税法13个小税种深度总结打印版

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小税种期末总结

小税种期末总结一、消费税消费税是我国对特定消费品所征收的一种税种，属于间接税的一种。

根据《中华人民共和国消费税法》，消费税的应税消费品主要包括烟草制品、酒类、汽、柴油、奢侈品以及部分涉及环境保护的产品。

消费税是按照消费品的生产销售环节计税，从销售价格中扣除进项税额，然后按照不同税率计算应交税额。

从纳税主体上看，消费税主要由生产者缴纳，但由于其计税方式的特殊性，也会给消费者造成税负增加的影响。

二、房产税房产税是一个广义上的概念，它包括了对房屋、土地等不动产形成的税收征收的一种税种。

在我国，房产税主要是指对房屋征收的一种税收。

房产税是按照房产的所有权关系、评估价值、房产类别等因素计税的。

根据不同地区的规定，房产税的纳税主体可能是房屋使用人，也可能是房屋所有人。

房产税是我国土地资源保护和调控房地产市场的重要税收手段之一。

三、车船税车船税是我国对所有汽车和船只的所有人征收的一种税种。

根据《中华人民共和国车船税法》，车船税是按照车辆和船只的种类、车船税的计税依据以及其他的相关规定计税的。

一般来说，车船税的计税依据有车辆排量、车辆质量等信息。

车船税是一种财产税，车主或者船主需要每年按照规定的标准申报并缴纳相应的车船税。

车船税的税收收入主要由地方政府负责管理和使用。

四、耕地占用税耕地占用税是我国对非农业用地占用耕地的行为征收的一种税种。

根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》，耕地占用税是按照占用的耕地面积、土地用途、土地评估价值等因素计税的。

耕地占用税主要是对非农业建设项目占用耕地的产生的税收。

在农村城市化的推进过程中，土地资源的合理利用和保护变得越发重要，耕地占用税的征收也就显得尤为必要。

五、城镇土地使用税城镇土地使用税是我国对城市或城镇土地使用权的行为征收的一种税种。

根据《中华人民共和国土地管理法》，城镇土地使用税是按照土地使用权人所享有的土地使用面积、土地用途、土地评估价值等因素计税的。

城镇土地使用税的纳税主体主要是土地使用权人，即土地使用权的所有人。

CPA税法13个小税种深度总结版

CPA税法13个小税种深度总结版CPA税法13个小税种是指在我国税收体系中相对独立的13种税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、房产税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、印花税、关税、城镇土地使用税和耕地占用税。

下面将对这13个小税种进行深度总结。

首先是增值税。

增值税是我国最重要的税种之一，适用范围广泛，税率较高，征收较为复杂。

增值税是按照货物和劳务的增值额计征的一种消费税，分为一般纳税人和小规模纳税人。

纳税人需要按期申报纳税，并进行增值税的抵扣。

其次是消费税。

消费税是指对生产、进口和消费特定商品征收的一种税种。

我国主要征收的消费税项目包括烟草、酒类、汽车、高档化妆品等。

消费税的税额是按照商品的价格或数量计算的，征收依据严格，税率较高。

第三是企业所得税。

企业所得税是指我国针对企业利润所征收的一种税收。

企业所得税的税率分为15%和25%，适用于不同的纳税人类型。

纳税人需要按照季度或年度申报纳税，并扣除相关的费用和亏损。

第四是个人所得税。

个人所得税是指我国针对个人所得所征收的一种税收。

个人所得税的税率分为七个档次，适用于个人工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各类个人所得。

纳税人需要按照月度或年度申报纳税，并享受相应的个人所得税减免政策。

第五是车辆购置税。

车辆购置税是指我国针对购买和进口汽车所征收的一种税收。

车辆购置税的税额是按照购车价格的一定比例计算的，不同地区和不同类型的汽车有不同的税率。

纳税人需要在购车时缴纳车辆购置税。

第六是房产税。

房产税是指我国按照不动产的产权人或使用人对不动产征收的一种税收。

房产税的税额是按照不动产的评估价值计算的，税率较低。

房产税的征收是由地方政府负责的，目前仍在试点阶段。

第七是城市维护建设税。

城市维护建设税是指我国的一种地方税种，主要用于城市基础设施建设和社会保障支出。

城市维护建设税的征收对象主要是企业和个体工商户，税率较低。

第八是资源税。

资源税是指我国对矿产资源的开采和利用所征收的一种税收。

初会小税种总结

初会小税种总结
初会小税种总结如下:
1. 个人所得税:个人所得需要缴纳个人所得税,包括利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产交易所得、偶然所得等,不同地区、不同人群的具体税率不同。

