财务检查工作底稿(doc 160页)
财务审计工作底稿
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客户名称：会计期间：
审计工作底稿目录
客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：
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编制：复核：
审计工作底稿目录
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
客户提供相关资料情况表
财务报表审计工作底稿模板
编制说明：
1．适用范围
本模板适用于在业规102号《业务
项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目。
2．索引号及页次、交叉索引号
本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角。索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长。
页次是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号，业务人员应在该索引号下的首页上注明共几页，然后依次按分数编号法编上页次。审计工作底稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”为基本原则编制，具体审计工作底稿模板中另有规定的除外。
3．底稿签名
编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名,但应以适当方式加以说明。
复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签
署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期。通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置。
财政监督检查工作底稿
认定，如属实，签“情况属实”；如有不同意见，应说明理由，并附相关证
据材料。
n3、未经财政检查机关负责人批准，本工作底稿不得对外提供。
财政检查工作底稿附件
n （一）与情况摘要所反映事项有关的被检查人账簿、报表、凭证等资料
的复印件；
n（二）与情况摘要所反映事项有关的文件、合同、协议、会议记录、往 来函件等资料的原件、复wk.baidu.com件或摘录件；
nn（（三四））注与册情会况计摘师要等所社反会映中事介项出有具关的的有其关他报告单等位资（料个；人 ） 提 供 的 证 明 材 料n （；五）检查人员制作的与情况摘要所反映事项有关的表格和文字材料 （等六；）其他与情况摘要所反映事项有关的视听资料、鉴证结论等证明材料
被检查单位名称: 被检查检查项目:
检查情况摘要：
财政监督检查工作底稿
工作底稿第 号
金额单位：元
检查日期： 年 月 日
附件 张
情况是 否属实
被查单位（签字盖章）
检查组制单人签名：
检查组复核人签名：
注：1、本工作底稿应一项一稿或一事一稿，并摘录检查事项的主要内
容，此单的印制规格为A4型。
n2、被检查人签证时，只需对认定检查工作底稿摘录的事项是否属实进行
财务审计工作底稿
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财务报表审计工作底稿模板
编制说明：
1．适用范围
本模板适用于在业规102号《业务
项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目。
2．索引号及页次、交叉索引号
本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角。索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长。
页次是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号，业务人员应在该索引号下的首页上注明共几页，然后依次按分数编号法编上页次。审计工作底稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”为基本原则编制，具体审计工作底稿模板中另有规定的除外。
3．底稿签名
编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名,但应以适当方式加以说明。
