征税与纳税
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第八课财政与税收：征税和纳税
①义务意识：应树立“纳税人”意识, 坚持权利与义务的统一原则，公民应自觉 履行依法纳税的义务；
②权利意识：要增强对国家工职人员及 公共权力的监督意识，以主人翁的积极态 度关注国家对税收的征管和使用， 对贪
污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 （即依法行 使纳税人的权利）
（2）国家：完善相应法律法规，加强税收 监管，依法打击违反税法的行为；不断提 高征税人员的素质；加强宣传与监督，倡 导树立诚信纳税光荣的新风尚。
其中：增值税和个人所得税是影响最 大的两个税种
⑵增值税：
①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加 工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
A、征税对象：生产经营的增值额 B、纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C、税率：基本税率为17%。 D、计税方法：商品销售额×税率－上环节已缴税金
27.6%
交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得
19.3%
不明白交税后能得到什么
4.5%
对纳税程序和方法不了解
7.7%
其他原因
2.5%
资料来源：《中国保险报》
我国的税收取之于民,用之于民
赈灾
交税通收是国家实医行疗各项职能的教育物质基础
国
环
通
防
境
讯
在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有 17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、 交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况， 有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术 研究等等。
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
②作用： A、增值税有利于促进生产的专业化和体现公平
②权利意识：要增强对国家工职人员及 公共权力的监督意识，以主人翁的积极态 度关注国家对税收的征管和使用， 对贪
污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 （即依法行 使纳税人的权利）
（2）国家：完善相应法律法规，加强税收 监管，依法打击违反税法的行为；不断提 高征税人员的素质；加强宣传与监督，倡 导树立诚信纳税光荣的新风尚。
其中：增值税和个人所得税是影响最 大的两个税种
⑵增值税：
①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加 工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
A、征税对象：生产经营的增值额 B、纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C、税率：基本税率为17%。 D、计税方法：商品销售额×税率－上环节已缴税金
27.6%
交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得
19.3%
不明白交税后能得到什么
4.5%
对纳税程序和方法不了解
7.7%
其他原因
2.5%
资料来源：《中国保险报》
我国的税收取之于民,用之于民
赈灾
交税通收是国家实医行疗各项职能的教育物质基础
国
环
通
防
境
讯
在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有 17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、 交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况， 有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术 研究等等。
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
②作用： A、增值税有利于促进生产的专业化和体现公平
征税与纳税知识点总结
征税与纳税知识点总结一、征税与纳税的基本概念1. 征税的概念征税是国家依法向居民和非居民征收税款的行为。
征税是国家财政收入的重要来源，也是国家财政管理的重要手段。
征税的目的是为了满足政府的财政支出需求，也是为了调节社会资源的分配，促进社会经济的发展。
征税的主体一般是国家或地方政府，征税的对象主要是个人和法人组织。
2. 纳税的概念纳税是指依法向国家缴纳税款的行为。
纳税是每个公民应该履行的法律义务，也是国家赋予公民和法人组织的基本责任。
纳税的主体是纳税人，主要包括个人和法人组织，纳税的对象是国家或地方政府。
纳税的方式一般包括按月、按季度、按年等不同周期。
二、征税与纳税的基本原则1. 纳税人的平等原则根据宪法和税法的规定，所有公民在税收方面应当平等对待，不得因国籍、种族、宗教、性别、职业等因素而受到歧视。
纳税人在纳税时应当遵守国家的法律法规，按照统一的标准和程序纳税。
2. 纳税的合法性原则纳税的合法性原则是指纳税人应当依法纳税，国家也应当依法征税。
