(完整版)浅谈企业“小金库”检查和防治
小金库的表现形式及预防措施
小金库常见的表现形式及预防措施“小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。
“小金库”的存在给国家和单位造成了很大的危害，为了制止“小金库”的发生，近年来，中央在全国范围内开展了“小金库”专项治理工作，治理工作虽然取得了明显成效，但是也不排除个别单位仍存在屦查屦犯的现象。
究其原因，主要是利益使然，为满足小集体利益，以损害国家利益为前提，得不偿失。
笔者结合自身的工作经验，对“小金库”常见的几种表现形式及预防措施总结如下，以期引起各监督管理部门的注意，敦促广大财政财务工作者遵守财经法规，警示各单位“一把手”禁越雷池，促进“小金库”长效机制建设。
一、“小金库”的表现形式（一）违规收费、罚款等设立“小金库”。
工作中，个别单位不严格执行收费、罚没有关规定，使用白条收费或自制票据收费或罚款，逃避监管，不将款项上缴财政管理，形成“小金库”。
（二）资产处置、房屋租赁收入设立“小金库”。
工作中，个别单位长年未建立固定资产账目，资产底数不清，资产处置及房屋租赁收入不纳入财政管理，形成“小金库”。
（三）利用虚假发票，套取资金设立“小金库”。
工作中，个别单位采用开具大头小尾、名不副实等虚假发票套取资金，形成“小金库”。
（四）协会收费设立“小金库”。
工作中，个别单位为谋取不正当收益，下设各种协会组织，实际为单位原班人马，搭车收取所谓的自愿交纳的协会会费，形成“小金库”。
（五）收取下属单位管理费设立“小金库”。
工作中，个别单位将收取的下属单位管理费，另设账目记载，形成“小金库”。
（六）物资采购手续费及回扣收入设立“小金库”。
工作中，个别单位在大批物资采购中，收取手续费或回扣收入，形成“小金库”。
二、“小金库”的预防措施（一）加强行政性收费票据、罚没票据管理，严格实行票款分离和罚缴分离制度。
票据使用部门要建立健全收费票据使用登记制度，票据填写必须内容完整，字迹工整，印章齐全，严防多收费少开票；缴款单位或个人持相关凭证到财政部门指定的银行缴纳收费及罚没款项，严防收入不缴财政；票据管理部门要建立健全分次限量购领制度、票据管理及票据稽查制度，严防票据弄虚作假；票据监管部门要加强对票据的监督检查，加大处罚力度，严防屡查屡犯。
浅谈国有企业“小金库”专项治理对策
浅谈国有企业“小金库”专项治理对策本文阐述了“小金库”的概念、形成原因及严重危害，探讨了治理方法和建立治理长效机制的对策。
要加强教育，构筑思想道德防线；完善制度，健全体制，从源头上进行防治；强化监督，严格检查，防微杜渐；把贯彻落实党风廉政建设责任制与检查考核、责任追究结合起来。
标签：国有企业；“小金库”；治理工作；对策国有企业私设“小金库”是一种严重的经济违法行为。
随着“小金库”专项治理工作的开展，加大了清理私设“小金库”，追究相关责任人工作力度，一些单位和部门私设“小金库”问题得到了一定纠正。
但个别单位或部门仍变换形式私设“小金库”，败坏了党风和社会风气，诱发和滋生了腐败现象，它不仅影响了企业财务的集中统一管理，还严重干扰了企业正常的生产经营活动，也助长了个别干部的腐败行为。
治理“小金库”是维护企业经济秩序、加强廉政建设、深入开展反腐败斗争的一项重要措施。
因此，必须加大对“小金库”的清理和打击力度。
一、“小金库”的概念“小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会记部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。
其表现形式主要包括：以隐匿收入的方式设立“小金库”；以虚列支出的方式设立“小金库”（套支现金）；以转移资产的方式设立“小金库”；以其他形式设立“小金库”。
如利用对外加工配件，瞒报、少报的方式设立“小金库”；利用克扣职工奖金或吃空饷的方式设立“小金库”；对外协单位和本单位职工的违规行为进行罚款的方式设立“小金库”；利用配合外协单位施工作业的机会，收取费用，设立“小金库”；利用各类奖金、节约材料兑现等在二次分配时预留余款的方式设立“小金库”；利用协调费、各类罚没款、保险金返还不上缴的方式设立“小金库”等。
二、“小金库”形成的主要原因及危害1、形成原因一是思想认识模糊。
一些单位领导打着方便工作，为单位及职工谋福利的幌子，设立“小金库”。
二是管理制度松散。
小金库产生的原因及治理措施
小金库产生的原因及治理措施
小金库产生的原因主要有以下几点：
1. 财务管理不规范：如果企业的财务管理存在漏洞或者监管不到位，财务资金很容易
被挪用或者私存。
2. 内部控制不健全：企业的内部控制制度如果不完善，会导致职员之间的监督不到位，从而产生小金库。
3. 业务流程混乱：一些企业在业务流程上存在问题，导致资金无法及时到账或者流转，从而造成小金库产生。
为了治理小金库问题，可以采取以下的措施：
1. 健全内部控制制度：企业应该建立和完善内部控制制度，明确资金的使用权限，建
立相应的流程和审批制度。
2. 强化财务监督：企业需要加强对财务管理的监督，定期对账、核对资金流转情况，
发现问题及时处理。
3. 提高员工的意识和素质：通过加强员工的培训和教育，提高他们的职业道德和财务
意识，降低小金库的产生可能性。
4. 强化审计监管：加强对企业的审计监管，发现问题及时追责和处理。
5. 使用财务软件：引入财务软件进行财务管理，提高财务管理的准确性和及时性，降
低小金库产生的可能。
浅谈企业加强内部控制 防治“小金库”的几点对策
一
提 供便 利 ； 计 监 督职 能 弱 化 。 会 业务 与财 务 的分离 ， 会计 无 法掌 控综合 使
