土地增值税清算表式
2土地增值税清算核定征收表
附件2：土地增值税清算核定征收表（适用于核定征收程序）移送资料情况：□1.项目竣工清算报表，当期财务会计报表（包括：损益表、主要开发产品（工程）销售明细表、已完工开发项目成本表）等；□2.国有土地使用权证书；□3.取得土地使用权时所支付的地价款有关证明凭证及国有土地使用权出让或转让合同；□4.清算项目的预算、概算书、项目工程合同结算单；□5.能够按清算项目支付贷款利息的有关证明及借款合同；□6.销售商品房有关证明资料，以商品房购销合同统计表并加盖公章的形式，包含：销售项目栋号、房间号、销售面积、销售收入、用途等；□7.清算项目的工程竣工验收报告；□8.清算项目的销售许可证；□9.与转让房地产有关的完税凭证，包括：已缴纳的营业税、城建税、教育费附加等；□10.《土地增值税清算鉴证报告》；□11.《土地增值税纳税申报表（一）》；□12.《土地增值税清算申请表》；□13.《土地增值税清算通知书》；□14.《土地增值税清算材料清单》；□15.《土地增值税清算受理通知书》；□16.《土地增值税清算补充材料通知书》；□17.《土地增值税清算中止核准通知书》；□18 《土地增值税清算终止核准通知书》；□19.《土地增值税核定征收通知书》；□20.税务机关要求报送的其他与土地增值税清算有关的证明资料：应转核定征收原因：□ 1.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
□ 2. 擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的。
□3虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的。
□ 4. 符合土地增值税清算条件，未按照规定期限办理清算手续，经税务机关责令限期改正，逾期仍不清算的。
□ 5.申报计税依据明显偏低，又无正当理由的。
政二科留存一份，税源监控所留存一份。
土地增值税清算表格
土地增值税清算税款鉴证主表清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的，只填写本表，不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除，填入本表第13行，则第8、9、10、12行填“0”。
3、本表第30行：项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积。
附表2土地增值税清算税款鉴证明细表一：普通住宅清算截止日期：年月日金额单位：元、填表说明：1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积3、“楼号”按单栋号填写，所需行次不够的，可自行增加。
附表3土地增值税清算税款鉴证明细表二：其他商品房填表说明：1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/已售面积附表4房地产转让收入鉴证表取得收入起止日期：年月日至年月日金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，收入数填入其他项目栏中。
附表5清算中面积审核调整明细表单位：平方米填表说明：1、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表。
2、数据来源是指获取面积数据依据的资料，如政府主管部门文件、权属证书、规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等。
3、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产。
4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地，则“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算，公式为：清算成本分摊比例=本期清算面积/总建筑面积附表6扣除项目汇总表金额单位：元附表7取得土地使用权所支付的金额鉴证表金额单位：元附表8土地征用及拆迁补偿费鉴证表金额单位：元附表9前期工程费鉴证表附表10建筑安装工程费鉴证表金额单位：元附表11基础设施费鉴证表金额单位：元附表12开发间接费用鉴证表金额单位：元附表13公共配套设施费鉴证表金额单位：元附表14利息支出鉴证表金额单位：元附表15与转让房地产有关的税金鉴证表金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，缴纳税款数填入其他项目栏中。
土地增值税清算表格
