初级会计职称小税种总结

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小税种期末总结

小税种期末总结一、消费税消费税是我国对特定消费品所征收的一种税种，属于间接税的一种。

根据《中华人民共和国消费税法》，消费税的应税消费品主要包括烟草制品、酒类、汽、柴油、奢侈品以及部分涉及环境保护的产品。

消费税是按照消费品的生产销售环节计税，从销售价格中扣除进项税额，然后按照不同税率计算应交税额。

从纳税主体上看，消费税主要由生产者缴纳，但由于其计税方式的特殊性，也会给消费者造成税负增加的影响。

二、房产税房产税是一个广义上的概念，它包括了对房屋、土地等不动产形成的税收征收的一种税种。

在我国，房产税主要是指对房屋征收的一种税收。

房产税是按照房产的所有权关系、评估价值、房产类别等因素计税的。

根据不同地区的规定，房产税的纳税主体可能是房屋使用人，也可能是房屋所有人。

房产税是我国土地资源保护和调控房地产市场的重要税收手段之一。

三、车船税车船税是我国对所有汽车和船只的所有人征收的一种税种。

根据《中华人民共和国车船税法》，车船税是按照车辆和船只的种类、车船税的计税依据以及其他的相关规定计税的。

一般来说，车船税的计税依据有车辆排量、车辆质量等信息。

车船税是一种财产税，车主或者船主需要每年按照规定的标准申报并缴纳相应的车船税。

车船税的税收收入主要由地方政府负责管理和使用。

四、耕地占用税耕地占用税是我国对非农业用地占用耕地的行为征收的一种税种。

根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》，耕地占用税是按照占用的耕地面积、土地用途、土地评估价值等因素计税的。

耕地占用税主要是对非农业建设项目占用耕地的产生的税收。

在农村城市化的推进过程中，土地资源的合理利用和保护变得越发重要，耕地占用税的征收也就显得尤为必要。

五、城镇土地使用税城镇土地使用税是我国对城市或城镇土地使用权的行为征收的一种税种。

根据《中华人民共和国土地管理法》，城镇土地使用税是按照土地使用权人所享有的土地使用面积、土地用途、土地评估价值等因素计税的。

城镇土地使用税的纳税主体主要是土地使用权人，即土地使用权的所有人。

小税种知识点总结

小税种知识点总结在税收领域中，小税种是指相对于普通税种而言规模较小、税收规模较少的一类税种。

小税种的征收对象一般是某些特定行为、交易或财产，税率通常较低，征收范围较窄。

尽管小税种的税收规模相对较小，但它们在税收体系中仍扮演着重要的角色。

本文将对小税种的主要种类、特点、征收对象等方面进行总结。

一、小税种的主要种类小税种主要包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车船使用税、烟叶税、资源税等。

