国税习题精选
国税考试试题
国税考试试题国税系统作为国家税收征管的重要组成部分，其考试试题不仅涵盖了税法、税收政策等专业知识，还包括了与税务工作相关的法律法规、会计基础、财务管理等多方面内容。
以下是一份模拟的国税考试试题，旨在帮助考生全面复习和准备国税系统的入职考试。
一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供劳务C. 进口货物D. 转让无形资产2. 企业所得税的纳税义务人是指：A. 实际管理机构所在地在中华人民共和国境内的企业B. 在中国境内设立机构、场所的企业C. 所有在中国境内注册的企业D. 所有在中国境内有所得的企业3. 以下哪项不是个人所得税的税前扣除项目？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 住房公积金D. 投资收益4. 关于税收优惠政策，以下说法正确的是：A. 高新技术企业可享受企业所得税减半征收的优惠B. 所有小微企业均免征增值税C. 环保型产品生产企业一律不得享受税收优惠D. 农业产业化龙头企业不享受任何税收优惠5. 税务机关在进行税务检查时，有权采取以下哪项措施？A. 强制企业停业整顿B. 强制冻结纳税人的银行账户C. 强制拍卖纳税人的财产D. 要求纳税人提供与纳税有关的资料和证明6. 增值税专用发票的开具要求中，以下哪项是错误的？A. 发票联和抵扣联必须连续编号B. 发票上必须加盖发票专用章C. 发票上可以不填写购买方的税务登记号D. 发票上必须填写商品或服务的名称、规格型号7. 以下哪项不属于税务代理的业务范围？A. 代理纳税申报B. 代理税务筹划C. 代理税务行政复议D. 代理企业注册登记8. 企业发生的以下哪项费用，不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 广告费B. 业务招待费C. 研究开发费用D. 职工福利费9. 个人所得税的税率形式是：A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 复合税率10. 以下哪项不是税收征收管理法规定的税务机关的职责？A. 制定税收政策B. 征收税款C. 进行税务检查D. 处理税务违法案件11. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 企业会计年度C. 企业财务年度D. 企业经营年度12. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物交付的时间B. 收到货款的时间C. 发出发票的时间D. 合同约定的交货时间13. 个人所得税的起征点是：A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元14. 以下哪项不是税收的特点？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 竞争性15. 税务机关对纳税人进行税务检查时，应当出示：A. 税务检查证B. 工作证C. 身份证D. 驾驶证16. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高为：A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%17. 以下哪项不是增值税的税率？A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%18. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率表是：A. 比例税率表B. 累进税率表C. 定额税率表D. 复合税率表19. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%20. 以下哪项不属于税收的作用？A. 收入分配调节B. 资源。
国税面试题模拟题及答案
国税面试题模拟题及答案一、简答题1. 请简述税收的作用和意义。
答案：税收是国家财政收入的主要来源，具有调节经济、保障社会公平、促进资源合理配置等作用。
它对国家经济发展和社会稳定具有重要意义。
2. 什么是增值税？答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
它通过避免重复征税，促进了经济的健康发展。
二、案例分析题某企业在2023年第一季度销售商品，取得不含税销售额为500万元，该企业适用的增值税率为13%。
请计算该企业应缴纳的增值税额。
答案：根据增值税的计算公式，应缴纳的增值税额 = 不含税销售额× 税率。
因此，该企业应缴纳的增值税额 = 500万元× 13% = 65万元。
三、论述题请论述税务机关在税收征管中应如何提高效率和服务质量。
答案：税务机关在税收征管中提高效率和服务质量的措施包括：1) 优化税收政策，简化办税流程；2) 加强信息化建设，实现数据共享和业务协同；3) 提供个性化服务，满足不同纳税人的需求；4) 加强税务人员的培训，提高专业能力和服务水平。
四、计算题某公司2023年第二季度的营业收入为800万元，成本费用为500万元，适用的企业所得税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税的计算公式为：应缴纳的企业所得税额 = （营业收入 - 成本费用）× 企业所得税率。
因此，该公司应缴纳的企业所得税额 = (800万元 - 500万元) × 25% = 150万元× 25% = 37.5万元。
五、判断题1. 个人所得税是按照纳税人的收入水平征收的税种。
（）答案：正确。
2. 企业所得税是按照企业的净利润征收的税种。
（）答案：正确。
六、选择题1. 以下哪种税种不属于直接税？A. 增值税B. 个人所得税C. 企业所得税D. 房产税答案：A2. 根据我国税法，以下哪种情况可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业盈利C. 企业规模扩大D. 企业进行研发投入答案：D七、填空题1. 我国现行的个人所得税采用______税率制度。
国税遴选笔试题及答案
