税法-小税种
税法所有税种计算公式大全17244
税法所有税种计算公式大全一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税二、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额三、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额四、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－3500应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%的应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000 （2）其他账簿应纳税额的计算。
CPA税法13个小税种深度总结版
CPA税法13个小税种深度总结版CPA税法13个小税种是指在我国税收体系中相对独立的13种税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、房产税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、印花税、关税、城镇土地使用税和耕地占用税。
下面将对这13个小税种进行深度总结。
首先是增值税。
增值税是我国最重要的税种之一，适用范围广泛，税率较高，征收较为复杂。
增值税是按照货物和劳务的增值额计征的一种消费税，分为一般纳税人和小规模纳税人。
纳税人需要按期申报纳税，并进行增值税的抵扣。
其次是消费税。
消费税是指对生产、进口和消费特定商品征收的一种税种。
我国主要征收的消费税项目包括烟草、酒类、汽车、高档化妆品等。
消费税的税额是按照商品的价格或数量计算的，征收依据严格，税率较高。
第三是企业所得税。
企业所得税是指我国针对企业利润所征收的一种税收。
企业所得税的税率分为15%和25%，适用于不同的纳税人类型。
纳税人需要按照季度或年度申报纳税，并扣除相关的费用和亏损。
第四是个人所得税。
个人所得税是指我国针对个人所得所征收的一种税收。
个人所得税的税率分为七个档次，适用于个人工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各类个人所得。
纳税人需要按照月度或年度申报纳税，并享受相应的个人所得税减免政策。
第五是车辆购置税。
车辆购置税是指我国针对购买和进口汽车所征收的一种税收。
车辆购置税的税额是按照购车价格的一定比例计算的，不同地区和不同类型的汽车有不同的税率。
纳税人需要在购车时缴纳车辆购置税。
第六是房产税。
房产税是指我国按照不动产的产权人或使用人对不动产征收的一种税收。
房产税的税额是按照不动产的评估价值计算的，税率较低。
房产税的征收是由地方政府负责的，目前仍在试点阶段。
第七是城市维护建设税。
城市维护建设税是指我国的一种地方税种，主要用于城市基础设施建设和社会保障支出。
城市维护建设税的征收对象主要是企业和个体工商户，税率较低。
第八是资源税。
资源税是指我国对矿产资源的开采和利用所征收的一种税收。
CPA税法13个小税种深度总结版
CPA税法13个小税种深度总结版其次是企业所得税，企业所得税是指对企事业单位和其他生产经营单位的所得进行征收的税种。
企业所得税的计算基础是企业和其他生产经营单位的所得额。
企业所得税的税率是20%，但对于高新技术企业、小型微利企业以及其他一些特定类型的企业会有不同的优惠政策。
再次是增值税，增值税是一种对生产、流通环节的货物和劳务增值部分进行征收的税种。
增值税的计算基础是货物和劳务的增值额。
增值税的税率分为一般税率、减按1.5%的税率和免税。
增值税的税率为17%，减按1.5%的税率适用于部分特定行业，免税则指的是一些特定的商品和劳务不需要交纳增值税。
第四个小税种是消费税，消费税是对消费者购买的特定商品征收的一种税种。
消费税的计算基础是特定商品在销售中的数量和价格。
消费税的税率分为一般税率和减按0.5倍的税率。
消费税一般为10%，减按0.5倍的税率适用于部分特定消费品。
接下来是关税，关税是指对进出口商品征收的税种。
关税的计算基础是进出口商品的数量、价格和质量等。
关税的税率分为一般税率和特殊税率。
关税的税率根据国家的贸易政策和进出口商品的种类而不同。
第六个小税种是房地产税，房地产税是对房地产的拥有、使用和转让等行为征收的一种税种。
房地产税的计算基础是房地产的价值。
房地产税的税率分为一般税率和减按1.2%的税率。
房地产税的税率一般为1.5%，减按1.2%的税率适用于部分特定的房地产。
再接下来是资源税，资源税是对自然资源利用所得进行征收的一种税种。
资源税的计算基础是资源的产出值。
资源税的税率分为一般税率和特殊税率。
资源税的税率根据资源的种类和开采方式等因素而不同。
第八个小税种是土地增值税，土地增值税是指在土地使用权转让或者转让土地使用权的所得部分进行征收的税种。
土地增值税的计算基础是土地增值所得的金额。
土地增值税的税率是30%。
再次是契税，契税是指不动产、不动产登记或者转让、租赁等契约所产生的权益转移行为征收的税种。
税法小税种总结
小税种（一）城建税及教育费附加1、进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定。
关税按征税的对象划分：进口关税、出口关税、过境税2、内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定。
关税按征收的目的划分；财政关税、保护关税3、内销的来料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定。
关税按计征的方法划分：从量、从价、混合关税、选择性关税、滑动关税4、出口加工区内的加工企业内销的制成品，以制成品申报内销时的价格估定。
按差别待遇和特定的实施情况划分：进口附加税、差价税、特惠税、普惠制5、保税区内的加工企业内销的进口料件或其制成品，分别以料件或制成品申报内销时的价格估定。
关税按税率制定划分：自主关税、协定关税6、加工贸易加工过程中产生的边角料，以申报内销时的价格估定。
我国《进出口关税条例》规定，进出口货物，应当依照税则规定的归类原则归入合适的税号，并按照适用的税率征税。
其中：1、进出口货物，应按纳税人申报进口或者出口之日实施的税率征税。
2、进口货物到达之前，经海关核准先行申报的，应该按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。
3、进出口货物的补税和退税，应按该进出口货物原申报进口或出口之日所实施的税率。
但有特例情况：①原按特定减免后补税，按再次填写报关单申报办理之日税率；②保税性质进口货物转内销，按申报转为内销之日税率；擅转，按查获日；③暂时进口转正式进口，按申报正式进口之日税率；④分期支付租金，分期付税，按再次填写报关单申报办理税率；⑤溢卸、误卸需征，按原运输工具申报进口日实施的税率，无法查明，按补税当天税率；⑥税则归类的改变、完税价格的审定或其它工作差错需补税的，按原征税日期税率；⑦批准缓税进口以后交税，不论分期或是一次交清，按原进口之日税率；⑧查获的走私补税，按查获日期税率。
原产地规定：税号及所对应的货品名称以海关合作理事会制定的国际通用的协调编码（H.S编码）为基础。
税法所有税种计算公式大全会计必收