2. 增值税:增值税是商品或服务销售时所应缴纳的税,也是流转税中的一种。

根据不同的业务模式和申报情况,增值税的税率不同。

3. 消费税:消费税是对某些消费品所应缴纳的税,例如啤酒、香烟、汽车等。

消费税的税率各地不同。

4. 城市维护建设税:城市维护建设税是对国家在城市、县城和城市郊区郊区缴纳的自来水、供电、住房和教育费等建筑业所得所应缴纳的一种税。

5. 关税:关税是对个人或企业进口物品所应缴纳的税,关税的税率根据不同物品的不同类别和进口国家的不同政策和规定而不同。

6. 资源税:资源税是对开采、利用、销售等环节所应缴纳的税,资源税的税率根据具体的资源种类和开采方式而有所不同。

7. 关税税则号:关税税则号是海关对外来物品征收关税时所使
用的编码,每个税则号对应不同的关税税率和物品类别。

以上是初会一些小税种的主要特点和缴费方式,希望能够有所帮助。

CPA税法13个小税种深度总结版

CPA税法13个小税种深度总结版其次是企业所得税，企业所得税是指对企事业单位和其他生产经营单位的所得进行征收的税种。

企业所得税的计算基础是企业和其他生产经营单位的所得额。

企业所得税的税率是20%，但对于高新技术企业、小型微利企业以及其他一些特定类型的企业会有不同的优惠政策。

再次是增值税，增值税是一种对生产、流通环节的货物和劳务增值部分进行征收的税种。

增值税的计算基础是货物和劳务的增值额。

增值税的税率分为一般税率、减按1.5%的税率和免税。

增值税的税率为17%，减按1.5%的税率适用于部分特定行业，免税则指的是一些特定的商品和劳务不需要交纳增值税。

第四个小税种是消费税，消费税是对消费者购买的特定商品征收的一种税种。

消费税的计算基础是特定商品在销售中的数量和价格。

消费税的税率分为一般税率和减按0.5倍的税率。

消费税一般为10%，减按0.5倍的税率适用于部分特定消费品。

接下来是关税，关税是指对进出口商品征收的税种。

关税的计算基础是进出口商品的数量、价格和质量等。

关税的税率分为一般税率和特殊税率。

关税的税率根据国家的贸易政策和进出口商品的种类而不同。

第六个小税种是房地产税，房地产税是对房地产的拥有、使用和转让等行为征收的一种税种。

房地产税的计算基础是房地产的价值。

房地产税的税率分为一般税率和减按1.2%的税率。

房地产税的税率一般为1.5%，减按1.2%的税率适用于部分特定的房地产。

再接下来是资源税，资源税是对自然资源利用所得进行征收的一种税种。

资源税的计算基础是资源的产出值。

资源税的税率分为一般税率和特殊税率。

资源税的税率根据资源的种类和开采方式等因素而不同。

第八个小税种是土地增值税，土地增值税是指在土地使用权转让或者转让土地使用权的所得部分进行征收的税种。

土地增值税的计算基础是土地增值所得的金额。

土地增值税的税率是30%。

再次是契税，契税是指不动产、不动产登记或者转让、租赁等契约所产生的权益转移行为征收的税种。

小税种总结

1.从价计征：
房产原值×（1-扣除率），扣除率为10%—30%，由省级政府确定。
1）2009年1月1日起，无论房产是否登记在固定资产科目中，均按房屋原价计算（之前的按账面原价）。
2）对房屋改扩建的，要相应增加房屋原值。
3）以房产投资：
①共担风险参与分红，视同产权转移，从价计征；
②不担风险不参与分红，而是收取固定收入，视同出租，从租计征。
2.个人非营业用房（即居民住房）免；营业用不免。
3.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所述分支机构自用的房产，免
4.财政部批准的其他免税房产：
①不堪使用的房屋和危房，经有关部门鉴定，停止使用后可免征
②因房屋大修连续停用半年以上的，大修期间免
③基建工地上为其服务的工棚、材料鹏、休息鹏、办公室、食堂等等临时性房屋，施工期间免；施工结束后，施工单位将其转让给基建单位，应从基建单位接受的次月起纳税。
6.银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，不征
应税凭证记载的计税金额，具体为：
（一）一般规定
1.购销合同为合同记载金额
2.加工承揽合同
①属于委托加工的，只对受托方代垫辅料和加工费征收
②受托方提供原料的，原料按购销合同征，代垫辅料及加工费按加工承揽合同征；无法区分的，就合计数按加工承揽合同征
3.建筑安装工程承包合同为承包金额，不得扣除分包转包额
2.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税
3.2009-1-20至2009-12-31购置的排气量在1.6升及以下的小排量乘用车，暂减按5%征收
4.防汛部门和森林消防部门特定用途的指定型号车辆免
5.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