复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签
署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期。通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
财务检查工作底稿
财务检查工作底稿
一、检查目的和范围
本次财务检查旨在确保被检查单位的财务报告真实、完整、合规，同时发现潜在的财务风险和舞弊行为。检查范围覆盖被检查单位XXXX年XX月至XX月的全部财务活动及相关记录。
二、检查方法和程序
1. 核对法：核对被检查单位的会计凭证、账簿、报表等资料，确保数据一致性。
2. 实地调查法：对被检查单位的实物资产进行盘点，确认资产的存在及使用状况。
3. 分析性程序：对比历史数据，分析被检查单位的财务状况和经营成果的变化趋势。
4. 询问法：与被检查单位管理层、员工进行沟通，了解财务活动的实际情况。
三、检查人员和时间安排
本次检查由XXX、XXX、XXX等人组成检查组，于XXXX年XX月XX日至XX月XX日进行现场检查。
四、被检查单位的财务情况概述
被检查单位为一家从事XXX行业的公司，主要产品为XXX。XXXX年XX月至XX月，被检查单位的营业收入为XXX元，净利润为XXX元。资产总额为XXX元，负债总额为XXX元，所有者权益总额为XXX元。
五、重要会计事项说明
1. 收入确认：被检查单位采用完工百分比法确认收入，经检查确认其确认方法符合企业会计准则的规定。
2. 存货管理：被检查单位采用ABC分类法对存货进行管理，经抽查确认分类合理，管理有效。
3. 关联方交易：经核查，被检查单位与关联方的交易公允，未发现异常。
六、财务报表及附注审核情况
1. 资产负债表：核对固定资产、无形资产等长期资产，确认账实相符。
2. 利润表：核对营业收入、成本费用等项目，确认无异常情况。
3. 现金流量表：对经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量进行审核，确认其合规性。
财务费用审计底稿
XXX公司HF 财务费用2012年12月31日张三李四
目录表
被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制人：复核人：日期：日期：
财务费用实质性程序表
被审计单编制
人：
日期：
2013/1/1
索引
号：
财务
复核日期：
财务费用审定表
被审计单位：XXX
公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF1财务报表截止日/期
财务费用审定表
被审计单位：XXX
公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF1财务报表截止日/期
财务费用审定表
被审计单位：XXX
公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF1财务报表截止日/期
财务费用明细表
被审计单
位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF2财务报表截
被审计单位：XXX 公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF3-1
财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四
日期：2013/1/2
一、样本设计
2、总体定义:
二、选择样本
1、利用模型确定样本细节性测试样本量确定及样本结果评估
被审计单位：XXX 公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF3-1
财务报表截止日/期间：2012年12月31日
复核人：李四
日期：2013/1/2
细节性测试样本量确定及样本结果评估
三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报1、错报分析
2、推断总体误差（如
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF3-1
财务报表截止日/期间：2012年12月31日
复核人：李四日期：2013/1/2
细节性测试样本量确定及样本结果评估
财务费用审计底稿
XXX公司HF 财务费用2012年12月31日张三李四
目录表
被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制人：复核人：日期：日期：
财务费用实质性程序表