国税遴选笔试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C3. 增值税一般纳税人的进项税额，不得抵扣的情况是：A. 用于生产应税项目B. 用于集体福利C. 用于非应税项目D. 用于免税项目答案：B4. 个人所得税法规定，下列哪项收入免征个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C5. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出，不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的业务招待费B. 合理的广告费和业务宣传费C. 赞助支出D. 罚款和滞纳金答案：C6. 增值税一般纳税人销售货物，其销售额的计算方式是：A. 销售额=销售数量×单位价格B. 销售额=销售数量×单位成本C. 销售额=销售数量×（1+税率）D. 销售额=销售数量×（1-税率）答案：A7. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以：A. 处以罚款B. 处以滞纳金C. 处以罚款和滞纳金D. 处以警告答案：B8. 个人所得税法规定，纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以扣除？A. 基本生活费用B. 子女教育支出C. 医疗费用D. 投资损失答案：B9. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出，在计算应纳税所得额时可以加计扣除？A. 研发费用B. 广告费和业务宣传费C. 赞助支出D. 罚款和滞纳金答案：A10. 增值税一般纳税人销售货物，其销项税额的计算方式是：A. 销项税额=销售额×税率B. 销项税额=销售额÷（1+税率）×税率C. 销项税额=销售额×（1+税率）D. 销项税额=销售额÷（1-税率）×税率答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD2. 个人所得税法规定，下列哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 利息、股息、红利所得答案：ABCD3. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人有下列哪些行为的，税务机关可以采取税收保全措施？A. 未按照规定期限缴纳税款B. 未按照规定期限报送纳税申报表C. 有逃避纳税义务嫌疑D. 有转移、隐匿财产嫌疑答案：ACD4. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪些进项税额可以抵扣？A. 购进货物的进项税额B. 购进服务的进项税额C. 购进不动产的进项税额D. 购进无形资产的进项税额答案：ABC5. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出，在计算应纳税所得额时可以扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的广告费和业务宣传费C. 赞助支出D. 公益性捐赠支出答案：ABD三、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
国家税务考试题库及答案
国家税务考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A. 15B. 30C. 60D. 90答案：B2. 下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的纳税人包括（）。
A. 中国公民B. 外籍人员C. 在中国境内有住所的个人D. 所有以上选项答案：D5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的征收方式为（）。
A. 预缴预扣B. 分期预缴，年终汇算清缴C. 一次性缴纳D. 按月缴纳答案：B二、多项选择题6. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 提供无形资产转让D. 提供金融服务答案：ABCD7. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息红利等权益性投资收益D. 接受捐赠收入答案：ABCD8. 个人所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD9. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？（）A. 高新技术企业B. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D. 符合条件的技术转让所得答案：ABCD10. 个人所得税的专项附加扣除包括（）。
A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题11. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：√12. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
国税面试税收知识题目汇总
国税面试税收知识题目汇总一、个人所得税1.个人所得税的计税方式有哪些？2.请简述综合所得税制和分类所得税制的区别。
3.个人所得税的起征点是多少？是否有区域差异？4.请列举个人所得税的减免项目。
5.个人所得税如何申报和缴纳？6.什么是税前扣除？请举例说明。
7.个人所得税的税率分几档？每个档次的税率是多少？8.如何计算个人所得税的应纳税额？9.个人所得税的征收期限是多久？10.个人所得税的征管措施有哪些？二、增值税1.什么是增值税？增值税的计税方式是什么？2.增值税的纳税人范围有哪些？3.请解释增值税的税率结构。
4.增值税发票有几种类型？每种类型的用途是什么？5.增值税开票的基本要素有哪些？6.如何计算增值税的应纳税额？7.增值税的征收周期是多久？8.请列举几种增值税的免税项目。
9.什么是进项税和销项税？10.增值税的征税方法有哪些？三、企业所得税1.企业所得税的计税方式是什么？2.请解释一下企业所得税的税率结构。
3.企业所得税如何申报和缴纳？4.企业所得税的纳税期限是多久？5.请列举企业所得税的优惠政策。
6.企业所得税的税前扣除项目有哪些？7.请简述企业所得税的税务稽查制度。
8.什么是跨境支付的企业所得税征收问题？如何解决？9.企业所得税的征税依据是什么？10.请解释一下企业所得税的税收协定。
四、其他税种1.请列举几种常见的间接税。
