小额贷款公司会计科目使用说明讲课教案
小贷公司会计科目及制度
第三章会计科目使用说明1001 库存现金一、本科目核算公司的库存现金。
公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、公司应设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种款项。
二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，及时调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行的款项。
1002 其他货币资金一、本科目核算公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、公司增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映公司持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产一、本科目核算公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期的损益的金融资产，也在本科目核算。
二、本科目可按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。
浅析小额贷款公司的财税处理【会计实务操作教程】
浅析小额贷款公司的财税处理【会计实务操作教程】 融资难问题一直困扰着广大中小企业。近几年来，随着中国银监会和央 行批准浙江等地小额贷款公司试点的开展，越来越多的上市公司参与到 小额贷款公司的大军中，小额贷款公司俨然成为上市公司的投资“新 宠”。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
计提坏账损失准备 财税[2009]99号文件规定，自 2008年 1 月 1 日起至 2010年 12月 31 日止，金融企业在计算所得税时，涉农贷款和中小企业贷款损失准备可 在所得税前扣除。而财税[2011]104号文件 补充规定，金融企业在计算 所得税时，涉农贷款和中小企业贷款损失准备可在所得税前扣除的政 策，继续执行至 2013年 12月 31日。 小额贷款公司发放的涉农贷款和中小企业贷款，属于这一优惠政策范 பைடு நூலகம்。 小额贷款公司应定期或不定期地对发放的涉农贷款和中小企业贷款进 行贷款质量评估，采用贷款风险分类法，对于涉农贷款和中小企业贷款
《小额贷款培训》课件
小额贷款的概念和意义
探讨小额贷款在经济发展中的重要性，以及如何通过小额贷款推动贫困地区的发展和创业。
小额贷款的发展历程
1
全球发展
2
了解全球各国小额贷款市场的发展情况
和成功案例。
3
起源
从古代的无利贷款制度到现代小额贷款 的起源。
中国经验
探索中国小额贷款市场的发展历程和创 新实践。
政策法规及监管措施
政府支持
分析各国政府对小额贷款行业的支持政策和措施。
监管机构
介绍小额贷款市场的监管机构和相关法律法规。
风险控制
探讨小额贷款公司如何建立有效的风险控制机制。
小额贷款公司的组织结构
核心团队
了解小额贷款公司不同职能团队 的职责以及协同工作的方式。
部门设置
介绍小额贷款公司常见的部门设 置和工作流程。
管理层架构
探讨小额贷款公司的管理层级和 决策流程。
贷款申请与审批流程
1
申请材料
详细了解小额贷款申请所需的材料和要求。
2
风险评估
介绍贷款申请人的信用评估和风险控制措施。
3
审批流程
了解小额贷款公司的审批流程和决策机制。
风险评估与控制
1 数据分析
通过大数据分析来评估借 款人的还款能力和信用风 险。
2 担保措施
3 逾期管理
客户服务
探讨小额贷款公司如何提供优质 的客户服务和售后支持。
客户反馈
了解小额贷款公司如何收集客户 反馈并改进服务质量。
《小额贷款培训》PPT课 件
我们的培训课件将详细介绍小额贷款的意义和发展历程，政策法规及监管措 施，小额贷款公司的组织结构，贷款申请与审批流程，风险评估与控制，小 额贷款公司的财务管理以及贷后管理流程。我们还将讨论小额贷款产品设计、 客户维护与服务、资金筹措方式，以及营销策略与渠道，帮助您全面了解小 额贷款的合规经营及未来的发展方向和趋势。
小额贷款公司财务会计的及管理制度演示教学
小额贷款公司财务会计的及管理制度演示教学小额贷款公司是一种专门提供小额贷款服务的金融机构。
为了确保贷款公司的财务和会计管理能够规范有序，制定和实施适当的财务会计和管理制度是非常重要的。
以下是一个关于小额贷款公司财务会计和管理制度的演示教学。
一、财务会计制度1.公司会计政策1.1会计核算基础1.2会计期间和准则1.3会计估计和计量方法2.财务报表制度2.1资产负债表2.2损益表2.3现金流量表2.4财务报表编制和披露要求3.会计记录和凭证3.1会计科目设置3.2会计凭证的编制3.3会计核算的流程和方法3.4会计档案的管理和保存4.财务分析和评价4.1财务比率分析4.2财务指标分析4.3财务风险评估二、财务管理制度1.资金管理1.1资金规划和预算1.2资金筹集和运用1.3风险控制和防范2.资产管理2.1固定资产管理2.2存货管理2.3应收账款管理3.负债管理3.1借款和债务管理3.2应付账款管理3.3风险控制和防范4.利润管理4.1成本控制4.2收入管理4.3费用管理三、财务内部控制制度1.内控制度的设置1.1内部控制的目标和原则1.2内控组织机构的设置1.3内控职责和权限的划分2.内控流程和方法2.1业务流程的规范2.2制度流程的规范2.3工作流程的规范3.内部审计和风险评估3.1内部审计制度和程序3.2风险评估和预警机制四、财务监督和合规性制度1.财务监督的目标和职责1.1内部监督机构的设置1.2外部监督机构的设置2.合规性管理2.1金融法规和政策的合规性要求2.2贷款业务的风险防范和合规管理3.外部审计和财务报告3.1外部审计程序和要求3.2财务报告的真实性和准确性以上是小额贷款公司财务会计和管理制度的主要内容。
