财政学讲义

导论⏹财政学是研究政府收支活动及其经济运行所产生影响的经济学分支学科，也称公共部门经济学或公共经济学一、现代市场经济中的财政二、财政的一般概念（一）财政一词的来历从人类社会发展历史来考察，财政是一个古老的经济范畴，财政或自古有之，我国古代有“财用”、“出入”、“国用”、“国计”、“邦计”、“理财”、“度支”、“计财”等在不同程度上表达了财政的思想。

（二）财政的一般概念⏹财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动。

也可以将财政一般概念表述为：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动⏹财政的一般特征可以从以下方面分析：1.财政分配的主体是国家或政府2.财政分配的对象是部分社会产品与服务3.财政分配的目的是满足社会公共需要三、财政的产生和发展（一）财政的产生财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。

它的产生以社会生产力发展到一定历史阶段为基础，以国家的产生为前提。

包括经济和政治因素（二）财政的发展1、奴隶制国家财政 ,三个显著特点：⏹1）是国家财政依靠国王和诸侯以及官吏直接占有生产资料和奴隶，通过直接剥削奴隶劳动取得收入为主。

⏹2）是由于生产力水平低，商品经济不发达，财政收支主要采取实物形式。

⏹3）是国王个人收支和国家财政收支不分，财政管理很不完善，财政收支也很不稳定。

2、封建制国家财政，其特点:⏹1）是税收逐步成为国家财政的主要收入。

⏹2）是财政收入形式由实物形式为主逐步向货币形式为主转化。

⏹3）是财政管理日渐完善。

3、资本主义国家财政自由资本主义时期国家财政的特点主要是：⏹1）收入少，劳动者负担相对减轻。

⏹2）财政支出主要用于维护政府机关和文化教育、社会救济等公共消费方面的非生产性支出。

⏹3）经常保持财政收支基本平衡。

⏹4）财政管理法制化、计划化。

⏹资本主义进入垄断时期，国家财政的特点是：⏹1）资本主义进入垄断时期，国家由“夜警国家”变成“全能的统治者”，对经济的干预和调节大大加强，财政收支规模日趋扩大，既表现在财政收支的绝对额的增长和支出范围的扩大，也表现在财政收支占国民生产总值比重的扩大。

⏹2）赤字财政长期化，国债不断增长。

⏹3）财政成为稳定经济的重要工具。

⏹4）财政管理进一步加强和完善。

4、社会主义国家财政⏹我国作为社会主义国家，财政的发展有着自己的特色，在高度集中的计划经济体制下，经济资源的配置服从于国家计划，市场的作用受到排斥和禁止。

改革开放后，我国开始努力探索和构建与社会主义市场经济体制要求相适应的公共财政体制。

四、财政学说的形成与发展（二）西方财政学说的发展第一个时期：古典学派的财政理论（1776年至20世纪30年代FF09第二个时期：凯恩斯学派的财政理论（20世纪30年代到60年代）第三个时期：新自由主义学派的财政理论（20世纪70年代以后）经济普遍发生了滞胀，凯恩斯理论无法解释和解决（1）货币学派该学派反对凯恩斯主义，他承袭了古典学派的观点，主张自由放任，强调货币的重要性，认为货币供应量是影响经济总水平最有力的手段。

主张实行单一规则的货币政策和经济自由主义政策（2）供给学派该学派也是反对凯恩斯主义，减税是供给学派政策主张的核心和基本环节，认为供给不足，而降低税率可以促进个人和企业增加消费和投资。

（3）公共选择学派与市场失灵相对应，该学派提出了政府失效的概念，并主张慎重选择政府行为或基本放弃政府干预（三）我国财政学说的发展⏹1949年以前，我国基本上处于引入西方公共财政学的阶段⏹1949年后，我国先是以学习借鉴苏联财政理论为主，20世纪60年代开始才注重结合我国实际进行财政理论研究五、财政学的研究内容与方法（一）研究内容1.财政基本运行规律2.财政收支活动3.财政制度4.财政政策（二）研究方法1.实证分析与规范分析相结合2.定量分析与定性分析相结合3.理论与实践相结合第一章市场、政府与财政第一节市场与市场失灵一、理想的市场帕累托效率⏹通常用帕累托效率来衡量资源配置的最佳状态。

如果有某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后的一些人的境况变好，而其他任何人的至少不变坏，这种状态就是最好的。

我们把这种资源配置状态称之为帕累托最优或者帕累托效率。

⏹如果有某种资源配置状态，通过一定的调整能使一些人的境况得到改善，而其他人的境况至少不变坏，调整后的状态优于调整前的状态。

我们把符合这一性质的调整称为帕累托改进。

而帕累托最优也就是无法进行帕累托改进的资源配置状态。

完全竞争市场⏹完全竞争市场是指一种竞争不受任何阻碍和干扰的市场结构。

⏹完全竞争市场需要具备以下基本条件：1. 有大量的卖者和买者。

2. 产品同质无差异。

3. 要素自由流动。

4. 信息完备充分。

5. 生产者和消费者的行为是理性的。

6. 经济利益可分，所有权确定。

二、市场失灵及其主要表现市场失灵的含义市场失灵指在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，市场天然无法有效配置资源，从而引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势市场失灵的表现：资源配置失效⏹信息不充分也不对称⏹垄断与不完全竞争⏹外部性⏹偏好不合理信息不充分也不对称在市场经济条件下，生产者与消费者生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握充分的信息。

