第八课 第二框征税和纳税
合集下载
第八课第二框 征税和纳税
2、税收的特点有哪些？
3、什么是增值税、个人所得税？
4、四种违反税法的行为。
一
1
税收及其种类
税收的含义 目的 凭借 依据
法律
主体
作用
国家
实现国家职能
政治权力
财政收入基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，
依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。
1. 能否 不交？ 情境一 ：起步期 小李投资开办了一家服装公 司，发展初期效益不错。前 些天税务工作人员督促他到 税务局去交税。小李一头雾 水......
C
B
当堂训练
3. 2012年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万 元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策， 在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况 下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量达到不缴税 或少缴税的目的。这些企业的行为是 ( ) A．偷税行为 B．欠税行为 C．骗税行为 D．抗税行为 4、我国实行社会主义制度，国家、集体和个人之间的根本利益 是一致的，税收的性质是取之于民、用之于民。这就要求我们 ①都应成为直接的纳税人 ②应自觉树立依法纳税意识，诚信纳税 ③以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 ④对税收的使用行使直接决定权 A．②④ B．②③ C．①③ D．①④
情境二：辉煌期
两年后，小李的服装公司打开了国内外市场，生意火 爆，近期，打算从纺织厂进一批布料价格100万元，纺织 厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔增值税由 纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明 示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价 270万。 公司效益好，工人的工资也翻倍了，小李接到通知动 员工人进行纳税申报，工资超过3500元，应缴纳个人所 得税。
高一政治经济生活 第八课 第二框 征税与纳税ppt课件
固定性
决定
决定
强制性
保 障
要 求
无偿性
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
3、税收及其种类
我国的五大税种
2018年10月日
生经 第八课 财政与税收 活济
(1)、增值税
个人所得税 纳税人
我国境内销售货物或提供加工、修理修配 劳务以及进口货物的单位和个人
征税对象 生产经营中的增值额 税率 增值税的基本税率是17%
纺织厂 （布料） 服装厂 （服装） 商店 （商品）
解答此题有两种方法： 增值税=增值额×税率 第一，找出增值额部分，即15000-8500=6500（元），然后 用增值部分乘以税率，即6500ⅹ17%=1105（元）； 意义（优点、作用）：可以避免对一个经营 第二，商品销售额×税率 －上一环节已纳税金 即15000ⅹ17%-1445=1105（元）。 额重复征税，也可以防止前一生产环节的偷
比例税率
20%
20%
3
4
财产租凭所得
财产转让所得
20%
20%
5
6
偶然所得
其他所得
20%
20%
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
偷 骗 抗欠
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
违 反税 法行 为
表现 （含义）
有意、欺骗、隐瞒、 不缴、少缴 超过期限拖 欠税款
手 段
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
第二框 征税与纳税
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
本·富兰克林（Ben Franklin）：
决定
决定
强制性
保 障
要 求
无偿性
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
3、税收及其种类
我国的五大税种
2018年10月日
生经 第八课 财政与税收 活济
(1)、增值税
个人所得税 纳税人
我国境内销售货物或提供加工、修理修配 劳务以及进口货物的单位和个人
征税对象 生产经营中的增值额 税率 增值税的基本税率是17%
纺织厂 （布料） 服装厂 （服装） 商店 （商品）
解答此题有两种方法： 增值税=增值额×税率 第一，找出增值额部分，即15000-8500=6500（元），然后 用增值部分乘以税率，即6500ⅹ17%=1105（元）； 意义（优点、作用）：可以避免对一个经营 第二，商品销售额×税率 －上一环节已纳税金 即15000ⅹ17%-1445=1105（元）。 额重复征税，也可以防止前一生产环节的偷
比例税率
20%
20%
3
4
财产租凭所得
财产转让所得
20%
20%
5
6
偶然所得
其他所得
20%
20%
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
偷 骗 抗欠
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
违 反税 法行 为
表现 （含义）
有意、欺骗、隐瞒、 不缴、少缴 超过期限拖 欠税款
手 段
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
第二框 征税与纳税
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
本·富兰克林（Ben Franklin）：
《经济生活》第八课第二框：征税与纳税(共32张)
C
个人所得税的计算理解超额累进税率
小张他凭借他的技术,获得了9000的月薪,你认为应该缴多 少个人所得税？(请你算一算?)
