第三讲 个人财务报表
个人财务报告范本
个人财务报告范本近年来，随着社会经济的快速发展和个人理财意识的不断提高，越来越多的人开始关注自己的财务状况。
财务报告作为一种反映个人资产和负债情况的工具，对于个人理财至关重要。
本文将探讨个人财务报告的范本及其撰写方法，以便读者更好地对自己的财务状况进行监控和管理。
一、什么是个人财务报告个人财务报告是指反映个人资产与负债状况、收入与支出情况以及财务状况变化趋势等内容的一种财务工具。
通常分为资产负债表和收支表两种形式，旨在帮助个人更好地了解自己的财务状况，以便更有针对性地进行理财规划和决策。
二、个人财务报告的范本资产负债表：资产金额负债及所有者权益金额现金及银行存款 XXXX 所有者权益 XXXX 投资 XXXX 负债 XXXX 房产及不动产 XXXX 车辆及设备 XXXX 合计 XXXX 合计 XXXX收支表：收入金额支出金额工资收入 XXXX 房屋租金 XXXX 股票收入 XXXX 税费 XXXX 家庭日常支出 XXXX 其他日常支出 XXXX 合计 XXXX 合计 XXXX以上为个人财务报告常见的两种形式，资产负债表主要反映个人的资产和负债状况，收支表则反映个人的收入和支出情况。
在实际运用中，个人可以根据自己的实际情况，增加或删减报表中的项目，以便更好地反映自己的财务状况。
三、个人财务报告的撰写方法1. 收集信息首先，需要收集个人资产负债状况以及收入支出情况的具体数据，包括现金、银行存款、股票投资、房产及车辆等资产信息，以及信用卡、贷款、物业管理费等负债信息。
同时还需搜集个人的收入来源、日常开支等相关数据。
2. 分类整理在收集到以上数据后，需要将其进行整理和分类，以便将各项信息填写到相应的财务报告中。
具体操作中，可以将相同类型的资产和负债信息合并后进行汇总，再将各类收入和支出按照月份或年度进行分类。
3. 填制报表在归类完毕后，根据个人财务报告的范本，将资产、负债、收入和支出等信息填写在对应的表格中。
个体工商户财务报表编制与分析方法
个体工商户财务报表编制与分析方法个体工商户是指个人独资经营的工商业者，其财务报表对于经营者和外部利益相关者来说都具有重要的意义。
准确编制和分析财务报表对于了解企业财务状况、制定决策和评估经营绩效至关重要。
本文将介绍个体工商户财务报表的编制和分析方法。
一、个体工商户财务报表编制方法个体工商户财务报表由资产负债表、利润表和现金流量表组成。
下面将分别介绍每个报表的编制方法。
1. 资产负债表编制方法资产负债表反映了企业在特定时间点的资产、负债和所有者权益情况，是衡量企业健康度和盈利能力的重要指标。
资产负债表的编制方法主要包括以下步骤：（1）按照货币性质分类：将企业的资产、负债和所有者权益按照货币性质分类，分为流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债。
（2）按照流动性分类：将流动资产和流动负债按照流动性分类，以便更好地评估企业的流动性风险。
（3）计算资产总额和负债总额：将各项资产和负债的余额相加，得出资产总额和负债总额。
（4）计算净资产：净资产等于资产总额减去负债总额，净资产也被称为所有者权益。
（5）填写报表：将以上计算结果填入资产负债表模板中。
2. 利润表编制方法利润表反映了企业在一定时期内的收入、成本和利润情况，是评估企业经营绩效的重要指标。
利润表的编制方法主要包括以下步骤：（1）收入分类：将企业的收入按照来源分类，如销售收入、利息收入等。
（2）成本分类：将企业的成本按照性质分类，如销售成本、生产成本等。
（3）计算利润：利润等于总收入减去总成本。
（4）填写报表：将以上计算结果填入利润表模板中。
3. 现金流量表编制方法现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入、流出和净现金增减情况，是评估企业现金流量状况的重要指标。
现金流量表的编制方法主要包括以下步骤：（1）现金流入分类：将企业的现金流入按照来源分类，如销售收入、投资收益等。
（2）现金流出分类：将企业的现金流出按照用途分类，如支付供应商款项、支付员工薪酬等。
个人财务报表
1.个人财务报表个人财务报表,是用以反映个人或家庭财务状况和财富增减变动的会计报表。
