论施工企业工程项目内部控制管理
浅谈施工企业内部控制的问题及对策
浅谈施工企业内部控制的问题及对策摘要：文章主要阐述了施工企业在执行内部控制制度时存在的问题及其应对的策略。
关键词：施工企业内部控制制度中图分类号：f270 文献标识码：a文章编号：1004-4914（2012）11-249-01随着建筑行业的竞争日趋激烈，施工企业面临的压力和挑战也随之增大，完善的内部控制制度是施工企业控制成本的有效手段，是施工企业实现现代化发展的必要条件。
施工企业只有加强内部管理，不断完善成本合同管理、资金管理、风险管理等才能立于不败之地，才能将企业做大做强，从而使施工企业占领市场制高点，实现更大的经济效益。
一、施工企业内部控制的现状及问题1.对内部控制的重要性认识不够。
目前，一些施工企业仍普遍存在重视生产和技术，而轻视经营和管理的观念，对内部控制的必要性认识不足，片面地将内部控制认为只是内部会计控制、内部成本控制、内部资金控制等，严重阻碍了内部控制工作的全面开展，增加了企业风险防范的难度。
还有的员工认为这种控制不利于员工之间的和谐发展，因而使内部控制制度无法得到推广和运行。
2.内部控制环境不够完善。
国内大中型施工企业大多数属于国有企业或国有企业改制而成的，虽然设立了股东大会、董事会等机构，但在实际运行过程中法人治理结构不完善，股东大会形同虚设，董事会也基本上按照行政一把手的意志进行重大事项的表决，没有把施工企业的内部控制落到实处。
而对于各项目部的项目经理而言，内控状况更是可想而知，有的甚至连组织机构都不健全，若处于偏远“中心”之地，更是天高皇帝远，上级机关的相关制度形同虚设，内部控制制度几乎处于瘫痪状态。
3.风险意识薄弱，防范制度不完善。
许多施工企业认为企业面对的市场风险是由外部的市场竞争所致，从而忽视了自身内部控制的不当对企业造成的潜在影响。
面对竞争的压力，有些企业为了低价中标不顾亏本的风险，一再降低标底，缺乏对项目相关信息的认真评估，从而造成在投标承建后面临一系列的经营风险。
工程施工企业的内部控制(3篇)
第1篇一、引言工程施工企业在国家基础设施建设、城市建设和房地产开发等领域扮演着重要角色。
然而，工程施工企业面临着诸多风险和挑战，如合同风险、质量风险、安全风险、资金风险等。
为了确保企业健康发展，提高企业的核心竞争力，加强工程施工企业的内部控制至关重要。
二、工程施工企业内部控制的重要性1. 防范风险：内部控制有助于识别、评估和控制工程施工企业面临的各种风险，降低企业损失。
2. 提高效益：通过内部控制，可以优化资源配置，提高工程施工企业的经济效益。
3. 保障合规：内部控制有助于企业遵守国家法律法规、行业标准和规范，降低法律风险。
4. 提升管理水平：内部控制有助于完善企业管理体系，提高企业运营效率。
三、工程施工企业内部控制的主要内容1. 合同管理（1）合同签订：在签订合同前，对合同条款进行审查，确保合同内容合法、合规。
（2）合同履行：对合同履行情况进行监督，确保合同各方履行合同义务。
（3）合同变更：在合同履行过程中，对合同变更进行审查，确保变更合法、合规。
2. 质量管理（1）质量标准：制定质量标准，确保工程质量符合国家标准和行业规范。
（2）质量检查：对工程质量进行检查，发现问题及时整改。
（3）质量责任：明确质量责任，确保质量问题得到有效解决。
3. 安全管理（1）安全培训：对员工进行安全培训，提高安全意识。
（2）安全检查：对施工现场进行安全检查，确保安全生产。
（3）事故处理：对安全事故进行调查、处理，吸取教训，防止类似事故再次发生。
4. 资金管理（1）资金预算：制定资金预算，合理分配资金。
（2）资金支付：对资金支付进行审核，确保资金使用合规。
（3）资金回收：加强应收账款管理，提高资金回收率。
5. 人力资源管理（1）招聘与培训：选拔优秀人才，加强员工培训。
（2）绩效考核：制定绩效考核制度，激发员工积极性。
（3）员工激励：建立健全激励机制，提高员工满意度。
四、加强工程施工企业内部控制的措施1. 建立健全内部控制制度：根据企业实际情况，制定内部控制制度，明确各部门职责。
建筑施工企业内部控制要点分析
建筑施工企业内部控制要点分析建筑施工企业是一个复杂的企业组织，需要有严格的内部控制机制来确保施工项目的顺利进行，质量和安全的保障，以及企业的可持续发展。
在建筑施工企业内部控制要点分析中，主要包括对施工项目管理、财务管理、风险管理、人力资源管理等方面的控制要点进行分析，以便找出问题并加以解决，保障企业运行的有效性和效率。
一、施工项目管理控制要点分析1、合同管理、进度管理和成本控制施工项目管理中最重要的三个要素就是合同管理、进度管理和成本控制。
在合同管理方面，企业需要建立完善的合同管理制度，合同履行过程中应做好合同的履行和跟踪，确保合同的规定得到严格执行，避免合同纠纷的发生。
在进度管理和成本控制方面，企业需要建立完善的进度控制和成本核算机制，确保项目按时按质完成，同时控制项目成本，提高企业的盈利能力。
2、质量管理质量是施工企业的生命线，保障施工质量是施工企业内部控制的重点。
企业需要建立完善的质量管理体系，规范施工工序、材料和设备的检验验收，确保施工质量，降低质量风险。
3、安全管理安全是施工企业内部控制的另一项重要内容，企业需要建立健全的安全管理制度，加强对施工现场的安全监督和管理，确保施工作业安全，降低事故发生的可能。
1、资金管理资金是企业的生命线，对资金进行有效管理是企业内部控制的重点。
建筑施工企业需要加强对资金的预算和使用的监督，规范资金的使用流程，保证资金的安全和有效使用。
2、财务报表监管企业需要建立完善的财务报表制度，对企业的财务状况进行监管和报告，确保财务报表真实、完整、准确，以便及时发现和解决财务风险。
企业需要建立健全的税务管理制度，确保企业的税收遵从和合规性，降低税务风险。
