合肥市交通运输局关于印发贯彻实施行政事业单位内部控制规范(试
会计人员继续教育：行政事业单位内部控制规范(试行)
单选《行政事业单位内部控制规范（试行）》的总则没有规范（）。
实施时间《行政事业单位内部控制规范（试行）》共八章五十六条，不包括（）。
分则2012年12月6日，重新制定的《行政单位财务规则》的施行时间是（）。
2013年1月1日办公楼将进行修缮，其账面余额为3100000元，已计提累计折旧1240000元，转入在建工程的价值应为（）。
1860000元部门决算报告反映的内容为（）。
年度预算执行情况财政补助收入来自于（）。
同级财政部门财政补助收入支出表的编制期间为（）。
年财政直接支付方式下，财政补助收入的确认依据为（）。
财政直接支付入账通知书产品成本与期间费用区分的主要依据在于（）。
有关费用是否归属于使产品达到目前场所或状态长期债券投资在持有期间收到利息时，按实际收到的金额，应该贷记的科目为（）。
其他收入车间组织管理生产活动发生的间接费用一般应当（）。
分配计入产品生产成本从财务资源的性质来看，事业单位是（）。
预算会计单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，至少（）。
每年进行一次低值易耗品领用时的处理方法为（）。
一次摊销对一般行业而言，下列不应当计入产品成本的项目是（）。
销售费用对于应用软件，其构成相关硬件不可缺少的组成部分，那么该软件价值应计入的相关科目为（固定资产）。
根据《柯勒会计辞典》，能够提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计是指（）。
内部牵制根据产品成本核算制度规定，对于未明确规定适用本制度的行业，应当（）。
参照类似行业执行根据企业产品成本核算制度，企业应当编制成本报表，编制周期一般为（）。
月份根据企业产品成本核算制度，下列说法错误的是（）。
本制度所称的产品，不包括日常生产经营活动中提供的劳务或服务根据政府采购业务控制，下列行为可以不分离的是（）。
财产保管与维护根据支出内部管理制度，下列行为可以不分离的是（）。
会计核算和编制报表固定资产折旧计提的间隔期为（）。
2024版行政事业单位内部控制规范
2024版行政事业单位内部控制规范合同目录第一章：总则1.1 目的和依据1.2 适用范围1.3 基本原则第二章：组织架构2.1 组织结构设计2.2 职责分工2.3 管理层职责第三章：风险评估与管理3.1 风险识别3.2 风险评估3.3 风险应对策略第四章：内部控制活动4.1 审批流程控制4.2 业务流程控制4.3 信息系统控制第五章：信息与沟通5.1 信息收集与处理5.2 内部沟通机制5.3 外部信息披露第六章：内部监督6.1 监督机制6.2 内部审计6.3 监督结果的应用第七章：内部控制的实施与评价7.1 实施计划7.2 内部控制评价7.3 评价结果的反馈与改进第八章：内部控制的持续改进8.1 持续改进机制8.2 改进措施的制定与执行8.3 改进效果的评估第九章：违规责任与处理9.1 违规行为的界定9.2 违规责任9.3 违规处理程序第十章：附则10.1 合同的解释权10.2 合同的修改与补充10.3 其他事项第十一章：签字栏11.1 签字人员11.2 签字时间11.3 签字地点以上为2024版行政事业单位内部控制规范的目录。
合同编号______第一章：总则1.1 目的和依据本规范旨在加强行政事业单位内部管理，提高运营效率和风险防控能力，确保国有资产安全和使用效益。
1.2 适用范围本规范适用于所有行政事业单位的内部控制体系建设和运行。
1.3 基本原则内部控制应遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性等原则。
第二章：组织架构2.1 组织结构设计明确组织结构，确保职责清晰、权责对等。
2.2 职责分工各部门、岗位的职责应明确划分，避免职责重叠或缺失。
2.3 管理层职责管理层应对内部控制的建立、实施和监督负最终责任。
第三章：风险评估与管理3.1 风险识别识别和分析单位运营中可能面临的各种风险。
3.2 风险评估对识别的风险进行系统评估，确定风险等级。
3.3 风险应对策略制定相应的风险应对措施，包括风险避免、转移、减轻和接受等。
合肥市交通运输局关于印发《2024年全市交通运输依法行政暨法治工作要点》的通知
合肥市交通运输局关于印发《2024年全市交通运输依法行政暨法治工作要点》的通知文章属性•【制定机关】合肥市交通运输局•【公布日期】2024.04.03•【字号】合交政法〔2024〕74号•【施行日期】2024.04.03•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】公安综合规定正文合肥市公安局关于印发《2024年全市交通运输依法行政暨法治工作要点》的通知各县（市）交通运输局，局属各单位，机关各处室：《2024年全市交通运输依法行政暨法治工作要点》已经局党组会议研究通过，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻落实。
