强化物资采购合同风险管理的内部控制
加强内部控制管理 提高采购管理水平
加强内部控制管理提高采购管理水平摘要:内部控制管理作为企业自律和自我约束的一种管理手段和技术,已在企业管理工作中得到了广泛的应用,并且发挥着越来越重要的作用。
本文从认识、制度、程序、执行四个层面,对如何通过建立和加强企业内部控制管理工作,来提高物资采购工作的管理水平进行了论述,并着重对采购工作的内部控制管理程序进行了说明,以供大家研讨。
关键词:物资采购;管理;控制内部控制是现代企业管理的一项重点工作任务,是企业为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循、规避生产经营风险,由企业管理层及其员工共同实施的一个管理过程。
而物资采购环节又是企业实施内部控制管理工作的重点,因为采购直接关系到生产的质量,关系到企业的成本和利润,是企业实现低成本,高效益的重要环节。
那么,如何才能通过加强内部控制管理工作的有效实施,来提高采购工作的管理水平呢?笔者认为,要通过加强内部控制管理工作的有效实施,来提高采购工作的管理水平要遵循四个方面的具体要求,即:正确认识是前提、制度保障是基础、程序合理是重点、执行有效是关键。
只有做到这些,并结合各自企业实际,予以适当的完善和补充,才能真正达到通过加强内部控制管理来提高企业采购管理水平的目的。
一、正确认识,是加强内部控制管理,提高采购管理水平的前提。
从企业管理层到具体的采购业务部门每一名工作人员对采购内部控制管理工作的重要性有个正确的认识,是保证内部控制管理工作顺利开展和取得成效的前提。
管理层要着眼于企业的科学发展,善于从宏观层面审视采购内部控制管理工作,并纳入重要的企业议事日程。
采购业务部门的工作人员要以高度的责任感,认真履行岗位职责,服从服务于采购工作的内部控制管理要求。
也就是说,企业的一切管理工作,应遵循内部控制管理要求;企业的一切决策,应统驭在完善的内部控制体系之下;企业的一切活动,都不能游离于内部控制管理之外。
这既是完善现代企业管理的要求,更是全面提升企业经营管理水平的需要。
发电企业如何加强物资采购内部控制论文
浅谈发电企业如何加强物资采购的内部控制发电企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源，以保证企业生产经营活动正常开展的一项企业活动。
没有采购，生产就不能进行，没有生产，导致没有销售，因而企业就无法立足于市场，所以，物资采购对发电企业的重要性就不言而喻了。
一、什么是发电企业的erp物资管理模块？发电企业的erp系统（企业资源管理系统）已实现财务业务一体化。
其中的物资管理模块实现了物资数据实时传动的功能，从计划审批到采购合同的生成，从货物验收入库到出库管理，从新设备的咨询到废旧物资的回收都得到有效地控制。
依托erp系统的物资管理平台、自动化立体仓库的储备平台和网络采购平台三个支撑平台，实现了发电企业现代化的物资集中管理。
使物资管理与核心业务联动，实现了规范管理、保障供应、降低成本的目的。
二、发电企业物资管理存在的主要风险伴随物资采购模式的更新和现代化管理水平的提高，物资采购的管理风险在逐步降低，但任何先进的操作系统都是通过人工操作来完成，同时市场的价格上涨也导致成本上升。
因此，物资采购存在以下风险：1.需求计划安排不合理，导致盲目采购发电企业的物资采购起点是需求部门首先提出需求计划。
首先生产部门依据年度经营生产计划任务书中的全年生产计划，按项目提出需求计划；然后计划员核对该项目资金额度，编制物资编码，平衡利库，确定采购数量；系统按物品类别汇总多批次的需求计划，形成可执行的物资采购计划。
在这里物资需求计划盲目下达会导致盲目采购的现象，需求计划提出是否科学是采购风险控制的起点。
2.供应商选择不合理，存在价格风险物资采购计划在erp管理系统中大额物资通过招标进行采购。
投标商可能针对标的，操纵投标环境，在投标前互相窜通，有意抬高价格，会使企业蒙受损失的风险。
3.采购验收不规范，会给安全生产埋下隐患物资验收环节，是保证采购物资质量的重要节点，基本程序是质检员对货物进行初检（即外观检查），然后由使用部门与保管员进行验收。
加强企业内部控制提高物资采购管理水平
加强企业内部控制提高物资采购管理水平马建华新疆油田公司物资管理部内部控制是现代企业管理的一项重点工作内容，企业为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循、规避生产经营风险而制定的一套关于企业管理流程、制度及风险控制文件，企业所有员工（包括管理着）来共同遵照执行。
物资采购环节是企业实施内部控制管理工作的重点之一，因为采购直接关系到生产的质量，关系到企业的成本和利润，是企业实现低成本，高效益的重要环节。
如何通过加强内部控制管理来提高采购管理水平是企业面临的比较紧迫的课题。
下面就分别从以下几个方面来分析：一、正确认识内部控制管理的重要性是提高采购管理水平首要环节首先从企业管理层到采购业务部门具体每一名工作人员，要对采购内部控制管理工作的重要性有个正确的认识。
管理层要着眼于企业的科学发展，善于从宏观层面审视采购内部控制管理工作，并纳入重要的企业议事日程。
采购业务部门的工作人员要以高度的责任感，认真履行岗位职责，服从服务于采购工作的内部控制管理要求。
也就是说。
企业的一切管理工作，应遵循内部控制管理要求；企业的一切决策，应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都不能游离于内部控制管理之外。
这既是完善现代企业管理的要求，更是全面提升企业经营管理水平的需要。