小税种总结

【归纳1】小税种基本概况欢迎下载 2不等价差价计征税种纳税义务人计税依据税率计算土地增值税有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物取得收入的单位和个人（产权发生转移）土地增值额应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数步骤：1.扣除项目合计2.土地增值额＝应税收入－13.增值率＝2/1→找税率（记）4.应纳税额＝2×税率－1×速算扣除系数城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人实际占用的土地面积每平方米土地年税额：(降低有度，提高报批)1．大城市1.5元至30元；2．中等城市1.2元至24元；3．小城市0.9元至18元；4．县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

全年应纳税额＝实际占用应税土地面积×适用税额＝证书确认面积or地下建筑物垂直投影面积×适用税额×50%（仅单独建造的地下建筑物）耕地占用税占用耕地建房或从事非农业建设的单位或者个人实际占用的耕地面积实行地区差别幅度定额税率。

(不能降低，提高有度50%)应纳税额=纳税人实际占用的耕地面积×适用税额标准车辆购置税境内购置应税车辆的单位和个人。

统一税率10%购买自用支付给销售方的全部价款和价外费用（不含增值税）进口自用关税完税价格＋关税＋消费税（注意是否为消费税应税货物）1.2申报价格＜同类型应税车辆的最低计税价格且无正当理由最低计税价格其他自用：自产自用、受赠、获奖最低计税价格→提供有效价格证明注明的价格→税务机关有权核定4种情况（进口旧；不可抗受损；库存3年；8万公里）提供的有效价格证明注明的价格欢迎下载 3欢迎下载 4【归纳2】小税种与纳税期限欢迎下载 5欢迎下载 6【归纳2】小税种的纳税环节及应纳税额公式欢迎下载7【归纳3】与土地、房产相关的税种欢迎下载8。

税法小税种总结

比例税率：20%（记忆）
纳税人收购烟叶的收购金额
1.进口税则：最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率 2.种类：从价税、从量税、复合税、进出境货选择税、滑准税物、物品 3.税率的运用：税率选择的时间：① 补充点：进出口货物按申报
1.确定进境货物原产地标准：全部产地生产标准、实质性加工标准；（关注P188） 2.一般进口以成交价格为基础的完税价格包括货价、运抵关口起卸前的运输及其相关费用、保险费； 3.一般进口对实付或应付价格进行计入完税价格调整：①买方负担除
输行业公物，因情况改变需
布的运费补税，按办理手续
率计算运日B.保税性质的进
费，
口货物转为内销，
按“货价按申报转变日C.暂
+运
时进口转为正式进
费”两者口需补税，按申报
总额的正式进口日D.分期
3/1000计付租的租赁进口货
算保险费物，分期付税时，
按办理手续日E.溢
卸、误卸货物事后
需征税但原进口日
煤、原矿 1.从价定率：原油
（非金和天然气，销售额
属、黑色的5%-10%；
和有色金 2.从量税率：原
属原
煤、原矿和盐（详
矿）、盐见P206表7-1）
1.实行从价定率征收的以销售额（向购买方收取的全部价款和价外费用）为计税依据； 2.实行从量定额征收的以销售数量（开采或生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量）为计税依据。 3.实行从量定额征收的特殊事项： ① 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原矿数量，以此作为课税数量； ② 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。计算公式：选矿比=精矿数量/耗用原矿数量； ③ 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

税法13个小税种深度总结打印版

3、房屋买卖，视同买卖的有：
A、以房产抵债或实物交换房屋。按房产折价款缴纳契税
B、以房产做投资或做股权转让（自有房产作股投资本人独资企业不缴）（房地产企业以自建商品房投资交土地增值税）
C、房屋拆料或翻建新房。
4、房屋赠予（不符合条件需交土地增值税）法定继承免
5、房屋交换（单位之间交换还要交土地增值税）包括以获奖方式承受和以预购方式或预付集资建房款承受土地、房屋权属。
（有可能分段计算）
5、融资租房屋的，以房产余值计算征收，租赁期房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
6、以房屋为载体的不可随意移动的附属设备和配套设施，都一并计入房产原值；对于更换的设备和设施，将其价值计入原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值，对其中易损坏、需经常更换的零配件，更新后不计入房产原值
2、房产原值包括与房屋不可分割的附属设施：如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，
3、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。交付使用次月。
4、以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：
A、共担经营风险的，以房产余值为计税依据不交营业税
B、收取固定收入，不承担经营风险，实际是以联营名义出租，由出租方按租金收入计征房产税。
终止房产纳税义务发生变化的当月末
纳税地点：
在房产所在地。对房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
纳税期限：
房产税实行按年计算，分期缴纳的征收办法。（同土地使用税）具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定（同土地使用税及车船税）
小税种（二）城镇土地使用税
纳税围
注：使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市的，分别纳税