合肥市交通运输局2024年4月3日2024年全市交通运输依法行政暨法治工作要点2024年，全市交通运输依法行政暨法治工作的总体要求是：坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中全会，以深入学习宣传贯彻习近平法治思想为主线，全面贯彻落实市委、市政府和省交通运输厅有关法治工作的部署要求，进一步深化法治交通部门建设，为加快推进我市交通运输高质量发展提供坚强的法治保障。
一、深入学习贯彻习近平法治思想（一）常学常新习近平法治思想1.将习近平法治思想列入党委（党组）理论学习中心组、支部党员学习的必学内容，全年集中学习不少于2次、专题研讨不少于1次。
牵头单位：局政策法规处、局机关党委协同单位：局属各单位、各县（市）交通运输局2.充分采用专题讲座、网络培训、执法人员轮训等方式开展全市交通运输系统全战线、全覆盖培训轮训。
牵头单位：局政策法规处协同单位：局机关各处室、局属各单位、各县（市）交通运输局3.综合使用传统方式和新媒体手段广泛宣传习近平法治思想，持续推进习近平法治思想入脑入心、见行见效。
牵头单位：局政策法规处协同单位：局属各单位、各县（市）交通运输局（二）深入推进法治政府部门建设4.印发年度法治工作要点、出台进一步深化交通运输法治政府部门建设实施方案、部署实施依法行政能力提升行动，全面抓好合肥市“一规划两方案”和《合肥市贯彻落实安徽省推进法治政府建设率先突破三年行动计划（2022―2024年）任务分工方案》、省交通运输厅《关于贯彻落实“一规划两纲要”进一步深化交通运输法治政府部门建设的实施意见》等任务落实、见效争先。
教育部关于做好《行政事业单位内部控制规范(试行)》实施工作的通知
教育部关于做好《行政事业单位内部控制规范(试行)》实施工作的通知文章属性•【制定机关】教育部•【公布日期】2013.12.05•【文号】教财函[2013]142号•【施行日期】2013.12.05•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文教育部关于做好《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施工作的通知（教财函[2013]142号）各省、自治区、直辖市教育厅（教委），各计划单列市教育局，新疆生产建设兵团教育局，部属各高等学校、各直属单位：财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称内部控制规范）将于2014年1月1日起实施，为推动、指导各教育行政事业单位进一步完善内部控制，提高内部管理水平，现将有关事项通知如下：一、充分认识实施内部控制规范的重要意义2012年，我国实现了国家财政性教育经费支出占国内生产总值4%的目标，这是教育发展史上一个新的里程碑。
随着财政教育投入的大幅度增长，用好管好教育经费的任务更加突出。
实施内部控制规范，是加强教育经费监管的重要举措，是完善教育行政事业单位内部治理结构、建立现代学校制度的必然要求。
各单位要充分认识加强教育系统内部控制制度建设的重要性和紧迫性，认真贯彻落实内部控制规范的各项要求，不断提高内部管理水平。
二、实施内部控制规范的基本原则（一）注重系统性。
各单位要认真分析当前内部控制制度的建设情况，对照内部控制规范的要求，加快完善单位内部控制制度体系，实现对经济活动的全面控制，特别要做好单位重要经济活动和经济活动重大风险的控制。
（二）注重有效性。
机构、岗位设置和权责分配应当科学合理，并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明，有利于相互制约、相互监督。
（三）注重时效性。
单位的内部控制制度应随着外部环境的变化、单位经济活动的变化和管理要求的变化及时修订和完善。
三、实施内部控制规范的主要任务（一）梳理各类经济活动业务流程，明确业务环节内容。
2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库
2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库第一篇：2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》答案及题库第一部分答案《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲D 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第五讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第七讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第八讲C 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第九讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十一讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十二讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十三讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十四讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十五讲D 