库” 的产 生 。 三 是预 算 控制 薄 弱。 不编 或预 算管 收入 。 使虚列 事项 套取现 金有机 可乘 。 四是 信息 与 沟通 不 畅 。无 有效 的信 息 共享 平 台 ， 过 交 流 和 反 馈 及 时 发现 通 和 防范 “ 金库 险和 问题 。 小 风 三、 防治 “ 金库 ” 小 的几 点对 策 针 对 内 控 监 督 机 制 缺 失 ， “ 金 使 小 库 ” 机 可 乘 、 洞 可 钻 的现 状 ， 提 出 有 有 特
是 思 想 上 疏 于 防范 ， 制意 识 相 控
对薄 弱 ， 自律 性 及 法 纪 性 不 强 ， “ 金 成 勤 于 学 习 、 于 学 习 的 氛 围 ， 力 建 使 小 善 努
一
、
库” 放任 发 展 。思 想上 的 忽视 和 放任 有 关 规 定 ， 列 入 而 未列 入符 应 合 规定 的单 位 账 簿 的 各 项 资金 （ 有价 含 证 券 ） 其 形成 的资 产 。其 表 现形 式 大 及 体有两种 ：
部控 制 ． 治 小金 库 的 几 点 对 策 。 防
【 关键词 】加强 内部控制 ； 防治“ 小金 库” 对策 ；
“ 金 库” “ ”但危害极 大 ， 小 虽 小 。 公 报 销 。 虚列 支 出 、 资金 转 入 ； 虚列 职 工 工 管 理 者 对 内 部 控 制 的重 视 。 其 次 ， 造 营 款沦为 “ 私房 钱 ” ，成 为滋 生 腐 败 的 土 壤 。现 实 社会 中 。 些 经济 案 件 的发 生 ， 一
浅析企业小金库现象及防范措施
浅析企业小金库现象及防范措施引言近年来，企业小金库现象在我国经济中频繁出现，给国家金融管理带来了一定的挑战。
企业小金库指的是企业通过各种手段将大量现金转移至离岸账户、虚假账户等地，以逃避监管和纳税的行为。
本文将对企业小金库现象进行浅析，并提出相应的防范措施。
企业小金库的原因企业小金库的实施往往是为了规避税收，逃避监管，以及进行非法活动等。
下面是几个常见的企业小金库的原因：税收规避企业通过将大量现金转移至离岸账户等方式，以逃避纳税义务，从而规避税收。
这种行为会导致国家财政收入减少，对国家经济发展产生不利影响。
逃避监管一些企业通过将现金转移到虚假账户或通过非法金融机构来掩盖资金流动，以逃避监管。
这种行为容易导致金融风险积聚，对金融体系的稳定性产生威胁。
非法活动的资金来源企业小金库往往与非法活动有关，例如走私、洗钱等。
将资金转移至离岸账户等方式可以掩盖对非法活动资金的来源，增加取证难度，给执法部门带来一定的挑战。
企业小金库的防范措施为了应对企业小金库现象，保护国家税收收入和金融体系的稳定，采取相应的防范措施至关重要。
以下是几个有效的防范措施：加强监管加强对企业和金融机构的监管是预防企业小金库的关键。
政府应建立更加严格的监管机制，包括完善的审计制度、加大对企业财务状况的检查力度、加强对离岸账户的监管等，以确保企业遵守纳税和资金管理规定。
完善税收政策政府应加大对企业纳税政策的宣传和执行力度，加强企业纳税意识。
此外，还应对税收政策进行完善，提高税负透明度，降低税负，减少企业逃避税收的动机，从而减少企业小金库现象的发生。
加强合作与信息共享政府与金融机构之间应加强合作，共享信息。
建立信息共享的平台，及时获取企业的资金流动情况，加强对企业的风险评估，以及对可疑资金的追踪和查处工作。
提高执法力度政府应加大对企业小金库行为的打击力度。
加强协调执法部门之间的合作，提高执法效能，对企业小金库行为进行严厉惩处，并加大对相关非法活动的打击力度。
浅谈小金库的危害及治理对策
浅谈小金库的危害及治理对策
小金库是指企业内部一些违规行为的秘密基金。
在企业内部，往往存在一些手续繁琐、严格审批的预算制度。
因此，企业员工在执行某些项目时可能会不便利，便会采取资金托
管的方式，将一部分钱款提取出来作为备用金，在必要时可以随时拿出来使用。
这就是小
金库。
小金库的危害不容小觑，这里简单谈一下小金库的危害以及治理对策。
一、小金库的危害
1.严重损害企业形象：一旦小金库被曝光，会影响到企业品牌形象，降低客户的信任
度和归属感。
2.损失经济效益：员工为了利益而将部分款项存入小金库，这些资金在企业内部没有
经过监管而被滥用，势必会影响企业经济效益。
3.激化内部矛盾：员工之间为小金库问题激化矛盾，严重的会导致企业内部沟通和协
调机制的瘫痪。
二、治理对策
1.制定和完善企业财务规章制度：企业要明定每一项具体的预算管理制度，严格审批
程序和资金流程，避免资金在加工过程中有机会混入小金库。
2.加强内部监督：企业要加强对内部资金流动的监督，规定内部交易的时间，限制最
高交易金额，并建立专门的监管机构，进行日常巡查和随机抽查。
3.从源头上消灭小金库：企业可以在员工福利及奖金等方面下功夫。
一般而言，员工
的福利待遇是制约其行为的主要因素，企业可以将一部分福利性的资金用于激励员工，如
定期额外奖励、税前津贴等，从而降低员工提高小金库的冲动。
总之，小金库是企业内部不可忽视的问题，需要加强治理。
企业应该提高员工的财务
素养，使其认识到小金库行为的危害性，通过合理的制度和监管即可达到消灭或降低小金
库威胁的目的。
防治小金库制度
防治小金库制度标题：防治小金库制度引言概述：小金库是指企业内部设立的用于日常开支和应急使用的资金池，但如果管理不当，可能会引起贪污腐败等问题。
因此，建立有效的防治小金库制度至关重要。
一、明确小金库管理责任1.1 确定小金库管理人员：应指定专门负责小金库管理的人员，明确其职责和权限。
1.2 制定管理制度：建立小金库管理制度，明确资金的使用范围、审批流程和监督机制。
