财务人员操作出口代理指引
中国大陆正式报关(D类)出口操作
附件五：正式报关（D类）进口关税及其它费用支付流程口岸资金实行“收支两条线”管理原则，具体操作以资金管理总则为准。
D 类进口关税及其它费用支付流程如下：一、正式报关（D类）进口“关税”支付流程（一）进口关税网上支付流程网上支付方式即D类货物进口产生的关税，由我司向“中央金库”通过网上垫付或代付缴纳。
相关操作如下：1.口岸关务组将D类货物的进口税款信息填写《进口D类税款代缴表》，并邮件知会口岸帐套所属地财务。
2.口岸帐套所属地财务收到邮件后，登录“亿马系统”（海关电子口岸客户端系统），根据《进口D类税款代缴表》核对D类货物及进口税款信息。
3.口岸帐套所属地财务核对无误后，直接网上支付关税（海关电子口岸客户端系统无法增设审批节点）。
4.口岸关务组邮件知会口岸帐套所属地财务的同时，提交OA申请（总部运作–正式报关（D类）税款支付申请流程）。
5.口岸关务组凭“《进口税款缴纳书》复印件、打印审批通过的OA申请文档、《进口D类税款代缴表》”填制“付款申请单”（预付税款），办理“进口税款网上支付”费用的核销。
6.财务审批结算流程及节点详见公文。
（二）进口关税支票支付流程D类货物进口产生的关税，由我司向“中央金库”通过支票垫付或代付缴纳。
相关操作如下：1、口岸关务组与口岸帐套所属区财务部距离较远，按现有支付流程无法满足清关时效需求的，可启用此进口关税支票支付流程（如深圳关务组）。
流程要点如下：口岸帐套所属区财务部与口岸关务组沟通确定支票领用周期（建议为周）、用量；口岸帐套所属区财务部建立支票领用登记簿，做好支票领用记录，包括领用时间、支票起止号码、领取人员签名等内容，作废的支票必须与存根装订在一起妥善保管，并且所有的支票必须保证连号。
申领的支票用完后需将存根交口岸所在公司财务部保管。
申领的支票需签署****年**月（仅**日空白）及支票抬头、用途，并注明不可“背书转让”。
申领的支票口岸关务组需放至“保险箱”妥善保管，若发生支票遗失，应当及时到开户银行办理挂失手续等，防止造成经济损失。
进出口业务的正常流程及财务操作[1](精)
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进出口业务的正常流程及财务操作职考..实务2009-02-04 23:13 阅读118 评论0 字号:大大中中小小进口原材料。
1、报关进口。
出口企业应根据进口合约规定,凭全套进口单证,作如下会计分录:借:材料采购—进料加工—××材料名称贷:应付外汇帐款(或银行存款支付上述进口原辅料件的各项国内直接费用,作如下会计分录:借:材料采购—进料加工—××材料名称贷:银行存款货到岸时,计算应纳进口关税或消费税,作如下会计分录:借:材料采购—进料加工—××材料名称贷:应交税金—应交进口关税—应交进口消费税2、交纳进口料件的税金。
出口企业应根据海关出具的完税凭证,作如下会计分录:借:应交税金—应交进口关税—应交进口增值税—应交增值税(进项税额贷:银行存款对按税法规定,不需交纳进口关税、增值税的企业,不作应交税金的上述会计分录。
3、进口料件入库。
进口料件入库后,财务部门应凭储运或业务部门开具的入库单,作如下会计分录:借:原材料—进料加工—××商品名称贷:材料采购—进料加工—××商品名称外购出口配套的扩散协作产品和委托加工产品的核算现行政策规定,生产企业出口的自产货物包括外购的与本企业所生产的产品名称性能相同,且使用本企业注册商标的产品;外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品;收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司(或总厂成员企业(或分厂的产品;委托加工收回的产品。
一购入。
购入扩散协作产品后,凭有关合同及有关凭证,作如下会计分录:借:材料采购应交税金—应交增值税(进项税额贷:银行存款(应付账款验收入库后,凭入库单作如下会计分录:借:产成品贷:材料采购二、委托加工产品会计处理委托加工材料发出,凭加工合同和发料单作如下会计分录:借:委托加工材料贷:原材料根据委托加工合同支付加工费,凭加工企业的加工发票和有关结算凭证,作如下会计分录:借:委托加工材料应交税金——应交增值税(进项税贷:银行存款(应付账款三、委托加工产品收回。
出口跟单托收业务操作规程
出口跟单托收业务操作规程出口跟单托收业务是出口商为向进口商收取款项～将汇票连同商业单据一起交给当地银行～委托其代为收款的一种支付方式。
我行在办理跟单托收业务时～应按照国际商会《托收统一规则》第522号出版物的规定办理。
一、接单登记1、我行工作人员对出口商或外勤交来的单据先予以清点单据种类和份数并进行签收。
2、及时交给经办人员进行审单。
二、审单按照国际商会《托收统一规则》,第522号出版物，的规定~银行可不审核单据～但为了减少代收行不必要的查询~维护出口商的利益～保障安全收汇～我行应把握单据的质量～对主要单据进行审核～主要审核要点如下:1、托收单据的审核以发票为中心～其它单据与发票核对～做到单单一致。
2、汇票的开立是否正确～金额大小写是否一致～其背书是否完整、连续～汇票是否注明交单条件。
