国际贸易中出口退税机制论文
论我国当前出口退税制度
论我国当前出口退税制度我国当前的出口退税制度起源于开放以来对外贸易的发展需要。
出口退税制度是指对出口商品征收的增值税、消费税和关税等税款，按规定的比例予以退还或免征，以促进出口和提升我国在全球市场的竞争力。
本文旨在分析我国当前的出口退税制度，并探讨其优点和存在的问题。
我国的出口退税制度具有以下几个优点。
首先，出口退税可以降低企业的成本，提升竞争力。
出口退税可以返还企业缴纳的税款，减少了企业的税负压力，从而降低了企业的成本。
这使得中国产品在国际市场上价格更具竞争力，有助于提升我国企业在全球市场的地位和份额。
其次，出口退税可以鼓励企业加大出口力度。
通过退还税款，企业可以获得一定的财政支持，鼓励其增加出口，扩大出口规模，从而促进了外贸的发展。
第三，出口退税可以促进产业结构的升级。
通过出口退税，可以鼓励企业转向高附加值、技术含量高的产品出口，降低对低附加值产品的依赖，推动产业结构的优化和升级。
然而，我国当前的出口退税制度也存在一些问题和挑战。
首先，退税政策的执行存在诸多不确定性和变化。
退税政策的稳定性和连续性对企业的影响非常大，而现实中政策的调整往往不可预测和频繁变动，给企业带来了较大的不确定性。
这使得企业在规划和决策方面难以把握准确的退税政策，增加了企业的经营风险。
其次，退税政策存在滞后性。
退税政策的调整通常会有一定的滞后，无法及时跟随国际市场的变化和企业的需求变化。
这可能导致企业在市场竞争中的劣势和损失。
第三，退税政策对企业的约束性较高。
当前的退税政策对企业的资金使用有一定的限制和约束，企业需要通过一系列复杂的程序和审批，才能获得退税。
这增加了企业的运营成本和风险，同时也制约了企业的发展和竞争力的提升。
为了解决上述问题和挑战，应该采取以下措施。
首先，加强退税政策的公告和解读，确保政策的明确性和稳定性。
政府部门应加强信息的发布和沟通，及时向企业解读政策，以提高企业对政策的认知度和理解度，降低政策执行的不确定性。
试论我国对外贸易中的出口退税问题
试论我国对外贸易中的出口退税问题[摘要]出口退税是我国促进对外贸易的主要方式之一，出口退税政策的实施，对增强我国出口产品的国际竞争力，推动外贸体制改革和出口增长发挥了重要作用。
本文试从其存在问题出发，再以制度完善的角度分析我国的出口退税相关问题。
[关键词]出口退税；出口退税制度；出口退税率1我国出口退税相关理论出口退税是指国家为增强出口商品的竞争能力，由税务部门将商品当中所含的间接税退还给出口商，从而使出口商以不含税价格进入国际市场参与国际竞争的一种政策制度。
其核心一是商品输入国境外，二是退还商品形式过程中的间接税。
我国目前主要对五种符合条件的企业和五类符合条件的出口货物办理出口退税。
出口退税一般采用“先征后退”、“免、抵、退”、“免税采购”三种退税方式。
2我国出口退税制度存在的问题分析自1984年实行出口退税以来，出口退税在鼓励外贸出口，优化经济结构，促进经济发展中都发挥了积极的作用。
但从出口退税制度在实践中的实施效果来说，仍存在很多问题，极大地制约了其应有的制度价值的实现。
2.1出口退税立法保障不足由于出口退税制度立法层次低，对其进行调整只需国家税务总局在部门内进行，而不需要经过全国人大和国务院批准。
国家税务机关在调整出口退税制度上获得了巨大的权力，而这种权力却很少受到限制。
2.2出口退税制度缺乏连续性和稳定性出口退税制度应该保持一定的稳定性和可预期性，使纳税人能够预测退税的范围、额度，从而据以安排其所生产的产品的销售途径。
然而国家更多的是将出口退税作为调节经济发展的宏观调控政策，使出口退税政策能够适应经济的变化而保持相应的灵活性，从而促进出口贸易的发展。
但由此导致出口退税政策频繁变动，不利于企业生产经营活动的长期规划，更无法避免由此所带来的制度稳定性和可预测性的丧失。
2.3我国现行的出口退税制度背离其立法精神就我国现行的出口退税制度而言，出口企业在计算应纳税额时，必须考虑实际退税额与已纳税额之间的差额，并将因退税率降低，而产生的不予退税转入成本。
小议“出口退税”论文
