投资检查底稿
验资工作底稿
投资者出资声明书贵州永盛会计师事务有限公司及注册会计师：鑫鑫担保有限公司因申请注册需要，已委托贵所进行验资，并出具验资报告。
为表示对贵所验资工作的理解、支持和充分合作，投资各方谨就有关情况如下：1、投资各方按照经批准的章程规定，截止2012年月日已足额投入资本；2、投资各方已提供所有的验资资料，并对其真实性、合法性、完整性负责；3、投资各方对业已投入资产的真实性、安全性、完整性负责；4、投资各方均确认对所投入资产的作价依据；5、投资各方投入资产的产权已属于6、投资各方投入资本明细如下：投资者申请注册资本本次实际投入金额出资比货币资金实物资产无形资产合计占实际投入比例1200万元60% 1200万元无无1200万元60%400万元20% 400万元无无400万元20%200万元10% 200万元无无200万元10%200万元10% 200万元无无200万元10%合计投资各方签章：年月日承诺函贵州永盛会计师事务有限公司及注册会计师：本公司(筹)由出资组建，于2012 年5月29 日取得黄平县工商行政管理局核发的《企业名称预先核准通知书》，正在申请办理设立登记。
已委托贵所对本公司(筹)申请设立登记的截至2012 年11 月29 日止的注册资本实收情况进行审验，并出具验资报告。
为了表示对贵所验资工作的理解、支持和充分合作，根据贵所及注册会计师的要求，现就有关事项承诺如下：1、本公司(筹)的全体股东已按国家相关法规的规定和有关协议、章程的要求出资到位，并保证不抽回出资，本公司(筹)及其全体股东对用以出资的资产的安全、完整负全部责任。
2、本公司(筹)已提供全部验资资料，并已将截止日至验资报告日止的所有对审验结论产生影响的事项如实告知注册会计师，无违法、舞弊行为, 本公司(筹)对所提供资料的真实性、合法性和完整性负责。
3、出资的实物、无形资产的价值是合理的、且已经全体股东确认。
4、本公司(筹)股东对出资的实物、无形资产拥有所有权、不存在产权纠纷，对出资的实物、无形资产未设定担保（包括保证和抵押）等。
损益审计底稿模板-投资收益(含附属全套EXCEL表)
客户名称：编制人：
V3xxx
编制日期：
期间:复核人：
科目：复核日期：
目标
/Work
done:
审核科目发生额
、余额账务处理
是否正确。
过程
/Result:
取得投资时被投资
单位固定资产、无
形资产的公允价值
为基础计提的折旧
或摊销额，对当期
竞利润按公允价值
调整。
以及投资企业与被
投资企业未实现的
内部销售利润。
（内部交易损失不
抵销）
对首次执行日之前
已存在的股权投资
借方差额，在确定
投资收益时要扣除
按直线法摊销额
对被投资
单位净利
润的影响
被投资单
位名称：
被投资单
说明
/Notes:
结论
/Conclus ion:。
审计工作底稿之长期股权投资
被审计单位: AB 公司审查项目: 长期股权投资审核员: XXX 日期: 2006.03.14 索引号: B1-4 会计期2005.12.31 复核员: XXX 日期: 2006.03.15 页次:间:股票投资查验审计目的：核对公司账面的股票余额是否和账面余额一致。
查验过程：1 、获取中央登记结算中心的股票余额清单（B1-5），通过与中央登记结算中心的股票余额清单核对，发现 B 股票的余额与清单不符；、审计人员进一步进行取证，获得 B 股票的股票股利发放公告，得知本年度 B 股票进2行了股票股利的分配，分配方案为 10 股送 2 股。
调整 B 股票的股票余额，以便进行减值分析。
明细法律依据分配方案股数应分配股数入账股数备注400,000 股未入账B 股票上市公司公告(B1-6) 10 股送 2 股2,000,000 股公司未对已分配的股票股利入账，故审计人员调整 B 股票的股票余额为 2,400,000 股，投资金额应不变。
审计结论：账面金额可以确认，调整后股票数为 240 万股。
被审计单位: AB 公司 审查项目:长期股权投资审核员: XXX 日期: 2006.03.14 索引号: B1-72005.12.31 复核员: XXX 日期: 2006.03.15 页 次:会计期间: 成本法投资查验记录审计目的：确定公司的长期投资是否存在，及投资金额、比例是否正确。
查验过程： 一、C 公司1 、审计人员向 C 公司发出了询证函，C 公司的回函（B1-8）确认了公司确实持有该公 司 15%的股份，并同时寄来了 2005 年度的审计报告复印件(B1-9)；、本年度 C 公司向公司分配上年度红利 500,000 元，获取 C 公司的利润分配决议及由 税务机关盖章的税后利润分配单。