被审计单编制
人：
日期：
2013/1/1
索引
号：
财务
复核日期：
财务费用审定表
被审计单位：XXX
公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF1财务报表截止日/期
财务费用审定表
被审计单位：XXX
公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF1财务报表截止日/期
财务费用审定表
被审计单位：XXX
公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF1财务报表截止日/期
财务费用明细表
被审计单
位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF2财务报表截
被审计单位：XXX 公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF3-1
财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四
日期：2013/1/2
一、样本设计
2、总体定义:
二、选择样本
1、利用模型确定样本细节性测试样本量确定及样本结果评估
被审计单位：XXX 公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF3-1
财务报表截止日/期间：2012年12月31日
复核人：李四
日期：2013/1/2
细节性测试样本量确定及样本结果评估
三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报1、错报分析
2、推断总体误差（如
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF3-1
财务报表截止日/期间：2012年12月31日
复核人：李四日期：2013/1/2
细节性测试样本量确定及样本结果评估
财务检查工最新作底稿(doc 160页)
第二部分检查工作底稿
年度检查组织管理类工作底稿检查通知
被检查事务所一览表
检查人员一览表
检查工作总结
处理结果汇总表
√检查
×未检查
检查通知
（参考格式）
会计师事务所：
根据《关于开展200X年会计师事务所执业质量检查工作的通知》的要求，我协会将派出检查组一行人于200X年月日至月日对你所进行执业质量检查。现将有关事项通知如下：
一、请你所对各项内部管理制度的建立和执行情况，以及自200X 年月以来出具的业务项目认真进行自查，并整理好各项管理制度文本和各类业务档案。
二、为保证检查工作顺利开展，在检查组工作期间你所负责人及主要业务人员应做好检查准备。
三、请你所为检查组提供必要的工作条件。
望你所及其注册会计师能按上述要求积极配合检查小组工作。
（协会盖章）
200X年月日
被检查事务所一览表
检查人员一览表
检查工作总结
（参考格式）
中国注册会计师协会：
根据中注协制定的《会计师事务所执业质量检查制度》（试行）的规定和……文件精神，我省于200×年月日至月日组织了×个检查小组对××家会计师事务所进行了执业质量检查。现将检查情况汇报如下：
一、检查工作概况
1.检查工作组织情况，包括：确定检查对象、组织检查队伍等。
2.检查工作实施情况，包括：检查实施时间、检查工作总体效果、以及总结表彰情况等。
二、检查中发现的重大问题和共性问题
该部分包括介绍检查发现的共性问题、典型性问题等。
三、检查结果的处理
该部分主要介绍检查出问题的处理情况。
四、意见和建议
该部分主要是对组织开展执业质量检查的意见和建议，以及对独立审计准则等执业规范和其他相关规定的改进意见等。
会计师事务所执业质量检查手册2(DOC 160)
第二部分检查工作底稿
年度检查组织管理类工作底稿检查通知
被检查事务所一览表
检查人员一览表
检查工作总结
处理结果汇总表
√检查
×未检查
检查通知
（参考格式）
会计师事务所：
根据《关于开展200X年会计师事务所执业质量检查工作的通知》的要求，我协会将派出检查组一行人于200X年月日至月日对你所进行执业质量检查。现将有关事项通知如下：
一、请你所对各项内部管理制度的建立和执行情况，以及自200X 年月以来出具的业务项目认真进行自查，并整理好各项管理制度文本和各类业务档案。
二、为保证检查工作顺利开展，在检查组工作期间你所负责人及主要业务人员应做好检查准备。
三、请你所为检查组提供必要的工作条件。
望你所及其注册会计师能按上述要求积极配合检查小组工作。
（协会盖章）
200X年月日
被检查事务所一览表
检查人员一览表
检查工作总结
（参考格式）
中国注册会计师协会：