纳税人应当遵守国家的法律法规，如实申报所得和财产，按照规定缴纳税款。
国家征收税款的方式和程序也应当合法合规。
3. 纳税的公平原则按照国家的法律规定，纳税应当公平合理。
对于不同收入和财产状况的纳税人，税收政策应当实行差别化的税收征收方式，维护个人和财产的合法权益。
4. 纳税的便捷原则国家应当为纳税人提供便利、公正、高效的纳税服务。
纳税人应当根据国家的法律规定，履行纳税义务，并享有相应的纳税便利。
5. 纳税的透明原则纳税的透明原则是指税务管理应当公开、透明，确保纳税人对税收政策和税务管理的了解，提高税收征管的透明度和公信力。
三、常见的税种1. 所得税所得税是指国家对居民和非居民的所得征收的一种直接税。
个人所得税是指针对个人从各种来源获取的收入所征收的税款，包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、财产租赁所得等。
企业所得税是指各类企业从经营活动中获得的利润所征收的税款。
征税和纳税
比例税率：不论征税对象数额的大
小，只规定一个恒定的税率
个人所得税税率表——（工资、薪金所得适用）
问：如果一个人的月工资应税所得额为4000元， 那么他在改革后应缴纳的税款比改革前少多少？
个人所得税税率表——（工资、薪金所得适用）
答：（4000×15%-125 ）-（4000×10%-105） =475-295 =180元
分析——
税收的固定性不等于说一成不 变。税收的固定性是就税法不变的 情况而言。税收的对象、范围、比 例经批准后可以变化，但任何变化 都必须以税法固定下来，并在一定 时期内保持稳定。
强制性、无偿性、固定性的关系
税收的三个基本特征是紧密联 系、不可分割的。税收的无偿性要 求它具有强制性，强制性是无偿性 的保障。税收的强制性和无偿性又 决定了它必须具有固定性。三者缺 一不可，统一于税法。 （具体认识见教材P69页）
第九课 征税和纳税
一、税收的含义？
人们习惯将税和税的征收合称为税收。 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
教材P68
有国必 有税
明 确
有税必 有法
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。税收 是国家最理想、最普遍的 形式，是财政收入最重要 的源泉。 税收不能随心所欲，没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。（结合 P69页相关链接认识）
三、我国税收的种类
1. 税收的分类（按征税对象） 2. 增值税 3. 个人所得税 4. 超额累进税率与比例税率
征税对象，即课税对象，是指 对什么东西征税，是征税的客体。
税 收 的 种 类
流转税 所得税 资源税 财产税
P(69)名词点击
小，只规定一个恒定的税率
个人所得税税率表——（工资、薪金所得适用）
问：如果一个人的月工资应税所得额为4000元， 那么他在改革后应缴纳的税款比改革前少多少？
个人所得税税率表——（工资、薪金所得适用）
答：（4000×15%-125 ）-（4000×10%-105） =475-295 =180元
分析——
税收的固定性不等于说一成不 变。税收的固定性是就税法不变的 情况而言。税收的对象、范围、比 例经批准后可以变化，但任何变化 都必须以税法固定下来，并在一定 时期内保持稳定。
强制性、无偿性、固定性的关系
税收的三个基本特征是紧密联 系、不可分割的。税收的无偿性要 求它具有强制性，强制性是无偿性 的保障。税收的强制性和无偿性又 决定了它必须具有固定性。三者缺 一不可，统一于税法。 （具体认识见教材P69页）
第九课 征税和纳税
一、税收的含义？
人们习惯将税和税的征收合称为税收。 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
教材P68
有国必 有税
明 确
有税必 有法
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。税收 是国家最理想、最普遍的 形式，是财政收入最重要 的源泉。 税收不能随心所欲，没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。（结合 P69页相关链接认识）
三、我国税收的种类
1. 税收的分类（按征税对象） 2. 增值税 3. 个人所得税 4. 超额累进税率与比例税率
征税对象，即课税对象，是指 对什么东西征税，是征税的客体。
税 收 的 种 类
流转税 所得税 资源税 财产税
P(69)名词点击
8.2《征税与纳税》
偷税 1、不要给前来购买土豆的人开发票 不缴或少缴税
骗税 2、虚报出口商品价格，获得国家出口退税 获得税收优惠
欠税 3、以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 拖欠税款
抗税 4、谁来这里收税就让他站着进来，横着出去 不纳税
备注：在我国，为了鼓励企业增加出口，国家规定将某些 出口商品应纳的部分税额退还给生产企业。 骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。
这个？
用之于民
物质 基础
税收
国家职能
取之于民
息息 相关
每个公民
国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的
依法纳税是公民的基本义务
义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税。