附：最新个人工资薪金所得税率（起征点为3500元） 级数 1 2 3 月应税所得额 不超过1500元部分 超过1500～4500元部分 超过4500～9000元部分 税率% 3 10 20
2、税收的特征及关系
（2）无偿性
指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不 需要对纳税人直接付出任何代价.税收不是商品交易， 无须遵守等价交换原则。
注：(笔记）国家也为纳税人提供服务，只是 纳税不是以是否提供了服务为前提，而且提 供的服务不是针对某个具体纳税人，提供的 服务也不是对等的。
(3)固定性
扩展：纳税人与负税人（笔记）
纳税人不等于负税人
纳税人— — 税法规定的直接负有纳税义 务的单位和个人
负税人— 最终承担税款的单位和个人 — 是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时
不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
在我国现有的税种中，实行超额累进税率 （纳税人所得越高，税率越高；所得越低， 税率越低）的税种是 A．印花税 B．增值税 C．个人所得税 D．营业税
小张应缴个税：45＋300 ＋200 ＝545元
从2011年3月起至2017年，个人所 得税起征点一直是3500元没有什么变化。 有专家提出建议，提高个税起征点为 5000元。
讨论： 专家提出调高个人所得税的起征 点的合理性?
调高个人所得税的起征点的理由：
1、 从社会发展实际看：
①我国经济的发展，人民收入大幅度提高。 ②物价水平上涨，人们月平均消费支出也大大增加。 ③人们的收入差距扩大。
高一政治经济生活第三单元第八课第二框：征税与纳税(共26张PPT)
问题引导下的再学习
一、税收及其基本特征
1、税收的本质（含义）：
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法无偿取得财政收入的基本 形式。
4
根据税收的本质思考以下内容
税收的主体：
税收的目的： 国家 实现国家职能
税收的依据：
税收的特点：
税法
无偿取得 财政收入的基本形式
5
税收的地位：
税收凭借的力量： 凭借政治权力
只为一元税款，行政拘留15天
[案例探究1] 1998年9月，河北省石家庄矿区个体水 果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助 征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警 共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补 缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
强制性—国家凭借政治权 力强制征税.
◆国家为什么要征收个人所得税？
个人所得税不仅是国家财政收入 的重要来源，也是调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段。
交通
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境
通讯
１．依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于 民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一 起。
税收具有固定性，并非是一成不变， 它会随着经济社会发展，根据实际情况而 变化。
基本特征的关系
要 求 无偿性
强制性
保 障
决 定
核 心
固定性
紧 密 联 系 ， 不 可 分 割
3、我国税收的种类
增 征税对象 增值额 值 税 基本税率 17%
纳税人 在我国境内销售货物或者提 供加工、修理修配劳务及进 口货物的单位和个人
经济生活第八课第二框《征税与纳税》PPT课件
第八课 财政与税收
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
2
（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
3
小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
16
谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
17
问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
11
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
2
（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
3
小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
16
谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
17
问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
11
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
第八课第二框： 征税和纳税
税收的基本含义
主体 目的 凭借
依据
特点 地位
为实 国 现国
家的 家 职能
政 治 权 力
法 律
无 偿 取 得
财政收 入的基 本形式
税收本质上体现的是一种分配关系。
集中反映了国家与社会各阶层的经济利益关系。
检测1---税收的含义
根据P69税收的含义，完成连线：
1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的)
3.怎样征税(手段) 4.税收的地位
A.为实现国家职能 B.政治权力、税法 C.财政收入的基本 形式 D.国家
世界上有没有不收税的国家？ 为什么？
政府的存在和运作是 靠赋税来维持的，税收 是国家机构存在并发挥 职能的物质条件