根据中注协制定的《会计师事务所执业质量检查制度》（试行）的规定和……文件精神，我省于200×年月日至月日组织了×个检查小组对××家会计师事务所进行了执业质量检查。现将检查情况汇报如下：
一、检查工作概况
1.检查工作组织情况，包括：确定检查对象、组织检查队伍等。
2.检查工作实施情况，包括：检查实施时间、检查工作总体效果、以及总结表彰情况等。
二、检查中发现的重大问题和共性问题
该部分包括介绍检查发现的共性问题、典型性问题等。
三、检查结果的处理
该部分主要介绍检查出问题的处理情况。
四、意见和建议
该部分主要是对组织开展执业质量检查的意见和建议，以及对独立审计准则等执业规范和其他相关规定的改进意见等。
工作底稿-财务费用
上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED ACCOUNTANTS CO ， LTD.
审计程序表
被审计单位： TR 公司一、审计目标：
（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）
美元户往来账户年末汇率调整
借 应付账款－美元户2,508.68<I8-5>
预收账款－美元户
1,876.37
贷 财务费用－汇兑损益
4,385.05
四、发生额：
五、审计结论：
1、本科目经审计后无调整事项，发生额可以确认：□
2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：
√ 3、因___________________原因，本科目发生额不能确认：
□
审核员： 齐恒
日期：__2006.2.15__________索引号：I 8页 次：________
审查项目： 财务费用
会计期间：__2005年_______复核员： 林珊
日期：_2006.2.18___________ ①确定财务费用的记录是否完整；②确定财务费用的计算是否正确；③确定财务费用的披露是否恰当。
财政检查工作底稿格式
附件3 编号：
财政检查工作底稿
检查组编制人签名：日期：检查组复核人签名：日期：
备注：1. 被检查人签署意见时，应当对认定检查工作底稿摘录的事项是否属实进行认定，如属实，签“情况属实”；如有不同意见，应说明理由，并附相关证明材料。
2. 被检查人签名是指被检查人是单位的由经办人员或主管人员签名；被检查人是个人的由被检查个人签名。
3. 本工作底稿的印制规格为A4型。
1
财政检查工作底稿主要内容及要求
一、财政检查工作底稿主要记录以下内容
（一）被检查人名称；
（二）工作底稿编号和页数；
（三）检查项目名称，即财政检查机关所确定的检查项目名称：
（四）情况摘要，即与检查结论或者被检查人违法违规行为有关的事项摘录；
（五）附件的主要内容及页数；
（六）被检查人签署意见并签名（盖章）；
（七）检查组制单人签名及填制日期；
（八）检查组复核人签名及复核日期。
二、财政检查工作底稿附件可包括下列证明材料
（一）与情况摘要所反映事项有关的被检查人账簿、报表、凭证等资料的原件或复印件；
（二）与情况摘要所反映事项有关的文件、合同、协议、会议记录、往来函件等资料的原件、复印件或摘录件；
（三）会计师事务所等社会中介机构出具的有关报告等资料原件或复印件；
（四）检查人员制作的与情况摘要所反映事项有关的表格和文字材料；
（五）与情况摘要所反映事项有关的视听资料；
（六）其他与情况摘要所反映事项有关的其他单位（个人）提供的证明材料。
三、要求
（一）财政检查工作底稿附件应当有提供者的签名或盖章。未取得提供者签名或者盖章的材料，检查人员应当注明原因；
财务类审计底稿模板整理版
DG-2001现金管理情况
日期，该公司现金日记账中借方余额为金额。经现场盘点，情况如下：
1、盘点现金为金额，比账面金额超出（减少）金额，或与账面金额相符。另外，盘点现金中包含充抵库存现金的借条（未提现支票、未作报销的原始凭证、……）份, 涉及金额。详见现金盘点表。
2、日期，该公司（未）对库存现金进行定期盘点。
（审计方法：1、编制库存现金盘点表，对现金进行盘点，检查是否存在账外现金、支票、票据和有价证券，要求财务人员说明长款、短款原因、来源或去向；2、检查是否存在超库存现金；3、检查当日收款是否及时进银行，有无坐收坐支现象5、检查该公司是否对库存现金定期盘点。）
DG-2002-资金支付个人账户
通过员工个人账户支付业务款项，如：日期向XX公司业务内容，发生XXX费金额万元，款项直接支付到职工XXX个人账户，未按规定进行转账。
（审计方法：获取任期内该公司全部银行账户的对账单，检查支付给个人账户大额资金情况，查阅相关凭证，支付是否得到审批，核实经济业务真实性。）
DG-2003现金使用不合规