通过演示教学，可以使公司内部各部门和员工了解和掌握这些制度，从而保证公司财务管理的规范和健康发展。
小额贷款操作规程ppt课件
客户与信贷员的关系应该是一种“朋友式的合作关系”，脾气暴躁或态度傲慢的客户使这一关系的建立很困难，并且其个性因素还会给信贷员的调查、分析及贷后维护过程产生障碍作用，甚至会对贷款发生违约时信贷员处理增加很大的难度。
客户是否有不良嗜好和犯罪纪录
要注意观察、了解客户是否有如酗酒、赌博等一些不良嗜好，其行为是否严重损害到客户的健康状况，是否对客户的家庭及生意的稳定性产生不利影响，对客户将来还款能力是否产生一定的风险。 查询客户的信用记录是了解客户信用情况的一个重要手段，对于有不良信用记录的客户要了解其违约的真实原因，除非有特殊的原因，否则要将其视为客户还款意愿较差的一个重要证据。 对于有犯罪纪录的客户，要重点了解其犯罪的类型（如是刑事犯罪还是经济犯罪）和严重程度，该记录对客户家庭和生意是否还有某种影响，可以通过观察，试探性地询问了解客户目前对其犯罪行为的认识，要综合考虑客户犯罪时的年龄、犯罪时间距离现在的长短，努力为能够改过自新的客户提供发展事业的机会。对于炒股的客户，要注意该客户的投机行为是否成为客户经营的“主要目的”，是否已经影响到客户经营，客户是不是可能将贷款挪用。
经营时间不符合我行要求的，即商户贷款申请人正常经营时间低于6个月（有限责任公司低于1 年）的，农户贷款申请人经营时间低于1年的； 提供虚假证明材料； 农户贷款中客户家庭成员中无其他劳动力的。
贷款受理作用？
尽可能提高调查效率 降低调查的失败率 使调查更具有针对性
贷款咨询受理注意事项
热情服务，礼貌用语； 建立专职或兼职受理岗，受理人员和管户信贷员不为同一人； 受理应由浅入深，具有层次性； 登记受理记录； 申请表由客户本人签字确认，申请人配偶不在本地无法在申请表中签字的，可由我行将贷款申请表传真给申请人配偶，在其签字后传真给我行，作为其同意申请贷款的凭证； 对于目标客户要尽可能的多了解其情况； 产品介绍必须清楚明了，讲明联保的责任和担保同同的要求，强调贷款不准转借他人； 详细记录客户的信息，对于联保贷款一定要记录联保小组其他成员的联系方式
银行小额贷款培训课件
银行小额贷款培训课件银行小额贷款培训课件随着经济的发展和社会的进步，小微企业的发展成为了推动经济增长的重要力量。
然而，由于资金的不足和融资渠道的狭窄，许多小微企业在发展初期面临着巨大的困境。
为了解决这一问题，银行小额贷款成为了一种重要的金融工具。
本文将探讨银行小额贷款的培训课件，帮助银行员工更好地理解和应用小额贷款业务。
一、小额贷款的定义和特点首先，我们需要明确小额贷款的定义和特点。
小额贷款是指银行向小微企业提供的贷款业务，通常贷款金额较小，利率较高，期限较短。
与传统的企业贷款相比，小额贷款更加灵活便捷，能够满足小微企业的短期资金需求。
小额贷款的特点在于风险较高，因为小微企业的经营状况和还款能力相对较弱。
因此，银行在进行小额贷款时需要进行严格的风险评估和控制，确保贷款的安全性和可持续性。
二、小额贷款的市场需求和机会小微企业作为经济的重要组成部分，对于银行而言是一个巨大的市场。
根据统计数据显示，我国小微企业数量庞大，但仅有一小部分能够得到银行的贷款支持。
因此，银行有着巨大的发展潜力和市场机会。
通过开展小额贷款业务，银行不仅能够为小微企业提供资金支持，帮助其实现发展，同时也能够获取贷款利息和服务费等收益。
因此，银行有动力开展小额贷款业务，并不断创新产品和服务，以满足市场需求。
三、小额贷款的风险评估和控制在开展小额贷款业务时，银行需要进行严格的风险评估和控制，以降低贷款风险。
首先，银行需要对小微企业的经营状况、财务状况和信用状况进行全面评估，确保贷款的安全性。
其次，银行需要建立科学的风险控制体系，包括贷款审批流程、贷后管理和风险监测等方面。
通过建立科学的风险控制体系，银行能够及时发现和应对贷款风险，确保贷款的可持续性。
四、小额贷款的产品和服务创新为了满足小微企业的多样化需求，银行需要不断创新小额贷款的产品和服务。
首先，银行可以根据不同的小微企业特点和需求，推出不同类型的小额贷款产品，如流动资金贷款、设备购置贷款等。
小额贷款公司会计制度
深圳市汇发小额贷款有限公司会计制度目录第一章总则第二章会计科目名称及编号第三章会计科目使用说明及主要帐务处理第四章财务会计报告第五章附则第一章总则第一条为了规范本公司的会计核算，提高会计信息质量，根据《公司会计准则》、《金融公司财务规则》等有关法律、法规，制定本制度。
第三条本公司的会计核算以持续、正常的经营活动为前提。
第四条本公司按年度、半年度、季度和月度划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。
半年度、季度和月度均称为会计中期。
本制度所称的期末，是指月末、季末、半年末和年末。
第五条本公司以人民币为记账本位币。
第六条本公司的会计记账采用借贷记账法。
第七条本公司的会计核算，遵循公司会计准则规定的各项基本原则：（一）以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，而不是仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