3、保险单(如有）是否与其它单据一致.4、各种单据的签发是否符合国际上通行的做法和要求~各单据在有关货物描述内容上是否一致。
5、审单时应同时填写审单记录上的有关事项～如单单不一致～应在审单记录上扼要记录～待全套单据审核完毕后～与出口单位联系改单并注明联系日期。
单据改妥后～应注明更改日期～以备复核。
6、审单人员应根据有关规定选择最佳索汇路线. 三、代收行的选择我行在选择代收行时应掌握以下原则:1、代收行必须是资信较佳、经营作风好、工作效率高、服务周到、对委托的业务能按要求办理、而且对查询能及时答复和配合的我行代理行。
2、代收行应为付款人所在地的我行代理行。
13、代收行应为有利于付款人付款和我行收款的代理行.这样在付款人赎单后～货款能立即从代收行进入我行帐户起息。
如果收款路线迂回和出现多家银行划拨～延误收款～特别是一些大额业务～会造成很大的利息损失。
4、如果出口商提供的代收行非我行代理行～我行可征求出口商的意见选择我行的代理行作为提示行～并在OC面函上注明付款人帐户行。
如出口商坚持使用其指定的银行做代收行～我行应按托收申请书的要求办理。
出口财务流程
出口财务流程出口财务流程是指企业在出口商品的过程中所涉及的财务操作和流程。
出口财务流程的规范与否，直接关系到企业出口业务的顺利进行和风险控制。
下面将从出口合同签订、货款收汇、结汇核销、税务报关等环节，详细介绍出口财务流程。
首先，出口财务流程的第一步是出口合同签订。
出口合同是出口交易的法律依据，也是财务支付的依据。
在签订出口合同时，需要明确商品的名称、规格、数量、价格、付款方式、交货期限、质量标准、包装要求、索赔条款等内容。
合同签订后，双方需按合同约定的付款方式进行货款收汇。
其次，货款收汇是出口财务流程的关键环节。
货款收汇是指出口商品的货款由外商支付到我国境内的银行账户。
通常情况下，货款收汇有两种方式，一种是先收到货款后发货，另一种是先发货后收到货款。
无论采取哪种方式，企业都需要及时将收到的货款及时报备给外汇局，办理结汇手续。
接下来，结汇核销是出口财务流程中不可或缺的一环。
结汇核销是指企业将收到的外汇款项兑换成人民币，并进行核销手续。
在进行结汇核销时，企业需要向银行提供相关的单证和资料，完成结汇核销手续。
结汇核销完成后，企业可以将人民币资金用于生产经营或者进行其他投资。
最后，税务报关是出口财务流程中的最后一环。
税务报关是指企业将出口商品报关并办理退税手续。
在进行税务报关时，企业需要向海关提交相关的报关单据和申报资料，完成出口商品的报关手续。
海关审核通过后，企业可以按照规定程序办理退税手续，将出口商品的增值税和关税退回。
总的来说，出口财务流程是企业出口业务中不可或缺的一部分。
规范的出口财务流程可以有效地保障企业的合法权益，降低贸易风险，提高出口效益。
因此，企业在进行出口业务时，务必严格按照财务流程操作，确保每个环节的合规性和准确性。
海运出口代理指定货操作流程
海运出口代理指定货操作流程(二○○九版)宁波达升国际物流有限公司目录海运出口NVOCC (1)及代理指定货 (1)操作流程 (1)序 (1)第一章指定货订舱 (2)1 接单：接单方式主要有以下两种 (2)2 订舱信息确认 (2)3 订舱 (3)第二章装箱 (3)1 仓库装箱 (3)2 门到门装箱 (4)第三章报关 (4)1 报关前准备工作 (4)2 报关放行在海关的基本流程 (4)第四章、舱单（实配舱单） (4)1 发送（EDI）舱单数据 (4)2 根据目的港海关要求须发送的舱单数据 (4)第五章、自揽货借代理操作 (4)第六章、提单（提单确认与修改） (5)第六章、费用确认及结算 (6)第七章、PRE-ALERT (6)第八章、出货信息的及时反馈 (8)第九章、文件归档 (9)序代理指定货，是由与我司长期合作的国外代理指定由我司进行出口操作的货物，是基础海运操作的延伸，在基础海运出口操作上增加了与海外代理联络的工作，并需要在每个操作环节给予国外代理及时的反馈，以便国代代理以至于收货人可以及时了解货物出口的进展情况。
代理货的操作原则是：作为收货人在国内的代理，我们必须对收货人负责。
对于发货人货物信息的跟踪尤为重要，必须设法取得发货人货物出货的真实信息并及时反馈给收货人，不允许有任何延误。
作为代理组的操作人员，必须了解所维护代理所属的时区，了解代理的工作时间，并保证在其工作时间内及时回复信息。
任何延误都会造成信息滞后，带来不良影响。
有关海外代理指定货的操作，操作人员除了要按照基本海运出口操作的SOP进行操作以外，对于海外代理货操作的特殊要求，必须按照以下SOP执行第一章指定货订舱目标：必须按照目的港代理根据收货人指示进行操作。
1 接单：接单方式主要有以下两种1.1发货人直接托运发货人根据收货人指示，直接与我司联系，将订舱委托发送我司1.2目的港代理提供目的港代理将发货人具体联系方式通知我司，我司与发货人联系，取得订舱委托2 订舱信息确认在取得以上后，需分别与发货人、目的港代理确认如下事项：2.1与发货人确认的信息2.1.1订舱委托，必须包括所有托运要求：发货人、收货人、通知人、起运地、目的地、详细品名、唛头、毛重、件数、体积、运输条款、运费条款等2.1.2确认拖卡或装箱地址：2.1.3货物备妥预计时间：2.1.4有无特殊订舱要求：2.2与目的港代理确认的信息2.2.1SHIPPING DETAILS: 描述托单中所有托运内容2.2.2P/O NO.或其他专用代码：2.2.3指定哪个船公司（或货运代理）：2.2.4发货人货物完工、预定出货时间：2.2.5MB/L、HB/L运费条款显示：PP/PP、PP/CC、CC/PP、CC/CC2.2.5.1PP/PP：MB/L和HB/L都为预付，一般这种情况用于使用我司自有的运费约价，我司赚取运费差价，与目的港代理的分成视具体情况而定。