这些税种在税收体系中定位不同，征收范围各异，具有各自的特点和征收标准。

1. 印花税印花税是对特定的法律文件、商业文件及非法律文件征收的一种税收。

征税标准一般是以文件所涉及的金额作为计税依据，并按照一定的税率征收。

印花税的征收对象主要包括借款合同、股权转让协议、房地产交易等。

2. 城市维护建设税城市维护建设税是对城市房产进行征收的一种税收，主要用于城市基础设施建设和城市管理维护。

城市维护建设税的纳税人一般是城市内的房产所有者，按照房产的评估值或面积等指标计算税额。

3. 耕地占用税耕地占用税是针对占用耕地进行的征收，主要用于保护耕地资源和促进农业生产。

耕地占用税的征收对象主要是占用耕地开发建设的单位或个人，税率根据耕地面积和土地利用情况而定。

4. 土地增值税土地增值税是对土地价值增值部分征收的一种税收，主要用于调节土地利用和促进土地资源的合理利用。

土地增值税的征收对象主要是土地转让行为的参与者，税额一般根据土地转让所得额和税率来确定。

5. 车船使用税车船使用税是对机动车辆和船舶的使用进行的一种税收。

征收对象主要包括拥有和使用机动车辆或船舶的单位或个人，税额根据车船的类型、排放标准、使用年限等因素确定。

6. 烟叶税烟叶税是对烟草制品进行征收的一种税收，主要用于控制烟草消费和保护公众健康。

烟叶税的征收对象是烟草制品生产和销售企业，税额一般根据销售数量或销售额来确定。

7. 资源税资源税是对自然资源的开采和利用进行的一种税收，主要用于促进资源的合理开发和利用。

初级会计职称小税种总结

1、国有土地使用权的
转让
2、土地使用权的转让
（出售、赠与、交
换）
3、房屋买卖、赠与、
交换
比例税率：3%-5%
计税依据：成交价-市
场价-交换的差额-补
交
10日内
1.典当、继承、出
租、抵押不征税
2.2.城镇职工第一次
购买公有住房免
税
土地增值税
只对“转让”国有土
地使用权行为征税且
缴纳契税
出售时，出售方交
对“出让”的不征收
养殖水面、渔业水域
定额税率
1、应纳税额=实际占
用面积(平方米)×税
率
2、免税：军事、学
校、养老院、医院
（职工住除外）
3、减按每平方米２元
征收：铁路、公路、
机场、港口、航道
4、按当地税额减半
的：居民户口所在地
按标准耕地，建设自
用住宅
30日内
烟叶税
在我国境内收购烟叶
的单位
晾晒烟叶、烤烟叶
比例税，20%
应纳税额=烟叶收购价
税名
纳税人
征税对象
税率
计算公式
征收管理
关税
进出国境的货物、物
品
从价税、从量税（啤
酒原油）、复合税
（录像机、放像机）
15日去缴纳
房产税
产权所有人、承典
人、房产代管人、使
用人
持有期间，房产所有
人交
1.不包括农村
2.独立于房屋之外的
建筑物（围墙、烟
囱、水塔、室外游泳
池）不属于征税对象
比例税率
1.2%12%或4%
资源税
在我国境内开采应税
矿产品或生产盐的单

初会小税种总结

初会小税种总结
初会小税种总结如下:
1. 个人所得税:个人所得需要缴纳个人所得税,包括利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产交易所得、偶然所得等,不同地区、不同人群的具体税率不同。

2. 增值税:增值税是商品或服务销售时所应缴纳的税,也是流转税中的一种。

根据不同的业务模式和申报情况,增值税的税率不同。

3. 消费税:消费税是对某些消费品所应缴纳的税,例如啤酒、香烟、汽车等。

消费税的税率各地不同。

4. 城市维护建设税:城市维护建设税是对国家在城市、县城和城市郊区郊区缴纳的自来水、供电、住房和教育费等建筑业所得所应缴纳的一种税。

5. 关税:关税是对个人或企业进口物品所应缴纳的税,关税的税率根据不同物品的不同类别和进口国家的不同政策和规定而不同。

6. 资源税:资源税是对开采、利用、销售等环节所应缴纳的税,资源税的税率根据具体的资源种类和开采方式而有所不同。

7. 关税税则号:关税税则号是海关对外来物品征收关税时所使
用的编码,每个税则号对应不同的关税税率和物品类别。

以上是初会一些小税种的主要特点和缴费方式,希望能够有所帮助。

小税种总结

【归纳1】小税种基本概况欢迎下载 2不等价差价计征税种纳税义务人计税依据税率计算土地增值税有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物取得收入的单位和个人（产权发生转移）土地增值额应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数步骤：1.扣除项目合计2.土地增值额＝应税收入－13.增值率＝2/1→找税率（记）4.应纳税额＝2×税率－1×速算扣除系数城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人实际占用的土地面积每平方米土地年税额：(降低有度，提高报批)1．大城市1.5元至30元；2．中等城市1.2元至24元；3．小城市0.9元至18元；4．县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

全年应纳税额＝实际占用应税土地面积×适用税额＝证书确认面积or地下建筑物垂直投影面积×适用税额×50%（仅单独建造的地下建筑物）耕地占用税占用耕地建房或从事非农业建设的单位或者个人实际占用的耕地面积实行地区差别幅度定额税率。

(不能降低，提高有度50%)应纳税额=纳税人实际占用的耕地面积×适用税额标准车辆购置税境内购置应税车辆的单位和个人。

统一税率10%购买自用支付给销售方的全部价款和价外费用（不含增值税）进口自用关税完税价格＋关税＋消费税（注意是否为消费税应税货物）1.2申报价格＜同类型应税车辆的最低计税价格且无正当理由最低计税价格其他自用：自产自用、受赠、获奖最低计税价格→提供有效价格证明注明的价格→税务机关有权核定4种情况（进口旧；不可抗受损；库存3年；8万公里）提供的有效价格证明注明的价格欢迎下载 3欢迎下载 4【归纳2】小税种与纳税期限欢迎下载 5欢迎下载 6【归纳2】小税种的纳税环节及应纳税额公式欢迎下载7【归纳3】与土地、房产相关的税种欢迎下载8。