权利意识：我们要增强监督意识，以主人翁的 态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪 污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以 维护人民和国家的利益。
1、某县政府为吸引外商投资，宣布凡来本 地投资的企业均可免征三年的营业税、企 业所得税，这种做法是否妥当，为什么？ 2、税收一经税法确定是否就一成不变？
3、增值税的最大特点是（
）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象
D、避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经 营环节企业的偷漏税行为。 4、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入, 没有去交税。他这行为属于（ ） A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
主体
目的
凭借
依据
地位
国家
实现 政治权力 国家职能
法律
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。
8.2征税与纳税
（2）税收关系国家的发展、人民的生活，与每个人息息相关。中学生作为消费者，与税收关系密切。因此，认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”的观点是不正确的。
【点拨提升】
1、区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A．①②③B．①②④C．①④D．③④
3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
受处罚的这家公司成立于1998年，主要经营自动化装置业务，陆某受聘担任公司总经理职务。陆某在任职期间，通过虚开增值税发票、虚增人员领取工资等方式将公司的账面资金转移至小金库使用，致使公司少交了相应税款，偷税漏税金额达到70万元。税务机关查实相关情况后，依法对公司罚款129万元。为了维护自身权益，公司在缴纳罚款后，一纸诉状将公司总经理陆某起诉到北塘区人民法院，要求陆某赔偿公司的经济损失。北塘区人民法院依法公开审理了此案，最终判令陆某向公司赔偿相应损失约62万元。
2、现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收甚至并处罚款，触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。
3．公民要树立纳税人意识
（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
（2）公民要增强的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
【点拨提升】
1、区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A．①②③B．①②④C．①④D．③④
3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
受处罚的这家公司成立于1998年，主要经营自动化装置业务，陆某受聘担任公司总经理职务。陆某在任职期间，通过虚开增值税发票、虚增人员领取工资等方式将公司的账面资金转移至小金库使用，致使公司少交了相应税款，偷税漏税金额达到70万元。税务机关查实相关情况后，依法对公司罚款129万元。为了维护自身权益，公司在缴纳罚款后，一纸诉状将公司总经理陆某起诉到北塘区人民法院，要求陆某赔偿公司的经济损失。北塘区人民法院依法公开审理了此案，最终判令陆某向公司赔偿相应损失约62万元。
2、现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收甚至并处罚款，触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。
3．公民要树立纳税人意识
（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
（2）公民要增强的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
20-征税与纳税
欠税
3、2003年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工 2003年 方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。 1.93亿元 方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。
骗税
4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻 福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款， 子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。 子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其 实施条例的规定：“中奖收入属于偶然所得，应 全额依20%的税率征收个人所得税”。 小平每 天都买10元的彩票，今天终中10万大奖，县税 务局局长是小平的好朋友，决定只按10%征收小 平的个人所得税。这一行为违反了税收的（ ） A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性