三、风险管控要点分析1、政策风险政策风险是建筑施工企业面临的一个主要风险，企业需要关注国家政策的变动，及时调整企业的经营策略，降低政策风险。
2、市场风险3、供应链风险供应链风险是建筑施工企业面临的另一个重要风险，企业需要建立健全的供应链管理制度，加强对供应商的管理和监督，确保供应链的稳定，降低供应链风险。
论施工企业如何科学实施内部控制及风险管理
・
１８・ ５
北 方 交 通
２ １ ０２
论 施 工 企 业 如 何 科 学 实施 内部 控 制 及 风 险 管 理
浅析施工企业内部控制
（ ） 二 内控制度与全面预算管理脱节。 任 何 管 理 的 作 用 ， 会 计 控 制 入 手 ， 出 从 突
有 止 错 误 舞 弊 和 防 范 风 险 的 内在 需 求 ， 惯 实 际 工作 中 ， 些 企业 认 为预 算 就是 财 务 会计核算和会计监督成 了名存实亡。 习 指 标 ，预 算 编 制 主 要 是 财 务 部 门的 事 ， 与 （ ） 三 内控 制度 制定环节存 在缺 陷和 于 以 传 统 经 验 代 替 规 范 化 管 理 措 施 和 手 更 首先， 内控制度 的制定环 节， 在 时常 段 ， 会 计 控 制 （ 决 数 据 真 实 性 、 法 业 务 部 门和 其 他 职 能 部 门关 系 不 大 ， 有 误 区。 将 解 合 片 性 、 确 性 、 靠 性 、 全 性 ） 单 的理 解 甚 者 认 为 预 算 管 理 的 做 法 不 利 于 调 动 经 将 行 政 任 命 等 同于 内部 控 制 ， 面 地 认 为 准 可 安 简 在 内 部 控 制 就 是 对 企 业 经 营 的某 个 或 某 几 为 会 计 程 序 （ 决 会 计 信 息 的生 产 ） 管 理 营 者 和项 目管 理 者 的 创 造 性 和 积极 性 。 解 ， 是 者 一 方 面 认 为 企 业 什 么 事 情 自 己都 了解 ， 这 种 认 识 下施 工 企 业 往 往 凭 经 验 实 施 成 个 关 键 点进 行 控 制 ， 对某 个 人 或 几 个 人
比如将项 目成本真实性作为控制 自己心中有数 ， 不会 出现 风险 ； 另一方 面 本费用的干预 ，缺少成本费用控制 目标、 的控制， 缺 只 把 内部 控 制 理 解 为 对 人 的 控 制 ， 作 中 时 缺 少 资金 使 用 计 划 、 少利 润 收 益 目标 的 的关 键 点 ， 是 简 单 地 对 项 目经 理 进 行 组 工
浅议施工企业工程项目财务成本管理与内部控制
有些 企业 简单 地 将成 本控 制 的责 任归 于项 目财务 人
员 ，这 种 想法 是 片面 的。 工程 项 目成本 管 理贯 穿 于工程
建设的全过程 ，而成本管理的各项指标有着综合性 的特
点 ，所 有 的项 目管理 人员 ，特 别是 项 目经 理 ，都要 按 照
２ 严格 控 制材 料 费 。材 料 费用 占工 程 成本 的 比例很 ． 大。要 降低 材 料 费 用 ，首 先应 抓 住 关 键 性 的 主要 材 料。
鉴定成本 、内部与外部质量保障成本和质量故障成本。 ２ 工期成本 的管理。工程工期缩短，能够有效降低 ．
成 本 。工 期 延 长 会造 成 固定 成 本 增加 ，项 目效益 降低 。 而 工期 过 短 ，也 可 能会 增加 一 系列 的措 施 成 本费 用 。如 何处 理 工期 与成 本 的关 系 ，是施 工 项 目成本 管 理工 作 中 的一 个 重要 课题 。 即工 期成 本 的管 理 ，并不 是 工期 越 短
济效益 。
１严格 控 制 人工 费 。工程 项 目现 场施 工人 员 多数 使 ． 用 外 来 的劳务 分 包 队伍 。人工 费管 理 的重 点是 严格 执行
劳务 分包 合 同 中确定 的人 员 数量 和使 用 价格 。最 大 限度 地 压 缩非 生 产用 工 和辅 助用 工数 量 ，严格 控制 非 生产人 员 比例 。
（ ）工程 间接 成本 的管理 三 １ 工 程质 量成 本 的管 理 。包 括质 量 预 防成 本 、质量 ．
作 的前 提 就是 要做 好 项 目前 期 的 目 成 本分 析 与管 理并 标 层 层分 解 落实 。要 由专 门的成 本 策划 部 门对 中标 项 目进 行分 析 ，科 学合理 地确定项 目承包 基数 。
工程施工内部控制设计(3篇)
第1篇随着我国建筑业的快速发展，工程施工项目越来越多，项目规模也越来越大。
为了确保工程项目的顺利进行，提高施工质量和效率，降低风险，工程施工内部控制设计显得尤为重要。
本文将从以下几个方面探讨工程施工内部控制设计。
一、明确内部控制目标工程施工内部控制设计应明确以下目标：1. 确保工程质量，满足合同要求。
2. 提高施工效率，缩短工期。
3. 降低成本，提高经济效益。
4. 防范风险，确保工程安全。
5. 保障施工人员权益，维护企业利益。
二、建立完善的内部控制体系1. 组织结构设计：建立健全项目组织机构，明确各部门职责，确保项目顺利实施。
2. 人力资源控制：加强施工人员培训，提高综合素质；合理配置人力资源，确保施工进度。
3. 质量控制：严格执行质量管理体系，确保工程质量；加强施工过程监督，发现问题及时整改。
4. 成本控制：合理编制成本预算，严格控制成本支出；加强成本核算，提高经济效益。
5. 风险控制：识别、评估和应对项目风险，降低风险损失；建立健全风险预警机制。
6. 安全控制：严格执行安全生产法规，加强施工现场安全管理；提高施工人员安全意识，确保施工安全。
三、制定内部控制制度1. 施工合同管理：规范合同签订、履行、变更和终止等环节，确保合同履行。
2. 施工进度管理：制定合理的施工进度计划，严格控制施工进度，确保工程按时交付。
3. 施工质量管理：建立健全质量管理制度，明确质量标准，加强施工过程质量控制。