小议“出口退税”论文出口退税，是指政府为了促进国内产品的出口而在货物出境时对应纳税人退还部分或全部缴纳的进口环节税费的一种金融政策。
出口退税作为一种外贸政策工具，在全球范围内得到广泛应用。
在全球化进程加速的背景下，各国之间的竞争越来越激烈，为了保护本国企业的竞争力，许多国家都采取了出口退税政策。
这一政策旨在减轻贸易者的负担，鼓励企业增加出口，并提高国际市场竞争力。
在此背景下，出口退税的优势和劣势值得深入研究和探讨。
首先，出口退税政策能够有效减轻企业的负税压力。
在商品出口环节，根据税法的规定，企业需要缴纳一系列进口环节税费，如消费税、关税等等。
这些税费对于企业来说是一种负担，加大了企业的成本压力，影响了企业的出口竞争力。
出口退税政策的出台，可以为企业减轻这部分税费负担，提高企业的竞争力，鼓励企业继续增加出口数量，促进了国内经济增长。
其次，出口退税政策能够带来明显的正效应。
通过减轻企业的负税压力，企业能够以更低的价格出口商品，提高了商品的竞争力，增加了出口量。
在全球市场竞争的环境下，市场价格往往是决定消费者购买行为的主要因素之一。
出口退税政策能够使本国商品以更低的价格进入国际市场，吸引更多的消费者购买，推动出口贸易的发展。
另外，出口退税政策还有利于国际贸易平衡，促进了国际贸易的稳定发展。
然而，出口退税政策也存在一些劣势和负面影响。
首先，出口退税政策可能导致资源配置不合理。
当政府通过退税手段来促进特定行业的出口时，会出现资源向这些行业集中流动的情况，造成资源配置的失衡。
这种情况下，其他行业可能会因为资源相对匮乏而发展受限，导致国内产业结构不合理，影响国内经济的长远发展。
其次，出口退税政策可能会引发国际贸易争端。
在国际贸易中，各个国家之间的竞争是不可避免的。
一些国家可能会认为其他国家的出口退税政策损害了自己的利益，触发贸易争端。
在贸易争端中，可能会出现关税争端、反补贴调查等，导致贸易保护主义和贸易摩擦加剧，进而影响国际经济的稳定和全球贸易秩序。
国际经济与贸易专业毕业论文中国现行出口退税制度下的出口骗税问题分析
国际经济与贸易专业毕业论文中国现行出口退税制度下的出口骗税问题分析中国现行出口退税制度下的出口骗税问题分析摘要：出口退税对于中国的国际贸易具有重要意义。
然而，由于退税制度本身的设计以及监管不善等原因，出现了一些出口骗税现象。
本文旨在对中国现行出口退税制度下的出口骗税问题进行分析，并提出一些解决方案以防范这些问题。
一、引言中国作为全球最大的出口国之一，依靠出口创造了巨大的贸易顺差。
出口退税制度是为了刺激出口，保持中国出口竞争力而实施的一项政策。
然而，在实践中，出口退税制度却面临着出口骗税问题。
二、出口退税制度的背景出口退税制度是指国家为刺激出口，对出口企业支付一定比例的退税款项，以减轻企业的税负。
中国的出口退税制度始于1979年，而随着中国对外贸易的不断扩大，该制度也得到了进一步完善和发展。
三、出口骗税的原因1. 退税率过高导致企业有动机骗税出口退税率过高，企业可以通过虚报出口金额等方式获取更多的退税款项，从而提高企业的利润。
这就为出口骗税行为提供了动力。
2. 监管不力加剧了出口骗税出口退税制度的有效执行依赖于政府的监管力度。
然而，由于监管措施不力，包括审核不严、追踪不到位等问题，导致一些企业有机可乘，从而出现了骗税问题。
3. 差异化退税政策引发骗税行为在中国的出口退税制度中，存在着地区之间、行业之间的差异化退税政策。
这就为一些企业通过虚构业务链、利用不同地区的退税政策的差异等方式进行出口骗税提供了便利。
四、出口骗税带来的问题1. 影响国家财政收入出口骗税使得国家无法从出口中获得应有的税收收入，进而对国家财政造成一定的损失。
长期以往，可能会影响国家财政的稳定运行。
2. 扭曲市场竞争秩序出口骗税行为形成了不正当竞争，严重扰乱了市场竞争秩序。
优秀企业由于无法获得相应的退税款项而受到不公平的竞争压力，这不利于市场的健康发展。
五、解决出口骗税问题的对策1. 提高监管力度政府应加大对出口退税制度的监管力度，加强退税申报审核过程中的核查工作，确保每一笔退税资金都使用在合理的出口贸易上。