1.3 加强培训：对小金库管理人员进行培训，提高其管理水平和风险意识。
二、规范小金库资金使用2.1 严格审批制度：设立严格的资金审批程序，确保每笔资金使用都经过合规审批。
2.2 定期清查核对：定期对小金库资金进行清查核对，确保账目清晰准确。
2.3 限制资金用途：规定小金库资金只能用于公务支出，禁止私人借款或者其他违规行为。
三、加强监督和审计3.1 内部监督机制：建立内部监督机制，加强对小金库管理的监督和检查。
3.2 外部审计机构：定期邀请外部审计机构对小金库进行审计，发现问题及时整改。
3.3 报告制度：建立定期报告制度，向上级主管部门和企业领导报告小金库的管理情况。
四、加强风险防范4.1 加强信息安全：建立信息安全管理制度，确保小金库账目和资金安全。
4.2 防范内部欺诈：加强对小金库管理人员的背景审查，防止内部人员利用职权进行欺诈行为。
4.3 风险评估与预警：建立风险评估机制，及时发现和应对可能存在的风险。
五、建立问责机制5.1 追究责任：对小金库管理人员和相关责任人员进行问责，严格追究违规行为。
5.2 奖惩机制：建立奖惩机制，对遵守规定和表现良好的人员进行奖励，对违规行为进行惩罚。
5.3 审计监督：加强审计监督，确保问责机制的有效执行。
结语：建立健全的防治小金库制度是企业内部管理的重要环节，惟独严格执行相关规定和制度，才干有效防范小金库管理中可能存在的风险和问题，确保企业资金安全和经营稳定。
关于企业“小金库”的冶理与防控
关于企业“小金库”的冶理与防控摘要：本文主要对企业“小金库”的冶理与防控进行了探讨。
首先分析了“小金库”的特点，接着对实际工作中“小金库”的表现形式进行了概括，最后提出了几点防控建议。
关键词：小金库；宣传教育；责任中图分类号：F23文献标识码：A 文章编号：1001-828X （2011）10-0191-01近两年来，中央在各种专项检查工作中，发现被检企业均有不同程度地存在私设“小金库”的情况，有些问题还带有一定的普遍性。
“小金库”虽冠以“小”字，危害却巨大。
据披露，仅2006年上半年，全国审计机关就查出违规小金库130亿元。
“小金库”的显著特征是：化大公为小公、化小公为私分，这种行为本身就是一种不折不扣的腐败，还容易滋生出更大的腐败。
下面对“小金库”特点、成因及冶理与防控工作简要剖析探究。
一、“小金库”的特点所谓“小金库”：《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”的具体规定》(财监字［1995］29号)中指出“凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留单位收入和应上缴收入，且未列入本单位财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属‘小金库’”。
“小金库”其外表形形色色，内在错综复杂，表现五花八门，“小”已难涵盖其实质，在某些方面，它已经成为产生腐败现象的一个根源和温床，严重干扰了财经管理秩序。
它主要有以下几个特点：普遍性、分散性、多样性和隐蔽性。
二、实际工作中“小金库”的表现形式1.上级企业将应属本企业所有的收入计入下属企业(含关联企业、业务往来单位)或将资金转入下属企业，同时由下属企业从上述收入、资金中列支应由本企业负担的成本费用的，应认定为上级企业的“小金库”。
下属企业直接列支上级企业成本费用的，属于虚列支出转出资金设立“小金库”，应认定为下属企业的“小金库”。
2.企业对外提供商品或劳务，取得实物补偿或有价证券的，应按规定确认收入并及时入账，未按规定确认收入并及时入账的，认定为“小金库”。
浅议“小金库”存在的原因、特点、整治对策及审计方法
浅议“小金库”存在的原因、特点、整治对策及审计方法近几年来，虽然各级财政、监察、审计、税务等部门加大了对“小金库”查处的力度，但由于种种原因，“小金库”规模仍在膨胀。
所谓“小金库”是单位违反财经纪律，不列入本单位法定财会帐册，私存私放的各项资金。
“小金库”形成的方法主要是单位采取截留收入不入大账、虚列成本等手段，把应纳入单位财务制度管理的资金转移到帐外，大搞体外循环。
一、“小金库”存在的原因1、制度、机制不规范。
单位在从事经营活动中，除了正规的经营对象往来外，有时会遇到不遵纪守法、不按章办事的其它各种各样的经营对象，在不规范的经济活动中，缺乏严格周密的制度和规定，为私设“小金库”的人提供了借口，从而在管理上为私设“小金库”的存在提供了空间。
市场经济不规范是产生“小金库”的土壤，政策规定不周密是“小金库”赖以生存的温床。
2、单位负责人认识存在偏差。
“小金库”屡禁不止的原因，除了本位利益驱动外，最根本、最关健的是一些领导干部对“小金库”的危害性认识不足，是非观念模糊。
有的单位负责人认为“小金库”的存在，是目前不规范的市场经济条。
请客送礼、招待应酬等活动。
甚至存在个别领导贪污、挪用、中饱私囊的现象，无制度约束。
3、集中保管，收支隐蔽。
有的单位“小金库”是领导管账，会计管钱；有的单位是领导自管自支，开支隐蔽；还有的是公款私存，套取利息。
不管哪种形式，收支都十分隐蔽。
4、管理混乱，账目糊涂。
许多单位的“小金库”，既无管理规定，又无审批程序。
收入不记账，支出不登记，现金直接收支，“白条”随意抵库。
使“小金库”的资金成了个别领导干部的“私房钱”。
或者是由于“小金库”多是见不得人收支，除了经办人和了解情况的领导外，很少有人主动过问“小金库”的具体情况，易使经办人私存私用、以公肥私。
