小额贷款公司会计科目表

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小额贷款公司会计科目表

序号科目编

号

会计科目名称核算项目定义

一、资产类

1 1001 库存现金核算公司的库存现金

2 1002 银行存款核算公司存入银行或其他金融机构的各种款项

3 1012 其他货币资金核算公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金

4 1101 交易性金融资产核算公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值

5 1111 买入返售金融资产核算公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金

6 1122 应收账款项目客户核算公司提供咨询、服务等经营活动应收取的款项

7 1131 应收股利核算公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润

1132 应收利息核算公司发放贷款、买入返售金融资产等应收取的利息

1221 其他应收款核算公司除买入返售金融资产、应收账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项122101 个人借款个人往来

122102 其他借款单位往来

10 1231 坏账准备核算公司应收款项的坏账准备

11 1301 贴现资产核算公司办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金

12 1303 贷款核算公司按规定发放的各类贷款。包括：质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等

13 130301 正常货款发放给客户的贷款减归还的本金的余额。

14 13030101 信用贷款项目贷款对

象--下同

贷款对象分为：涉农--个人贷款、个体工商户贷款、企业和组织贷款；非农--个人贷款、个体工商户

贷款、企业和组织贷款--下同

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15 13030102 抵押贷款

16 13030103 质押贷款

17 13030104 保证贷款

18 130302 逾期贷款到期应还而未还的贷款，逾期金额应转入“逾期贷款”

19 13030201 信用贷款

20 13030202 抵押贷款

21 13030203 质押贷款

22 13030204 保证贷款

23 1304 贷款损失准备核算公司贷款的减值准备

24 1321 代理业务资产核算公司不承担风险的代理业务形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等

25 1441 抵债资产核算公司依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本

26 1442 抵债资产跌价准备核算公司抵债资产的减值准备

27 1501 持有至到期投资核算公司持有至到期投资的摊余成本，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算

28 1502 持有至到期投资减值准备核算公司持有至到期投资的减值准备

29 1503 可供出售金融资产核算公司持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产

30 1504 可供出售金融资产减值准

备

核算公司可供出售金融资产的减值准备

31 1511 长期股权投资核算公司持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资

32 1512 长期股权投资减值准备核算公司长期股权投资的减值准备

33 1601 固定资产核算公司持有的固定资产原价

34 1602 累计折旧核算小额贷款公司固定资产的累计折旧

35 1603 固定资产减值准备核算公司固定资产的减值准备

36 1604 在建工程核算公司基建、更新改造等在建工程发生的支出

37 1605 工程物资核算公司为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备等

38 1606 固定资产清理核算公司因出售、报废、毁损、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理

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过程中发生的费用等

39 1607 工程物资减值准备核算公司工程物资的减值准备

40 1701 无形资产核算公司持有的无形资产成本

41 1702 累计摊销核算公司对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销

42 1703 无形资产减值准备核算公司无形资产的减值准备

43 1801 长期待摊费用核算公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如、开办费、以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

44 1811 递延所得税资产核算公司确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

45 1901 待处理财产损溢核算公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值

二、负债类

46 2001 短期借款核算公司向银行借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款

47 2021 贴现负债核算公司办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金

48 2111 卖出回购金融资产款核算公司按照回购协议先卖出再按固定价格买入的债券、贷款等金融资产所融入的资金

49 2202 应付账款项目供应商核算公司因接受劳务等经营活动应支付的款项

50 2211 应付职工薪酬核算公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按“工资”、“职工福利”、“职工教育经费”、等进行明细核算

51 2221 应交税费核算公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括营业税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等

222103 应交营业税

222106 应交企业所得税222108 应交城建税

222109 应交房产税

222110 应交土地使用税222112 应交个人所得税222113 应交教育费附加222114 应交地方教育费附加