土地增值税清算税款鉴证主表清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的，只填写本表，不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除，填入本表第13行，则第8、9、10、12行填“0”。
3、本表第30行：项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积。
附表2土地增值税清算税款鉴证明细表一：普通住宅清算截止日期：年月日金额单位：元、平方米填表说明：1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积3、“楼号”按单栋号填写，所需行次不够的，可自行增加。
附表3土地增值税清算税款鉴证明细表二：其他商品房清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/已售面积附表4房地产转让收入鉴证表取得收入起止日期：年月日至年月日金额单位：填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，收入数填入其他项目栏中。
附表5清算中面积审核调整明细表单位：平方米填表说明：1、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表。
2、数据来源是指获取面积数据依据的资料，如政府主管部门文件、权属证书、规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等。
3、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产。
4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地，则“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算，公式为：清算成本分摊比例=本期清算面积/总建筑面积附表6扣除项目汇总表金额单位：元附表7取得土地使用权所支付的金额鉴证表金额单位：元附表8土地征用及拆迁补偿费鉴证表金额单位：元附表9前期工程费鉴证表建筑安装工程费鉴证表金额单位：元基础设施费鉴证表金额单位：元附表12开发间接费用鉴证表公共配套设施费鉴证表金额单位：元利息支出鉴证表金额单位：元与转让房地产有关的税金鉴证表金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，缴纳税款数填入其他项目栏中。
土地增值税全套表格
五、应 缴税款
20
土地增值税清算应缴税款审核明细表（其他商品房及转让土地 使用权）
审核附 表 21 土地增值税清算应缴税款审核明细表（普通住宅）
22 土地增值税清算应缴税款审核明细表（非普通住宅）
附件3：
土地增值税清算审核表清单
分类Leabharlann 序 号审 核表名称
一、收 1 转让收入审核表
入审核 相关附
2
各年度平均售价审核表
表 3 收入审核总表
有/否
4 取得土地使用权所支付的金额审核表
二、土 5 土地征用及拆迁补偿费审核表
地成本 审核附
6
清算项目面积审核表
表 7 可售面积明细审核表
8 土地成本审核总表
9 前期工程费审核表
10 建筑安装工程费审核表 三、开 发成本 11 基础设施费审核表
审核附 12 公共配套设施费审核表 表 13 开发间接费用审核表
14 开发成本审核总表
15 利息支出审核表 四、其 他扣除 16 开发费用审核表
项目审 17 与转让房地产有关的税金审核表 核附表
18 加计扣除审核表
19 土地增值税清算应缴税款审核总表
土地增值税清算表报告版(含设定公式)
实际扣除项目按已售面积分配(校验) 实际扣除项目按已售面积分配(校验)表
填报单位（盖章）：
行 项 次 1 分摊已售比例 参与分配的扣除项目金额小计 2 2=3+5 3 一、房地产开发成本和费用 4 二、与转让房地产有关的税金 5 三、财政部规定的其他扣除项 目 其他项目按已售面积分配数 本次清算实际发生允许 普通住宅按已售面 扣除成本总额 积分配数 非普通住宅按已售面积分 车位按已售面积分 商铺按已售面积分 配数 配数 配数 1=2+6 #DIV/0! #DIV/0! 0.00 #DIV/0! #DIV/0! 2 #DIV/0! #DIV/0! * 0.00 * #DIV/0! 3 #DIV/0! #DIV/0! * * * * 4 #DIV/0! #DIV/0! * * * * 5 #DIV/0! #DIV/0! * * * *
2、本表1行第2列=附表5第9行第1列,本表1行第3列=附表5第9行第2列,本表1行第4列=附表5第9行第4列,本表1行第5列=附表5第9行第6列,本表1行第6列=附表5第 9行第9列。 3、本表2行2列=附表3第5行，本表2行6列=附表3第5行。
单位：元
Hale Waihona Puke 小计 6=3+4+5 #DIV/0! #DIV/0! * 0.00 * #DIV/0!
