企业资源计划(ERP)第2版教学课件5-4-1

会计核算处理基本步骤（下）
• 6. 结账 • 月末编制结账分录，将各临时性账户的余额转入永久性账户。 • 7. 编制会计报表 • 会计报表是会计信息系统对企业会计信息的输出，是反映企业
财务状况、经营成果和现金交易情况的综合性文件。 • 会计报表包括主表和附表：主表则包括资产负债表、利润表和
现金流量表；附表包括资产减值准备明细表、股东权益增减变动 表、应交增值税明细表、利润分配表等。 • 以上七个步骤需在企业各会计周期内周而复始的不断进行，又称 会计循环。
（二）财务管理
财务管理主要是基于会计核算的数据加以分析，从而进行相应预测、
管理和控制活动。它侧重于财务分析、财务预算和财务控制。
•1、财务分析：指企业财务人员以财务报表和其他资料为依据和起点， 采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状 况及其变动。
目的：了解过去、评价现在、预测未来，帮助企业经营管理者进行 决策。
最基本功能：将大量报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少 决策的不确定性。
数据来源：企业的财务报表，分析的结果包括企业的偿债能力、盈 利能力和抵抗风险的能力，并作出评价或找出问题所在。
（二）财务管理
2、财务预算：一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成
果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，包括现金预算、预计利润表、
企业资源计划ERP的财务管理（上）
杭州电子科技大学管理学院 刘正刚
制造企业ERP财务管理
• 财务管理是基于企业经营过程中客观存在的财务活动和 财务关系产生的货币数值形式资金运动。
• 制造企业ERP财务管理与一般财务管理软件不同，因为 它与复杂物流运作紧密集成。
• 制造企业ERP管理模式下可由生产活动直接产生与财务 活动有关数据，把实物形态的物流直接转换为价值形态 的资金流，保证生产与财务数据的实时性和一致性。
经营业绩和现金流量变化等财务信息。
会计核算处理基本步骤（上）
• 1. 设立账户 • 每个账户反映某一类经济业务。 • 2. 编制会计分录 • 分析业务对哪些账户有影响：数量是多少、方式如何（增加或减少账
户的余额）等；它是根据原始凭证作出相应的记账凭证。
• 3. 过账 • 因为记账凭证记录的经济业务是按发生先后顺序登记的，
二、财务管理业务基础信息
（一）系统/账户控制文件
系统/账户控制文件必须在向系统内输入信息之前就先设置。这是 一个特殊的控制文件，其主要功能是定义账户参数，比如说货币，税 收系统和总账账户的默认值。
（一）系统/账户控制文件
（一）系统/账户控制文件
ERP系统还需为买卖的零件和产 品（库存物料）设置账户信息，关 键是对物料所属产品类做好类似账 户信息的维护，主要是按库存相关 账户、销售相关账户、采购账户、 加工单账户、服务账户重新归类， 比如图中的“差异”类账户信息重 新分别归入上述账户。
（二）银行和支付方式
（二）银行和支付方式
（三）税收
• 公司税收参数需维护税收的类型、类别、用途、基数和圆整方法等信息。
（三）税收
• 税管辖信息需维护国家代码、纳税区和纳税等级。
（三）税收
• 会计账务应同时按照公司和客户或供应商的纳税法规来纳税，故需要维护 各自组合而成纳税集的纳税环境记录。
一、财务管理概述
• 制造企业ERP财务系统通常包括会计核算和财核算、反映和分析资金在企业经济活动中
的变动过程及其结果。 • 会计核算通过会计报告、会计账簿、会计凭证等会计资料向企业
管理者提供管理上所需要的资料。 • 企业通过财务报告向外部信息使用者提供诸如企业的财务状况、
并未体现一定时期某账户应该记载的经济内容增减变化的结 果。为反映各账户的增减变化和结存情况，会计人员需把分 录簿中的业务事项按类别分别过入有关分类账簿中。
会计核算处理基本步骤（中）
• 4. 试算平衡 • 试算平衡表是检验各个分类账户借方余额合计与贷方余额合计是否相等
的测算表格。任何情况下借贷金额都必须相等，故在试算表中所有借方余 额的总和与所有贷方余额的总和总是相等，但这并不能保证在编制分录和 过账程序中没有错误。 • 5. 调整分录 • 根据会计原则需对是否归属本期的收入和费用做调整。主要包括：①确 认应计而未入账的收入；②确认应计而未入账的费用；③确认已支付但尚 未计入本期的费用；④固定资产折旧的计提；⑤费用的分配。此外可能还 涉及外币收支和股票权益变化。
（三）税收
预计资产负债表和预计现金流量表等内容。在全面预算的体系中，经营预算和资
本预算是财务预算的基础。
•3、财务控制：在全面预算的基础上对影响企业财务活动即资金活动的各种
因素加以管理。从控制论的角度看，控制的组成部分包括标准、反映、责任中心 和纠正偏差。财务控制就是预先确定企业财务管理目标，将实际工作中的资金运 行情况、成本、费用情况比较，以此来衡量管理的业绩，并对违反标准的情况及 时采取措施加以纠正。