二、完善制度建设是加强内部控制管理，提高采购管理水平的基础建立完善的物资采购内部控制管理制度，既是满足提高采购管理水平的需要，也是完善现代企业制度的需要，同时更是全面提升企业经营管理水平的需要。
建立完善的内部控制制度体系，通过内部控制管理制度来规范和管理采购程序和标准，并开展定期的评价和维护，必将为采购管理水平的提高、确保资金的安全完整、有效抵御和控制经营风险、实现经营管理目标等几个方面提供有力的保障。
强化内部控制管理制度的建立是进一步强化公司内部经营管理、全面提升管理水平的客观要求；建立完善的内部控制制度，能够使企业的经营活动全过程均处于受控状态，确保采购业务工作有章可循，有法可依，促进采购工作的规范运转。
采购管理中的风险管理与应对措施
采购管理中的风险管理与应对措施在采购管理过程中，无论是企业采购原材料、设备或者服务，还是个人采购个人物品，都面临着一定的风险。
风险管理是为了识别、评估和应对这些风险，以便最大程度地降低风险对采购目标的影响。
本文将探讨采购管理中的风险及其应对措施。
一、供应商风险在采购过程中，供应商可能存在破产、欺诈、产品质量不合格等风险。
针对这些风险，可采取以下应对措施：1. 供应商评估：采购前对供应商进行评估，包括评估其财务状况、声誉、业务能力等方面，来判断其稳定性和可靠性。
2. 多元化供应商：建立多个合作供应商，避免过度依赖某一家供应商。
这样可以在某个供应商遇到问题时，及时切换至其他供应商，保证采购活动的连续性。
3. 合同管理：制定完善的合同和协议，明确双方的责任和义务。
合同中可以设定供应商的违约责任和索赔机制，以保障采购方的权益。
二、价格波动风险采购过程中，市场价格的波动可能会对采购活动造成影响。
为了应对这一风险，可采取以下措施：1. 市场调研：定期调研市场行情，了解所需产品的价格走势和供需情况。
及时掌握市场信息，有助于合理制定采购计划。
2. 长期合同：与供应商签订长期合同，锁定一定时间内的价格。
这样可以降低价格波动的影响，确保采购成本的稳定性。
3. 价格谈判：灵活运用谈判技巧，争取到更为合理的价格。
在与供应商进行价格谈判时，可通过增加采购量、延长付款周期等方式来获取更有利的价格。
三、物流运输风险在采购过程中，物流运输环节可能存在延误、损坏、丢失等风险。
为了应对这些风险，可以采取以下应对措施：1. 物流合作伙伴选择：选择具有良好信誉和专业能力的物流公司合作。
可以通过评估物流公司的运输能力、服务水平、投诉处理能力等因素来选择合适的合作伙伴。
2. 运输保险：购买合适的运输保险，以应对货物在运输过程中的损失或事故。
保险可以对采购方在损失发生时进行赔付，减轻损失。
3. 跟踪管理：建立物流跟踪系统，实时监控货物的运输状况。
物资管理制度的内部控制与风险管理
物资管理制度的内部控制与风险管理物资管理制度是一个组织内部非常重要的环节，对于企业的运营和管理具有至关重要的作用。
一个良好的物资管理制度能够帮助企业合理规划和使用物资资源，提高生产效率，降低成本，确保企业的持续运营。
同时，物资管理也涉及风险管理，因为不合理的物资管理可能导致供应链中断、库存过多或过少、资金浪费等问题，从而对企业的运营产生不利影响。
内部控制是物资管理制度的重要组成部分，它是指企业为达成经营目标，在组织结构、业务流程、人员职责等方面采取的控制措施。
内部控制通过建立一系列的规章制度、流程和制约机制，使企业能够有效地管理物资，降低各种风险的发生概率。
下面我将从控制措施和风险管理两个方面具体讨论物资管理制度的内部控制与风险管理。
首先，从控制措施的角度来看，一个健全的物资管理制度应该包括以下几个方面的内容：1. 采购管理：包括制定明确的采购流程、采购合同管理和供应商评估等。
通过规范采购流程和合同管理，可以确保物资的质量和数量符合企业的需求，并避免飞单、贪污等不当行为。
2. 入库管理：包括建立完善的物资入库流程、接收检验和质量跟踪等。
通过严格的入库流程和质量检验，可以确保物资的完整性和质量，避免次品或假冒产品进入库存。
3. 出库管理：包括出库需求审批、出库流程和库存跟踪等。
通过规范的出库流程和库存跟踪系统，可以保证物资的合理使用和及时补充，避免出库过量或库存过多的情况发生。
4. 库存管理：包括库存盘点、库存调整和库存报表等。
通过定期的盘点和调整，可以及时发现和纠正库存错误，保证库存数据的准确性和可靠性。
以上控制措施只是物资管理制度的一部分，企业还需要根据自身业务特点和风险情况制定更具体的控制措施。
同时，内部控制还需要不断完善和更新，以适应企业经营环境的变化。
其次，从风险管理的角度来看，物资管理制度不仅要关注内部控制的建立和执行，还需要关注风险的预防和管理。
以下是几种常见的物资管理风险：1. 供应链风险：包括供应商倒闭、供应商延迟交货、供应链中断等。
加强物资采购管理的对策和措施
确保物资采购的及时性、经济性和合规性，提高企业的生产效率和经济效益， 保障企业的可持续发展。
物资采购管理的重要性
保障生产
物资采购是企业生产的重要前提 ，只有及时、准确地采购到所需 的物资，才能保证生产的顺利进
行。
控制成本
物资采购是企业成本的重要组成部 分，通过有效的采购管理可以降低 采购成本，提高企业的经济效益。
制定应急预案
针对可能出现的突发事件 或风险制定应急预案，确 保物资采购活动的正常进 行。
04
案例分析与实践经验
成功企业的物资采购管理经验
建立完善的供应商管理体系
成功企业通常会建立一套完善的供应商管理体系，包括供 应商选择、评价、考核等环节，以确保供应商的质量和稳 定性。
强化采购过程控制
通过加强采购过程控制，成功企业能够确保采购的物资质 量和交货期满足要求，同时有效降低采购成本。
03
加强物资采购管理的措施
实施信息化管理
建立物资采购管理信息系统
实现采购信息的实时更新、查询和共享，提高采购效率。