经查验，已计入“应收股利”科目；、C 公司减值分析：2 3 按投资比例C 公司股本C 公司净资产 应占净资产账面金额 差异备注4 0,000,000.00 55,000,000.00 8,250,000.00 6,000,000.00-2,250,000.00 不存在减值情况二、D 公司1 2 、D 公司未对审计人员的函证进行回函；、审计人员对此进行实施追查审计程序－对 D 公司进行工商查询。
资产评估机构内部管理制度总体情况检查底稿
表1：资产评估机构内部管理制度总体情况检查底稿资产评估机构名称（公章）：
表1.1：人事（含首席评估师）管理制度检查底稿
资产评估机构名称（公章）：
表1.2：财务管理制度检查底稿资产评估机构名称（公章）：
表1.3：执业质量控制和评估业务管理制度检查底稿资产评估机构名称（公章）：
附件三
表1.4：业务档案管理制度检查底稿资产评估机构名称（公章）：
表1.5：继续教育及培训制度检查底稿资产评估机构名称（公章）：
表2：资产评估机构内部管理制度总体情况检查底稿填制说明
表3：资产评估机构设立条件持续情况检查底稿
资产评估机构名称（公章）：
表4：合伙人或股东任职条件持续情况检查底稿资产评估机构名称（公章）：。
内部控制工作底稿-投资与筹资循环测试底稿
（五）筹资与投资循环控制测试导引表被审计单位：索引号： CZC 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1．针对了解的被审计单位筹资与投资循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。
2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。
3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1．CZC - 1：控制测试汇总表2．CZC – 2：控制测试程序3．CZC – 3：控制测试过程筹资与投资循环控制测试汇总表被审计单位：索引号： CZC-1 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．了解内部控制的初步结论[注：根据了解循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。
]2．控制测试结论续表续表续表续表续表续表续表3．相关交易和账户余额的审计方案（1）对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认（2）对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实（注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。
）（3）对相关交易和账户余额的审计方案根据控制测试的结果，制定下列审计方案：4．沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次控制测试程序被审计单位：索引号： CZC-2 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．控制测试——筹资（1）询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；4）本年度未发现下列控制活动发生变化。
审计工作底稿(空白)
小计 公司: 投资成本 损益调整 投资准备 投资差额 减值准备 小计 公司: 投资成本 损益调整 投资准备 投资差额 减值准备 小计 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
长期股权投资-其他股权投资明细表
被审计单位: 会计报表日: 被投资单位名称 占被投资 投资期限 期初余额 及项目 单位比例 公司: 投资成本 损益调整 投资准备 投资差额 减值准备 索引号:A12-3-1 本期增加 本 投资准备 投资差额 减值准备
小计 公司: 投资成本 损益调整 投资准备 投资差额 减值准备
13 审计工作底稿编制指引——长期股权投资
(六)审计程序：检查长期股权投资列报。 审计目标：列报 审计过程：
1、核对子公司、合营企业和联营企业清单，包括企业名称、注册地、业务性质、投资企业 的持股比例和表决权比例； 2、核对合营企业和联营企业当期的主要财务信息，包括资产、负债、收入、费用等的合计 金额；