抗税
马克思说“赋税是喂养政府的娘奶” 马克思说“赋税是喂养政府的娘奶”。 这一论断说明税收( ) 这一论断说明税收
A、具有强制性 、 B、具有无偿性 、 C、是国家获得财政收入的唯一形式 、 D、是国家为实现其职能，凭借政治权力，依 、是国家为实现其职能，凭借政治权力， 法无偿取得财政收入的基本形式
要来源，而且是调节（ 要来源，而且是调节（ 社会公平 ）的有效手段。 的有效手段。 （ ）、实现 ）、实现
工资、 工资、薪金所得项目税率表
级数
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元的 不超过500元的 500 超过500元至2000元的部分 超过500元至2000元的部分 500元至2000 超过2000元至5000元的部分 超过2000元至5000元的部分 2000元至5000 超过5000元至20000元的部分 超过5000元至20000元的部分 5000元至20000 超过20000元至40000元的部分 超过20000元至40000元的部分 20000元至40000 超过40000元至60000元的部分 超过40000元至60000元的部分 40000元至60000 超过60000元至80000 60000元至80000元的部分 超过60000元至80000元的部分 超过80000元至100000元的部分 超过80000元至100000元的部分 80000元至100000 超过100000 100000元的部分 超过100000元的部分
征税与纳税
税 收 及 其 种 类
税收的含义 税收的基本特征 流转税 行为税 我国税收 的 种 类 资源税
强制性 无偿性
固定性
含
义
增值税
纳税人 税 率 意 义
含 义
财产税
所得税
个人所得税
纳税人 税 率 意 义
税收与财政的关系是（
Ｂ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是
税率% 3 10
20 25 30
6
7
超过55000元至80000元的部分
超过80000元部分
35
45
计算:如果小 张的月工资为 7000元(已除 去三险一金)， 那么他应缴纳 的税款是多少？
财 产 税（车船税）
行 为 税（印花税）
行 为 税（屠宰税）
（1）税收具有强制性
（2）税收具有无偿性
具有相对性，相对于对具体 的纳税人来说的是“无偿的”。 对整个国家来说是有偿的，因为 “取之于民、用之于民”。
税收是否可根据企业或个人的经 营状况而决定征收的数额呢？ 2008 1980 2006 2011 2000元 3500元
800元
1600元
（3）税收具有固定性
属于抗税行为的是： （
D ）
A、将销售收入作为集资款入账，不纳税
B、按纳税期限滞纳税款达20天 C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税
D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查
随着信息技术的发展，越来越多的个 人在网上开店和购物，但不少人利用网 上无凭证的便利不交税款。网上经营者 不向国家缴税的行为，属于 （ A ） A、偷税 C、欠税 B、骗税 D、抗税
8.2征税和纳税
无偿性
不需要返还给纳税人 不需要对纳税人直接付 出任何代价
法律——预先规定征税 对象和税率
固定性
强制 性
要求
保障
无偿 性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
1.税收 种类
流转税
征 税 对 象
商品交换中的交易额和劳 务收入额为征税对象。 增值税、所得税、营业税、 消费税、关税
个人所得税、企业所得税 特定的自然资源为对象 拥有或支配的财产为对象 某些特定行为（印花税， 屠宰税）
所得税 资源税 财产税
行为税
1.税收种类
——增值税
征税对 生产经营过程中的增值额 象
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个 人。
作用
可以避免对一个经营额重复征税； ②防止前一生产经营环节凡人偷漏税行为 ③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； ④有利于财政收入的稳定增长。
某服装厂应付款项总计 9945 元，其中，布料 的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的 增值税为1445 元，这笔增值税由纺织厂上缴国家， 并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布 料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000 元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ （ 基本税率17％）
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
② 欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限 ，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
③ 骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠 的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