小税种总结

实际占用的土地面积*定额税率一测定，二证书，三申报
实际占用的耕地面积*定额税率
定额税率-题目给分为普通税率、
优惠税率2栏
十万分之五、万5、万3、千1、
5元定额
进入港口当天
自行贴花、汇贴或汇缴、
委托代征
海关填发吨税缴款凭证之日起15日内，否则按日加收万分之五滞纳金
汇总缴纳-1个月
入港地海关就地纳税
税率
比例税率（只有黏土砂石
为定额税率）
定额税率差别税额
纳税申报及纳税义务发生时间
与增消基本相同
牛犇犇制作 2018-9
纳税申报期限
纳税地点
1、3、5、10、15日或1个月
自采自产（跨省开采）：开采地、生产地代扣代缴：收购地
取用当日
按年、月、次（15日内申报）
烟叶税
境内收购烟叶的单位注：没有个人
提高不得超过50%
按年计算分月缴纳
按年计算分期缴纳
由地税局征收
当月（原有房产用于生产经营，仅此一处为当月）次月（其余所有）
xx的次月新征耕地：批准征用日起满一年时
收到土地管理部门通知之日起30日内
房产所在地
土地所在地地税局
地税局
税种
纳税义务人
CICPA税法-2018小税种总结（14个）
费税
（农用三轮运输车免征）
b无价格：自产/获奖受赠/其他：最低计
税价格/有效价格证明
1乘用车、摩托车、客车、电车→每辆 2货车、挂车、其他车→整备质量每吨不包含拖拉机 3船舶→净吨位每吨
应纳税额=年定税额/12*当年拥有车船的月份数（12-纳税义务发生时间+1）客货两用汽车→货车减半：挂车、拖船、非机动驳船

小税种知识点归纳总结

小税种知识点归纳总结一、所得税所得税是国家对个人、家庭和企业等经济组织从各种来源获得的所得，按法定税率征收的一种税收。

所得税分为个人所得税和企业所得税两种。

个人所得税是指个人因取得报酬、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、特许权转让、财产转让、赠与或者处分财产等所取得的所得支付一定比例的税款。