6 扣除项目合计 说明: 1、本表3行1列=附表7第12行4列,本表4行1列=附表9第32行5列,本表第5行1列=[附表72行4列+附表73行4列]*20%；本表2行2列=本表2行1列*本表1行2列，本表2 行3列=本表2行1列*本表1行3列，本表2行4列=本表2行1列*本表1行4列，本表2行5列=本表2行1列*本表1行5列。
(琼地税发〔2014〕206号附件)土地增值税清算资料申报表(中税网)
A-1 A类：资料明细和 基本情况 A-1-1 A-2 A-3 B类：申报表 C类：面积情况 D类:收入情况 E：开票流水 B-1 C-1 C-1-1 D-1 D-1-1 E-1 F-1 F-2 F-3 F-4 F-5 F类：扣除项目成 本 F-5-1 F-5-2 F-5-3 F-5-4 F-5-5 F-5-6
F-5-7-1 开发间接费用明细申报表 F-5-7-2 金融机构贷款利息分配明细表 G类：税金情况 H类：经济指标 G-1 G-2 H-1 H-2 营业税金及附加税费缴纳情况表 土地增值税缴纳情况表 项目附属设施信息表 建筑单体概况及料明细表 提供资料明细附件-取得土地使用权提供 资料明细 清算项目基本情况表 关联方明细表 土地增值税清算申报表 开发产品面积汇总表 实测测绘面积明细表 收入汇总表 房地产销售收入申报明细表 开票流水明细 扣除项目汇总分配表 扣除项目汇总明细分配表 工程合同、结算明细表 成本分配比例计算表 开发成本分配表 取得土地使用权所支付的金额明细申报表 拆迁补偿费明细申报表 前期工程费明细申报表 建筑安装工程费明细申报表 基础设施建设费明细申报表 公共配套设施费明细申报表
案例土地增值税清算报告
案例土地增值税清算报告一、项目背景二、土地增值情况1.土地增值计算根据土地增值税法规定，土地增值税的计算公式为：土地增值额=出售价格-取得价格-增值税减免。
其中，增值税减免为：取得价格*20%*使用年限*1.1%。
出售价格：A公司将该房地产项目定价为2000万元。
增值税减免：取得价格为1000万元，使用年限为10年。
土地增值额=2000-1000-1000*20%*10*1.1%=800万元。
2.土地增值税税率及应纳税额根据土地增值税法规定，土地增值税税率为30%。
应纳税额=土地增值额*税率=800*30%=240万元。
三、税款申报与缴纳1.税款申报程序卖方A公司需按照相关规定，向市国土资源主管部门提交以下税款申报文件：（1）土地增值税清算报告；（2）土地增值税计算表；（3）不动产权证复印件；（4）购地合同、销售合同复印件；（5）其他相关证明文件。
2.税款缴纳根据税务部门要求，A公司应在提交税款申报文件之日起15天内，将240万元土地增值税款缴入国库，并提供缴款凭证。
四、税款使用及效益土地增值税款属于财政收入的一部分，用以支撑国家财政作为公共服务的供给。
1.效益土地增值税的主要效益有：（1）增加财政收入。
土地增值税作为一种重要的财政税收，为国家财政提供了一定的资金支持。
（2）调节房地产市场。
土地增值税的征收可以调节房地产市场，防止房价过高，保护消费者权益。
（3）促进土地资源合理利用。
土地增值税的征收可以鼓励土地资源的合理开发和利用，避免浪费。
2.使用税款将由国家财政部门用于社会公共事务，如基础设施建设、教育、医疗等，提高社会福利水平。
五、结论根据以上的计算和申报流程，A公司应向市国土资源主管部门提交土地增值税清算报告，并将240万元的税款及时缴纳。
税款将用于支持国家基础设施建设和公共服务，提高社会福利水平，实现税收的社会效益。
同时，税收的征收也能够促进房地产市场健康发展，保护消费者权益，推动土地资源的合理利用。
土地增值税清算申报表填表说明及表间逻辑关系20130802
土地增值税清算申报表〔v20130802版〕填表说明一、土地增值税清算申报表包括的容〔一〕使用围土地增值税清算申报表适用从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。
其转让已经完成开发的房地产并取得转让收入，或者是预售正在开发的房地产并取得预售收入的，应按照税法和本表要求，根据税务机关确定的申报时间，定期向主管税务机关填报本申报表，进展纳税申报。
〔二〕整套报表组成土地增值税清算申报表包括：1、开发项目根本情况表申报表2、土地增值税纳税申报表3、土地增值清算申报表--普通住宅4、土地增值清算税申报表-非普通住宅5、开发产品统计及销售情况统计表6、土地和开发本钱费用扣除明细申报表〔一〕7、土地和开发本钱费用扣除明细申报表〔二〕8、开发项目建筑结构情况申报表9、建筑施工企业施工情况申报表〔三〕整套报表表与表间的主要关系1、整套土地增值税清算申报表核心数据表是土地和开发本钱费用扣除明细申报表〔一〕、〔二〕，开发产品统计及销售情况统计表，这三报表的数据是土地增值清算申报表--普通住宅、土地增值清算税申报表-非普通住宅的数据来源。