3.8.2 征税和纳税
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人
或自然人）
-----理论联系实际----
背景材料：由于今年九月一日起个人所得税工资、薪 金起征点提高到3500元，我国个人工资、薪金所得 税税率由3℅到45℅，由原来的九级改变为七级，是 典型的超额累进税率。 小王是一个刚毕业的研究生，现在甘肃一家大型企 业上班，试用期两个月（月薪：3500元），试用期 满工资4500元，他想:“缴纳个人所得说是别人的事情， 反正我也不用缴纳。” 提示：运用所学知识，并结合材料回答下列问题：
骗
税
欠 税
超过税务机 关规定的纳 税期限，没 有按时缴纳 而拖欠税款 比较直接
抗 税
以暴力、威 胁方法拒不 缴纳税款
用欺骗手段获 得国家税收优 惠
骗取国家出口 退税、税收减 免
方式隐蔽
以对抗的方 式直接拒绝 纳税
比较明显
相 同 点
（1）都是没有履行依法纳税的义务 （2）都是违反税法的行为 （3）都应受到法律的制裁
纳税是为权利受保护付费。——詹姆士· 韦恩
增值税的计算方法
计税方法：增值税=商品销售额×税率－上一环节 已缴税金 (销项税额－进项税额）
某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布料的销 售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增 值税为___元这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在 开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料 加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000元。 请问这时服装厂应交纳的增值税是多少？
税收的合法性取决于其实质，而不是其名称。——本杰明· 卡多佐 N·
依法纳税的必要性
（1）由我国税收的性质决定的。我国税收的性质 是取之于民，用之于民。 （2）国家兴旺发达，国家各项职能的实现， 都必 须以税收作为物质基础。
18征税和纳税
征税，说明理由？
应该。主要通过税收 1、税收的含义：是国家为实现其职能， 形成的财政收入，是 实现国家职能的保障。 凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式 （有国必有税）
（一）税收的含义和特征
1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得 国家 实现其职能 财政收入的基本形式。
凭借手段
目 的 政治权力
依据
税法 地 位
主 体
税 收
财政收入的 基本形式
（一）税收的含义和特征： 2、税收的特征：
税收具有固定性 具体表现为：税 种、税率、纳税 人、对象不随意 变更。
税收具有强制性 具体表现为：违 具体表现为：税 反税法要受制裁。 收不具有返还性。 税收具有无偿性
三个基本特征是紧密联系，不可分割的
固定性
《征税和纳税》
人教版经济生活必修1第三单元
（2）收税的依据和保障是什么？ （1）国家是否应该征税，说明 理由？ 应该。主要通过税收形成的财 （ 1）国家是否应该 政收入，是实现国家职能的保 障。（有国必有税）
（2）收税的依据和保 通过法律规定，凭借强制力。 障是什么？ （有税必有法）
通过法律规定，凭借强 制力。（有税必有法）
国强民富
民取 生于 ，民 民， 必用 依于 法民 纳， 税惠 及
The End！
骗税
虚夸出口货物数量、 价格、夸大受灾程度
1 、违反税法的行为 1、违反税法的行为
自觉纳税：实际行动 获得税收优惠
不纳税
2、依法纳税的必要性 抗税 暴力威胁
二 、 征 税 和 纳 税
1、税收的含义 <一>、税收的含义及特征： 2、税收的特征 3、我国税收的性质 4、税收的本质 1、增值税
征税和纳税(完整版)
纳税人不一定是负税人 纳税人不一定是负税人 不一定
因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头 每一位公民都是消费者。 上，每一位公民都是消费者。
我国每一个公民不一定都是纳税人， 我国每一个公民不一定都是纳税人， 不一定都是纳税人 都是负税人。 但都是负税人。
二、依法纳税是公民的基本义务
１．依法纳税的必要性(为什么) 依法纳税的
25+150+60=235元 元
纳税人与负税人 1.纳税人
能否成为 是否取得应税收入， 是否取得应税收入， 应税收入 是否发生应税行为 应税行为。 是否发生应税行为。 税法上规定的 直接 负有纳税 个人。 义务的 单位 和 个人。
2.负税人
实际或最终承担税款的单位和 实际或最终承担税款的单位和 承担税款的单位 个人。 个人。
为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8 为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识， 2006年 11月 日国家税务总局发布了《 日国家税务总局发布了 《 个人所得税自行纳税申报办法 试行） 首次明确提出个人年收入所得12 12万元以上的 （试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的 纳税人须向税务机关自行申报纳税。 纳税人须向税务机关自行申报纳税。 1．该文件的发布体现的税收特征是： 该文件的发布体现的税收特征是： A．无偿性 B．固定性 C．强制性 D．自觉性