出口业务账务处理流程
出口业务账务处理流程通常包括以下几个步骤：
1. 合同签订：在确认出口订单后，首先需要与客户签订出口合同，明确商品名称、数量、价格、交货条件、支付方式等内容。
2. 发票开具：根据合同约定，出口商需要开具商业发票，包括商品名称、数量、金额
等信息，并按照国际贸易惯例填写合格的发票内容。
3. 装箱单和提单：出口商需要制作装箱单和提单，详细列明货物的装箱情况和运输信息，以便海关和运输公司核对。
4. 报关和报检：在货物装运前，需要向海关办理出口报关手续，并根据目的国的要求
进行出口商品的报检。
5. 付款和结汇：根据合同约定的付款方式，出口商在货物发运后收取客户的货款，并
进行外汇结算及相关银行手续。
6. 退税申请：出口商可以根据国家政策，对出口商品申请退还部分或全部的出口退税。
7. 资料归档：将相关的合同、发票、装箱单、提单、报关报检单、付款证明等资料进
行整理并归档保存，以备日后查验。
以上是一般出口业务账务处理的基本流程，具体操作还需根据实际情况和国家法规进
行调整。
代理出口业务财务制度
代理出口业务财务制度第一章总则为规范代理出口业务的财务管理，提高企业财务管理水平和效率，减少风险的发生，特制定本财务制度。
第二章会计核算一、代理出口业务应当根据国家有关规定和企业的实际情况，依法设立会计核算对象，编制相应的财务会计核算制度。
二、代理出口业务的财务会计核算应当体现真实、准确、完整、及时和可比性的原则，确保财务信息的稳定和连续性。
三、代理出口业务应当按照国家有关规定和企业的实际情况，建立健全会计核算制度，确保财务信息真实、准确、完整、连续、及时、可比。
第三章资金管理一、代理出口业务应当按照国家有关规定和企业的实际情况，建立健全资金管理制度，实现凭证的合规归档和保管，保障资金安全和有效利用。
二、代理出口业务应当建立健全资金监控系统，做好预算控制和执行，及时掌握公司的资金使用情况和流动情况，为企业决策提供参考。
三、代理出口业务应当根据企业的发展战略和经营活动特点，建立健全资金计划体系，确保资金的合理运作和利用。
第四章税收管理一、代理出口业务应当按照国家的税收法规和税收政策，主动遵守税法规定，实施合规纳税，定期纳税申报，认真履行纳税义务。
二、代理出口业务应当按照国家税务部门的要求，建立健全税务档案管理制度，保障税务信息的安全、完整和准确。
三、代理出口业务应当加强税收政策宣传，提高员工的纳税意识，营造纳税合作的氛围，促进企业的健康发展。
第五章财务报告一、代理出口业务应当根据企业的实际情况，按照相关会计准则和企业会计政策，编制真实准确的财务报告。
二、代理出口业务应当建立健全财务报告编制机制，完善财务报告审核程序，确保财务报告的真实性、准确性和表述清晰。
三、代理出口业务应当建立健全内部控制制度，提高财务报告的透明度和可靠性，保证财务报告的质量和完整性。
第六章风险管理一、代理出口业务应当根据企业的实际情况，建立健全风险管理制度，识别和评估各种风险，并采取有效措施加以应对。
二、代理出口业务应当加强风险监控和预警机制，建立健全风险管理体系，做好风险管理信息的收集、汇总和分析。
代理出口业务流程
代理出口业务流程
代理出口业务流程主要包括以下步骤：
签订委托代理协议：出口商与代理公司签订委托代理协议，明确双方的权利和义务，包括代理范围、代理费用、支付方式等。
接受委托：代理公司接受出口商的委托，开始进行出口业务操作。
签订出口合同：代理公司与外商签订出口合同，明确货物的规格、质量、数量、价格、付款方式等条款。
组织生产或采购：出口商根据合同要求，组织生产或采购。
检验和报关：出口货物进行检验和报关手续，代理公司负责联系报关行和商检机构，并准备相关的单证和资料。
发货和运输：代理公司负责联系货代公司，安排货物的运输，确保货物按时到达目的地。
收汇和结汇：代理公司负责向银行提交相关的单证和资料，办理收汇和结汇手续。
支付代理费用：出口商向代理公司支付代理费用，并根据实际情况支付其他相关费用。
结算和核销：出口商与代理公司进行结算和核销，确保双方权益得到保障。
归档和备案：代理公司将相关资料归档和备案，以便日后查询和核实。
以上是代理出口业务流程的一般步骤，具体操作可能因实际情况
而有所不同。
在实际操作中，双方应该密切合作，确保流程顺利进行。
出口企业财务会计制度及核算方法
出口企业财务会计制度及核算方法前言随着经济全球化和国际贸易的发展，出口企业在国际市场中的地位越来越重要。
作为出口企业的财务人员，常常需要面对复杂的财务会计制度和核算方法。
本文将介绍出口企业的财务会计制度及核算方法，以帮助财务人员更好地处理出口业务的财务管理。
出口企业财务会计制度出口企业财务会计制度主要包括以下几个方面：1.按照国家有关出口退税政策要求，核算出口货物的实际销售额和退税额，并及时办理退税手续。