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十六讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十七讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十八讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十九讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十一讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十二讲C 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十三讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十四讲A 对注：限时考试时，按下鼠标左键选取部分题目，按CTRL+C 复制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找内容（N）框内粘贴选取的部分题目，按回车（或按查找下一处）就可以找到答案。
单选、判断答案全，多选有大部分，通过考试无压力。
第二部分题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
交通运输部办公厅关于印发《交通运输部主动公开基本目录》的通知-交办办〔2017〕181号
交通运输部办公厅关于印发《交通运输部主动公开基本目录》的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------交通运输部办公厅关于印发《交通运输部主动公开基本目录》的通知交办办〔2017〕181号部内各司局：经交通运输部同意，现将新修订的《交通运输部主动公开基本目录》印发给你们，请结合实际，认真贯彻落实。
交通运输部办公厅2017年12月5日交通运输部主动公开基本目录2017年12月第一部分概述一、主要依据《中华人民共和国政府信息公开条例》（国务院令第492号）《中共中央办公厅国务院办公厅印发<关于全面推进政务公开工作的意见>的通知》（中办发〔2016〕8号）《国务院办公厅印发＜关于全面推进政务公开工作的意见＞实施细则的通知》（国办发〔2016〕80号）《国务院办公厅关于印发2017年政务公开工作要点的通知》（国办发〔2017〕24号）《交通运输部办公厅关于全面推进政务公开工作的实施意见》（交办办〔2016〕189号）二、目录数据项主动公开政府信息应该公开以下内容：1.名称。
发布信息的具体名称，一般为政府信息文件名称全称。
2.文号。
发布信息的文件编号，如无正式文件编号可略去。
3.发布机构。
信息制作、持有或发布机构名称。
4.发文日期。
信息发布的日期。
5.索引号。
公民、法人和其它组织索取政府公开信息的一组代码。
索引号的生成规则为：日期+发布顺序号。
索引号在发布信息时由内容发布系统自动生成。
6.主题分类。
按照主题分类目录（见第二部分（一）主题分类目录）对信息进行分类，该信息所属的主题类目名称。
7.行业分类。
按照行业分类目录（见第二部分（二）行业分类目录）对信息进行分类，该信息所属的行业类目名称。
最新行政事业单位内部控制报告管理制度官方解读
为贯彻落实好党的十八届四中全会审议通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)关于对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用的有关精神，推动我国行政事业单位全面开展内部控制建设工作，近日，财政部根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2020〕24号，以下简称《指导意见》)的有关要求，制定印发了《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2020〕1号，以下简称《管理制度》)，同时印发了《财政部关于开展2020年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》(财会函〔2020〕3号，以下简称《通知》)，组织全国各级各类行政事业单位(以下简称单位)开展2020年度内部控制报告编报工作。
财政部会计司有关负责人就《管理制度》和《通知》回答了记者的提问。
问：请介绍财政部出台《管理制度》的有关背景。
答：自2012年财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号，以下简称《规范》)，特别是2020年财政部牵头落实党的十八届四中全会《决定》制定的《指导意见》发布实施以来，各单位积极开展内部控制建设，并在提高单位内部管理水平，加强廉政风险防控机制建设，推动法治政府和服务型政府建设，推进国家治理体系和治理能力现代化等方面取得明显成效。