主要有财务状况表和净财富变动表两种。
主要用于个人或家庭的财务计划，如取得分期付款购货优惠、缴纳个人所得税、申办信用上学、编制退休计划和馈赠遣产计划，以及公开个人财务情况等。
在一些国家，政府官员及即将成为政府官员的人士，为表明其廉洁奉公，取信于民，有义务定期编制个人财务报表。
2.财务状况反映特定日期某一个人或家庭的资产、负债和净财富，是个人的主要财务报表。
与企业的资产负债表不同，此表的第三要素不是所有者权益，而是净财富，且由一个总金额表示。
在财务状况表中，资产按流动性排列，流动性越强越排在前面，但资产不须像企业那样分为几大类。
资产、负债及其变化应当与企业一样，按照应计制予以确认。
资产、负债可以按原始成本计价，不过和资产负债表日的公允价值能够更好地反映个人或家庭的财务状况。
在资产按公允价值计价时，还会产生一个“未实现资产升值的所得税”项目。
历为，当资产按公允价值出售时，按照所得税法规定，该个人或家庭应缴纳所得税，预计未实现资产升值的所得税，可使财务状况表反映个人或家庭的实际净权益，是全部资产减去负债及未实现资产升值所得税后的差额。
3. 净财富变动表反映一个时期个人或家庭净财富增减变动的报表。
它用个人或家庭在一个时期的收入增加和支出发生来说明其净财富的变动，因而能将收入、支出与净财富联系起来，可以作为财务状况表的附表。
4. 期末净财富净财富变动表分已实现净财富增加、已实现净财富减少（这两者得出已实现净财富增减额）、未实现净财富增加、未实现净财富减少（这两者得出未实现净财富增减额）四部分。
本期净财富增减额（包括已实现和未实现）加上期初净财富，即为期末净财富。
此数应与本期财务状况表中的净财富数一致。
5. 个人资产通俗地说，个人资产是个人所拥有的东西。
大多数资产是有形的，如汽车、房子等，当然，在某些情况下，它们也是无形的，如著作权、发明专利等。
个人财务报表填写格式-(可直接打印)
个人财务报表填写格式-(可直接打印)
1. 个人信息
填写报表日期和个人信息，包括姓名、性别、年龄、身份证号码、联系方式等。
2. 资产
在资产部分填写个人拥有的各类资产，如现金、银行存款、股票、债券等。
3. 负债
在负债部分填写个人拥有的各类负债，如贷款、信用卡债务等。
4. 净资产
计算个人的净资产，即总资产减去总负债。
5. 收入
填写个人的各类收入来源及金额。
6. 支出
填写个人的各类支出项目及金额。
7. 结余
计算个人的结余，即总收入减去总支出。
8. 其他说明
如果有特殊情况或其他需要说明的情况，可以在此部分进行填写。
9. 签字
填写报表完成日期和个人签字。
个人(家庭)财务报表
日期： 姓名：
一、收入 工资薪金 奖金收入 单位补助 姓名 姓名 姓名 姓名 姓名 姓名 利息收入 投资收入 基金收入 股票收入 其他 其他收入 总收入 二、支出 房子 租金或还贷款 修理、维护和装饰 大件购物消费 家具家电和其他大件消费 汽油及维护费用 购买和维修汽车 保险费检车费 过路费停车费 水电气等费用 通讯费网费 日常生活开支 交通费 日常生活用品 外出就餐 其他 购买衣物开支 个人护理支出 休闲娱乐 衣服、鞋子及其他 化妆品、理发、健身 休闲、聚餐 旅游 人身保险 商业保险费用
金额
占总收入比重
商业保险费用 医疗费用 其他项目 总支出 现金结余（或超支）
个人家庭财务报表(学员用)
姓名:日期:年月日
资产
金额
百分比
金融资产
现金与现金等价物
现金
活期存款
定期存款
其他类型的银行存款
货币市场基金
人寿保险现金收入
其他金融资产
债券
股票
基金
权证
期货
外汇实盘投资
人民币理财产品
保险理财产品
证券理财产品
信托理财产品
其他
实物资产
自住房
投资房
机动车
家具家电
珠宝和收藏品
其他个人资产
资产总计
负债
信用卡透支
消费贷款（助学贷款）
创业贷款
汽车贷款
住房贷款
其他负债
负债总计
净资产
现金流量表
日期:年月日---年月日姓名:先生/女士
项目
金额
占总收入比例
收入
工资和薪金
自雇收入（稿费及其他非薪金收入）
奖金和佣金
养老金和年金
投资收入
利息和分红
资本利得
租金收入
其他
其他收入
总收入
支出
房子
租金/抵押贷款支付