2.印花税的征收对象和税率是如何确定的？3.土地增值税的征收对象和税率是如何确定的？4.社会保险费的征收范围包括哪些？5.请解释一下关税的征收方式。
6.请列举几种常见的消费税种类。
7.房产税的征收对象和税率是如何确定的？8.城市维护建设税的征收对象和税率是如何确定的？9.资源税的征收对象和税率是如何确定的？10.城镇土地使用税的征收对象和税率是如何确定的？以上是国税面试中常见的税收知识题目汇总。
希望通过这些题目的回答，能够对税收领域有更深入的了解。
税务公务员试题题库及答案
税务公务员试题题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率采用哪种方式？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率答案：B2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工修理修配劳务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 个人捐赠支出答案：ABCD2. 增值税纳税人分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年的1月1日至12月31日。
（）答案：√2. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而居住满一年的个人。
（）答案：×四、简答题1. 简述增值税的基本原理。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其基本原理是按照商品和劳务的增值额征收税款，避免重复征税，促进公平竞争。
2. 什么是个人所得税的起征点？答案：个人所得税的起征点是指纳税人在一定时期内取得的应纳税所得额中，免于缴纳个人所得税的部分。
超过起征点的部分，按照规定的税率计算应纳税额。
五、案例分析题某企业2023年第一季度销售货物取得收入200万元，购进原材料支出100万元，支付工资及社会保险费30万元，该企业为一般纳税人。
请计算该企业第一季度应缴纳的增值税额。
答案：首先计算销项税额，假设增值税率为13%，则销项税额=200万元×13%=26万元。
其次计算进项税额，进项税额=100万元×13%=13万元。
最后计算应缴纳的增值税额，应缴税额=销项税额-进项税额=26万元-13万元=13万元。
结束语：本试题题库涵盖了税务公务员考试的多个方面，旨在帮助考生全面掌握税务知识，提高解题能力。
浙江国税公务员考试题库及答案
浙江国税公务员考试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以对其处以多少罚款？A. 1000元以下B. 1000元以上5000元以下C. 5000元以上10000元以下D. 10000元以上答案：B2. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府发放的退休金答案：D3. 增值税的纳税人，按照其经营规模和会计核算水平，分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 个体工商户和企业C. 国有企业和民营企业D. 内资企业和外资企业答案：A4. 企业所得税法规定，企业所得税的税率为多少？A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B5. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金B. 稿酬C. 国家规定的社会保险费D. 偶然所得答案：C6. 纳税人在什么情况下可以申请退还已缴纳的税款？A. 因税务机关计算错误导致多缴税款B. 纳税人自愿多缴税款C. 纳税人经营不善导致亏损D. 纳税人破产答案：A7. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 初次从事生产经营活动B. 变更生产经营场所C. 变更法定代表人D. 所有上述情况答案：D8. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害导致生产经营困难B. 因经济形势不佳导致资金周转困难C. 因个人原因无法按时缴纳税款D. 所有上述情况答案：A9. 以下哪项不属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务C. 个人销售自己使用过的物品D. 出口货物答案：C10. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 每月销售额超过10万元B. 每季度销售额超过30万元C. 每年销售额超过100万元D. 所有上述情况答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD12. 纳税人在以下哪些情况下需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：ABC13. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产应税消费品B. 委托加工应税消费品C. 进口应税消费品D. 批发应税消费品答案：ABC14. 以下哪些属于个人所得税的专项扣除项目？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 住房租金D. 大病医疗支出答案：ABCD15. 以下哪些属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业享受的税率优惠B. 研发费用加计扣除C. 环保节能项目所得税减免D. 残疾人就业企业所得税减免答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是5000元。
国税考试试题及答案