2、土地增值税清算申报表--普通住宅和土地增值税清算申报表-非普通住宅两者表的合计形成土地增值税清算申报表3、申报表自动计算功能认定的公式为：〔1〕土地增值税清算申报表-普通住宅转让房地产收入总额=开发产品和销售情况明细申报表是否普通住宅为普通住宅、并且销售状态为销售和视同销售的清算申报确认收入之和+“是否可售面积〞选“否〞的收入和*已售普通住宅面积和/“是否可售面积〞选“是〞的面积和，且销售状态为已售或视同销售)〔2〕土地增值税清算申报表-非普通住宅转让房地产收入总额=开发产品和销售情况明细申报表是否可售面积选“是〞，且是否普通住宅为非普通住宅、并且销售状态为销售和视同销售的清算申报确认收入之和+“是否可售面积〞选“否〞的收入和*〔1-已售普通住宅面积和/“是否可售面积〞选“是〞的面积和，且销售状态为已售或视同销售〕。
A06556《土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)》(填写样例)
土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）税款所属时间：20XX年X月X日至20XX年X月X日填表日期：20XX年X月X日金额单位：元至角分面积单位：平方米纳税人识别号9144X X X X X X X X X X X X X X X X纳税人名称XX市XX公司项目名称XXXXXX 项目编号XXXXXX 项目地址XX市XX区XXXXXX 所属行业XXXXXX登记注册类型XXXXXX纳税人地址XX市XX区XXX邮政编码5XXXXX开户银行XX银行XX支行银行账号XXXXXXXXXXXX主管部门XX市XX局电话13XXXXXXXXX 总可售面积XXX自用和出租面积XXX已售面积XXX其中：普通住宅已售面积XXX其中：非普通住宅已售面积XXX其中：其他类型房地产已售面积XXX项目行次金额（据实填写相关数据）普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计一、转让房地产收入总额 1＝2＋3+4 1 XXX XXX XXX XXX其中货币收入 2 ……实物收入及其他收入 3视同销售收入 4二、扣除项目金额合计 5＝6＋7＋14＋17＋21＋22 51.取得土地使用权所支付的金额 62.房地产开发成本 7＝8＋9＋10＋11＋12＋13 7其中土地征用及拆迁补偿费8 前期工程费9 建筑安装工程费10 基础设施费11 公共配套设施费12 开发间接费用13 3.房地产开发费用 14＝15＋16 14其中利息支出15 其他房地产开发费用164.与转让房地产有关的税金等 17＝18＋19＋20 17其中营业税18 城市维护建设税19 教育费附加205.财政部规定的其他扣除项目216.代收费用22三、增值额 23＝1－5 23四、增值额与扣除项目金额之比（％）24＝23÷5 24五、适用税率（％）25六、速算扣除系数（％）26七、应缴土地增值税税额 27＝23×25－5×26 27八、减免税额 28＝30＋32＋34 28其中减免税（1）减免性质代码（1）29减免税额（1）30 减免税（2）减免性质代码（2）31减免税额（2）32 减免税（3）减免性质代码（3）33减免税额（3）34九、已缴土地增值税税额35十、应补（退）土地增值税税额 36＝27-28－35 36以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
土地增值税清算申报表
土地增值税清算申报表（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元面积单位：平方米（以下部分由主管税务机关负责填写）申表一土地费用申报表申表二拆迁补偿费明细申报表注:1、按每一个补偿单位或个人进行列示。
2、补偿方式包括实物或货币补偿。
3、应当附带提交拆迁补偿合同、补偿花名册、补偿支付单据（金额不限）。
申表三前期工程费明细申报表注：1、“入帐凭据”栏填写入帐所凭据的票据，如“建安发票”、“服务发票”、“销售发票”等。
附送记帐凭证（复印件）的金额起点为500元（含500元）。
2、项目与发票要对应,若是一个项目对应多张发票,要按每张发票一行进行分列。
3、项目内容按规划费用、设计费用、水文地质费用、勘探费用、测绘费用、场地平整费等支出内容分别填列。
申表四建筑安装工程费明细申报表注：1、“入帐凭据”栏填写入帐所凭据的票据，如“建安发票”、“服务发票”、“销售发票”等。
附送记帐凭证（复印件）的金额起点为500元（含500元）。
2、项目与发票要对应,若是一个项目对应多张发票,要按每一张发票一行进行分列。
申表五基础设施建设费明细申报表注：1、项目内容按道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等具体支出内容填列。
2、项目与发票要对应,若是一个项目对应多张发票,要按每一张发票一行进行分列。