初级会计职称14个小税种总结

除项目金额
3.计算增值率：
增值率=增值额÷扣除项目金
额×100%
4.确定适用税率及速算扣除
系数；
5.计算应纳税额：
应纳税额=增值额×适用税率
-扣除项目金额×速算扣除系
税收优惠
土地增值税清算：主动清算（应进行）：全部竣工、完成销售，整体转让未竣工的，直接转让土地使用权。
税务机关可要求清算：实了85%以上，销售3年仍未销售完毕，申请注销税务登记单位办理土地增值税清算。
c.扣缴义务人——扣 9.出版合同不征税。缴义务人机构所在地 10.国库业务账簿免税。
财产保险合同
保险费的1‰
产权转移书据：
支付价款的0.5‰
土地使用权的出让和转
让书据；房屋等建筑物
、构筑物所有权、股权
、商标使用权、著作权
、专利权、专有技术使
用权转让书据
权利、许可证照：定额税率：
不动产权证书、营业执每件5元
税种
纳税人
征税范围
税率
在城市、县城、建制镇不包括农村的土地、工矿区使用土地的单位和个人。
根据受益原则来确定城镇土地使用税的纳税人，即谁受益，谁要缴城镇土地使纳城镇土地使用税。用税
实行有幅度的差别定计税依据：纳税人实际占用 1.纳税义务发生时 1.免税单位无偿使用纳税单位
3.纳税期限：按年申
4.机动船舶的应纳税额=净吨报，分月计算，一次
位数×使用年基准税额
性缴纳
5.非机动驳船、拖船的应纳
税额=净吨位数×使用年基准
税额×50%
6.游艇的应纳税额=艇身长度
×使用年基准税额
1.免税车船： a.捕捞、养殖渔船。 b.军队、武装警察部队专用的车船。 c.警用车船。 d.外国驻华使馆、国际组织代表机构及其有关人员的车船。 e.使用新能源的车船。 f.临时入境的外国车船和港、澳、台的车船。 2. 5年内免征： a.机动船舶 b.一发不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部形式或者作业的车船 3.减半征收：节约能源车船（1.6升以下排量）

11个小税种核心精华要点总结

11个小税种核心精华要点总结城市维护建设税和烟叶税法关键词：依赖增消营(自身无课税对象)、税率751(类比城镇土地使用税，当然，城镇土地使用税税率不用记)，老外也征收(2010年12月起，类比房产税，不过房产税是2009年1月起)其他要点：1.“海上”适用1%。

2.【找人找地，人更易考】代收代缴的，按照受托方所在地适用税率，流动经营的，按经营地适用税率。

3.计税依据是三税，那么包括哪些，不包括哪些?(1)【包括】实际缴纳的(这个基本等于废话)、查补的(也是应该缴的三税，也是应有之义)和免抵的(增值税可免抵，但带来的城建税不可以免，所谓死罪可免活罪难逃是也)。

(2)【不包括】进口时海关代征的增、消。

(所谓“进口不征”，后文还有“出口不退”。

注意：“进口不征出口不退”的还有谁);违反三税缴纳的有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不属于税，故不包括在计税依据之中。

4.评述：城建税是必考的，选择题一般会出现，主观题一定会出现，计算三大流转税的题最后那步肯定是要计算城建税与教育费附加的。

代收代缴的，按照受托方所在地适用税率，这一知识点考查频率特别高，最典型考题无疑是2011年的一道单选题，见刘颖老师轻1的160页。

本题综合性极强，看似考城建税，实际上连消费税组价也连带考了。

5.三税减、退，城建税同时减、退;但“出口不退”(对应上文的进口不征)享受先征后返、先征后退、即征即退政策的，不退还附征的城建税和教育费附加。

6.国家重大水利工程建设基金免征城建税。

别无他事。

小税种之资源税总结小税种同样重要，资源税属于非常小的小税种，所以记住一些要点、可以应对选择题即可。

不过有些知识点必须记忆的十分精准才行。

祝大家本税种分数全得。

1.境内开采、进口不征出口不退；特别指出：2011年11月1日之后的中外合作开采石油天然气，合同有效期内依然缴纳矿区使用费，此日期之后参与将缴纳资源税。

2.扣缴义务人可以是独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位(包括个体户)。

初级会计小税种知识点总结

初级会计小税种知识点总结一、增值税增值税是指按照税法规定，对企业和个人从事货物和服务的销售、进口等行为征收的一种税收。

增值税的税率一般为3%、6%、9%的档次，并且适用不同的税率是根据货物或服务的性质决定的。

1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人适用的税率较高，但可以享受进项税额抵扣，即可以将购进货物和服务所交纳的增值税作为扣除项目，减少纳税负担。

