第十章财务预算与财务控制

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《财务管理》第十章

第一节财务预算
2．财务预算是企业各级各部门工作协调的工具
企业内部各级各部门因其职责的不同，对各自经济活动的考虑可能会带有片面性，甚至会出现相互冲突的现象。克服片面、避免冲突的最佳办法是进行经济活动的综合平衡。而财务预算具有高度的综合能力，编制财务预算的过程也是企业内部各级各部门的经济活动密切配合、相互协调、统筹兼顾、全面安排、搞好综合平衡的过程。
优点
预算期间与会计年度相匹配，便于将预算数和实际数进行比照，有利于考核和评价预算的执行结果。
第一节财务预算
缺点
〔1〕缺乏远期指导性〔2〕造成预算滞后性〔3〕形成人为的预算中断
第一节财务预算
2．滚动预算
滚动预算又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离，随着预算的执行不断修订并延伸预算，使预算期逐期向后滚动，永远保持为一个固定期间长度的一种预算编制方法。
固定预算和弹性预算
增量预算和零基预算
定期预算和滚动预算
第一节财务预算
〔一〕固定预算和弹性预算
1．固定预算
固定预算又称静态预算，是指将预算期内的业务量固定在某一预计水平上，并以此为根底来确定其他工程的预计数的预算方法。
缺点
① 过于机械呆板 ② 可比性差
第一节财务预算
2．弹性预算
弹性预算又称变动预算，是指在本钱习性分析的根底上，以业务量、本钱和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应多种情况的预算方法。其关键是将所有的本钱分为变动本钱和固定本钱两局部。
第二节财务控制
〔二〕财务控制的根底
4．会计信息
（1）财务预算总目标的执行情况必须通过企业的汇总会计核算资料予以反映。（2）各责任中心财务预算目标的执行情况也是通过各自的会计核算资料予以反映的，为考核各责任中心的工作业绩和正确地进行财务控制提供依据。