计划实施的实质性程序（注3） 1.获取或编制长期股权投资明细表，复核加计是否正确，并与 总账数和明细账合计数核对是否相符；结合长期股权投资减 值准备科目与报表数核对是否相符。 2.确定长期股权投资是否存在，并归被审计单位所有；根据管 理层的意图和能力，分类是否正确；针对各分类其计价方法 、期末余额是否正确： （1）根据有关合同和文件，确认长期股权投资的股权比例和 时间，检查长期股权投资核算方法是否正确；取得被投资单 位的章程、营业执照、组织机构代码证等资料。 （2）分析被审计单位管理层的意图和能力，检查有关原始凭 证，验证长期股权投资分类的正确性（分为对子公司、联营 企业、合营企业和其他企业的投资四类），是否不包括应由 金融工具确认和计量准则核算的长期股权投资。 （3）对于应采用权益法核算的长期股权投资，获取被投资单 位已经注册会计师审计的年度财务报表，如果末经注册会计 师审计，则应考虑对被投资单位的财务报表实施适当的审计 或审阅程序： 1）复核投资损益时，根据重要性原则，应以取得投资时被投 资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的 净损益进行调整后加以确认。被投资单位采用的会计政策及 会计期间与被审计单位不一致的，应当按照被审计单位的会 计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，据以 确认投资损益，并作出详细记录。 2）将重新计算的投资损益与被审计单位计算的投资损益相核 对，如有重大差异，查明原因，并做适当调整。 3）关注被审计单位在其被投资单位发生净亏损或以后期间实 现盈利时的会计处理是否正确。 4）检查除净损益以外被投资单位所有者权益的其他变动，是 否调整计入所有者权益。 （4）对于采用成本法核算的长期股权投资，检查股利分配的 原始凭证及分配决议等资料，确定会计处理是否正确；对被 审计单位实施控制而采用成本法核算的长期股权投资，比照 权益法编制变动明细表，以备合并报表使用。 （5）对于成本法和权益法相互转换的，检查其投资成本的确 定是否正确。 3.确定长期股权投资增减变动的记录是否完整：
尽职调查工作底稿及业务通知
基于尽职调查结果，我们制定了针对性的投资方案，包括投资金额、股权比例、投资后管理等，以确保 投资回报最大化。
未来发展趋势预测
01
加强尽职调查的规范 化和标准化
未来，随着监管政策的不断加强和投 资者对信息披露的要求不断提高，尽 职调查将更加规范化和标准化，包括 调查流程、调查内容、信息披露等方 面。
由内部专业人员对工作底 稿进行审核，确保工作底 稿的内容真实可靠、格式 规范。
修改和完善
根据内部审核的结果，对 工作底稿进行修改和完善， 提高工作底稿的质量和准 确性。
最终审核
由项目负责人或上级主管 部门对工作底稿进行最终 审核，确保工作底稿符合 相关要求和标准。
Part
05
业务通知编写技巧与注意事项
案例一：某公司并购项目尽职调查实例分享
调查目标
对目标公司进行全方位的尽职调查，以评估其潜在价值和 风险。
调查过程
通过收集目标公司的公开信息、访谈关键管理人员、实地 考察等方式，对目标公司的财务状况、市场前景、法律合 规等方面进行深入调查。
调查结果
发现目标公司存在财务报表不实、潜在法律纠纷等问题， 对并购价格及后续整合方案提出针对性建议。
目标公司相关资料
02
获取目标公司的基本资料、业务资料、财务资料等，以便全面
了解目标公司的情况。
行业和市场信息
03
收集目标公司所在行业和市场的相关信息，包括行业趋势、市
场竞争状况等。
整理、分析资料
整理资料
对收集到的资料进行归类、整理和编 号，以便后续查找和使用。
分析资料
对整理好的资料进行深入分析，包括 目标公司的财务状况、经营成果、法 律风险等，为编写工作底稿提供依据 。
57_审计工作底稿编制指引——投资收益
审计工作底稿编制指引—投资收益一、会计记录概况ABC股份有限公司投资收益上年审定数为38,572,500.00 元，本年未审数为52,537,984.25 元。
具体数据见“投资收益明细表”（底稿见SI003）。
二、审计步骤第一步：获取企业的明细账、总账（或科目余额表）及相关资料；第二步：获取或编制投资收益明细表并复核；第三步：检查投资收益的金额是否正确；第四步：检查投资收益是否记入正确的会计期间；第五步：与其它相关科目核对，编制交叉索引；第六步：与报表附注进行核对；第七步：其它需执行的程序。