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司 北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 北京晓庆文化艺术有限责任公司 年以来采 取不列、少列收入多列支出、 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 少缴税款1458.3万元 其行为是偷税 万元.其行为是 行为. 少缴税款 万元 其行为是_______行为 行为 2.张某开了一家服装店 生意红火,但拒不缴纳税 张某开了一家服装店,生意红火 但拒不缴纳税 张某开了一家服装店 生意红火 税务人员来收税时,他还说 谁来我这里收税, 款.税务人员来收税时 他还说 谁来我这里收税 税务人员来收税时 他还说:”谁来我这里收税 我就让他站着进来,横着出去 其行为是 横着出去” 我就让他站着进来 横着出去”.其行为是 _______行为 抗税 行为 行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由 故意拖欠国家税 某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 某服装厂厂长以贷款被骗为由 万元.其行为是 行为. 款24.8万元 其行为是 欠税 行为 万元 其行为是______行为 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元 其行为是 骗税 万元.其行为是 行为. 家出口退税 万元 其行为是_______行为 行为
8.2 征税和纳税
正确答案：A
假定增值税税率为17%，在不考虑其他因素的情况下， 甲乙丙丁四家公司应缴纳的增值税总额共为（ ） 甲公司采伐树木，卖给乙公司5元的原木。 乙公司将原木加工成各种木料，8万卖给丙公司； 丙公司用这些木料制作家具，15万卖给丁公司； 丁公司拥有若干家具商店，这些家具卖了20万元。 A.3.4万元 B.8.16万元 C.7.31万元 D.无法确定
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？
奋斗哥：不交税
忆一忆
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？ 税收
第八课：财政与税收
第二框：征税与纳税
一个100元的披萨
剩下的21.4元是各种税包括：
增值税 城建及教育附加税
这块是成本50.8元
企业所得税
这一块15.3元是企业利润
一杯3元的啤酒大约包含6毛钱的税， 每喝一口就要缴纳4分钱的税
合作探究二：个人所得税
征税对象： 个人所得 纳税人：在我国境内有住所或无住所而在境内居住满
一年，从我国境内外取得所得的个人，以 及在我国境内无住所又不居住或居住不满 一年而从我国境内取得所得的个人。
税率：超额累进税率和比例税率
超额累进税率
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率20%， 应缴税额=500万×20%=100万
征税和纳税
征税和纳税*高考考点一、税收及其种类1、税收的的含义：税收是国度为实现其本能机能，凭借政治权力，依法取得财务收入的全然情势。
明白得：（1）税收是以国度为主体，采取司法情势的分派。
（2）目标：国度为实现其本能机能（国度经由过程税收为其自身的存在和成长供给物质保证。
）（3）手段：凭借政治权力（4）依照：税法(5）税、利、债、费是财务收入的来源，个中税收是财务收入最重要的源泉。
2、税收的全然特点：强迫性、无偿性、固定性（税收的全然特点是税收与其他财务收入情势区其余重要标记。
）强迫性——国度凭借政治权力强迫征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
无偿性——国度取得税收收入，既不须要返还纳税人，也不须要对纳税人直截了当付出任何价值。
固定性——国度在征税之前就以司法的情势，预先规定了征税对象和税率，不经国度有关部分赞成不克不及随便改变。
这三个全然特点是慎密接洽，弗成瓜分的。
税收的无偿性要求它有强迫性，强迫性是无偿性的保证；其强迫性和无偿性又决定了它必须有固定性，随便征税会造成经济秩序的纷乱，最终将危及国度好处。
3、我国税收的种类（1）依照征税对象划分，今朝我国税收为五大年夜类：流转税、所得税资本税、家当税、行动税。
今朝在我国，增值税和小我所得税是阻碍最大年夜的两个税种。
（2）增值税：①属于流转税，是以临盆经营中的增值额为征税对象的一种税。
纳税人是在我国境内发卖货色或者供给加工、补缀加工、补缀劳务以及进口货色的单位和小我。
②．增值税的全然税率为．．．。
．．．．．．．．．．17%一样运算方法：增值税=商品发卖额×税率—上一环节已缴税金③增值税只对增值额征税，不仅能够幸免对一个经营额反复征税，同时能够防止前一临盆经营环节企业的偷漏税行动。
它有利于促进临盆的专业化和表现公平竞争，也有利于财务收入的稳固增长。
（3）小我所得税：①是国度对小我所得额征收的一种税。
它的纳税人是在我国境内栖身满一年，从我国境表里取得所得的小我，以及不在我国境内栖身或栖身不满一年而从我国境内取得所得的小我。
8.2征税与纳税
２．２００8年６月，各级税务部门要进一步推行税收执法 责任制，绝对不能以支持发展．优化服务为名越权减免 税．这主要体现了税收的（ Ｃ ）：
Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性 ３．2002年我国查处偷漏税款350亿元人民币.某著名星因在 个人收入和公司经营中偷漏税款而被检察机关起诉.这一事 实说明,税收具有( Ａ ): ①.强制性 ② 无偿性 ③固定性 ④指令性 A. ① ② ③ B. ① ② ④ C. ① ③ ④ D．② ③ ④