一、各种税的计算公式1 . 增值税（1）一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）（2）进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）（3）小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）2 . 消费税（1）一般情况应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）（2）从量计征应纳税额=销售数量×单位税额3 . 关税（1）从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率（2）从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额（3）复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率4 . 企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/125 . 个人所得税（1）工资薪金所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数（2）稿酬所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）（3）其他各项所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率6 . 其他税收（1）城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率（2）房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12%（3）资源税年应纳税额=课税数量×单位税额（4）土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）（5）契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式1 . 增值税计算方法（1）直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额（2）间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率① 购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额② 实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额① 销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）② 进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税2 . 消费税额（1）从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）（2）从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额3 . 企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失（1）工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用（2）商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让（3）饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4 . 个人所得税额（1）工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)（2）个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数① 将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数② 计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数③ 计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12④ 计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额（3）稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%（4）劳务报酬所得①一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%②一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）③一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）（5）财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用（6）利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（7）境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额（8）支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%5 . 土地增值税额（1）一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额（2）简便计税方法①土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%②土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05③土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15④土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.356 . 城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额7 . 资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额8 . 车船税（1）乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额（2）载货车年应纳税额的计算公式年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额（3）客货两用的车应纳税额的计算公式年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额（4）机动船应纳税额的计算公式机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额（5）非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额（6）新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/49 . 土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）410 . 