财务预算与控制

财务预算与控制财务预算与控制是每个企业必须要掌握的核心工作，它是企业在经营过程中必不可少的一环。

财务预算与控制的主要任务是规划企业的财务目标和控制财务风险，实现企业全面可持续发展。

一、预算预算是贯穿整个企业经营过程的一项重要工作。

一个好的预算能够使企业清晰地了解自己的经济状况，并对未来做出明确的计划和目标。

预算的目的在于明确企业在未来一段时间内的经济计划，包括预算收入、预算支出、预算资金、预算利润等。

预算应当根据实际情况定制，并在经营过程中随时调整，以保持与实际情况相符合。

二、控制财务控制是指管理者通过各种手段，对公司的财务活动进行有效、合理地监控和管理的一种管理方式。

财务控制目的在于避免财务风险，确保企业财务安全和稳定地运转。

财务控制的重点是确保公司在资金使用和资金来源方面得到合理分配，并对公司所有财务管理活动进行有效的审计和监督。

同时还应当对公司的财务政策和资产负债表进行综合评估，以便对公司的财务管理活动进行有效的指导和监督。

三、预算与控制的关系财务预算与控制之间是一种相辅相成的关系。

好的预算能够明确企业的财务目标，为实现控制提供了必要的前提；而好的控制则能够实现预算的预期目标，并及时纠正执行中的偏差和问题，以保证企业的可持续发展。

在进行财务预算与控制工作时，需要注意以下几点：1、明确公司的财务目标和策略，制定完善的财务预算和财务控制计划。

预算和控制计划应当根据实际情况定制，并在实施过程中随时调整，以确保符合实际需要。

2、建立和完善财务管理档案，以便对公司所有财务管理活动进行监督和管理。

建立完善的档案可以使财务管理更加透明、规范，有利于管理者对财务状况的全面掌握。

3、保证信息的准确性和实时性。

财务信息的及时更新可以为管理者的决策提供可靠的依据，并有助于管理者及时了解公司的财务状况。

4、加强预算和控制的沟通和协调，使预算和控制之间形成有机的关联。

预算和控制之间的关系是一个不断调整的过程，管理者需要不断加强两者之间的沟通和协调，以确保财务管理工作的顺利实施。

财务预算与控制流程

财务预算与控制流程经济全球化的进程以及市场的不确定性，使得财务预算与控制对企业的管理变得至关重要。

财务预算是企业在特定时间范围内，计划和安排资金使用的工具，通过对经营、投资和融资活动的预先规划，实现企业发展战略目标。

本文将探讨财务预算与控制的流程，包括预算编制、执行与控制三个方面，为企业的管理提供参考。

一、预算编制预算编制是财务预算流程的第一步，它对企业的预算规划和目标的制定起着关键性作用。

预算编制应遵循以下几个步骤：1.确定预算目标：企业应根据市场情况、经营策略和发展需求等因素，确定明确的预算目标，包括销售收入、成本支出、利润等方面的指标。

2.收集和分析数据：收集和分析过去的财务数据以及市场信息，为预算编制提供基础数据和依据，确保预算的准确性和可行性。

3.制定销售预算：基于市场需求、竞争情况和销售能力等因素，制定销售预算，确定销售目标和销售策略。

4.制定费用预算：根据企业运营的需要，制定各项费用预算，包括人力资源费用、采购成本、研发费用等，确保预算的全面性和完整性。

5.编制资金预算：根据企业的资金需求和资金来源，编制资金预算，包括实现企业目标所需的投资计划和融资计划。

二、预算执行预算执行是财务预算流程的核心环节，它是将预算转化为具体行动的过程，需要全体员工的参与和付诸实施。

预算执行应注重以下几个方面：1.沟通和协调：将预算目标与各部门的具体任务进行沟通和协调，确保各部门理解并配合预算的执行，并通过交流和合作解决可能出现的问题。

2.分解和分配：将公司层面的预算目标分解为各个部门和个人的目标，明确责任并分配相应的资源，确保每个人都具有明确的任务和职责。

3.监控和反馈：建立有效的预算监控机制，及时收集和分析执行情况，与实际情况进行对比，及时调整预算和计划，确保预算执行的及时性和准确性。

4.激励和奖励：通过激励和奖励机制，激发员工的积极性和创造力，鼓励他们为实现预算目标做出贡献，提高预算执行的效率和质量。

财务预算控制

贯彻紧控制原理时，业务部门负责人的实际业绩与预算应该相符。在一段时间，比如一个月、一个季度之后，将实际业绩与预算进行比较，确定并分析差异，如果没有达到预算标准，应考虑调整措施。这样，在紧控制原理下，管理者的业绩主要是根据在预算期达到预算目标的能力来加以评判。
一般而言，预算紧控制以目标的准确性、先进性和可控性为前提，因而更适合于较为稳定的经营环境和传统的层级组织。
谢谢观看
①建立由行政一把手领导，经营副总、总会计师、财务经理及审计主管组成的、具有权威性的财务预算管理委员会，负责本企业所有资金收支计划及预算的总体平衡、宏观协调、研究、控制、考核和审批。
②明确财务部门是财务管理的综合归口部门，主要负责财务预算管理委员会的日常工作，负责财务预算的日常管理制度的起草、修订及财务预算方案、结算报告的编制，财务预算的监督实施及执行情况的总结、分析、考核、参与预算项目的经济论证评价。
财务预算控制
经济学术语
01 原则
03 构成要素 05 步骤
目录
02 目的 04 方法 06 模式
07 完善
09 参考文献
目录
08 变革
基本信息
财务预算控制是指以企业财务预算为依据，对预算执行主体的财务收支活动进行监督、调整，使之符合预算目标的一种控制形式。
原则
原则
(一)适时控制原则
适时控制是指对活动的偏差能及时发现并及时得到纠正。预算管理过程中产生的偏差只有及时采取措施进行纠正，才能避免偏差的扩大，防止不利影响的扩散。但是，及时纠偏，要求管理者能及时掌握反映偏差及其严重程度的信息。其最为理想的方法是在偏差发生前就能对可能出现的问题进行预测。为此，企业可以建立预算预警系统适时实现预算控制。
构成要素