修理、维护和装饰
家俱家电和其他大件消费(购买和维修)
汽车
贷款支付
汽油及维护费用
保险费.养路费.车船税等
过路与停车费等
日常生活开支
水电气等费用
通讯费
交通费
日常生活用品外出就餐Fra bibliotek其他购买衣物开支
衣服鞋子及附件
个人护理支出
化妆品头发护理美容健身
休闲和娱乐
度假
其他休闲娱乐
商业保险费用
人身保险
财产保险
《人生的财务报表》课件
支出项目：生活必需品、教育、 医疗、娱乐等
收入与支出的比例：合理分配， 避免过度消费
储蓄与投资：为未来做准备， 实现财富增值
资产与负债
资产：个人拥有的财产，包括现金、存款、房产、汽车等 负债：个人需要偿还的债务，包括信用卡账单、贷款、欠款等 资产负债率：资产与负债的比率，反映个人财务状况 资产负债表：记录个人资产和负债的表格，用于评估个人财务状况
变动支出： 如餐饮、娱 乐、旅游等
投资支出： 如股票、基 金、黄金等
储蓄支出： 应急支出： 如定期存款、 如医疗、意 活期存款等 外等
教育支出： 如子女教育、 自我提升等
资产配置分析
资产比例：各类资产在总资 产中的占比
资产类型：现金、股票、债 券、房地产等
风险与收益：各类资产的风 险与收益特征
资产配置策略：根据个人风 险承受能力、投资目标等因
风险管理：规避财务风险， 保障个人财产安全
PART 3
人生财务报表的构成
收入表
工资收入：包括基本工资、 奖金、津贴等
投资收入：包括股票、基 金、债券等投资收益
副业收入：包括兼职、自 由职业、创业等收入
其他收入：包括租金、版 权、专利等收入
支出表
固定支出：如房租、水电费、交通费等 变动支出：如餐饮、娱乐、购物等 投资支出：如股票、基金、理财产品等 意外支出：如医疗、保险、紧急情况等
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人生的财务报表
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个人财务 概览
人生财务 报表的构 成
财务指标 分析
财务规划 与目标实 现
如何合理规划个人财务报表分析的技巧
如何合理规划个人财务报表分析的技巧在我们的日常生活中，合理规划个人财务是一项至关重要的任务。
而进行个人财务报表分析，则是实现这一目标的关键步骤。
通过对个人财务状况的清晰了解和深入分析，我们能够更好地制定财务目标、做出明智的决策，并有效地控制开支和增加储蓄。
接下来，我将为您详细介绍一些合理规划个人财务报表分析的技巧。
首先，让我们来明确一下个人财务报表的主要组成部分。
一般来说，个人财务报表包括资产负债表和收支表。
资产负债表反映了您在特定时间点上的资产、负债和净资产状况；收支表则记录了您在一定时期内的收入和支出情况。
在资产方面，我们需要全面罗列。
这包括现金、银行存款、投资（如股票、基金、债券）、房产、车辆等。
对于每项资产，要明确其当前的价值。
例如，房产的价值可以通过市场评估或者参考类似房产的交易价格来确定。
同时，要注意资产的流动性，即资产能够迅速转换为现金的能力。
负债部分同样不能忽视。
常见的负债有信用卡欠款、个人贷款（如房贷、车贷）、学生贷款等。
明确每一项负债的本金、利率和还款期限，这对于评估您的债务负担和还款能力至关重要。
净资产是资产减去负债后的余额，它反映了您的财务实力。
通过定期分析净资产的变化，可以了解您的财务状况是在改善还是恶化。
接下来，我们谈谈收支表的分析。
收入方面，要区分主动收入（如工资、奖金、兼职收入）和被动收入（如投资收益、租金收入）。
详细记录每个月的收入来源和金额，并观察其稳定性和增长趋势。
支出项目则更加繁杂，需要分类进行记录。
常见的支出类别有生活费用（如食品、水电费、物业费）、交通费用、娱乐消费、保险费用、教育支出等。
对于每一项支出，要思考是否必要和合理。
有时候，一些小额的支出看似不起眼，但累积起来也可能对财务状况产生较大影响。
在进行财务报表分析时，要善于运用一些比率和指标。
比如，负债比率（负债总额÷资产总额）可以反映您的债务水平是否过高；储蓄率（储蓄金额÷收入总额）能够衡量您的储蓄能力；流动性比率（流动资产÷流动负债）则可以评估您在短期内应对债务的能力。