印花税额（1）购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000（2）建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000（3）加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000（4）建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000（5）财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000（6）仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000（7）借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5/1000（8）财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000（9）产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000（10）技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000（11）货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000（12）营业账簿应纳印花税的计算①记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000②其他账簿应纳税额的计算，其公式为：应纳税额=证照件数×511 . 关税（1）进口关税应纳税额的计算其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））（2）出口关税应纳税额的计算其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率完税价格=离岸价格/（1+出口税率）。
税法13个小税种深度总结打印版
A、以房产抵债或实物交换房屋。按房产折价款缴纳契税
B、以房产做投资或做股权转让（自有房产作股投资本人独资企业不缴）（房地产企业以自建商品房投资交土地增值税）
C、房屋拆料或翻建新房。
4、房屋赠予（不符合条件需交土地增值税）法定继承免
5、房屋交换（单位之间交换还要交土地增值税）包括以获奖方式承受和以预购方式或预付集资建房款承受土地、房屋权属。
（有可能分段计算）
5、融资租房屋的，以房产余值计算征收，租赁期房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
6、以房屋为载体的不可随意移动的附属设备和配套设施，都一并计入房产原值；对于更换的设备和设施，将其价值计入原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值，对其中易损坏、需经常更换的零配件，更新后不计入房产原值
2、房产原值包括与房屋不可分割的附属设施：如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，
3、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。交付使用次月。
4、以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：
A、共担经营风险的，以房产余值为计税依据 不交营业税
B、收取固定收入，不承担经营风险，实际是以联营名义出租，由出租方按租金收入计征房产税。
终止房产纳税义务 发生变化的当月末
纳税地点：
在房产所在地。对房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
纳税期限：
房产税实行按年计算，分期缴纳的征收办法。（同土地使用税）具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定（同土地使用税及车船税）
小税种（二）城镇土地使用税
纳税围
注：使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市的，分别纳税
税法所有税种计算公式
税法所有税种计算公式一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算:应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算:应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算:应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算:应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算:应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算:应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算:应纳税额=借款金额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算:应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算:应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算:应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算:应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算:（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
税法小税种的总结
1.怎么总结税法小税种分为五大类有28个税种，： 1。
流转税类。
包括7个税种：（1）增值税；（2）消费税；（3）营业税；（4）关税；；（5）农业税（含农业特产税）；（6）牧业税。
这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
2。
所得税类。
包括3个税种：（1）企业所得税；（2）外商投资企业和外国企业所得税；（3）个人所得税。
这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
3。
财产税类。
包括10个税种：（1）房产税；（2）城市房地产税；（3）城镇土地使用税；（4）车船使用税；（5）车船使用牌照税；（6）车辆购置税；（7）契税；（8）耕地占用税；（9）船舶吨税；（10）遗产税（未开征）。
这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
4。
行为税类。
包括8个税种：（1）城市维护建设税；（2）印花税；（3）固定资产投资方向调节税；（4）土地增值税；（5）屠宰税；（6）筵席税；（7）证券交易税（未开征）；（8）燃油税（未开征）。
这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。
5、资源税类：资源税。
6、其中；（5）农业税（含农业特产税）；（7）牧业税；（3）固定资产投资方向调节税；（5）屠宰税；（6）筵席税；五个税种已停征。
车船使用税与车般吨税合并为车船税。
原企业所得税与原外商投资企业所得税合并为企业所得税。
所以现行税种实际只有21种。
2.请问小税种都有哪些税种分为：国税征收的税种和地税征收的税种。