（三）所提供的会计信息要能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足各方面的需要。
（四）会计核算方法前后各期保持一致，不随意变更。
如有必要变更，要将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。
（五）按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标口径一致、相互可比。
（六）会计核算必须及时进行，不得提前或延后。
（七）会计核算必须清晰明了，便于理解和利用。
（八）以权责发生制为基础。
凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
（九）收入与其成本、费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，必须在该会计期间内确认。
（十）公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。
各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。
小额贷款公司培训教材
小额贷款公司培训教材随着经济的不断发展和社会的进步，小额贷款公司的生存和发展逐渐成为社会关注的焦点。
作为金融服务的重要组成部分，小额贷款公司发挥着“撬动贷款”、“助力小微企业发展”等重要作用，所以对于小额贷款公司的规范管理和专业培训也越来越重要。
本篇文档将会列举小额贷款公司培训教材的内容，以期帮助这些公司更好地服务社会，满足客户的需求。
一、小额贷款公司的法律法规知识小额贷款公司要想合法经营，必须熟知相关的法律法规知识。
其中包括《小额贷款公司管理办法》、《小额贷款公司涉及资金款项管理暂行办法》、《关于贯彻落实小额贷款公司管理办法加强小额贷款公司管理的指导意见》等。
这些法律法规知识包括贷款业务管理、资金运作、监管规定等方面的内容。
二、贷款业务风险评估和管理小额贷款公司作为小微企业融资渠道之一，风险管理十分重要。
小额贷款公司应对客户的申请材料进行核实和比对，并在该客户的资信状况及贷款用途等方面进行评估。
小额贷款公司还应采取有效措施防范和化解风险，包括制定贷款风险评估标准、实行贷款审批流程控制、建立不良贷款的分类和追偿机制等。
三、小额贷款产品设计原则小额贷款公司需要设计贷款产品来满足市场需求。
在产品设计中，应注意以下原则：1. 合法、透明：贷款服务的合法合规、公开透明是产品设计的基本原则之一。
2. 个性化、差异化：面对不同客户群体的需求，产品可因地制宜、因人而异。
3. 合理定价：小额贷款公司的收益来自于贷款利差，应根据客户的风险状况、市场竞争等因素合理定价。
四、小额贷款公司的客户服务小额贷款公司应该重视客户服务质量。
为了客户满意度和公司声誉，小额贷款公司应建立各种服务体系，包括客户咨询、投诉处理、客户关系维护等环节。
在服务过程中，要恪守信用、讲究服务态度，提高业务专业水平，尊重并保护客户隐私等。
五、小额贷款公司的经营管理小额贷款公司的经营管理应当规范，以实现更好的业绩和更高的效益。
档案管理、内部控制、绩效考核等，都是企业管理中不可忽视的环节。
小额贷款公司培训教材(最新版)
中汇创业投资管理有限公司二0一年五月目录第一章小额贷款公司概述一、小额贷款公司及其法律地位(一）“小额贷款公司"定义（二）小额贷款公司法律地位二、小额贷款公司经营特点（一）经营特殊商品（二）经营原则（三)经营范围(四)经营要求（五）贷款利率(六）发展前景三、设立小额贷款公司准入资格四、小额贷款公司组织形式及内部机构五、小额贷款公司的股东六、小额贷款公司的主发起人条件七、其他股东应当具备的条件八、小额贷款公司的优势九、小额贷款公司的作用十、小额贷款公司的发展历程十一、小额贷款公司监管第二章小额贷款业务操作实务一、小额贷款的概念二、信贷比例管理三、贷款的基本制度1、贷款的“三性”原则2、“5C”原则3、贷款的“三查”制度4、审贷分离制度四、小额贷款对象和基本条件（一）贷款对象(二）贷款基本条件（三）贷款卡(四)贷款人的权利与义务（五）借款人的权利与义务（六）禁止贷款的对象五、贷款种类1、信用贷款2、担保贷款3、票据贴现4、组合贷款六、小额贷款操作规程（一)贷款咨询受理与贷款申请1、贷款咨询受理2、客户申请贷款所需资料（二)贷款立项（三）贷款调查的前期准备1、客户经理的准备工作2、信贷调查原则（四）客户信用等级评定的规定(五)贷款调查1、贷款调查的要求:2、贷款调查的内容：3、贷款调查的方法4、贷前调查报告（六）贷款审查1、认真全面初审贷款调查报告2、突出审查贷款风险控制点3、撰写贷款审查报告4、法律合规审查(七）贷款审批(八)贷款发放七、贷款担保的有关规定(一）保证人资格的认定（二）抵押物的确定(三）质物的确定（四）担保方式的选择（五）贷款担保的审查（六)担保合同的订立（七）贷款担保的管理(八）担保债权的实现八、贷后管理规定（一）贷后基础管理（二）贷后检查1、现场实地检查2、非现场报表检查3、贷后检查频率4、贷后检查内容5、贷后检查报告（三）风险预警管理第一章小额贷款公司简介一、小额贷款公司及其法律地位(一）“小额贷款公司”定义：小额贷款公司，是由自然人、企业法人或者其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款的有限责任公司或者股份有限公司.（二）小额贷款公司法律地位：1、是企业法人；2、有独立的法人财产；3、享有法人财产权；4、以全部财产对其债务承担民事责任。