按照中央提出的以钉钉子精神抓好改革落实的要求，为进一步推动各单位加强内部控制建设，落实《指导意见》提出的建立内控报告制度，促进内控信息公开的改革任务和要求，2020年以来，财政部对我国单位内部控制建立与实施工作的开展情况进行了全面深入调研，根据《指导意见》和《规范》的有关规定，在向各地区、各部门全面了解内控建设工作进展情况的基础上，组织基础性评价、课题研究、专家研讨、广泛征求意见，制定了《管理制度》，以规范单位内部控制报告编报工作，提高单位内部控制报告质量，促进单位进一步加强内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。
行政事业单位内部控制规范工作实施方案
行政事业单位内部控制规范工作实施方案根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》（财会[2015]24号）、《湖南省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（湘财会[2016]16号）等文件的要求，现制定我单位内部控制规范工作实施方案。
一、工作内容财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。
（一）控制目标内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。
为做到自我约束和规范，我们的控制目标为：1.经济活动合法合规。
采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。
2.各项资产安全和使用有效。
加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。
3.会计信息真实、完整、可靠。
合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。
4.提高资金使用效率。
做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。
5.作为反腐倡廉的重要手段。
在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。
（二）实施范围内部控制规范实施的范围包括：本单位。
要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。
（三）实施原则在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到：1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。
2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。
3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。
关于实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的思考：
Ｎ 业 Ｄ Ｓ Ｏ 单位 会 计
Ｆ ＡＣＣＯ Ｕ ＮＴ Ｉ ＮＧ
关于实施《 行政事业单位 内部控制规范【 试行 ） 》 的思考
南京农 业 大 学Ｓ － 学院计 财处 王 海红 【 摘 要 】财会 ［ ２ ｏ １ ２ １ ２ １ 号文 ： 《 行政事业单位 内部控制规 范（ 试行 ） 》 （ 以下简称《 规 范》 ） 是 财政部 颁布的关 于我 国行政 事业单位 建立健全 内 部控制制度 的纲领性 文件 ， 这一 文件 开创 了我 国行政事业单位 内部控 制建设的新局 面， 结束 了长期 以 来我 国行政 事业单位 内 部控制 建设无章 可循 、 无 法可依 的被 动局 面。文章通过分析 目前行政事业单位 内 部控 制现状 ， 结合 《 规 范》 的实 施， 对如何 完善行政事业单位 内部控制制度的建设作 出有益探 索。 【 关键词 】行政事业单位 ； 内 部控制 ； 内 控 责任 ； 会计控制
管理 ， 建立“ 预算编制有 目标 、 预算执行有监控 、 预算完 同时 ，对其下属的事业单位或下属国有企业 的各项业
成有评价 、 评价结果有 反馈 、 反馈结果有应用 ” 的全过 务活动也有极强的指导作用 。例如教育厅对各类学校
程预算绩效管理机 制。行政事业单位 能否真正有效地 的教 育管理指导控制、公安厅对各个 星级酒店 的治安
履行职 责 ， 关键在于是否具有较高的管理水平。 预算的 管理 指导控 制、交通厅对公交公 司的社会服务管理 指
科学性 、 财务收 支的规 范性 ， 资产管理 的安全 性 、 合 同 导控制等。所 以，认真贯彻机 关事业单位内部事业单位管理 的科学 度 ， 对于提高公共 服务质量 ， 带动 良好 的社会 风气 ， 树
先入 库 后 再 发 还 有 的单 位 负责 人 将 财 务 核 算 制度 等 同于 内部 控 实物 资产 如 存 货 一 经 购 买或 领 用 （ 制 制度 。