出口退税的国际标准与规范
出口退税的国际标准与规范在全球贸易中，出口退税是一种常见的政策措施。
它可以促进国际贸易发展，刺激出口，提高国家的竞争力。
然而，不同国家对于出口退税的标准与规范可能存在差异。
本文将重点探讨出口退税的国际标准与规范，并分析其对国际贸易的影响。
【引言】出口退税，即出口货物享受退还进口环节税款的政策。
这一政策的实施可以降低出口成本，提高商品的竞争力，从而促进国际贸易的发展。
然而，尽管出口退税是一种常见的政策措施，不同国家对于其标准与规范存在差异，这不仅对于国际贸易造成影响，也给企业和政府带来了一定的挑战和困惑。
【国际标准与规范】出口退税的国际标准与规范旨在确保退税政策的公平、透明和有效。
其中，主要涉及以下几个方面：1.退税额度：各国制定退税额度时，通常考虑到商品的种类、价值、加工程度等因素。
例如，一些国家对于高附加值商品可以给予较高的退税额度，而对于低附加值商品则给予较低的退税额度。
这样的差异化政策可以对出口行业进行差异化激励，促进产业升级和技术创新。
2.退税手续：出口企业需要按照规定的程序申请退税，通常需要提交相关的证明文件，如出口发票、报关单据等。
同时，政府也会加强对企业的管理和监督，以防止退税政策被滥用和误用。
3.退税时间：不同国家对于退税时间也存在差异。
有些国家会在货物出口后的一段时间内即时退税，有些则会在一定期限内返还退税款项。
合理的退税时间可以提高出口企业的现金流，激发其生产与出口的积极性。
4.合规性要求：为了提高退税政策的透明度和合规性，一些国家要求出口企业必须符合一定的条件，如纳税合规、合法经营等。
企业需要展示自己的生产和销售情况，以证明其符合退税政策的要求。
【对国际贸易的影响】国际标准与规范的差异对于国际贸易产生了一定的影响：1.竞争力影响：退税政策的不同标准与规范导致了各个国家和地区出口成本的差异。
一些国家通过提高退税额度等手段吸引外国投资和跨国公司在其境内进行生产和出口，从而提高自身的竞争力。
企业出口退税存在问题及对策论文
企业出口退税存在的问题及对策【摘要】本文首先介绍了出口退税的相关概念和过程，以及成本管控在我国的研究和应用状况，第二部分详细分析出口退税过程所存在的各种问题，以及问题产生的原因，最后针对出口退税所存在的各种问题，提出了应对措施，以提高出口退税的结果。
【关键词】企业出口退税；措施；对策一、出口退税概念和过程述评在当前全球金融危机的背景下，出口退税已成为从事国际贸易业务企业降低成本、减少资金占用、维系生存的关键，也是鼓励出口企业公平竞争的一种税收措施。
所谓的出口退税是为了保证企业之间有序的、规范的贸易经营，并形成一个公平稳定的可操作、可持续的竞争环境，各国为促进本国涉外贸易而制定的宏观经济调控政策。
其定义是退还或减免报关出口货物在国内各生产环节和流转环节按税法规定已缴纳或应缴纳的增值税和消费税。
出口退税不仅对于出口企业的正常运行以及加强竞争优势和保证利益相关者的利益有着重要的实际应用，而且一直也是理论界讨论的热点。
出口企业运营产生的问题都应该考虑出口退税涉及的相关影响因素。
无论是表现良好的还是绩效很差的企业都应该时时刻刻注意出口退税问题，只有这样才能维持企业的健康发展。
出口退税强调的是一系列的过程，其目标是员工为了实现公司良好的运营，而实行的一系列的活动。
企业应从制度上建立一套行之有效的出口退税管理办法；保证出口退税电子信息的传递工作；加强退税人员的申报操作水平，不断提高退税效率；做好出口退税申报后的跟踪分析；认真做好单证的备案工作；要认真学习出口退税的政策，开展出口退税政策的调查研究等方面做好企业出口退税工作，为企业增加利润。
现阶段理论界对出口退税的研究还刻意追求西方理论界的研究成果，很多制度规范的实施仅仅刻意的去模仿西方的出口退税的实施过程，因此其结果总是未能达到预期的效果，究其原因主要包括以下两个方面：首先，对西方的研究仅仅停留在表面，而没有深层次的研究出口退税问题在西方企业的使用范围和产生起源。
论外贸企业出口退税风险管控
论外贸企业出口退税风险管控随着国际贸易的不断扩大，外贸企业对出口退税的关注度越来越高。