2.合理配置和管理外汇资金，根据外汇市场情况及时实施外汇风险管理措施，确保外汇收支平衡和汇率稳定。
3.按照国际贸易惯例，建立和维护完整、真实、准确的财务会计档案，包括销售合同、发票、运输单据等。
4.注重财务预算和管理，对出口业务的各项收入、费用、成本进行合理预算和管理，及时发现和处理财务风险。
出口企业财务核算方法出口企业财务核算方法主要包括以下几个方面：1.出口交货后，应及时核算销售收入和成本，包括货款金额、费用、税金等，确保准确计算出销售利润。
2.按照国家有关规定，合理计算出口退税额，包括普通退税和出口退税两种方式，确保企业能够最大限度地获得退税优惠。
3.对外汇收支进行核算和管理，包括货款、运费、保费、货款保险费、代理费等外汇收支科目，及时处理外汇风险和外汇损益。
4.准确计算和管理出口业务的应收账款和应付账款，包括对账、催收、预付账款、保证金等，避免出现坏账和欠款风险。
结语出口企业的财务会计制度和核算方法是企业管理的重要组成部分，对企业的经营、发展和财务风险控制具有重要作用。
本文介绍了出口企业的财务会计制度及核算方法，希望能够给财务人员提供帮助，实现出口业务的可持续发展和健康经营。
进出口代理公司财务管理制度
第一章总则第一条为了加强本公司的财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有进出口代理业务，包括但不限于采购、销售、物流、结算等环节。
第三条本制度旨在明确财务管理的职责、权限、流程和要求，确保财务工作的规范、高效、透明。
第二章财务机构及人员第四条本公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部设经理一名，主管财务工作，下设会计、出纳等岗位。
第五条财务人员须具备相应的财务从业资格，严格遵守国家财经法规和公司财务制度。
第六条财务人员应定期参加业务培训，提高业务水平和工作能力。
第三章财务管理职责第七条财务部经理负责组织制定和实施公司财务管理制度，监督、检查财务工作的执行情况。
第八条财务人员应认真履行以下职责：（一）编制财务报表，确保报表真实、准确、完整；（二）按照国家统一会计制度进行会计核算，规范会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理；（三）负责公司资金管理，确保资金安全、合规使用；（四）负责公司税务申报、税务筹划等工作；（五）参与公司重大经济活动的决策，提供财务分析、预测和建议；（六）协助公司进行审计、评估等工作。
第四章财务管理流程第九条采购环节：（一）采购部门根据业务需求，编制采购计划，报财务部审核；（二）财务部对采购计划进行审核，确认资金预算，并安排付款；（三）采购部门收到货物后，及时向财务部提供相关单据，财务部核对无误后，办理报销手续。
第十条销售环节：（一）销售部门签订销售合同，报财务部审核；（二）财务部对销售合同进行审核，确认收入预算，并安排收款；（三）销售部门收到货款后，及时向财务部提供相关单据，财务部核对无误后，办理收款手续。
第十一条物流环节：（一）物流部门根据业务需求，编制物流计划，报财务部审核；（二）财务部对物流计划进行审核，确认成本预算，并安排付款；（三）物流部门完成物流任务后，及时向财务部提供相关单据，财务部核对无误后，办理报销手续。
进出口业务财务管理规定
进出口业务财务管理规定财务管理规定进出口业务财务管理规定第一章总则第一条为适应公司高速发展的要求，加强进出口业务管理，明确责权，确保贸易项目质量，建立规范化、科学化的管理模式，根据国家有关规定并结合总公司实际经营情况，特制定本规定。
第二条本规定的重点是从财务管理与资源控制的角度出发，涉及法规的问题，请参照（公司合同管理规定）执行。
第三条本规定适用于系统所有从事进出口业务的商品流通企业。
第二章出口业务第四条出口项目报审时，业务人员需向财务部门提供下列资料。
1、《合同审批表）（见附表一）；2、出口合同及国内购销合同或委托代理出口协议样本：3、《自营出口商品换汇成本预算单》（见附表二）；4、如出口商品属于国家计划配额内商品，还需提供出口商品许可证正本，招标项目需提供出口中标书。
第五条财务主管人员根据上述资料有权审核以下内容：1、复核《自营出口商品换汇成本预算单》，对项目预期的总体盈利情况进行审核；2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律（如海关、税务、外管局等部门的有关规定）和公司有关财务制度的可能；3、对于代理出口业务是否存在承担销售盈亏，垫付商品资金及担负基本费用的情况；4、对收付款方式的选择是否合理、安全，经营资金是否有保障。
在上述审核过程中，财务主管人员对项目的某些具体情况持有异议时，项目执行人须详细说明情况，对有严重违反国家财经纪律或公司财务制度，以致于项目不具备操作的条件时，财务主管人员可在《合同审批表）中签署否定意财务管理规定见。
第六条对于自营出口项目，业务人员应在支付国内商品采购货款前5一10天与财务人员联系，以便财务人员及时安排资金。
办理付款手续时，业务人员应填制（进出口贸《进出口贸易项目付款申请表》（见附表三），并报请本部门负责人、财务负责人。
