财务预算编制与控制
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财务预算编制与控制
路漫漫其悠远
2020/3/26
課程摘要
第一部份、全面預算管理與控制 第二部分、2011年全公司預算編制
路漫漫其悠远
課程摘要
第一部份、全面預算管理與控制 第二部分、2011年全公司預算編制
路漫漫其悠远
壹.預算的意義
預算即是將未來某段時間的工作計畫，以數字(金額 )表示出來的管理制度。
售價格。
路漫漫其悠远
捌.2011年預算編製原則
路漫漫其悠远
捌.2011年預算編製原則
銷貨成本-原物料成本
1.新產品在EPM輸入各項原物料拆解標準。 2.既有品，按2010年實際值檢視標準耗用原物料合理性。 3.原物料耗損率依2010年實際狀況檢視。 4.原物料價格預測由採購部提供。 5.半成品(包含瓶胚)切分至BU，瓶胚按克重區分。 6.北京廠新設熱充填PET生產線，單獨設置成本中心。 7.原物料成本=生產數量×單位標準耗用×標準損耗×單位價
Control:控制的功能
資源使用的有效性
Motivational:激勵的功能
績效考評與薪酬管理
Communication:溝通的功能
部門與部門/主管與部屬
路漫漫其悠远
路漫漫其悠远
Set goals Strategy Modeling
Plan Execute Monitor Analyze
Report
路漫漫其悠远
肆.預算的基本流程
路漫漫其悠远
Sales Budget
Production Budget
Ending Inventory Budget
DM Budget
DL Budget
OH Budget
ATL/BTL/ Distribution
Budget
COGS Budget
Pro Forma I/S
8/16~10/10 年度預算編製-第一版
10/11-10/15 年度預算會議
10/16-11/31 年度預算調整-第二版
12/7
提報董事會
路漫漫其悠远
路漫漫其悠远
捌.2011年預算編製原則
銷售收入淨額
1.既有產品依照2011年GDP成長率的2倍,20% 作為基礎成長 率(各省不同) 。 2.新產品可不编入年度预算。 3.由事業本部主導。 4.依照SKU,交叉地級市進行編製。 5.商貿的代理產品,編製到省公司。 6.商貿的外銷與PB,市場部,OEM代工,獨立編製。 7.省銷售公司與地級市與事業本部有對應關係。 8.全公司銷貨收入預算182.5億元。
過程管理 1.制訂計劃 / 2.執行方案 / 3.調整行動
數字管理 1.量化預算 / 2.報表核算 / 3.差異分析
路漫漫其悠远
課程摘要
第一部份、全面預算管理與控制 第二部分、 2011年全公司預算編制
路漫漫其悠远
陸.全公司預算編制流程
路漫漫其悠远
柒.2011年預算編製時間表
6/1~8/15 年度營運計畫與策略擬定
Administrative/ R&D
Budget
Capital Budget
Cash Budget
Pro Forma B/S
A/R , A/P , Inv. turnover Budget
路漫漫其悠远
Pro Forma Cash Flows
伍.良好的預算控制
績效管理 1.設定目標 / 2.衡量方式 / 3.獎罰制度
格
路漫漫其悠远
捌.2011年預算編製原則
銷貨成本-加工成本
1.成品按產品,按月,按地級市進行年度排產。 2.半成品亦列入年度排產。 3.瓶胚按克重排產。 4.總部物流部提供最佳出貨地。 5.自有廠,代工廠合併排產。(含合資代工廠:煙台與桂林) 6.期末合理庫存量。 7.耗用能源量依2010年實際值重新檢視,並依每噸生產量耗用
電量,水量和蒸氣量進行編製。 8.能源價格預測由工務部提供，產品重量由生管部提供。 9.能源費用=生產量×單位產品重量×單位耗用能源×能源價
格。
路漫漫其悠远
捌.2011年預算編製原則
銷售費用-A&P
1. A&P費用以省公司為編製單位。 2. A&P費用包含媒體廣告費，傳統通路促銷費，特販通路促
銷費與消費者促銷費。 3. A&P由事業本部主導。 4.策略廣告費依總經理訂定固定比率。 5.比率為銷售收入淨額費用率。