国税考试试题及答案国税考试试题及答案一、选择题1.某企业应税销售额为100万元，销售税率为17%，计算销售税应缴纳多少？A. 17万元B. 15万元C. 18万元D. 20万元答案：B2.下列哪项不属于进项税额？A. 购买原材料支付的增值税B. 从境外进口货物支付的进口环节增值税C. 缴纳的房产税D. 向企业购买服务支付的增值税答案：C3.某企业年度应税销售额为200万元，销售税率为16%，计算该企业年度应缴纳的销售税金额为多少？A. 28万元B. 32万元C. 24万元D. 30万元答案：B4.税额的计算方法是下列哪一个？A. 应税销售额×税率B. 应纳税所得额×税率C. 纳税申报表上的应纳税额D. 税前利润×所得税率答案：A5.下列哪个税种是由国家税务机关征收的？A. 印花税B. 地方各级政府税种C. 城市维护建设税D. 资源税答案：D二、填空题1.某企业日销售额为12万元，日销售税率为17%，该企业每日需缴纳（）元的销售税。
答案：2.04万2.增值税的一般纳税人是指年销售额超过（）万元的企业。
答案：5003.某企业的增值税进项税额为30万元，销项税额为40万元，该企业应缴纳（）元的增值税。
答案：2万元4.纳税人在缴纳财产税时，应填写税务行政机关颁发的（）。
答案：纳税申报表5.某企业需要缴纳消费税，税率为8%，该企业生产了销售价值（）元的商品，应缴纳消费税（）元。
答案：1000，80三、简答题1.什么是进项税？答：进项税是指纳税人在购进货物、接受服务或从境外进口货物时，支付的增值税。
纳税人实际支付的进项税，可与其销售货物或提供服务所产生的销项税相抵销。
如进项税大于销项税，可以退还差额；如销项税大于进项税，纳税人需要缴纳差额。
2.避税与逃税有什么区别？答：避税与逃税都是指减少或不缴纳应缴纳的税款，但二者有本质区别：避税是依据法律规定利用税收政策、税收优惠、税收调节等手段合法地减少税负，是纳税人的合理权利；逃税是违反法律法规隐瞒收入，故意逃避、拒不缴纳应缴纳的税款，是违法行为。
国税局考试试题及答案
国税局考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起多少天内办理税务登记？A. 15天B. 30天C. 60天D. 90天答案：B2. 增值税的税率通常分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 经营困难B. 自然灾害C. 重大疾病D. 以上都是答案：D6. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？A. 自然灾害B. 重大疾病C. 政府鼓励的行业D. 以上都是答案：D7. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取什么措施？A. 罚款B. 强制执行C. 限制出境D. 以上都是答案：D8. 纳税人对税务机关的决定不服的，可以采取什么措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 以上都是答案：A9. 纳税人在什么情况下可以申请退税？A. 多缴税款B. 符合退税条件C. 税务机关错误征税D. 以上都是答案：D10. 纳税人在什么情况下可以申请税务行政复议？A. 对税务机关的决定不服B. 对税务机关的处罚不服C. 对税务机关的征税行为不服D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）1. 以下哪些行为属于逃税？A. 隐瞒收入B. 虚报支出C. 伪造账簿D. 虚开发票答案：ABCD2. 纳税人可以享受哪些税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 退税D. 延期纳税答案：ABCD3. 以下哪些情况需要进行税务登记？A. 企业成立B. 个体工商户开业C. 企业变更D. 企业注销答案：ABCD4. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 特殊情况下答案：ABCD5. 以下哪些行为属于违反税收征管法的行为？A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10题，共10分）1. 纳税人可以随意选择是否进行税务登记。
税务局笔试考试题及答案
税务局笔试考试题及答案一、单选题（每题2分，共10题）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内，向税务机关申报办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B2. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 经济困难C. 经营不善D. 以上都是答案：D6. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取什么措施？A. 责令限期缴纳B. 追缴滞纳金C. 强制执行D. 以上都是答案：D7. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？A. 自然灾害B. 社会公益事业C. 国家重点扶持项目D. 以上都是答案：D8. 纳税人在什么情况下可以申请退税？A. 多缴税款B. 符合税收优惠政策C. 符合出口退税条件D. 以上都是答案：D9. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 有应纳税所得B. 有应纳税行为C. 有应纳税财产D. 以上都是答案：D10. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 开业B. 变更C. 注销D. 以上都是答案：D二、多选题（每题3分，共5题）1. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务变更登记？A. 变更法定代表人B. 变更经营范围C. 变更注册地址D. 变更注册资本答案：ABCD2. 以下哪些行为属于偷税行为？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿、销毁账簿C. 虚假申报D. 骗取出口退税答案：ABCD3. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产或者不动产租赁服务答案：ABCD4. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD5. 以下哪些属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利所得答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。
《国家税收》练习题及答案解析