企业所得税是指企业在一定期间内从各种经济活动中获得的所得，按照国家法律规定的税率计算并交纳税款。

二、增值税增值税是一种以商品和劳务为载体，按照货物和劳务的增值额计算税款的税收制度。

增值税是以在产业链各个环节上商品和劳务的增值额为征税对象，按照一定税率进行征税的一种税收制度。

增值税的征税方式是在销售商品或劳务的环节，由纳税人自行计算应纳增值税的数额，然后在所得的增值额上进行征税。

三、消费税消费税是指对生产者和进口者销售的某些特定商品或劳务征收的税。

消费税是一种对特定商品或劳务，在生产和流通环节进行征税的税收制度。

消费税是由政府根据特定商品或劳务的生产和消费情况，以及社会和经济因素制定的，主要用于调控和引导市场经济发展。

四、关税关税是指对进口商品和出口商品征收的一种税收制度。

关税是国家为了保护本国市场、维护本国产业和调节进出口贸易而征收的一种税收制度。

关税是以货物的价值为基数，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。

五、资源税资源税是指对自然资源的开采、利用和消耗所征收的税。

资源税是以自然资源的开采和利用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。

资源税是由政府为了促进资源合理开发利用和环境保护而征收的一种税收制度。

六、城市维护建设税城市维护建设税是指为了支持城市基础设施建设和市政管理而征收的税。

城市维护建设税是以城市居民耐用消费品的购买和使用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。

城市维护建设税的征收目的是为了筹集资金，用于城市基础设施建设和市政管理的支出。

七、房产税房产税是指对房地产的所有者或者权益人征收的税。

13种小税法整理

9、无代价抵偿货物，即进口货物在征税放行后，发现货物残损、短少或品质不良，而由国外承运人、发货人或保险公司免费补偿或更换的同类货物，可以免税。如未退运，其进口的无代价抵偿货物应照章征税。
特定减免：（政策性减免）
包括科教用品、残疾人专用品、扶贫慈善性捐款、加工贸易产品（加工贸易和补偿贸易，进料加工；剩余料件或增产产品转内销时，如果来料加工，进口总值2%内，价值3000元以下免；如是进料加工，进口总值2%内，价值5000元以下免）、边境贸易进口物资（边民互市每人每日8000元以下免关税和增值税，边境小额贸易除烟、酒、化妆品等外，减半征收关税及增值税）、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、进口设备，特定行业或用途的减免
特别关税：
报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。
税率的运用：
1、进出口货物，应按纳税人申报进口或者出口之日实施的税率征税。
2、进口货物到达之前，经海关核准先行申报的，应该按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。
3、进出口货物的补税和退税，应按该进出口货物原申报进口或出口之日所实施的税率。
征税对象：
准许进出境的货物（贸易性商品）和物品（入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其它方式进境的个人物品）
纳税义务人：
进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人以及推定所有人（携带进境的，为携带人；分离人；邮递或其他方式出境的，为寄件人或托运人）
③其中支付给境外的佣金，如单独列明，应扣除；未列明，不能扣。
④如售价中含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费，当扣除。
出口货物应纳税额=完税价格×出口关税税率
海关估价法：
1、相同货物

税法13个小税种深度总结打印版

小税种（一）房产税小税种（二）城镇土地使用税8.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。

9.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税。

10.免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。

纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。

11.政策性免税：（1）对石油天然气生产建设中用于地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地；（2）企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区意外、与社会用地段未隔离的；（3）企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地；（4）盐场的盐滩、盐矿的矿井用地；12.自20GG年1月1日起至2016年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

二、由省、自治区、直辖市地方税务局确定的减免税项目1.个人所有的居住房屋及院落用地。

2.房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地。

4、以出让或转式有偿取得土用权，应由受合同约定交付时间的次月起定交付时间的同签订的次月纳5、新征用耕地批准使用之日一年。

（耕地匸6、新征用非耕自批准征用次地所在地纳税7、纳税人因土利发生变化而终止城镇土地税纳税义务的纳税款的计算止到土地权利变化的当月3. 免税单位职工家属的宿舍用地。

4. 集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地小税种（三）契税注：使用的土于同一省、自直辖市的，分土地、房屋权属。

6、承受国有土地使用权支付的土地出让金。

不得因减免土地出让金减免契税【提示】对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。

税法小税种的总结

1.怎么总结税法小税种分为五大类有28个税种，： 1。

流转税类。

包括7个税种：（1）增值税；（2）消费税；（3）营业税；（4）关税；；（5）农业税（含农业特产税）；（6）牧业税。

这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。

2。

所得税类。

包括3个税种：（1）企业所得税；（2）外商投资企业和外国企业所得税；（3）个人所得税。

这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。

3。

财产税类。

包括10个税种：（1）房产税；（2）城市房地产税；（3）城镇土地使用税；（4）车船使用税；（5）车船使用牌照税；（6）车辆购置税；（7）契税；（8）耕地占用税；（9）船舶吨税；（10）遗产税（未开征）。

这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

4。

行为税类。

包括8个税种：（1）城市维护建设税；（2）印花税；（3）固定资产投资方向调节税；（4）土地增值税；（5）屠宰税；（6）筵席税；（7）证券交易税（未开征）；（8）燃油税（未开征）。

这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。

5、资源税类：资源税。

6、其中；（5）农业税（含农业特产税）；（7）牧业税；（3）固定资产投资方向调节税；（5）屠宰税；（6）筵席税；五个税种已停征。

车船使用税与车般吨税合并为车船税。

原企业所得税与原外商投资企业所得税合并为企业所得税。

所以现行税种实际只有21种。

2.请问小税种都有哪些税种分为：国税征收的税种和地税征收的税种。

一、国税系统负责征收管理的税种： 1、增值税；2、消费税、3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（海关代征）；4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税；5、中央企业所得税；6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税；7、海洋石油企业所得税、资源税；8、证券交易税；9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税；10、出口产品退税管理；11、集贸市场和个体户的增值税、消费税；12、中央税的滞补罚收入；13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。