个体工商户的财务报表分析与财务指标
个体工商户的财务报表分析与财务指标财务报表是个体工商户在日常经营活动中不可或缺的一部分，通过对财务报表的分析与财务指标的评估，可以对个体工商户的财务状况有更全面的了解。
本文将就个体工商户的财务报表进行详细的分析和财务指标的解读。
一、财务报表的类型及内容个体工商户的财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表是反映个体工商户在特定日期上的财务状况的报表，主要包括资产和负债两个部分。
资产包括流动资产、非流动资产等，负债包括流动负债、非流动负债等。
通过对资产负债表的分析可以了解个体工商户的资产结构、负债情况以及净资产的规模。
利润表是反映个体工商户在一定时期内经营成果的报表，主要包括营业收入、营业成本、销售费用、财务费用、利润总额等。
通过对利润表的分析可以了解个体工商户在特定时期内的经营状况，是否盈利以及盈利的能力如何。
现金流量表是反映个体工商户在特定时期内现金流入、流出和净变动情况的报表，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
通过对现金流量表的分析可以了解个体工商户的现金收支情况，以及现金的流动性。
二、财务报表分析方法1. 趋势分析法趋势分析法是通过对多期财务报表的数据进行比较，来了解企业财务状况的发展趋势。
可以采用水平分析和垂直分析两种方式。
水平分析是对同一财务指标在不同时间段的数值进行比较，计算其增长或减少的百分比。
例如，计算某项收入在两个年份之间的增长率，以了解该收入项是否逐年增加或下降。
垂直分析是对同一期财务报表中不同财务指标的数值进行比较，计算其所占比例，例如计算某项费用在总成本中的比例，以了解成本结构的变化。
2. 比率分析法比率分析法主要通过计算不同财务指标之间的比率，来评估个体工商户的财务状况。
常见的比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、净资产收益率等。
流动比率=流动资产÷流动负债，可以反映个体工商户偿付短期债务的能力。
速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债，可以更加准确地反映个体工商户的偿债能力。
个体工商户财务报表分析与应用
个体工商户财务报表分析与应用财务报表是一个企业的经济活动的信息化呈现，对于个体工商户来说，财务报表对于了解企业的经营状况、评估企业的运营能力以及进行未来规划具有重要意义。
本文将对个体工商户财务报表进行分析，并探讨其在实际经营中的应用。
一、财务报表的基本构成个体工商户财务报表主要由资产负债表、利润表和现金流量表构成。
1.资产负债表资产负债表反映了企业在特定日期内的资产、负债和所有者权益。
其中，资产主要包括固定资产、流动资产和其他资产；负债包括流动负债、非流动负债和其他负债；所有者权益即企业的净值。
2.利润表利润表展示了企业在一定期间内的收入、成本和利润情况。
其中，收入包括销售收入、其他业务收入等；成本包括直接成本、管理费用和销售费用等；利润即企业的净利润。
3.现金流量表现金流量表反映了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金收入来源以及现金支出情况。
现金流量表包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
二、财务报表的分析方法个体工商户财务报表的分析目的是为了从中获取有用信息、识别企业的问题，并作出相应的决策。
下面介绍几种常用的财务报表分析方法。
1.比率分析比率分析是通过运用各种比率指标，对企业的财务状况和经营表现进行分析。
常见的比率指标包括流动比率、速动比率、资产负债率、销售利润率等。
比率分析能够全面了解企业的经营状况，并寻找可能存在的问题。
2.趋势分析趋势分析是将企业的历史财务数据进行对比和分析，以识别出财务数据的发展趋势。
通过趋势分析，可以了解企业在不同时间段的增长情况以及未来发展的趋势，是企业规划和决策的重要参考依据。
3.财务比较分析财务比较分析是将企业的财务数据与同行业或同类别企业进行比较，了解企业与行业或竞争对手的差距。