财务预算的监督与控制

财务预算的监督与控制引言财务预算是企业经营管理过程中的一项重要工具，它能够帮助企业有效规划和控制财务资源的使用。

然而，仅仅制定财务预算是不够的，企业还需要对财务预算进行监督与控制，以确保预算的执行与实际情况的一致性。

本文将探讨财务预算的监督与控制的重要性，并介绍一些常用的监督与控制方法。

财务预算的监督财务预算的监督是指对预算执行过程的跟踪和监控。

通过对预算执行情况进行监督，企业能够及时了解实际情况与预算计划之间的差距，并及时采取相应的纠正措施。

以下是一些常用的财务预算监督方法：1. 预算报告企业可以通过定期编制预算报告来监督财务预算的执行情况。

预算报告应包括实际情况与预算计划之间的对比分析，以及对预算执行情况的评价和建议。

预算报告可以帮助企业及时发现问题，并提供相应的解决方案。

2. 预算会议定期召开预算会议是一种常用的财务预算监督方法。

通过预算会议，企业可以对财务预算的执行情况进行全面的讨论和评估，并就可能的问题和调整进行决策。

预算会议还可以帮助企业各部门之间的沟通和协调，以保证财务预算的顺利执行。

3. 审计通过内部审计和外部审计，企业可以对财务预算的执行情况进行独立的评估和验证。

审计可以帮助企业发现潜在的风险和问题，并提供相应的改进建议。

同时，审计还可以增强企业的透明度和合规性，提高财务预算的管理效果。

财务预算的控制财务预算的控制是指通过采取相应的措施和手段，确保财务预算的执行与预期目标的一致性。

以下是一些常用的财务预算控制方法：1. 预算调整在实际执行过程中，企业可能会面临外部环境变化和内部问题导致预算计划无法实现的情况。

此时，企业需要及时调整预算计划，以保证实际情况与预算计划的一致性。

2. 预算监控企业可以通过建立预算监控机制，对预算执行情况进行实时监测和分析。

通过设定预算执行指标和预警线，企业可以及时发现和纠正预算偏差，以保证财务预算的有效控制。

3. 财务报告定期编制财务报告是一种重要的财务预算控制方法。

财务预算监督与控制

财务预算监督与控制引言财务预算监督与控制是组织内部财务管理中至关重要的一环。

通过对财务预算的监督与控制，组织能够实现财务目标的设定与实现，同时也能更好地应对外部环境的变化和内部决策的调整。

本文将对财务预算监督与控制进行详细的介绍，并提供一些建议和实践经验。

财务预算的重要性财务预算是组织在一定时间范围内对财务资源的规划和分配。

它既是组织达成财务目标的重要手段，也是进行财务决策和全面评估的依据。

财务预算的制定需要考虑各种变量和风险因素，同时也需要与组织的战略目标相一致。

财务预算的重要性主要体现在以下几个方面：1.资源分配与合理利用财务预算通过对各项财务资源的分配和利用进行规划，确保了组织资金的合理使用和资源的最大化利用。

通过对预算的监督与控制，组织可以及时调整和优化资源的配置，确保资金的流动性和可持续发展。

2.决策支持与风险管理财务预算提供了决策支持的依据，使管理层能够更好地评估决策的风险与回报，从而做出更明智的决策。

通过对预算的监督与控制，组织可以及时发现和应对财务风险，降低损失和避免错误决策。

3.绩效评估与激励机制财务预算为绩效评估提供了依据，使组织能够及时评估业绩和实现目标的情况。

通过对预算的监督与控制，组织能够及时调整激励机制，提高员工的积极性和主动性，从而提高组织整体绩效。

财务预算监督与控制的方法有效的财务预算监督与控制需要采取一系列的方法和手段，以确保财务目标的实现和持续发展。

下面列举了一些常用的方法和实践：1.制定明确的预算目标和指标预算目标和指标是衡量财务预算实施的标准和依据。

组织应该根据自身需求和市场环境，制定明确的预算目标和指标，并将其与组织的战略目标相一致。

只有明确的目标和指标才能指导预算的制定和监督，确保预算的执行和效果。

2.建立有效的预算制度和流程有效的预算制度和流程是财务预算监督与控制的基础。

组织应该建立完善的预算制度和流程，包括预算编制、审核、执行和调整等环节。

同时，应该设定明确的责任和权限制度，确保各级管理人员的责任和权力的清晰和可追溯。

财务预算编制与控制要点

财务预算编制与控制要点财务预算编制与控制是企业财务管理中至关重要的一环，它涉及到企业的资金安排以及预测未来的收入和支出情况。

本文将从预算编制和预算控制两个方面，探讨财务预算的要点。

一、预算编制要点1. 确定编制周期：财务预算的编制周期应根据企业的经营特点和行业特点进行确定。

通常情况下，财务预算的编制周期可以分为月度、季度和年度等，不同周期的编制可以更好地适应企业的运营节奏。

2. 收集信息资料：在编制财务预算之前，需要收集并整理大量的信息资料，包括历史财务数据、市场情况、竞争对手信息等。

这些信息对于编制准确的预算起到了重要的基础作用。

3. 制定预算流程：预算编制需要建立一个完整的流程，明确参与者的职责和权限，确保预算的编制过程规范有序。

同时，预算编制流程中应该充分考虑各部门之间的协作与沟通，提高预算的准确性和可操作性。

4. 确定预算的目标和指标：在预算编制过程中，需要明确预算的目标和指标。

目标是企业在一定期限内希望达到的财务结果，如增加销售额、提高利润率等；指标则是用于衡量企业实现目标的具体标准，如销售额增长率、成本控制率等。

5. 量化预算项目：财务预算需要将各项支出、收入等具体项目进行量化，以便进行细致的计划和分析。

通过对预算项目的量化，可以更好地控制和管理企业的财务状况，保证预算的准确性和可操作性。

二、预算控制要点1. 制定控制标准：预算控制需要设定合理的控制标准，即确定预算执行的基准和要求。

这些标准可以是财务指标，如营业收入、成本费用等；也可以是非财务指标，如产品质量、客户满意度等。

通过设定控制标准，可以衡量企业的财务业绩和运营状况，及时进行干预和调整。

2. 实施预算管控：预算管控是指通过制定合理的预算执行计划和控制措施，确保预算的顺利执行。

在实施预算管控过程中，需要建立有效的财务报表和绩效评价体系，及时监控企业的财务状况，并采取必要的措施进行调整和改进。

3. 定期预算分析：通过定期的预算分析，可以及时了解企业的财务状况和运营情况，发现问题和风险，提出改进和调整的建议。

财务预算与控制

财务预算与控制财务预算与控制在现代企业管理中起着至关重要的作用。

通过合理的财务预算和严格的财务控制，企业可以有效地管理资金、控制成本、提高盈利能力，并为未来的发展制定战略规划。

本文将就财务预算与控制的概念、意义和实施方法进行探讨，以期为读者提供有关财务管理的有益信息。

一、财务预算的概念和意义1.1 财务预算的概念财务预算是企业根据其经营目标和发展战略，结合市场环境和内部资源，将企业未来一定时期的财务计划和决策在预算表格中量化和编制出来的一种管理工具。