公司负责人签审，并附加盖“法规审核专用章”的有关合同或协议书副本，财务人员依此办理忖款手续。
付款后业务人员应在10个工作日内将发票交财务部门。
代理出口业务会计分录
代理出口业务会计分录引言概述：代理出口业务是指企业通过委托代理商或代理机构进行产品出口的一种贸易方式。
在代理出口业务中，会计分录的准确记录对于企业的财务管理至关重要。
本文将从五个大点来阐述代理出口业务的会计分录。
正文内容：1. 代理出口业务的委托代理费用1.1 委托代理费用的确认- 根据委托代理合同的约定，确认委托代理费用的金额。
- 根据企业会计准则的规定，确认委托代理费用的计提时机。
1.2 委托代理费用的会计分录- 借记"委托代理费用"科目，反映委托代理费用的发生。
- 贷记"应付款项"科目，记录应付给委托代理商的费用。
1.3 委托代理费用的结算- 根据委托代理合同的约定，结算委托代理费用。
- 借记"应付款项"科目，减少应付给委托代理商的费用。
- 贷记"银行存款"科目，支付委托代理费用。
2. 代理出口业务的商品成本2.1 商品成本的确认- 根据企业会计准则的规定，确认商品成本的计算方法。
- 根据代理出口合同的约定，确认商品成本的金额。
2.2 商品成本的会计分录- 借记"商品成本"科目，记录商品成本的发生。
- 贷记"存货"科目，减少存货的金额。
3. 代理出口业务的销售收入3.1 销售收入的确认- 根据代理出口合同的约定，确认销售收入的金额。
- 根据企业会计准则的规定，确认销售收入的确认时机。
3.2 销售收入的会计分录- 借记"应收款项"科目，记录应收的销售收入。
- 贷记"销售收入"科目，反映销售收入的发生。
4. 代理出口业务的代理佣金4.1 代理佣金的确认- 根据代理出口合同的约定，确认代理佣金的金额。
- 根据企业会计准则的规定，确认代理佣金的计提时机。
4.2 代理佣金的会计分录- 借记"代理佣金"科目，记录代理佣金的发生。
出口业务财务操作流程
出口业务财务操作流程出口业务财务操作流程是指企业进行跨国贸易时，在金融结算方面的具体操作过程。
下面是相关参考内容：1. 确立交易方式：首先，企业与海外客户进行洽谈，确定具体的产品规格、数量、价格、付款方式等交易细节，签订出口合同。
2. 开立信用证：出口商与进口商进行协商后，进口商可以选择开立信用证，以保证出口商能够及时收到款项。
出口商根据信用证打开申请，向银行提交相关资料。
3. 出口放货：出口商按合同规定准备并装运货物。
出口商需要将货物送到指定的港口或机场，并办理相应的报关手续。
4. 货物运输：货物的运输方式可以是海运、空运或陆运，根据货物特性、交货期限等因素选择最合适的运输方式。
出口商需要与货代合作，办理货物的运输、报关等手续。
5. 货物报关：经过海关对货物的检查和鉴定后，出口商需要向海关提供相关的报关资料，办理出口报关手续。
报关过程需要遵守出口国家和进口国家的相关法规和规定。
6. 提交单据：出口商根据合同及贸易术语的规定，按时向进口商提交相应的装运单据，如发票、装箱单、提单、保险单等。
7. 银行收款：进口商在收到货物的同时，根据信用证的约定，在规定的期限内向银行提出付款申请。
银行按照信用证的指示进行结算，将货款划入出口商的账户。
8. 核算货款：出口商收到货款后，需要对货款进行核算，确保与合同约定的金额一致。
同时，出口商还需要核算相关的成本和费用，如运费、保险费等。
9. 税务结算：根据出口国家和进口国家的税收规定，出口商需要向税务部门申报和缴纳相关的出口税款和关税。
在一些国家，出口商还可以享受一定的退税政策，可以进行退税申请。
10. 财务报告：出口商需要及时编制和报送财务报告，将出口业务的收入、成本、费用等情况进行清晰的归集和汇总，以方便管理者了解经营情况。
以上就是出口业务财务操作流程的相关参考内容。
在实际操作过程中，企业还需要根据具体情况进行适当调整和补充。
财务操作的规范性和准确性对企业的出口业务运作至关重要，因此企业需要加强财务管理能力，熟悉相关的贸易和金融规则，确保出口业务的顺利进行。
出口业务财务管理及会计核算操作
出口业务财务管理及会计核算操作出口业务计划及发货审核（一）出口业务计划审核国际业务部应根据对外订立的出口合同，及时、准确地向财务部提交出口业务计划单，该计划单应包含如下内容：出口国家及客户名称、出口日期、结算方式、计划收款金额、产品经销价格、出口运费、保险费、佣金、其他费用及出口业务利润。
（二）出口业务货物发运审核国际业务部在发运货物时，须先开具发货单，经财务部对价格和收款情况进行审核签字后，方能提请产成品库发货。
收款情况审核确认原则如下：1．汇付方式：如电汇T/T，必须收款后发货。
2．信用证L/C方式：收到通知银行交来的信用证，并经公司国际业务部对信用证内容进行审核确认后发货。
3．托收方式：如付款交单D/P，必须经财务部、国际业务部负责人或单位负责人签字认可后发货。
二．出口业务相关会计处理（一）出口销售收入的确定及其会计处理1．入帐时间原则：在货物报关出口后，财务部根据国际部交来的报关发票和装箱单开具XXX市出口商品统一发票，以此为依据确认出口业务销售收入。