1、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若千环节，其中关键环节是（)A、税收冲击B、税负转嫁C、税负归宿D、税收分配参考答案：B2、资源税的税率主要是（)。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率参考答案：B3、划分不同税种的主要标志是（)A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人参考答案：B4、年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业适用(）企业所得税税率。
A、15%B、17%oC、18%D、27%参考答案：D5、土地增值税的税率是（)。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率参考答案：D6、进口货物一律在（)申报纳税。
A、机构所在地海关B、机构所在地税务机关C、进口地海关D、进口地科务机关参考答案：C7、我国第一次开征增值税是（）年A.1984B.1994C.1998D.1979参考答案：D8、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是A、课税商品的供给弹性B、课税商品的成本形态C、课税商品的垄断程度D、课税对像的性质参考答案:A9、下列经营中属于消费税纳税人的是() 。
A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟火的供销社参考答案:A10、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。
A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税参考答案:D11、以下税种中，容易转嫁的是A、增值税B、个人所得税C、房产税D、车船税参考答案:A12、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（)。
A、10元B、13元C、30元D、40元参考答案:B13、下列哪种劳务不征收增值税（ ) 。
A、农业生产B、委托加工C、修理D、修配参考答案:A14、税收是国家凭借（)取得的收入。
A、经济权力B、政治权力C、财产权力D、所有权参考答案:B15、劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除(）为应纳税所得。
国税考试题库
单选税收三性的核心是。
A、强制性B、无偿性C、系统性D、固定性2、税收改变了社会成员与政府各自各自占有社会产品价值量的份额税收属于范畴。
A、生产B、分配C、交换D、消费3、税收三个最基本的要素是指。
A、纳税义务人、税率、违章处理B、纳税义务人、税率、税目C、纳税义务人、税率、征税对象D、纳税义务人、税率、纳税期限4、将课税对象中的数额划分为不同的部分按不同的部分规定不同的税率对每个等级分别计征税额。
这种税率是。
A、定额税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定我国现行的增值税类型是。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、流通型增值税6、根据增值税法律制度的有关规定纳税人采取赊销方式销售货物的其增值税纳税义务发生的时间为。
A、发出货物的当天B、收到货物的当天C、按合同约定的收款日期的当天D、签订合同的当天7、下列属于增值税混合销售行为的有。
A、电话局提供电话安装的同时销售电话B、建材商品销售建材的同时也提供装饰装修服务C、塑钢门窗商店销售产品并为客户加工与安装D、汽车制造厂既生产销售汽车又提供汽车修理服务8、下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是。
A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、非正常损失的在产品9、下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时准予扣除外购已纳消费税的有。
A、外购已税汽车轮胎生产的小轿车B、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C、外购已税酒生产的勾兑酒D、外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车10、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务消费税的计税销售额应选择。
A、同类消费品中间价格B、同类消费品加权平均价C、同类消费品最高价格D、组成计税价格11、关税除法定减免税外的其他减免税的权限属于。
A、海关总署B、国务院C、税务总局D、胶卷12、进出口货物关税申报时间分别为。
深圳国税考试题目及答案
深圳国税考试题目及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 无偿赠送动产答案：D3. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，捐赠额不超过年度利润总额的（）部分，准予扣除。
A. 12%B. 15%C. 20%D. 25%答案：A二、多项选择题4. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D5. 下列哪些行为属于增值税的应税行为？（）A. 销售不动产B. 提供加工劳务C. 进口货物D. 提供咨询服务答案：A, B, C, D三、判断题6. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
（）答案：正确7. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展水平的变化而调整。
（）答案：错误四、简答题8. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有两种，即扣税法和简易计税法。
扣税法是根据纳税人的销售额乘以适用税率，然后减去当期允许抵扣的进项税额，计算出应纳税额。
简易计税法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