小规模纳税人适用较低的税率，但不能享受进项税额抵扣。

2. 增值税税基和计税方法增值税的税基是指税务机关对纳税人所销售货物和提供服务的金额的计算基础，一般包括销售额和进口货物的加计入口关税。

计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法两种。

一般计税方法是将销售额减去进项税额等项目，计算应纳税额。

简易计税方法则是对销售额直接划定不同的税率，计算应纳税额。

3. 增值税申报与缴纳增值税纳税人一般需要每个月或每季度进行增值税的申报与缴纳。

纳税人需要填写增值税申报表，并将申报表和应缴税款一起提交给税务机关。

税务机关审核后，纳税人需要按照规定时间缴纳相应的税款。

二、企业所得税企业所得税是指企业所获得的所得按照一定的税率进行征税的税金。

企业所得税的税率一般为15%至25%不等，具体税率根据企业的性质和所得额决定。

1. 企业所得税的纳税主体企业所得税的纳税主体一般是指在中国境内享有独立法人地位，或者在海外享有独立经营权的企事业单位、个体经济组织以及其他组织。

2. 企业所得税的计税方法企业所得税的计税方法主要有核算方法和查账征收方法两种。

核算方法是指企业将所得额按照税法规定的方法计算，然后按照企业所得税税率缴纳税款。

查账征收方法则是根据企业的账册和其他财务凭证，参照税法规定的相关科目进行查账征税。

3. 企业所得税的税前扣除和税后扣除企业所得税的税前扣除是指企业在计算所得额的过程中，可以扣除一些符合税法规定的项目，来减少应纳税额。

2020年初级会计小税种归纳总结

按年计算、分期缴纳
实际占用土地面积，每年1次
1.以房产投资，共担风险，被投资方按房产余值计税 1.省级政府测定面积
2.以房产投资，不担风险，视同出租，按租金收入计税 2.证书确定
3.融资租赁，承租人为纳税人，按房产余值计税
3.据实申报
计
税
依
据
实际占用面积，一次性征收
只有一个价格（出让、出售、买卖）不含增值税的成交价格无价格（赠与）参照市场价格两个价格（交换）价格差额，多掏钱方交税
定额税率
税额＝（收入－扣除项目）×分级税率－扣除项目×速扣数增值率＝（收入－扣除项目）/扣除项目 1.增值率小于50%，税率30%，速扣数0 2.增值率大于50%小于100%的，税率40%，速扣数5%。 3.增值率大于100%小于200%的，税率50%，速扣数15%。 4.增值率大于200%的，税率60%，速扣数35%
耕地占用税
பைடு நூலகம்
契税
占用耕地建房或从事非农业建
设的单位和个人。
权属承受人（掏钱人交税）
土地增值税转让国有土地并取得收入（谁赚钱，谁交税）
1.国有土地使用权
征收：
1.建设农田水利设施不交
出让－一级市场（政府）
1.(出售)有偿转让国有土地使用
2.直接为农业生产服务的设施转让－二级市场（企业）
权。
不交
1、买卖（投资、入股、抵债、预购预付 2.非公益性赠与、赠与除直系亲
征，超过全部计征。
1.国家机关、事业单位、社会团体、军 2.因政府征用收回的，免征。
事单位承受产权用于办公，免征。
3.因城市规划建设由纳税人自行
2.城镇职工首次购买公有住房，免。转让的，免征。

初级会计小税种总结

初级会计小税种总结一、了解小税种的背景1.1 什么是小税种小税种是指相较于一般增值税、企业所得税等主要税种而言，规模较小、税率较低、管理较为简化的税种。

1.2 小税种的分类小税种一般是指营业税、印花税、文化事业建设费、教育费附加、地方教育附加等几种税种。

二、各类小税种的基本介绍2.1 营业税营业税是一种由营业额或销售额作为征税依据的税种，包括一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。

