第八课第二框 征税和纳税

2、税收的特点有哪些？
3、什么是增值税、个人所得税？
4、四种违反税法的行为。
一
1
税收及其种类
税收的含义 目的 凭借 依据
法律
主体
作用
国家
实现国家职能
政治权力
财政收入基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，
依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。
1. 能否 不交？ 情境一 ：起步期 小李投资开办了一家服装公 司，发展初期效益不错。前 些天税务工作人员督促他到 税务局去交税。小李一头雾 水......
C
B
当堂训练
3. 2012年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万 元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策， 在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况 下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量达到不缴税 或少缴税的目的。这些企业的行为是 ( ) A．偷税行为 B．欠税行为 C．骗税行为 D．抗税行为 4、我国实行社会主义制度，国家、集体和个人之间的根本利益 是一致的，税收的性质是取之于民、用之于民。这就要求我们 ①都应成为直接的纳税人 ②应自觉树立依法纳税意识，诚信纳税 ③以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 ④对税收的使用行使直接决定权 A．②④ B．②③ C．①③ D．①④
情境二：辉煌期
两年后，小李的服装公司打开了国内外市场，生意火 爆，近期，打算从纺织厂进一批布料价格100万元，纺织 厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔增值税由 纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明 示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价 270万。 公司效益好，工人的工资也翻倍了，小李接到通知动 员工人进行纳税申报，工资超过3500元，应缴纳个人所 得税。
C
B
5. “拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是 ( ) ①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 ②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 ③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 ④税率超过一定的范围将导致税收收入的下降 A．①②③ B．①②④ C．①④ D．③④
C
课后作业
(2) 无偿性 付出任何代价。
在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对 (3) 固定性 象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
税收的这三个特征是区别于其他财政收入 形式的主要标志
要求
无偿性
决定 保障
强制性
决定
固定性
这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威 性。
小李的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万元。 纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔增值 税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发 票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商场， 售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？
增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金 算一算
以拥有或支配的财产为 对象
契税
填一填
我国税收的种类
增值税 个人所得税
个人所得
在我国境内有住所，或者无住所 而在境内居住满一年的个人，从 我国境内外取得的所得；在我国 境内无住所又不居住或者在境内 居住不满一年的个人，从我国境 内取得的所得。 生产经营中的增值额
征税对象
纳税人
我国境内销售货物或 者提供加工、修理修 配劳务以及进口货物 的单位和个人。 17％、13%、11%、 6%等
可以避免对一个经营额重 复征税，也可以防止前一 生产经营环节企业的偷漏 税行为。
税 率 作用 或意义
比例税率、超额累进税率
个人所得税是国家财政收入的重 要来源，也是调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段。
增值税
增值税税率 —— 比例税率 基本税率17％、13%、11%、6%等 计税方法 增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金
2.能不能像买 国债那样，到 期还本付息？
3.打 个折 吧！
？？
探究：如果您是税务员，将怎样回答小李的问题？ （结合税收特征的相关知识进行回答）
2 税收的基本特征及其相互关系
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必 (1) 强制性 须依法纳税；税务机关必须依法征税。
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接
年初，欧债危机持续发酵，出
口商品遭遇“寒冬”。小李公 司的订单也大减，资金周转出 现困难，又赶上税务员催税。 他召集了厂里的几个得力干将 商讨对策，结果他们都把注意 打到了税收上，我们一起来听
听……
七嘴八舌 甲 乙
二、依法纳税是公民的基本义务
做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 偷税 发票，能不开就不开。 拖，拖死他，来了就说没钱。
增值税为：
270
×
17% －
= 28.9（万元）
试着谈谈你对“营改增”的看法
超额累进税率
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率 20%
目前我国个人所得税起征点为3500
级数 全月应纳税所得额
1
2 4
不超过1500元的部分
超过1500元至4500元的部分 超过9000元至35000元的部分
3 超过 9000元的部 1500 X 4500 3%元至 +1000 X 10%=145
《名师面对面》P77-82 《课时作业》P136(做完上交批改）
欠税
丙
把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收 骗税 优惠。
没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝 抗税 拳头的滋味。
丁
探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？
这样的行为可取吗？
违反税法的四种行为
违 反税 法行 为 偷税 表现 （含义）
目的
欠税
骗税
抗税
骗税主要是骗取出口退税， 有意、欺骗、隐瞒、 不缴少缴 以及虚报方式骗取税收减免， 超过期限拖欠税款 目的在于骗得税收优惠；拖欠 偷税主要是设法隐瞒应 虚列虚报出口货物数 骗取税收政策优惠减 税项目和应税收入，达到不缴 免税；骗取出口退税） 量、价格、自然灾害 或少缴的目的。 暴力、威胁、拒不缴 不纳税
5
6 7
超过35000元至55000元的部分
超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
税率% 3 10 20 25 30 35 45
如果小王月工资为6000元，那么他应缴纳的税款是多少？ 6000-3500=2500 1500X3% 1000X10%
1500 4500
情境三：困境期
（1）你知道我国有哪些主要税种吗？ （2）公司应纳增值税为多少？
我国税收的种类
征税对象
以各种所得额为对象
税收的类别
流转税
主要税种
企业所得税 个人所得税 屠宰税 印花税 营业税、增值税、 消费税、关税 矿产资源税
以特定行为为征税对象 以交易额和劳务为对象 以开发利用资源为对象
资源税
财产税 所得税 行为税
你该怎么办？为什么？
索要发票防止企业偷逃税款，公民义务。 维护自身权益的凭证。
二、依法纳税是公民的基本义务
必 要 性
（1）是由我国税收的性质决定的。在我国，税 收取之于民、用之于民，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。 （2）是实现国家职能的需要。国家各项职 能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收 作为物质基础。
个人所得税
当堂训练
1、为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年 11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申 报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元 以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税。该文件的 发布体现的税收特征是 A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性 2、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条 例的规定：“中奖收入属于偶然所得，应全额依20%的 税率征收个人所得税”。 小平每天都买10元的彩票， 今天终中10万大奖，县税务局局长是小平的好朋友， 决定只按10%征收小平的个人所得税。这一行为违反了 税收的（ ） A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
主 备 人：姚顺利 备课时间：第十一周 议课时间：第十二周 上课时间：第十三周
学习目标
1.识记税收的含义和基本特征。 （重点） 2.理解税收基本特征之间的关系。 3.理解四种违反税法行为的特点。 4.懂得依法纳税是公民的基本义务。
自学指导
（请大家根据学习目标自主浏览教材P69—P73， 并找出相应的知识点。） 1、什么是税收？
公民应怎样做?
不仅要有依法纳税的义务意识,依法诚信纳税； 公民还要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 关注税收的征管和使用
原因
本质
紧 密 联 系 不 可 分 割 作 用 强制性
无偿性
固定性 增值税
基本特征
种 类
Hale Waihona Puke 征 税 和 纳 税依 法 纳 税
义务 纳税人意识
权利
偷税
违反税法的 四种现象
欠税
骗税 抗税