三、治理“小金库”的对策遏制“小金库”的发生，必须从源头上进行预防和治理，要坚持标本兼治，综合治理，齐抓共管，形成合力。
一要提高单位负责人自觉遵纪守法的意识。
企业“小金库”存在的问题及解决对策-企业研究
企业“小金库”存在的问题及解决对策企业“小金库”危害严重。
各单位设立“小金库”，其目的多是为了谋取小团体或个人利益，逃避财务监督和群众监督，从事违规、违法活动。
“小金库”的存在严重影响了企业的正常发展，造成国有资产的流失。
一、“小金库”现象的危害“小金库”虽“小”，但其危害性却不小，是滋生腐败的温床。
具体来说，“小金库”具有以下危害性：（一）腐蚀了党的领导干部由于“小金库”是依据少数领导干部出于某种不光明的目的搞出来的，管理权和支配权都掌握在他们手中，且普遍存在公款私存、随意进出、收支混乱、无账等现象。
一些人就拿着手中掌控的“小金库”挥霍、挪用、私分、侵占甚至贪污。
“小金库”的存在，严重地腐蚀了党的领导干部。
（二）助长了“拜金主义”思想“小金库”已成为一些单位领导干部的个人银行，是游山玩水、乱奖滥发、隐瞒报账内容等非正常开支的重要渠道。
“小金库”现象对“拜金主义”思潮的滋生起着推波助澜的作用。
“小金库”花起来几乎不受任何约束，利用“小金库”享受高级别的“吃、喝、玩、乐”，“大款干不过公款”就是这一现象的真实写照。
（三）损害了干群关系少数党员干部凭借“小金库”请客送礼、侵占私分、贪污挪用，在群众中造成恶劣的影响，容易造成群众对我党和党的领导干部发出种种猜测、议论和不信任，这既损害领导干部的公仆形象，同样也严重损害了干群关系。
（四）严重影响了企业的正常生产经营搞“小金库”违反了企业财务管理制度，导致出现“两本账”、“多本账”，甚至假账。
“小金库”的资金极具隐秘性，游离于财务、审计监督之外，在一定程度上扰乱了企业的正常生产经营，造成企业财务会计信息失真，影响企业对成本控制的决策和经营管理。
（五）导致国有资产流失现在“小金库”的数额越来越大，有的“小金库”数额已上至十几万、百万，甚至上千万。
“小金库”的资金来源主要是对企业各种收入的截留或转移，国有企业存在的“小金库”致使企业效益缩水，这给国家财产和集体利益带来了巨大的损失。
浅谈小金库的危害及治理对策
浅谈小金库的危害及治理对策小金库，即企业内部的私人掌控资金的现象，是一种常见的贪污腐败行为。
一些员工或管理人员将企业的资金私自挪用，用于个人消费或投资，从而造成企业资金链断裂，损害企业利益。
小金库的存在不仅直接损害了企业的经济利益，还容易引发其他不当行为，对企业形象和信誉造成严重损害。
对小金库问题的治理显得尤为重要。
小金库的危害1. 损害企业经济利益。
小金库现象会导致企业资金流失，减少了企业的可投资资金，从而影响企业的正常生产经营活动。
2. 降低企业透明度。
小金库的存在会导致企业财务数据不真实，从而影响企业的透明度和诚信度。
3. 非法行为引发法律风险。
小金库的行为一旦被发现，可能触犯法律，导致个人和企业面临排除出局、财产损失等风险。
4. 削弱员工对企业的忠诚度。
小金库问题容易导致员工对企业的不信任，降低员工的忠诚度，影响企业内部和谐氛围。
小金库的治理对策1. 建立规范的资金管理制度。
企业应建立健全的资金管理制度，规范资金流动和使用，明确资金使用的权限和程序流程。
2.加强内部控制。
通过加强内部控制制度，规范企业内部管理流程，提高企业运营效率，减少产生小金库的机会。
3. 强化审计监督。
加大对企业内部资金流动的审计力度，及时发现和纠正资金流失和挪用的行为。
4. 加强教育培训。
通过加强对员工的职业道德和法律法规的教育培训，提高员工的责任意识和诚信度。
5.建立激励机制。
建立相应的激励机制，对业绩突出的员工进行奖励，倡导良好的企业文化和价值观。
小金库的存在不仅仅是对企业利益的损害，更是对人们对社会公平正义的认知的一种挑战。
企业需要从源头上入手，加强内部管理和监督，建立规范的企业经营和管理制度，打造良好的企业文化和价值观，从而有效减少小金库问题的发生。
社会各界也要加大对小金库问题的舆论监督和法律惩治力度，构建良好的法治环境，共同维护社会诚信和正义。
防治小金库制度
防治小金库制度引言概述：小金库制度是指企业或组织内部存在的一种非正式的资金管理方式，通常是由员工私自保留一部分资金用于个人或小团体的支出。
这种制度可能导致企业资金流失、财务不透明以及腐败问题的出现。
为了防止小金库制度的存在，保障企业的财务安全和透明度，本文将从几个方面介绍防治小金库制度的措施和方法。
一、建立规范的财务管理制度1.1 制定明确的资金使用规定：企业应建立资金使用的明确规定，明确资金使用范围、额度和审批流程，避免员工私自使用资金。
1.2 强化财务审计制度：建立完善的财务审计制度，对企业的资金流向进行监督和审计，及时发现和纠正资金管理中的问题。
1.3 加强内部控制：建立健全的内部控制制度，包括对资金流程的监控、审批权限的划分以及风险评估和管理，确保资金的安全和合理使用。
二、加强员工教育和培训2.1 强调职业道德和诚信意识：通过开展员工教育和培训，加强对职业道德和诚信意识的培养，使员工明白小金库制度对企业和个人的危害。
2.2 提供规范的财务管理培训：为员工提供相关的财务管理培训，提高他们的财务管理能力和意识，避免因个人利益而滥用企业资金。
2.3 加强监督和激励机制：建立有效的监督和激励机制，对符合规定的员工进行奖励，对违规行为进行严肃处理，增强员工遵守规章制度的积极性。
三、建立严格的审计制度3.1 定期进行内外部审计：企业应定期进行内外部审计，对企业的财务状况进行全面检查，发现和纠正存在的问题。
3.2 引入第三方审计机构：引入独立的第三方审计机构，加强对企业财务状况的监督和审计，确保审计结果的客观性和公正性。