三、审计程序及审计过程介绍（一）审计程序：获取或编制投资收益明细表并复核。
审计目标:准确性审计过程：1、审计人员向客户获取投资收益明细表（底稿见SI003），如客户未提供，也可由审计人员自行编制；2、复核加计是否正确；3、将该表与总账数和明细账合计数核对是否相符。
将相关核对结果用红笔在审计底稿上标记“B”“G”“S”等审计标识；4、通过审计，若有调整事项，应将调整事项汇总填列在明细表“审计调整数”中，以确保明细表中“审定数”与审定表一致。
审计结论：未发现重大异常情况（底稿见SI003）。
（二）审计程序：检查投资收益的金额是否正确。
审计目标：完整性、准确性、截止、分类审计过程：1、与交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、交易性金融负债等的相关审计结合，验证投资收益；2、对于重大的投资收益项目，审阅相关文件，复核其计算的准确性；3、检查会计处理是否正确。
审计结论：未发现重大异常情况（底稿见SI003、SI004、SI005）。
（三）审计程序：检查投资收益是否记入正确的会计期间。
审计目标：截止审计过程：结合投资和银行存款、应收股利等的审计，确定投资收益被记入正确的会计期间。
审计结论：未发现重大异常事项情况（底稿见SI005）。
（四）审计程序：检查投资收益列报。
审计目标：列报审计过程：编制投资收益披露表，检查投资收益列报是否恰当（底稿见SI002）。
审计工作底稿之4610其他权益工具投资-2020-XX公司
1其他权益工具投资导引表4610
2其他权益工具投资程序表4610-0 3其他权益工具投资明细表4610-1 4其他权益工具投资明细表附表4610-1-1 5其他权益工具投资公允价值变动测试表4610-2 6其他权益工具投资对账与函证情况表4610-3 7其他权益工具投资指定为其他权益工具投资的适当性检查表4610-4 8其他权益工具投资其他权益工具投资凭证抽查表4610-5 9其他权益工具投资处置成本结转及转入留存收益复核表4610-6 10其他权益工具投资被审计单位管理意图及能力检查表4610-7 11其他权益工具投资调查问卷4610-7-1 12其他权益工具投资非交易性权益工具投资检查表4610-8
被审计单位：编制人：日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：日期：2021-3-20备注：输入日前时前面加撇[']使
其变成文本格式，打印底稿时，设
定要处于打开状态。
内部控制中筹资与投资循环工作底稿【最新】
内部控制中筹资与投资循环工作底稿(一)了解内部控制汇总表3251(二)了解内部控制设计--控制流程3252(三)评价内部控制设计--控制目标及控制活动3253(四)确定控制是否得到执行(穿行测试)3254(五)控制执行情况的评价结果3255(一)了解内部控制汇总表32511、受本循环影响的相关交易和账户余额短期借款、长期借款、财务费用、股本、资本公积、盈利公积、未分配利润、就付股利、所得税费用、递延所得税资产、资产减值损失、营业外支出、营业外收入、其他应收款、其他应付款。
2、主要业务活动3、了解交易流程根据对交蝗流程的了解，记录如下:(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动?如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响?未委托其他服务机构执行主要业务活动(2)是否制定了相关政策和程序以保持适当的职责分工?这些政策和程序是否合理?制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工，这些政策和程序合理(3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生了变化?如果已发生变化，将对审计计划产生有哪些影响?未发生重大变化(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差?如果已识别控制偏差，产生偏差的原因是什么?将对审计计划产生哪些影响?未发现控制偏差(5)是否识别出非常规交易或重大事项?如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响?未发现非常规交易或重大事项注:此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的非常规交易和重大事项，以及对审计划的影响。