引入电子商务平台
利用电子商务平台进行物资采购，降低采购成本，提高采购透明度 。
推行电子化采购流程
简化采购流程，缩短采购周期，降低人为错误率。
建立有效的监控机制
建立健全的内部控制制度
可持续性与绿色采购的实施路径
研究如何将可持续性和绿色采购理念转化为实际操作，为企业实现可 持续发展目标提供指导。
THANKS
谢谢您的观看
风险管理
物资采购涉及的风险多种多样，有 效的采购管理可以帮助企业识别、 评估和控制风险，降低风险对企业 的影响。
物资采购管理的现状与挑战
现状
当前，我国企业的物资采购管理已经取得了一定的成效，但 在实际操作中仍存在一些问题，如采购计划不准确、供应商 管理不规范、采购过程不透明等。
加强企业内部控制制度规避物资采购业务风险
企 业获得 良好的经济效益 ， 须加强物资 必 采购业务 的内部 控制制度 。 首先 ， 正确识别物 资采购ห้องสมุดไป่ตู้ 务中的各 类风险。 企业的物资采购业务通常 由以下几个 环 节组成 ， 即采购计划 、 采购 比价询价 、 供 应商选择 、 采购招标决策 、 同评审管理 、 合 验收入库、货 款结 算等。而采购 风险则贯 穿于采购过程的各个环节 。主要表现为 ：
购要实行招标 、比价和核价采购 ，条件成 熟的还可实行 战略采购 。 中比价询价的 其 内容包括价格 、质量指标 、折扣和付款条 件 及交货时间等 。 ３ 、制 定采 购 技术 质 量 标 准 。企业 的物 资 采购在执行 国家标准、 行业标准 、 区标 地 准或企业标 准的 同时 ，由使用部 门和采购 部门按主要生产材料 、 重要材料、 一般材料 分别制定采购技术质量标准， 并定期检查 、 调 整，采购部门负责按标准组织采购 。 ４ 对新物资使用 管理 。 、 有些新物资在 入库后进人生产 阶段前 ， 还需通过工业性 试验 ， 在试验 阶段供 应商须提供 产品或工 艺的相关资料 。 在物资投入使用 后 ， 由于供 应商提供 物 资 的质量 原 因导致 企业 产 品收益率 下 降 ，或影响企业产 品质量 、或造成设备事 故、 或虽未造成设备事故但引起非正常检 修的 ，计算直接损失和间接损失后 ，由供 应商全额赔偿 。 对使用成功的新物资 由技术归 口管理 部 门或使 用单位制定新 物资的技术标 准 ， 并在原在库物资使用完毕后将其纳入正常 采购管理 。 ５ 对合 同评 审管理 。 、 物资采购合 同的 评审 、洽谈 、签订需要 多部门的参与。企 业与供应商 （ 包括 代理商 ）进行技术 、商 务方面的交流可以由采购部 门负责牵头协 调 ， 他 部门 ， 技术部 门、 产部 门、 其 如 生 财 务部 门等共 同参 与配合 。 ６ 在货 款结 算控制方面 ， 、 建立预付款 和 定金 授权 审批及 定期 与供应 商对 账制 度 。对要求预付款的大额 采购 ， 实行分级 分权管理 ，根据 授权 ，逐级审批 。对往来 账存在差异 的部分 ， 时查 明原因 ，以便 及 发现舞弊 ，纠正偏差 。 最后 ， 加强物资采 购业务 中的风险监 控 ，真正做 到规 范采购行为 ， 规避 采购风 险 ，降低成本 ，提升资金使用率 ， 高企 提
简述采购环节的内控风险点
简述采购环节的内控风险点在企业的采购环节中，存在着各种各样的内控风险点。
这些风险点可能会对企业的财务状况、业务流程和声誉造成不利影响。
因此，企业需要加强内部控制，以确保采购环节的合规性和有效性。
下面将简要介绍采购环节的一些内控风险点。
1. 供应商选择风险供应商的选择是采购环节中的一个重要环节。
如果企业选择了不合适的供应商，可能会导致供应链中断、产品质量问题或合规风险。
因此，企业应建立供应商评估机制，对供应商的信用状况、质量管理能力、环境和社会责任等方面进行全面评估，确保选择合适的供应商。
2. 采购合同管理风险采购合同是企业与供应商之间的约定，对于保障采购的合规性和权益具有重要作用。
然而，采购合同管理不善可能导致合同漏洞、违约风险或争议纠纷。
为了降低采购合同管理风险，企业应建立完善的合同管理制度，明确各方责任和权益，确保合同的履行和监督。
3. 采购流程控制风险采购流程控制不严可能导致采购决策的主观性增加，从而产生采购偏向、内部腐败或行贿等风险。
为了降低采购流程控制风险，企业应建立有效的采购流程，明确采购决策的程序和权限，加强内部审批和监督，确保采购决策的公正和透明。
4. 采购支付风险采购支付是采购环节中的一个重要环节，也是内控风险较高的环节之一。
如果采购支付不规范，可能会导致资金流失、虚假支付或双重支付等问题。
为了降低采购支付风险，企业应建立严格的支付控制制度，确保支付的准确性和合规性，加强对供应商资质和账户的核实，避免支付风险。
5. 采购数据管理风险在采购环节中，大量的数据需要进行收集、记录和管理。
如果数据管理不善，可能会导致数据错误、数据遗漏或数据泄露等问题。
为了降低采购数据管理风险，企业应建立完善的数据管理制度，确保数据的准确性、完整性和保密性，加强对数据的监控和审计。
6. 采购变更管理风险采购过程中，可能会出现采购变更的情况，如订单变更、价格变更或供应商变更等。
如果采购变更管理不当，可能会导致供应链中断、成本增加或合规风险。
物资管理制度的风险与防控
物资管理制度的风险与防控物资管理是一个组织内部非常重要的任务，它涉及到对各种资源的有效配置和管理，是保障组织正常运行的基础。
然而，物资管理过程中也存在着一定的风险，这些风险可能会导致物资的浪费、滞销、盗窃等问题，严重影响组织的发展和利益。
因此，建立健全的物资管理制度以及有效的风险防控措施，成为保障物资管理顺利进行的重要举措。