2．发生产品出口销售业务时，作如下会计处理：借：产品销售收入—出口业务贷：应收帐款—出口业务3．发生配件出口销售业务时，作如下会计处理：借：其他业务收入—出口业务贷：应收帐款—出口业务4．当期支付的国外段运费、保险费及佣金，应冲减当期的出口销售收入，作如下会计处理：借：产品销售收入—出口业务（红字）贷：银行存款5．出口货物作销售处理后，因故发生退货时，用红字冲减退运当期的出口销售收入，已冲减的国外段运费、保险费及佣金等调增当期出口销售收入。
6．出口业务货款到帐时，根据银行出具的收帐通知及外汇买卖水单，作如下会计处理：借：银行存款贷：应收帐款—出口业务（二）出口业务相关费用支付及其会计处理1．支付销售费用及银行结算费用时，作如下会计处理：借：产品销售费用借：财务费用贷：银行存款2．月末记帐汇率调整：月末根据期末外汇帐户的借方余额乘实际汇率与记帐汇率的差，所得正数表示“财务费用—汇兑损益”借方减少数，记帐时用红字在借方表示；负数表示“财务费用—汇兑损益”借方增加数。
进出口代理公司管理制度
一、总则第一条为加强公司进出口代理业务的管理，提高业务水平，保障公司利益，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有从事进出口代理业务的部门和个人。
二、组织架构第三条公司设立进出口代理业务部，负责进出口代理业务的统筹、协调和管理工作。
第四条进出口代理业务部下设业务组、客服组、财务组等，分别负责业务操作、客户服务、财务管理等工作。
三、业务管理第五条进出口代理业务部应根据客户需求，制定详细的业务方案，包括产品信息、报价、运输、保险、报关、报检等。
第六条业务人员在接单后，应及时与客户沟通，了解客户需求，确保业务顺利进行。
第七条业务人员应严格按照合同约定，办理进出口业务，确保货物安全、及时、准确地到达目的地。
第八条业务人员应关注国家政策法规变化，及时调整业务策略，降低风险。
第九条进出口代理业务部应建立完善的客户档案，记录客户信息、业务往来等，以便于业务跟踪和客户关系维护。
四、财务管理第十条进出口代理业务部应严格执行财务管理制度，确保资金安全。
第十一条业务人员应按照公司规定，及时收取客户款项，并存入公司账户。
第十二条进出口代理业务部应定期对财务状况进行审查，确保财务数据的准确性和真实性。
五、安全管理第十三条进出口代理业务部应加强安全管理，确保货物安全、人员安全。
第十四条业务人员应遵守国家有关进出口货物安全的规定，确保货物在运输、仓储等环节的安全。
第十五条业务人员应关注货物保险，及时办理相关手续，降低风险。
六、监督与考核第十六条公司设立进出口代理业务监督小组，负责对公司进出口代理业务进行监督。
第十七条进出口代理业务部应定期向监督小组汇报业务开展情况，接受监督。
第十八条公司对进出口代理业务部进行绩效考核，考核内容包括业务量、客户满意度、风险控制等。
七、附则第十九条本制度由公司进出口代理业务部负责解释。
第二十条本制度自发布之日起施行。
中国大陆正式报关(D类)出口操作
附件五：正式报关（D类）进口关税及其它费用支付流程口岸资金实行“收支两条线”管理原则，具体操作以资金管理总则为准。
D 类进口关税及其它费用支付流程如下：一、正式报关（D类）进口“关税”支付流程（一）进口关税网上支付流程网上支付方式即D类货物进口产生的关税，由我司向“中央金库”通过网上垫付或代付缴纳。
相关操作如下：1.口岸关务组将D类货物的进口税款信息填写《进口D类税款代缴表》，并邮件知会口岸帐套所属地财务。
2.口岸帐套所属地财务收到邮件后，登录“亿马系统”（海关电子口岸客户端系统），根据《进口D类税款代缴表》核对D类货物及进口税款信息。
3.口岸帐套所属地财务核对无误后，直接网上支付关税（海关电子口岸客户端系统无法增设审批节点）。
4.口岸关务组邮件知会口岸帐套所属地财务的同时，提交OA申请（总部运作–正式报关（D类）税款支付申请流程）。
5.口岸关务组凭“《进口税款缴纳书》复印件、打印审批通过的OA申请文档、《进口D类税款代缴表》”填制“付款申请单”（预付税款），办理“进口税款网上支付”费用的核销。
6.财务审批结算流程及节点详见公文。
（二）进口关税支票支付流程D类货物进口产生的关税，由我司向“中央金库”通过支票垫付或代付缴纳。
相关操作如下：1、口岸关务组与口岸帐套所属区财务部距离较远，按现有支付流程无法满足清关时效需求的，可启用此进口关税支票支付流程（如深圳关务组）。
流程要点如下：口岸帐套所属区财务部与口岸关务组沟通确定支票领用周期（建议为周）、用量；口岸帐套所属区财务部建立支票领用登记簿，做好支票领用记录，包括领用时间、支票起止号码、领取人员签名等内容，作废的支票必须与存根装订在一起妥善保管，并且所有的支票必须保证连号。
申领的支票用完后需将存根交口岸所在公司财务部保管。
申领的支票需签署****年**月（仅**日空白）及支票抬头、用途，并注明不可“背书转让”。
申领的支票口岸关务组需放至“保险箱”妥善保管，若发生支票遗失，应当及时到开户银行办理挂失手续等，防止造成经济损失。
代理出口退税流程
代理出口退税流程代理出口退税流程是指企业委托专业机构代理办理出口退税事宜的一种操作方式，该流程一般包括以下几个步骤。
首先，企业委托代理机构办理出口退税的手续。
企业需要与代理机构签订委托协议，明确委托关系和办理事项，并提供相关的出口退税资料，如合同、发票、报关单等。