通过财务比较，可以发现企业在业务运作、资本结构等方面的不足之处，并找到改进的方向。
三、财务报表分析在实际经营中的应用个体工商户财务报表分析在实际经营中有着广泛的应用价值。
第三讲个人财务报表
2019/8/28
27
资产负债表
1 流动资产
现金
活期存款
一年内到期的定期存款
其它
应收帐款
预付帐款
2 投资组合项目
股票
债券
投资基金
2019/8/28
28
资产负债表
定期存款 保值商品 其它金融资产
3 固定资产
自用住宅 出租住宅 其它不动产 汽车 家电 投资额 其它个人物品
2019/8/28
3
家庭可支配收入的来源与分配状况
家庭所得增长情况
据经济增长率来估计家庭所得的成长率
家庭可分配所得占总所得的比重在下降，政府 纳税及转移支出的比重在上升
家庭所得分配情况及意义
可据分配情况提供不同等级的理财规划
不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同
最高收入家庭－贵宾理财服务的客户群，服务以境外理财、 节税规划、投资组合为主
股票d
名称／买进日期／股数／成本／市价
共同基金e
名称／买进日期／单位数／成本／市价
期货f
名称／买进日期／合约数／成本／市价
保值商品g
2019/8/28
黄金白银／细目／单位数／成本／市价
25
寿险保单现值h 借出额i 不动产投资j 生息资产合计k 房屋预付款l 住宅m 汽车n 其它自用资产o 自用资产合计p
2019/8/28
18
收支储蓄表 9月 单位：千元
薪资收入
10
股票利得
10
生活费用
5
房贷利息
2
民间贷款利息
0.5
本月储蓄
12.5
2019/8/28
编制个人财务报表
编制个人财务报表作者:唐红梅时间:2008/11/22 15:09:28 来源:原创[打印]查看评论{—} 财务报表个人财务报表是用以反映个人或家庭财务状况和财富增减变动的会计报表。
主要有财务状况表和净财富变动表两种。
主要用于个人或家庭的财务计划，如取得分期付款购货优惠、缴纳个人所得税、申办信用上学、编制退休计划和馈赠遣产计划，以及公开个人财务情况等。
在一些国家，政府官员及即将成为政府官员的人士，为表明其廉洁奉公，取信于民，有义务定期编制个人财务报表。
财务报表知识点一：财务报表的组成和分类一、财务报表至少应当包括下列组成部分：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）所有者权益（或股东权益）变动表；（五）附注。
二、财务报表可以按照不同的标准进行分类：（一）按财务报表编报期间的不同，可以分为中期财务报表和年度财务报表。
（二）按财务报表编报主体的不同，可以分为个别财务报表和合并财务报表。
知识点二：资产负债表资产负债表“期末余额”栏内各项数字，其填列方法如下：一、根据总账科目的余额填列：资产负债表中的有些项目，可直接根据有关总账科目的余额填列，如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目；有些项目则需根据几个总账科目的余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列。
二、根据有关明细账科目的余额计算填列：“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“预付账款”项目，应根据“应付账款”、“预付账款”明细科目的借方余额合计填列。
“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列；“预收账款”项目，应根据“应收账款”、“预收账款”明细科目的贷方余额合计填列。
三、根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列：“长期借款”项目，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。
第3章 个人财务分析
后4万元，有基本社保及养老保险，而张先生没有购买任何保险。孩
子刚好16岁，读高一，家庭现有存款20万元，基金市值2万元（被