退税是一种政策性质的补贴，可以帮助外贸企业降低成本，增加利润。
但是在进行退税申请过程中，存在一定的风险，需要企业进行风险管理控制，以避免退税申请被拒绝或引起不必要的法律纠纷。
一、了解政策在制定出口退税管理控制方案前，企业首先需要了解海关出口退税政策、退税收到环节的严格要求以及税务机关的征收政策，理解制度性和政策性的差异性，以及企业与政府的合作意愿。
二、建立企业内部制度针对风险管理，企业应制定完善的内部制度，进行流程控制和财务管理。
内部制度应包括严格的财务审核和监控、信用审核程序、制定良好的销售和采购合同，以及建立健全的项目管理制度。
在制定内部制度时，应考虑到税务机关或海关可能对企业的财务和业务活动进行审计的可能性，因此应建立良好的文书档案管理制度，确保企业财务和业务活动的真实性、准确性和合法性。
三、加强风险防范意识企业需要加强风险防范意识，防止在退税申请中出现漏洞和漏洞，加强对退税规则和政策的了解和熟悉，以及加强内部管理的规范和内部风险管理。
企业应尽量避免政策漏洞，不得使用不合法、不规范的手段进行申请退税，如虚构或夸大出口额度、制造假验证、虚开发票等。
应确保销售和采购合同的准确性和真实性，防止出现不真实的业务活动，确保企业财务和业务活动的真实性和合法性。
四、建立合规文化建立合规文化，强化员工的合规意识和行为规范，防止员工在操作中违反法规和规定。
同时也需要对员工进行相关培训，以提高员工对出口退税政策和操作规程的了解，提高员工的法律意识和风险防范意识，减少员工对企业的风险影响。
对于违反政策和规定的员工，企业应及时采取相应的纠正措施和惩罚措施。
五、保持合作关系保持与政府的合作关系，以便得到政府的支持和协助。
企业应加强与税务机关和海关的联络，建立积极的沟通机制和合作关系，避免因缺乏沟通而在退税申请处理过程中出现不必要的困难和纠纷。
国际经济与贸易专业毕业论文浅析中国出口退税制度改革及其影响
国际经济与贸易专业毕业论文浅析中国出口退税制度改革及其影响国际经济与贸易专业毕业论文浅析中国出口退税制度改革及其影响摘要：出口退税制度作为一种常见的贸易政策工具，对于国家的外贸发展和产业升级具有重要作用。
本文旨在浅析中国出口退税制度改革以及其对国际经济与贸易的影响。
首先，对中国出口退税制度的历史背景和基本原理进行介绍；其次，总结了近年来中国出口退税制度改革的主要方向和政策措施；最后，分析了这些改革对中国国际贸易的影响，并探讨了未来可能的发展趋势。
第一章中国出口退税制度的历史背景和基本原理中国作为世界最大的货物贸易出口国之一，出口退税制度在其对外贸易政策中起到了重要作用。
这一制度的历史可以追溯到改革开放初期，目的是为了鼓励出口，促进国内产业的发展。
出口退税制度的基本原理是通过给予出口企业一定比例的退税，减轻企业的负担，增加其国际竞争力。
第二章近年来中国出口退税制度改革的主要方向和政策措施近年来，随着国际贸易形势的变化以及国内产业转型升级的需求，中国对出口退税制度进行了一系列的改革。
这些改革的主要方向包括减少退税品种、提高退税标准、规范退税流程等。
政策措施方面，出口企业被鼓励通过增加自主研发、提高技术含量等方式来提升产品质量和附加值。
此外，为了促进贸易平衡和减少贸易摩擦，中国还实施了一些特殊的退税政策，比如对于高端装备制造业的退税优惠政策等。
第三章中国出口退税制度改革的影响中国出口退税制度改革对国际经济与贸易产生了一系列的影响。
首先，改革措施的实施促使中国企业更加关注产品质量和技术创新，使得中国的产品在国际市场上具备了更大的竞争力。
其次，改革减少了一些低附加值和高能耗产品的出口，有助于提升中国出口产业结构的优化和调整。
另外，改革还提高了出口企业的管理能力和国际贸易的规范化程度，有助于中国更好地适应全球贸易规则和发展趋势。
第四章中国出口退税制度改革的未来发展趋势中国出口退税制度改革在未来可能呈现出以下几个发展趋势：一是进一步完善退税品种和标准，以适应国内外贸易形势和产业发展需求；二是加强对出口退税流程的监管和规范，提高退税操作的透明度和效率；三是结合数字经济的发展，探索运用新技术手段优化退税管理，提升监管水平和服务质量。