首先，物资管理制度中存在的风险主要包括以下几个方面：1. 信息不对称风险：在物资管理过程中，信息流通可能存在缺失、延迟或者不准确的情况，这就导致了组织内部的信息不对称，不同岗位的人员对于物资的需求、库存情况等信息了解不一致。
这种情况下，就有可能导致物资供应和需求的不平衡，一方面库存过高造成物资的浪费，另一方面库存不足则会影响组织的正常运营。
2. 盗窃风险：物资管理涉及到大量的资产，而这些资产可能成为盗窃的对象。
盗窃行为可能来自于内部人员或者外部人员，他们有可能通过伪造单据、偷窃物资、转移物资等手段，从而导致组织财产的损失。
盗窃行为既严重损害了组织的利益，也破坏了组织内部的信任和团队合作。
3. 供应链风险：物资管理不仅仅是组织内部的事情，还牵涉到与供应商的合作关系。
供应链中可能存在供货延迟、质量问题、价格风险等风险因素，这些风险会直接影响到物资管理的质量和效率。
如果供应链上某个环节出现问题，就有可能导致物资供应不稳定、价格波动等问题。
针对物资管理制度中存在的风险，我们可以采取以下几个方面的防控措施：1. 建立健全的内部控制制度：通过建立完善的物资管理制度，明确各个环节的职责和权限，规范物资的采购、入库、出库等操作流程，有效控制信息不对称的风险。
此外，加强对物资管理人员的培训，提高他们的专业素养和风险意识，从而减少错误和失误的发生。
2. 加强物资存储和保管：物资的存储和保管是防止盗窃风险的重要环节。
通过合理的仓库设计和安全设施的建设，实施视频监控、电子门禁等措施，加强对仓库的管理和监督，提高物资的安全性和保密性。
加强企业内部控制管理提高采购管理水平
加强企业内部控制的采购管理水平采购与付款业务是企业经营管理活动的首要环节，直接影响企业的最终利润，内部控制管理作为企业自律和自我约束的一种有效管理手段,目前已广泛应用在企业管理工作中,并发挥着越来越重要的作用。
本文在采购业务的控制环节，建立和加强企业制度、程序等内部控制管理工作,提高物资采购工作的管理水平。
提出针对采购环节的具体内部控制措施，以便优化会计组织结构，防止违法行为的发生，提高会计工作效率和质量，保证会计信息的真实性和可靠性。
一、采购业务的控制管理环节（一）企业内部控制制度管理体系是企业内部为了有效地进行经营管理而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。
企业物资计划系统在企业中的应用，一方面可对企业内部供应链上的所有环节如订单、采购、库存、计划、生产制造等有效地进行管理，但另一方面也给企业内部控制体系带来了新的挑战。
采购业务从整体经营的角度看，最初的采购流程运行的成功与否将直接影响到企业生产、销售最终产品的定价情况和整个供应链的最终获利情况。
也就是说，企业采购流程的“龙头”作用不可轻视。
采购与付款业务是企业经营活动的首要环节，采购成本的高低将直接影响的企业最终的利润，同时，与采购业务相关的应付账款或预付账款的管理对企业来说也是很重要的。
因此，本文探讨在物资采购情况下如何加强采购系统的管理控制，使企业建立完善的采购业务内部控制制度，确保采购事项的真实性、合理性、合法性，及时准确地提供采购业务的会计信息，从事前、事中、事后各个层面实施手段各异的控制措施。
比如事前的预算控制、职务分离，事中的授权控制、集体决策、在线监督，事后的内部审计等。
保证采购付款业务循环有效运转，以确保企业会计信息系统能够正常、安全地运行。
（二）采购业务的控制点，实际包括采购管理和应付账款两方面，而且是企业中比较繁杂的业务。
在采购系统中保证物流和资金流两条线相互联系，正确形成与供应商的往来账，同时，根据目前企业经营的要求，事前做好采购计划和需要资金的预测，同时完成采购活动的事中管理、事后核算。
兰州市财政局关于强化采购单位政府采购内控制度建设和风险防控的通知
兰州市财政局关于强化采购单位政府采购内控制度建设和风险防控的通知文章属性•【制定机关】兰州市财政局•【公布日期】2021.06.21•【字号】•【施行日期】2021.06.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】政府采购正文关于强化采购单位政府采购内控制度建设和风险防控的通知各市级预算单位、区县财政局：为了进一步落实“放管服”改革和深化政府采购改革的要求，落实采购人主体责任，根据《财政部行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》、《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》、《政府采购需求管理办法》的要求，现制定对单位内控制度建设和内控风险防范的对照自查纲要，请各单位对照本办法对已制定的内控制度进行对照修订完善，同时进一步健全和完善相关政府采购内控风险防控措施。
一、内控制度的制定原则各单位应以“分事行权、分岗设权、分级授权”为原则，通过建立健全制度和机制、完善规范措施和流程，逐步形成依法合规、运转高效、风险可控、问责严格的政府采购内部运转和控制制度，实现对政府采购活动内部权力运行的有效制约和风险防控。
分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执行、监督，必须明确分工、相互分离、分别行权，防止职责混淆、权限交叉。
分岗设权，就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。
分级授权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办事。
牢固树立廉洁是政府采购生命线的根本理念。
针对政府采购岗位设置、流程设计、主体责任、与市场主体交往等重点问题，细化廉政规范、明确纪律规矩，形成严密、有效的约束机制。