五、案例分析题9. 某企业在2022年度取得销售收入1000万元，成本费用800万元，公益性捐赠支出120万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，计算应纳税所得额。
销售收入1000万元，减去成本费用800万元，得到利润200万元。
根据税法规定，公益性捐赠支出在不超过年度利润总额12%的范围内可以扣除，即200万元 * 12% = 24万元。
因此，该企业可以扣除24万元的捐赠支出，剩余利润为200万元 -24万元 = 176万元。
国税系统业务知识(天天练)考核训练习题与答案解析汇编
一、税收基础知识（单选）1、对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是（）。
A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、幅度税率2、税收制度中亏损弥补的规定对企业投资风险的影响是（）。
A、提高;B、降低;C、无影响;D、无所谓二、计算机知识（单选）1、LAN就是（）的英文缩写。
A、局域网;B、城域网;C、域域网;D、广域网2、不能作为计算机网络中的传输介质的是( )A微波; B光纤; C光盘; D双绞线三、公文处理与写作（单选）1、“由于我们没有建立健全安全保卫制度，结果给流氓、惯偷、坏人造成了盗窃、行凶、阴谋破坏的可趁之机”这句话的用语显然是不规范的，其不正确的原因是（）。
A、"含义不明确不清晰，让人产生歧义；B、句子成分搭配不当；C、语序安排欠妥当；D、不合乎事理2、《关于查禁赌博的通告》显然应具备（）。
A、较强的时效性；B、教育性，以引起人们的警觉和注意；C、知照性，用于公布需要人们周知的事项；D、被动性上期答案：税收基础知识（单选）1、B 2、B计算机知识：（单选）1、A 2、C公文处理与写作（单选）1、D 2、C本期习题：税收基础知识（单选）1、用征收税额的绝对量加以表示，适用于从量计征的税种，这种税率称为（）。
A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、幅度税率2、对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率; D、幅度税率计算机知识：（单选）1、关于计算机网络，下列说法正确的是（）A将有限范围内的计算机互连成的网络称为MAN; B我们的金税网络属于广域网MAN;C局域网、城域网、广域网是按网络覆盖的范围进行分类的; D局域网的英文简称是WAN2、关于网络中的计算机，下列说法不正确的是（）A、每台计算机必须连网工作;B、每台计算机都可以脱网独立工作;C、每天计算机都可以为本地用户提供服务;D、每台计算机都可以为远程用户提供服务公文处理与写作（单选）1、北京市人民政府向国务院各部委制发（主送）的公文属于（）。
税务笔试题及答案
税务笔试题及答案1. 单项选择题题目1：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%答案： C2. 多项选择题题目2：下列哪些属于个人所得税的应税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案： A、B、C、D3. 判断题题目3：增值税的纳税人可以是个人。
答案：错误4. 简答题题目4：简述增值税的征税对象是什么？答案：增值税的征税对象是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
5. 计算题题目5：某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：1000万元 - 800万元 = 200万元。
然后计算应缴纳的企业所得税额：200万元 * 25% = 50万元。
6. 案例分析题题目6：某公司2023年第一季度的应税收入为500万元，第一季度的可抵扣进项税额为30万元。
根据增值税的相关规定，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额 = 应税收入 * 增值税税率 - 可抵扣进项税额。
假设增值税税率为13%，则应缴纳的增值税额 = 500万元 * 13% - 30万元 = 65万元 - 30万元 = 35万元。
7. 论述题题目7：论述个人所得税的征收原则及其对个人经济行为的影响。
答案：个人所得税的征收原则主要包括公平原则、效率原则和简便原则。
公平原则要求税负与个人收入水平相匹配，效率原则要求税收对经济行为的影响最小化，简便原则要求税收制度易于理解和执行。
个人所得税对个人经济行为的影响主要体现在收入分配调节、激励劳动和投资等方面。
国税今天面试题及答案
国税今天面试题及答案一、简答题1. 请简述增值税的基本概念及其在国民经济中的作用。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
它在国民经济中的作用主要体现在调节收入分配、促进资源合理配置、保证国家财政收入等方面。
2. 请解释什么是个人所得税的起征点，并说明其对纳税人的影响。
答案：个人所得税的起征点是指纳税人在一定时期内收入达到一定数额后，才开始征收个人所得税的最低限额。
起征点的设置可以减轻低收入群体的税负，鼓励消费和投资，促进经济增长。
二、案例分析题3. 某公司在2023年第一季度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，假设适用的增值税率为13%，请计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：根据增值税的计算公式，应缴纳的增值税额 = 营业收入× 增值税率 - 进项税额。
由于题目中没有提供进项税额，我们假设进项税额为0，则应缴纳的增值税额 = 1000万元× 13% = 130万元。
4. 假设某员工2023年3月的工资为8000元，没有其他收入，且该员工没有专项扣除和专项附加扣除，计算该员工3月份应缴纳的个人所得税。
答案：根据个人所得税法，2023年个人所得税起征点为5000元。
该员工的应纳税所得额为8000元 - 5000元 = 3000元。
按照税率表，3000元的应纳税所得额适用3%的税率，速算扣除数为0。
因此，该员工3月份应缴纳的个人所得税为3000元× 3% - 0 = 90元。
三、论述题5. 论述税收政策在促进社会公平和经济发展中的作用。