(6)是否进一步识别出其他风险?如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响?未识别出其他风险4、信息系统(1)应用软件(2)初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护(3)拟于将来实施的重大修改、开发与维护无(4)本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响5、初步结论筹资控制设计合理，并得到执行。
未建立投资控制政策与程序6、沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷与适当层次的管理层或治理层进行沟通?与管理层及治理层沟通，建立A公司建立投资控制政策与程序。
审计工作底稿-长期股权投资
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: AB公司审核员: XXX 日期: 2006.03.14 索引号: B1-4审查项目:长期股权投资会计期间: 2005.12.31 复核员: XXX 日期: 2006.03.15 页次:股票投资查验审计目的：核对公司账面的股票余额是否和账面余额一致。
查验过程：1、获取中央登记结算中心的股票余额清单（B1-5），通过与中央登记结算中心的股票余额清单核对，发现B股票的余额与清单不符；2、审计人员进一步进行取证，获得B股票的股票股利发放公告，得知本年度B股票进行了股票股利的分配，分配方案为10股送2股。
调整B股票的股票余额，以便进行减值分析。
明细法律依据分配方案股数应分配股数入账股数备注B股票上市公司公告(B1-6) 10股送2股2,000,000股400,000股未入账公司未对已分配的股票股利入账，故审计人员调整B股票的股票余额为2,400,000股，投资金额应不变。
审计结论：账面金额可以确认，调整后股票数为240万股。
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: AB公司审核员: XXX 日期: 2006.03.14 索引号: B1-7审查项目:长期股权投资会计期间: 2005.12.31 复核员: XXX 日期: 2006.03.15 页次:成本法投资查验记录审计目的：确定公司的长期投资是否存在，及投资金额、比例是否正确。
查验过程：一、C公司1、审计人员向C公司发出了询证函，C公司的回函（B1-8）确认了公司确实持有该公司15%的股份，并同时寄来了2005年度的审计报告复印件(B1-9)；2、本年度C公司向公司分配上年度红利500,000元，获取C公司的利润分配决议及由税务机关盖章的税后利润分配单。
经查验，已计入“应收股利”科目；3、C公司减值分析：C公司股本C公司净资产按投资比例应占净资产账面金额差异备注40,000,000.00 55,000,000.00 8,250,000.00 6,000,000.00 -2,250,000.00 不存在减值情况二、D公司1、D公司未对审计人员的函证进行回函；2、审计人员对此进行实施追查审计程序－对D公司进行工商查询。
财务审计底稿表样大全集
序号索引号底稿名称 （打印底稿数为：3）打印1A1货币资金审计程序表1 2A1-1货币资金审定表1 3A1-2库存现金盘点核对表1 4A1-3银行存款余额明细表5A1-3-1银行存款余额调节表6A1-3-2银行存款余额询证函7A1-4其他货币资金余额明细表8A1-5(2-1)货币资金检查情况表（一）9A1-5(2-2)货币资金检查情况表（二）10A2短期投资审计程序表11A2-1短期投资审定表12A2-2短期投资余额明细表13A2-3短期投资检查情况表14A3短期投资跌价准备审计程序表15A3-1短期投资跌价准备审定表16A4应收票据审计程序表17A4-1应收票据审定表18A4-2应收票据盘点表19A5应收股利审计程序表20A5-1应收股利审定表21A6应收利息审计程序表22A6-1应收利息审定表23A7应收账款审计程序表24A7-1应收账款审定表25A7-2应收账款余额明细表26A7-3应收账款函询情况表27A7-4应收账款函询未回替代程序检查表28A7-5应收账款检查情况表29A8其他应收款审计程序表30A8-1其他应收款审定表31A8-2其他应收款余额明细表32A8-3其他应收款检查情况表33A9坏账准备审计程序表34A9-1坏账准备审定表35A10预付账款审计程序表36A10-1预付账款审定表37A10-2预付账款余额明细表38A10-3预付账款检查情况表39A11应收补贴款审计程序表40A11-1应收补贴款审定表41A12(2-1)存货审计程序表42A12(2-2)存货审计程序表（续表）43A12-1存货审定表44A12-2存货余额明细表45A12-3存货盘点抽查结果表序号索引号底稿名称 （打印底稿数为：3）打印46A12-4存货抽查情况表47A12-5存货盘盈、盘亏、报废检查情况表48A12-6存货单价及计价方法抽查表49A12-7采购业务检查情况表50A12-8(3-1)生产成本和销售成本检查表（一）51A12-8(3-2)生产成本和销售成本检查表（二）52A12-8(3-3)生产成本和销售成本检查表（三）53A12-9生产成本审定表54A12-10产成品审定表55A13存货跌价准备审计程序表56A13-1存货跌价准备审定表57A14待摊费用审计程序表58A14-1待摊费用审定表59A14-2待摊费用检查情况表60A15一年内到期的长期债权投资审计程序表61A15-1一年内到期的长期债权投资审定表62A15-2一年内到期的长期债权投资余额明细表63A15-3一年内到期的长期债权投资检查情况表64A16其他流动资产审计程序表65A16-1其他流动资产审定表66A17待处理流动资产损溢审计程序表67A17-1待处理流动资产损溢审定表68A17-2待处理流动资产损溢检查情况表69B1长期投资审计程序表70B1-1长期投资审定表71B2长期投资减值准备审计程序表72B2-1长期投资减值准备审定表73B3委托贷款审计程序表74B3-1委托贷款审定表75B4委托贷款减值准备审计程序表76B4-1委托贷款减值准备审定表77C1固定资产、累计折旧审计程序表78C1-1固定资产审定表79C1-2累计折旧审定表80C1-3固定资产数量检查情况表81C1-4固定资产折旧检查情况表82C2固定资产减值准备审计程序表83C2-1固定资产减值准备审定表84C3工程物资审计程序表85C3-1工程物资审定表86C3-2工程物资抽查情况表87C4在建工程审计程序表88C4-1在建工程审定表89C4-2在建工程余额明细表90C5在建工程减值准备审计程序表序号索引号底稿名称 （打印底稿数为：3）打印91C5-1在建工程减值准备审定表92C6固定资产清理审计程序表93C6-1固定资产清理审定表94C6-2固定资产清理检查情况表95C7待处理固定资产损溢审计程序表96C7-1待处理固定资产损溢审定表97C7-2待处理固定资产损溢检查情况表98D1无形资产审计程序表99D1-1无形资产审定表100D2无形资产减值准备审计程序表101D2-1无形资产减值准备审定表102D3未确认融资费用审计程序表103D3-1未确认融资费用审定表104D4长期待摊费用审计程序表105D4-1长期待摊费用审定表106D4-2长期待摊费用检查情况表107D5其他长期资产审计程序表108D5-1其他长期资产审定表109E1递延税款借项审计程序表110E1-1递延税款借项审定表结束名称结束打印。
审计工作底稿之控制测试过程-投资和筹资流程
签 名编制 索引号C520 复核 页 次控制测试1：筹资控制编号筹资-1筹资-2控制测试的类型询问（）观察（）检查（）重新执行（）拟实施的程序在此处列示拟实施的测试程序。
对于询问和观察，在本部分记录其结果：对每一笔选取的借款，取得相关的借款申请表、借款合同、综合授信申请表及协议和收款凭据并实施以下程序：程序（1）检查借款申请表及综合授信申请表是否有筹资部门经理的签名批准程序（2）检查借款合同是否经银行盖章确认程序（3）将借款申请表、借款合同、收款凭据上的金额、期限等内容相核对一致。
对总体进行定义(1) 控制的性质自动控制（）依赖信息系统的人工控制（）人工控制（）(2) 对总体进行定义201×年全年所有入账的借款(3) 总体的来源201×年全年的短期/长期借款明细账(4) 控制执行的频率（期间）筹资-1筹资-2(5) 总体中项目的总数××笔借款2.对偏差进行定义筹资-1:借款申请及授信申请未经筹资部门经理签字批准筹资2：借款合同是否未经银行盖章确认，借款申请表、借款合同、收款凭据上的金额、期限等内容存在差异。
填入所测试项目的数量。
如果选择的并非最小样本规模，应于此处记录基本理由。
3. 确定所测试项目的数量并选取项目样本规模：（）个。