二、内控制度制定的重要环节：（一）实施归口管理。
各单位应当明确内部归口管理部门，具体负责本单位、本系统的政府采购执行管理。
浅议采购业务流程中的内部控制
浅议采购业务流程中的内部控制内部控制是管理者对企业进行管理和控制的一种手段，它通过设定一系列的规章制度和程序，来确保企业的运营活动能够持续稳定地进行。
在采购业务流程中，内部控制显得尤为重要，因为采购业务涉及到企业的资金流和物资流，直接影响到企业的成本管理和风险控制。
本文将对采购业务流程中的内部控制进行浅议，希望能够为广大企业管理者提供一些参考。
一、采购业务流程概述采购业务流程是企业中非常重要的一部分，它涉及采购计划、供应商选择、询价比价、合同订立、采购订单下达、物资验收、入库管理等一系列环节。
整个流程的核心是从供应商处采购所需的物资，以满足生产运营的需求。
在采购业务流程中，管理者需要关注的问题有很多，如何选择合适的供应商、如何保证采购的价格合理、如何保证采购的物资质量符合要求、如何保证采购的流程合规等等。
这些问题都需要通过内部控制来进行有效管理。
二、内部控制在采购业务流程中的重要性1. 防止贪污腐败在采购业务中，由于涉及到大量资金的支出，如果内部控制不到位，就容易滋生腐败现象。
采购人员可能会收受供应商的回扣或者利用职权进行私利交易。
建立健全的内部控制体系，可以有效地防止贪污腐败现象的发生。
2. 控制采购成本采购成本直接影响到企业的盈利能力，如果采购流程不规范，就容易导致采购成本的失控。
由于缺乏有效的询价和比价程序，导致采购价格偏高；或者由于采购流程不规范，导致资源的浪费。
健全的内部控制可以帮助企业控制采购成本，降低企业的经营风险。
3. 保证采购质量采购业务涉及到的物资质量直接关系到企业的生产质量和产品质量，如果采购的物资质量不符合要求，就会影响到生产运营的正常进行。
通过内部控制，可以建立完善的供应商评估机制和物资验收程序，保证采购的物资质量符合要求。
4. 规范采购流程采购流程的规范化可以提高工作效率，降低操作风险。
如果采购流程不规范，就容易导致采购人员的滥用职权、操作的混乱等问题。
建立健全的内部控制体系，可以规范采购流程，提高工作效率，降低操作风险。
加强物资采购内控审计 提高企业经济效益
、
加 强 企 业 物 资 采
购 内部 审 计 的 必 要 性
物 资 采 购 是 企 业 生 产经 营的首 要环 节 ， 购 采 质 量 的好 坏 直 接 关 系 到
企业 生产产 品的质量 ， 而 产 品 质 量 又 是 企 业 的 生
大 宗 物 资 采 购 实 行 审 计
乏 相 对 的独 立 性 和 权威 性 ，
伪造假 入库单 ，给 企业造 成
５ ０多万元 的经 济损失 。近年
２ ．建 立 岗 位 分 工 控ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 制 ， 即不 相 容 职 务 相 互 分 离
来 我们 加强 审计工 作 ，对 在
采 购 环 节 中发 生 的问题 ， 进 行 了审计 ，从 而促 进公 司改
维普资讯
醺｜ 专 ｜ 置 蔬
我公 司是 国家 “ 一
认 为 企 业 以合 理 适 宜 的 价 格 购 人 高质 量 的原 材 料， 是企 业实 现其利 润最
五 ” 间原 苏联 援建 我 国 期
１６项 重 点 建 设 项 目中 的 ５ 两项 （ 压 电瓷 、 雷器 ） 高 避 合 建 而 成 。 ０ １年 ９月 经 ２０ 国 务 院 批 准 ， 司 通 过 实 公 施 “ 转 股 ” 成 功 地 进 行 债 ， 了 公 司 制 改 造 ， 步 建 立 初
人 不 能 办 理 采 购 业 务 的 全 过
员 与供 应商 串通 ，冒充 库房
保 管 员 的 名 义 ，制 造 了 一 起
的 物 资 采 购 环 境 。 公 司 领 导
伍 审 与 舯』 驷 业计 会 ８ 曩
维普资讯
程 。 同 时 在 会 计 部 门 核 算 的
采购管理内部控制制度
采购管理内部控制制度一、总则1.本控制制度的目的是确保采购活动的合法性、规范性和有效性，从而保护企业的利益。
2.本控制制度适用于所有与采购相关的员工，包括采购部门的员工及其他有权参与采购活动的员工。
3.本控制制度的执行由采购部门负责，负责制定和修订相关的采购管理制度、流程和规范。
4.本控制制度重视内部控制、风险管理和监督机制，注重数据的真实性和完整性。
5.本控制制度的相关职责制度应建立完整，明确责任人员的角色和权责。
二、采购管理的基本原则1.公开、公平、公正的原则：采购活动必须遵循公开透明、公平公正的原则，采购过程要有严格的程序和规范。
2.效益和效率的原则：采购活动要充分考虑成本和效益，围绕企业的战略目标进行合理的资源配置。
3.规范和合规的原则：采购活动要遵循相关的法律法规和企业内部的规章制度，严格遵守道德和职业操守。
三、采购流程和权限控制1.采购活动必须建立完整的流程和规范，包括需求分析、供应商选择、价格谈判、合同签订等各个环节。
2.采购流程中应明确职责及权限，严格控制采购流程中的权力分配，防止权力过度集中和滥用。
3.采购流程中应建立审批和授权制度，确保各级管理人员对采购活动有有效的监督和控制。
四、供应商管理1.需要建立供应商管理制度，对供应商进行评估、选择和审核。
2.建立供应商档案，及时更新和维护供应商信息。
3.与供应商签订合同时，要注重明确合同条款和责任，并建立合同履约管理制度。
五、风险管理和内部控制1.建立风险评估和风险控制制度，对采购活动中可能存在的风险进行分析和规避。
2.在采购合同中注重风险分担和责任约定，明确风险的归属和承担责任。
3.采购数据和信息要真实、准确、完整地记录和存档，确保内部控制的有效性。