《浅析我国的出口退税政策6000字》
浅析我国的出口退税政策目录一、引言 (1)二、出口退税政策含义 (1)三、中国出口退税发展改革的影晌因素分析 (1)（一）经济制度对出口退税率的影响 (1)（二）政府宏观调控对出口退税的影响 (2)1.经济周期决定出口退税率的调整 (2)2.利用出口退税制度引导经济结构的调整 (2)（三）财政状况对出口退税率的影响 (3)四、出口退税政策执行成效与问题 (3)（一）出口退税政策执行成效 (3)（二）出口退税政策执行问题 (4)1.多元化政策执行产生矛盾 (4)2.商品退税率的设置不尽合理 (5)3.出口退税资金规模高出预算 (5)五、我国出口退税机制的完善建议 (6)（一）增强部门信息沟通，统一执行目标 (6)（二）科学设置商品出口退税率 (6)（三）合理确定出口退税的规模 (6)六、结语 (7)参考文献 (8)一、引言出口退税是WTO规则允许的国际贸易政策，它本身通常被认为是一种中性政策，其目的是保护世界出口商品在国际市场上的公平竞争。
中国加入WTO后，出口退税政策被赋予了更多的使命和任务，其政策目标将在不同时期和不同经济状况的不同。
因此，出口退税政策对于我国而言，还不能算是真正意义上的中性政策，但更多的是成为中国政府进行宏观调控的政策手段。
一个政策实施的过程，是政策实施的中心环节，是实现政策目标的最重要的活动。
一方面，政策实施的效果决定着利益和价值的政策的实施；另一方面，通过政策的实施，可以根据实际的政策进行测试，并修改完善政策，提高政策的可行性和有效性。
因此，本文选取方面的出口退税政策的实施，出口退税政策的实施效果为研究视角，对出口退税政策实施的影响因素的影响分析，以帮助提高出口退税政策的实施过程，最后完善出口退税政策，出口退税政策的有效性将得到改善。
二、出口退税政策含义出口退税政策是政府对地方制定的缴纳消费税的原则，是保持国内产品的国际竞争力和出口退税的一个重要环节，在国内生产和经营中的出口退税。
国际贸易环境下的出口退税政策研究
国际贸易环境下的出口退税政策研究近年来，随着全球化进程的加速，国际贸易作为经济发展的重要组成部分之一越来越受到各国政府的重视。
为了保障本国经济利益和提升竞争力，出口退税政策成为各国重要的贸易政策之一。
本文将从政策理论、国内外实践的角度探讨出口退税政策的实施情况及其对经济发展的影响。
一、政策理论分析1.出口贸易是国际贸易的重要组成部分，也是经济全球化的关键因素之一。
各国政府往往会通过出口退税等手段来鼓励企业开展出口贸易，提升该国的国际竞争力。
2.从经济学角度来看，出口退税政策实际上是一种补贴政策，对企业有直接的经济利益。
适当的补贴政策可以降低企业生产成本，提高产品价格竞争力，促进经济发展。
3.然而，出口退税政策实施存在一定的副作用，可能导致资金流失、影响国内市场价格等问题。
因此，在制定具体政策时需要充分考虑到政策的实际效果及可能产生的负面影响。
二、国内外实践分析1.中国出口退税等政策的实施情况自1985年起，中国开始实行出口退税政策。
该政策对鼓励企业开展出口贸易，促进经济发展起到了重要作用。
目前，中国出口退税政策仍在持续实施，政策范围涵盖了大量出口产品及出口企业。
2.世界主要经济体的出口退税政策情况美国：美国实施的出口补贴政策主要包括税收减免、补贴、贷款、信贷保险等方面。
其中，通过税收减免鼓励企业开展出口贸易是美国主要的出口退税政策之一。
德国：德国出口退税政策属于欧盟政策，主要针对一些敏感行业的出口企业提供税收优惠。
日本：日本实行的出口补贴政策主要包括价格扶植、物资供应、贸易融资等多种形式，政策涵盖的范围较广。
三、出口退税政策的影响及建议1.对企业经济效益的影响出口退税政策对企业的经济效益影响较大。
一方面，该政策能够降低企业的生产成本，提高产品竞争力，从而促进企业的发展；另一方面，退税政策可能导致资金流失、不利于本土企业的发展。
2.对国家经济发展的影响在全球化的背景下，出口贸易对国家经济发展至关重要。
关于现行出口退税制度对外贸企业的影响分析的论文-国际贸易论文