2023小税种总结

2023小税种总结概述2023年，我国税务部门将实施一系列新的小税种政策。

这些小税种旨在完善税收制度，提升税务管理效能，推动经济发展，减轻企业负担。

本文将对2023年的小税种政策进行总结，并分析其对企业和个人的影响。

一、增值税附加税1. 增值税电信业务运营商附加税2023年起，电信业务运营商将缴纳增值税的同时，还需要缴纳增值税附加税。

增值税附加税将根据电信业务运营商的收入额进行计算，金额为增值税额的一定比例。

2. 增值税房地产业附加税房地产开发商将被征收增值税的同时，还需要缴纳增值税附加税。

增值税附加税的征收标准将根据房地产项目的规模和地区进行调整。

二、财务费用附加税1. 银行贷款利息附加税企业通过银行融资所支付的贷款利息将被征收财务费用附加税。

财务费用附加税的税率将根据企业融资金额和利率进行计算。

2. 债券利息附加税企业通过发行债券所支付的利息将被征收财务费用附加税。

财务费用附加税的税率将根据企业发行债券的规模和利率进行计算。

三、资源税附加费1. 煤矿资源税附加费煤矿企业将被征收煤矿资源税的同时，还需要缴纳煤矿资源税附加费。

煤矿资源税附加费的征收标准将根据煤矿企业的产量和售价进行计算。

2. 石油资源税附加费石油开采企业将被征收石油资源税的同时，还需要缴纳石油资源税附加费。

石油资源税附加费的征收标准将根据石油企业的产量和售价进行计算。

四、社会保障费和住房公积金附加费1. 社会保障费附加费企业将根据员工工资总额和社会保障费率缴纳社会保障费的同时，还需要缴纳社会保障费附加费。

社会保障费附加费的税率将根据企业的行业和规模进行调整。

2. 住房公积金附加费企业将根据员工工资总额和住房公积金费率缴纳住房公积金的同时，还需要缴纳住房公积金附加费。

住房公积金附加费的税率将根据企业的行业和规模进行调整。

五、其他小税种1. 印花税根据相关法规，特定交易和行为将被征收印花税。

具体征收标准和税率将根据交易的性质和金额进行调整。

2021注册会计师《税法》精彩总结：小税种的归纳

201*注册会计师《税法》精彩总结小税种的归纳201*注册会计师《税法》精彩总结小税种的归纳网校将学员在论坛中关于注会《税法》小税种的知识点进行整理，在此给大家。

希望大家能够熟练掌握小税种的相关内容并灵活运用，成功应考！税种纳税人税基税率1%，5%，7%代缴税率（随同代缴三峡建设基金地）税收优惠征管缴纳代扣代收地油井所在地管道局所在地报关申报进境之日一般进口货物完税价（审价法、估价定额税率收发货人关税特殊进口货物完税复合税率物品所有人价税率适用出口货物完税价运输费、保险费原产地标准法）比例税率法定减免（非贸易进出口货物、三来一补进起14天、运抵监管区后装货的24小时增、消、营三三税实缴税额城建税税纳税人（进罚款不作依据口不征）出口免抵税额以前料、退还进出口货物）纳税报关（填发税特定减免（科教用款缴纳书）之日起15品、残疾人专用品、慈日内善捐赠物资、进料加纳税地点报关地工、边贸进口物资）延期纳税、滞纳金、退还和追补原矿销量或用量合作开采石油资源税精矿的折算差别定额税率和天然气不征外购盐已纳税额税）增值额开发房地产扣除项目地价款及相关费用开发成本开发费用土地增同时符合三个转让税费值税条件加计扣除20%存量房产扣除项目地价款及相关费用转让税费（印花税）旧房建筑物评估值城市、县城、镇、定额税率四级超率累进税率≤50%,t=30%50%-100%,t=40%＞200%,t=60%开采者（中外加热修井的原油纳税时间同VAT纳税地点开采地合同签订之日起7日或定期申报开发企业税款清算单位和条件普通标准住宅国家征用房地产计税公式T1=增值额×30%T2=增值额×40%-扣除额×5%T3=增值额×50%-扣除额×15%T4=增值额×60%-扣除额×35%100%-200%,t=50%个人转让房地产土地使土地使用权拥税额幅度（20倍）法定免税工矿区用税有或使用者税额调整省地税局批免税实际占用土地面积（下限30%）耕地占占用耕地建房耕地（种植农作物平均定额税率纳税义务发生时间（次月起）免税军事设施、学校、土管局通知30日内用税或从事非农业的土地，包括菜地、税额调整幅度（上幼儿园、养老院、医院纳税；临时占用耕地建设的单位和园地、鱼塘和其他限50%）个人农用土地）实际占用面积城市、县城、镇和城镇房屋所有工矿区2%或房产税或使用人计税余值或出租收12%，4%入用地所纳税额，恢复时退减税交通用地、农民回住宅用地法定免税财政部批准免税纳税义务发生时间（当月或次月）扩展阅读201*注册会计师《税法》精彩总结小税种的归纳201*注册会计师《税法》精彩总结小税种的归纳税种纳税人税基税率1%，5%，7%代缴税率（随同代缴三峡建设基金地）税收优惠征管缴纳代扣代收地油井所在地管道局所在地报关申报进境之日一般进口货物完税价（审价法、估价定额税率收发货人关税特殊进口货物完税复合税率物品所有人价税率适用出口货物完税价运输费、保险费原产地标准法）比例税率法定减免（非贸易进出口货物、三来一补进起14天、运抵监管区后装货的24小时增、消、营三三税实缴税额城建税税纳税人（进罚款不作依据口不征）出口免抵税额以前料、退还进出口货物）纳税报关（填发税特定减免（科教用款缴纳书）之日起15品、残疾人专用品、慈日内善捐赠物资、进料加纳税地点报关地工、边贸进口物资）延期纳税、滞纳金、退还和追补原矿销量或用量合作开采石油资源税精矿的折算差别定额税率和天然气不征外购盐已纳税额税）增值额开发房地产扣除项目地价款及相关费用开发成本开发费用土地增同时符合三个转让税费值税条件加计扣除20%存量房产扣除项目地价款及相关费用转让税费（印花税）旧房建筑物评估值城市、县城、镇、定额税率四级超率累进税率≤50%,t=30%50%-100%,t=40%开采者（中外加热修井的原油纳税时间同VAT纳税地点开采地合同签订之日起7日或定期申报开发企业税款清算单位和条件普通标准住宅国家征用房地产计税公式T1=增值额×30%T2=增值额×40%-扣除额×5%T3=增值额×50%-扣除额×15%T4=增值额×60%-扣除额×35%100%-200%,t=50%个人转让房地产＞200%,t=60%土地使土地使用权拥税额幅度（20倍）法定免税工矿区用税有或使用者税额调整省地税局批免税实际占用土地面积（下限30%）占用耕地建房耕地（种植农作物纳税义务发生时间（次月起）免税军事设施、学校、土管局通知30日内平均定额税率幼儿园、养老院、医院纳税；耕地占或从事非农业的土地，包括菜地、临时占用耕地税额调整幅度（上用地用税建设的单位和园地、鱼塘和其他所纳税额，恢复时退限50%）个人农用土地）减税交通用地、农民回实际占用面积城市、县城、镇和城镇房屋所有工矿区2%或房产税或使用人计税余值或出租收12%，4%入住宅用地法定免税财政部批准免税纳税义务发生时间（当月或次月）友情提示本文中关于《201*注册会计师《税法》精彩总结小税种的归纳》给出的范例仅供您参考拓展思维使用，201*注册会计师《税法》精彩总结小税种的归纳该篇文章建议您自主创作。

