往来资金管理办法

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XX股份公司关联交易与资金往来管理办法

XX股份有限公司关联交易与资金往来管理办法第一章总则第一条为规范XX股份有限公司（以下简称“公司”）关联交易及关联方资金往来的程序，保证关联交易的公允性，保护公司中小股东和债权人的合法利益，公司依据《中华人民共和国公司法》、《上海证券交易所股票上市规则》、《企业会计准则第36号—关联方披露》、国务院批转中国证监会《关于提高上市公司质量意见的通知》、《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》、《关于进一步做好清理大股东占用上市公司资金工作的通知》等法律法规及《XX股份有限公司章程》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条本办法所称关联交易是指公司、控股子公司及控制的其他主体与公司关联人之间发生的转移资源或义务的事项，包括：（一）购买或者出售资产；（二）对外投资（含委托理财、对子公司投资等）；（三）提供财务资助（含有息或者无息借款、委托贷款等）；（四）提供担保（含对控股子公司担保等）；（五）租入或者租出资产；（六）委托或者受托管理资产和业务；（七）赠与或者受赠资产；（八）债权、债务重组；（九）签订许可使用协议；（十）转让或者受让研发项目；（十一）放弃权利（含放弃优先购买权、优先认缴出资权等）；（十二）购买原材料、燃料、动力；（十三）销售产品、商品；（十四）提供或者接受劳务；（十五）委托或者受托销售；（十六）存贷款业务；（十七）与关联人共同投资；（十八）其他通过约定可能造成资源或义务转移的事项；（十九）上海证券交易所认定的其他交易。

第三条本办法所称资金往来，主要包括公司与控股股东及其他关联方之间的经营性资金往来，以及控股股东及其他关联方非经营性占用公司资金的行为。

第四条本办法适用公司、各分公司以及纳入公司合并会计报表范围内的各子公司（以下合称“相关责任人”）与公司的控股股东及其他关联方之间的资金往来。

第二章关联人第五条具有下列情形之一的法人，为公司的关联法人：（一）直接或间接控制公司的法人；（二）由前项所述法人直接或间接控制的除公司、控股子公司及控制的其他主体以外的法人；（三）由第六条所列公司的关联自然人直接或间接控制的、或担任董事（不含同为双方的独立董事）、高级管理人员的，除公司、控股子公司及控制的其他主体以外的法人；（四）持有公司5%以上股份的法人及其一致行动人；（五）中国证监会、上海证券交易所或公司根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能或已经造成公司对其利益倾斜的法人。

规范与关联方资金往来的管理办法

XXXX股份有限公司规范与关联方资金往来的管理办法第一章总则第一条为规范XXXX股份有限公司与控股股东、实际控制人及其他关联方的资金往来,避免公司控股股东、实际控制人及其他关联方占用公司资金，根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》等有关法律、法规、规范性文件和《XXXX股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”)的规定，制定本办法。

第二条公司及纳入公司合并会计报表范围的子公司与控股股东、实际控制人及其他“关联方”之间的资金往来适用本办法。

除本条规定外，本办法所称的公司均指公司及纳入公司合并会计报表范围的子公司。

本办法所称“关联方”，是指根据公司《关联交易管理办法》所界定的关联方，包括关联法人和关联自然人。

第三条本办法所称资金占用，包括经营性资金占用和非经营性资金占用两种情况。

经营性资金占用，是指公司控股股东、实际控制人及其他关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易所产生的资金占用；非经营性资金占用，是指公司为控股股东及其附属企业垫付工资与福利、保险、广告等费用和其他支出及其他代垫款项、为控股股东及其附属企业有偿或无偿直接或间接拆借资金、代偿债务及其他在没有商品和劳务对价情况下提供给控股股东及其附属企业使用的资金等。