3、“入帐凭据”栏填写入帐所凭据的票据，如“建安发票”、“服务发票”、“销售发票”等。
附送记帐凭证（复印件）的金额起点为500元（含500元）。
申表六公共配套设施费明细申报表注：1、项目内容按物业管理用房、变电站、热力站、居委会用房、派出所用房、幼儿园用房、学校用房、托儿所用房、公共厕所、邮电通讯用房等具体支出内容填列。
2、“入帐凭据”栏填写入帐所凭据的票据，如“建安发票”、“服务发票”、“销售发票”等。
附送记帐凭证（复印件）的金额起点为500元（含500元）。
3、项目与发票要对应,若是一个项目对应多张发票,要按每一张发票一行进行分列。
★土地增值税清算申报表
★土地增值税清算申报表SB016 （2004年版）土地增值税清算申报表填报日期：年月日申报流水号：纳税人税务登记号税款所属期年月日至年月日纳税人电脑编码管理机关：正常申报？自行补报？稽查自查申报？延期申报预缴？单位:元（列至角分）纳税人名称注册地址注册类型（盖章）开户银行账号联系电话邮政编码项目名称项目代码项目地址本拦山从事房地产开发的纳税人填写本拦山非从事房地产开发的纳税人填写土地使用证土地使用证号房地产证号行项目金额项目金额号1 一、转让房地产收入总额1=2+3 42537892. 46 一、转让房地产收入总额1=2+3 161000 号2其货币收入货币收入161000其中3实物收入及其他收入实物收入及其他收入中4二、扣除项目金额合计57614883. 97二、扣除项目金额合计4二5+6+9154818 5 1、取得土地使用权所支付的金额1549411 1、取得土地使用权所支付的金额24686 4二5+6+13+16+202、房地产开发成本6 40912741.88 2、旧房及建筑物的评估价格6=7X812955 6二7+8+9+10+11+127 土地征用及拆迁补偿费19512802. 47旧房及建筑物的重置成本价120955 其中8前期工程费1324433. 59成新度折扣率其9建筑安装工程费14450015. 97 3、与转让房地产有关的税金等9=10+11+12+13 9177 10 基础设施费3867139. 74 营业税8050 中11公共配套实施费1236600城市维护税563.5其中12开发间接费用521750. 11印花税80.5 13 3、房地产开发费用13=14+15 4246215.29教育费附加及其他费241.5 ;241. 5。
14其利息支出三、增值额14=1-4 6182 5 15其他房地产开发费用四、增值额与扣除项目金额之比（%）15=14?4 3. 99%中4、与转让房地产有关的税金等16 2414085. 23五、适用税率或预征率偏）30%16=17+18+1917营业税2126894. 62六、速算扣除系数㈱）其18城市维护税148882. 62七、应缴土地增值税税额18=14X16-4X14 1854. 6中19教育费附加138307.99八、已缴土地增值税税额1854. 6 20 5、财政部规定的其他扣除项U 8492430. 57九、批准抵缴税额21三、增值额21=1-4 -15076991. 51十、应补（退）土地增值税税额21=18-19-20四、增值额与扣除项口金额之比22 （%）22=21?423五、适用税率或预征率（紛24六、速算扣除系数（紛七、应缴土地增值税税额25二2125 X23-4X2426八、已缴土地增值税税额（预征数）424937.61 27九、批准抵缴税额十、应补（退）土地增值税税额28 -424937. 61 28=25-26-27如纳税人填报，由纳税人填列以下各栏如委托代理人填报，曲代理人填写以下栏纳税人声明:此纳税申报表是根据国家税收法律的规定代理人声明:此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
土地增值税清算的两种计算方法
土地增值税清算的两种计算方法一、一般计算方法一般计算方法是指根据土地增值额、税率和纳税期间来计算土地增值税。
1.土地增值额的计算土地增值额是指土地使用权出让或转让时，土地的转让价格与土地取得价格之差。
具体计算公式如下：土地增值额=土地转让价格-土地取得价格2.税率的确定根据《土地增值税法》规定，土地增值税税率为10%。
但不同地区根据实际情况可根据法定程序调整税率。
3.纳税期间的确定纳税期间是指土地使用权出让或转让的时间跨度。
根据《土地增值税法》规定，纳税期间自土地使用权出让或转让合同生效之日起计算，至合同约定的交付日期止。
4.计算土地增值税计算土地增值税的公式为：例如，地的土地取得价格为100万元，土地转让价格为200万元，纳税期间为3年。
那么土地增值额为200万元-100万元=100万元，税率为10%，则土地增值税为100万元×10%=10万元。
二、简化计算方法简化计算方法是指对土地增值税进行简化计算，适用于价格较低、年限较短的土地使用权转让或出让。