一、国税系统负责征收管理的税种： 1、增值税；2、消费税、3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（海关代征）；4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税；5、中央企业所得税；6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税；7、海洋石油企业所得税、资源税；8、证券交易税；9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税；10、出口产品退税管理；11、集贸市场和个体户的增值税、消费税；12、中央税的滞补罚收入；13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。
税法小税种总结
税法小税种总结税法作为一种重要的法律体系，用于调节国家财政与经济发展之间的关系，扮演着举足轻重的角色。
税法中的小税种，指的是那些相对较少被人们所关注和了解的税种。
本篇文章将对一些常见的小税种进行总结，并对其理念、特点和应用进行分析。
1. 印花税印花税是指对特定的印制文件和事项征收的一种税收方式。
印花税的核心目的是监督和规范印花行为，保护合法权益以及维护市场秩序。
印花税的相关范围广泛，涵盖合同、票据、证券、不动产等多个领域。
印花税的税率和征收方式因地区、国家而异，需要根据具体情况进行调整。
印花税的征收对于促进经济的有序发展起到了重要的作用。
2. 房地产税房地产税是征税人依法对房地产单位和个人家庭按照一定方式计征的一种税收。
随着经济的发展和城市化的加速，房地产税作为一种重要的财政手段，发挥了积极的作用。
房地产税的征收旨在调节房地产市场，保持经济的稳定增长。
房地产税的核心思想是公平、合理和可持续的发展，确保各项税收政策的顺利实施。
3. 资源税资源税是指对矿产资源、森林资源、水资源等进行征收的一种税收。
资源税的核心概念是对资源的稀缺性进行规范和管理，以实现资源的合理利用和保护。
资源税的征收方法比较复杂，需要综合考虑资源类型、产量、价格等多个因素。
资源税的征收旨在推动资源的可持续利用，促进绿色经济的发展。
4. 工会经费工会经费是指由雇主按照一定比例向工会提供的一种财务支持。
工会经费主要用于维护劳动者的权益，保护工会组织的正常运作。
工会经费的征收与劳动法、劳动合同法等法律法规密切相关，需要遵循相关法律的规定进行缴纳和使用。
工会经费的收入和支出需要公开透明，确保合法权益和财务安全。
5. 文化事业建设费文化事业建设费是指由个人、单位按照法定比例缴纳的一种专项税费。
文化事业建设费的征收旨在促进文化事业的发展，保护和传承中华优秀传统文化。
文化事业建设费的征收范围包括电影、音像制品、出版物等多个领域。
文化事业建设费的征收对于文化产业的繁荣起到了重要的支持和推动作用。
税法小税种总结
税种
纳税人
征税范围
税率
计税依据
应纳税额计算
纳税时间
纳税地点
1.城市维护建设税
负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的单位和个人。
随“三税”征收
比例税率：（记忆）
1.市区：7%；
2.县城、镇：5%；
3.乡村、海上中外合作油（气）田：1%
1.实际缴纳的“三税”税额；包括补税款和当期免抵增值税税额；不包括滞纳金和罚款；
2.从租计征：应纳税额=租金收入*12%（或4%）
1.原有用于经营从生产经营之月起；2.自建用于经营从建成之次月起；3.委托建设从办理验收手续之次月起；4.购置新商品房自房屋交付使用之次月；5.购置存量房从签发房屋权属证书之次月起；6.出租出借自交付之次月起7.房产企业自用出租出借本企业建造的商品房，自使用或交付之次月起；8.终止纳税义务截止到房产实物或权利发生变化的当月末。
1.实行从价定率征收的以销售额（向购买方收取的全部价款和价外费用）为计税依据；
2.实行从量定额征收的以销售数量（开采或生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量）为计税依据。
3.实行从量定额征收的特殊事项：
①对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原矿数量，以此作为课税数量；
1.确定进境货物原产地标准：全部产地生产标准、实质性加工标准；（关注P188）
2.一般进口以成交价格为基础的完税价格包括货价、运抵关口起卸前的运输及其相关费用、保险费；
3.一般进口对实付或应付价格进行计入完税价格调整：①买方负担除购货佣金以外的佣金和经纪费，②买方负担与货物一体的容器费用，③买方负担包装材料和包装劳务费用，④买方以免费或低于成本方式提供的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款以及在境外开发、设计等相关服务的费用，⑤买方直接或间接支付的特许权使用费；
税法所有税种计算公式大全
税法所有税种计算公式大全一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税二、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额三、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额四、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－3500应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%的应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
税法小税种的总结
税法小税种的总结税法是一门研究国家税收制度和税收政策的法律学科，包括了各种小税种。
小税种指的是对某些特定领域或者特定行为征收的特殊税种。
这些小税种是国家为了满足特定需求和实现特定目标而设立的，其征收对象、计税方式、税率等都有所不同。
本文将对常见的税法小税种进行总结，以便更好地了解和应用税法。
首先，个人所得税是最常见的小税种之一。
个人所得税是针对个人从各种来源的收入中取得的所得而征收的一种税种。
个人所得税的税收对象包括个人、个体工商户、合伙企业等。
根据所得不同，个人所得税分为工资薪金所得税、劳务报酬所得税、财产租赁所得税、财产转让所得税、利息、股息及红利所得税等。
个人所得税的计税方式主要有综合与分类两种方式，综分类并行的方式较为常见。
个人所得税的税率根据不同收入档次进行分层次计征，且税率呈递进增加的趋势。
其次，增值税也是一种重要的小税种。
增值税是是中国税收体系的重要组成部分，是对商品交易和劳务使用环节的消费税。
增值税的实质是对货物流通过程中的增值额进行税收，同时也包括了服务业的征税。
增值税的征收方式主要有一般计税方法和简易计税方法两种，其中一般计税方法适用广泛。
增值税的税率根据商品的类别和行业的不同而有所差异，一般为17%。
增值税的纳税人主要为企业，包括了一般纳税人和小规模纳税人。
再次，企业所得税也是常见的一种小税种。
企业所得税是一种针对企业所得实行的税种，是对企业的所得和利润进行征收的一种税费。
企业所得税的税收对象主要包括公司、企事业单位、个体工商户等。
企业所得税的计税方式根据企业的税前利润进行计算，包括了全额计税和减免税两种方式。
企业所得税的税率也根据企业的所得额进行分层次计征，目前的税率为25%。
此外，关税是国家对进出口商品进行征收的一种税种。
关税是国家对进口商品的征税，是对进口货物的交易额或根据税则规定的价值进行计税。
关税的税率根据商品的种类和国家间的贸易协定等因素决定，税率普遍较高。
最后，城市维护建设税和资源税也是中国常见的小税种。
税法小税种总结
1申报时间：
①进口货物自运输工具申报进境之14日内；