套）。全家住在一套现价40万元的60平方米的旧房中。
❖ 张先生打算55岁退休，而他太太也打算50退休。夫妻主要愿望有三： 1.希望能供孩子上大学，不知道如何积累资金才能游刃有余地面对； 2.将来能换大一点的房子居住，(目前广州房价约12000元/每平方，房 价预计增长率为3%），预计要积累100万元的流动资产才可以；3.张 先生希望在他退休之后能有一定的养老金，保证他今后的生活。
❖ （3）理财成就率
❖ 理财成就率=目前的净资产/（目前的年储蓄×已工作年数）
❖ （4）资产成长率
❖ 资产成长率=资产变动额/期初总资产
投资理财概论
第
3.客户财务状况比率分析
三 章
❖ 4）现金流量的结构分析
❖ 某现金流入结构=该项现金收入/全部现金收入 ×100%
❖ 某项现金支出的结构=该项现金支出/全部现金支出 ×100%
4.财务比率分析
三 章
❖ 1）清偿比率 ❖ 清偿比率=净资产/总资产 ❖ 2）负债比率 ❖ 负债比率=负债总额/总资产 ❖ 3）负债收入比率 ❖ 负债收入比率=负债/税后收入 ❖ 4）流动性比率 ❖ 流动性比率=流动资产/月支出 ❖ 5）投资与净资产比率 ❖ 投资与净资产比率=投资资产/净资产 ❖ 6）即付比率 ❖ 即付比率=（现金+现金等价物）/（流动负债-预收款-预提费用-6个月以
7000
流动性负债 信用卡
3500
日常用品
10 000
汽车贷款月供 2000
汽车
50 000
住房贷款月供 2300
摩托车
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报表编制实例
例１： 小陈第一个月的各项理财活动如下： ９月１日－公司发薪水４千元入薪资帐户 ９月１日－ 由ＡＴＭ提取现金２千元 ９月１日至３０日－现金支出日常生活费 用２千元 ９月３０日－以信用卡购买服装１千元， １０月３１日缴款
2013-11-4 11
报表编制实例
活期储蓄帐户如下:
编制原则与实例：
复式记帐、借贷记帐法 有借必有贷，借贷必相等 以企业会计基本原则为基础, 但可以不作应收
应付调整
2013-11-4
9
个人或家庭财务报表的编制
会计科目借贷规则： 会计科目 借方 贷方
资产
负债
增加
减少
减少
增加
净资产
收入
减少
减少
增加
增加
支出
2013-11-4
增加
减少
10
负债和净值 房贷
民间借款余额 净值 负债和净值合计
150=200-50
299 48 162.5 509.5
9.5=50+10+110-150-5-3-2.5,
2013-11-4
20
从单据凭证着手记帐
每月需保留的收支单据如下：
薪金收入及所得税、四金支出 其它收入额 已实现资本利得或损失 现金取款额 现金消费支出额
储蓄 未实现资本利得(损失) 资产重估增值(减损)
2013-11-4 30
收入支出科目及明细
科目 薪资收入Ａ 租金收入Ｂ 利息收入Ｃ 已实现资本利得Ｄ 转移收入Ｅ 其它收入Ｆ 收入合计Ｇ 明细科目 收入／奖金／红利 房屋／租金 存款／债券 出售股票／基金购回结存收益 政府补助／遗产／赠与／理赔金／赡养费 稿费／演讲费／中奖收入等 Ｇ＝Ａ＋Ｂ＋Ｃ＋Ｄ＋Ｅ＋Ｆ
２千元 ３千元
资产合计
３千元
负债和净值合计
３千元
2013-11-4
17
报表编制实例
例二 Ａ家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为1万元， 资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9 月初将股票以11万元出售，所购房屋市价为 50万元，房屋贷款30万元。9月初以民间借 款方式借入5万元，每月偿还2.5千元，共还 25期，2千元为本金，500元为利息。每月生 活支出5千元外，还有3千元须还房贷，其中 本金1千元，利息2千元。
可提醒客户及早积极理财的重要性
家庭所得来源及结构 工作所得 财产所得 转移所得 业主所得
2013-11-4
5
家庭消费及储蓄状况
家庭消费及储蓄概况 所得分配与储蓄的关系
边际储蓄率递增 恩格尔法则－随收入增加，饮食消费递减
家庭所得结构关系：
可支配所得＝所得收入总计－非消费支出＝消费＋储蓄 所得总额＝工作收入＋业主所得＋财产所得＋转移收入＋