答案：税收政策通过调整税率、税基、税种等手段，可以在一定程度上调节社会财富分配，促进社会公平。
例如，通过征收累进税率的个人所得税，可以减轻低收入者的税负，增加高收入者的税负。
同时，税收政策还可以通过鼓励投资和消费，促进经济结构的优化和升级，推动经济的持续健康发展。
6. 请结合当前经济形势，谈谈税收优惠政策对企业发展的影响。
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国税习题精选一、单选题1、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。
A、税务所;B、税款代征单位;C、稽查局检查科; D稽查局审理科2、对已经计入应纳税所得额或已按规定缴纳企业所得税的应收未收利息，在其贷款本金或应收利息逾期超过( )后，准予冲减当期的应纳税所得。
A、90天（不含90天）;B、90天（含90天）;C、180天（不含180天）;D、 180天（含180天）3、对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人，在确定纳税评估对象时正确的处理方法是( )，但必须将有关疑点告知稽查部门。
A、不列入;B、必须列入;C、稽查部门确定;D、纳税评估确定4、发票丢失，应于丢失的( )书面报主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
A、当日;B、次日;C、五日内;D、一个月内5、关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在( )日内退还所调取的账簿资料。
A、30日;B、3个月;C、45日;D、60日6、国务院各部门制定的规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过( )元。
A、1000;B、2000;C、10000;D、200007、会计电算化系统中核心子系统是( )子系统。
A、账务处理;B、存货;C、报表处理;D、工资8、会计人员对不真实、不合法的原始凭证应( )A、不予接受;B、予以退回;C、更正补充;D、无权自行处理9、经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款账户。
A、从事生产、经营的纳税人;B、纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人;C、扣缴义务人;D、纳税担保人10、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向( )追缴。
A、纳税人;B、扣缴义务人;C、扣缴义务人或纳税人;D、扣缴义务人和纳税人各按50%11、某公司采用邮寄方式销售、购买商品，所发生的邮寄费正确的处理是 ( )。
A、不允许计算进项税额;B、按正常运输费用依10%计算进项税额;C、按正常运输费用依7%计算进项税额;D、购买商品邮费可计算，销售商品邮费不可以计算12、某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的不含税销售价格25万元，该汽车的生产成本为14万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企业在会计处理时计入在建工程的金额为( )万元.A、19.5;B、15.25;C、18.25;D、17.0813、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( )上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A、纳税;B、税务行政处罚决定;C、减免税款;D、担保税款14、纳税人欠缴税款( )，并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。
A、数额在10，000元以上;B、数额在10，000元以上且占应纳税额的10％以上;C、数额占应纳税额的10％以上;D、数额占应纳税额的20％以上15、纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A、合并、分立;B、变更经营范围;C、变更法人代表;D、变更财务人员16、企业( )应先到税务机关做购票授权。
A、首次购票;B、每次购票;C、发行专用设备17、企业与另一个公司、企业之间的借贷资金占企业自有资金( )%，即为关联企业。
A、25;B、30;C、40;D、5018、法院依法对行政案件( )行使审判权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。
A、独立;B、公正;C、民主;D、自由19、人民法院在行政诉讼一审程序中，原告所起诉的被告不适格，人民法院应当告知原告变更被告；原告不同意变更的，( )。
A、裁定驳回起诉;B、判决原告败诉;C、判决被告败诉;D、判决驳回起诉20、若企业在售出的商品中附有退货条款，但无法确定其退货的可能性，其销售收入应在( )确认。
A、退货期满时;B、收到货款时;C、签订合同时;D、发出商品时21、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经( )批准。
A、县以上税务局（分局）局长;B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长;C、开户银行负责人;D、银行县、市支行或者市分行负责人22、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应( )。
A、由上级机关追究直接责任人员的行政责任;B、由上级机关追究单位法人的行政责任;C、对单位法人罚款;D、对直接责任人员罚款23、下列说法正确的是( )。
A、稽查人员执行公务时告知当事人有关权利和义务;B、稽查人员检查时应告知当事人检查的目的;C、在接受举报者举报时，要求举报人留下真实姓名;D、税务机关可以将纳税人的有关情况向社会公告24、下列说法正确的是( )。
A、我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》;B、我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力等于《税收征管法》;C、《税收征管法》高于我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力;D、《税收征管法》与我国同外国签定的有关税收的条约、协定，哪个制定在先，哪个的法律效力高25、下列项目中属于预提费用的是( )。