4. 施工成本管理：制定成本控制措施，加强成本核算，提高成本效益。
5. 施工安全管理：制定安全生产规章制度，加强施工现场安全管理，确保施工安全。
6. 施工环境保护：严格执行环境保护法规，采取有效措施，减少施工对环境的影响。
四、加强内部控制执行1. 定期检查：定期对内部控制制度执行情况进行检查，发现问题及时整改。
2. 激励机制：建立激励机制，鼓励员工积极参与内部控制，提高内部控制执行效果。
3. 培训与交流：加强内部控制培训，提高员工内部控制意识；开展内部控制经验交流，推广先进做法。
工程施工企业内部控制问题的探讨
、
பைடு நூலகம்工程 施 工 企 业 内部 控 制 的重 要 意 义
（ 一） 加 强 内部 控 制 是 企 业 发 展 的 需 要
随着 全 球 经 济 一 体 化 ， 行业问的竞争越来越激烈 ， 低 报 价 成 为 企 业
因 的影 响 ， 健 全 工 程 施 工 企 业 内部 控 制 已势 在 必 行 。
一
（ 三） 加 强预 算 管理 由 于 历史 的 因素 ， 我 国施 工 企 业 预 算 管 理 发 展 较 晚 ， 虽 然 现 在 施 工
企 业都 有 预算 管 理 并 取 得 一 定 成 果 ， 但 很 显 然 它 并 不 完 善 。对 此 ， 一 些 施 工企 业 的领 导 并 没 有 对 预 算 管 理 引 起 重 视 ． 因为 就 眼下 的一 些 经 济
投资理财
工程施 工企业 内部控制 问题 的探讨
斯 伦 贝谢 长和 油 田工程 有 限公 司 郭娜
摘要： 内 部控 制 是 现 代 企 业 管 理 的 重要 组 成 ． 是 其 正 常 经 营 活动 的
（ 二） 建 立 严 格 的 内部 控 制 制 度
基 础 。目前 ， 虽然 一 些企 业 建 立 了 内控 制 度 ， 但针对性、 科 学 性 都 有待 提
高。 本 文 对 工 程 施 工 企 业 内部控 制存 在 的 问题 及 对策 进 行 了探 讨 。 关键词： 工程 施 工 企 业 内部 控 制 对策
企业应参照《 内 部会 计 控 制 规 范 》 的要 求 ， 不 断完 善 内部 控 制 制 度 ， 以达 到 内 部 控 制 的规 范化 和 有 效 化 。 在 资 金方 面 ， 将 账 目和 现 金 管 理分 开， 实 行 轮 岗 制度 ， 定 期 换 岗并 切 实 执 行 。离职 人 员 须 编 制 移 交 清 单 ， 在 监 交 人 签 字认 可 后方 可办 理 手 续 。 大 额 支 出必 须 有 专 门负 责 人 签 字 ， 对 超 出 一 定 限 额 的 还要 由董 事 会 集 体 决 定 审 批 。 在 固定 资 产 方 面 ， 企 业应 加 大 对 固定 资 产 的 管 理 力 度 ， 对 固定资产进行统一 领导 、 分级负责 ， 责 任落实到实体 ． 争 取 在 出现 问题 后 能 将 责 任 落 实 到 部 门或 个 人 。 责 任机 制 与 奖 惩 机 制挂 靠 ． 对管理失误的问责追责 ， 对 业 绩 突 出 的 给予 一 定 的
工程施工企业内部控制体系
工程施工企业内部控制体系是指在工程施工过程中，为了达到工程质量、安全、进度和投资控制等目标，通过建立健全的组织机构、制定合理的规章制度、实施有效的监控措施，对工程施工的各个环节进行规范和控制的一套管理体系。
一、内部控制体系的目标工程施工企业内部控制体系的目标主要包括以下几个方面：1. 工程质量控制：确保工程施工质量符合设计要求和规范标准，提高工程质量的稳定性和可靠性。
2. 安全管理：预防和控制工程施工过程中的安全事故，保护施工人员的人身安全和工程设施的安全。
3. 进度控制：确保工程施工按照预定的进度计划进行，避免工期延误和抢工现象。
4. 投资控制：合理控制工程施工成本，提高投资效益。
二、内部控制体系的组成工程施工企业内部控制体系主要包括以下几个方面：1. 组织机构：建立健全的项目管理组织机构，明确各部门和人员的职责和权限，形成权责清晰、分工明确、协调一致的工作机制。
2. 规章制度：制定完善的工程施工管理制度，包括质量、安全、进度、投资等方面的管理制度，确保工程施工的规范进行。
3. 监控措施：实施有效的监控措施，包括工程质量检测、安全巡查、进度报告、投资审核等，对工程施工的各个环节进行实时监控。
4. 人员培训：加强工程施工人员的培训和教育，提高施工人员的业务素质和安全意识，确保工程施工的顺利进行。
5. 信息化管理：利用现代信息技术，建立工程施工管理信息系统，实现工程质量、安全、进度、投资等信息的实时采集、处理和分析，提高工程施工管理的效率和水平。
三、内部控制体系的实施工程施工企业内部控制体系的实施需要以下几个关键步骤：1. 制定详细的内部控制计划，明确内部控制的目标、内容、措施和时间表。
2. 建立健全内部控制组织机构，明确内部控制人员的职责和权限。
3. 制定内部控制规章制度，确保内部控制措施的落实。
4. 加强内部控制监督和评价，对内部控制的有效性进行定期评估和改进。
5. 加强内部控制培训和宣传，提高员工对内部控制的认识和重视。
浅谈施工企业的内部控制