财务预算一般包括收入预算、成本预算、资本预算、现金流量预算等。

1.2 财务预算的意义财务预算对企业而言具有重要的意义。

首先，财务预算可以帮助企业制定明确的目标，明确资源分配的优先次序。

其次，财务预算可以协调企业内外部各项经济利益，保证资源的有效配置。

最后，财务预算可以为企业提供决策依据，指导企业的经营活动。

二、财务控制的概念和要点2.1 财务控制的概念财务控制是指企业采取一系列措施和方法，对财务活动进行监督和管理，保证财务目标的实现，并及时纠正偏差的一种管理行为。

财务控制主要包括预算控制、成本控制、资本控制和风险控制等。

2.2 财务控制的要点财务控制的关键要点包括以下几个方面：首先，确立合理的预算目标和控制指标；其次，建立健全的财务预算监控机制，及时掌握经营状况；再次，加强内部控制，防范风险，防止财务失控；最后，进行动态调整，及时纠正偏离。

三、财务预算与控制的实施方法3.1 财务预算的实施方法财务预算的实施方法主要包括以下几个环节：首先，制定预算编制的规章制度和流程，明确责任人和时间节点；其次，收集和分析相关的市场和内部数据，构建合理的预测模型；再次，编制预算方案和预算表格，进行内外部核算和审核；最后，定期评估和调整预算，确保财务决策的有效性。

3.2 财务控制的实施方法财务控制的实施方法通常包括以下几个步骤：首先，建立健全的内部控制体系，包括会计核算、内部审计等；其次，采用各种控制手段，如预算控制、成本控制、资本控制等；再次，进行经济分析和监控，及时掌握业务的运行情况；最后，建立反馈机制，对偏差进行纠正和调整。

财务与预算控制

财务与预算控制在任何组织或企业中，财务与预算控制是至关重要的管理工具之一。

它们不仅有助于确保组织的财务健康和可持续发展，还能够为决策制定提供关键的数据和信息。

在本文中，我们将探讨财务与预算控制的定义、作用、实施步骤以及其对于组织的重要性。

一、财务与预算控制的定义与作用1.1 财务控制的定义与作用财务控制是一种管理手段，旨在确保组织的资金和资源得到合理利用，以实现财务目标和财务稳定。

它涉及组织的资金流动、成本控制、财务报告和内部审计等方面，旨在保护组织的财务利益并提供透明的财务信息。

财务控制的作用主要体现在以下几个方面：首先，它有助于确保组织的财务合规性，遵循相关法律法规和财务准则。

其次，它能够提供有关组织财务状况和绩效的及时、准确的信息，为决策制定提供支持。

最后，财务控制还可以识别和纠正财务风险、防止盗窃和欺诈行为。

1.2 预算控制的定义与作用预算控制是一种管理工具，用于规划、实现和监控组织的财务目标和支出。

它通过制定详细的预算计划，将资源分配和开支与组织目标相对应。

预算控制有助于确保组织的财务稳定和可持续性，同时为管理层提供决策支持。

预算控制的作用主要包括以下几个方面：首先，它通过设定预算目标和限制，帮助组织进行资源分配和支出计划。

其次，它可以提供与实际财务状况进行比较的基准，以便评估绩效和效率。

最后，预算控制还有助于识别和纠正预算偏差，防止资源浪费和滥用。

二、财务与预算控制的实施步骤2.1 设定财务和预算目标在实施财务和预算控制之前，组织需要明确其整体财务目标和预算目标。

财务目标可能涵盖盈利能力、资本回报率、现金流量等方面，而预算目标可能包括成本控制、收入增长、投资规划等。

2.2 制定财务计划和预算方案根据财务和预算目标，组织需要制定相应的财务计划和预算方案。

财务计划涉及资金流动、成本管理、财务报告等方面，而预算方案则包括各个部门或项目的预算细节和指标。

2.3 实施财务与预算控制措施一旦财务计划和预算方案制定完毕，组织就可以开始实施财务与预算控制措施。

财务预算(答案解析)

第十章财务预算（答案解析）打印本页一、单项选择题。

1.弹性预算与固定预算相比的优点主要是（）。

A．透明度高 B．及时性强 C．可比性强 D．完整性突出【正确答案】 C【答案解析】弹性预算是指以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期可预见的各种业务量水平为基础编制的预算。

弹性预算与固定预算相比的优点主要是（1）预算X围宽；（2）可比性强。

2.弹性成本预算的编制方法中的（）在一定业务量X围内不受业务量波动的影响。

A．列表法 B．公式法 C．百分比法 D．因素法【正确答案】 B【答案解析】弹性成本预算的编制方法中的公式法在一定业务量X围内不受业务量波动的影响。

3.以预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础编制的预算是（）。

A．弹性预算 B．滑动预算 C．静态预算 D．变动预算【正确答案】 C【答案解析】固定预算又称静态预算是指以预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础编制的预算；弹性预算又称变动预算或滑动预算，它是以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算可预见的各种业务量水平为基础编制的预算。