2.2 印花税印花税是对特定的纸质合同、票据以及不动产权证等进行征税的税种，税率根据不同的具体税目有所不同。

2.3 文化事业建设费文化事业建设费是为支持国家文化事业发展而设立的一种附加税种，纳税人需要按一定比例将其纳入地方财政。

2.4 教育费附加教育费附加是一种对纳税人的教育经费进行强制性征收的附加税，税率为3‰。

2.5 地方教育附加地方教育附加是一种地方性的附加税种，用于支持地方教育事业的发展，税率为2%。

三、小税种的纳税申报与处理3.1 纳税申报小税种的纳税申报一般需要在规定的时间内，按照相应的申报表格填写申报信息，并将应纳税款及时缴纳到相应的税务机关。

3.2 税务处理纳税人在申报过程中如发现差错，可以通过更正申报或申请补缴等方式进行纠正和补缴。

四、小税种的优缺点4.1 优点•税率低：相较于一般主要税种，小税种的税率较低，可以减轻纳税人的负担。

•管理简单：小税种的征管流程相对简化，减少了纳税人的申报工作量和税务处理环节。

4.2 缺点•额外负担：小税种的征收增加了纳税人的负担，即使税率较低，但仍需支付额外的财务成本。

•征收范围狭窄：小税种一般只对特定领域或特定行业的纳税人征收，对其他行业或个人没有适用性。

五、小税种的应用实例5.1 餐饮业在餐饮业中，小税种的应用较为广泛，包括对餐饮销售额的营业税和印花税的征收。

5.2 文化娱乐业文化娱乐业中的演出、电影等活动，需要缴纳文化事业建设费和教育费附加。

5.3 地方教育附加的应用地方教育附加主要用于支持地方的教育事业发展，对不同行业和纳税人有一定差异性。

小税种知识点归纳总结

小税种知识点归纳总结一、所得税所得税是国家对个人、家庭和企业等经济组织从各种来源获得的所得，按法定税率征收的一种税收。

所得税分为个人所得税和企业所得税两种。

个人所得税是指个人因取得报酬、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、特许权转让、财产转让、赠与或者处分财产等所取得的所得支付一定比例的税款。