税法小税种总结

《税法》小税种总结表
税种
纳税人
征税范围
税率
计税依据
应纳税额计算
纳税时间
纳税地点
1.城市维护建设税
负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的单位和个人。
随“三税”征收
比例税率：（记忆）
1.市区：7%；
2.县城、镇：5%；
3.乡村、海上中外合作油（气）田：1%
1.实际缴纳的“三税”税额；包括补税款和当期免抵增值税税额；不包括滞纳金和罚款；
2.从租计征：应纳税额=租金收入*12%（或4%）
1.原有用于经营从生产经营之月起；2.自建用于经营从建成之次月起；3.委托建设从办理验收手续之次月起；4.购置新商品房自房屋交付使用之次月；5.购置存量房从签发房屋权属证书之次月起；6.出租出借自交付之次月起7.房产企业自用出租出借本企业建造的商品房，自使用或交付之次月起；8.终止纳税义务截止到房产实物或权利发生变化的当月末。
1.实行从价定率征收的以销售额（向购买方收取的全部价款和价外费用）为计税依据；
2.实行从量定额征收的以销售数量（开采或生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量）为计税依据。
3.实行从量定额征收的特殊事项：
①对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原矿数量，以此作为课税数量；
1.确定进境货物原产地标准：全部产地生产标准、实质性加工标准；（关注P188）
2.一般进口以成交价格为基础的完税价格包括货价、运抵关口起卸前的运输及其相关费用、保险费；
3.一般进口对实付或应付价格进行计入完税价格调整：①买方负担除购货佣金以外的佣金和经纪费，②买方负担与货物一体的容器费用，③买方负担包装材料和包装劳务费用，④买方以免费或低于成本方式提供的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款以及在境外开发、设计等相关服务的费用，⑤买方直接或间接支付的特许权使用费；