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小额贷款公司会计科目使用说明第一章总则一、为了规范内蒙古自治区小额贷款公司的会计核算，真实、根据完整地提供会计信息，《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律、法规，制定本暂行办法。
二、本办法适用于按照规定程序，经批准在内蒙古自治区范围内设立的小额贷款公司（以下简称“公司”）。
三、公司应按照《金融企业会计制度》规定的一般原则和本暂行办法的要求，进行会计核算。
在不违背《金融企业会计制度》和本办法规定的前提下，可结合本公司的具体情况，制定适合本公司的具体核算办法。
四、本办法统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
各小额贷款公司不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
五、公司应按本暂行办法的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供—1—统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除本办法已有规定者外，在不违反国家统一的会计制度要求的前提下，可以根据需要自行确定。
六、公司在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。
七、小额贷款公司采用借贷记账法记帐。
或有和备忘登记事项采用单式收入或付出记账。
八、公司应当按照《企业财务会计报告条例》、《金融企业会计制度》和本办法的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。
半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。
需要编制财务情况说明书的公司，还应当包括财务情况说明书。
九、财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。
会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；相关附表包括利润分配表、资产减值准备明细表、分部报告（批准设立分公司时使用）等。
会计报表附注至少应披露主要会计政策及其变更的影响数、关联方关系及其交易和主要报表项目说明等内容。
—2—十、公司月度财务会计报告应于月度终了后10 天内（节假日顺延）对外提供；季度财务会计报告及半年度财务会计报告应当于季度终了后15 天内对外提供；年度财务会计报告应于年度终了后一个月内对外提供。
法律、法规另有规定的，从其规定。
公司编报的会计报表应当以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
十一、公司向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面应注明：企业名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名并盖章。
十二、本暂行办法由内蒙古自治区金融办负责解释，需要变更时，由自治区金融办负责修订。
十三、本暂行办法自下发之日起施行。
—3—第二章会计科目名称和编号顺序号编号会计科目名称一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1031 存出保证金4 1101 交易性金融资产5 1110 应收手续费及佣金6 1121 应收股利7 1132 应收利息8 1221 应收代位追偿费款9 1231 其他应收10 1241 坏账准备11 1251 贴现资产12 1301 贷款13 1302 贷款损失准备14 1442 抵债资产15 1524 长期股权投资16 1525 长期股权投资减值准备17 1531 长期应收款18 1541 未实现融资收益19 1601 固定资产—4— 20 1602 累计折旧21 1603 固定资产减值准备22 1612 未担保余额23 1701 无形资产24 1702 累计摊销25 1703 无形资产减值准备26 1801 长期待摊费用27 1811 递延所得税资产28 1901 待处理财产损益29 1903 其他长期资产二、负债类30 2002 存入保证金31 2003 拆入资金（借入批发资金）32 2021 贴现负债33 2101 交易性金融负债34 2105 应付手续费及佣金35 2205 预收帐款36 2211 应付职工薪酬37 2221 应交税费38 2231 应付股利39 2232 应付利息40 2241 其他应付款—5— 41 2411 预计负债42 2501 递延收益43 2701 未到期责任准备金44 2901 递延所得税负债45 2903 其他流动负债三、所有者权益类46 3001 实收资本（或股本）47 3002 资本公积48 3101 盈余公积49 3102 一般风险准备50 3103 本年利润51 3104 利润分配四、损益类52 4011 利息收入53 4021 手续费及佣金收入54 4041 租赁收入55 4051 其他业务收入56 4061 汇兑损益57 4111 投资收益58 4301 营业外收入59 4401 其他业务成本60 4405 营业税金及附加—6— 61 4411 利息支出62 4421 手续费及佣金支出63 4602 业务及管理费64 4701 资产减值损失65 4711 营业外支出66 4801 所得税费用67 4901 以前年度损益调整五、表外科目68 5010 担保责任余额69 5021 担保物登记—7—第三章会计科目使用说明资产类1001 现金一、本科目核算小额贷款公司的库存人民币和现金。