赋税是喂养政府的奶娘。 有国就有税 --马克思 有税必有法
广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和 税务登记证便私下出租临时商铺，在2012年至2013年 间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报 纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以 偷税罪起诉黄某，2014年6月海珠区法院根据《刑法》 有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、 出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处 黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。
资源税
财产税
行为税 其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种
我国税收的种类（了解)
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
以交易 征税 额和劳 对象 务为对
象
营业税 主要 增值税 税种 消费税
关税
以各种 以开发 以拥有 以特定行
所得额 利用资 或支配 为为征税
为对象 源为对 的财产 对象
象
为对象
企业所 矿产税 房产税 屠宰耕地
主体 目的 凭借
依据
特点 地位
为实 国 现国
家的 家 职能
政 治 权 力
法 律
无 偿 取 得
财政收 入的基 本形式
税收本质上体现的是一种分配关系。
集中反映了国家与社会各阶层的经济利益关系。
检测1---税收的含义
根据P69税收的含义，完成连线：
1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的)
3.怎样征税(手段) 4.税收的地位
A.为实现国家职能 B.政治权力、税法 C.财政收入的基本 形式 D.国家
世界上有没有不收税的国家？ 为什么？
政府的存在和运作是 靠赋税来维持的，税收 是国家机构存在并发挥 职能的物质条件
赋税是喂养政府的奶娘。 有国就有税 --马克思 有税必有法
广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和 税务登记证便私下出租临时商铺，在2012年至2013年 间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报 纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以 偷税罪起诉黄某，2014年6月海珠区法院根据《刑法》 有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、 出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处 黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。
资源税
财产税
行为税 其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种
我国税收的种类（了解)
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
以交易 征税 额和劳 对象 务为对
象
营业税 主要 增值税 税种 消费税
关税
以各种 以开发 以拥有 以特定行
所得额 利用资 或支配 为为征税
为对象 源为对 的财产 对象
象
为对象
企业所 矿产税 房产税 屠宰耕地
第八课第二框征税和纳税
税收的含义及基本特征
征 税 和 纳 税
税收及种类
我国税收的种类 依法纳税是 公民的基本 义务 依法纳税是公民的基本义务 违反税法的四种行为 增强纳税意识
2、违反税法的四种行为是什么？如何 处理？ 3、公民应增强什么意识？
1、公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳 税？）
（1）由于我国是人民当家作主的社会主义国家， 这决定我国税收的性质是取之于民，பைடு நூலகம்之于民。
（2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 根本上是一致的。国家兴旺发达、繁荣富强与每 个公民息息相关，而国家各项职能的实现，必须 以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）权利与义务相统一。公民享受了国家提供的 各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
这则材料体现了税 收的什么特征？
强制性 （法制性）
思考－－列宁： 所谓赋税，就是 国家不付任何报 酬而向居民取得 东西。
69探究3
1、国家实行税收优惠政策是否违反税收 的固定性？ 2、有人说税收已经确定就一成不变。 这种说法是否正确？为什么？
4、税收的三个特征是税收区别于其他财政收 入形式的主要标志 税收与其他财政收入形式的区别
第八课第二框
征税和纳税
合阳中学政治教研组屈现荣
学生阅读第一目，思考以下几个 问题：
1、什么是税收？ 2、税收的基本特征有哪些？关系如何？ 3、我国税收的种类如何？
• 1、含义
从本质上看，是国家为实现职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。 (1).主体 (2).手段 (3).依据 (4).目的 (5).地位 国家
政治权力 税法 实现国家职能 财政收入的基本形式
2、税收的基本特征 无偿性 （1）强制性 要 保 决 求 强制性 障 定
征 税 和 纳 税
税收及种类
我国税收的种类 依法纳税是 公民的基本 义务 依法纳税是公民的基本义务 违反税法的四种行为 增强纳税意识
2、违反税法的四种行为是什么？如何 处理？ 3、公民应增强什么意识？
1、公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳 税？）