第四条公司的控股股东、实际控制人不得利用其关联关系损害公司利益。

违反规定的，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

第五条公司控股股东及实际控制人对公司和公司社会公众股股东负有诚信义务。

控股股东应严格依法行使出资人的权利，控股股东不得利用利润分配、资产重组、对外投资、资金占用、借款、代偿债务、代垫款项、担保等方式损害公司和社会公众股股东的合法权益,不得利用其控制地位损害公司和社会公众股股东的利益。

第六条公司董事、监事、高级管理人员及下属子公司董事长(或执行董事）、经理对维护公司资金和财产安全有法定义务和责任,应按照有关法规和《公司章程》的规定勤勉尽职履行自己的职责。

股份公司关联方资金往来管理办法

XX股份有限公司关联方资金往来管理办法第一章总则第一条为进一步规范XX股份有限公司（以下简称“公司”）与控股股东、实际控制人及其他关联方(以下简称“公司关联方”)的资金往来，避免公司关联方占用公司资金，保护公司、股东和其他利益相关人的合法权益，建立防范公司关联方占用公司资金的长效机制，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》等有关法律、行政法规、部门规章及规范性文件的规定，结合《XX股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）和公司实际情况，特制定本办法。

第二条本办法所称公司关联方，包括公司控股股东、实际控制人及其他依照公司《关联交易管理办法》认定的关联法人和关联自然人。

第三条本办法所称资金占用，包括经营性资金占用和非经营性资金占用。

经营性资金占用，是指公司通过采购、销售等生产经营环节的关联交易、以经营性资金往来的形式变相为公司关联方提供资金等财务资助的行为。

非经营性资金占用，是指公司为公司关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出，代公司关联方偿还债务而支付资金，有偿或无偿、直接或间接拆借给公司关联方资金，为公司关联方承担担保责任而形成的债权，其他在没有商品和劳务提供情况下给公司关联方使用的资金。

第四条公司关联方不得利用其关联关系损害公司利益。

公司关联方违反规定的，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

公司董事、监事和高级管理人员应当勤勉尽职，维护公司资金安全。

第五条纳入公司合并会计报表范围的子公司与公司关联方之间进行的资金往来适用本办法。

第二章与公司关联方资金往来的原则第六条公司在与公司关联方发生经营性资金往来时，应当严格履行相关审批程序和信息披露义务，明确经营性资金往来的结算期限，不得以经营性资金往来的形式变相为其提供资金等财务资助。

往来账款管理办法

往来账款管理办法往来账款管理办法一、总则1.1 目的和依据本的目的是规范和管理往来账款的处理，确保企业资金往来的准确记录和合规性。

本办法根据相关财务会计法规及公司内部管理制度制定。

1.2 适用范围本适用于企业内所有与往来账款相关的业务活动，包括应收账款和应付账款的管理和核对。

二、往来账款的定义和分类2.1 往来账款的定义往来账款是指企业与外部单位或个人之间的资金往来和债权债务关系的记录。

2.2 往来账款的分类根据资金流向和性质，往来账款可以分为应收账款和应付账款两类。

2.2.1 应收账款应收账款是指企业向外部单位或个人销售商品或提供服务后尚未收到款项的账款。

应收账款分为短期应收账款和长期应收账款。

2.2.2 应付账款应付账款是指企业从外部单位或个人购买商品或接受服务后尚未支付款项的账款。

应付账款分为短期应付账款和长期应付账款。

三、往来账款的管理流程3.1 往来账款的登记和核对3.1.1 发生应收账款或应付账款的业务活动后，应将相关信息及时登记到账款管理系统中，包括交易日期、交易金额、交易对象等。