4.下列说法中正确的是（）。

A．零基预算以基期成本费用水平为基础进行编制B．增量预算不考虑以往会计期间发生的费用C．增量预算适用于产出较难辨认的服务性部门费用预算D．增量预算必须假设原有各项开支都是必要的【正确答案】 D【答案解析】增量预算是以基期成本费用水平为基础进行编制的；零基预算在编制的过程中不考虑以往会计期间发生的费用；零基预算适用于产出较难辨认的服务性部门费用预算。

增量预算的假设前提包括：（1）现有业务活动是企业必需的；（2）原有各项开支都是合理的；（3）增加费用预算是值得的。

5.定期预算的优点是（）。

A．透明度高 B．连续性好 C．便于考核 D．及时性强【正确答案】 C【答案解析】定期预算的优点在于：能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果；滚动预算的优点是：透明度高、及时性强、连续性好，以及完整性和稳定性突出。

财务预算与控制

财务预算与控制财务预算与控制在企业管理中扮演着至关重要的角色。

它是指企业在特定时间范围内对财务资源的计划和管理，以实现经营目标并确保企业良好的财务状况。

本文将探讨财务预算与控制的定义、重要性以及实施步骤，旨在帮助读者深入了解该主题。

一、财务预算与控制的定义1.1 财务预算的概念财务预算是企业在特定时期内，根据经济环境、市场需求和内部资源状况，对收入、支出、资本投资、融资等因素进行合理规划和安排的过程。

它旨在帮助企业管理者全面了解和掌握企业的财务状况，为企业的发展提供有力的支持。

1.2 财务控制的概念财务控制是指企业根据预算计划，通过监控和调整经营活动，保持财务目标的实现和企业绩效的稳定。

它通过对每个财务指标的跟踪和分析，确保企业在运营过程中不偏离预算目标，并及时采取措施进行调整和优化。

二、财务预算与控制的重要性2.1 实现目标管理财务预算与控制可以明确企业的经营目标，帮助企业管理者制定有针对性的战略和行动计划。

通过制定预算，企业可以合理分配资源，优化成本结构，实现收入最大化和成本最小化的目标。

2.2 提高决策效率财务预算与控制为企业管理者提供重要的决策信息。

通过财务预算，企业管理者可以了解企业的经营状况，对未来进行预测和规划，为决策提供可靠的数据支持，提高决策质量和效率。

2.3 强化资源配置财务预算与控制可以帮助企业合理配置资源，实现资源的优化利用和最大化。

通过预算制定和控制，企业可以确保各项资源的合理使用，减少浪费和冗余，并提高资源利用效率。

2.4 控制企业风险财务预算与控制可以及时发现和解决企业的风险，避免财务问题的发生。

通过对财务指标的监控和分析，企业可以预警风险，及时采取措施进行调整和风险防控，保持企业的良好财务状况。

三、财务预算与控制的实施步骤3.1 制定预算目标企业在制定财务预算前，需要明确经营目标和战略，明确预算期限和范围。

通过与不同部门和相关岗位的沟通，确定预算目标，并与企业整体目标相协调。

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成本项目
单位成本
单耗
金额
单位成本
生产成本（1280件）
直接材料 10千克 5
50
64000
期末存货（40件）
2000
期初存货（20件）
100
直接人工 10小时 2 20
25600
800
400
变动性制造费用
10小时 0.25
2.5
3200
100
50
固定性制造费用
10小时 0.75
7.5
9600
相应称为辅助预算或分预算。
第4页/共111页
全面预算的作用
作用：
计划作用控考制核明作评确用价各各部部门门的的经经营营目业标绩。。
根据预算规定对日常的经济活动进行指导和监督；对实际执行结果进行计量、比较、确定差调异整、作进用行差异分析，调整经济活动，以保证财务预算指标的实现。
通过预算的编制和综合平衡，使企业各个部门之间互相了解、协调、实现企业总目标。
）。
• A.现金预算 B.预计损益表 C.资本支出预算 D.预计资产负债表
第9页/共111页
三、财务预算的编制
☆ 销售预算的编制 ☆ 生产预算的编制 ☆ 直接材料预算 ☆ 直接人工预算的编制 ☆ 制造费用预算的编制 ☆ 产品成本预算的编制 ☆ 期末存货预算的编制 ☆ 期间费用预算的编制 ☆ 现金预算、预计资产负债
表年8-2初存货20件，年末存货40件。
单位：件
季度
1
2
3
4
全年
预计销售量
200
300
400
360
1260
加：预计期末存货 30
40
36

财务预算编制和执行控制流程图

财务预算编制和执行控制流程图财务预算编制和执行控制流程是组织内部进行财务规划和控制的关键环节。

本文将根据题目要求，以流程图的形式详细描述财务预算编制和执行控制的流程，以便更好地理解和应用。

1. 财务预算编制流程图财务预算编制流程图如下所示：2. 财务预算执行控制流程图财务预算执行控制流程图如下所示：以上是财务预算编制和执行控制的流程图，通过流程图的形式，能够清楚地展示财务预算的编制和执行控制过程。