安徽省审计厅关于实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的通知-皖审办[2013]84号
![安徽省审计厅关于实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的通知-皖审办[2013]84号](https://img.taocdn.com/s3/m/bd2ac113f68a6529647d27284b73f242336c31bb.png)
安徽省审计厅关于实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 安徽省审计厅关于实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知（皖审办〔2013〕84号）省经济责任审计局，厅机关各处室、厅属各单位：为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年11月正式发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称“内部控制规范”），自2014年1月1日起施行。
现就我厅实施内部控制规范提出如下要求，请一并遵照执行。
一、提高认识，增强实施内部控制规范的自觉性内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。
实施内部控制规范，建立完善的内部控制制度，对于建立健全权力运行的制约和监督体系，减少自由裁量权的空间和余地，用制度来限制权力的滥用，具有重要的促进作用，有利于推动建立廉洁高效的长效机制。
实施内部控制规范，通过梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险应对策略，完善内部管理制度，有利于提高行政事业单位内部管理水平。
实施内部控制规范，加强对单位层面和业务层面的内部控制，确保财务记录、财务报告信息和其它管理信息的及时、可靠、完整，强化对绩效的考核和监督，有利于实现财政财务管理的规范化、科学化和信息化，提升财政财务管理水平，提高财政资金的使用效益。
审计机关肩负维护国家财政经济秩序、提高财政资金使用效益、促进廉政建设、保障国民经济和社会健康发展的重要使命，应当充分认识实施好内部控制规范的重要性，抓好内部控制和自身建设，更好地履行审计监督职责。
关于印发《行政事业单位内部控制规范》的通知
附件：行政事业单位内部控制规范（试行）第一章总则第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。
第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
（四）适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
第二章风险评估和控制方法第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。
经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
《行政事业单位内部控制规范》(试行)
《行政事业单位内部控制规范》（试行）一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计A B C D答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
2.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估A B C D答案解析：《规范》第十五条。
3.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购A B C D答案解析：《规范》第十二条。
4.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为A B C D答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
5.单位应当建立健全票据管理制度。
票据管理不包括（）环节。
A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。
财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
6.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。
A.本单位采购预算编制的基础申报B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准A B C D答案解析：采购业务控制职责分工。
7.合同订立环节不包括（）。
A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批A B C D答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