一、税收含义和基本特征
1.税收的基本含义
国家为实现其职能，
凭借政治权力，
依法取得财政收入的基本形式。
请 思 考
实现国家职能 ①税收的目的是什么？ 政治权力 ②税收的手段是什么？ ③税收的主体是谁（谁收税）？ 国家 ④税收的依据是什么？ 法律（税法）
（单项） １．列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民 取得的东西．”这句话主要说明了税收具有（ Ｂ ）： Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性
2、偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为 （1）偷税 偷税是指纳税人有意违反税法规定， 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税 款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和 票据，隐瞒销售收入等。
下列属于偷税行为的是 ①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、 围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利 润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口 退税款 A、①③ B、①④ C、②③ D、②④
奥运冠军邹凯：依法纳税是应尽的义务
为表彰邹凯取得的突出成绩， 泸州市人民政府决定给予重 奖，当邹凯得知消息后，向 有关人员询问缴纳税收情况， 泸州市地税局随后派出市局 直属征收分局的2名同志， 来到大会现场办税。邹凯高 兴地来到纳税台前，将60 万元的现金支票交到税务员 手上。邹凯表示，自己的成 绩是党和人民培养的结果， 依法纳税是自己回报家乡人 民应尽的义务。
(整理版)高中学习资料征税与纳税
那到底什么是税收呢？要知道什么是税收，就要搞清楚这四个问题。
请大家浏览P68页课本。
1）谁在征税：国家。
谁征税，只能是国家，个人可不可以征税2)为什么要征税？为实现国家职能。
3)凭借什么征税：政治权力。
4）依据什么征税呢？法律。
1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
下面我们一起来看一组关于税收的对话。
讨论2分钟小张是一家软件开发公司的高级员工，月工资8500元。
下面是小张和税务人员的一段对话。
①小张：这个月家庭开支有点大，我就不缴了。
税务人员：不缴是不行的，要受处罚的。
②小张：我为什么要缴？国家又没有给我什么好处。
税务人员：你仔细想想，真的没有好处吗？③小张：要不……，我少交点。
税务人员：……探究：税务人员和纳税人观点你同意吗？为什么？结合课本69页现在同学们开始讨论，时间2分钟。
①小张：这个月家庭开支有点大，我就不缴了。
税务人员：不缴是不行的，要受处罚的。
为什么？税收具有强制性。
1）什么是税收的强制性呢？税收是国家凭借政治权力强制征收的。
当然国家必须依法凭借政治权力强制征收的。
纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
因此税收的强制性表现为：国家依法征税，强制征税，纳税人依法纳税。
正因为税收的强制性，使得税收成为最稳定最可靠的财政收入形式。
②小张：我为什么要缴？国家又没有给我什么好处。
税务人员：你仔细想想，真的没有好处吗？到底有没有好处？没有：为什么没有？有，为什么？没有：因为税收具有无偿性。
国家取得税收收入既不直接返还给纳税人，又不直接对纳税人付出任何代价或支付任何报酬。
因此税收对个体来说是无偿的。
有：为什么有？税收最终用之于民，国家将税收投入到各项公共事业中去，使每个人都能够享受到这些服务。
比如动车每个人都可以享受到，因此税收对整体来说是有偿的。
所以税收的无偿性是相对的。
对个体无偿，对整体有偿。
正因为税收的无偿性使得国家可以把分散的资金集中起来统一安排使用，有利于集中财力办大事。
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违反税法行为 的处理方式
批评教育
强行征收 罚款
追究刑事 责任
行政拘留 加收滞纳金
21
当堂检测
• 1、马克思曾说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话表明 （C ） A．税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政 收入形式的标志 B．税收是取之于民、用之于民的 C．财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而 税收是取得财政收入的基本形式 D．国家及其政府是赋税制度的产物 • 2、个人所得税直接涉及公民个人，其作用是 （B ） A．调节经济 B．调节个人收入，增加财政收入 C．合理调节投资行为 D．促进生产专业化发展
要发生交易行为就得缴税”体现了税收的强制
性，A不符合题意，B和D是错项。
增值税
增值税 所属税种 征税对象 流转税
生产经营中的增值额
……单位或个人 17％
纳税人
基本税率
计算方法 商品流转过程产生的价差×税率 征收意义
避免重复征税，防止偷税漏税
B厂从A厂购进5000元棉布,做成床单卖 了8000元,B厂的增值税应该交多少?