1.计算公式简化计算方法根据土地增值税的计税价格和税率来计算土地增值税。
计税价格是指土地市场价格与土地取得价格之间的差额。
2.计税价格的确定根据《土地增值税法实施条例》规定，计税价格为土地市场价格与土地取得价格之差的50%。
当然，不同地区和不同情况下，税务机关可以根据实际情况进行调整。
例如，地的土地取得价格为100万元，土地市场价格为180万元，税率为10%。
根据简化计算方法，计税价格为（180万元-100万元）×50%=40万元。
那么土地增值税为40万元×10%=4万元。
三、两种计算方法的适用情况一般计算方法适用于土地增值明显，价格较高，纳税期间较长的情况。
而简化计算方法适用于土地增值较低，价格较低，纳税期间较短的情况。
综上所述，土地增值税清算的两种计算方法包括一般计算方法和简化计算方法。
根据具体情况，可以选择适合的计算方法来计算土地增值税。
土地增值税清算全套表格
11 建筑安装工程费明细申报表
12 基础设施费明细申报表
13 公共配套设施费明细申报表
14 开发间接费用明细申报表
15 利息支出明细申报表
16 扣除项目汇总申报表
17 与转让房地产有关的税金明细申报表
18 扣除项目及成本结转明细申报表
19 清算申报表填报要求
有/否
附件2：
土地增值税清算申报表清单
序号
申报表名称
1 企业基本情况表
2 土地增值税项目登记表
3 土地增值税清算申报表
4 清算项目房屋明细表
5 与收入相关的面积明细申报表
6 转让房地Βιβλιοθήκη 收入明细申报表7 各年度平均售价明细申报表
8 取得土地使用权所支付的金额明细表申报表
9 土地征用及拆迁补偿费明细表申报表
10 前期工程费明细申报表
土地增值税清算申报表
土地增值税清算申报表一、概述土地增值税清算申报表是用于向税务机关申报土地增值税清算结果的表格。
土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物（统称房地产）所取得的增值额征收的一种税。
在房地产项目开发完成后，房地产开发商需根据项目实际情况，编制土地增值税清算申报表，以反映项目的增值情况，并据此计算应缴纳的土地增值税。
二、编制依据土地增值税清算申报表的编制依据主要包括：国家相关税收法规、开发项目实际情况、财务报表数据等。
在编制过程中，应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保申报数据的合法性和合规性。
三、编制内容土地增值税清算申报表主要包括以下内容：1、基本信息：包括项目名称、项目地点、开发周期、项目类型等信息。
2、转让房地产收入情况：包括转让房地产的总收入、扣除项目金额等信息。
3、土地增值税应纳税额：根据相关税收法规和项目实际情况计算得出。
4、财务报表数据：包括项目利润表、资产负债表等信息。
5、其他相关资料：如项目开发合同、发票、银行转账记录等。
四、编制流程1、收集资料：收集与项目相关的所有资料，包括开发合同、发票、银行转账记录等。
2、核算增值额：根据财务报表和其他相关资料，核算出项目的增值额。
3、计算应纳税额：根据相关税收法规和项目实际情况，计算出应缴纳的土地增值税税额。
4、编制申报表：将上述信息整理成土地增值税清算申报表。
5、审核申报表：对编制好的申报表进行审核，确保数据的准确性和完整性。
6、提交申报表：将审核通过的申报表提交给当地税务机关。
五、注意事项1、在编制土地增值税清算申报表时，应严格按照国家相关税收法规和规定执行，确保数据的合法性和合规性。
2、对于涉及到的扣除项目金额，应提供充分的证明材料，确保其真实性和准确性。
3、在提交申报表前，应对数据进行认真核对，避免因数据错误导致不必要的税务风险。
广东省土地增值税清算申报表及附表一、概述土地增值税是对土地使用权和地上建筑物及其他附着物的转让或出租等行为征收的一种税。
土地增值税清算底稿(中税协版)
项目名称
支付的土地出让金 支付地价款金额 交纳的有关税费 其中：契税等
其他 其他 其 其他 其他 其他项 普通 普通 其他 普通 普通 他 商品 商品 商品 商品 目 住宅 项目 住宅 住宅 住宅 房 房 项 房 房 目
其他项目
普通 其他商 住宅 品房
其他项目
合计 一、审核项目说明： 二、审核工作记录：
取得土地使用权所支付的金额鉴证表
索引号： 金额单位：元 被审核单位名称： 已售总面积 （平方米） 有效 凭证 未审 审核 金额 核金 调整 （审 额 额 核确 认 额） 普通住房已售面 积（平方米） 总成本分摊比例 审核确认额 清算成本分摊比例 本次扣除金额 编制人 复核人 其他商品房已售面积 （平方米） 本次未扣除金额 备注 日期 日期
*
A06556《土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)》