六、内部审计和监督机制1.建立内部审计制度，对采购活动进行定期和不定期的内部审计。
2.建立监督机制，包括内部审计、内部控制和企业文化等方面，对采购活动进行全程监督和控制。
3.建立举报和投诉渠道，鼓励员工积极参与监督和举报工作。
强化物资采购合同风险管理的内部控制
１ 物资采购 合同管理现状
Ｉ ｌ 行 一 、
广
一
一
一
一
—
～
２ 合 同管理的 目标和总体 要求
合 同管理 的 目标是在合 同的准备 、 订立 、 履行等符合 国家相关法 律 、 规和公 司内部规章制度 的前 提下 ， 范公司经营 、 资 、 法 规 投 融资行 为， 强化合 同管理 ， 避免或减少 因合 同管理不 当造 成经济损失 ， 主张 、 实现和维护公司 的合法权益 油 田物资供应 部门建立 了一 系列制度体 系和机制保障 ， 促进合同管理的作用 得到有效发挥 首先 ． 明确合 同管 理部 门及职责 ， 制订合同管理 制度 ． 配备专职合 同管理人员 ． 确定其岗 位职责 。 其次 ． 建立分级授权管理制度 ， 实行统一归 口管理。供应处根 据经济业务性质 、 织机构设置 和管理层级安排 ． 组 建立合 同分级 管理 制度 。下级单位认 为确有需要签署涉及上级管理权 限的合 同时 ． 应立 即提出 申 ． 经上级合 同管理机构批准后办理 上级单位不 断加强 请 并 对下级单位合同订立 、 履行情 况的监督检查 供应处根据 实际情况指 定法律事务部作 为合 同归 口 管理部 门． 对合 同实施统一规 范管 理 最 后 ， 全合 同管 理考核 与责任追究 制度 ． 健 开展合 同后 评估 ． 对合 同订 立 、 行过程 中出现 的违规违法行为 ． 履 追究有关机构或人员的责任
【 要】 摘 结合 中石化胜利 油田分公 司内部控制手册实施细则 ， 以胜利油田物资供应部 门的具体合 同管理做 法为依据 ， 从合 同管理的 目 、 标 总体要 求、 流程和各环节 中的主要风险等方面着手 ， 讨 了强化企业合 同管理 的内部控制措施 ， 探 有效防控 法律 风险， 维护 自身合法权益 ， 有助 于 进 一步完善企 业 内部控制制度建设 。 【 关键词 】 内部控制 ； 同管理 ； 合 风险
物资采购内部控制管理制度
物资采购内部控制管理制度1. 引言本文档旨在建立和规范物资采购的内部控制管理制度，以确保采购过程的合规性、高效性和透明性。
本制度适用于公司内部所有物资采购活动，并旨在最大程度地减少潜在的风险和损失。
2. 责任与权限2.1 采购主管负责制订、修订和实施物资采购内部控制管理制度，并负责监督和评估采购过程的合规性。
2.2 采购部门负责执行内部控制管理制度，确保采购操作符合规定，并及时报告任何发现的问题和风险。
2.3 公司领导层有责任提供必要的支持和资源，以确保内部控制管理制度的顺利实施。
3. 采购流程3.1 采购需求确认•部门提出物资采购申请，包括所需物资的规格、数量和交付时间，并提供相关支持文件。
•采购部门对采购需求进行审核，确认采购的必要性和合理性。
3.2 供应商选择和评估•采购部门根据需求确认，制定供应商选择和评估的标准，并根据标准选择供应商。
•采购部门对候选供应商进行评估，包括供应商的信誉、能力和价格等方面的考虑。
•采购部门与供应商协商达成采购合同，并确保合同内容清晰明确。
3.3 采购执行和监控•采购部门负责监督采购执行过程，包括保证交付时间的准确性和物资质量的合格性。
•采购部门与供应商保持密切的沟通，及时解决可能出现的问题和纠纷。
•采购部门定期对采购过程进行监控和评估，发现问题及时进行整改。
3.4 记录与审计•采购部门负责对所有采购活动进行准确和完整的记录。
•内部审计部门定期对采购过程进行审计，评估内部控制的有效性。
4. 内部控制措施4.1 信息披露和透明度•采购部门应及时向相关部门和人员披露采购活动的进展和结果，确保透明度。
•采购部门应建立健全的档案管理制度，妥善保存与采购活动相关的文件和记录。
4.2 风险管理•采购部门应识别和评估潜在的风险，并采取适当的措施进行风险管理和防范。
•采购部门应建立供应商评估管理制度，评估供应商的信誉和能力，降低合作风险。
4.3 内部监督和审计•采购部门应建立内部监督机制，定期对采购过程及相关记录进行自查和审核。
物资采购方面存在的风险及控制能力
物资采购存在的风险及控制物资采购指的是以日常生产和销售为目的而进行的购买各种物资的经济活动。
采购的物资通常主要包括原材料、零部件、设备、固定资产以及工程物资等，而采购也是企业进行生产经营活动的最基本起点。
另外，在采购中物资的价格和质量、选择的供应商，订立的采购合同以及对物资的运送验收与库存管理等，在一定程度上还决定了企业的生存能力与持续发展的能力。
但是在实际采购中却蕴含着极大的采购风险，因此在这种情况下就需要对公司风险情况进行分析，促进物资采购工作的顺利进行。
一、物资采购的风险概述在企业的发展中，企业为了满足日常的经营活动就会进行一定的物资采购。
在采购中还要尽量的用低廉的价格来购买生产发展需要的物资。
但是在采购中还面临着采购风险，采购风险主要指得的是在实际物资采购过程中出现的各种意外情况，例如是采购不及时而使现有物资不能满足生产的需要；供应商由于产能下降而没有及时的供货或者是供应货物不符合要求；采购人员的工作失误等，这些都会使实际采购与预期的目标产生一定的差距。
因此在的物资采购过程中加强对采购的风险管理可以有效的提高企业的生产质量，同时对物资采购加强监督还有利于提高经济效益。
二、物资采购的风险类别1、物资采购的内部风险。
1.1计划采购风险。
在采购中如果是采购的计划制定的不够科学合理或因在施工生产中出现计划在制定时没有涵盖的范围时，就很容易造成供应短缺或者是物资积压。
