应按（）税目征税。
• A.稿酬所得• B.劳务报酬• C.偶然所得• D.特许权使用费•正确答案：C6. 汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起（）日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
• A.20• B.30• C.45• D.60•正确答案：D7. 以下哪个是非正规的激励（）。
• A.礼物、蛋糕、午餐• B.加薪、津贴、奖金• C.提成、股票、评选• D.晋升、培训、考察•正确答案：A7. 以下哪个是非正规的激励（）。
• A.礼物、蛋糕、午餐• B.加薪、津贴、奖金• C.提成、股票、评选• D.晋升、培训、考察•正确答案：A9. 税务核算是税务会计的一项（）职责。
• A.必要• B.首要• C.基本• D.基础•正确答案：C城镇土地使用税属于（）• A.定额税率• B.定量税率• C.复合税率• D.以上都对•正确答案：A1. 下列关于我国支付方式的进程说法正确的有（）。
2023年全国减税降费知识题库及答案(通用版)
2023年全国减税降费知识题库及答案（通用版）★★题库在手，逢考无忧**一、多选题1 .根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（C）元定额扣除。
A. 800B. 3200C. 3600D. 48002、2011年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%—45% 九级超额累进税率变更为现在的（A）。
A.3%—45%七级超额累进税率5%—35%五级超额累进税率B.3%—45%九级超额累进税率5%—45%七级超额累进税率3.年4月1日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从16%、10%、6%三档变为（ACD）三档。
A. 13%B. 11%C. 9%D. 6%4.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括（BCD） oA.政府购买服务取得的收入B.接受其他单位或者个人捐赠的收入C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入5.根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD） oNO.错 YES.对【解析】年1月起一、单选题1.年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200人” 和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（A） oA.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元 2.年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔〕13号），规定自年1月 1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为(D) oA. 30%B. 40%C. 45%D. 50%3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。
2019年最新 个税专项附加扣除政策知识考试(附答案)
个税专项附加扣除政策知识一、单选题1.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（ A ）A. 五年B.三年C.二年D.一年2.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。
这个规定时间是（B ）A.每年11月份B.每年12月份C.每年第三季度D. 每年第四季度3.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C ）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
4.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A ）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据5.纳税人赡养（D ）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上B.60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上6.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C ）A．赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊7.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A ）A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元8.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ A ）A.当月B.下月C.上月D.下年9.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D ）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元10.纳税人的子女接受（B ）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
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《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号--
考试试卷
（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：72.00分
一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）
1、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣
除。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得。
（）• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误
3、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣
除。
( )
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
4、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括经营所得。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
5、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让专利权收入。
（）• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
6、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给5%的手续费。
( )
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
7、2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费9万元，张三的儿子张小
三（12岁）发生医保报销后个人负担的医药费6万元，在次年汇算清缴时都选择由张三扣除。
张三可以享受大病医疗支出扣除的金额是8万元。
( )
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误
8、子女大学期间因服兵役而休学，期间父母不享受子女教育支出扣除。
( )
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误
9、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人只能享受一次首套住房贷款的
利息扣除。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
10、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括财产租赁所得。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
11、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基
本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误
12、居民纳税人预扣预缴税款时，专项附加扣除的内容包括首套住房利息或租金利
息。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
13、居民纳税人预扣预缴税款时，专项附加扣除的内容包括大病医疗。
（）• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
14、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让著作权收入。
（）• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
15、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人及其配偶、未成年子女发生的医
药费用支出，按规定分别计算扣除额。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
16、父母为子女买房，房屋产权证明登记为子女，贷款合同的贷款人为父母，住房
贷款利息可由子女按标准税前扣除。
( )
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
17、关于住房租金专项附加扣除的表述中,纳税人及其配偶在主要工作城市没有自
有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准扣除。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
18、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人使用商业银行个人住房贷款
为本人购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，不得扣除。
（）• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误
19、居民纳税人预扣预缴税款时，专项附加扣除的内容包括子女教育。
（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
20、在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天
的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。
( )
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确
二、单选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分
1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计
缴个人所得税的是（）。
• A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
• B.退休人员从原任职单位取得的补贴
• C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得
• D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
答案解析：正确答案是：D
2、下列关于继续教育专项附加扣除的表述中,错误的是（）。
• A.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
• B.同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月
• C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书之后，每年按照3600元定额扣除
• D.个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，
可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除
答案解析：正确答案是：C 您填写的答案是：C
3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是
（）。
• A.高校教授为出版社审稿取得的收入
• B.报社记者在本报社发表文章取得的收入
• C.将专利权转让给他人使用取得的收入
• D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入
答案解析：正确答案是：D
4、某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出
一期，到5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。
2月10日该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。
下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述正确的是（）。
• A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
• B.应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
• C.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
• D.应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税答案解析：正确答案是：C 您填写的答案是：C
5、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是
（）。
• A.居民个人综合所得
• B.财产转让所得
• C.财产租赁所得
• D.偶然所得
答案解析：正确答案是：A 您填写的答案是：A。