A06556《土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）》土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分面积单位：平方米本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
【表单说明】一、适用范围土地增值税纳税申报表（二），适用凡从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。
二、土地增值税纳税申报表（一）表头项目1.税款所属期是项目预征开始的时间，截至日期是税务机关规定（通知）申报期限的最后一日（应清算项目达到清算条件起90天的最后一日/可清算项目税务机关通知书送达起90天的最后一日）。
2.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
3.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。
4.项目编号：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。
5.所属行业：根据《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
6.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
7.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。
外商投资企业不填。
8.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。
9.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。
（二）表中项目1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额（不含增值税）填写。
2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。
3.表第3栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。
土地增值税清算表格
附件1：土地增值税清算申请表
附件2：
年月日
（）地税清字第号
：
根据《江苏省土地增值税清算管理办法》及有关规定，我局决定
从年月日起派负责人（）对你（单位）进行土地增值税清算，请届时按规定将资料准备齐全配合清算。
若你单位有不可抗力（或其它特殊情况）不能配合清算或清算人员应回避的，必须在接到本通知之日起3日内提出书面申请。
税务机关（章）
年月日
附件3：
土地增值税清算情况汇总表
年月日至年月日
填报税务机关名称
（章）：单位：元
附件4：
土地增值税税款计算表
会计期间或截止
日：金额单位：元
附件5：
房地产转让收入审定表
会计期间或截止
日：单位：元
附件6：
取得土地使用权所支付的金额审定表
会计期间或截止
日：金额单位：元
附件7：
土地征用及拆迁补偿费审定表
会计期间或截止日：
单位：元
附件8：
前期工程费审定表
会计期间或截止
日：
单位：元
附件9：
建筑安装工程费审定表
会计期间或截止日：
单位：元
附件10：
基础设施费审定表
会计期间或截止
日：
单位：元
附件11：
公共配套设施费审定表
会计期间或截止
日：单位：元
附件12：
开发间接费审定表
会计期间或截止
日：单位：元
附件13：
利息支出汇总表
会计期间或截止
日：单位：元
附件14：
与转让房地产有关的税金缴纳情况汇总表
会计期间或截止
日：单位：元。
广东省土地增值税清算申报表及附表
广东省土地增值税清算申报表及附表广东省土地增值税清算申报表及附表是纳税人向税务机关申报土地增值税时必须填报的表格。
本文将介绍该表格的填报要求和注意事项，帮助大家更好地了解如何填写该表格。
一、确定文章类型本文属于说明文，旨在向读者介绍广东省土地增值税清算申报表及附表的填报要求和注意事项。
二、梳理关键词本文的关键词包括：广东省土地增值税清算申报表、附表、填报要求、注意事项。
三、展开关键词1、广东省土地增值税清算申报表该表格是纳税人向税务机关申报土地增值税时必须填报的表格。
它包括以下内容：（1）基本信息：包括纳税人名称、税款所属时期、土地增值税清算项目等。
（2）清算项目：包括清算项目名称、位置、面积、评估价值等。
（3）扣除项目：包括开发成本、开发费用、其他扣除项目等。
（4）应纳税额：根据相关税法规定计算得出。
（5）已缴纳税额：已经缴纳的土地增值税金额。
2、附表附表是广东省土地增值税清算申报表的补充表格，包括以下内容：（1）土地使用权获取方式：包括出让、划拨、转让等。
（2）项目成本费用：包括开发成本、开发费用和其他成本费用。
（3）其他扣除项目：包括土地拆迁补偿、公共设施建设等。