另在，如果对市场行情没有一定准确的掌握而盲目的进货，也会造成财产损失风险。
1.2责任风险。
在采购风险中很多时候都是由于人员原因引起的，最明显的表现就是责任风险。
比如在签订合同时，的签约人员如果没有强烈的责任心或者是在合同签订过程中没有把好关，就很容易形成合同纠纷，或者是采购人员在采购过程中收受回扣、假公济私而使采购的物资价格高质量差。
另外，在合同管理中如果日常管理比较混乱，也会形成合同的纠纷风险。
1.3物资的存量风险。
在采购中，如果采购工作不能及时的供应项目的需要，项目生产中断就会形成损失风险。
企业防范物资采购招投标风险的对策
企业防范物资采购招投标风险的对策企业在进行物资采购招投标时，往往面临着各种风险，比如竞争对手恶意中标、商业诚信缺失等问题。
为了防范这些风险，企业需要制定针对性的对策，确保采购活动的顺利进行。
在本文中，我们将讨论企业在防范物资采购招投标风险方面能够采取的一些对策。
一、建立健全的内部控制机制企业在进行物资采购招投标时，首先应建立健全的内部控制机制。
这包括明确的采购流程、规范的决策程序和完善的审批制度。
只有建立起这样的内部控制机制，企业才能对采购活动进行有效的监控和管理，防范内部员工的舞弊行为。
企业还应加强对参与招投标的员工的培训，提高其识别风险的能力，从而提高内部控制的有效性。
二、建立供应商信用评估体系在进行物资采购招投标前，企业应建立健全的供应商信用评估体系。
通过对供应商的信用记录、经营状况、财务情况等方面进行评估，企业可以更好地了解供应商的实力和信誉，从而选择到合适的供应商，降低采购风险。
建立供应商信用评估体系可以有效减少因为供应商经营风险带来的采购风险，提高投标环节的可控性和有效性。
三、加强合同管理在与供应商签订采购合同后，企业应加强对合同的管理。
这包括明确合同的履行义务、约定交付时间和质量标准等，以及设定合同履行的考核机制。
只有对合同的履行进行有效的监督和管理，企业才能在采购活动中充分保障自身利益，减少风险的发生。
企业在进行合同管理的过程中，还应加强对合同执行情况的跟踪和监督，对违约行为及时进行惩处，确保供应商履行合同义务，保障采购的顺利进行。
四、加强对投标文件的审核在招标阶段，企业应加强对投标文件的审核，确保投标供应商的资格和条件符合招标文件的要求。
这包括审核投标方的资格证明、产品质量标准、经营能力等信息，从而确保选定的供应商具备满足企业需求的条件。
企业还应建立严格的文件审核程序，对投标文件的真实性和合法性进行严格审查，确保在采购活动中不会面临由于投标方的不良行为带来的风险。
五、加强对供应链的管理在招投标阶段，企业应加强对供应链的管理，建立起健全的供应链风险管理体系。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
强化物资采购合同风险管理的内部控制
发表时间：2017-12-26T16:06:38.127Z 来源：《防护工程》2017年第21期作者：沙雪峰
[导读] 随着科学技术的发展，各国改变了经济发展的战略，开始采用最新的技术来生产产品。
中建南方投资有限公司广东深圳 518000
摘要:随着科学技术的发展，各国改变了经济发展的战略，开始采用最新的技术来生产产品。
这种大环境使物资的采购问题成了一个困难但是选择性有很多的工作。
而地铁作为重要的公共交通工具，它的物资采购更加重要。
本文主要研究了地铁制造企业如何强化物资采购合同风险管理的内部控制问题。
关键词:强化；物资采购合同风险管理；内部控制
近几年来，人们开始慢慢接受地铁作为自己出行的交通工具，因为地铁不仅速度快，而且比较准时、方便、不堵车，不需要像公交车一样有很长的等待时间。
所以地铁受到人们广泛欢迎。
由于乘坐的人越来越多，地铁施工企业不得不更加注意地铁的物资采购方面。
因此物资采购合同的风险管理也变得尤为重要。
1.目前地铁施工企业的物资采购现状
目前来说地铁施工单位的物资采购主要经过以下几个过程，他们分别是采购申请、采购计划、确定采购方式、采购实施、签订采购合同、分批供货、合同费用支付等。
随着经济的不断发展，物资采购合同显得格外重要，所有的采购流程都会在物资采购合同中有所体现。
地铁施工单位所需要的建造物资种类非常多，且用量大。
对于采购的申请也会分为好几种情况的。
有物资需求总计划、年度计划、季度计划、月计划及临时采购计划等，并且申请采购物资的规格型号厂家等要明确的表明，以此来避免不必要的麻烦。
由于地铁建设需要的原材料特别多，因此让采购人员自己四处去买是不太现实的，因此目前来说，采购可以采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等等这些方法的。
正因为采用了这些方法，所以说物资采购合同的重要性就由此体现出来了。
目前来说，地铁建设是一个相当大的工程，包括物资采购和管理方面的合同就多达几万份，资金同样是能够让人大吃一惊的数目。
由于资金的庞大和合同数量如此之多，这上万份合同的风险同样也很大，对于施工单位来说，如何对于物资采购合同的巨大风险进行风险管理和控制是自己要面临的一个很大的问题，风险可以进行内部控制和外部控制，而施工单位能做的就是强化本公司对于物资采购合同的风险管理的内部控制。
物资采购合同的风险管理是施工单位在进行施工之前必须要考虑和控制的问题，这是进行施工的基础，所以说合同的重要性自然是不用说的。
施工单位的现状就是必须首先考虑物资采购合同的风险管理问题，尤其是在合同中至关重要的物资供应方的资格是否合乎企业的要求，物资质量的好坏以及在使用过程出现问题如何解决的问题，施工单位必须在合同中明确表明，严格规范采购的各项流程，从而保证向施工单位提供质量完好，品质优秀和声誉良好的原材料，从源头上控制风险，才能为地铁的安全提供保障。