关于贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》的若干思考
防范舞弊和预防腐败 ， 提高公共服务 的效率
和效果。
调 相关 职能部 门研究 制定 切实 可行 的内控 规 范实施方案 ，并严格加以落实 ， 确保 《 内 控规 范》的顺利实施 。 （ 二 ）强化 内外监督 内外监督是 内控规范 的要素之一 ， 也是 《 内控 规范 》得 以贯彻执 行 的重要保 障机
风险应对策略 ， 在此基础上根据国家有关规 定建 立健 全单 位各项 内部 管理制度 并督促 相关工作人员认真执行 。
位内部控制规范 （ 试行 ） 》 （ 财会 ［ ２ ０ １ ２ ］ ２ １ 号， 以下简称《 内控规范 》 ） ， 要求各地 自２ ０ １ ４ 年 １月 １日 起贯彻执行 。 《 内控规 范》贯彻 实施在 即， 本文就全 面推进行 政事业单位 贯 彻实施 《 内控规范 》提 出若干意见 和建议 ， 供广大 同仁参考 。
一
是各 行政 事业单 位要 建立 健全 内部 监督 制度 ， 明确各相关部 门在 内部监督 中的
一
职责权限 ， 对内部 控制建立 与实施情况进行 内部监督检查和 自 我评价 ， 并将 内部监督 与 内部控制 的建立 和实施保持相对独立 。 二是财政、监察 、审计 等部 门要对行政 事业 单位 内部控 制的建立 和 实施 情 况进行 监督 检查 ，有针对 性地提 出检 查意见 和 建
探索争鸣 ２ ０ １ ３年 ９ 期 （ 上）
关于贯彻实施 《 行政事业单位内部控制规范 》 的若干思考
秦 琴
（ 河南省 资产评估协会 河南 郑 州 ４ ５ ０ ０ ０ ０）
行政 事业 单位 是经 济社 会发 展 中提供 公 益服务的重要载体 ， 是我 国社会主义现代 化建设 的重 要力 量 。促 进行 政 事业单 位规 范、健 康、可持续发展 ，是加快社会事业发 展、满足人 民群众 日 益增长 的公益服务需求 的重要任务。为进一步提高行政事业单位 内
关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知
作者： 无
作者机构： 不详
出版物刊名： 中国农业会计
页码： 51-56页
年卷期： 2013年 第2期
主题词： 内部控制规范 行政事业单位 《中华人民共和国会计法》 《中华人民共和国预算法》 印发 新疆生产建设兵团 全国人大常委会 计划单列市
摘要：党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，现印发给你们，自2014年1月1日起施行。
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安徽省道路运输管理条例(2020年修订)
安徽省道路运输管理条例(2020年修订)文章属性•【制定机关】安徽省人大及其常委会•【公布日期】2020.08.03•【字号】安徽省人民代表大会常务委员会公告第30号•【施行日期】2020.10.01•【效力等级】省级地方性法规•【时效性】现行有效•【主题分类】交通运输综合规定正文安徽省人民代表大会常务委员会公告（第三十号）《安徽省道路运输管理条例》已经2020年7月31日安徽省第十三届人民代表大会常务委员会第二十次会议修订，现将修订后的《安徽省道路运输管理条例》公布，自2020年10月1日起施行。
安徽省人民代表大会常务委员会2020年8月3日安徽省道路运输管理条例（1996年7月28日安徽省第八届人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过根据2002年4月4日安徽省第九届人民代表大会常务委员会第二十九次会议《关于修改〈安徽省道路运输管理条例〉的决定》第一次修正根据2004年6月26日安徽省第十届人民代表大会常务委员会第十次会议《关于修改〈安徽省道路运输管理条例〉的决定》第二次修正根据2006年6月29日安徽省第十届人民代表大会常务委员会第二十四次会议《关于修改〈安徽省道路运输管理条例〉的决定》第三次修正2007年1月17日安徽省第十届人民代表大会常务委员会第二十八次会议修订根据2010年8月21日安徽省第十一届人民代表大会常务委员会第二十次会议《关于修改部分法规的决定》第一次修正根据2011年12月28日安徽省第十一届人民代表大会常务委员会第三十次会议《关于修改部分法规的决定》第二次修正根据2015年3月26日安徽省第十二届人民代表大会常务委员会第十八次会议关于修改《安徽省实施〈中华人民共和国土地管理法〉办法》等部分法规的决定第三次修正2020年7月31日安徽省第十三届人民代表大会常务委员会第二十次会议修订）目录第一章总则第二章道路运输经营第三章道路运输站（场）经营第四章机动车维修经营第五章机动车驾驶员培训经营第六章监督检查第七章法律责任第八章附则第一章总则第一条为了规范道路运输市场秩序，保障道路运输安全，保护道路运输当事人的合法权益，促进道路运输业的健康发展，根据《中华人民共和国道路运输条例》等有关法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。
《行政事业单位内部控制规范》(征求意见稿)浅析