选取样本的方法：在××笔借款中自第1笔起每×笔选一笔，即×、×、×….等。
4. 实施测试并评估结果详细的控制测试记录如下表。
5. 识别出的偏差未发现偏差。
6. 考虑扩大测试范围（如适用）了解和评估识别出的例外的性质和起因，并确定是否可扩大测试范围，以及增加的样本规模。
不适用。
测试的××个样本中未发现偏差。
7. 控制缺陷（如适用）偏差是否被视为控制缺陷本测试中未发现偏差，控制运行有效。
样本信息测试程序(1) 测试程序(2) 测试程序（3）备注序号。
XX集团有限公司监事会关于开展股权投资实施过程及成效专项检查的工作方案
查的工作方案
为优化国有资本投向、规范投资行为、提高投资回报以 及维护国有资本安全，XXXXXXXXXXXX 公司（以下简称“集 团公司”）监事会拟于 2021 年 月 日至 月 日对集团 公司股权投资实施过程及成效开展专项检查。
成后规定时间内） 监事会检查工作案卷。
具体实施 人员
备注
检查前所需资料暂 由检查对象保管。
编制检查工作底稿 的要求、处理，按 照《监事会工作指 南》相关规定进行 完善。
-5-
-3-
位（部门）沟通后编制正式检查报告。
六、组织管理
本次专项检查由集团公司监事会统一组织并成立专项
检查工作小组，由监事
担任本次专项检查工作小组组
长，负责本次专项检查工作统筹管理，
、
负责
具体检查工作，由
负责专项检查过程中资料收集、档
案管理等工作（具体工作安排详见“附表-人员分工表”）。
七、其他
1. 本方案经集团公司监事会会议讨论通过，监事会主席
签署后执行；
2. 本方案在实施过程中，若发生与实际情况产生较大偏
差时，应对原方案做出调整，并根据其调整内容编制调整方
案，经监事会主席签署后执行。
XXXXXXXXXXXX 公司监事会 监事会主席签字：
2021 年 月 日
-4-
附表：
人员分工表
序 号
阶段
具体事项
1.检查人员熟悉相关法律法
1
规、规章制度及投资项目基
调查（谈话）笔录； 3.对检查过程中的资料，包
6
含工作底稿、调查（谈话） 笔录等资料适时进行分类并
归档管理。
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3
查看未投营原因分析说明
15
查看收购、租赁站的法律尽职调查报告、以及 抽查20%以上的当年收购、租赁投资项目，有一项存在抵 土地证、房产证、规划证等相关资料 押、担保或存在资产合法性风险的扣5分。
5
查看投资档案
抽查20%以上的当年发展投资项目，有一项没有档案的扣1 分，档案不完整的扣0.5分。
20 查看成品油零售经营批准证书、营业执照、税 有一项无成品油经营许可证、营业执照的各扣1分，有一 务登记证、燃气经营许可证、计量鉴定合格证 项无税务登记证、燃气经营许可证、计量鉴定合格证、危 、危险化学品经营许可证等证照 险化学品经营许可证的各扣0.5分 查看建设用地规划许可证、建设工程规划许可 有一项无建设用地规划许可证、建设工程规划许的各扣1 证 分。 查看消防审核验收意见书、环保验收审批表、 有一项无消防审核验收意见书、环保验收审批表、安全年 安全年审考核表 审考核表的各扣0.5分。 查看房屋所有权证、土地使用证 有一项无房屋所有权证的扣1分，有一项无土地使用权证 的扣2分。 0
5.1具备完整的经营类证照
5
5.2具备完整的建设类证照
5
5.3具备完整的环保安全类证照
2
5.3具备完整的权证类证照
8
合计
150
3
2
查看安全措施及应急预案
2.6实施工程竣工结算审计和竣工验收。 2.7收购、租赁站是否完整办理了资产、证照等交 接手续。 2.8收购项目按合同约定完成资产权属和经营证照 办理及过户，收购、租赁项目按合同约定完成经营 证照办理及过户。
5
查看审计报告、竣工验收报告
5
查看资产、证照交接手续和清单
10
查看资产权属和经营证照。
3.4新建项目达到预定可使用状态后应及时预估入 账，审计决算后应及时转资 4.经营与可持续发展检查 4.1已投营项目实际销量与可研销量对比
2 40 10
查看项目转资凭证
折合年化实际销量与原可研销量进行对比
抽查20%以上的当年投资项目，有一项低于可研销量10%以 内的扣1分，低于可研销量10%以上的扣2分 投营站数占新发展站数比例低于40%的扣5分，40—50%之 间的扣4分，50-60%之间的扣3分，60-70%之间的扣2分， 70-80%之间的扣1分 抽查20%以上的当年投资项目，有一项未做出原因分析的 扣1分。
3.3项目核算须及时、准确，会计凭证附件需齐全
3