1、超范围使用现金，涉及金额万元。如：日期XX号凭证支付业务内容，款项金额万元，收款方为XX，采用现金支票方式/采用现金方式。
2、使用大额现金向支付个人工资、差旅费以外费用，涉及金额万元。如日期XX号凭证支付业务内容，款项金额万元，收款方为XX，采用现金方式直接支付，仅提供有个人签字、手印的收据。
《中华人民共和国现金管理暂行条例》第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。
工作底稿—固定资产及累计折旧
工作底稿—固定资产及累
计折旧
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD
被审计单
B公司审核员: 李辰日期:索引号:C1-0-1位:
审查项目:固定资产会计期间:复核员:刘佳日期:页次:
调整事项说明及调整分录
调整事项说明如下：
1、（底稿见索引C1-3-3），经查验，新建车间2005年6月已完工交付使用，应结转为固定资产，并计提相应的折旧：
ADJ1#：借固定资产-房屋建筑物1,600,
贷在建工程1,200,
应付账款-××建筑公司400, ADJ2#：借主营业务成本-生产成本-折旧费38,
贷累计折旧-房屋建筑物-提取数38,
2、（底稿见索引C1-3-4），实际已经作报废处理的资产，账面应予以调整：
ADJ1#：借固定资产清理100,
累计折旧95,
贷固定资产-机器设备196, ADJ2#：借其他应付款-暂收款80,
贷固定资产清理80, ADJ3#：借营业外支出-处置固定资产净损失20,
贷固定资产清理20,
3、（底稿见索引C1-3-4），已经被拆除的资产，账面应予以调整：
ADJ1#：借固定资产清理1,437,
累计折旧562,
贷固定资产-房屋建筑物2,000, ADJ2#：借营业外支出-处置固定资产净损失1,437,
贷固定资产清理1,437,
4、（底稿见索引C1-5），经查验，抵债的是房屋租赁权而非所有权，应予以调减固定资产:
ADJ1#：借长期待摊费用1,350,
贷固定资产-房屋建筑物1,350, ADJ2#：借其他业务支出-房屋出租支出11,
财务审计底稿表样大全集
序号索引号底稿名称 （打印底稿数为：3）打印
1A1货币资金审计程序表1 2A1-1货币资金审定表1 3A1-2库存现金盘点核对表1 4A1-3银行存款余额明细表
5A1-3-1银行存款余额调节表
6A1-3-2银行存款余额询证函
7A1-4其他货币资金余额明细表
8A1-5(2-1)货币资金检查情况表（一）
9A1-5(2-2)货币资金检查情况表（二）
10A2短期投资审计程序表
11A2-1短期投资审定表
12A2-2短期投资余额明细表
13A2-3短期投资检查情况表
14A3短期投资跌价准备审计程序表
15A3-1短期投资跌价准备审定表
16A4应收票据审计程序表
17A4-1应收票据审定表
18A4-2应收票据盘点表
19A5应收股利审计程序表
20A5-1应收股利审定表
21A6应收利息审计程序表
22A6-1应收利息审定表
23A7应收账款审计程序表
24A7-1应收账款审定表
25A7-2应收账款余额明细表
26A7-3应收账款函询情况表
27A7-4应收账款函询未回替代程序检查表
28A7-5应收账款检查情况表
29A8其他应收款审计程序表
30A8-1其他应收款审定表
31A8-2其他应收款余额明细表
32A8-3其他应收款检查情况表
33A9坏账准备审计程序表
34A9-1坏账准备审定表
35A10预付账款审计程序表
36A10-1预付账款审定表
37A10-2预付账款余额明细表
38A10-3预付账款检查情况表
39A11应收补贴款审计程序表
40A11-1应收补贴款审定表
41A12(2-1)存货审计程序表
42A12(2-2)存货审计程序表（续表）
⑤财 政 检 查 工 作 底 稿
编号：
财政检查工作底稿
备注：1.被检查人签署意见时，应当对认定检查工作底稿摘录的事项是否属实进行认定，如属实，签“情况属实”；如有不同意见，应说明理由，并附相关证明材料。2.被检查人签名是指被检查人是单位的由经办人员或主管人员签名；被检查人是个人的由被检查个人签名。3.本工作底稿的印制规格为A4型。
编号：
财政检查工作底稿
备注：1.被检查人签署意见时，应当对认定检查工作底稿摘录的事项是否属实进行认定，如属实，签“情况属实”；如有不同意见，应说明理由，并附相关证明材料。2.被检查人签名是指被检查人是单位的由经办人员或主管人员签名；被检查人是个人的由被检查个人签名。3.本工作底稿的印制规格为A4型。
编号：
财政检查工作底稿
检查组编制人签名：日期：检查组复核人签名：日期：