《 行政事业单位内部控制规范》 （ 征求意见稿 ） 浅析
华北水利 水电学院管理与经济学院 晋晓琴
２ ０ ０ ８ 年６ 月我 国五部委联合 发布了《 企业 内部控 制基本规范》
（ 以下简称企业规 范 ） ，是企业进行 内部控制建设 的纲领性文 件 ； ２ ０ １ １ 年１ １ 月财政部公布了《 行政事业单位 内部 控制规范》 （ 征求意 见稿 ） （ 以下简称单位规范 ） ， 填补 了我 国行政 事业单位 内部控制规 范的空白 ， 为行政事业单位加强内部控制建设提供了标准 。 行政事 业单位规 范和企业规范相比 ， 既有相 同点 ， 也有诸多不同点。
进项税额。 如某企业２ ０ １ ２ 年全 年 收入 总 额 为 １ ０ ０ ０ ０ ０ ０ ０ 元， 如按３ ５ ％
价值 比例来进行抵扣 ，才能真正体现营业税改征增值税政策的合
理公平 ， 并在一定程度上降低企业 的税负。 （ ２ ） 过路过桥费 因为占了交通运输企业成本 的４ ０ ％， 所 以这一 块应不应该抵扣 ，抵扣多少对交通运输业 的利润会造成极大的影 响。 在 目前情况 下 ， 如果要对 交通 运输 业征收 １ ｌ ％的增 值税 ， 保 证
额， 应 允许 按 此 金 额 抵扣 。 营 业 税 改 征增 值 税 一 旦 在全 国开 始 推行 ，将 会 对 各 行业 产 生
路过桥费应按一定 比例允许抵扣。
［ 例５ １ 现 有 Ａ 企 业 为 试 点地 区 交 通 运 输 企 业 ， 且 为一 般纳 税
｝ ｉ － 大影响。 所 以根据试 点经验进一步完善相关政策非常有必要 。 从 目前试点来看 ，营业税改征增值税对交通运输业产生 了一些不利
行政事业单位内部控制规范实施问题研究
武器 。 《 行政 事业 单位 内部控 制规 范 》 制 定 的来 源 是 我
国事 业 单 位 发 展 的 实 际 情 况 ， 《 规范 》 奠 定 了 内控 建 设
三、 加强行政事业单位 内部控制建设的重点
（ １ ） 强 化全员 内部控制 意识 ， 。尽 管 目前 一 些 行 政 事 业 单 位 建 立 了 设 工 作 。 按 照 理 念 先 行 原 则 ， 管 理 层 应 该 认 识 到 内 控
这 四项 指 标 潜 在 风 险程 度 中等 ； 第 三 层 次 包 强 内 控 建 设 提 供 了 制 度 层 面 上 的 指 导 意 义 。行 政 事 业 合 同 管 理 ， 日常 三 公 经 费 的 开 支 、 财 政 拨 款 专 项 单 位 内 控 建 设 的 目标 不 仅 是 要 提 高 财 务 报 表 的真 实 性 括 会 议 费 用 支 出 、 这＿ 一 项 指 标 潜 在 风 险 最 小 。市 场 化 经 营潜 在 风 和可靠性 ， 还 要 确 保 日常 经 济 事 务 的 运 行 合 法 高 效 。 管 资 金 ， 理 阶 层 要 在 行 政 事 业 单 位 内控 建 设 过 程 中 发 挥 主 导 作 险是 当 前 行 政 事 业 单 位 运 行 面 临 的 最 大 的 内 控 建 设 风 作 为非盈 利性 质 的行政 事业单 位 多为提 供特 用 ， 以身 作 则 积 极 开 展 内 部 控 制 工 作 ， 并 鼓 励 全 体 员 工 险 问 题 。 资金来 源主要有 两条途径 ： 财 政 拨 参 与到 内控建设 中来 ， 发挥每一 位员工 的独 特见解 ， 共 定 服 务 的 社 会 组 织 ， 内 部 控 制 风 险 呈 现 出财 政 资 金 收 入 与 同 建 立 一 套 促 进 单 位 发 展 的 内 控 规 范 制 度 ，防 范 日常 款 与 服 务 收 费 ， 第 一 层 次 的 事 业 性 业 务 收 经 济 活 动 中 的 潜 在 风 险 ，提 高 风 险 防 范 水 平 。 管 理 层 市 场 经 营 收 入 复 杂 的 特 征 。 存在 较多不 确定性 因素 ， 由 于 会 议 和 基 层 员 工 都 要 以 共 同制 定 的 内 部 控 制 规 范 制 度 指 导 入 监 管 难 度 比较 大 ， 日常 经 济 业 务 的 开 展 ，在 相 匹 配 的 内 控 制 度 和 规 范 前 费 用 支 出 、日常 三 公 经 费 和 财 政 拨 款 专 项 资 金 这 三 项
试论交通行政事业单位内部控制的问题与对策
试论交通行政事业单位内部控制的问题与对策王 东 贵港市港航管理局摘 要：内部控制是为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
目前我国交通行政事业单位在内部控制方面还存在诸多问题，本文试图针对这些问题提出促进交通运输行业内部控制体系建立健全的有效对策。
关键词：交通行政事业单位 内部控制 问题 对策随着市场经济的快速发展，交通的基础性和先导性作用越来越大，交通基础设施建设的投资逐年增加，交通工程建设领域也成为职务犯罪易发、高发、频发的重灾区。
这不仅给国家财产造成巨大损失，也极大地损害了交通行业形象，对交通事业的发展产生了极为不利的影响。
分析这些案件产生的深层次原因，从主观方面讲是不法分子道德品行败坏私欲膨胀的结果，但客观上也暴露出交通运输行业内部控制体系建设方面存在的缺陷。
因此，有必要加强交通行业的内部控制系统建设。