3.1.2 每月结束时，应对账款管理系统的数据进行核对，确保与账务系统的数据一致。

3.1.3 如发现账款数据与账务系统数据不一致或出现异常情况，应及时进行调查和纠正。

3.2 应收账款的管理和催收3.2.1 对于应收账款，应建立健全的客户信用评估制度，及时了解客户的信用状况，确保与高风险客户的交易风险可控。

3.2.2 如遇到逾期未付的应收账款，应及时进行催收，包括电.化通知、发出催款函等方式，确保尽快收回款项。

3.2.3 如逾期催收无果，应及时采取法律手段追求债权，维护企业的合法权益。

3.3 应付账款的管理和支付3.3.1 对于应付账款，应建立健全的供应商管理制度，及时了解供应商的资信状况，确保与高风险供应商的交易风险可控。

3.3.2 在支付应付账款时，应严格按照合同约定和财务规定进行支付，确保支付的准确性和及时性。

往来账款管理办法

往来账款管理办法往来账款是指公司与客户或供应商之间的资金往来交易。

合理、科学地管理往来账款对于维护企业的财务稳定、规避风险具有重要作用。

在本文中，我们将介绍往来账款管理的一些常用办法。

建立往来账款档案建立往来账款档案是管理往来账款的第一步。

该档案应包括客供双方的名称、联系方式、开户银行、账号等信息。

同时，还需要记录往来账款的交易日期、付款金额、收款金额、余额等信息。

为了保证数据的准确性，建议使用专业的财务软件建立往来账款档案。

该软件可以方便地记录所有交易，生成相关的财务报表。

定期对账和结算定期对账和结算是管理往来账款的重要环节。

对账的目的在于核对各方数据，并及时发现和解决问题。

结算的目的在于清算双方的账款，确保账目清晰。

建议每月对账一次，并在对账后及时处理账目，并与客户或供应商完成结算。

在处理账目时，需要及时调整账目中的错误数据，确保账目准确无误。

建立有效的催款制度往来账款管理的一个重要问题是催款。

经常有一些客户或供应商拖欠款项，给公司的资金流动造成一定的影响。

因此，建立有效的催款制度非常必要。

在建立催款制度时，需要根据公司的实际情况采取不同的措施。

具体而言，可以通过电话、邮件等方式进行催款，定期发送账单，对逾期付款设定罚息等方式促进客户或供应商及时支付款项。

积极应对风险往来账款管理也是风险管理的重要组成部分。

在经济不稳定的情况下，一些客户或供应商有可能出现资金链断裂的情况，导致无法按时支付款项。

因此，需要积极应对风险，避免因客户或供应商的挑战而给公司带来损失。

为了降低风险，可以采取以下措施：•审核新客户或供应商的信用情况和商业模式，评估其未来可能出现的风险。

•缩短账期和付款周期，降低资金占用的时间。

•配置储备金，以备不时之需。

总结往来账款管理是企业财务管理的重要环节之一。

通过建立往来账款档案、定期对账和结算、建立有效的催款制度和积极应对风险等措施，可以有效地控制往来账款的风险，维护企业的财务稳定。

后勤集团资金往来款项结算管理办法

后勤集团资金往来款项结算管理办法1. 引言后勤集团作为一个大型企业，涉及到众多业务往来款项的结算管理。

为了确保资金流动的规范与安全，制定一套科学、有效的资金往来款项结算管理办法是必要的。

本文档旨在详细介绍后勤集团资金往来款项结算的管理办法，并提供相关操作指导，以确保后勤集团资金往来款项的安全与透明。

2. 往来款项定义往来款项是指后勤集团与其供应商、客户、合作伙伴之间因业务交易而发生的资金流动。

往来款项的结算管理包括收款、付款、结算方式、流程等方面的管理。

3. 收款管理3.1. 收款方式后勤集团采用多种形式进行收款，包括但不限于：现金支付、银行转账、电子支付等。

具体的收款方式根据业务性质和合同约定来确定。

3.2. 收款流程1.根据业务流程和合同约定，供应商、客户等往来方提交相关的收款申请。

2.后勤集团财务部门接收收款申请，核对申请资料的完整性和准确性。

3.核对无误后，财务部门将收款申请上报给相关审核人员进行审批。