企业所得税是指企业在一定期间内从各种经济活动中获得的所得，按照国家法律规定的税率计算并交纳税款。

二、增值税增值税是一种以商品和劳务为载体，按照货物和劳务的增值额计算税款的税收制度。

增值税是以在产业链各个环节上商品和劳务的增值额为征税对象，按照一定税率进行征税的一种税收制度。

增值税的征税方式是在销售商品或劳务的环节，由纳税人自行计算应纳增值税的数额，然后在所得的增值额上进行征税。

三、消费税消费税是指对生产者和进口者销售的某些特定商品或劳务征收的税。

消费税是一种对特定商品或劳务，在生产和流通环节进行征税的税收制度。

消费税是由政府根据特定商品或劳务的生产和消费情况，以及社会和经济因素制定的，主要用于调控和引导市场经济发展。

四、关税关税是指对进口商品和出口商品征收的一种税收制度。

关税是国家为了保护本国市场、维护本国产业和调节进出口贸易而征收的一种税收制度。

关税是以货物的价值为基数，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。

五、资源税资源税是指对自然资源的开采、利用和消耗所征收的税。

资源税是以自然资源的开采和利用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。

资源税是由政府为了促进资源合理开发利用和环境保护而征收的一种税收制度。

六、城市维护建设税城市维护建设税是指为了支持城市基础设施建设和市政管理而征收的税。

城市维护建设税是以城市居民耐用消费品的购买和使用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。

城市维护建设税的征收目的是为了筹集资金，用于城市基础设施建设和市政管理的支出。

七、房产税房产税是指对房地产的所有者或者权益人征收的税。

初级会计考试《经济法基础》小税种高频考点汇总

初级会计考试《经济法基础》小税种高频考点汇总【要点1】房产税应纳税额的计算1.从价计征：（1）计税依据：房产原值一次减除10%~30%后的余值（2）税率：1.2%（3）计税公式：应纳税额=应税房产原值x（1-扣除比例）x1.2%2.从租计征：①房屋出租取得的租金收入为计税依据(包括货币收入和实物收入);②劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的,应当根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征税率：12%③个人出租的居民住房,不区分用途税率：4%计税公式：应纳税额=租金收入X12%或4%【提示】租金收入不含增值税【要点2】房产税纳税义务发生时间1.将原有房产用于生产经营：生产经营之月起2.自行新建房屋用于生产经营：建成之次月起3.委托施工企业建设的房屋：办理验收手续之次月起4.购置新建商品房：房屋交付使用之次月起5.购置存量房：办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起6.出租、出借房产：自交付出租、出借本企业房产之次月起7.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房：房屋使用或交付之次月起【要点3】契税的纳税人和计税依据1.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖：（1）纳税人：承受方(买方)（2）计税依据：成交价格2.土地使用权赠与、房屋赠与：（1）纳税人：受赠方（2）计税依据：参照市场价格核定3.土地使用权交换、房屋交换：（1）纳税人：多交付货币方（2）计税依据：多交付的价格差(交换价格相等兔税)4.以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产：（1）纳税人：转让方补交（2）补交的土地使用权出让费用或者土地收益5.计税公式：应纳税额=计税依据×税率(3%~5%的幅度税率)【要点4】土地增值税征税范围1.应征土地增值税：(1)转让国有土地使用权、房地产；(2)单位之间房地产交换；(3)合作建房,建成后转让的；(4)房地产的抵押期满以房地产抵债,发生房地产权属转移的；2.不征土地增值税(1)出让国有土地使用权;(2)房地产的继承、符合条件的赠与；(3)非房地产开发企业符合条件的改制重组涉及国有土地、房屋权属转移行为;(4)房地产的出租、自用、代建行为；(5)房地产的抵押期间；(6)国有企业对房地产重新评估产生的评估增值【要点5】城镇土地使用税1.纳税人：(1)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳;(2)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳(3)土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税(4)土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税一2.征税范围：(1)凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围(2)公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应按规定缴纳城镇土地使用税【提示】农村的土地不征收城镇土地使用税。

初级会计职称经济法基础小税种知识点汇总

初级会计职称经济法基础小税种知识点汇总初级会计职称经济法基础小税种知识点汇总初级会计职称经济法基础小税种知识点汇总在我们生活中较为常见的小税种主要包括了车船税、印花税、房产税、契税以及耕地占用税等等。

为了方便大家记忆，东奥小编特别在下面表格中整理了初级会计职称经济法基础小税种知识点来供大家参考学习。

初级会计职称经济法基础小税种知识点：税名用途征税范围税率计算公式征税管理车辆购置税购置（购买、进口、自产、受汽车、摩托车、电10%购买：（全部价款+价外费用）×10%进口：（关税完税价格+关一辆车只征一次；在购买之日60日赠、获奖。

）自用应税车辆车、挂车、农用运输车税+消费税）×10%[消费税：（关税完税价格+关税）×消费税率/1-税率]内申报纳税车船税属于税法中的所有车、船乘用车（<=9人）、商（9捕捞、养殖渔船；1、乘用车、商用客车、摩托车、以每辆为计税单位2、商用货车、专用作业车、轮式机械车、车船登记证和行驶证所载日期的当月人以上含9的客车、货车）、挂车、摩托车、船舶军队、武装警察专用船；警用按整备质量每吨为计税单位3、机动船舶、非机动驳船、拖船、按净吨位每吨为计税单位4、游艇按艇身长度每米为计税单位车船；免税船舶吨税中国境外港口进入中国境内港口的船舶采用定额税率，按免税：1、应纳税额在RMB50万以下的船舶2、在境外购买、受赠、继承等取得的船舶初次进口到港的空载船舶应于海关填发吨税交款凭证之日15日内在。

指定银行缴款。

未按期缴款的，每日舶净吨位的大小分3、非机动船舶（不包括非机动驳船）4、捕捞、养殖鱼船5、军队、武装警察部队专用或征用的船舶万分之五的滞纳金印花税纳税人境内书立、领受、使用税法签订合同的双方都是印花税比列税率和定1、若既书立合同，又开立单据，只就合同贴花；凡不书立合同，只开立单据，以单所列凭证的单位和个人。

的纳税人，但不包括合同担保证人、鉴定人额税率据作为合同使用，其使用的单据应按规定贴花、2、“专利实施许可所书立合同”属于“产权转移书据”不属于“技术合同”烟叶税在中国境内收购烟叶的单位晾晒烟叶、烤烟叶比例税税率20%应纳税额=烟叶收购价款×(1+10%)x20 %烟叶税由烟草公司负担，征烟叶税不增加农民负担资源税在中国境内开采应税矿产品或生产只对生产盐和开采应税矿产1、原油（只限天然原油，不包括人造原油）、天然气采用比例税，1、纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工后的固盐的单位和人品的单位和个人，“进口”盐和矿产品不征收该税5%-10%从价征收2、煤炭（只有原煤、不包括洗煤、选煤及其它煤炭制品）、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐从量征收以上的税目仅限于“初级矿体盐数量为课税对象产品或原矿”，而加工后的资源不属于征税范围房产税在中国城市、县城、建制镇、工矿区（不包括农村）的产权所1、城市、县城、建制镇、工矿区，不包1、从价计征应纳税额=房产原值×(１-扣除比例)×1.2%房产原值包括与房屋不可分割的附属设备部分（暖气、卫生、通风、照明、煤气、纳税人将原有用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。