（1）由于我国是人民当家作主的社会主义国家， 这决定我国税收的性质是取之于民，பைடு நூலகம்之于民。
（2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 根本上是一致的。国家兴旺发达、繁荣富强与每 个公民息息相关，而国家各项职能的实现，必须 以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）权利与义务相统一。公民享受了国家提供的 各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
这则材料体现了税 收的什么特征？
强制性 （法制性）
思考－－列宁： 所谓赋税，就是 国家不付任何报 酬而向居民取得 东西。
69探究3
1、国家实行税收优惠政策是否违反税收 的固定性？ 2、有人说税收已经确定就一成不变。 这种说法是否正确？为什么？
4、税收的三个特征是税收区别于其他财政收 入形式的主要标志 税收与其他财政收入形式的区别
第八课第二框
征税和纳税
合阳中学政治教研组屈现荣
学生阅读第一目，思考以下几个 问题：
1、什么是税收？ 2、税收的基本特征有哪些？关系如何？ 3、我国税收的种类如何？
• 1、含义
从本质上看，是国家为实现职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。 (1).主体 (2).手段 (3).依据 (4).目的 (5).地位 国家
政治权力 税法 实现国家职能 财政收入的基本形式
2、税收的基本特征 无偿性 （1）强制性 要 保 决 求 强制性 障 定
《经济生活》第八课 第二框 征税和纳税
商场购物
影院看电影
乘公交车刷卡
到银行取款
一、税收及其种类 1、税收的含义
主体 目的 国家 为实现其职能 （有国就有税） 政治权力 法律 （有税必有法）
凭借
依据 地位
财政收入的基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的 基本形式。 税收的本质：国家按法律向纳税单位和个人无偿征收实物或货币所 形成的特殊分配关系。
3、公民如何做到依法纳税
①公民必须承担义务，自觉诚信纳税，坚决反对 任何违反税法的行为。 ②增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使 用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检 举，以维护人民和国家的利益。
小结
税收的含义 税收的特征及其关系 我国税收的种类 依法纳税的必要性 依法纳税是公 民的基本义务 违反税法的行为 公民如何做到依法纳税
征税对象：生产经营中的增值额 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修
配劳务以及进口货物的单位和个人。 基本税率17% 生产的专业化。
税率：
优点：避免重复征税，防止偷漏税行为；有利于促进
（2）个人所得税 起征点：3500元
含义：是国家对个人所得征收的一种税 纳税对象：看课本71页的相关链接 纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居
无偿性
2004年4月7日，北京市朝阳区人民法院 对北京晓庆文化艺术有限责任公司偷税案作 出一审判决，以偷税罪判处北京晓庆文化艺 术责任有限公司罚金人民币710万元，以偷税 罪判处被告人靖军有期徒刑三年。 强制性
想一想
国家对农业实行税收 减免政策是否违反税收 的固定性？
不违反。税收具有固定性，一经确 定就不可随意更改，但是随着经济形势 的变化，国家可以通过法定程序对税种、 征税对象、纳税人、税率及具体征管制 度进行调整，这样更有利于国家通过税 收加强对经济的宏观调控。
经济生活第八课第二框征税和纳税复习课件
C 3、“十一五”规划的要求表明：
A、税收具有固定性
B、税收具有无偿性
C、税收具有强制性
D、税收具有计划性
4、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现在：
2、几种违反税法的行为：
偷税、欠税、骗税、抗税
偷 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺 税 骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。(逃税) 欠 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限， 税 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收 税 优惠的行为。 抗 抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为 税
表现不 偷税、骗税比较隐蔽，而欠税和抗
同
税比较直接明显，容易辨别。
注意区分偷税和骗税
• ——都是以欺骗、隐瞒的手段。 • 1、偷税是伪造或销毁账簿和记账凭证来进
行虚假的纳税申报等。 • 2、骗税是骗取国家税收优惠。如：出口退
税、自然灾害税收减免。
注意提高两个“意识”
• ——权利和义务的统一 • 1、依法纳税的意识（义务意识） • 2、监督意识（权利意识） • ——监督税收的征管和使用
2、《经济日报》报道，各级税务部门绝
对不能以支持发展优化服务为名越权减免
税和违规批准缓交税。这主要说明了税收
的（
）特征。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、随意性
C
• “不能越权减免税和违规批准缓交税” 意思是说不经国家有关部门批准不能 随意改变，是固定性的体现。
“国民经济和社会发展第十一个五年规划”指出， 国家要强化税收征管，严厉打击偷税骗税行为， 保证财政收入稳定增长。
练习
• 1.在我国,依法纳税是公民的基本义务,这是因 为:
(4) • A 每个公民都是直接的纳税人
A、税收具有固定性
B、税收具有无偿性
C、税收具有强制性
D、税收具有计划性