财务预算的编制是为了有效规划和管理组织的财务资源，确保资源的合理分配和利用。

而财务预算的执行控制则是通过监控和评估实际执行情况与预算计划的差距，及时进行调整和控制，确保预算的有效实施。

财务预算编制和执行控制流程中的关键步骤包括：1. 确定预算目标和策略：首先，组织需要明确预算的目标和策略，以便制定相关的预算计划。

2. 收集和分析数据：根据预算目标和策略，财务部门需要收集和分析相关的数据，包括历史财务数据、市场调研数据等，以便为预算编制提供依据。

3. 制定预算计划：在收集和分析数据的基础上，财务部门需要制定预算计划，包括预算收入、预算支出、投资计划等。

4. 预算审批和调整：预算计划完成后，需要进行内部审批，并根据实际情况进行调整，确保预算的合理性和可行性。

5. 预算执行和监控：一旦预算计划得到批准，组织需要将其转化为具体的行动，实施各项预算措施，并进行监控和汇报，及时发现和解决问题。

6. 预算评估和控制：通过对预算执行情况的评估和控制，组织可以及时了解预算执行的情况，并在必要时进行调整和改进，确保预算能够有效实施。

财务预算编制和执行控制流程的实施需要各个部门的协同配合和财务人员的专业能力。

同时，组织还可以通过信息系统的应用来支持财务预算的编制和执行控制，提高工作效率和准确性。

总结起来，财务预算编制和执行控制流程图为组织提供了一个清晰的指导框架，可以帮助组织实现财务资源的有效规划和控制。

在实际应用中，各个组织可以根据自身情况进行适当调整和改进，以更好地满足其财务管理的需求。

财务管理学第10章财务预算

弹性预算的编制程序
• 1）确定某一相关范围，预计在预算期内业务量水平将在这一相关范围内的变动情况。可定在正常生产能力的70%～110%。 • 2）选择业务量的计量单位。可选择：人工工时、机器工时、实物数量、直接修理工时等。 • 3）按照成本性态分析方法，将企业成本分为固定成本和变动成本，并确定成本函数。 • 4）确定预算期内各业务量水平的预算额。
• 返回
九、管理费用预算
• ①定义：反映和规划企业预算年度内管理费用水平的一种业务预算。 • ②注意： a、编制时，按项目反映全年水平，进而在各季度（月内）平均分摊。 • b、同样会涉及现金支出的问题。在反映现金支出时，应结合实际情况，尽量使现金预计支付期和企业实际计划支付期一致。 • ③编制：例P283表10-13
2、滚动预算
• （1）定义：在编制预算时，先按照一个会计年度来编制，但随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算永远保持为一个会计年度的预算编制方法。 • （2）特点： • 通过滚动，可以使预算期始终保持为一个会计年度。 • 在补充时，可以根据实际情况对原剩余预算作必要的调整和修订。
• ①制造费用预算：反映企业生产过程中除直接材料和直接人工之外的其他一切生产费用的预算。变动性制造费用分配率＝相关分配标准的预算 • ②注意： a、 • b、制造费用涉及现金支出的预算，但应注意某些固定性制造费用并不需要付出现金。因此，考虑制造费用带来的现金支出时必须将无需付费的项目扣除。 • ③编制：P280表10-9，分两部分：制造费用项目合计、制造费用项目涉及到的现金支出返回
• 2、弹性预算（变动预算）：（一种业务量—→多种业务量） • （1）定义：按照成本性态分类的基础上，根据量本利之间的依存关系编制的预算。一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。 • （2）特点： • （3）编制程序： • （4）编制方法及优缺点：

财务预算编制与控制

财务预算编制与控制财务预算是企业经济管理中不可或缺的一个环节，它涉及到企业资金的使用、支出和收入等方面，对企业的财务状况、经营成果和市场竞争力等方面具有十分重要的影响。

本文将从财务预算的概念、意义、编制和控制等方面展开阐述。

一、财务预算的概念财务预算是指在特定时期内，按照一定的规划思路和方法，预测企业未来的财务状况，包括预测财务收入、支出、利润、资产等方面的情况，并编制相应的计划表。

财务预算是企业经济管理的核心内容之一，它是所有经营计划的基础和依据，涉及到企业的资金运作、投资决策、资产结构、风险控制等方面，对企业的发展、壮大和竞争力具有重要影响。