小税种总结

3.复合：关税税额=应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率
4.滑准：关税税额=应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
船舶吨税
一次课征
应纳税额＝船舶净吨位×定额税率（元）
资源税
出厂销售或移作自用环节一次课征
1.从价：应纳税额＝销售额×适用税率（注意原煤和精矿）
城镇土地
使用税
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人
实际占用的土地面积
每平方米土地年税额：(降低有度，提高报批)
1．大城市元至30元；
2．中等城市元至24元；
3．小城市元至18元；
4．县城、建制镇、工矿区元至12元。
全年应纳税额
＝实际占用应税土地面积×适用税额
＝证书确认面积or地下建筑物垂直投影面积×适用税额×50%（仅单独建造的地下建筑物）
万分之三
加工承揽/建设工程勘察设计/货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿
万分之五
财产租赁/仓储保管/财产保险合同、股权转让书据
千分之一
权利、许可证照;营业账簿中的其他账簿
5元定额税率
【归纳2】小税种与纳税期限
税种
纳税时间
烟叶税
1.纳税义务发生时间：收购烟叶的当天。
2.申报纳税：自纳税义务发生之日起30日内
契税
以中国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
国有土地使用权出让
成交价格
3%-5%的幅度比例税率。
注：个人购买90平方米及以下普通住房，且属于家庭唯一住房的，契税税率暂统一为1%。
应纳税额=计税依据×税率
土地使用权转让

2024初级会计职称经济法基础小税种知识点

2024初级会计职称经济法基础小税种知识点小税种是指税种中税收收入额不大的税种。

2024年初级会计职称考试中经济法基础部分包括了一些小税种的知识点，以下是其中的一些重点内容：1.房产税：房产税是指按照国家有关法律规定，对所有拥有房产的个人和单位按照一定的比例向国家缴纳的一种税种。