②出口货物在抵海关监管区的24小时以前。
2纳税期限:填发缴款证之日起15日内。
3因不可抗力或国家税收政策调整的情形下，经海关总署批准，可延期缴纳，最长不超过6个月。
二、强制执行
1征收关税滞纳金：
关税滞纳金=滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数
注：1对外资也征。
2中外合作开采石油、天然气，暂不征收，征收矿区使用费
3独立矿山，联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
注：进口矿产品不征，相应出口也不退
一税目（征税范围）都是初级原矿，
1原油：开采的天然原油征税；人造石油不征税
2天然气：指专门开采或与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气
⑤以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；外购的液体盐加工固体盐，所耗用的液体盐已纳税准予抵扣。
注：伴采的矿产品，如没有适用税率，按主矿税目征收
小税种（四）
土地增值税表一
纳税人及征税范围
计税依据与税率
税收优惠
征收管理纳税申报
备注
一纳税义务人:只要有偿转让房地产，都是纳税人。
③进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，可以不另行计入运费
进口货物完税价格=货价+采购费用（包括货物运抵中国关境内输入地起卸前的运输、保险和其他劳务等）
1需计入完税价格的项目：
①由买方负担的除购货佣金外的佣金和经纪费。
②由买方负担的包装材料和包装劳务费用、以及与该货物视为一体的容器费用
4租赁方式进口货物：
①以租金方式对外支付的租赁货物，租赁期间用海关审定的租金
各个税种计算公式和计税方法
税法所有税种计算公式一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.５／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
税法13个小税种深度总结打印版
9、地下建筑物：工业用途以房屋原价的50%-60%、商业及其他用途的按70%-80% 相连的视为一个整体。
从租计征：
计税依据为房产ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ金收入，以劳务或其他形式抵付,应按同类房地产的租金水平确定标准租金额；对出租房产，约定免收租金期限的，在免收租金期间由产权所有人按照房产余值（从价计征）缴纳房产税。
税率：12％；个人出租不区分用途一律4%（营业税3%/2 房产税4%个人所得税10% 印花城镇土地使用免）；从租12%（按年计算）
小税种（一）房产税
纳税范围
计税依据与税率——比例税率
税收优惠
征收管理及纳税申报
征税对象：
房屋，按房屋计税余值或租金征收；房企的商品房，出售前不征，但出售前已使用、出租、出借的征（不征土地增值税）独立于房屋之外（围墙 水塔等不证）
纳税人：
房屋产权所有人。
①属于国家，经营管理单位，集体或个人的，谁用谁缴
5、购置存量房，自办理房屋权属转移，变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起
6、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳
7、房地产开发企业自用、出租、出借，自使用或交付之次月纳税。
（注：4、5、6对应土地使用税的1、2、3一模一样）
8.其他、因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末
7、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%-30%后的余值计征；没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分，参照同类房产核定房产原值；出租的，依租金收入计征。
cpa税法13个小税种深度总结版
cpa税法13个小税种深度总结版标题：CPA税法13个小税种深度总结版：概览与解读导言：近年来，随着我国税收体制的不断完善和税制改革的进行，税法领域成为了财经领域中备受关注的热门话题。
其中，CPA税法13个小税种凭借其独特的税收属性和专业性，成为了众多企业和税务从业者关注的焦点。
本文将以深度总结版的形式，着重探讨CPA税法13个小税种的定义、适用范围、计税依据和核算方法，以帮助读者全面理解这一复杂而又重要的税收领域。
一、增值税1. 定义：增值税是一种对增值环节征税的税种，是我国最重要的税种之一。
2. 适用范围：增值税适用于工、农、商、学、医、娱等各行各业。
3. 计税依据：增值税的计税依据是每个纳税人的销售额减去其购进成本。
4. 核算方法：增值税的核算方法包括一般计税方法和简易计税方法。
二、消费税1. 定义：消费税是一种对特定商品和劳务征税的税种，旨在调节消费行为。
2. 适用范围：消费税适用于烟酒、汽车、奢侈品等特定商品和劳务。
3. 计税依据：消费税的计税依据取决于不同商品和劳务的定价方式。
4. 核算方法：消费税的核算方法包括按税负额计算和按税率计算两种。
三、营业税1. 定义：营业税是一种对企业按照其销售额征收的税种，是增值税实施前的主要税种之一。
2. 适用范围：营业税适用于各类企业的销售和提供劳务活动。
3. 计税依据：营业税的计税依据是每个纳税人的销售额减去其自身的购销差价。
4. 核算方法：营业税的核算方法包括一般计税方法和简易计税方法。
四、企业所得税1. 定义：企业所得税是一种对企业及其他组织的所得征收的税种，属于直接税。
2. 适用范围：企业所得税适用于各类企业和其他组织的所得收入。
3. 计税依据：企业所得税的计税依据是企业和其他组织的实际所得额。
4. 核算方法：企业所得税的核算方法包括总体核算和分税核算两种。
五、个人所得税1. 定义：个人所得税是一种对个人所得进行征税的税种，属于直接税。
2. 适用范围：个人所得税适用于自然人的各种生产经营所得、劳动所得和财产所得。
税法所有税种计算公式大全完整版
税法所有税种计算公式大全HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】税法所有税种计算公式大全一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税?应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税?二、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额三、企业所得税额?应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额?应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额?利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让?3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额四、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－3500应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）计算本月应纳所得税额?本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额?3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×（4）土地增值额超过项目金额200%的应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