二、财务预算的意义1、提高决策的准确性和科学性财务预算能够全面、深入地了解企业的当前财务状况和未来发展趋势，为企业决策提供更为准确、科学的参考依据。

它可以帮助企业在经营活动中及时发现并解决问题，提高经营决策的正确性和有效性。

2、实现长期规划和短期控制的统一财务预算既考虑了企业的短期运营情况，也顾及了企业的长期发展规划。

通过财务预算，企业可以在长期规划和短期控制之间取得平衡，保证企业的发展不会受到短期利益的冲击，有利于企业长久发展的合理规划和控制。

3、帮助企业有效控制成本和风险财务预算可以帮助企业有效控制成本和风险，从而保证企业的利润最大化。

它能够帮助企业在资金、技术和市场等方面上协调安排，减少无效支出和投资，提高企业资产配置效率和运营效益。

三、财务预算的编制方法及步骤1、编制方法（1）历史数据归纳法历史数据归纳法在企业内部使用比较普遍，主要是指企业通过对历史数据进行分析和比较，来预测未来的经营情况和趋势。

该方法主要是根据历史数据来推测未来，基于过去的经验来制定未来的财务预算，因此缺点是无法应对未来的各种变化。

（2）指导性预算法指导性预算法是在历史数据归纳法的基础上进行的，通过分析市场、竞争环境、客户需求等外部因素，并结合企业的内部资源配置、技术水平等因素，来预测未来的经营情况和趋势。

第十章财务控制模拟题

第十章财务控制学习要求掌握财务控制的含义与特征；掌握财务控制的分类；掌握成本中心、利润中心和投资中心的含义、类型、特点及考核指标；掌握内部结算价格、结算方式和责任成本的内部结转；熟悉责任预算、责任报告的编制方法和责任考核的要求；了解财务控制的基础。

一、基本内容提示（一）财务控制的含义和种类（1）定义：一个责任中心，如果不形成或者不考核其收入，而着重考核其所发生的成本和费用，这类中心称为成本中心。

（2）类型：成本中心有技术性成本中心和酌量性成本中心两种类型。

技术性成本中心的成本发生可以为企业提供一定的物质成果，在技术上投入量与产出量之间有着密切的联系。

技术性成本可以通过弹性预算予以控制。

酌量性成本中心一般不能产生可以用货币计量的成果。

在技术上投入量与产出量之间没有直接联系。

酌量性成本控制应着重于预算总额的审批上。

（3）成本中心的考核指标：成本（费用）变动额、成本（费用）变动率成本（费用）变动额＝实际责任成本（或费用）－实际业务量的预算成本或费用成本（费用）变动率＝成本（费用）变动额／实际业务量的预算成本（或费用）（三）利润中心的定义、类型和考核指标（l）定义：一个责任中心，既要对成本负责又要对收人和利润负责，但没有责任或没有权力决定该中心资产投资的水平，因而可以根据其利润的多少来评价该中心的业绩，那么，该中心称之为利润中心。

它有独立或相对独立的收入和生产经营决策权。

（2）类型：利润中心有两种类型，一种是自然的利润中心，另一种是人为的利润中心。

（3）利润中心的考核指标：考核总指标为利润，具体包括：利润中心贡献毛益总额、利润中心负责人可控利润总额和利润中心可控利润总额。

利润中心边际贡献＝销售收入－变动成本利润中心负责人可控利润总额＝边际贡献－负责人可控固定成本利润中心可控利润总额＝负责人可控利润总额－负责人不可控固定成本（四）投资中心的特点和考核指标（l）特点：投资中心是指某些分散经营的单位或部门。