25
资产负债表科目
寿险保单现值h
借出额i 不动产投资j 生息资产合计k 房屋预付款l 住宅m 汽车n 其它自用资产o 自用资产合计p
2013-11-4
种类／收益人／保障年限／保费
债务人／期限／还款方式／利率／当前余额 地点／面积／成本／市价／目前房租
K=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j
面积／总价／首付款 位置／面积／买入日期／成本／市价／余贷 车型／购买日期／成本／市价 家电细目／购买日期／成本／市价 P=l+m+n+o
2013-11-4 18
收支储蓄表 9月 单位：千元
薪资收入 股票利得 生活费用 房贷利息 民间贷款利息 本月储蓄 10 10 5 2 0.5 12.5
2013-11-4
19
资产负债表 9月31日 单位：千元
资产 活期存款
股票投资 房屋 资产合计 9.5 0 500 509.5
４千元
４千元
４千元0/31 信用卡转帐 １千元
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收支储蓄表 10月份
薪资收入 生活费用 储蓄 ４千元 ２千元 ２千元
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资产负债表 10月 31日
资产 活期储蓄 ３千元 负债和净值 月初净值
本月储蓄 月底净值
１千元
其它个人物品
4 总资产=1+2+3
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资产负债表
5 流动负债
信用卡应付款 应付税金 应付公用事业费 应付医疗费 一年内到期的长期付款 其它
6 长期付款
住房按揭贷款 汽车消费贷款 耐用消费品贷款 教育贷款 其它
7 净值
刷卡消费签帐额
信用卡缴款额 利息支出额
保费支出额
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从单据凭证着手记帐
本月收支储蓄表可据以下作出： 本月收入＝薪资收入＋存折上利息收入＋ 活期存款估计利息收入＋便条记录其它收 入＋股票交割单记录计算出的资本利得或 损失 本月支出＝现金消费发票、收据或便条记 帐额＋例行交通餐费支出估计额＋本月刷 卡消费签帐额＋本月各项贷款缴款通知所 列利息支出额＋民间借款利息＋本月所缴 保险费 本月储蓄＝本月收入－本月支出
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旅游／报纸杂志费／会员费
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收入支出科目及明细
生活支出－医药Ｐ 生活支出－交际费Ｑ 门诊费／住院费／药品费／医疗器材
送礼费／丧葬喜庆礼金 Ｒ＝Ｈ＋Ｉ＋Ｊ＋Ｋ＋Ｌ＋Ｍ＋Ｎ＋Ｏ＋ Ｐ＋Ｑ 车贷／房贷／民间借款／信用卡利息 火险／车险 寿险／失能险／意外险／医疗险 Ｖ＝Ｒ＋Ｓ＋Ｔ＋Ｕ Ｗ＝Ｇ－Ｖ
报表编制
资产市价变动的调整
对于难以评估市值、流动性较差的房产、车、古董、
未上市股票等，可依成本入帐，平时不予调整，卖出 时直接记收益，列入净资产变动项目，但如短期内较 大波动，应自行调整； 对市价变动频繁且有客观价格的资产，可在编制资产 负债表时将未实现资本利得或损失记入净值；此时： 当期净值变动额＝当期储蓄额＋当期资产重估调整额 ＋当期未实现资本利得或损失
资产
活期储蓄 ２千元
负债和净值
信用卡负债 １千元
净值 资产合计 ２千元 负债与净值合计
１千元 ２千元
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报表编制实例
10月份无服装费，其余同9月份，截至10月底的活 期存折如下：
日期 摘要 支出 存入 余额
9/1
9/1 10/1 10/1
薪资转帐
ＡＴＭ提款 ２千元 薪资转帐 ＡＴＭ提款 ２千元
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收入支出科目及明细