接下来，代理机构进行退税资格确认。
代理机构会核实企业的退税资格，包括是否具备出口业务权、是否符合退税条件等。
如若符合条件，代理机构将向企业出具退税资格证明。
然后，代理机构根据企业提供的退税资料，办理退税申报。
代理机构会根据退税申报表格填写企业的退税信息，如出口产品、金额、购货人等，并将申报表格提交至相关退税机关。
在退税机关接到申报表格后，会进行退税资料的审核。
主要内容包括对退税资格的核实以及核对申报表格的准确性。
如若资料审核通过，退税机关会出具《核销通知书》，通知代理机构在规定时间内到指定地点领取退税款。
最后，代理机构收取退税款并办理结汇手续。
一般来说，代理机构会根据合同约定的服务费率收取一定比例的退税款作为费用。
代理机构将剩余的退税款转账至企业指定的结汇账户，并办理结汇手续。
需要注意的是，代理出口退税流程中的每个环节都需要按照法律法规进行操作，以确保合法、规范地完成退税事务。
此外，不同国家和地区的出口退税政策可能会有所差异，企业在选择代理机构时要确保其熟悉当地的法规和政策，并具备丰富的办理经验。
代理出口退税流程的优势是可以将复杂的退税手续委托专业的机构来办理，节省了企业的时间和精力。
代理机构可以熟悉退税政策，确保申报的准确性，最大化地提高退税成功率。
同时，代理机构也可以提供专业的咨询服务，帮助企业了解和适应退税政策的变化。
总之，代理出口退税流程为企业提供了一种便捷的退税办理方式。
但企业在选择代理机构时要慎重，确保机构具备合法经营资质和丰富的办理经验，以确保退税工作的安全和顺利进行。
了解出口业务操作流程
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操作示范
办理保险 出口报关
由于是按 CIF 条件成交，保险由思科公司办理。因此，3 月 15 日，思科公司按约定的保险险别和保险金额，向保险公 司投保。投保时填制投保单、支付保险费（保险费＝保险金 额×保险费率），并随附商业发票，保险公司凭以出具保险 单。
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操作指南 三、合同的履行
落实信用证
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3．改证
信用证在审核之后如果没有问题，出口商可以直接安排 货物出口；如果经审核发现信用证有问题，出口商必须要求 客户改证。出口商只有在收到银行的改证通知后，才能对外 发货。
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操作指南 三、合同的履行
备货
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买卖合同成立后，按照合同交付货物、 移交单据和转移货物所有权是卖方的三项 基本义务，而做好备货工作就是为履行交 货义务准备物质基础。
接受
受盘人在发 盘规定的时限内， 以声明表示同意 发盘提出的各项 交易条件。
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操作指南 二、交易磋商
（二）国际贸易合同的订立
国际贸易合同的订立是双方当事人意思表示一致的结果。 在交易磋商过程中，一方发盘经另一方接受以后，交易即告达 成，买卖双方就构成了合同关系。
双方在磋商过程中的往来函电，即是合同的书面证明。但 根据国际贸易习惯及我国《合同法》的有关规定，买卖双方还 要签订书面合同或成交确认书，以进一步明确双方的权利和义 务。
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操作指南 二、交易磋商
询盘
准备购买或 出售商品的人向 潜在的供货人或 买主探询该商品 的成交条件或交 易的可能性的业 务行为。
委托代理出口的相关税务处理
委托代理出口的相关税务处理代理出口是指外贸企业或其他出口企业，受委托单位的委托，代办出口货物销售的一种出口业务。
代理出口业务的特点是，受托单位对出口货物不作进货和自营出口销售的帐务处理，不负担出口货物的盈亏。
在代理出口业务中受托方收取一定比例的手续费。
委托企业属自营出口销售。
一、准予办理退税的企业范围及货物范围：1、生产企业的自产货物（含扩散产品、协作生产产品、国家税务局国税发003号文件规定的珍贵货物）；2、有出口经营权的商业、物资、供销、外贸、工贸等企业收购的按规定准予退税的货物。
3、对无出口经营权的流通性公司经营的货物及生产企业外购货物委托出口企业代理出口的，一律不予办理退税。
委托方在申请办理退（免）税时，必需供应下列凭证资料：（1）代理出口货物证明；（2）出口货物报关单（出口退税联）；（3）出口货物收汇核销单（出口退税专用），协议规定由受托方收汇核销的除外；（4）代理出口协议（合同）副本；（5）出口货物销售明细帐。
受托方将代理出口的货物与其他货物一并报关或收汇核销的，委托方申请退税时必需供应经受托方主管出口退税税务机关签章后的出口货物报关单（出口退税联）或出口货物收汇核销单（出口退税专用）复印件。