关于现行出口退税制度对外贸企业的影响分析的论文国际贸易论文【论文关键词】出口退悦制度外贾企业产业结构调整法制化建设【论文摘要】出口退税政策是我国一项重要的外贾政策，自实行以来，对鼓励出口、促进国民经济发展起到了重大的推动作用。
2007年7月1日起，中国的出口退枕政策进行了新的调整。
通过这次退枕的调整，既有利于规范进出口行业环境;优化产业结构，提高企业的竞争力。
同时也造成部分出口企业成本上升，影响企业出口的积极性，导致行业竟争加剧。
针对上述由于新的退税政策引起的问题，本文提出了完善现行退税制度的建议。
一、我国现行出口退税制度简介中国从1985年起开始推行出口退税政策。
由于当时还没有实行增殖税，出口产品的营业税、流转税都纳人了消费税系列，所以退税率不是很高e 1993年，退税率仅达到11.2%。
但由于出口贸易量不大，出口退税的问题并不突出.1994年，中国政府改革实行税制改革，引人了增值税制度。
按照增值税条例，增值税税率是17%，出口产品实行零税率，即退税率为17%。
实际调整后的平均退税率16.63%。
这一政策的出台，极大地刺激了出口企业的积极性。
因此，1994年和1995年连续两年我国的出口分别以32%和23%的高速增长，从而对政府的退税造成较大压力。
从1995年开始，中国第一次出现了欠退税现象。
1996年，为了暂时缓解财政压力，政府对出口退税率作了大幅下调，从17%调到”,6,9"一即按不同产品分层次退税，最高退税率9%，最低退税3%，平均税率降至8.29%。
退税率下降后，企业出口积极性受挫严重，出口受到较大影响。
1996年，出口增长率仅为1.53%。
加上1997年亚洲金融危机的影响，1998年中国出口增长率进一步下降至0.5%。
从1998年起，中国又再次提高退税率，其中纺织品和纺织机械最先恢复17%的退税率。
此次调整一直持续到2001年。
经过分次、分批的调整之后，目前我国出口产品可以享受的综合出口退税率大约是15%左右。
对外出口企业的出口退税问题研究
对外出口企业的出口退税问题研究对外出口企业在国际贸易中扮演着重要的角色，出口退税政策作为重要的扶持政策，对于企业出口竞争力的提升有着重要的作用。
随着国际贸易环境的不断变化和政策的调整，出口退税问题也面临着各种挑战和困难。
本文将对对外出口企业的出口退税问题进行研究，分析当前存在的问题和挑战，并提出相应的对策和建议。
一、出口退税政策的背景和意义出口退税政策是指国家为了支持对外出口企业，对其出口产品的增值税、消费税等税收进行一定比例的退还或免征。
这一政策的实施，有助于减轻企业的出口成本，提高企业在国际市场上的价格竞争力，推动国家的出口贸易增长。
出口退税政策也是国际上常见的贸易保护政策之一，对于维护国内企业在国际市场上的地位有着重要的意义。
二、当前存在的出口退税问题1. 退税比例低目前我国对外出口企业可享受的出口退税比例较低，无法完全覆盖企业的出口成本。
特别是在国际市场竞争激烈的行业中，出口企业面临着较大的成本压力。
2. 退税流程繁琐企业申请退税需要逐级审批，手续繁琐，周期长。
对于出口企业来说，时间就是效益，繁琐的退税流程给企业增加了额外的负担和成本。
3. 退税政策不稳定出口退税政策受到国际贸易环境、国家政策等多种因素的影响，具有一定的不确定性。
退税政策的频繁调整和变化，给企业的生产经营带来了一定的困扰。
4. 退税监管不严一些不法企业利用出口退税政策进行虚假退税、骗取退税等行为，导致国家税收损失。
而退税政策的监管不严，给这些不法企业提供了可乘之机。
政府应加大对出口退税政策的倾斜力度，适时提高退税比例，减轻企业的出口成本，提高企业的出口竞争力。
优化政府部门间的协调机制，简化企业办理退税手续的流程，缩短退税周期，提高退税的效率。
政府部门要加强政策的稳定性，减少对政策的频繁调整，提高企业对政策的预期性，降低企业的退税风险。
加强对退税申请材料的审核力度，建立健全的退税监管机制，严厉打击虚假退税、骗取退税等违法行为，保障国家税收利益。
国际贸易环境下的出口退税策略研究
国际贸易环境下的出口退税策略研究随着全球经济的加速发展和各国经济间的日益紧密的联系，国际贸易在全球范围内变得越来越复杂和严峻。