2.物资采购合同中存在的风险
通过以上的叙述，我们都认识到物资采购合同的重要性，虽然施工单位的相关部门一直在进行合同的管理工作，但是在合同中仍然会存在一些风险，而这些风险会直接威胁到物资的质量，进而能够影响到地铁的安全问题。
2.1在合同的调查阶段，合同的主体资格不当
因为施工单位需要采购的物资设备种类非常多，所有物资都是通过与供应商订购，同时签订采购合同才进行筹集的，在这种情况下，选择适当的供应商是相当重要的，不仅要选择声誉好的供应商更要选择产品质量好的供应商。
但是有的时候，在合同的调查阶段需要调查合同的主体也就是供应商的资格的时候会出现一定的错误，导致风险的发生。
有时施工单位的相关部门只注意到了该供应商的产品的质量，而忽略了供应商本身的资格审查问题。
有些供应商的资格不符合，甚至没有相应的民事行为能力或者是施工单位需要供应桑商有一定的特定的资质，而合同的主体并没有这种资质，甚至于施工单位与并不具备代理资格的人员签订了合同，导致合同没有法律效力甚至有可能会发生损失，这些情况都会使得合同的风险增大，从而导致施工单位蒙受损失。
2.2在合同的起草阶段，合同的重要条款模糊不清
在确定合作意向以后，一般都要进行合同的起草工作，这部分工作同样是相当重要的，因为在此之前口头商议的一切条款和条件都是没有法律效力的，只有白纸黑字的写在合同上，双方代表签字之后合同才会成立并发挥它的法律效力，所以说合同的起草工作相当重要。
但是起草合同的工作人员有时会犯一些错误，比如说他们并不知道在这次合同的谈判中谈判的重点是什么，导致在起草的时候并没有突出重点，从而使得合同的重点不够清晰，而且有时候对于一些影响到施工单位利益的条款做出了不符合实际情况的让步，导致施工单位蒙受损失，而且在起草合同的条款的过程中由于专业知识不够会出现有些合同条款不够明确甚至缺少关键条款，存在有曲解意思的可能性会导致双方的理解不一致，在实际履行的过程中会出现歧义，导致施工单位蒙受损失。
2.3在合同的审批阶段，避免控制过程流于形式
合同完成的重要的过程分别就是合同的谈判，合同的起草、合同的审批以及合同的签订，完成这些流程之后一份正式的合同就会形成，发挥它的法律效力。
而合同起草之后的审批过程是相当重要的，在审批的过程中有可能会发现合同起草中的漏洞，及时进行调整，防止对本公司造成重大的损失。
这是合同的审批需要做的主要工作，这也叫作避免控制过程。
但是在实际情况中，很多工作人员会因为专业素质不够或者是工作态度不够认真而没能发现在合同中的错误条款或者说不符合公司决定的条款。
还有的工作人员虽然检查出了不适当的条款但是不能提出相应的建议或者是意见，这就会使得避免控制过程流于形式，没有发挥实质性的作用。
这种情况是非常严重的，会导致施工单位蒙受很大的损失，还会引起法律上的相关问题。
3.强化物资采购合同风险管理的内部控制措施
3.1加强合同主体资格的审查
由于地铁施工行业的资金投入比较大，供应商也比较多所以说为了保证施工单位的施工正常并且安全的进行，在合同确定之前，施工单位的相关工作人员应该事先对要合作的供应商进行适当的调查或实地考察，这是在进行合作时的必要过程，不仅是地铁制造行业很多行业都会对自己的合作方进行一定的调查，这也是为了施工单位的正常发展和地铁的安全考虑。
首先在进行审查时不仅要检查供应方的产品
质量的问题还要检查供应商是否有民事行为能力或者说有没有公司要求的某些特质，还要审查一下他是否有权利代理其他人进行合同的签订工作，以及剩余生产力是否满足施工进度需求等。
只有在合同签订之前对合同的主体进行各方面比较全面的审查才能避免发生合同主体资格不当的情况发生，才能从内部控制好物资采购合同的各类风险，减少地铁施工公司遭受损失的可能性。
3.2做好合同签订前的准备工作
在合同起草阶段因为工作人员的失误总会出现这样那样的问题，这属于内部问题，应该从施工单位自身的内部控制来减少这一部分的风险。
由于这属于合同签订的准备工作，所以工作人员在合同确定前应该做好一切的准备工作。
比如说首先要端正自己的工作态度，这样由于工作态度出现的失误就能够有效的避免。
同时对于谈判的重点条款应该重点突出，对于条款中容易出现歧义的条款比如说合同的价值、付款方式或者是付款时间应该有明确的时间或者是方式的限制。
对于合同的核心内容、重点内容或者是涉及到双方的利益问题在起草合同前应该首先确定好，防止在合同起草的过程中出现失误。
在合同起草完成后应该有专业部门进行审批，防止有不恰当的条款出现，使得双方出现争议，从容影响合作的进行。
所以说应该首先做好合同签订前的准备工作。
3.3认真监督合同的执行
在合同签订具有法律效力之后并不代表施工单位可以完全放心的进行施工作业，在地铁施工公司进行施工的时候还应该有工作人员专门监督合同的履行，防止在施工过程中有违反合约的行为出现或者说施工中出现的问题也可以通过合同来解决。
在合同履行的过程中，监督人员可以根据需要及时补充或者是改变条款，防止违约行为的发生，同时监督该物资的质量和使用情况，防止施工单位的权益受到伤害。
监督合同的履行不仅能够防止合同主体偷工减料，还能有效的保证施工单位的正常权益。
4.小结
对于施工单位来说，物资的采购是很重要的一个环节，正因为它施工需要的物资比较多，物资采购合同才会发挥无比巨大的作用。
但是在现实生活中物资采购合同的各个方面都是具有风险的，所以说对于施工单位来说，强化物资采购合同风险管理的内部控制措施是很重要的，它关乎施工单位的施工水平。
参考文献:
[1]姜静，刍议新形势下的企业物资采购合同管理[J].现代营销(学苑版), 2013, (06)：49
[2]张晓霞，初探物资采购合同中的风险控制[J].东方企业文化,2013,(12)：221。