3.3 加强对审计结果的跟踪和整改：对审计结果提出的问题和建议，企业应及时进行整改，并建立跟踪机制，确保问题得到解决和改进。
四、加强信息化建设和管理4.1 建立财务管理信息系统：企业应建立财务管理信息系统，实现对资金流向、使用情况和审批流程的全面监控和管理。
4.2 强化数据安全和权限管理：加强对财务信息的数据安全保护，确保信息不被篡改和泄露，并对系统权限进行合理划分和管理，避免信息被滥用。
浅析企业小金库现象及防范措施
浅析企业小金库现象及防范措施
汇报人：
目录
• 企业小金库现象概述 • 企业小金库现象的案例分析 • 防范企业小金库现象的措施与方法 • 企业小金库现象的治理与未来展望
01
企业小金库现象概述
小金库的定义与特点
定义
小金库是指企业在正规财务核算 之外，私自设立、管理的资金账 户，用于存放各种非正常收入或 支出。
特点
小金库通常隐蔽性强，不易被察 觉；资金流动不透明，不受正常 财务监管。
小金库的危害和影响
01
02
03
财务风险
小金库导致企业财务信息 失真，影响决策层对企业 真实财务状况的判断。
腐败温床
小金库往往成为企业内部 人员贪污、挪用资金的手 段，滋生腐败现象。
损害企业声誉
一旦小金库被曝光，将严 重影响企业形象和声誉， 可能导致投资者信心下降 。
加强社会监督
社会应加强对企业财务的监督，发挥舆论监督和专业机构 监督的作用，对企业财务违规行为进行曝光和惩处。
建立多方共治的良好格局
政府、企业和社会应建立多方共治的良好格局，加强协作 和配合，共同打击企业财务违规行为，维护企业财务管理 的规范和秩序。
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案例二：小金库资金被挪用的后果
挪用行为
某公司员工将小金库资金私自挪 用，用于个人消费和投资。
后果分析
挪用行为导致企业资金流失，影响 了正常经营活动。同时，挪用行为 涉嫌违法，涉事员工面临法律责任 。
教训总结
企业应加强对小金库的监管，防止 资金被挪用。同时，员工应提高法 律意识，避免触碰法律底线。
案例三：通过内部审计发现小金库案例
02
企业小金库现象的案例分析
企业“小金库”资金的处理及预防建议
企业“小金库”资金的处理及预防建议第一篇：企业“小金库”资金的处理及预防建议企业“小金库”资金的处理及预防建议作者：陈琼华春来源：《财会通讯》2006年第04期第二篇：预防小金库（本站推荐）•浅议建立“小金库”专项治理的长效机制时间：2010-08-11来源：西安市周至县财政局投稿作者：张召文高修科侯康学编辑：XL•2009年5月，党中央和国务院决定在全国范围内深入开展“小金库”治理工作。
各级党委、政府认真贯彻落实中央和国务院的决定，及时成立了领导机构、制定《实施方案》，积极在党政机关和事业单位全面开展“小金库”专项治理工作，虽然取得了一定成效，但是，仍然存在着不小问题，必须引起高度重视，笔者结合工作实际，现就如何建立“小金库”专项治理的长效机制浅议如下：一、“小金库”专项治理的目的和意义根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》（中办发[2009]18号）和《中共中央纪委监察部财政部审计署关于印发〈关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法〉的通知》（中纪发[2009]7号）精神，2009年，首先在全国党政机关和事业单位开展专项治理。
然后在逐步扩展到社会团体、国有及国有控股企业。
早在1989年国务院就明确规定，要求各地区、各部门清理小金库，一律不准再以任何名义私设“小金库”；1995年5月，国务院办公厅转发财政部、审计署、中国人民银行《关于清理检查“小金库”意见》的通知（国办发〔1995〕29号）也要求，在各级党委、政府的统一领导下对所有机关、事业单位和国有企业、集体企业、联营企业及社会团体认真开展清理检查“小金库”工作。
近年来，各地区、各部门按照中央要求,积极采取措施治理“小金库”,取得了一定成效,但一些地方、部门和单位设立“小金库”的现象仍时有发生,有的还相当严重, “小金库”现象纠而复发，屡禁不止，严重反弹，小金库的存在，不仅导致会计信息失真，扰乱市场经济秩序，造成国家财政收入和国家资产的流失，而且违背了科学发展观的要求，扭曲了市场对资源的合理配置，削弱了政府宏观调控能力，影响了经济平稳较快发展，甚至诱发和滋生腐败现象。
浅析企业小金库现象及防范措施
浅析企业小金库现象及防范措施随着市场的发展和经济的快速增长，越来越多的创业者涌进市场，希望能够在激烈的市场竞争中获得自己的一席之地。
在企业发展过程中，小金库问题成为越来越多创业者必须面对和解决的难题。
本文将从小金库的现象入手，分析其可能造成的问题，并提出防范措施。
一、企业小金库的现象小金库是企业发展中常见的现象，指的是企业或个人将现金资金放置于私人账户或秘密账户中的行为。
小金库的形成主要原因是由于企业税收问题，个人利益，企业财务风险控制等众多方面因素的影响。
其中，企业税收问题和个人利益占据了最大的比重。
一般情况下，企业为避税而设置小金库，各种各样的企业税收政策也为小金库的形成提供了底气。
二、小金库可能造成的问题1.财务风险的增加企业将资金放置于私人账户或秘密账户中，意味着财务风险控制机制无法很好的发挥作用，会使企业资金流向不稳定，难以保证企业资金的安全。
当企业面临突发事件时，将无法及时调拨企业资金，从而会导致企业的发展受到很大的影响。