为了在国际贸易中取得更好的竞争优势，许多国家采取了各种政策和措施，其中出口退税是比较常见的一种。
本文将论述出口退税的相关问题。
1. 出口退税的定义出口退税是指对出口商品缴纳的部分或全部增值税和消费税等内部税收进行退还或免除的政策。
这一政策旨在提高出口商品的竞争力和降低国内企业的生产成本，促进本国的出口贸易。
出口退税通常适用于出口形成的全部或部分税款，退税金额一般对应于出口商品的销售价格。
2. 出口退税的优势和缺陷出口退税的优势主要体现在以下几个方面：(1) 促进出口贸易：退税政策可以降低国内企业的生产成本，提高出口商品的竞争力和销售量，从而促进了出口贸易。
(2) 支持外贸企业：退税政策能够帮助外贸企业优化财务结构，调配财务资源，加强产品研发和品牌建设，为企业的发展提供支持。
(3) 减轻出口业务的税费负担：能够减轻出口业务的税费负担，提高企业的利润空间。
但是，出口退税同样存在一些不足之处：(1) 减少了政府的税收收入：出口退税会导致国家税收收入的减少，对国家财政造成一定的影响。
(2) 易造成出口依赖：出口退税政策可能会让企业对出口产生依赖，而忽视了本土市场的开发，容易受到国际经济形势波动的影响。
(3) 会引发国际贸易摩擦：在国际贸易中，出口退税可能会引发贸易摩擦，导致与贸易伙伴的关系紧张。
因此，在实施出口退税政策时，应平衡政府的财政收入、企业的经济效益和国际贸易关系，制定合理的政策措施。
3. 出口退税政策在不同国家的实施情况出口退税在不同国家的实施情况存在很大的差异。
以美国、日本、中国和欧盟四个主要经济体为例，分别探讨出口退税的实施情况。
(1) 美国美国没有出口退税政策，而是通过采取其他措施来促进出口贸易。
例如，支持研发和开发新产品，提供财政支持来扩大出口等。
(2) 日本日本在国内实行较高的消费税，因此对出口商品的增值税按照三分之二的税率计算。
出口退税的作文
出口退税的作文说起出口退税，这可真是个让企业老板们笑逐颜开的好政策。
前阵子，我有幸跟着一位做外贸生意的朋友深入了解了一下出口退税的事儿。
朋友的公司主要生产一些精巧的手工艺品，产品远销欧美各国。
原本，他们在竞争激烈的国际市场上就如同在风浪中艰难前行的小船，成本、价格、市场需求等等，每一个因素都像随时可能扑来的巨浪。
但是，出口退税政策的出现，就像是给这艘小船装上了强劲的马达。
朋友给我细细算了一笔账，他们出口的一批精美陶瓷摆件，从采购原材料、组织生产，到最后的包装运输，每一个环节都花费了不少成本。
在国际市场上，价格稍微高一点，可能就会失去竞争力。
然而，有了出口退税，这部分退回来的税款，直接就降低了产品的成本。
你知道吗？这退税的流程也没有想象中那么复杂。
朋友说，刚开始接触的时候，心里也犯嘀咕，担心手续繁琐，搞不定。
但真正去操作的时候，发现只要按照规定准备好相关的单证，比如报关单、增值税发票等等，然后通过电子税务局提交申请，接下来就是等待审核和退款到账。
审核的过程也挺严格的，不过这是为了保证政策的公平和规范嘛。
税务部门的工作人员会认真核对每一项数据和信息，确保没有差错。
朋友的公司有一次因为一个小的数字填写错误，被打回了申请。
当时他还挺着急，担心会影响进度。
但税务部门的工作人员很耐心地指出了问题所在，并告诉他如何修改。
改好重新提交后，很快就通过了审核。
等到退款到账的那一天，朋友高兴得像个孩子。
他说，那感觉就像是天上掉下来一笔“意外之财”，虽然这钱本来就是他们应得的，但在生意场上，每一笔能节省或者增加的资金，都可能成为决定胜负的关键。
有了这笔退税款，朋友的公司能够进一步优化产品设计，提高生产效率。
他们可以购买更先进的生产设备，招聘更优秀的设计师，让产品在国际市场上更具吸引力。
而且，还能够在价格上有更多的调整空间，吸引更多的客户。
出口退税政策不仅让朋友的公司受益，也带动了整个产业链的发展。
他们向供应商采购原材料的量增加了，供应商的生意也跟着红火起来。
出口退税制度法理基础论文