税法10个小税种全面
税法10个小税种全面税法10个小税种全面汇总导读：文章全面汇总了税法的10个小税种。
如果大家对于税法的10个小税种不是很清楚的。
请认真阅读下文，以下这篇10个小税种的知识点总结非常的全面，学员们可以将文章打印出来，用闲暇时间慢慢消化，相信拿下小税种不在话下!想了解更多相关信息请持续关注我们店铺!税法10个小税种全面汇总【城建税及教育附加】一、特点专款专用;受益税;附加税;按规模设计税率;范围广。
二、作用补充城建资金;限制派;调动地方;方便分税制。
三、税目城市;县城建制镇+征收三税的其他地区。
四、纳税人1、外资2、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。
五、税率城市7%;县城，建制镇，铁道部5%其他地区1%。
六、计税依据三税缴纳额，不含滞纳金，但出口免抵增值税额征。
七、直接减免税1、进口不征;2、出口不退;3、先征后返退的不退;4、符合政策退库的不征。
八、行业减免税1、石油储备基地第一期;2、投资者保护基金公司;3、三峡工程04-09年;4、金融机构撤销。
九、慈善减免税1.新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的免3年;2.下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年;3.新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的免3年。
十、义务时间同三税(增值税、消费税、营业税)。
十一、纳税地点同三税(增值税、消费税、营业税)。
十二、特殊情况(1)货物运输业代开具发票先按7%，减免的下一征期退税。
十三、特殊情况(2)教育纲附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退;2、行业减免中无石油和三峡工程。
【资源税】一、特点只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。
二、作用调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。
三、税目原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。
四、纳税人1、收购未税矿产品的单位为扣缴人;2、开采生产或收购，单一环节。
税法所有税种计算公式大全会计必收
一、各样税的计算公式1. 增值税（ 1）一般纳税人应纳税额 =销项税额—进项税销项税额 =销售额×税率此处税率为17%构成计税价钱 =成本×（1+成本利润率）构成计税价钱 =成本×（1+成本利润率）÷（ 1—花费税税率）（ 2）入口货物应纳税额 =构成计税价钱×税率构成计税价钱 =关税完税价钱 +关税（ +花费税）（3）小规模纳税人应纳税额 =销售额×征收率销售额 =含税销售额÷（1+征收率）2. 花费税（1）一般状况应纳税额 =销售额×税率不含税销售额 =含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）构成计税价钱 =（成本 +利润）÷（1—花费税率）构成计税价钱 =成本×（1+成本利润率）÷（ 1—花费税税率）构成计税价钱 =（资料成本 +加工费）÷（1—花费税税率）构成计税价钱 =（关税完税价钱 +关税）÷（ 1—花费税税率）（ 2）从量计征应纳税额 =销售数目×单位税额3. 关税（ 1）从价计征应纳税额 =应税入口货物数目×单位完税价×合用税率（ 2）从量计征应纳税额 =应税入口货物数目×关税单位税额（ 3）复共计征应纳税额 =应税入口货物数目×关税单位税额 +应税入口货物数目×单位完税价钱×合用税率4 . 公司所得税应纳税所得额 =收入总数—准予扣除项目金额应纳税所得额 =利润总数 +纳税调整增添额—纳税调整减少额应纳税额 =应纳税所得额×税率月预缴额 =月应纳税所得额×25%月应纳税所得额 =上年应纳税所得额×1/125 . 个人所得税（ 1）薪资薪金所得应纳税额 =应纳税所得额×使用税率—速算扣除数（ 2）稿酬所得应纳税额 =应纳税所得额×使用税率×（1—30%）（ 3）其余各项所得应纳税额 =应纳税所得额×使用税率6 . 其余税收（ 1）城镇土地使用税年应纳税额 =计税土地面积（平方米）×使用税率（ 2）房地产税年应纳税额 =应税房产原值×（1—扣除比率）×1.2%或年应纳税额 =租金收入×12%（ 3）资源税年应纳税额 =课税数目×单位税额（ 4）土地增值税增值税 =转让房地产获得的收入—扣除项目应纳税额 =∑（每级距的土地增值额×合用税率）（5）契税应纳税额计税依照×税率二、应纳税额的计算公式1 . 增值税计算方法（ 1）直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝薪资＋利息＋租金＋利润＋其余增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额（2）间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率① 购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额②实耗扣税法扣除税额＝本期实质耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额①销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额 / （1＋税率）构成计税价钱＝成本×（1＋成本利润率）②进项税额不得抵扣的进项税额＝当月所有进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额共计 / 当月所有销售额、营业额共计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额 / （1＋征收率）销售额＝含税收入（ 1＋增值税征收率）入口货物应纳增值税额入口货物应纳增值税额＝构成计税价钱×税率构成计税价钱＝关税免税价钱＋关税＋花费税2 . 花费税额（1）从价定率的计算推行从价定率方法计算的应纳花费税额＝销售额×税率（1）应税花费品的销售额＝含增值税的销售额 /(1 ＋增值税税率或征收率 )（2）构成计税价钱＝（成本＋利润） / （ 1-花费税率）（3）构成计税价钱＝（资料成本＋加工费） / （ 1-花费税率）（4）构成计税价钱＝关税完税价钱＋关税＋应纳花费税税额（5）构成计税价钱＝（关税完税价钱＋关税） / （1-花费税税率）（2）从量定额的计算推行从量定额方法计算的应纳花费税额＝销售数目×单位数额3 . 