4.审批通过后，财务部门将收款申请中的银行账户信息与后勤集团内部系统进行对接，并向往来方发出收款通知。

5.收到款项后，财务部门及时更新后勤集团内部系统的账务信息。

4. 付款管理4.1. 付款方式后勤集团采用多种方式进行付款，包括但不限于：银行转账、支票支付、电子支付等。

具体的付款方式由财务部门根据实际情况进行选择。

4.2. 付款流程1.往来方提交付款申请，包括付款金额、付款事由等相关信息。

2.后勤集团财务部门接收付款申请，核对申请资料的完整性和准确性。

3.核对无误后，财务部门将付款申请上报给相关审核人员进行审批。

4.审批通过后，财务部门将付款申请中的银行账户信息与后勤集团内部系统进行对接，并提供相关文档和指导，指导往来方进行收款。

5.当往来方确认收到款项后，财务部门及时更新后勤集团内部系统的账务信息。

5. 结算管理5.1. 结算周期后勤集团的结算周期根据不同往来方和业务性质而定，一般为周结、月结或季度结。

往来账款管理办法

往来账款管理办法往来账款管理是企业日常运营中的重要环节，合理的账款管理可以提高资金利用效率，降低企业的风险。

本文将介绍往来账款管理的基本原则和方法。

一、往来账款管理的基本原则1. 诚信原则：企业与供应商、客户之间应建立互信关系，遵守合同约定，按时履行付款义务，主动解决账款争议。

2. 规范原则：建立健全的账款管理制度，明确责任分工，规范账款的开立、审核、核销程序。

3. 控制原则：严格控制账款的发生和变动，通过合理的信用额度管理、风险评估和催收措施，确保账款的安全性。

4. 信息原则：建立完善的账款信息系统，及时掌握账款的情况，准确统计和分析账款的数据，为决策提供依据。

二、往来账款管理的方法1. 信用额度管理在与供应商、客户建立往来关系时，应根据其信用状况和经济实力，明确信用额度。

对大额交易或长期合作伙伴，可采取分期付款或提供担保方式。

同时，定期对往来单位的信用额度进行评估和调整，及时更新记录。

2. 账款核销管理企业应当建立严格的账款核销程序，确保核销操作准确无误。

在核销时，要核对账款与应付账款明细表的一致性，对账款的来源进行核实，明确核销人员的责任。

3. 催收措施对于逾期未付款的往来单位，企业应及时采取催收措施，如电话通知、上门催讨等。

可以与供应商、客户签订催收协议，约定逾期利息和违约金等条款作为违约责任的补充。

4. 账款分类管理根据往来单位的性质和对企业的影响程度，将账款进行分类管理，分为重要客户、一般客户和风险客户等，以便制定不同的账款管理策略。

重要客户的账款要进行更加细致的跟踪和管理，保持与其的密切联系。

5. 记账和报账管理企业应当建立完善的记账和报账制度，明确相关人员的职责和权限。

凡涉及账款的发生和变动，都应当及时准确地登记，并以适当的方式报账，确保账款信息的完整和准确性。

6. 引入现代化管理工具可以借助进销存系统、财务软件和电子支付等现代化管理工具，提高往来账款管理的效率和准确性。

通过自动化处理和数据分析，可以更好地掌握账款的情况，及时发现和解决问题。

集团公司资金往来管理办法

集团公司资金往来管理办法第一章总则为加强往来款项的管理，加速资金周转,提高资金使用效率，根据相关规定，结合公司实际制订本办法。

本办法所指的往来款项主要包括：应收内部单位款、应付应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、备用金。

本办法适用于天然气公司（以下简称公司）及所属单位。

第二章应收及预付款项确认原则第四条每一笔应收及预付款项，财务部门根据真实、合规、有效的凭据以及业务的内容、性质予以归集、审核、制证确认；收回款项应于当日及时进行账务处理。

第五条按照股份公司或板块公司规定的结算价格或公司与有关单位的协议规定，以专用发票或其他结算票据为依据，与股份公司所属独立核算单位之间进行的天然气销售、材料采购、款项预付等发生的各项内部应收、预付款项，通过“应收内部单位款”科目核算。