小额贷款公司有内部周转使用备用金的，在“其他应收款”科目核算或单独设置“备用金”科目。
二、小额贷款公司应当严格按照国家有关现金管理规定收支现金，超过库存现金限额的部分应及时交存银行，并严格按照本办法规定核算现金的各项收支业务。
小额贷款公司增加现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少现金做相反的会计分录。
三、小额贷款公司应当设置“现金日记账”，由出纳根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映小额贷款公司持有的现金。
五、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记本科目；属—8—于现金溢余，按实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于应由责任人或保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款”或“现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目。
1002 银行存款一、本科目核算小额贷款公司存入银行的各种款项。
二、小额贷款公司增加银行存款，贷记借记本科目，“现、金”“应收利息”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、小额贷款公司将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出款项时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
四、小额贷款公司应按存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生—9—顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
五、本科目期末借方余额，反映小额贷款公司存在银行的各种款项。
1031 存出保证金一、本科目核算小额贷款公司因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
二、本科目可按保证金的类别以及存放单位或交易场所进行明细核算。
三、小额贷款公司存出保证金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少或收回保证金时做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映小额贷款公司存出或交纳的各种保证金余额。
1101 交易性金融资产一、本科目核算小额贷款公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
小额贷款公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动—10—计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
二、本科目可按交易性金融资产的类别和品种，分别以、“成本”“公允价值变动”等进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理（一）小额贷款公司取得交易性金融资产，按其公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
（二）交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于，贷记“公其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动）允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
—11—四、本科目期末借方余额，反映小额贷款公司持有的交易性金融资产的公允价值。
1110 应收手续费及佣金一、本科目核算小额贷款公司应收取的手续费和佣金，并按照债务人及业务种类进行明细核算。
二、本科目可按债务人及业务种类进行明细核算。
三、小额贷款公司发生应收手续费和佣金，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“手续费及佣金收入”等科目。
收回应收手续费及佣金时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
1121 应收股利一、本科目核算小额贷款公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
二、本科目可按被投资单位进行明细核算。
三、应收股利的主要账务处理（一）小额贷款公司取得交易性金融资产，按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利，借记本科目，按交易性金融资产的公允价值，借记“交易性金融资产——成本”科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。