备注：1.被检查人签署意见时，应当对认定检查工作底稿摘录的事项是否属实进行认定，如属实，签“情况属实”；如有不同意见，应说明理由，并附相关证明材料。2.被检查人签名是指被检查人是单位的由经办人员或主管人员签名；被检查人是个人的由被检查个人签名。3.本工作底稿的印制规格为A4型。
编号：财政检查工作底稿
备注：1.被检查人签署意见时，应当对认定检查工作底稿摘录的事项是否属实进行认定，如属实，签“情况属实”；如有不同意见，应说明理由，并附相关证明材料。2.被检查人签名是指被检查人是单位的由经办
人员或主管人员签名；被检查人是个人的由被检查个人签名。3.本工作底稿的印制规格为A4型。
财政检查工作底稿
备注：1.被检查人签署意见时，应当对认定检查工作底稿摘录的事项是否属实进行认定，如属实，签“情况属实”；如有不同意见，应说明理由，并附相关证明材料。2.被检查人签名是指被检查人是单位的由经办人员或主管人员签名；被检查人是个人的由被检查个人签名。3.本工作底稿的印制规格为A4型。
财务检查工作底稿
财务检查工作底稿
财务检查工作底稿
财务检查工作底稿
一、财政检查工作底稿的重要性
(一)财政检查工作底稿是证明财政检查人员恪尽职守的落脚点
财政检查工作底稿是检查人员对被检查单位会计数据资料及外部信息资料的收集、整理和加工，是在检查过程中形成的与检查事项有关的工作记录和资料，是检查证据的载体。它形成于整个检查过程，也反映了检查工作的全过程，是评价检查人员工作质量的重要标准。在实际财政监督检查业务操作中，有的检查人员只注重对问题的揭示，而不注重做系统、完整的工作底稿，认为查出的问题都已记录在案，没有记录的就没有问题，这种观点是站不住脚的。财政检查过程中，查过了就要有记录，有记录才能证明查过了，也就是说经过检查后即使确无问题，财政检查人员也要通过编制的工作底稿来证明，任何“默契”都是靠不住的。财政检查人员是尽职尽责，还是玩忽职守，最终都落实到工作底稿上。
(二)财政检查工作底稿是印证被检查单位存在问题的支撑点
财政检查工作底稿是重要的检查证据。财政检查实施的过程实际上也是执法过程，其所作出的结论必须有合法、充分的依据支撑。财政检查工作底稿就是最重要的依据。财政检查工作底稿是财政检查人员对检查事项查证以后，对获取的检查证据的抽象分析和判断，是财政检查人员的一种理性思维，是对检查证据的说明，是反映和证明检查事项情况的，用来支持检查结论的，要作为检查档案永久保存。只有将财政检查人员所做的检查工作记录和获取的检查证据加在一起才能说明检查事项，缺一不可。个别检查人员存在怕罗嗦、怕麻烦的思想，仍沿袭传统的检查查账方式，就账对账，草草完事，仅把问题罗列出来，而不做详细、系统的检查工作记录，也就谈不上做完整的检查工作底稿。没有完整的工作底稿，查出的问题就没有根据。没有根据和来源的问题，将会造成不必要的麻烦，所以每个检查人员要彻底扭转那种不注重工作底稿的不正确思想和做法。
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财务检查工作底稿(doc 160页)
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第二部分检查工作底稿
年度检查组织管理类工作底稿
检查通知
被检查事务所一览表
检查人员一览表
检查工作总结
处理结果汇总表
√检查
×未检查
检查通知
（参考格式）
会计师事务所：
根据《关于开展200X年会计师事务所执业质量检查工作的通知》的要求，我协会将派出检查组一行人于200X年月日至月日对你所进行执业质量检查。现将有关事项通知如下：
一、请你所对各项内部管理制度的建立和执行情况，以及自200X 年月以来出具的业务项目认真进行自查，并整理好各项管理制度文本和各类业务档案。
二、为保证检查工作顺利开展，在检查组工作期间你所负责人及主要业务人员应做好检查准备。
三、请你所为检查组提供必要的工作条件。
望你所及其注册会计师能按上述要求积极配合检查小组工作。
（协会盖章）
200X年月日
被检查事务所一览表
检查人员一览表
检查工作总结
（参考格式）
中国注册会计师协会：
根据中注协制定的《会计师事务所执业质量检查制度》（试行）的规定和……文件精神，我省于200×年月日至月日组织了×个检查小组对××家会计师事务所进行了执业质量检查。现将检查情况汇报如下：
一、检查工作概况
1.检查工作组织情况，包括：确定检查对象、组织检查队伍等。
2.检查工作实施情况，包括：检查实施时间、检查工作总体效果、以及总结表彰情况等。
二、检查中发现的重大问题和共性问题
该部分包括介绍检查发现的共性问题、典型性问题等。
三、检查结果的处理
该部分主要介绍检查出问题的处理情况。
四、意见和建议
该部分主要是对组织开展执业质量检查的意见和建议，以及对独立审计准则等执业规范和其他相关规定的改进意见等。