特别是随着市场规模的扩大，信息越来越分散、复杂，加工处理信息的成本也难以为决策者所接受，从而不可避免地出现许多非理性决策。

垄断与不完全竞争为了保证市场机制（看不见的手）能够发挥调节经济的作用，就必须有充分的竞争。

然而在现实生活中，一方面产品之间总是有差别的，存在着不同程度的不可替代性；另一方面，交通费用等交易成本也往往阻碍着资源的自由转移。

这些都会增强个别厂商影响市场的能力，从而削弱市场的竞争性。

外部性外部效应说明一个厂商从事某项活动对其他人带来的利益或损失的现象。

当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到效益补偿，因而完全靠市场竞争不可能形成理想的效率配置。

⏹个人偏好的合理性是保证市场竞争结果合理的前提，但在现实中，人们往往作出不理智的选择⏹优值品：消费者的评价低于合理评价的产品。

某些产品能给人带来较大的利益，但消费者本人却没有意识到这一点，只给予它较低的评价，例如教育、高雅的艺术等。

⏹劣值品：消费者的评价高于合理评价的产品。

某些东西给人们带来的好处并不大，甚至是有害无益，但消费者却给予较高的评价，例如香烟、毒品等。

收入分配不公平竞争的市场机制是按要素进行分配的，但人们拥有的初始要素是与人的天赋、遗传、家庭关系、社会地位、性别、种族有关，以及垄断和其他不完全竞争的存在，从而使人们之间的收入差异很大，且有失公平。

这就需要政府按照合理的社会公平准则通过财政收支实施再分配政策。

宏观经济的不稳定由于各国经济存在着周期性的波动，政府有必要启用财政货币政策调节社会的总需求，以保证宏观经济的稳定增长。

第二节公共产品一、公共产品的特征（一）公共产品概念公共产品是指具有社会公共需要性质的产品和服务。

与私人产品具有排他性和竞争性的特征相对应，公共产品具有非排他性和非竞争性.（二）公共产品具有两个特征非排他性（Non-Excludability）非排他性是指无法排除他人从公共产品中获得利益。

公共产品的非排他性主要是由两个方面的原因决定的：——在技术上不易排除不为公共产品付费者。

——某些公共产品虽然在技术上可以排他，但排他成本很高，以至于在经济上不可行。

非竞争性（Non-Rivalness）非竞争性是指消费者消费某产品是并不影响其他消费者从该产品中获得利益。

非竞争性主要是由两个方面的原因决定的：——公共产品一般都具有不可分割性，因而在其产生拥挤之前，每增加一个消费者的边际成本等于零。

——当一种公共产品产生消费竞争时，就必须采取某种限制消费人数的措施，如收费，那么这种产品也就不是纯粹的公共产品，而是变成一种需要限制使用的公共资源。

⏹1）一种产品的非排他性不是绝对的，随着科学的进步、技术的变革，在过去不可排他的产品，在今天或在未来的某个时期可能是排他的⏹2）不同的个人消费等量的公共产品并不一定获得等量的受益。

不同的消费者虽然消费同一种公共产品，但是，由于个人的偏好不同，评价也是不一样的二、公共产品的分类识别公共产品的两个步骤⏹第一个步骤：看该产品在消费中是否存在竞争性。

⏹第二个步骤：看该产品在技术上是否具有排他性。

公共产品的不同类型根据以上两步识别，大致可以区分出以下不同类型的产品：纯公共产品（Pure Public Goods）是指具有严格的消费上的非排他性，取得方式上的非竞争性（边际生产成本为零、拥挤成本为零）。

纯私人产品（Quasi-Public Goods）是指具有完全的排他性和竞争性特点的产品。

混合产品（Mixed Goods）是指只具有非竞争性，不具有非排他性，或者只具有非排他性，不具有非竞争性，或者具有不充分的非竞争性和非排他性的产品。

我们通常把它们叫做“混合产品”公共产品、准公共产品。

纯公共产品、纯私人产品和混合产品的划分三、公共产品的提供⏹一般地说，公共产品主要由政府来提供，私人产品主要由市场提供。

这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。

⏹由于公共产品可以分为纯公共产品和准公共产品，所以公共产品的提供方式有所区别。

⏹纯公共产品一般同时具备非排他性和非竞争性，其主要提供者应为政府。

⏹而对于部分准公共产品，可考虑采用市场提供与政府提供相结合的方式（即部分公共提供的方式）。

第三节财政职能一、财政职能的基本界定财政职能即财政经济职能，是指财政内在的、客观具有的经济功能。

由财政本质决定的它是不以人的意志为转移而客观存在的，重点的克服市场失灵。

与市场失灵的主要表现相对应，财政职能可以归结为：➢资源配置职能➢收入分配职能➢经济稳定与增长职能资源配置职能⏹资源配置职能是指通过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。

⏹资源配置是经济学的核心问题，主要是资源的使用效率问题，有两个方面：⏹一是资源的充分利用⏹二是被充分利用的资源是否真正被用得恰到好处，即是否达到最优配置。

财政资源配置职能是作用是通过财政收支活动引导资源的流向，弥补市场的资源配置失效，最终实现全社会资源配置的最优效率状态收入分配职能⏹收入分配职能是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标。

⏹收入分配的目标是实现公平分配。

而对公平的理解包括经济公平和社会公平。

经济公平强调的是要素投入和要素收入相对称。

社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。