4、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现在：
2、几种违反税法的行为：
偷税、欠税、骗税、抗税
偷 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺 税 骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。(逃税) 欠 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限， 税 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收 税 优惠的行为。 抗 抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为 税
表现不 偷税、骗税比较隐蔽，而欠税和抗
同
税比较直接明显，容易辨别。
注意区分偷税和骗税
• ——都是以欺骗、隐瞒的手段。 • 1、偷税是伪造或销毁账簿和记账凭证来进
行虚假的纳税申报等。 • 2、骗税是骗取国家税收优惠。如：出口退
税、自然灾害税收减免。
注意提高两个“意识”
• ——权利和义务的统一 • 1、依法纳税的意识（义务意识） • 2、监督意识（权利意识） • ——监督税收的征管和使用
2、《经济日报》报道，各级税务部门绝
对不能以支持发展优化服务为名越权减免
税和违规批准缓交税。这主要说明了税收
的（
）特征。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、随意性
C
• “不能越权减免税和违规批准缓交税” 意思是说不经国家有关部门批准不能 随意改变，是固定性的体现。
“国民经济和社会发展第十一个五年规划”指出， 国家要强化税收征管，严厉打击偷税骗税行为， 保证财政收入稳定增长。
练习
• 1.在我国,依法纳税是公民的基本义务,这是因 为:
(4) • A 每个公民都是直接的纳税人
第八课 第二框征税与纳税
比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定一个恒 定的税率。如增值税；个人所得税中利息、股息、红利及偶然所得等。 超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级 的税率，超额部分按相应等级的税率计征。个人工资、薪金所得， 适用超额累进税率。
特点：实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高； 所得越低，税率越低。也就是说高收入者多纳税，低收入者少 纳税。
手 段
伪造、变造、隐匿、擅自销 毁帐簿等，进行虚假的纳税 申报
欠 税
拖欠 虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害 威胁、围攻、殴打
骗 税
抗 税
判断下列做属于哪种法违反税法的行为
甲说：
我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外 偷税 部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。
乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。欠税
（2）个人所得税
①征税对象：个人所得额 ②纳税人： 在我国境内有住所，或无住所而
居住满一年，从我国境内外取得所得 的个人，以及在我国境内无住所又不 居住或居住不满一年而从我国境内取 得所得的个人。
③税率： 累进税率和比例税率
超额累进税率
个人所得税的应税项目(P70)
个人所得税的特点
应税项目不同,税率不同:
的娘奶。
税收不能随心所欲，没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。马克思来自2、税收的基本特征
（1）强制性 体现在:
①税收是依靠国家的政治权力而依法强制 征收的，并非是自愿缴纳的。 ②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.
2、税收的基本特征 （2）无偿性
3、我国个人所得税法规定：自2011年9月1日起．工 资薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元 /月。这一调整将 ①增加财政支出 ②刺激中低收入居民消费 ③增加财政收入 ④促进公平分配 C A．①② B．②③
特点：实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高； 所得越低，税率越低。也就是说高收入者多纳税，低收入者少 纳税。
手 段
伪造、变造、隐匿、擅自销 毁帐簿等，进行虚假的纳税 申报
欠 税
拖欠 虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害 威胁、围攻、殴打
骗 税
抗 税
判断下列做属于哪种法违反税法的行为
甲说：
我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外 偷税 部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。
乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。欠税
（2）个人所得税
①征税对象：个人所得额 ②纳税人： 在我国境内有住所，或无住所而
居住满一年，从我国境内外取得所得 的个人，以及在我国境内无住所又不 居住或居住不满一年而从我国境内取 得所得的个人。
③税率： 累进税率和比例税率
超额累进税率
个人所得税的应税项目(P70)
个人所得税的特点
应税项目不同,税率不同:
的娘奶。
税收不能随心所欲，没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。马克思来自2、税收的基本特征
（1）强制性 体现在:
①税收是依靠国家的政治权力而依法强制 征收的，并非是自愿缴纳的。 ②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.