2.伪造财务行为企业将资金放置于小金库中，会导致财务行为的真实性受到威胁，如果企业将财务报表变得复杂和模糊，就会使财务管理人员难以了解财务行为的真实性。
在出现不良财务行为时，如果企业投资电子化，虚假财务行为便更强调精神境地的可信性，特别是对于那些苛刻的投资人可以说是致命的。
3.税务问题的爆发在当前税收环境中，税务部门非常关注每个企业的财务活动。
如果企业因拒绝缴纳税款而将资金存入小金库，则轻则被罚款，重则被吊销企业执照，这对企业的权益和形象造成很大的损失。
三、防范小金库的措施1.加强企业内部管理企业应建立规范的财务管理制度和体系，并严格执行相关制度。
此外，企业管理人员应该了解税收政策，合法经营，规范会计师的工作内容，并加强内部审计和检查工作。
2.提高财务透明度财务报表直接反映企业的财务状况，企业应该提高财务的透明度，营造良好的财务信任环境，让股东和投资者感受到可以信任企业的财务信息，从而降低小金库在企业财务风险中造成的影响。
(完整版)浅谈企业“小金库”检查和防治
浅谈企业“小金库”检查与防治一、“小金库”基本认识1.“小金库”定义演变“小金库”是民间俗语，上世纪七十年月末财政部曾使用“小钱柜”一词。
1986 年展开的税收财务物价大检查采纳了“小金库”这一述语。
“小金库”专项治理之因此还沿用这个提法，主若是考虑“小金库” 一词在过去的文件和专项工作中曾多次采纳，各方面比较简单理解。
小金库定义：依据《关于深入展开“小金库”治理工作的建议》（中办发〔 2009〕18号）规定，企业“小金库”是指：违反罪律法例及其余相关规定，应列入而未列入吻合规定的单位账簿的各项资本（含有价证券）及其形成的财富。
与过去对比，上述对“小金库”的定义表述更加明确，内涵更加明确，外延也有较大拓展：一是不再突出成立“小金库”的手段和方法；二是不划分财务会计部门账内也许估量管理，重申吻合规定的单位会计账簿；三是“小金库”不不过限制在资本，重申各项资本（含有价证券）及其形成的账外财富和账外股权。
2.“小金库”的认定认定能否属于“小金库”，要点看资本或财富能否列入吻合规定的单位账簿，账簿一定是本单位的法定会计账簿，关于归入关系企业也许手下单位的会计账簿，也许不归入本单位法定的会计总账、明细账、日志账等的资本（含有价证券）及其形成的财富都属于“小金库”。
二、“小金库”存在形式及其资本根源1 、现金形式。
现金形式存放的“小金库”在现实生活中特别广泛。
基本特点是：金额相关于银行存款较小，支配权一般掌握在单位的个别部门或小部分利益集体手里，主要用于为个人或少量人牟取额外的福利。
表现为：一是收入不入账。
平常是利用非正规票据或自制票据，将收取的房租、管理费、废品变卖收入等不入账，或利用一些个人交款后讨取发票的意识不强，收款单位以各种借口不开发票，将业务收入截留形成“小金库”资本。
二是采纳虚列支出的方法，套取现金。
如：以劳务费、办公费、工程费、假发票等方式套取现金。
三是虚报人数、薪资额，将差额部分单独存放，形成小金库。
小金库的治理与防范
“小金库”的治理与防范
一、什么是“小金库”，如何认定“小金库”？
是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产
一、“小金库”的特征和表现
一般可分为：客观产生和主观设立两种。
客观产生：一般是管理者和经办人在政策不明确和业务不熟悉的条件下形成的，隐蔽性较小，违规表现简单明了。
主观设立：手段多样化，隐蔽性强，多种规避法律法规手段，涉及广泛的专业知识，往往需要创新、非常规的多种检查方法才能甄别。
“小金库”的基本特点
“小金库”存在形态
“小金库”的资金来源
“小金库”资金的使用方向
“小金库”的表现形式
关键：（账）内（账）外结合、多渠道找线索、发现问题。
“小金库”检查与其他检查的区别：
1、帐内账外结合---灵活运用多种调查、查账方法
2、多看多问--- 通过大量调阅熟悉资料，发现可疑线索。
3、分析找疑点--- 对照法律、法规找差异、找疑点。
4、取证有兼顾--- 发现问题后，取证必须含前因、现实、
结果的资料，便于后续处理。
二、“小金库”检查方法和要求
（一）“小金库”检查常用几种方法：
“现金盘库”、“银行查询”、“固定资产清查” 、“往来资金清查” 、“帐面查疑”、“凭证调阅”、“向业务关联单位延伸”、“处置和出租资产追踪”、“预算及费用分析”等。
浅谈如何防治“小金库”_0
浅谈如何防治“小金库”【摘要】“小金库”为谋取小团体或个人利益,逃避财务监督和群众监督,从事违规、违法活动，是营造腐败的温床，必须予以来历打击。
本文细叙述了如何鉴别“小金库”，及“小金库”的成因，并对如何预防和治理提出了一些意见和建议。
【关键词】“小金库” 防治方法“小金库”是经济领域由来已久的一项顽疾，是滋生腐败的土壤，它的存在使国家、集体和群众利益受到损害，严重影响党和政府的整体形象，影响了干群关系，使群众对加强党风廉政建设灭失信心，同时也严重破坏了经济秩序，危害极大，必须予以清查治理。
一、正确理解“小金库”所谓“小金库”是指违反国家财经法律法规及其他有关规定，侵占、截留国家或单位收入，化大公为小公、化小公为私有，未在本单位财务会计部门列收列支或未纳入预算管理、私存私放的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
也可以说是单位的“私房钱”。
“小金库”的产生有其必然性，在计划经济年代，由于我国财政管理体制高度集中，政府机关、企事业单位均由财政统收统支，加之人们的政治信仰和道德约束力很强，“小金库”没有其存在的主观原因及客观条件，很难产生。