第六条向股份公司以外单位销售天然气及压缩天然气，实行“先款后货”销售原则。

第七条为取得商品或劳务，依据合同规定预付给股份公司所属公司以外单位的货款或订金而形成的款项，凭真实有效的付款审批单和付款证明等单据，通过“预付账款”科目核算。

第八条除应收内部单位款、应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，按收款单位设置明细科目，在“其他应收款”科目反映。

包括：一、以上级主管单位、地方政府部门及有关合作单位的通知或协议要求，经授权批准人同意，向有关单位或部门支付的保证金、押金等；二、临时垫付的运杂费等其他款项；三、依据相关法规，应履行代扣代缴义务而代扣代缴的各种税费，如个人所得税等；四、依据有关处理决定，应向有关单位或部门、个人收取的各种赔款、罚款等；五、应收出租包装物租金。

第九条备用金是因本单位职工借支差旅费、周转金等而形成的各种借款和暂付款，依据借款审批单、付款证明等有效凭据，按单位、部门和个人核算。

发生借款或暂付款在“备用金”科目借方核算，收回或核销金额在贷方反映。

第三章应收及预付款项的控制第十条应收账款、其他应收款的贷方调整（包括退款、坏账核销、折扣或折让的给予第一条防止资产流失, 第二条内部单位款、其他应付款、第三条等）必须经财务负责人和主管领导的书面批准才能进行。

往来账款管理办法

往来账款管理办法往来账款管理办法一、前言往来账款管理是企业财务管理中十分重要的一个环节。

有效的往来账款管理办法可以帮助企业确保资金流动和风险控制等方面的有效运作。

本文将介绍一些往来账款管理办法，帮助企业提高往来账款管理的效率和质量。

二、往来账款的概念往来账款是指企业与客户、供应商等各方之间因业务往来产生的账面应收应付款项。

往来账款管理主要涉及对账、收款、付款等一系列操作。

三、往来账款管理办法1.建立完善的往来账款管理制度企业应建立健全的往来账款管理制度，规范往来账款的记录、核对、结算等流程，明确相关工作人员的职责和权限。

2.严格执行应收账款管理政策企业应制定清晰的应收账款管理政策，包括客户信用评估、账期设置、催收流程等，确保应收账款及时回笼。

3.加强供应商管理对供应商进行信用评估，建立良好的长期合作关系，确保供应商账款按时支付，减少不必要的欠款风险。

4.及时核对往来账款企业应定期核对往来账款，确保账目准确无误，及时发现并解决账款异常情况，避免漏报、错报等问题。

5.充分利用财务软件利用财务软件进行往来账款管理，提高管理效率，降低人为差错风险，实现数据的快速获取和分析。

四、往来账款管理的重要性往来账款管理的好坏直接关系到企业的资金流动、信誉度等方面。

有效的往来账款管理可以帮助企业提高财务管理水平，实现资金的最优配置，确保企业的正常经营。

五、结语往来账款管理是企业财务管理的重要组成部分，企业应重视往来账款管理工作，建立健全的管理制度，制定科学合理的管理政策，加强内部协作，提高管理效率，确保企业财务的稳健运作。