查看项目核算凭证及附件，工程进度款支付是 否附有审核工程进度报告单；收购、租赁项目 约定资产移交后付款的，是否附有资产交接验 抽查20%以上的当年投资项目，有一项核算不及时、不准 收资料；约定证照办理或过户为付款条件的， 确、会计凭证附件不齐全的各扣0.5分 是否附有证照办理、过户等资料；新建项目物 资采购付款的，是否附有资产验收单。 抽查20%以上的当年投资项目，有一项未及时暂估入账、 未及时送审的各扣0.5分。
2.9资金支付须按合同约定或工程进度支付，并符 合内控审批程序，须预留质保金。
10
查看付款凭证、合同、付款审批单，查看资金 抽查20%以上的当年投资项目，有一项不符合内控审批程 支付是否按照合同约定条款和节奏付款；付款 序的扣1分，有一项超工程进度付款的扣1分，有一项未预 审批手续是否符合内控规定；是否预留质保金 留质保金的扣1分 。
4.2新发展加油站投营比例7新发展加油站中投营站数与新发展站数对比
4.2未投营项目原因分析 4.3收购、租赁资产不应存在资产抵押、担保事 项；一次性支付租赁费的租赁项目及收购项目不应 存在资产合法性风险，如缺失规划证、占用集体用 地等。 4.4投资档案管理责任明确，投资全过程资料应及 时完整归档，统一保管。 5.投资项目证照检查
3.投资总额控制和项目核算检查 3.1每项实际投资额应按批复金额进行控制 3.2总体未超投资，但批复的具体投资项目之间不 能互相挤占挪用
15 5 5 查看实际投资额和批复数 查看项目之间是否存在互相挤占和挪用现象 抽查20%以上的当年投资项目，每项超批复10%以内的扣1 分，超批复10%以上的扣2分 抽查20%以上的当年投资项目，有一项存在挤占挪用的扣1 分
“区外规范管理年”投资业务检查底稿
检查区间：自 被检查单位：
检查项目和内容 1.项目决策、审批程序检查 1.1具备内容完整的可研报告。 1.2可研报告须经相关部门审核会签。 1.3收购、租赁站具备法律尽职调查报告或法律意 见书。 1.4先批复后开工。 1.5履行集体决策程序。 1.6按内控权限逐级批复。 2.投资项目实施过程检查 2.1新建项目，选择施工单位应符合招投标规定。 2.2投资项目合同应使用标准合同文本，合同签订 应符合内控审批权限。 2.3工程进度：具备工程实施计划、履行开工报告 审批程序，做出延期原因分析等。 2.4 工程质量：具备完整的施工方案、监理方案、 监理记录及交工验收材料。 2.5工程安全严格管理：完善的安全措施、应急预 案等。
年 年
月 月
日 日
检查人（签字）：
分值
25 5 5 5 3 5 2 50 5 查看招投标资料 抽查20%以上的当年新建投资项目，有一项不符合招投标 规定的扣1分。 抽查20%以上的当年投资项目，有一项未采用标准合同文 本的、合同订立未履行内控审批权限的各扣1分 查看可研报告 查看各部门审核会签记录 查看法律尽职调查报告或法律意见书 查看批复日期和开工日期 查看集体决策会议纪要 查看批复文件和内控规定 抽查20%以上的当年投资项目，其中有一项无可研报告的 扣1分，内容不完整不规范的扣0.5分。 抽查20%以上的当年投资项目，其中有一项无相关部门会 签记录的扣1分。 抽查20%以上的当年收购、租赁项目，其中有一项无法律 尽职调查报告或法律意见书的扣1分。 抽查20%以上的当年投资项目，其中有一项批复时间与开 工时间倒置的扣1分。 抽查20%以上的当年投资项目，其中有一项无集体决策会 议纪要的扣1分。 抽查20%以上的当年投资项目，其中有一项未按权限审批 的扣1分。 检查方法 评分方法 检查得分
到
扣分原因
5
查看合同内容及内控审批权限
5
抽查20%以上的当年新建投资项目，有一项未按时开工、 抽查工程是否按时完工，查看施工计划、开工 延期完工未做出合理解释的各扣0.2分；有一项无施工计 报告审批、延期原因分析等资料 划、开工报告审批的各扣0.2分。 抽查施工方案、监理方案、监理记录及交工验 抽查20%以上的当年新建投资项目，有一项无施工方案、 收材料 监理方案、监理记录及交工验收材料的各扣0.2分。 抽查20%以上的当年新建投资项目，有一项未有完善的安 全措施及应急预案的即扣5分。 抽查20%以上的当年新建投资项目，有一项无竣工结算审 计、竣工验收的各扣1分 抽查20%以上的当年收购、租赁项目，有一项未完整办理 资产、证照交接手续的各扣1分 抽查20%以上的当年收购、租赁项目，有一项收购项目未 办理资产权属证照或过户的扣2分，有一项收购或租赁项 目未按合同约定完成经营证照办理及过户各扣1分