所得税支出Ｈ 其它税付支出Ｉ 生活支出－食Ｊ 生活支出－衣Ｋ 生活支出－住Ｌ 当月扣缴额／结算补交额 契税／增值税 柴／米／油／盐 衣服／饰物／洗衣／美容 房租／水费／电费／日用品
生活支出－行Ｍ
生活支出－育Ｎ
油费／车费／停车费
学费／教材费／保母费
生活支出－乐Ｏ
杂项收入＋房租收入
家庭年均收支储蓄表 按性别、年龄划分的消费储蓄表
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二、个人或家庭财务报表的编制
家庭财务报表的作用：
记录理财进度
记录财产所有权, 以规划保险和理赔 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 完整的财务报告,以申请贷款等 记录退休养老资本 衡量家庭财务状况 作为家庭投资决策依据 为理财顾问提供理财依据
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资产负债表
1 流动资产
现金
活期存款 一年内到期的定期存款
其它
应收帐款 预付帐款
2 投资组合项目
股票 债券
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投资基金
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资产负债表
定期存款 保值商品 其它金融资产
3 固定资产
自用住宅 出租住宅 其它不动产 汽车 家电 投资额
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节税规划、投资组合为主 第二层次收入者－以保险投资规划理财为主 第三层次收入者－服务重点群，服务包括以中等所得水平， 拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标
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家庭可支配收入的来源与分配状况
第四层次收入者－年轻族客户群，服务重点为协助累积投
资资本 最低收入者－以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家 庭为主，服务重点为以有限收入维持基本生活所需
家庭收支储蓄表与资产负债表的细目
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资产负债表科目
主要科目（分类帐） 明细分类帐
现金、活期存款a 定期存款b 现金／按银行邮局分的活存 银行／存续期／利率／币种
债券c
股票d 共同基金e 期货f 保值商品g
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类别／买进日期／金额／利率／到期日
名称／买进日期／股数／成本／市价 名称／买进日期／单位数／成本／市价 名称／买进日期／合约数／成本／市价 黄金白银／细目／单位数／成本／市价
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生活支出小计Ｒ 利息支出Ｓ 产险保费Ｔ 寿险保费Ｕ 支出合计Ｖ 当期储蓄Ｗ
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编制家庭财务报表的要点
已实现资本利得或损失是收入科目，未实现 资本利得是使期末资产与净资产同时增加的 调整科目 购房预付款是资产而不是支出科目，每月房 贷还款额应区分本金和利息，分别为负债和 支出科目 财产保险费为费用科目，寿险中的定期寿险、 意外险、医疗险为费用科目，终身寿险、养 老险保单增值部分为资产科目
家庭财务报表-资产负债表和收支储蓄表
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个人或家庭财务报表的编制
家庭财务报表基本要素及其关系：
资产，负债，净值，
收入，支出, 储蓄
存量与流量 本期储蓄=本期收入-本期支出 本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还 额