公司所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总数－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总数＋（－）税收调整项目金额利润总数＝收入总数－成本、花费、损失（1）工业公司应纳税所得额公式工业公司应纳税所得额＝利润总数＋（－）税收调整项目金额利润总数＝营业利润＋投资利润＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其余业务利润－管理花费－财务花费产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售花费－产品销售税金及附带其余业务利润＝其余业务收入－其余业务成本－其余销售税金及附带本期竣工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝资料＋薪资＋制造花费（2）商品流通公司应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总数＋（－）税收调整项目金额利润总数＝营业利润＋投资利润＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其余业务利润－管理花费－财务花费－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营花费－商品销售税金及附带商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让（3）饮服公司应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总数＋（－）税收调整项目金额利润总数＝营业利润＋投资利润＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业花费－营业税金及附带营业成本＝期初库存资料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进资料、商品金额金额－期末库存资料、半成品、产成（商）品盘存余额4 . 个人所得税额（ 1）薪资、薪金所得薪资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×合用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每个月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×合用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1- 税率 )（ 2）个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×合用税率－速算扣除数①将当月累计应纳税所得额换算成整年应纳税所得额整年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数②计算整年应纳所得税额整年应纳所得税额＝整年应纳税所得额×合用税率－速算扣除数③计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝整年应纳所得税额×当月累计经营月份数 /12④计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额（ 3）稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%（ 4）劳务酬劳所得①一次收入在 20000 元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%②一次收入 20000～50000 时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）③一次收入超出 50000 时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（ 20%＋20%）（5）财富转让财富转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财富收入额－财富原值－合理花费（6）利息、股息盈利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（7）境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总数×根源于某外国的所得额 / 境内、外所得总数（8）支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%5 . 土地增值税额（ 1）一般计算方法应纳税总数＝∑各级距土地增值额×合用税率某级距土地增值额×合用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额（ 2）简易计税方法①土地增值额未超出扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%②土地增值额超出扣除项目金额 50%，未超出 100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×③土地增值额超出扣除项目金额100%、未超出 200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×④土地增值额超出项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×6 . 城市建设保护税应纳城市保护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其余经营收入额）× 地域合用税率应补交税额 =实质营业收入额×地域合用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额7 . 资源税额应纳税额＝课税数目×单位税额8. 车船税（1）乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、黄包车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式年应纳税额＝车辆拥有量×合用的年税额（2）载货车年应纳税额的计算公式年应纳税额 =载货汽车净吨位×合用的年税额（3）客货两用的车应纳税额的计算公式年应纳税额 =载人部分年应纳税额 +载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额 =载人车合用年税额×50%载货部分年应纳税额 =载货部分的净吨位数×合用的年税额（4）灵活船应纳税额的计算公式灵活船年应纳税额 =灵活船的净吨位×合用的年税额（5）非灵活船应纳税额 =非灵活船的载重吨位×合用的年税额（6）新购置的车辆按购期年内的余月数比率征收车船税计算公式新购置车船应纳车船税额 =各样车船的吨位（或辆数）×购进开端月至征期终了的余月数 / 征期月数补交本期漏报漏缴税额 =漏报漏缴车船税的数目 (或净吨位、载重吨位 ) ×合用税额 / 按规定缴库的次数补交本期少交的税款 =[应缴车船税的数目（或净吨位、载重吨位）×合用税额 / 按规定缴库的次数 ]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－从头核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额 =年应纳房产税额 /12季应纳房产税税额 =年应纳房产税额 /49 . 土地使用税额年应纳土地使用税税额 =使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额 /12（或） 410 . 