随着经济体制改革的深入开展及对外开放的力度不断加大，我国国民收入分配格局发生了重大改变，利益分化、贫富差距日趋明显，权力市场化与腐败现象突出。
与此同时，我国公共财政制度改革与公共财政框架体系构建尚不完善，行政管理体制改革相对滞后，财政监督亦不到位，私设“小金库”便成为转型时期的共性现象。
到目前，“小金库”已严重阻碍社会经济健康发展，但因其隐蔽性强，因此治理的复杂性和难度也较大。
二、“小金库”的成因（一）观念淡薄，缺乏财经法纪知识和守法意识。
一些财会人员平时不注重学习，不按财务制度办事，按个人的喜好和习惯处理财务问题，或者明知不可为但报有侥幸心理，认为想方设法地进行一些规避法律的行为，只要不是为了个人利益，而是为了单位利益或部门利益，不属于违纪行为；有的甚至认为集体私分“小金库”，法不责众，既使相关部门查出后也能想办法解决；有的认为变卖单位废旧物资不入帐而用于集体开支是变废为宝、是为大家谋福利；有的以为私分收取的会议费、培训费结余是在打政策的“擦边球”；有的认为把利用人民政府奖励资金、罚没收入及财政返还款和其他往来不纳入统一核算是财务坐支，而非私设“小金库”。
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浅谈企业“小金库”检查与防治
一、“小金库”基本认识
1. “小金库”定义演变
“小金库”是民间俗语，上世纪七十年代末财政部曾使用“小钱柜”一词。
1986年开展的税收财务物价大检查采用了“小金库”这一述语。
“小金库”专
项治理之所以还沿用这个提法，主要是考虑“小金库”一词在过去的文件和专项工作中曾多次采用，各方面比较容易理解。
小金库定义：根据《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发〔2009〕18号）规定，企业“小金库”是指：违反法律法规及其他有关规定，应列入而
未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
与以往相比，上述对“小金库”的定义表述更为明确，内涵更加明确，外延也有较大拓展：一是不再突出设立“小金库”的手段和方法；二是不区分财务会计部门账内或者预算管理，强调符合规定的单位会计账簿；三是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金（含有价证券）及其形成的账外资产和账外股权。
2.“小金库”的认定
认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿，账簿必须是本单位的法定会计账簿，对于纳入关联企业或者下属单位的会计账簿，或者不纳入本单位法定的会计总账、明细账、日记账等的资金（含有价证券）及其形成的资产都属于“小金库”。
二、“小金库”存在形式及其资金来源
1、现金形式。
现金形式存放的“小金库”在现实生活中非常普遍。
基本特点是：金额相对于银行存款较小，支配权一般掌握在单位的个别部门或小部分利益团体手里，主要用于为个人或少数人谋取额外的福利。
表现为：一是收入不入账。
通常是利用非正规票据或自制票据，将收取的房租、管理费、废品变卖收入等不入账，或利用一些个人交款后索取发票的意识不强，收款单位以各种借口不开发票，将业务收入截留形成“小金库”资金。
二是采用虚列支出的方法，套取现金。
如：以劳务费、办公费、工程费、假发票等方式套取现金。
三是虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成小金库。
四是商业行为的各种现金回扣等。
2、银行存款形式。
银行存款形式的“小金库”，是当前小金库的主要形态，往往金额较大，主要由单位或部门支配，既有单位账外账户，也有以个人名义开设的账户。
如：将收入存放在下级企业账户，通过下级企业走账；通过收入转移、将资金直接存入个人账户，逃避日常监管等等。
3、有价证券形式。
有价证券多为企业账外购买的各类国债、企业债券、股
票和购物卡等，新形势下产生的一种新形式。
一般来源于公用闲置资金或在违法理财过程中形成的收益，而购物卡还可能是下级企业或关联企业运用“小金库”资金或销售费用购买赠送的。
4、固定资产形式。
固定资产形式的“小金库”，多表现为设备、汽车、房产等，它们不在账面反映，为“小金库”的进一步繁衍生息提供了基础，多与资产出租、处置收入不入账等相关。
这部分“小金库”来源途径大致有两类：一是来源于企业改制、固定资产报废、公司合并过程中形成的账外资产；二是以相关业务交易为背景，由相关单位购买车辆、房屋等由本企业使用，在本企业不入账。
5、股权和债权形式。
这里的股权与债权主要是指企业“小金库”对外投资和借款形成的股权和债权，不包括股票、债券等有价证券，属于“小金库”的衍生形态。
尤其是企业或部门与关联单位之间股权、债权关系，往往是以一种契约或协议的形式出现，甚至是一种口头上的承诺。
其来源可能是企业改制变迁过程中形成的股权、债权关系，没有在账上反映，形成“小金库”；也可能是以权利作为交换而形成的所谓“干股”，成为“小金库”。
这种形式的“小金库”隐蔽性较强，只有经办人和单位（部门）领导等少数人知悉。
三、“小金库”支出用途
“小金库”的使用五花八门，违法性质的恶劣程度、情节严重程度不尽相同，概括起来主要有：弥补成本费用不足；购置资产、对外投资或对外借款；发放职工工资奖金、福利等；接待宴请、公款旅游、职务消费；礼品礼金支出；私分、贪污、挪用。
四、检查“小金库”的主要方法
1、突击盘存法。
对于现金形式的“小金库”，比较有效的检查方法是突击盘库。