2、税收的基本特征 （2）无偿性
3、我国个人所得税法规定：自2011年9月1日起．工 资薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元 /月。这一调整将 ①增加财政支出 ②刺激中低收入居民消费 ③增加财政收入 ④促进公平分配 C A．①② B．②③
经济生活第八课第二框课件征税与纳税
违反税法的行为
偷税 欠税 骗税
抗税
公民增强监督意识，要有主人翁态 度，关注税收征管和使用，维护人 民和国家的利益。
（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额．）
级数
全月应纳税所得额
税率
（％）
１
不超过500元的
5
２
超过500元的至2000元的部分
10
３
超过2000元的至5000元的部分
15
４
超过5000元的至20000元的部分
20
５
超过20000元的至40000元的部分
25
６
超过40000元的至60000元的部分
2．下列对增值税理解不正确的是（ B ）
A．是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种 B．增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提供 加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C．增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生产 经营环节企业的偷漏税行为 D．有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有 利于财政收入的稳定增长
超五千至二万部分 15000×20 %=3000
超二万至四万部分 20000×25% =5000
超四万至六万部分 20000×30% =6000
超六万至八万部分 20000×35% =7000
超八万至十万部分 18000×40% =7200
应纳税：25+150+450+3000+5000+6000+7000+7200=28825
（3）作用：
可以①避免对一个经营额（ 重复征税 ），防止前一生 产经营环节的（ 偷漏税行为 ）； ②有利于促进（生产专业化）和体现（公平竞争 ），有 利于财政收入的（ 稳步增长 ）。
第八课第二框征税和纳税
②一外国工程师在我国指导某工程修建 三个月，期间收入该不该在我国国内缴 纳个人所得税？
1)含义： 2)纳税人
B个人所得税
是国家对个人所得额征收的税收
境内有住所
无住所，但居住满一年
境内无住所又不居住
居住但不满一年
境内外取得收入 境内取得收入
(A、凡是在我国境内取得所得的个人都要交税， B、从境外取得的收入（在我国境内有住所或无 住所但居住满一年的）都要交税。)
增值税计算
纺织厂（布料）增值服装厂（服装）增值 商店（商品）
增值税
由纺织厂缴纳
服装厂承担
8500×17％ ＝1445元
增值税
由服装厂缴纳
商店承担
15000×17％－1445 ＝1105元
个人所得税
1)含义： 是国家对个人所得额征收的税收
猜一猜：
①我国公民在国外打工获得的收入在国 内该不该缴纳个人所得税？
(有税必有法)
地位 ——财政收入的基本形式
2、税收的基本特征：（P69）
强制性、无偿性、固定性
税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的
主要标项志目
税
利
债
费
具有特征
强制性
有
没 有
没 有
有
无偿性
有
有
没 有
有
固定性
有
没 有
没 有
没 有
只为一元税款，行政拘留15天
河北省石家庄矿区曾发生过一起个体户
暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒
8.2征税和纳税
我们作为消 费者，税收 与我们每个 人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
小知识：纳税人和负税人
1)含义： 2)纳税人
B个人所得税
是国家对个人所得额征收的税收
境内有住所
无住所，但居住满一年
境内无住所又不居住
居住但不满一年
境内外取得收入 境内取得收入
(A、凡是在我国境内取得所得的个人都要交税， B、从境外取得的收入（在我国境内有住所或无 住所但居住满一年的）都要交税。)
增值税计算
纺织厂（布料）增值服装厂（服装）增值 商店（商品）
增值税
由纺织厂缴纳
服装厂承担
8500×17％ ＝1445元
增值税
由服装厂缴纳
商店承担
15000×17％－1445 ＝1105元
个人所得税
1)含义： 是国家对个人所得额征收的税收
猜一猜：
①我国公民在国外打工获得的收入在国 内该不该缴纳个人所得税？
(有税必有法)
地位 ——财政收入的基本形式
2、税收的基本特征：（P69）
强制性、无偿性、固定性
税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的
主要标项志目
税
利
债
费
具有特征
强制性
有
没 有
没 有
有
无偿性
有
有
没 有
有
固定性
有
没 有
没 有
没 有
只为一元税款，行政拘留15天
河北省石家庄矿区曾发生过一起个体户
暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒
8.2征税和纳税
我们作为消 费者，税收 与我们每个 人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
小知识：纳税人和负税人
第八课第二框税收与纳税课件
第一目：、税收及其种类1、税收的含义税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
思考与讨论：问题、（1）税收的征收主体是谁？世界上有没有不收税的国家呢？为什么？结论：有国就有税问题、如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？结论：有税就有法2、税收的三个基本特征及相互关系案例：广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。
税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。
问题、从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？结论：税收具有强制性材料、名人名言：关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。
”问题、这句名言说明了税收具有什么特征？结论：税收具有无偿性案例、2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。
2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。
问题：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？结论：税收具有固定性，并非是一成不变，它会随着经济社会发展，根据实际情况而变化。
小结：税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。
这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。
3、税收基本特征之间的关系（要求）无偿性强制性（保障）决定固定性紧密联系，不可分割56和个人所得税是影响很大的两种税种增值说：（1）增值税的征收对象：生产经营中的增值额。