随 着 建 筑 施 工 企 业 越 来 越 多 的参 与 经 济 全 球 化 背 景 下 的 市 场 活 动， 企 业 必 须 完 善 内部 的 机 构 和部 门 的 设 置 ， 优 化 内部 治 理 结 构 ， 为 内 部 控 制 制 度 发 挥 作 用 提供 良好 的 内部 环 境 。 首先 ， 施 工 企 业 要 明 晰 企 业 的性 质 和 地 位 ， 要 以 市 场化 作 为 指 导 ， 通 过 现 代 企 业 制 度 对 公 司 的结 构 进 行 改 革 和 完 善 。 促 进企 业 股 权 多 元 化 。 积 极 引 入 外 部 投 资者 ， 改 善 企 业 的股 权 结 构 ， 从 而 提 高企 业 的活 力 ， 提 高 其 经 营 管 理 的效 率 。 另外 ， 施 工企 业 要 在 企 业 全 体 员 工 中树 立 内部 控 制 的 意识 ．让 全体 员 工参 与 到 内部 控 制 的执 行 和 实 施 工 作 中去 ．为 企 业 的 内部 控 制 创造 良好 的 内 部 环境。 （ 二） 加 强 施 工 企 业 的预 算 管理 全 面 的 预 算 管 理 制 度 能 够 将 企 业 的 内 部 资 源 进 行 充 分 的 优 化 配 置， 对 于 企 业 的财 务 信 息 进 行 很 好 的 控 制 ， 提高企业经营管理 的效率 。 施 工企 业 要 加 强 对 于 预 算 管 理 的 重 视 ，建 立 全 面 的 预 算 管 理 体 系 。首 先， 施 工企 业 在 进 行 经 营 活 动 和 投 资 计 划 之 前 。 要 全 面 对 市 场 的 信 息 和 数 据 进 行 整 理 和分 析 ， 并 且 根 据 企 业 的规 模 ， 发展情况 ， 现 金 流 动 性 等
施 工 企业 内部 控 制 的 执 行 和 实施 。需要 有 健 全 的 监督 机 制 来 进 行 约束 ， 从 而保 障其 有 效 的发 挥 作用 。 我 国的 大 多 数施 工 企 业 的 内部 控 制 监 督 机 制 都 不健 全 ． 很 多 企 业 虽然 制 定 了 一 套 内 部 控 制 的 规 章 制 度 。 但 是 由于 缺 乏 监督 ，导 致 内部 控 制 的 规 章 制 度 难 以 得 到 有 效 的 执 行 。另 外． 很 多 施 工企 业 不 重 视 内部 审 计 的 独 立 监 督 作 用 的 发 挥 。 一 些 企 业 没 有 设 置 专 门 的 内部 审计 部 门 ．导 致 企 业 的 一 些 领 导 的 行 为 难 以被 有 效 的 监 督 和 控 制 。例 如 ， 湖南某高速公路企业发生的领导巨额贪污事件 ， 就 是 因 为 企 业 的 主要 领 导 长 期 的 违 法 乱 纪 行 为 缺 乏 有 效 的 监 管 ，导 致
建筑施工企业内部控制存在的问题与对策
建筑施工企业内部控制存在的问题与对策建筑施工企业是一个复杂的组织形式，涉及到多方面的工作和合作，同时也存在许多内部控制方面的问题。
本文将就建筑施工企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、内部控制存在的问题1.管理层不足够重视内部控制建筑施工企业管理层在日常工作中往往更加关注项目的进度和效益，而对于内部控制的重要性往往没有足够的重视。
这导致了内部控制制度的不完善和监督力度不足。
2.财务管理不规范由于建筑施工企业的项目多、资金周转快、成本控制复杂，导致企业财务管理方面存在较多问题，如款项的收付不规范、会计核算不准确等。
3.项目管理混乱建筑施工企业项目众多，管理难度大，往往出现项目进度不清晰、成本控制不到位、风险把控难度大等问题，导致项目管理混乱。
4.内部流程不规范建筑施工企业的内部流程包括采购、施工、质量管理等，由于流程不规范导致资源浪费、效率低下等问题。
5.人力资源管理不当建筑施工企业员工多且流动性大，人力资源管理不当会导致员工积极性不高、业绩差等问题。
6.信息系统不安全建筑施工企业的信息系统安全性直接关系到企业的安全稳定，而往往容易出现信息泄露、数据丢失等问题。
二、对策建议1.加强内部控制意识建筑施工企业管理层要提高对内部控制的重视程度，将内部控制纳入企业全面管理体系中，对内部控制工作进行规范化、系统化的管理。
2.建立完善的财务管理制度建筑施工企业要建立规范的财务管理制度，包括款项收付流程、会计核算标准等，加强资金监管，保证财务管理的规范性和透明度。
建筑施工企业要优化项目管理流程，包括项目计划、实施、监控和总结阶段，加强对项目的进度、成本、质量等方面的管理，提高项目管理的效率和质量。
建筑施工企业要加强对人力资源的管理，包括员工招聘、培训、考核等方面，提高员工积极性和工作业绩。
建筑施工企业要加强信息系统安全管理，包括系统安全监控、数据备份、防火墙设置等措施，保障企业信息安全。
结语：建筑施工企业内部控制的问题是综合性、复杂性的，需要各个方面共同努力，才能建立起完。
建筑施工企业内部控制要点分析
建筑施工企业内部控制要点分析随着建筑行业的不断发展，建筑施工企业的规模和复杂度越来越高，内部控制成为了企业管理的重要组成部分。
良好的内部控制可以有效地保障企业的利益，规范企业的运作，提高企业的效益。
本文将分析建筑施工企业内部控制的要点，从财务管理、资金管理、项目管理和风险管理等方面进行分析。
一、财务管理方面的内部控制要点分析1. 财务制度建设：建立健全的财务管理制度，确保财务信息的真实性、完整性和及时性。
包括财务核算制度、财务报告制度、成本核算制度、资产管理制度等。
2. 资产保护措施：建筑施工企业通常具有大量的固定资产和流动资产，需要加强对资产的保护措施，包括加强固定资产的管理和保管、规范资产的处置程序等。
3. 财务预算管理：建立财务预算管理制度，对企业的财务预算进行科学、合理的安排和调配，确保企业的资金使用效率。
4. 财务风险管理：建立财务风险管理制度，对企业可能面临的财务风险进行评估和控制，包括市场风险、信用风险、汇率风险等。
2. 资金使用管理：建立严格的资金使用管理制度，对企业的资金使用进行监管和控制，确保资金的合理使用和安全性。
3. 资金监管措施：加强对企业资金的监管措施，包括加强对资金流动的监控、规范资金存放和支付程序等。
2. 项目成本管理：建立项目成本管理制度，对企业的项目成本进行科学、合理的预算和控制，确保项目成本的合理控制。
1. 风险识别和评估：建立风险识别和评估机制，对企业可能面临的各种风险进行及时、全面的识别和评估。