A、短期借款的利息;B、固定资产修理费用;C、租入固定资产的预付租金;D、预付的保险费26、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生退货，购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下应( )。
A、将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方;B、不需要将原发票联和税款抵扣联退还销售方;C、开具红字专用发票;D、开具退货证明27、行政机关对当事人作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有( )的权利。
A、要求举行听证;B、申诉;C、复议;D、诉讼28、增值税专用发票只限于( )领购使用。
A、增值税一般纳税人;B、小规模纳税人;C、个体工商户;D、都可以29、针对商业企业零申报、负申报进行稽查属于( )A、日常稽查;B、专项稽查;C、专案稽查;D、个案稽查30、自行填开发票入账属于( )行为。
A、未按规定取得发票;B、未按规定保管发票;C、未按规定领购发票;D、未按规定开具发票31、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取( )措施。
A、税收保全;B、强制执行;C、刑事拘留;D、没收财产32、当事人要求听证，应当在行政机关告知后( )日内提出。
A、1;B、3;C、5;D、733、抵扣联数据采集的唯一途径是通过( )。
A、防伪税控开票子系统;B、防伪税控认证子系统;C、发票协查子系统;D、一般纳税人认定管理子系统34、对使用大容量IC卡的企业，报税成功后系统自动设置( )。
A、死锁期;B、锁死期;C、限期;D、解锁期35、非正常户处理的操作步骤第一步为( )。
A、失踪纳税人公告;B、非正常户认定;C、非正常户解除;D、非正常户注销36、根据现行企业会计制度规定，企业对于逾期未退包装物没收的押金，扣除应缴纳的税金后的余额应作的会计处理是( )A、计入营业外收入;B、计入其他业务收入;C、冲减营业费用;D、冲减其他业务支出37、工业企业的其他业务收入包括( )。
A、确实无法支付的应付款项;B、包装物租金收入;C、转让专利使用权收入;D、股利收入38、关于纳税申报，下列说法正确的是( )。
A、数据电文方式申报是指采用远程方式进行申报报;B、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报;C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话、电子数据交换和网络传输等方式进行申报;D、数据电文方式申报是指采用税务机关电子数据交换和网络传输等方式进行申报39、核定征收企业原则上实行( )预缴企业所得税。
A、按月;B、按季;C、按年;D、按周40、甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）;乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元（不含增值税）。
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。
甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为( )元。
A、69000;B、72632;C、70000;D、7240041、检查下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。
A、一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费;B、商业企业购进货物用于集体福利;C、生产企业销售自产机器设备时支付的运费;D、生产企业购生产用原材料支付的运费42、金税工程( )系统对发现的涉嫌违规专用发票通过内部网络进行传递，委托异地税务机关协助检查。
A、发票交叉稽核子系统;B、发票协查子系统;C、税务发票管理子系统;D、增值税防伪税控认证子系统43、扣缴义务人每次所扣的预提所得税税款，应当于( )内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。
A、3日;B、5日;C、10日;D、15日44、某合资企业收到外商作为实收资本投入的设备一台，协议作价为3万美元，收到该设备时的市场汇率为1美元=8.24元人民币，收到该设备后发生运杂费0.50万元人民币，安装调试费1.50万元人民币.该设备的入账价值为( )万元人民币.A、26.6;B、26.72;C、26.22;D、24.7245、某化工企业（增值税一般纳税人）外购一批化工原料10万元，加工制造成某应税化装品销售，获含增值税销售收入16万元，则计算其应纳消费税的销售额为( )万元。
A、16;B、13.68;C、6;D、3.6846、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出( )。
A、180万元;B、130万元;C、90万元;D、65万元47、某企业每月月末将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目,该企12月31日各损益类科目转账后,“本年利润”科目贷方余额为55000元,该余额反映( )。
A、本年度12月份实现的净利润;B、本年度全年实现的净利润;C、本年度12月份实现的利润总额;D、本年度全年实现的利润总额48、某企业于1999年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款4800万元。
该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券折价采用直线法摊销。
2000年该企业对于该债券应确认的财务费用是( )万元。
A、800;B、650;C、400;D、20049、某珠宝店为举行开业盛典，将不同品种的金银首饰共计200克，用做广告样品之用，当期无销售，该批首饰的购进单价为120元/克（不含税），问该店当期应纳的消费税的计税依据是( )元。