内部控制，是单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
交通行政事业单位内部控制的健全有效，对其正确贯彻执行国家的方针政策、保障国有资产的安全、规范会计行为和提高会计信息质量等都具有重要意义。
目前我国交通行政事业单位在内部控制方面还存在诸多问题，本文试图针对这些问题提出促进交通运输行业内部控制体系建立健全的有效对策。
一、交通行政事业单位内部控制系统存在的主要问题1.会计信息失真。
这主要表现为一部分交通行政事业单位的原始单据不能反映经济业务的本来面目，人为编造会计事项，任意拓宽开支范围，虚报冒领频发。
此外，部分单位不按国家规定管理货币资金和进行会计核算，大额付现、坐收坐支，隐瞒收入，私设“小金库”，转移、截留、挪用资金，甚至账务处理“倒着做”等现象时有发生。
2.内部会计控制失效。
由于会计人员岗位设置不合理，记账人与审批人、经办人及会计档案保管人没有实行不相容职务相分离的控制原则，或是形式上职务分离、实质上没有互相制约等，造成部分交通行政事业单位的内部会计监督制度、内部稽核制度及内部牵制制度无法有效实施。
江苏省财政厅关于贯彻实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知-苏财会〔2014〕74号
江苏省财政厅关于贯彻实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江苏省财政厅关于贯彻实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知苏财会〔2014〕74号各市、县财政局，省各有关单位：为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，2012年11月，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称“内控规范”），自2014年1月1日起施行。
为进一步贯彻落实财政部有关工作要求，全面推动我省贯彻实施内控规范，特提出以下意见。
一、领会贯彻实施内控规范的重要意义内控规范通过制度建设、实施措施和执行程序实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，将内部控制的基本原理与行政事业单位的实际情况相结合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度中，对于提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，推进财政规范化、科学化、信息化管理，建设服务型政府都具有重要意义。
贯彻实施内控规范，一是有利于提高各部门、各单位领导班子对内部控制工作的重视程度，增强风险管控意识以及强化内部控制的自觉性。
二是有利于各单位建章立制，堵塞漏洞，消除隐患，保护国有资产安全，提高资金使用效益，维护社会公众利益。
三是有利于将预算、收支、资产、基建、政府采购、经济合同等行政事业单位重点管控业务和事项纳入统一的管控体系，实现财政管理各相关政策规定的有机衔接，全面提升行政事业单位的风险防控和内部管理水平，科学有效地预防腐败。
二、加强贯彻实施内控规范的组织领导贯彻实施内控规范是各地财政部门会计管理工作的重要组成部分，也是行政事业单位施行内部管理的重要手段。
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合肥市交通运输局关于印发贯彻实施行政事业单位内部控制
规范(试行)工作方案的通知
【法规类别】机关工作综合规定
【发文字号】合交计财[2014]131号
【发布部门】合肥市交通运输局
【发布日期】2014.05.22
【实施日期】2014.05.22
【时效性】现行有效
【效力级别】XP10
合肥市交通运输局关于印发贯彻实施行政事业单位内部控制规范（试行）工作方案的通
知
（合交计财〔2014〕131号）
机关各处室、局属各事业单位：
现将《合肥市交通运输局贯彻实施〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉工作方案》印发给你们，请结合实际，认真贯彻实施。
合肥市交通运输局
2014年5月22日
合肥市交通运输局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》工作方案
为深入贯彻落实《行政事业单位内部控制规范（试行）》，推动全系统内部控制工作，进一步提高全系统内部管理水平，结合我局实际，制定本工作方案。
一、重要意义
内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位管理的基石。
《行政事业单位内部控制规范（试行）》以预算管理为主线，以资金管控为核心，以科学的风险评估为基础，以流程梳理与机制建设为重点，通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度中，对于提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，提高经济活动的绩效有重要意义。