印花税额（1）购销合同应纳印花税的计算应纳税额 =购销金额×3/1000（2）建设工程勘探设计合同应纳印花税的计算应纳税额 =收取的花费×5/10000（3）加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额 =加工及承揽收入×5/10000（4）建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额 =承包金额×3/10000（5）财富租借合同应纳印花税的计算应纳税额 =租借金额×1/1000（6）仓储保存合同应纳印花税的计算应纳税额 =仓储保存花费×1/1000（7）借钱合同应纳印花税的计算应纳税额 =借钱金额×（8）财富保险合同应纳印花税的计算应纳税额 =保险费收入×1/1000（9）产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额 =书据所载金额×6/10000（10）技术合同应纳印花税的计算应纳税额 =合同所载金额×3/10000（11）货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额 =运输花费×5/10000（12）营业账簿应纳印花税的计算① 记录资本账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额 =[（固定财富原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定财富原值）＋（自有流动资本年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资本总数）] ×5/10000② 其余账簿应纳税额的计算，其公式为：应纳税额 =证照件数×511. 关税（1）入口关税应纳税额的计算其公式为：应纳关税税额 =完税价钱×入口税率完税价钱 =离岸价钱 +运输费、保险费等=国内批发价 / （1+入口税率 +花费和利润率（ 20%））（2）出口关税应纳税额的计算其公式为：出口关税应纳税额 =完税价钱×出口税率完税价钱 =离岸价钱 / （1+出口税率）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第六章关税法
第三节进出口税则（了解）
进口关税税率：为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五栏税率，一定时期内可实行暂定税率。
进口商品多数实行从价税，对部分产品实行从量税、复合税、滑准税。
出口关税税率：比例税率。
特别关税：包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。
税率的运用:熟悉 P209
第四节原产地规定（了解）
我国采用的原产地标准有两个：全部产地生产标准、实质性加工标准。
第五节关税完税价格（重点掌握）
【归纳】完税价格的构成：
完税价格的构成因素不计入完税价格的因素
基本构成：货价+至运抵口岸的运费+至运抵口岸的保险费
综合考虑可能调整的项目：
●买方负担、支付的中介佣金、经纪
费；
●买方负担的包装、容器的费用；
●买方付出的其他经济利益；
●与进口货物有关的且构成进口条
件的特许权使用费
●向自己采购代理人支付的购货佣金和劳务费用；
●货物进口后发生的安装、运输费用；
●进口关税和进口海关代征的国内税；
●为在境内复制进口货物而支付的费用；
●境内外技术培训及境外考察费用
熟悉进口环节海关估价的方法P213——多种相同类似货物成交价的，按照最低价计税。
熟悉特殊进口货物的完税价格P214
掌握运保费对关税计税依据的影响P215
第七节税收优惠（熟悉）
关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型，重点复习法定减免。
第八节行李和邮递物品进口税（了解）
与货物的估价方法不同
第九节关税征收管理（掌握）
关税的申报，进口应自运输工具申报进境之日起14日内；出口应自货物运抵海关监管区后装货的24小时以前。
关税的缴纳应自海关填发缴款书之日起15日内。
关税的强制执行措施，包括加收滞纳金和强制征收。
关税退还、补征和追征。
第七章资源税法
熟悉纳税人、税目税率的特殊规定；
掌握第四节课税数量和第五节税额计算（与税收优惠合并掌握）
了解第七节，缴纳资源税的货物只有天然气使用13%的税率。
第八章土地增值税法
了解纳税人；
掌握征税范围、税率——掌握第三节、第四节、第五节，了解第六节。
将房地产投资入股共担风险的，看双方是否是房地产企业，双方都不是房地产企业的，投资入股行为不缴纳土地增值税，只要双方有一方是房地产企业的，投资入股行为就要缴纳土地增值税。
熟悉第七节；掌握第八节中土地增值税清算的内容
【关系加分摊型计算方法归纳】
未开发（不可扣）销售和视同销售地价总额已售出（可扣）产权属全体业主所有已开发已完工无偿移交给政府
建造总支出未售出（不可扣）
建造成本未完工（不可扣）
把握土地增值税与企业所得税的关系
第九章房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法第一；注意三个新增考点：
1．无租使用其它单位房产的，无租使用其它单位房产的单位和个人按照房产余值代缴房产税。
（P263）
2．融资租赁房产的，由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税；合同未约定开始日的，在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
（P264）3．地下建筑物征收土地使用税的规定。
注意区分单独地下建筑与地上地下共建建筑不同的征税规定。
第二；把握征税范围。
第三；与税收优惠结合掌握计算
第四；熟悉纳税义务发生时间，衔接问题。
第十章车辆购置税和车船税法
第一节车辆购置税法
第一；车辆购置税就其性质而言，属于直接税的范畴。
车辆购置税是我国的三个专税专用的税种之一.
车辆购置税的应税行为
具体来讲，车辆购置税应税行为包括：购买使用行为；进口使用行为；受赠使用行为；自产自用行为；获奖使用行为；以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为。
第二；车辆购置税的计税依据.
第三；车购税的税率。
10%，7.5%，5%三种情况的运用。
第四；税收优惠
第五；征收管理
第二节车船税法
车船的所有人或者管理人为车船税的纳税人，车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。
车船税计税单位是“辆”、“自重”、“净吨位”；
拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税，税额也是减半，计税时会出现两个50%.
购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
计算公式为：
应纳税额=（年应纳税额/12）×应纳税月份数
保险公司代收2007年以后的机动车车船税。
车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。
跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
第十一章印花税和契税法
第一节印花税法
熟悉特点和纳税人。
掌握税目税率：
考生要注意区分技术合同和产权转移书据，二者适用税率不同。
专利申请权、专利实施许可、非专利技术转让属于技术合同。
专利权、专有技术使用权、个人无偿赠与不动产登记表属于产权转移书据。
掌握税额计算：
委托加工印花税的计算是每年必考的内容。
P305
以物易物合同、建筑安装承包合同也是常考点。
计税依据规则中要注意P305——2、6；P306——9、10、12、下方6；P307——9、10 熟悉税收优惠
熟悉纳税方法与纳税申报
第二节契税法
掌握与土地增值税的关系
熟悉征税对象和税额计算，熟悉税收优惠，了解征收管理。
在2010年增加通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税的规定。