參.預算的類型
營業預算 1.銷售預算:銷售預測是關鍵 2.生產預算:製造與庫存 3.成本與採購預算:原物料,人工與製造費用 4.費用預算:ATL/BTL,物流,研發,人力,管理
財務預算 1.資本支出預算: NPV為正 / IRR>10% / Payback<3年 2.現金流量預算 3.資產負債預算
由主管(決策者)與部屬(執行者) ，雙方經由磋商確 定而得。
預算的目的在於表達公司的主要目標，以及執行計 畫的各種活動與必需的支出。
預算的基本要求在於符合實際需要，過度樂觀或悲 觀的預算都將對於公司的經營帶來不良後果。
路漫漫其悠远
貳.預算的功能
PlanningLeabharlann Baidu規劃的功能
預知影響公司目標達成的內外部因素
2.生產廠對區域無排產量 : 銷售費用-一段運費=銷售數量*一段運費區域間平均運距（ 單位：公里）*一段運費每公里費率*單位噸重量/立方米
路漫漫其悠远
捌.2011年預算編製原則
銷售費用-調撥物流
1.銷售費用-調撥運費=調撥運費每公里費率*調撥運費區域 間平均運距(單位：公里)*被友廠支援數量*單位噸重量/立方 米 2.RDC調撥費用=各SKU調撥至RDC數量*每箱調撥費用
路漫漫其悠远
捌.2011年預算編製原則
銷售價格
1.對外價格分為傳統通路,特販通路與特殊通路三種價格。 2.技術群賣給市場部的移轉價格(代工價格):
乳飲:市場價格； 食品:設定全國總廠利潤為零,進行推算。
月份佔比 通路佔比:分為傳統通路,特販通路與特殊通路。 銷貨折讓:分為事前與事後。 銷售數量:系統計算,等於銷售收入淨額×(1+折讓率) ÷銷
路漫漫其悠远
捌.2011年預算編製原則
銷售費用-一段物流
1.生產廠對區域有排產: (1)生產廠發貨運費=本期排產數量*一段運費區域間平均運 距 (單位：公里)*一段運費每公里費率*單位噸重量/立方米 (2)代工廠發貨運費=OEM代工(不)帶料數量*一段運費區域 間平均運距(單位：公里)*一段運費每公里費率*單位噸重量/ 立方米 (3)銷售費用-一段運費=銷售數量*(∑（各生產廠一段運費)/ ∑總排產量)
路漫漫其悠远
2020/3/26
課程摘要
第一部份、全面預算管理與控制 第二部分、2011年全公司預算編制
路漫漫其悠远
課程摘要
第一部份、全面預算管理與控制 第二部分、2011年全公司預算編制
路漫漫其悠远
壹.預算的意義
預算即是將未來某段時間的工作計畫，以數字(金額 )表示出來的管理制度。
售價格。
路漫漫其悠远
捌.2011年預算編製原則
路漫漫其悠远
捌.2011年預算編製原則
銷貨成本-原物料成本
1.新產品在EPM輸入各項原物料拆解標準。 2.既有品，按2010年實際值檢視標準耗用原物料合理性。 3.原物料耗損率依2010年實際狀況檢視。 4.原物料價格預測由採購部提供。 5.半成品(包含瓶胚)切分至BU，瓶胚按克重區分。 6.北京廠新設熱充填PET生產線，單獨設置成本中心。 7.原物料成本=生產數量×單位標準耗用×標準損耗×單位價
Control:控制的功能
資源使用的有效性
Motivational:激勵的功能
績效考評與薪酬管理
Communication:溝通的功能
部門與部門/主管與部屬
路漫漫其悠远
路漫漫其悠远
Set goals Strategy Modeling
Plan Execute Monitor Analyze
Report
路漫漫其悠远
肆.預算的基本流程
路漫漫其悠远
Sales Budget
Production Budget
Ending Inventory Budget
DM Budget
DL Budget
OH Budget
ATL/BTL/ Distribution
Budget
COGS Budget
Pro Forma I/S
8/16~10/10 年度預算編製-第一版
10/11-10/15 年度預算會議
10/16-11/31 年度預算調整-第二版
12/7
提報董事會
路漫漫其悠远
路漫漫其悠远
捌.2011年預算編製原則
銷售收入淨額