二、代理出口货物证明如何办理：委托代理出口业务，1995 年7月1日起由受托方办理退税改由委托方办理退税，受托方向委托方供应“代理出口货物证明”。
在一般状况下，《代理出口货物证明》由受托代理出口企业在代理出口货物已实际结汇后，到主管出口退税的税务机关办理。
税务机关应准时录入证明的有关内容，并与有关电子数据核对无误后出证。
在办理“代理出口货物证明”时，受托代理出口企业应供应下列资料：1、委托代理出口协议；2、受托方代理出口的“出口货物报关单”（出口退税联）；3、出口货物外销发票；4、出口货物收汇核销单（出口退税专用），协议规定由委托方收汇核销的除外。
出口企业将代理出口的货物与其他出口货物一并报关出口或收汇核销的，还应附送出口货物报关单或出口收汇核销单原件和复印件各一份。
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财务人员操作出口代理指引
第一步：贵司具备出口退（免）税资格认定
办理依据条款：国家税务总局公告2012年第24号第三条第（一）项规定
出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供下列资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。
1．加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》；
2．中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书；
3．银行开户许可证；
4．未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第1、2项资料；
5．主管税务机关要求提供的其他资料。
贵司拥有出口退（免）税资质的证明（以下4选1即可）：1、出口退免税资格认定申请表
2、出口退免税资格认定登记通知书
3、贵司以往退税资料（包括：①贵司自行办理退税的报关单退税联；②贵司自行办理
退税的出口退税汇总表；③贵司自行办理退税的明细表（生产企业免抵退明细1份，外贸企业出口及进货明细各1份）④显示该批货物已办理退税成功的银行水单）；
4、国税局网络截图证明贵司具备自行退免抵税资质。
第二步：贵司开具《委托出口货物证明》（出口后2个月内）
依据条款：国家税务总局公告2013年第65号第十一条：
委托出口的货物，委托方（贵司）凭委托代理出口协议（复印件）向主管税务机关报送《委托出口货物证明》及其电子数据。
主管税务机关审核委托代理出口协议后在《委托出口货物证明》签章。
受托方（一达通）申请开具《代理出口货物证明》时，应提供规定的凭证资料及委托方主管税务机关签章的《委托出口货物证明》。
双抬头报关单图例：
申报系统<委托出口货物证明>简要指引
申报系统下载地址: /internet/home/zyts/t20140729_351659.htm
系统分外贸企业和生产企业（请根据企业性质下载）
请先安装微软组件安装包（网站上有）
同时安装Microsoft Visual FoxPro 6.0（自行下载）
安装后,打开系统:
一. 初步设置
1. 只需要在用户名输入小写的”sa”就可以了,密码不用填写.
2.输入当前年月6位数.
3. 修改成贵司的资料
只需要修改企业代码,纳税人识别号和企业名称就好.
系统维护→系统配置→系统配置设置与修改
企业代码是海关代码;如果没有企业代码暂用纳税人识别号前4位加6个9代替
4.修改时间
系统维护→系统配置→系统参数设置与修改→业务方式：修改申报的日期为2011-07-01（请参考下载文件包内《出口退税申报系统版本更新说明》）
二. 数据录入页面
【所属期】规则：4位年份+2位月份，如：201401
【序号】规则：4位流水号，请按照顺序填写。
如：0001、0002...
【编号】规则：所属期+序号
【受托企业税号】一达通的纳税人识别号：440301734141160
【受托企业名称】深圳市一达通企业服务有限公司
【受托企业代码】一达通的海关企业代码:4403160056
【项号】报关单上商品名称对应的项号
【代理出口协议】委托单号
【出口报关单号】21位，规则：报关单号（18位）+此份报关单上商品名称对应的项号（3位），如第一项则为001，第二项则为002 …
【出口商品代码】按报关单商品代码录入
【币种代码】按报关单币种录入
【金额】按报关单金额录入
三. 导出数据
1.搜索筛选需要导出的数据,设置标志
生成预申报数据选最下面的“单证申报”
2. 打印数据总表
确定后需打印的界面如下，这是需要的第2个材料.
3. 生成数据
局.
第三步：一达通办理《代理出口货物证明》
依据条款：国家税务总局公告2012年第24号第十条第（一）项规定：
委托出口的货物，受托方（一达通）须自货物报关出口之日起至次年4月15日前，向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》，并将其及时转交委托方（贵司），逾期的，受托方不得申报开具《代理出口货物证明》。
第四部：贵司申报退（免）税1、货物出口后，在退免税申报前，贵司开具出口商品发票
2、退免税办理
第五部：贵司委托地税开具服务性发票给一达通（领取外贸服务补贴）。