你算对了吗？
交通
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境
通讯
据有关人士透露，麦当劳、肯德基每年在中国因为
我们不习惯要发票的原因而掠走将近20亿元的税收。
20亿，这个数字足以让我们震惊，20亿，能救助多少
失学儿童，能创办多少企业，这不能不引起我们的思考
800元
1600元
税收具有固定性
税收具有相对固定性
强制性：交也得交，不交也得交
无偿性：交了也白交 固定性：交多少税法定
7
税收的三个基本特征间的关系：
要求
无偿性
保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
财政部、国家税务总局联合发文：从2009年1月20 日至12月31日，1.6升及以下排量乘用车将按5%征 收车辆购置税（原车辆购置税统一税率为10%）。 这表明 调整 B.税收具有无偿性，国家机关必须强制征收 C.税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权 依法调整 （ ） A.税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意
D．③④
D （ ）
4、公民要有纳税人意识，就应该 ①争做直接纳税人，自觉履行纳税义务 ②作为纳税人，将自觉纳税看成是自己的责任和国家主人翁地位 的体现 ③关心国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为 ④认真学习税务知识，提高自己的纳税能力和水平 A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．②③
小结：
税收
D.税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强
制征收 解析 经国家有关部门批准对税率进行调整，而不
是随意调整，体现了税收的固定性。
现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很
少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种 方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条
件表明税收
（
）
A.可以增加国家财政收入 B.具有用之于民的本质属性 C.具有强制性的基本特征 D.可以保证调控政策的实施 解析 本题考查税收的基本知识。题干中“只
含义
强制性 ★基本特征 无偿性 固定性
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
关系★
增值税 个人所得税
征 税 与 纳 税
种类
征税对象 纳税人 税率 特点 作用
违反税法的行为 依 法 纳 税 是 ★公 民 的 基 本 义 务
偷税、欠税、骗税、抗税 原
★
公民如 何对待 国家税 收 税收性质 义务：公民 实现国家职能 依法纳税 因 权利义务的一致性 权利：公民增强监督意识，要有主人翁 态度，关注税收征管和使用，维护人民 和国家的利益。
8000-5000=3000元 3000×17%=510元
应纳税额＝销售收入*适用税率—购进商品已纳税金
举 例
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的 销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的 增值税为多少？
10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额） 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票 上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B 将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的 销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 20000×17%－1700＝1700（元） [即相当于（20000－10000）×17%＝1700]
主体
目的
凭借
依据
地位
有国就有税；有税必有法。
[案例探究]1
广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照 和税务登记证便私下出租临时商铺，从未向税务 机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关， 司法部门以偷税罪起诉黄某，13年6月海珠区法 院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、 城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共 20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月， 并处罚金4万元。
……
为什么我们的税收流失会如此厉害？
19
违反税法的行为
甲说：
我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐， 偷税 多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。
乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。欠税
丙说： 丁说： 抗税 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
骗税 把出口单据改一下，高报价格,多报数量，来点税收优惠
税收具有强制性
问：从这个案例中同学们能体会到税收的什 么特点？
[案例探究]2
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说 过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬 而向居民取得东西。” 问：这句名言说明了税收具有什么特征？
税收具有无偿性
[案例探究]3
1980
2006
2008 2000元
2011 3500元
第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税
（5分钟 ①整理并熟记以下知识点 ②用红笔标注不明白的问题或提出 你的疑问）
1、税收的含义 2、税收的基本特征及其关系
3、税收的种类
4、比较增值税和个人所得税不同点 5、公民如何对待国家税收？为什么？ 6、现实生活中违反税法的现象有哪些？国家 应怎样处理？
税收的基本含义
个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人 计算方法 特点 征收意义 个人所得税 所得税 个人所得额 ……个人
超额累进税率、比例税率
高收入者多纳税，低收入者少纳税
财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
*.关于个人所得税（工资、薪金所得）的计算方法
（1）首先根据个人所得税起征点确定应税额：工资总额扣除3500元（目前我国 个人所得税起征点为3500元）。 （2）其次明确各段税率分段计算。
级次 1 2 3 4 5 6 7
全月应纳税所得额(X) X≤1500 1500元<X≤4500元 4500元<X≤9000元 9000元<X≤35000元 35000元<X≤55000元 55000元<X≤80000元 X》80000元
税率(％) 3 10 20 25 30 35 45
如某工程师2011年3月份的月工资为 15000元，则他需缴纳的个人所得税 应为：
15000-3500=11500（元） 1500×3%+4500×10%+5500×20%=1595（元）
算一算：
如果小王的月工资为10000元，那么 他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300 超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
3、北京市地税部门2010年首次建立纳税人信用档案，连续记录纳 税人的个税申报行为，通过“红黑榜”记录纳税人奖惩情况， A 税 务机关公布纳税“红黑榜” （ ） ①能够从根本上遏制涉税犯罪 ②对规范税收秩序有一定积极作用 ③是税收固定性的表现 ④有利于增强公民依法诚信纳税意识
A．