2. 风险控制措施：建立风险控制措施，对企业可能面临的各种风险进行科学、合理的控制，包括规范操作流程、加强内部监管等。
3. 风险监测和反馈：建立风险监测和反馈机制，对企业面临的风险进行持续的监测和反馈，及时调整和改进风险管理措施。
浅谈建筑施工项目部的内部控制
１ ７ ２
项 目部的资金管理带来极大 的风 险隐患 。 有的项 目部在 材 料管理 和库存 管理上没有设立专人 管理 ， 导致 员工领
最大限度 的提高企业生产经 营的效率 和效果 。
（ 二） 施工企业项 目部 的管理特点
目前 ， 大多数建筑施工企业 都是采用项 目法进行 施
： ， 以独立核算 的项 目部 为企 业 内部管理 的重点 。项 目
部作为建筑施工企业派 出设 立 的临时性机构 ， 负有对工
程项 目进行全面管理 的职责和权利 ， 其权责 范围涵盖所 管理工程项 目的质量 、 工期 、 安全和成本效益 ， 是施工企 业从事建筑工程项 目生产 的直 接部 门 。 项 目部 的内控水 平关系到项 目部 的运 营成本 高低 ， 进而直接关 系工程项
目和施工企业 的经济效益 ， 而且其所承担 的对 工程项 目 工期 、 质量 、 安全 的职责决 定着施工 企业 的市场竞 争力
致项 目管理 流于形式 ， 上 面的人不 当 回事 ， 下 面的人 敷 衍 了事 ， 结果就是工程 项 目经常出事。
（ 二） 内部控制力量 薄弱 工 程项 目规模 大 、 人员 多 、 周期 长等特 点决定 了其 内部控制 管理 的复杂性 ， 但 目前很多项 目部的 内部控 制 制度过 于简单 随意 ， 控 制力量薄弱 ， 管 理漏洞频 出 ， 导 致 内部控 制不能达到应有 的效果 。 如一些项 目部 在进行 内 部 机构设置 时 ， 不 遵循应有 的不相 容制度 ， 为 了追求 人 员 简单 和节省成 本 ，让 同一人担任项 目会计和 出纳 ， 给
建筑施工企业内部控制建设论文
论建筑施工企业内部控制建设摘要：建立和完善内部控制制度逐渐成为建筑施工企业提高竞争力的重要手段，本文首先对建筑施工企业内部控制的作用进行了分析，接着总结了我国建筑施工企业内部控制中普遍存在的问题，最后针对这些问题，对建筑施工企业加强内部控制建设提出了一些建议，希望本文能对建筑施工企业完善内部控制建设贡献微薄之力。
关键词：建筑施工企业内部控制在当今竞争激烈的社会主义市场经济条件下，企业的竞争压力越来越大。
但是一些建筑施工企业仍然实行着粗放的经营管理方式，较低的管理水平严重制约着企业的发展，成为企业经营发展道路上的绊脚石。
为此，有必要对建筑施工企业内部控制进行探讨。
1 建筑施工企业内部控制的作用内部控制就是企业的经营管理者为了提高经营管理效率，使企业资源得以充分利用，达到企业的财务目标，而在企业内部实施的各种制约手段和约束措施。
内部控制对建筑施工企业的财务活动、经营活动等都有着重要的影响，对企业的持续稳定发展具有不可忽略的现实意义。
1.1 保证财务信息真实完整记录并反映企业日常经营发生的经济业务以及有关的资金活动是会计核算工作的主要内容，这些记录的财务信息在企业的经营活动。
经济发展方面发挥着巨大的作用，因此，财务信息的真实与完整成为了评价企业财务工作及管理工作成效的重要标准。
单靠财务部门人员是远远不行的，还需要企业内部各个部门的沟通与配合。
内部控制制度能加强建筑施工企业内部的沟通，对财务工作进行有效地审查与监督，保证着财务信息的真实完整。
1.2 防范经营风险建筑施工企业面临着各种经营风险，有外部环境变化导致的，有内部环境变化导致的，也有企业新技术的使用造成的等等。
内部控制要求建筑施工企业识别可能阻碍企业目标实现的风险因素并对风险进行评估，制定相应的防范措施，严格执行措施，将建筑施工企业面临的风险最大限度的消灭在萌芽状态。
1.3 确保企业经营活动的顺利开展内部控制分为事前控制、事中控制和事后控制。
事前控制主要是指法律法规、企业的规章制度等，对不必要的损失进行提前防范；事中控制是指在资金使用过程中的控制，这对保证资产完整至关重要；事后控制可以及时发现经济业务中出现的偏差和漏洞，针对薄弱环节进行纠正并加强管理。
工程施工企业的内部控制
工程施工企业的内部控制一、内部控制的定义内部控制是指企业建立在其管理组织结构和管理职能基础上的一套控制措施，其目的是使企业追求的目标之个体利益与整体利益保持一致，同时使企业的各项业务活动合法合规，确保企业资产的安全和有效利用，最终达到规避风险、提升企业价值增值的目标。
二、内部控制的原则1. 有效性原则：内部控制应该是有效的，并且要根据企业实际情况进行合理的设计和实施，在保证企业正常经营的前提下，尽量减少不必要的成本。
2. 经济性原则：内部控制的建立必须具有经济效益，即投入应该与产出成正比，不能过度投入而导致资源的浪费。
3. 相互制衡原则：内部控制要通过相互协调、相互制衡的方式，确保企业内部各环节之间的互相监督和制约，防止利益冲突和欺诈行为。
4. 决策者的参与原则：内部控制需要决策者的积极参与和领导，只有高层管理人员亲自推动才能保证内部控制的有效实施。
5. 连续性与全面性原则：内部控制制度应该是持续不断的，并且要覆盖企业的各个方面，确保各项业务活动都得到有效控制。
三、内部控制的内容1. 控制环境：包括企业的管理层对内部控制的态度和内部控制的组织结构，以及管理层对内部控制的重视程度等。
2. 风险评估：对企业内部和外部的各种风险进行评估，明确风险的来源和可能的影响，并制定相应的控制措施。
3. 控制活动：包括控制程序、政策和流程的设计与实施，以及内部审计、财务管理、资产管理等各项业务活动的具体控制过程。
4. 信息与沟通：确保企业内外部信息的及时准确传递与沟通，以便管理层做出正确的决策。
5. 监督检查：建立监督检查机制，对内部控制制度的执行情况进行定期检查与评估，及时发现问题并采取纠正措施。