房产税的计算方法一般是根据房产的评估价值和税率来计算的。

2.车船税：车船税是指车辆和船只所有人按照一定标准，向国家缴纳的一种税费。

车船税的计算方法一般是根据车辆或船只的排量、功率等指标以及相关的税率来计算的。

3.印花税：印花税是指对一些经济活动中的交易或者合同进行征收的税费。

印花税的征收对象包括股票交易、债券发行、合同签订等。

印花税的计算方法一般是根据交易金额或者合同价值的一定比例来计算的。

4.城市维护建设税：城市维护建设税是指根据城市维护建设税法规定，对个人和单位在城市范围内的生产经营和工作性收入按照一定的比例缴纳的税费。

城市维护建设税的计算方法一般是根据收入额以及相关的税率来计算的。

5.稿酬所得税：稿酬所得税是指通过出版、发表作品等方式所得到的稿费收入按照一定比例向国家缴纳的税费。

稿酬所得税的计算方法一般是根据稿酬收入额以及相关的税率来计算的。

6.继承和赠与税：继承和赠与税是指个人或者单位在继承或赠与财产时需要按照一定的比例缴纳的税费。

继承和赠与税的计算方法一般是根据继承或赠与的财产价值以及相关的税率来计算的。

7.耕地占用税：耕地占用税是指国家对占用、变更耕地用途的单位或者个人按照一定的比例向国家缴纳的税费。

耕地占用税的计算方法一般是根据占用或变更的耕地面积以及相关的税率来计算的。

8.印度教育税：印度教育税是指对个人和单位在印度境内进行教育性支出时需要按照一定比例缴纳的税费。

印度教育税的计算方法一般是根据教育支出金额以及相关的税率来计算的。

以上是2024年初级会计职称考试经济法基础部分的一些小税种知识点的介绍。

考生在备考过程中应该熟悉这些小税种的相关法律法规，并掌握其计算方法，以提高自己的综合能力。

初级会计职称14个小税种完整总结

产权所有人、承典人、（围墙、烟囱、水塔、菜窖
房产代管人、使用人、室外游泳池）不属于征税
对象×
持有期间，房产所有人
交纳
4.对于房地产开发企业已经
使用或出租、出借的商品房
征收房产税√，未出售的商
品房不征收房产税×
计税依据：房产的余值或租金
1.纳税义务发生时间：
1.从价计征
将原本自有房屋用于生产经营，从
受人交（买方税）--相、赠与、交换、民→民），
对于土地增值税
但不包括农村土地承包经营
权的转移；
3.房屋买卖、赠与、交换
判断是否为纳税人→1.是否在征税范围内 2.是否为承受人（买方）
计税依据： a.出让、转让——成交价格； b.交换——价格差额（谁补差价，谁缴纳契税；交换价格相等，免征契税）； c.划拨方式——补交； d.赠与、无理由价格偏低——市场价格
税种
纳税人
征税范围
税率（通常题目会给）
计算公式
征收管理
持有期间，年年征收（按年申报，按月计算，一次性缴纳）
纳税人：在境内拥有税法规定的车辆、船舶的所有人或者管理人。
1.需要依法在管理部门登记定额税率的车辆船舶 2.不需要登记但在单位内部场所行驶或作业的车辆船舶 3.纯电动/燃料电池乘用车不在范围内
除折旧）
2.从租计征=租金收入×12% 按年收优惠：个人出租住房、企业单位、社会组织以市价向个人出租居住用房，按4%税率计征
税种
纳税人
征税范围
税率（通常题目会给）
计算公式
征收管理
获得土地、房屋产权的 1.国有土地使用权的出让比例税率：3%-5%
单位与个人
（国→民）

初级会计小税种总结

初级会计小税种总结一、增值税增值税是指在商品生产、流通和提供劳务的过程中，按照一定的比例把增值部分作为税基，征收一种间接税。

增值税是我国最重要的税种之一，也是企业必须要了解和遵守的重要税种之一。

二、企业所得税企业所得税是指企业在一个会计年度内从各种经营活动中取得的收入减去各项成本、费用和损失后所得到的净利润，按照规定的税率征收的一种直接税。

企业所得税是对公司盈利进行征收，也是企业必须要了解和遵守的重要税种之一。

三、个人所得税个人所得税是指个人从各种经营活动中取得的各项所得减除法定扣除后应纳个人所得税额。

个人所得税是对个人收入进行征收，也是每个人都需要了解和遵守的重要小型税种之一。

四、印花税印花税是指国家为筹措财政资金，在特定情况下对某些经济行为或交易征收印花费用的一种财政性收入。

主要包括股票转让、不动产买卖、贷款合同、保险合同等。

五、土地增值税土地增值税是指在土地所有权转移过程中，对土地增值部分征收的一种税费。

主要应用于房地产开发和交易领域，是一个需要开发商和房产投资者了解和遵守的重要小型税种之一。

六、城市维护建设税城市维护建设税是指为保障城市的基础设施建设和城市环境卫生等方面的支出，由国家按照规定的比例，在企业缴纳营业税时额外征收的一种税费。

七、房产税房产税是指对个人或单位拥有的房屋进行征收的一种财政性收入。

目前我国暂未实行房产税制度，但是随着经济社会发展和城市化进程加快，未来可能会出现实行房产税制度的情况。

八、资源税资源税是指对我国自然资源利用过程中所得到的经济利益进行征收的一种财政性收入。

主要包括石油资源、天然气资源、煤炭资源等。

九、关税关税是指对进口或出口商品进行征收的一种税费。

主要目的是保护国内生产，促进国际贸易平衡。

十、消费税消费税是指在商品生产和流通环节中，按照一定比例对特定消费品征收的一种间接税。

主要包括烟草、酒类、汽车等。

总结：初级会计小型税种总结包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、资源税、关税和消费税等各种类型。

初级会计——经济法(小税种)总结

经济法（小税种）重要考点
一、房产税
1、征税范围和纳税人
2、税率、计税依据和税额计算
3、税收优惠
4、征收管理
二、城镇土地使用税
附：税收优惠的特殊规定（部分）
三、契税
四、土地增值税
1、纳税人和征税范围
2、税率、计税依据和税额计算
五、车船税
六、关税
附表：税率种类：
七、船舶吨税
八、印花税
1、纳税人
2、征税范围
3、计税依据和应纳税额计算
4、税收优惠
5、征收管理
九、资源税
1、纳税人、征税范围和税率
十、城市维护建设税与教育费附加
十一、环境保护税
十二、车辆购置税
十三、耕地占用税
十四、烟叶税。