希望本文所介绍的往来账款管理办法对企业在往来账款管理方面有所帮助。

以上就是本文对往来账款管理办法的介绍，希望能够对您有所帮助。

公司往来款项管理办法

公司往来款项管理办法一、概述公司往来款项管理办法适用于公司与供应商、客户以及其他合作伙伴之间的款项往来和结算管理。

为了确保公司资金的有效运作和管理，以及维护公司与合作伙伴之间的良好合作关系，公司制定了以下往来款项管理办法。

二、供应商款项管理1. 供应商结算周期公司与供应商建立了紧密的合作伙伴关系，并在合同中明确规定了结算周期。

供应商需严格按照规定的结算周期提供相关的发票和结算单据，公司财务部门将在收到相关文件后及时进行审核和付款操作。

2. 供应商款项核对在供应商发出账单后，公司财务部门将对应账款进行核对，确保账款的准确性。

如发现任何差异或疑问，将及时与供应商沟通，解决问题，并在与供应商达成共识后进行付款。

3. 供应商款项控制为了避免过多的现金流出和不必要的风险，公司将对供应商款项进行严格的控制和审核。

所有的付款申请需经过相应部门的审批，并由财务部门进行最终审核和批准。

三、客户款项管理1. 客户结算周期公司与客户之间的结算周期应在签订合同时明确约定，并在发出发票后，客户须在规定的时间内结清全部款项。

同时，公司财务部门将监督和跟踪客户的付款情况，确保客户按时支付。

2. 客户款项追踪公司财务部门将根据客户的付款情况进行款项追踪。

如发现客户逾期未付款或存在付款问题，将会与客户进行沟通，并采取适当的措施解决问题，以确保公司权益不受损失。

3. 客户欠款管理对于欠款较大或逾期未付款的客户，公司将采取必要的措施进行催款和追偿。

公司财务部门将与法务部门合作，通过法律手段追讨欠款，并保持与客户的沟通，以寻求和解和达成付款协议。

四、其他合作伙伴款项管理对于其他合作伙伴，公司将制定特定的款项管理政策和流程，并根据实际情况与其进行磋商和约定。

鉴于不同合作伙伴之间可能存在不同的需求和合同条款，公司将灵活调整管理方法以满足各方利益最大化的要求。

五、款项结算与核对公司财务部门将定期进行款项结算与核对工作，确保与供应商、客户以及其他合作伙伴之间的账款准确无误。

预算单位往来资金管理办法

预算单位往来资金管理办法一、总则1.1 为加强预算单位往来资金管理，规范资金使用，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例等相关法律法规，制定本办法。

1.2 本办法适用于我国各级预算单位，包括国家机关、事业单位、社会团体等。

1.3 预算单位应建立健全往来资金管理制度，明确往来资金的审批、使用、监督等环节，确保资金安全、合规使用。

二、往来资金的定义与分类2.1 往来资金指预算单位与其他单位或个人之间因业务活动产生的资金往来。

2.2 往来资金分为以下类别：（1）应收款项：预算单位依法收取的各类应收款项，包括但不限于应收账款、预收账款、应收利息、应收租金等。

（2）应付款项：预算单位依法支付的各类应付款项，包括但不限于应付账款、预付账款、应付利息、应付租金等。

（3）暂收暂付款项：预算单位因业务活动暂时收到的或暂时支付的款项。

三、往来资金的审批与管理3.1 预算单位应按照国家有关法律法规和政策规定，加强对往来资金的审批与管理。

3.2 往来资金的审批流程如下：（1）预算单位财务部门负责审核往来资金的合规性、真实性、合法性。

（2）预算单位负责人审批往来资金。

（3）重大往来资金事项应提交预算单位领导集体决策。

3.3 预算单位应加强对往来资金的日常管理，确保资金安全，具体措施如下：（1）设立专门的往来资金账户，实行专户管理。

（2）定期对往来资金进行清理、核对，确保资金的真实性、合规性。

（3）对长期挂账、涉嫌违规的往来资金，应及时查明原因，采取措施予以纠正。

四、往来资金的使用与监督4.1 预算单位应按照国家有关法律法规和政策规定，合理使用往来资金。

4.2 往来资金的使用范围如下：（1）支付预算单位正常业务活动产生的费用。

（2）归还预算单位借款。

（3）其他经批准的用途。

4.3 预算单位应加强对往来资金使用的监督，确保资金合规使用，具体措施如下：（1）建立往来资金使用台账，详细记录资金使用情况。

（2）实行预算单位内部审计制度，定期对往来资金使用情况进行审计。

医院往来资金管理控制办法

医院往来资金管理控制办法第一章总则第一条、为加强往来资金发生的管理，规范往来资金的使用、结算、清理等行为，提高往来资金的使用效率，依据国家相关法律法规，结合医院实际；制定本法。