四、内部控制的作用1. 保护企业资产安全：通过建立明确的控制措施，保护企业资产的安全性，避免因内部失控而导致的资产损失。
2. 防范风险：对企业各项业务活动进行风险评估和管理，减少因外部和内部风险而导致的经营损失。
3. 提高经营效益：通过内部控制体系的建立，规避风险、减少损失，提高经营效益，增加企业的价值。
浅谈工程施工企业内部控制
建 立 授 权 审 批 控 制 ， 何 一 项 业 务 或 事 项 。 须 经 过 规 定 任 必 程 序 的 授 权 批 准 ， 大 业 务 和事 项 ， 行 集 体 决 算 审 批 或 者 联 重 实 签 制度 ， 改变 目前 事 无 大 小 或 巨 细 均 由 行政 负责 人 “ 支 笔 ” 一 决
要 的成本 费用支出， 以保证企业的经营效益。本文分析 了 目前 工程施工企业 内部控制的现状及 问题 ， 并提 出对策和建议 ［ 关键词】 内部控制 工程施 工 工程项 目
一
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内 部控 制 的含 义 与 建 立 内部 控 制 的 意 义
所 谓 内部 控 制 ． 指 一 个 单 位 为 了 实 现 其 经 营 目标 ， 保 是 确 会计 信 息 资 料 的 真 实 可 靠 ， 护 资 产 的 安 全 完 整 ， 保 经 营 方 保 确 针 的 贯 彻 执 行 ． 证 经 营 活 动 的 经 济 性 、 果 性 和 效 率 性 而 在 保 效 单位 内部 采 取 的 自我 调 整 、 约束 、 划 、 价 和 控 制 的一 系 列 方 规 评 法 和措 施 的 总 称 。其 目的在 于 改 善 单位 经 营 管理 、 高 经 济 效 提
工 程 施 工 企 业 内 部 审计 最 终 是 为 了控 制 工 程 成 本 、 保 工 确 程 质量 、 加快 工程 进 度 、 强企 业 效 益 。 业 应 当建 立 专 门 的审 增 企 计 部 门 ， 且 配 备 专 业 素 质 的 审计 工 作 人 员 ， 企 业 工 程 项 目 并 对 的 各个 阶段 定 期 和 不 定期 的实 施 审 计 ，并 及 时 反 馈 审 计 结 果 ， 保 持 良好 的信 息 沟 通 。尤 其 对 一 些 大 额 投 资 项 目 ， 前 的预 算 事 审 计一 定 要 到 位 ， 以降 低 企 业 投 资 风 险 。
简述工程项目内部控制的主要内容
工程项目内部控制是指企业为达成经营目标，保障资产安全、财务报告的准确性和及时性、合法合规，防范各类风险，并促进效率和经营持续性而制定的一系列组织措施和管理制度。
它包括了多个方面的内容，下面我们来简要介绍一下工程项目内部控制的主要内容。
一、风险管理1.1 风险识别：对工程项目进行全面分析，了解可能存在的各种风险及其潜在影响。
1.2 风险评估：对已识别的风险进行评估，确定其可能发生的概率和对项目的影响程度。
1.3 风险防范：通过制定相关的管理措施和应急预案，降低风险发生的概率，减轻其影响。
二、财务管理2.1 资产保护：建立资产清查和监控制度，加强对资产的保护和利用。
2.2 财务报告：确保财务报告的真实、准确和及时，加强对财务数据的核对和审计。
2.3 可持续发展：制定资金使用计划和财务预测，确保项目的可持续发展。
三、合规管理3.1 法律合规：建立健全的法律合规制度，确保项目各项经营活动的合法合规。
3.2 内部监督：建立内部监督机制，对项目内各项经营活动进行监督和检查。
3.3 外部监管：与外部监管部门保持紧密通联，接受监管部门的监督和检查。
四、流程管理4.1 内部流程：建立各项经营活动的标准流程和规范，确保工程项目运作的顺畅和高效。
4.2 信息传递：建立信息传递机制，确保各级管理人员之间信息的及时传递和响应。
4.3 信息披露：对项目经营情况进行及时、全面的披露，保证项目各方利益相关者的知情权。
五、人力资源管理5.1 岗位职责：明确各岗位的职责和权限，避免职责的交叉和重叠。
5.2 人才培养：建立人才培养计划和晋升机制，激励员工的工作积极性和创造性。
5.3 团队建设：加强团队协作和交流，促进企业内部的和谐和稳定。
工程项目内部控制的主要内容涵盖了风险管理、财务管理、合规管理、流程管理、人力资源管理等多个方面，在实际运作中，需要根据企业的实际情况和经营特点进行具体的制度设计和落实，以保障业务的稳健发展和可持续经营。
论建筑施工企业的内部控制管理
按《 企业 内 部 控 制 基 本 规 范 》 求 ， 业 必 须 对 自身 运 要 企 验 的 中 国企 业 内 部 控 制规 范 体 系 基 本 建 成 。现 代 企 业 制 度 构 制 的基 本 特 征 是 产 权 清 晰 、 责 明 确 、 企 分 开 、 理 科 学 。 营 中所 面监 的风 险作 全 面 评 估 ， 建 企 业 风 险 清 单 ， 定 应 权 政 管 至 从 内 部 控 制 上 进 行 企 业 行 为 的 规 范 与 完 善 ， 于 企 业 完 善 对 风 险 控 制 的措 施 。 对 于 建 筑 企 业 而 言 ， 少 要 对 环 境 风 对 险 、 术 风 险 、 场 信 用 风 险 、 同 风 险 作 评 估 。如 湖 南 株 技 市 合 现 代 企 业 制 度 ， 升 管 理水 平 具 有 极 大 的现 实 意 义 。 提 ２ ２ 是 建 筑 企 业 防 范 风 险 。 现 持 续 稳 定 协 调 发 展 的 必 要 洲 红 旗 路 高 架 桥 爆 破 作 为 全 国最 长 的城 市 市 区 高 架 桥 爆 破 ． 实 工 程 ， 爆 破 环 境 之 复 杂 、 业 难 度 之 高 不 言 而 喻 ， 爆 破 其 作 但 公 司 并 未 意 识 到 其 中 的 严 重 性 和 高 风 险 性 ， 先 未 采 取 防 事 建筑行 业既是人力密集 型行业 ， 是资金 密集 型行业 。 