其经理所拥有的自主权不仅包括制订价格，确定产品和生产方法等短期经营决策权，而且还包括投资规模和投资类型等投资决策权。

财务预算与控制

财务预算与控制财务预算与控制是管理一个企业或组织的财务健康和可持续发展的关键要素。

通过合理制定财务预算，并进行有效的财务控制，企业可以实现预期的财务目标，并确保资源的合理配置和利用。

本文将介绍财务预算与控制的定义、重要性以及实施方法。

一、财务预算与控制的定义财务预算是指企业在一定时期内，根据预先设定的目标和计划，分析和测算各项财务指标、收入和支出的过程。

它涉及到企业的全部财务活动，包括资金的筹措与运用、成本的管理、经营利润的分配等方面。

财务预算为企业管理者提供决策依据，帮助他们做出正确的战略和运营决策。

财务控制是指在财务预算的基础上，通过监控企业的财务状况和经营活动，及时纠正偏差，确保企业财务目标的实现。

财务控制需要建立科学的指标体系，通过对财务数据的分析和比较，发现问题，并及时采取相应的措施解决。

二、财务预算与控制的重要性1. 目标导向：财务预算与控制使管理者能够制定明确的财务目标，并在经营过程中进行跟踪和评估。

通过预算和控制，企业可以确保实现盈利和增长目标，提高企业价值。

2. 资源优化：财务预算与控制能够保证企业资源的合理配置和利用。

通过预算，企业可以对资源的需求和分配进行规划，有效地管理资金、人力、设备等资源，提高资源利用效率。

3. 决策支持：财务预算为管理者提供了决策的依据。

通过预算，管理者能够对不同决策方案进行评估和比较，选择最优方案，降低决策风险。

4. 绩效评估：财务预算与控制能够帮助管理者对企业绩效进行评估。

通过对预算与实际财务数据的对比，发现问题和不足，及时采取措施进行调整和改进，提高企业的经营能力和竞争力。

三、财务预算与控制的实施方法1. 制定预算：管理者应根据企业的战略和目标，参考历史数据和市场情况，制定合理的财务预算。

预算应包括财务目标、收入和支出预测、资金计划等内容，并应经过各级管理者的审批和确认。

2. 监控执行：管理者应定期对预算执行情况进行监控和评估。

可以通过财务报表分析、绩效指标跟踪等方式，了解企业的财务状况和经营绩效，并及时发现问题和偏差。

财务预算控制与分析

财务预算控制与分析一、财务预算财务预算是指根据企业的经营目标和管理需要，对未来一定时期内资金、财务成本、收入等进行预先计划和合理安排的过程。

财务预算主要包括资金预算、成本预算和收入预算。

资金预算是指企业预测和规划未来一定时期内的资金收入、支出和调度的计划。

通过资金预算，企业可以明确了解其未来的资金需求量和流动状况，并制定合理的资金运作策略。

成本预算是指企业预测和规划未来一定时期内各项成本的计划。

通过成本预算，企业可以合理安排和控制各项成本，降低成本支出，提高利润率。

二、财务控制财务控制是指企业通过建立一套完整的财务管理制度和财务监督体系，以实现财务目标的过程。

财务控制主要包括内部控制和外部控制。

内部控制是指企业在内部建立一系列规章制度、流程和机制，通过规范和管控企业内部的各项财务活动，以避免和减少财务风险和财务损失。

外部控制是指通过国家法律和监管机构对企业财务活动进行监督和检查，以保证企业财务活动的合法性和规范性。

财务控制的目的是保证企业财务活动的正常进行和财务状况的健康发展，以及为经营决策提供可靠的财务信息。

三、财务分析财务分析是指对企业的财务状况进行分析和评估的过程，通过对企业财务数据的分析，可以了解企业的经营状况和盈利能力，为企业的发展和决策提供参考。

财务分析主要包括财务比率分析和财务报表分析。

财务比率分析是通过对企业的财务指标进行计算和比较，了解企业的偿债能力、盈利能力、运营能力和成长能力等。

常见的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、应收账款周转率、总资产周转率等。

财务报表分析是对企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行分析和解读，以了解企业经营状况、财务状况和现金流量状况等。

通过财务分析，企业可以全面了解自身的财务状况和经营情况，并根据分析结果进行合理的经营决策。

总之，财务预算、控制与分析是企业管理中不可或缺的重要环节。

通过财务预算，企业可以合理安排和规划自己的资金、成本和收入；通过财务控制，企业可以规范和管控自己的财务活动，保证财务状况的健康发展；通过财务分析，企业可以全面了解自身的财务状况，为经营决策提供参考。

财务预算和控制的实施步骤

财务预算和控制的实施步骤财务预算和控制是现代企业管理中不可或缺的重要工具，通过预先计划和追踪实际业绩，帮助企业实现财务目标并控制成本。

本文将介绍财务预算和控制的实施步骤，旨在帮助企业有效地管理财务。

一、确定财务预算的目标和范围财务预算的目标是明确企业在特定时间内实现的财务目标。

首先，企业需要明确的财务目标，如增加销售额、降低成本等。

其次，确定预算的时间范围，一般以年度为单位。

此外，还需确定预算的范围，包括各个财务类别、部门以及预算的细分。

二、收集和分析相关数据为了制定准确可行的财务预算，企业需要收集和分析大量的有关业务的数据。

包括历史财务数据、市场趋势、竞争对手的信息等。

这些数据将有助于企业根据实际情况进行预测，有效地制定财务预算。

三、编制财务预算在收集和分析完相关数据后，企业可以开始编制财务预算。

首先，制定收入预算，包括销售额、其他收入等。

其次，制定成本预算，包括直接成本、间接成本等。

最后，制定利润预算和现金流预算，以全面评估企业的财务状况。

四、分配预算和责任在编制完财务预算后，需要将预算分配给各个部门和责任单位。

同时，明确各个部门和责任单位的预算执行责任和控制要求。

通过明确责任，可以确保预算的有效实施和控制。

五、执行和监控财务预算的执行和监控是财务控制的核心环节。

企业需要将预算与实际业绩进行对比，及时发现差异，并采取相应的调整措施。

通过控制预算执行的过程，企业可以实现财务目标，减少错误和浪费。

六、持续改进财务预算和控制是一个持续不断的过程，企业需要根据实际情况进行调整和改进。

通过分析预算执行过程中的问题和挑战，及时做出改善措施，以提高整体财务管理的效果。

总结财务预算和控制是确保企业财务目标实现的重要手段，通过制定明确的预算、分配责任、执行监控和持续改进，可以帮助企业有效地管理财务，实现经济效益的最大化。

企业应该认识到财务预算和控制的重要性，并将其纳入到日常管理中。

只有不断完善和提升财务预算和控制的实施步骤，企业才能在日益激烈的市场竞争中立于不败之地。

第十章财务预算与财务控制

《财务管理》第十章

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