对于盘点，一定要掌握好时机和对象，盘库前要对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度执行等情况进行综合分析，根据掌握的线索资料，判断资金存放的地点；盘点时，一是要与收费票据、现金支票、空白支票和转账支票存根、作废存根等资料结合起来。
二是要与保管的实物资料相结合。
盘库时注意保险柜中保管的房产证、土地证、有关资料证明、笔记本、信封、钥匙等实物资料。
当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。
如果发现账款不符，应追查到底，查清原因。
对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户或是个人户，都要进行深入查证，是否属于“小金库”。
2、收入核实法。
全面了解被查单位的业务活动和经营管理情况，掌握其各种收入的源，确认是否按时足额入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无截留经营收入和其他收入。
3、支出追查法。
通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，特别注意审查白条抵库、大额和较整金额有规律的支出，必要时延伸到关联单位。
盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符，看有无报支发票而无物资进库，有无以购代领虚列支出的情况。
4、账户核对法。
审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。
同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。
5、清查票据法。
检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。
可以以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异。
6、真伪发票识别法。
检查发票票面真伪，从五方面考虑：一是发票印章辨别。
二是防伪标志验证。
三是看发票印制的逻辑关系有无矛盾，要素是否齐备等方面查看以印证其真伪。
四是是否使用作废发票，应通过了解当地税务部门各类发票的作废和启用时间进行判定。
五网上发票真假查询。
7、审阅相关资料法。
一是审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪。
二是审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况。
三是查阅被查单位的会议记录。
四是查阅会计人员交接记录。
会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。
认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。
8、调查询证法。
通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据。
9、分析比较法。
一是对单位的财务数据进行比较分析，从中发现存在的问题。
二是对同一类型的事项进行比较，如果存在差异，分析差异存在的原因。
要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。
比较分析中可以利用计算机进行排查。
通过对数据的筛选、分析，能有效解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。
10、现场勘察法。
主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些情况都可能为被检查单位带来额外收入，尽管这些收入可能比较少，但这些收入往往能成为发现“小金库”的重要线索。
11、延伸检查法。
在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。
通过对现场的勘察和向有关人员询问，结合财务资料和经济资料，选择与被查单位资金结算频繁、经济往来密切的单位进行调查。
就特定事项向资金往来单位调查取证，分析判断，搜寻蛛丝马迹，对查出“小
金库”至关重要。
12、利用举报法。
在开展“小金库”的检查时，公布检查举报电话和通信地址（包括电子邮箱地址），一旦收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断，重点对举报涉及的有关人员、资金流向进行调查，参考“小金库”举报信息进行实质性测试，可以提高检查的针对性。
五、“小金库”成因分析
“小金库”的设立之所以屡禁不止，存在前清后犯，“雨过地皮湿”现象，主要原因有：单位（部门）领导授意或默许；花钱办事方便的诱惑；；制度不健全，制约滞后，经常性监督检查不力；单位（部门）所有制倾向较严重；现行的财经法规、经费管理制度需进一步配套完善；宣传教育的广度和深度不够，尚未普遍形成浓厚氛围；责任追究不力，违法成本低，未充分发挥警示教育的震慑作用。
六、“小金库”防治应对举措
要从源头上根治“小金库”，必须要坚持“标本兼治、注重预防”的工作思路，进一步提高认识，加强领导，注重宣传，加强管理，严格惩处，逐步建立健全防治“小金库”的长效机制。
广泛宣传，加强教育，强化廉洁自律意识，斩断的思想根源，使其不想设立；理顺流程，健全治理“小金库”管理制度，通过健全内控制度，使其不能设立；加大“小金库”责任追究力度，通过责任追究和高压严惩，使其不敢设立；拓宽监督渠道，增加监督手段。