也 导 前 者决定 了安全生 产是 建筑 施 工企业 的第一 要 务 ， 生产 安 范 措 施 ， 致 事 故 的 发 生 。 ３３ 核 算 基础 薄 弱 。 门 核 算 职 能 失 控 ． 部 全 风 险 必须 得 到 高 度 重 视 ； 者 决 定 了 建 筑 施 工 企 业 的 必 后 部分建筑企业 财 务数 据不 能 反映 单位 的 经营 状况 ， 或 须 重 视 资 金 风 险 及 财 务 风 险 ， 保 企 业 稳 健 发 展 。 通 过 完 确 或 善 的 内部 控 制 制 度 ， 于安 全 生 产 的 各 项 规 程 及 评 价 制 度 ， 者是 财 务 数 据 反 映 滞 后 ， 者 是 财 务 数 据 反 映 不 准 确 。 不 对
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论施工企业工程项目内部控制管理作者：王明俊来源：《经营管理者·上旬刊》2016年第01期摘要：施工企业与传统企业是不同的，传统企业就地生产经营，管理方便；而施工企业一个典型特点是点多面宽，工程项目大多远离公司本部，造成项目上权利过大，公司管控较弱。
通过信息化手段，公司本部可以利用后台审批的内部控制管理，对项目资金从源头到生产过程到资金支付都能做到较好管控，提高施工企业工程项目盈利能力。
关键词：工程项目内部控制后台审批施工企业的一个典型特点是点多面宽，工程项目大多远离公司本部，造成项目上权利过大，本部管控较弱。
工程项目是施工企业的基础，是施工企业的细胞，是施工企业盈利与否的根本所在，工程项目的管理成败决定企业的生存与否。
近来我国市场经济的快速发展，我国的建筑行业蓬勃发展，市场竞争也日趋激烈。
要在激励的竞争市场中存活下来，只有从内部出发，关键在于项目管理的革命和管理创新，在信息化日新月异的今天，视频会议，远程指挥，后台审批已经在企业中实现。
对施工企业而言，信息化完全可以成为施工企业点多面宽的纽带，为施工企业的内部控制插上腾飞的翅膀，因此加强施工企业内部控制尤其是公司本部利用信息化参与的后台审批的内部控制管理就是施工企业一个不错的管理方法。
企业内部控制制度，是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。
作为企业管理的重要手段，建立并完善企业内部控制制度是深化企业改革，建立现代企业制度的关键。
从施工企业项目管理过程来看，从签订合同，买进材料，引进劳务，验工计价，到决算收款，这些过程都反应到资金的投入与产出过程，因此内部控制的核心是资金链控制。
内部控制的核心思想是相互牵制和共同决策，内部控制常用方法是分析现状并找出相应控制方法，即做某件事先分析有什么风险，然后怎么解决。
一、资金源头的内部控制合同是一切经济活动的依据，是资金链的源头。
而材料采购合同和劳务分包合同是施工企业合同管理中的两个重点。
1.常规的合同管理。
由于施工企业项目大多远离公司本部，合同的谈判是项目上进行的，谈判成功后由项目部各部门会签，最后盖章。
在整个合同签订过程中，内部控制只体现在部门会签上，作用有限。
比如，劳务合同一般是由項目经理商谈的，谈定后各部门审核，部门只能就合同中本部门相关内容进行审核，最重要的合同单价和数量仍然是项目经理确定。
2.合同管理内部控制。
首先应明确项目部公章严禁对外签定经济合同，合同的审批权和合同的签定盖章权收归公司总部。
2.1劳务合同内部控制。
公司应成立专门部门对劳务分包进行招投标管理，在公司网站上发布投标公告，对劳务公司资质、分包单价及数据由公司相关部门进行审核，最后由公司签订合同，实现劳务公司审批和使用相分离的内部控制目的。
有条件的施工企业，可以考虑成立自己的劳务公司（全资或参股），在同等条件下优先使用自己的劳务公司，实现公司利益最大化。
2.2材料采购合同内部控制。
公司应成立专门部门或公司对材料采购进行招投标管理，公司网站上发布投标公告，对材料采购货比三家，最后由公司签订合同，实现材料采购审批和材料使用相分离的内部控制目的。
有条件的单位可以建立物资采购系统，实现项目经理部、公司物资采购部门（或公司）和供应商等多方面的信息收集和交换，同时通过物资计划采购、合同执行、收货核销的全程管理，确保物资采购的数量、单价均能基本控制的物资采购。
二、项目生产过程中内部控制施工企业签订合同，引进劳务和材料，开始投入生产，在生产过程中，对分包工程验工计价成为成本管理的内部控制重点。
1.常规的成本管理。
常规的对分包工程验工计价是由项目部预算部门完成的，而公司的内部控制管理大多是在项目开工后，对项目进行责任成本认定，即公司对项目部成本内部控制是以项目成本总量控制，对项目在生产过程的分包验工计价无能为力。
2.成本管理的内部控制。
笔者认为，对项目成本管理不仅要做到成本总量控制，还要对项目分包验工进行过程控制。
项目管理的核心是成本管理，公司应建立成本管理的责任体系与运行机制，分为公司本部和项目部两个控制层级。
（1）公司本部成本控制。
公司本部作为项目成本管理的中心，负责合同成本目标的总控制和后台控制。
通过对合同单价的分解、调整、综合、平衡，确定目标责任成本；在分包验工计价过程中，项目部提供收方资料，公司本部通过成本系统，按照合同和施工图纸、施工方案等进行分包验工的审核。
（2）项目部成本控制。
项目部负责执行公司本部制定下达的目标成本分解指标，自负盈亏。
在成本管理中、严格实施成本的事前、事中和事后三控制。