税法小税种总结

一、关税缴纳
1申报时间：
①进口货物自运输工具申报进境之14日内；
②出口货物在抵海关监管区的24小时以前。
2纳税期限:填发缴款证之日起15日内。
3因不可抗力或国家税收政策调整的情形下，经海关总署批准，可延期缴纳，最长不超过6个月。
二、强制执行
1征收关税滞纳金：
关税滞纳金=滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数
注：1对外资也征。
2中外合作开采石油、天然气，暂不征收，征收矿区使用费
3独立矿山，联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
注：进口矿产品不征，相应出口也不退
一税目（征税范围）都是初级原矿，
1原油：开采的天然原油征税；人造石油不征税
2天然气：指专门开采或与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气
⑤以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；外购的液体盐加工固体盐，所耗用的液体盐已纳税准予抵扣。
注：伴采的矿产品，如没有适用税率，按主矿税目征收
小税种（四）
土地增值税表一
纳税人及征税范围
计税依据与税率
税收优惠
征收管理纳税申报
备注
一纳税义务人:只要有偿转让房地产，都是纳税人。
③进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，可以不另行计入运费
进口货物完税价格=货价+采购费用（包括货物运抵中国关境内输入地起卸前的运输、保险和其他劳务等）
1需计入完税价格的项目：
①由买方负担的除购货佣金外的佣金和经纪费。
②由买方负担的包装材料和包装劳务费用、以及与该货物视为一体的容器费用
4租赁方式进口货物：
①以租金方式对外支付的租赁货物，租赁期间用海关审定的租金

税法13个小税种深度总结打印版

6.（2）未取得土地使用证或证书未标明土地面积，按地下建筑物垂直投影面积。
9、地下建筑物：工业用途以房屋原价的50%-60%、商业及其他用途的按70%-80% 相连的视为一个整体。
从租计征：
计税依据为房产ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ金收入，以劳务或其他形式抵付,应按同类房地产的租金水平确定标准租金额；对出租房产，约定免收租金期限的，在免收租金期间由产权所有人按照房产余值（从价计征）缴纳房产税。
税率：12％；个人出租不区分用途一律4%（营业税3%/2 房产税4%个人所得税10% 印花城镇土地使用免）；从租12%（按年计算）
小税种（一）房产税
纳税范围
计税依据与税率——比例税率
税收优惠
征收管理及纳税申报
征税对象：
房屋，按房屋计税余值或租金征收；房企的商品房，出售前不征，但出售前已使用、出租、出借的征（不征土地增值税）独立于房屋之外（围墙水塔等不证）
纳税人：
房屋产权所有人。
①属于国家，经营管理单位，集体或个人的，谁用谁缴
5、购置存量房，自办理房屋权属转移，变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起
6、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳
7、房地产开发企业自用、出租、出借，自使用或交付之次月纳税。
（注：4、5、6对应土地使用税的1、2、3一模一样）
8.其他、因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末
7、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%-30%后的余值计征；没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分，参照同类房产核定房产原值；出租的，依租金收入计征。

cpa税法13个小税种深度总结版

cpa税法13个小税种深度总结版标题：CPA税法13个小税种深度总结版：概览与解读导言：近年来，随着我国税收体制的不断完善和税制改革的进行，税法领域成为了财经领域中备受关注的热门话题。

其中，CPA税法13个小税种凭借其独特的税收属性和专业性，成为了众多企业和税务从业者关注的焦点。

本文将以深度总结版的形式，着重探讨CPA税法13个小税种的定义、适用范围、计税依据和核算方法，以帮助读者全面理解这一复杂而又重要的税收领域。

一、增值税1. 定义：增值税是一种对增值环节征税的税种，是我国最重要的税种之一。

2. 适用范围：增值税适用于工、农、商、学、医、娱等各行各业。

3. 计税依据：增值税的计税依据是每个纳税人的销售额减去其购进成本。

4. 核算方法：增值税的核算方法包括一般计税方法和简易计税方法。

二、消费税1. 定义：消费税是一种对特定商品和劳务征税的税种，旨在调节消费行为。

2. 适用范围：消费税适用于烟酒、汽车、奢侈品等特定商品和劳务。

3. 计税依据：消费税的计税依据取决于不同商品和劳务的定价方式。

4. 核算方法：消费税的核算方法包括按税负额计算和按税率计算两种。

三、营业税1. 定义：营业税是一种对企业按照其销售额征收的税种，是增值税实施前的主要税种之一。

2. 适用范围：营业税适用于各类企业的销售和提供劳务活动。

3. 计税依据：营业税的计税依据是每个纳税人的销售额减去其自身的购销差价。

4. 核算方法：营业税的核算方法包括一般计税方法和简易计税方法。

四、企业所得税1. 定义：企业所得税是一种对企业及其他组织的所得征收的税种，属于直接税。

2. 适用范围：企业所得税适用于各类企业和其他组织的所得收入。

3. 计税依据：企业所得税的计税依据是企业和其他组织的实际所得额。

4. 核算方法：企业所得税的核算方法包括总体核算和分税核算两种。

五、个人所得税1. 定义：个人所得税是一种对个人所得进行征税的税种，属于直接税。

2. 适用范围：个人所得税适用于自然人的各种生产经营所得、劳动所得和财产所得。