第二条、医院在业务活动中与外单位、所属单位或医院职工发生各项往来资金的管理控制均参照本办法执行。

第二章应收及暂付款管理控制第三条、应收款是医院应收而尚未收到的款项；暂付款是由医院垫付的各类预付款、工作人员借款、设备购置借款等。

第四条、应收及暂付款管理应本着“预算控制、公款公用、即清即结、定期清理”的原则进行管理。

第五条、应收及暂付款办理手续：（一）借款人确需借款，应填写详细填写“借款单”，经部门负责人审批后，方能到财务科办理借款；（二）超过 1 万元的大额资金借款，还应提交相关证明材料；（三）预付工程款还应附上施工合同和工程预算，并依据监理和设计医院确认的工程进度，保留不少于5 %的保险额度；（四）暂付款因特殊情况改变用途的，应提交书面说明，并由部门负责人签字确认；（五）部门负责人对无资金来源和超计划的借款不得审批签字，违反规定造成损失的，将追究其相关责任。

第六条、应收及暂付款报销结算期限：（一）差旅费借款，应在返回后 2 日内办完报销结算手续；（二）购物款项，应自购物在发票开出后 3 日内办完报销结算手续，异地购物在发票开出后7 日内办完报销结算手续；（三）预付工程款，依据合同规定结算；（四）其他款项，在付款后 3 日内办完报销结算手续。

第七条、财务科定期对应收和暂付款项进行清理，由相关人员对款项进行可回收性评价，并做好催收催报工作，避免形成坏账；对 3 年以上无法核销的暂付款，应由借款人书面说明情况，财务科提出处理意见，报医院主管领导审定后，由相关责任人赔付或确认坏账。

第三章应付及暂存款管理控制第八条、应付款是在购买商品或接受服务时，应支付而未支付给对方医院或个人的款项。

暂存款是医院已收但暂时无法确认收款人的款项，如代收款、预收款等。

2023修正版往来账款管理办法

往来账款管理办法往来账款管理办法引言往来账款管理是企业财务管理中的重要组成部分，合理高效的往来账款管理可以确保企业与客户、供应商之间的交易顺畅进行，避免因账款纠纷而带来的财务风险。

本文档旨在介绍往来账款管理的基本原则和操作办法，以帮助企业更好地管理和控制其往来账款。

1. 往来账款管理的基本原则1.1 双方交易的明确性：在和客户、供应商进行往来交易之前，确保交易细节和条款的明确性，明确交货时间、商品数量、价格、付款方式等信息，以避免纠纷的发生。

1.2 及时准确的记录：对于往来账款的发生，及时准确地记录下来，包括交易日期、交易金额、交易对象等信息，以备日后参考和核对。

1.3 建立有效的内部控制：建立适当的流程和制度，确保往来账款的管理符合规范和制度要求，减少造成损失和风险的可能性。

2. 往来账款管理的操作办法2.1 往来账款的建立和维护往来账款的建立是指在与客户或供应商进行往来交易时，建立起相应的账款，记录下交易双方的应收或应付款项。

在建立往来账款时，需要确认以下信息：- 交易日期：记录交易发生的具体日期，以便日后核对和查询。

- 交易金额：记录交易的金额，包括货款、运费、税费等。

- 交易对象：记录交易的对象，即客户或供应商的名称或编码。

- 交易类型：区分交易的性质，如销售收入、采购成本等。

2.2 往来账款的核对和结算定期对往来账款进行核对和结算，确保账款的准确性和无误差。

核对和结算的过程包括以下步骤：- 对账款进行逐笔核对：将往来账款与实际交易情况进行逐笔核对，确保账款的准确性和一致性。

- 调整账款余额：如有差异或误差，需要及时进行调整，确保账款余额的正确性。

- 进行结算：根据应收或应付款项的金额和期限，及时进行结算，确保款项的及时到账或支付。

2.3 往来账款的追踪和催收对于逾期未支付的往来账款，需要及时追踪和催收，以确保企业的资金流动和健康。

追踪和催收的方法包括以下几种：- 发送催款函：向客户发送催款函，明确要求其支付欠款，并提供相应的支付方式。

《往来款项管理办法》

往来款项管理办法为加强集团公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据《会计法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定，结合集团公司实际情况，特制定本办法。