项目总工程师是成本事前控制的第一责任人，负责组织技术人员优化施工方案，改进技术措施，鼓励能工巧匠开展技术革新和工艺创新，为有效实施成本控制提供技术支持，实现成本的事前控制；项目总经济师是成本事中、事后控制的第一责任人，他以总工程师的工作成果为接口，以合同为依据，负责现场收方数据的复核并向公司本部报送，实现成本的事中控制；成本发生后，针对项目成本运行及实际消耗状况，按季度进行成本分析，计算和反映项目盈亏，检查成本控制目标是否实现，并总结成本控制的经验教训，实现成本的事后控制。
笔者认为在成本内控管理中应建立激励机制，调动相关人员积极性。
依托项目责任成本，计算项目目标利润，对项目利润进行考核，考核时综合参考安全事故、工程质量、项目生产周期等因素，设置基本奖（完成目标利润就给予奖励）和超额奖（对超过目标利润部分进行奖励）。
对超额利润部分在公司和职工之间按一定比例分配，实现有钱大家赚的双赢局面。
对项目职工的奖励应覆盖所有项目职工，可以采用虚拟股份分配方案，以职工所在岗位为权数，可以设定岗位年度最高限额，项目完工审计后兑现。
项目审计后亏损的，对项目员工进行处罚，尤其加大对项目经理的处罚，对连续三费项目亏损的项目经理停止项目经理资格。
做到工程项目完工必审，工程项目有奖有罚。
为什么要建立激励机制？首先我们要明确，工程项目内部控制，不是限制职工手脚，不是规定死某件事必须怎么做，我们应该知道内部控制的核心思想是相互牵制和共同决策，内部控制只是要求我们做事时应履行相关审批程序，至于具体应该怎么做，还是需要发挥主观能动性的，这就需要建立激励机制。
其次，社会是发展的，新的形势、新技术不断出现，有可能目前某个制度是正确的，但我们不能保证几十年后也是正确的，因此我们必须发挥主观能动性，不断适应新形势的发展，这也需要建立激励机制，发挥人的主观能动性。
三、资金支付过程中内部控制资金支付是工程项目管理的最后一道控制程序，因此，资金支付的内部控制也是工程项目管理中重要一环。
1.现有资金支付内部控制。
现有资金支付，一般是是由项目部各部门联签后办理支付，由于项目经理与部门的上下级关系，部门联签作用受到一定限制。
2.资金支付的内部控制。
如何对项目经理在资金支付上进行内部控制？最直接的方法是找一个不受项目经理控制的人员或部门审批。
由于项目财务部是受项目经理和公司本部财务部双重控制，而且公司本部财务部与项目上各债务单位无直接利益关系，可以站在公平的角度上处理事情，因此公司本部财务部对项目资金支付进行审批是最简便最可行的，在信息化的今天，通过信息化公司本部财务部可以对项目资金支付进行后台审批。
公司本部对资金进行后台审批，是不是参与的部门越多越好呢？笔者认为，参与部门太多，审批时间必然拖长，不利于项目上生产开展，不符内部控制的成本效益原则。
笔者认为，公司应该对工程项目的定位，工程项目只是负责工程的施工管理，不得参与对外投资、融资。
项目资金支付由项目部编制资金支付计划并发起审批流程，公司本部预算部和财务部（总会计师）进行后台审批，大额资金支付和列外事项应经过总经理审批。
四、项目人员的管理再好的内部控制制度都需要人来执行，而执行人员的素质决定结果的好坏。
而施工企业的显著特点之一就是流动性，造成了施工单位人员流失严重的情况，每年都需要招收新人，造成施工企业人员素质参差不齐。
就笔者自身来看，笔者在毕业当年进入施工企业的应届毕业生有24人，10年后的今天坚持留下来的不足10人，这充分体现了施工企业人员流失的严重情况。
出现这种情况，除了施工企业的流动性与外，还与公司的管理方法密切相关。
这就要求我们制定一系列的措施，笔者认为比较好的方法之一就是制定公司员工手册（员工手册按部门科室分册），公司所有人员一人一本。
手册内容应包括以下方面：手册内容一：公司人员职业道德要求和普法知识宣传。
企业职工良好的职业道德是企业良性发展的基础，一个职业道德高尚的人员可以起到预防腐败、防止工程项目预算外亏损，可以为企业作出重大的贡献。
对员工进行普法宣传，尤其是合同法的宣传，让员工树立起风险意识，尊重合同，减少合同损失，必要是还可以增加合同索赔的成功率。
企业可以每年组织职业道德和法律知识评选，对优秀职工人员进行一定金额的奖励，金额不要求高，主要起到时刻提醒职工要遵守自己的职业道德，要遵紀守法，在职工身上时刻敲响警钟。
手册内容二：职工发展规划和公司承诺。
我们强调以人为本，强调人力资源是企业的重要组成部分。
由于工作的流动性，很多职工容易形成路在何方的疑问。
这就要求我们在人员发展上做出相应规划，承诺有小孩后的几年安排在公司本部或离家较近的工程项目，承诺工作安排优先安排在家庭居住地附近的职工。
为了防止职工都呆在公司本部，在工资制定上应与项目离公司本部远近挂钩。
在生活上多关心职工的生活，多听取职工的意见，使职工对企业有归属感。
手册内容三：常用部门规章制度和常用的部门技术处理方法。
由于施工企业人员流动性大，人员素质参差不齐，这就需要给职工宣贯常用部门规章制度和常用的部门技术处理方法，使职工处理问题时找的到依据和方法。
通过员工手册，可以提高员工法律意识和职业道德，增强荣誉感；通过员工手册，可以使职工看到自己的发展方向，得到公司承诺，增强归属感；通过手册，使职工在处理业务时有法可依，减少风险，提高公司人员素质。
五、建立监督检查机制再好的内部控制制度都不可能得到全面执行，因此建立监督检查机制十分必要。
公司应定期检查内部控制制度的执行情况，结合本单位目前工作实际，测试、评价某项具体内容是否实现了预期管理目标，看其是否取得了一定的效益，是否调动了职工的工作积极性。
结论：通过信息化手段，公司本部对项目生产的源头（合同管理）、生产过程（成本管理）和资金支付进行后台审批的内部控制管理，解决了施工企业工程项目远离公司本部的困局，解决了项目上权利过大，本部管控较弱的困难，使决策和生产现场分离，使工程项目部定位在安全、进度、质量上面，有效的提高了项目盈利能力，使施工企业得到了生存和发展的空间。
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