1.既有產品依照2011年GDP成長率的2倍,20% 作為基礎成長 率(各省不同) 。 2.新產品可不编入年度预算。 3.由事業本部主導。 4.依照SKU,交叉地級市進行編製。 5.商貿的代理產品,編製到省公司。 6.商貿的外銷與PB,市場部,OEM代工,獨立編製。 7.省銷售公司與地級市與事業本部有對應關係。 8.全公司銷貨收入預算182.5億元。
過程管理 1.制訂計劃 / 2.執行方案 / 3.調整行動
數字管理 1.量化預算 / 2.報表核算 / 3.差異分析
路漫漫其悠远
課程摘要
第一部份、全面預算管理與控制 第二部分、 2011年全公司預算編制
路漫漫其悠远
陸.全公司預算編制流程
路漫漫其悠远
柒.2011年預算編製時間表
6/1~8/15 年度營運計畫與策略擬定
Administrative/ R&D
Budget
Capital Budget
Cash Budget
Pro Forma B/S
A/R , A/P , Inv. turnover Budget
路漫漫其悠远
Pro Forma Cash Flows
伍.良好的預算控制
績效管理 1.設定目標 / 2.衡量方式 / 3.獎罰制度
格
路漫漫其悠远
捌.2011年預算編製原則
銷貨成本-加工成本
1.成品按產品,按月,按地級市進行年度排產。 2.半成品亦列入年度排產。 3.瓶胚按克重排產。 4.總部物流部提供最佳出貨地。 5.自有廠,代工廠合併排產。(含合資代工廠:煙台與桂林) 6.期末合理庫存量。 7.耗用能源量依2010年實際值重新檢視,並依每噸生產量耗用
電量,水量和蒸氣量進行編製。 8.能源價格預測由工務部提供，產品重量由生管部提供。 9.能源費用=生產量×單位產品重量×單位耗用能源×能源價
格。
路漫漫其悠远
捌.2011年預算編製原則
銷售費用-A&P
1. A&P費用以省公司為編製單位。 2. A&P費用包含媒體廣告費，傳統通路促銷費，特販通路促
銷費與消費者促銷費。 3. A&P由事業本部主導。 4.策略廣告費依總經理訂定固定比率。 5.比率為銷售收入淨額費用率。
參.預算的類型
營業預算 1.銷售預算:銷售預測是關鍵 2.生產預算:製造與庫存 3.成本與採購預算:原物料,人工與製造費用 4.費用預算:ATL/BTL,物流,研發,人力,管理
財務預算 1.資本支出預算: NPV為正 / IRR>10% / Payback<3年 2.現金流量預算 3.資產負債預算
由主管(決策者)與部屬(執行者) ，雙方經由磋商確 定而得。
預算的目的在於表達公司的主要目標，以及執行計 畫的各種活動與必需的支出。
預算的基本要求在於符合實際需要，過度樂觀或悲 觀的預算都將對於公司的經營帶來不良後果。
路漫漫其悠远
貳.預算的功能
PlanningLeabharlann Baidu規劃的功能
預知影響公司目標達成的內外部因素
2.生產廠對區域無排產量 : 銷售費用-一段運費=銷售數量*一段運費區域間平均運距（ 單位：公里）*一段運費每公里費率*單位噸重量/立方米
路漫漫其悠远
捌.2011年預算編製原則
銷售費用-調撥物流
1.銷售費用-調撥運費=調撥運費每公里費率*調撥運費區域 間平均運距(單位：公里)*被友廠支援數量*單位噸重量/立方 米 2.RDC調撥費用=各SKU調撥至RDC數量*每箱調撥費用
路漫漫其悠远
捌.2011年預算編製原則
銷售價格
1.對外價格分為傳統通路,特販通路與特殊通路三種價格。 2.技術群賣給市場部的移轉價格(代工價格):
乳飲:市場價格； 食品:設定全國總廠利潤為零,進行推算。
月份佔比 通路佔比:分為傳統通路,特販通路與特殊通路。 銷貨折讓:分為事前與事後。 銷售數量:系統計算,等於銷售收入淨額×(1+折讓率) ÷銷
路漫漫其悠远
捌.2011年預算編製原則
銷售費用-一段物流
1.生產廠對區域有排產: (1)生產廠發貨運費=本期排產數量*一段運費區域間平均運 距 (單位：公里)*一段運費每公里費率*單位噸重量/立方米 (2)代工廠發貨運費=OEM代工(不)帶料數量*一段運費區域 間平均運距(單位：公里)*一段運費每公里費率*單位噸重量/ 立方米 (3)銷售費用-一段運費=銷售數量*(∑（各生產廠一段運費)/ ∑總排產量)