一、管理范围适用于集团公司及所属各单位的往来账款的核算及管理:包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款等管理。

二、管理责任人1、财务部部长负责集团公司总体往来款项管理工作。

2、集团公司及所属各单位的负责人、财务负责人负责该机构的往来款项的管理.三、管理内容（一)往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算。

要求正确使用会计科目,做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记，每月终了列出分户清单，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。

（二）建立往来款项责任制，严格执行催款制度。

经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作,并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付.（三)往来款项应定期对账,并制定往来清理计划。

1、集团内部各单位之间每月核对清理一次往来，发现问题及时解决，减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的发生。

2、集团外部往来款项每季度核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题,责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收,减少不合理占用和可能的坏帐损失。

并配合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了对应收款项进行检查，预计应收帐款可能发生的坏帐损失,并计提坏帐准备。

3、往来款项核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证。

（四)对长期无人追索的款项应进行调查,确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理.(五）建立备用金领用和报销制度员工因公需要借款的,必须填制借据,写明借款日期、用途、金额、还款期限,经批准可借支一定数额的备用金。

往来资金管理办法

往来资⾦管理办法往来资⾦管理办法（讨论稿）为了进⼀步规范往来资⾦的管理，严格落实“收⽀两条线”的要求，充分发挥往来资⾦促进教育事业发展的作⽤，根据区财政局《关于进⼀步规范预算单位往来资⾦管理的通知》，特制定本办法。

⼀、往来资⾦的构成往来资⾦指本级财政拨款以外，各校按照相关规定收取的（不包括三限⽣费、学费、住宿费等⾮税收⼊），纳⼊预算管理的财政性资⾦。

具体区分为：（⼀）往来可⽤资⾦。

即各学校收到的可由学校使⽤的各类资⾦。

如：其他财政部门拨款、社会捐赠助学收⼊、⽇托班费、⾼中书抄费等；（⼆）往来结算资⾦。

即各学校与其他单位及个⼈之间发⽣临时性暂存、暂付和代收、代付等结算款项。

如：学⽣保险赔款等。

⼆、往来资⾦收⼊管理（⼀）各校必须严格按照法律、法规所明确的项⽬、范围和标准收取往来资⾦，不得随意增加新的征收项⽬、扩⼤收费范围和变更收取标准。

（⼆）各校收取各项费⽤时，必须使⽤财政部门统⼀印制的票据，各单位不得使⽤⾃制票据或其它⾮法票据。

（三）严格落实“收⽀两条线”的要求，各单位往来资⾦收⼊要全额缴存到财政部门在银⾏开设的“零余额帐户”，不得挪⽤和坐⽀。

三、往来资⾦⽀出管理各校往来资⾦，要严格按照国家规定和财务制度的要求使⽤。

（⼀）往来可⽤资⾦1.使⽤原则：以收定⽀、专款专⽤、收⽀平衡。

2.使⽤范围：往来可⽤资⾦主要⽤于补充公⽤经费⽀出，具体体现在以下四个⽅⾯：①购置维修类：主要⽤于购置教学设备、⼩型维修等，所占⽐例不低于往来可⽤资⾦总收⼊的15%；②培训办公类：主要⽤于补充教师培训、购买办公⽤品等⽀出，所占⽐例不低于往来可⽤资⾦总收⼊的35%；③劳务⽀出类：主要⽤于外聘⼈员和教师超额劳动补助等，所占⽐例不⾼于往来可⽤资⾦总收⼊的35%；④统筹安排类：教育局按⽇托班费等收⼊的15%提留,在全教育系统范围内统⼀调剂使⽤。

3.使⽤程序：往来可⽤资⾦纳⼊本单位部门预算管理，各学校需编制往来可⽤资⾦年度⽤款计划，经教育局和财政局审批同意后，按预算资⾦管理要求，拨付到“标准业务”流程，根据预算计划，做到专款专⽤。