四、编写大纲本文将按照以下大纲进行编写：1、广东省土地增值税清算申报表的填报要求2、广东省土地增值税清算附表的填报要求3、填报广东省土地增值税清算申报表及附表的注意事项五、撰写全文广东省土地增值税清算申报表及附表是纳税人向税务机关申报土地增值税时必须填报的表格。
本文将介绍该表格的填报要求和注意事项，帮助您更好地了解如何填写该表格。
一、广东省土地增值税清算申报表的填报要求1、基本信息在填写基本信息时，需要确保纳税人名称、税款所属时期、土地增值税清算项目等信息的准确性和完整性。
如果有任何疑问，应当及时向税务机关咨询。
2、清算项目在填写清算项目时，需要提供清算项目名称、位置、面积、评估价值等信息。
对于不同的土地增值税清算项目，需要分别填写对应的信息。
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土地增值税清算表式
纳税人办理土地增值税清算应报送以下资料至地税八分局管理所：
1、房地产开发企业土地增值税清算申请表
2、土地增值税纳税清算各项审定表
3、土地增值税申报表
4、项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料；
5、中介机构出具的《土地增值税清算鉴证报告》。
6、与土地增值税清算有关的证明资料：
①开发项目立项批复（计划委员会、建设委员会文件）
②土地使用权证（发证机关：国土资源局、人民政府）
③商品房预售许可证（房产管理局核发）
④工程概况及备案意见（备案机关：房屋建筑工程竣工验收备案办公室）
⑤规划申请、报告及图纸（企业报送规划局），建设用地规划许可证、建设工程规划许可证（发证机关：规划局）
⑥销售房地产有关证明资料，以房地产购销合同统计表并加盖公章的形式包含：销售项目栋号、房间号、销售面积、销售收入、用途等。
⑦其他补充资料：当期财务会计报表；项目的预算、概算书；能够按清算项目支付贷款利息的有关证明及借款合同；与转让房地产有关的完税凭证及清算项目预缴土地增值税的完税凭证。
附件一：土地增值税清算申请表
土地增值税清算申请表
附件四：土地增值税税款计算表
土地增值税税款计算表
附件五：房地产转让收入审定表
房地产转让收入审定表
附件六：取得土地使用权所支付的金额审定表
取得土地使用权所支付的金额审定表
附件七：土地征用及拆迁补偿费审定表
土地征用及拆迁补偿费审定表
附件八：前期工程费审定表
前期工程费审定表
附件九：建筑安装工程费审定表
建筑安装工程费审定表
附件十：基础设施费审定表
基础设施费审定表
附件十一：公共配套设施费审定表
公共配套设施费审定表
附件十二：开发间接费审定表
开发间接费审定表
附件十三：利息支出汇总表
利息支出汇总表
与转让房地产有关的税金缴纳情况汇总表
附件十五:
土地增值税项目登记表（从事房地产开发的纳税人适用）
纳税人编码：的填表日期：_年_月_日金额单位：人民币元面积单位：平方米
15
土地增值税项目登记表填表说明
1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在立项后及每次转让时填报。
2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。
3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4.纳税人在填报土地增值税项目登记表时，应同时向主管税务机关提交土地使用权受让合同、房地产转让合同等有关资料。
5.本表一式三份，送主管税务机关审核盖章后，两份由地方税务机关留存，一份退纳税单位。
16
附件十六:
土地增值税纳税申报表（一）
（从事房地产开发的纳税人适用）
税款所属时间：年月日填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元面积单位：平方米
土地增值税纳税申报表(一)填表说明
一、适用范围
土地增值税纳税申报表(一)，适用凡从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。
其转让已经完成开发的房地产并取得转让收入，或者是预售正在开发的房地产并取得预售收入的，应按照税法和本表要求，根据税务机关确定的申报时间，定期向主管税务机关填报土地增值税纳税申报表(一)，进行纳税申报。
二、土地增值税纳税申报表(一)主要项目填表说明
(一)表头项目
1.纳税人编码:按税务机关编排的代码填写。
2.项目名称:填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。
3.经济性质:按所有制性质或资本构成形式分为国有、集体、私营、个体、股份制、外商投资和外国企业等类型填写。
4.业别:填写纳税人办理工商登记时所确定的主营行业类别。
5.主管部门:按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。
外商投资企业不填。