（2）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人我国增值税的基本税率是17%问题、B厂从A厂购进5000元棉布,做成床单卖了8000元,B厂的增值税应该交多少?结论：8000-5000=3000元3000×17%=510元（3）征收增值税的积极意义?①、避免重复征税]②、促进生产专业化③、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为④、保证财政收入的稳定增长个人所得税（1）个人所得税征收对象：个人所得。
第二框 征税与纳税
几 种 违 反 税 法 行 同 为 的 异 点 同 点
共 同 点 不
都没有履行依法纳税的义务 都是违反税法的行为
都要受到法律的处罚、制裁 违法手段不同
偷税是以欺 欠税是 骗税是用欺 抗税是以 骗隐瞒等方 故意拖 骗方式获得 暴力、威 式逃避纳税 欠不缴 税收优惠 胁手段拒 缴
表现特点不同 偷税、骗税比较隐蔽。 欠税、抗税比较明显。 不易辨别 容易辨别
Ｃ
Page 11
3.我国税收的种类
流转税（商品税）增值税、营业税、消费税、关 税…… 所得税（收益税） 企业所得税、个人所得税„ 资源税 财产税 行为税 矿产税、城镇土地使用税……
五 大 类
契税……
车船使用税……
Page 12
（1）增值税
概念： （属流转税）以生产经营中的增值额为征
税对象的一种税 征税对象： 生产经营中的增值额
Page 4
税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特征 项目
税
利
债
费
强制性 无偿性 固定性
∨ ∨
∨ ∨ ×
× × ×
∨
具体 分析
∨
×
Page 5
雅安市地税局落实抗震救灾及灾后重建税收优惠 政策，共为644户企业和6745城乡居民减免地方 税收592万元。其中：为1611名纳税人调整起征 点免征地方税收1,757,340元；1592户农民重建 住房占用耕地免征耕地占用税587,750元；47户 企业因灾减免企业所得税2,410,839元；减免其他 税收843,070元等。
爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿
我们纳税人的钱随便乱花。
你认为小明爸爸的做法正确吗？ 他有这个权利吗？
Page 27
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（2）国家为什么要严厉惩处虚开增值税专用发票等偷税行为？
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 虚开增值税专用发票等行为，造成国家税收流失，影响国家职能的充分发 挥，破坏了社会主义市场经济秩序和法制建设。因此，国家要依法制裁。
（3）上述材料对公民有何启示？
作为公民，应懂得依法纳税是公民的基本义务，将自觉纳税看成是公 民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现，树立自觉诚信纳税和纳 税光荣的思想意识，同各种违犯税法的行为做斗争。
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境
通讯
&公民应承担义务自觉诚信纳税& 第一，履行义务自觉纳税，这时由社会主义国
家税收的性质所决定的。我国的税收取之于民、 用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在 根本上是一致的。
第二，国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民
税率： 累进税率
如果一个人的月工资所得共4800元，那么：
他的应税所得额为__________ 2800元 ；
不超过500元的部分应纳___________ ； 25元 120 元 超过500元至2000元部分应纳 __________ ； 150 元 超过2000元至2800元部分应纳 _________ ；
涉税金额最大的严重违法犯罪案件。
以下行为属于哪种违反税法的行为？
张某开了一家饭店，生意红火， 可他拒不缴税，税务人员来收 税时，他还威胁说：“谁再来 我这里收税，我让他站着进来， 躺着出去。”
合作探究（三） 情境四
小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换
了，都换了三次了。
爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9 全月应纳税所得额 不超过500元的部分 超过500元至2000元的部分 超过2000元至5000元的部分 超过5000元至20000元的部分 超过20000元至40000元的部分 超过40000元至60000元的部分 超过60000元至80000元的部分 超过80000元至100000元的部分 超过100000元的部分 税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到 的50万收入,没有去交税。他这行为属于： （ ）
A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税 3.面对税务局，谎报企业亏损，此行为属于： ( ) A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
D
3、 公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利 益和人民利益，做到（ A ） A、关注税收使用，监督税务机关执法行为 B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人
我们纳税人的钱随便乱花。
你认为小明爸爸的做法正确吗？ 他有这个权利吗？
（3）、增强“纳税人意识”
一方面，公民应当履行义务自觉纳税， 另一方面，公民还要行使权利， 1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
2、税收的基本特征 （2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何报酬。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
2、税收的基本特征
（3）固定性 国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和征收数额之间的
数量比例，不经国家有关部门批准不能 随意改变。
D
D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展
什么，交税？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想。
（二）、依法纳税是公民的基本义务 1、 依法纳税的必要性 (P71) 为什么要 死亡和税收，是人生 纳税？ 不可避免的两件事情。 －－汉密尔顿
交通
c
自主学习（P71-72）
2、现实中存在那些违反税法的现象。
偷税
逃税
欠税
骗税 抗税
违 反税 法行 为
偷（逃） 税 欠 税
手 段
目的
不缴、少缴
欺骗隐瞒 迟迟不交 拖欠 欺骗 暴力、威胁、
拖欠税款
骗 税 抗 税
骗取税收优惠
不缴
以下行为属于哪种违反税法的行为？
晓庆公司税案
2002年7月24日， 刘晓庆被依法逮捕。据 查证，北京晓庆文化艺 术有限责任公司自1996 年以来采取不列、少列 收入、多列支出等手段 隐瞒收入少缴税款 1458.3万元。
（一）税收的基本特征 １、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式
主体
——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力
目的 凭借 依据 地位
有国就有税
——税法
有税必有法。
——财政收入的基本形式
2、税收的基本特征
（1）强制性 体现在:
①税收是依靠国家的政治权力而依法强制 征收的，并非是自愿缴纳的。 ②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.
