演示文稿1-3-1 会计档案保管制度设计

【引例】
问题与任务： 华中兴业公司有哪些不妥之处？应如
何改进？
知识准备
会计档案的概念
会计档案是指单位在进行会计核算 等过程中接收或形成的,记录和反映单位 经济业务事项的,具有保存价值的文字、 图表等各种形式的会计资料,包括通过计 算机等电子设备形成、传输和存储的电 子会计档案
会计档案的内容
会计凭证类
会计档。案的内容
单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。
(1)形成的电子会计资料来源真实有效， 由计算机等电子设备形成和传输；
（4）采取有效措施，防止电子会计档案被 篡改；
(2)使用的会计核算系统能够准确、 完整、有效接收和读取电子会计资 料，能够输出符合国家标准归档格 式的会计凭证、会计账簿、财务会 计报表等会计资料，设定了经办、 审核、审批等必要的审签程序；
预算、计划、 制度等文件 材料，不属 于会计档案， 应当作为文 书档案进行
管理。
会计档案的内容
会计档案鉴定 意见书
会计档案鉴定意见书，是指会计档案销毁前， 应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、 审计、纪检监察等机构或人员共同对已到保管期 限并准备销毁的档案进行鉴定，包括：保管期限、 有无继续保存价值、是否存在未了结事项等问题 进行鉴定，并出具书面报告。
同时满足 下列条件， 形成电子档案
(5)建立电子会计档案备份制度，能 够有效防范自然灾害、意外事故和人 为破坏的影响；
(3)使用的电子档案管理系统能够有效 接收、管理、利用电子会计档案，符合 电子档案的长期保管要求，并建立了电 子会计档案与相关联的其他纸质会计档 案的检索关系；
(6)形成的电子会计资料不属于具有永久 保存价值或者其他重要保存价值的会计档 案。
一、会计档案的整理制度设计
装订的会计账 簿需要哪些人 签字？与会计 凭证有什么不
同吗？
一、会计档案的整理制度设计
（三）会计报表整理制度
会计报表 编制完成并按 时报送后，留 存报表均应按 月装订成册。
装订顺序：
封面——编制 说明——会计 报表——报表 附注——封底
按保管期
限编制卷号， 年度终了统一 归档保管。
职业判断业务操作
一、会计档案的整理制度设计
会计 档案 内容
会计凭证类 会计账簿类 会计报表类 其他类
一、会计档案的整理制度设计
是每月 是每月 是每月 重要的 事情说 三遍
按月立卷
（一）会计凭证整理制度
分散装订
封面内容要齐全
每月末将装 订成册的凭 证，统一登 记案卷目录 ，每月立卷 一份。
根据凭证的 多少，分散 装订，做到 整齐、牢固 、美观。
二、会计档案的归档保管制度设计
会计档案归档保管
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单位 会计管理机
构 保管
单位 档案管理机
构 保管
单位的会计档案由本单位的单位档案管理机构负责
二、会计档案的归档保管制度设计
1.单位的会计档案由本单位的单位档案管理机 1 构负责。单位档案管理机构是指单位的档案机
构或者档案工作人员所属机构。
2.单位也可以委托具备档案管理条件的机构 2 代为管理会计档案。
一、会计档案的整理制度设计
装订的报表要有哪 些人签字？与会计 凭证和会计账簿有
什么不同吗？
一、会计档案的整理制度设计
注意事项：
在整理会计档案时，使用的装具
应做到整齐统一，类目醒目。记账凭
证使用标准卷皮的不可装盒（袋）；
会计账薄、财务会计报告以及其他材
料
。会计档案
卷皮、卷盒背脊要注明年月、类别、
期限和卷号。
单位 档案管理机构
职责
3.单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当 对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安 3 全性进行检测，符合要求的才能接收。
高等职业教育会计专业教学资源库
ACCOUNTING PROFESSIONAL TEACHING RESOURCES FOR HIGHER VOCATIONAL EDUCATION
企业会计制度设计
学习情境一 企业会计组织机构设计
情境一：企业会计组织机构设计
子情境一：会计机构设计 子情境二：会计人员配备 子情境三：会计档案管理制度设计 子情境四：会计工作交接制度设计
子情境三 会计档案管理制度设计
1 会计档案整理制度设计 2 会计档案归档保管制度设计 3 会计档案借阅使用制度设计 4 会计档案保管期限制度设计 5 会计档案销毁制度设计
【引例】
2018年12月，华中兴业公司的档案管理员张某 在整理档案时感觉档案资料太多，档案室已经非 常拥挤，没有空间再继续存放新档案文件，经过 检查，他发现有许多会计档案已经超过了保管期 限，于是张某找到了会计科长李某讨论了这件事 情，两人经过核对认为这些会计档案的确已经超 过了保管年限，于是在登记以后两人一起对这些 会计档案进行了销毁。
会计账簿类
原始凭证，记账凭证
总账，明细账，日记账， 固定资产卡片，及其他辅 助性账簿。
会计档案
财务报告类
其他类 • 银行存款余额调节表，银行
•月度、季度、年度财务报告， 包括会计报表、附注。
对账单、纳税申报表、会计档 案移交清册、会计档案保管清 册、会计档案销毁清册、会计
档案鉴定意见书及其他具有保
存价值的会计资料。
3.活页账簿去空白页后，将本账面数项 填写齐全，撤去账夹，用坚固耐磨的纸
张做封面、封底，装订成册。不同规 格的活页账不得装订在一起。
（4）会计账簿的装订顺序：会计账簿 装订封面→账簿启用表→账户目录→ 按本账簿页数顺序装订账页→会计账 簿装订封底。
（二） 会计账簿 整理制度
5.装订后的会计账簿应牢固平整不 得有折角掉页现象。
单位名称、 年度、月份 、起止日期 、号码、装 订人签章。
一、会计档案的整理制度设计
装订的会计凭 证要有哪些人
签字？
一、会计档案的整理制度设计
1.办理完年度结账后，只在下一行 的摘要栏填写“结转下年”字样， 不填其它内容。
2.装订前，应按账簿启用表的使用 页数，核对各个账户账面是否齐全 ，是否按顺序排列。
6.账簿装订的封口处，应加盖装订 人印章。
7.装订后，会计账簿的脊背应平整， 并注明所属年度及账簿名称和编号。
8.会计账簿的编号为一年一编，编号顺 序为总账、现金日记账、银行存（借） 款日记账、分户明细账、辅助账。
一、会计档案的整理制度设计
会计账簿的编号：一 年一编，编号顺序为 总账、现金日记账、 银行存（借）款日记 账、分户明细账、辅 助账。