C、检查处理滥用税收收入的不法行为
D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为
4、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有 的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点 儿。”对这一现象，正确的态度是：
①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务 管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 ②即使得不到优惠，也一定索要发票 ③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品 质量有了问题商家不认账 ④索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献 ⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库
25+150+120=295元
（6）、个人所得税的意义——是
国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配，实现社会公 平的有效手段
练习： 1、马克思说：“赋税是喂养政府的 奶娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性 是区别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职 能的物质保证，而税收是取得财政收入 的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
8、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004 年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以 外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。 这表明( ) A、低税率有利于经济发展 B、税收具有固定性的特征 C、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性的特征
B
10.（多选）对个人所得税的正确认识应该
固定性
∨
×
×
×
3、我国税收的种类
流转性
：
商品交换中的交易额和劳务收入额
所得税
资源税 财产税
：
各种所得额为对象
开放和利用特定的自然资源 纳税人拥有或支配的财产 某些特定的行为
：
：
行为税
：
其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
（1）增值税
（属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象 概念： 的一种税 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务 纳税人： 以及进口货物的单位和个人 税率： 基本税率17% 计税方法：商品销售额×税率—上一环节已缴税金 优点： 避免重复征税，防止偷漏税； 有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财 政收入稳定增长
有个同学说，纳税是有收入的成
年人的事与我无关，就算以后我 有收入我也不交税。 思考：如果你是税收征管人员该 怎样做该同学的思想工作？
谢谢
息息相关，国家各种职能的实现，必须以社会 各界缴纳的各种税收作为物质基础。
练习
下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识 正确的有（ ） （1）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础 （3）是国家向公民提供服务的前提和保证 （4）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证 A、（1）（2）（3）（4） B、（1）（3）（4）（5） C、（1）（2）（3）（4）（5） D、（1）（2）（4）（5）
4、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文 规定。这说明税收（ ） A.具有强制性的特征 B.具有固定性的特征 C.是随意规定的 D.具有无偿性的特征 5、(多选）税收的三个基本特征是紧密联系的，表现 为（ ） A.税收的无偿性要求它具有强制性 B.税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 C.三者性质相同，密不可分
C
2、财政与税收的关系是 （ B ） A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是取得财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政 则不是
3、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。 这一事实体现了税收具有（ ） A.平等性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性
是： A、个人所得税对调节个人收入、增加财政 收入有重要作用 B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 C、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人 所得税 D、每个公民的所有收入都在纳税范围
9、增值税的最大特点是（ ）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象
B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象
案例：
某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30 万元，加工成机器后售价45万元。这批 机器应缴纳的增值税是 （ ） A．5.1万元 B．7.65万元 C．2.55万元 D．无法计算
C
在境内有住所或 无住所但在境内 居住满一年
境内
在境内无住所或 无住所并在境内 居住不满一年
∨
境外
∨
∨
×
2.个人所得税
（1）、含义——是国家对个人所得额征收的税收
（2）、纳税人—— A、凡是在我国境内取得所得的个人都要交税，
B、从境外取得的收入（在我国境内有住所或无住所 但居住满一年的）都要交税。