出口退税制度法理基础论文出口退税制度是国家政策中至关重要的一环，它不仅是一种国家支持国际贸易的政策手段，也是提高国产商品在国际市场上的竞争力的重要措施。
本文旨在阐述出口退税制度的法理基础，以期为其更好的实践提供借鉴与分析。
一、出口退税制度的法律基础出口退税制度可由国家立法机构在法律中进行规定和详细的规定，也可以通过国家行政机构的规定来实现。
在中国，出口退税主要依据法律规定的《中华人民共和国出口税收管理条例》、《关于退还出口关税、出口货物增值税和消费税若干问题的通知》、《出口退税法》等相关法律法规的制度实施。
出口退税制度在法律中得到了明确的提法和规定，这为出口退税制度的具体操作提供了明确的法律依据。
二、出口退税制度的经济基础出口退税制度在经济上的依据主要是外贸经济学中贸易理论和国际贸易惯例。
在国际市场竞争中，出口退税对于促进国内产品的出口和提高产品的国际竞争力是至关重要的。
通过出口退税制度，企业可以得到相应的税收返还，降低了产品的成本，提高了商品的价格竞争力，增加了出口商品的销售额，加快了企业周转资金，提高了出口商品质量和技术含量，有利于企业的跨国扩张和国际化经营，增强了国家的国际经济发展竞争力。
三、出口退税制度的法律理论基础出口退税制度的法律理论基础主要包括公平、效率和服务性三方面。
首先，公平是出口退税制度的理论基础之一。
出口退税可以保障不同企业在国际贸易中的公平竞争，通过出口退税制度，为企业提供了一定的税收优惠，避免了不同企业之间由于不同地域和其他因素的协调问题对交易价格和国际竞争带来的负面影响。
其次，效率是出口退税制度的另一个理论基础。
出口退税可以使得企业在生产和出口过程中所付出的成本得到很好的节约，增进了出口商品的价格和质量的竞争优势。
最后，服务性也是出口退税制度的理论基础之一。
通过提供出口退税等各种服务，进一步增进了政府与企业之间的沟通交流，增强了政府对企业的理解和支持，刺激了民间创业精神的发展，有利于便利生产和生活的发展，从而更好地服务于国内经济发展和对外开放的战略目标。
出口退税的作文
出口退税的作文在国际贸易的大舞台上，有一个听起来有点专业，实际上却和众多企业息息相关的概念——出口退税。
出口退税，这四个字对于很多人来说，可能只是一个陌生的经济术语。
但对于那些在商海打拼的企业来说，它可有着至关重要的作用。
我有个朋友，叫老王，经营着一家小型的纺织厂。
前些年，纺织行业竞争那叫一个激烈，原材料价格上涨，人工成本也不断攀升，老王的日子过得那是相当艰难。
有一次我去他厂里找他，只见他眉头紧锁，在办公室里来回踱步，嘴里还不停地念叨着：“这可咋办呀，订单越来越少，成本越来越高，这厂还能不能撑下去哟。
”就在老王几乎要绝望的时候，他偶然听人说起了出口退税这个政策。
一开始，他也是一头雾水，不知道这到底是咋回事。
后来，他专门去咨询了相关部门，这才搞明白，原来出口退税就是国家为了鼓励企业出口，把企业在国内生产和流通环节缴纳的增值税、消费税等税款退还给企业。
老王心想，这或许是个转机。
于是，他开始着手准备申请出口退税。
这可真是个繁琐的过程，各种资料要准备，各种手续要办理。
那段时间，老王忙得晕头转向，我再见到他的时候，他整个人都瘦了一圈。
“哎呀，兄弟，为了这个出口退税，我真是跑断了腿啊。
”老王苦笑着对我说。
不过，功夫不负有心人，经过一番努力，老王的企业终于成功申请到了出口退税。
那一天，老王兴奋地给我打电话：“兄弟，成了！成了！这下咱们厂有救了！”有了这笔退税款，老王的企业就像是久旱逢甘霖。
他用这笔钱更新了设备，提高了生产效率，还引进了新的技术，生产出了更高质量的产品。
产品质量上去了，订单自然也就多了起来。
而且，因为有了出口退税的支持，老王在价格上也有了更大的优势。
他的产品在国际市场上越来越受欢迎，出口量不断增加。
慢慢地，老王的纺织厂越做越大，不仅解决了之前的困难，还扩大了生产规模，招聘了更多的工人。
厂里的工人们也都干劲十足，因为企业效益好了，大家的收入也提高了。
有一次，我和老王在他的办公室里喝茶，他感慨地说：“以前啊，我真没想到这个出口退税能有这么大的作用。
出口退税论文
淮北师范大学中国对外贸易教程论文浅析我国出口退税政策及完善措施13国贸20131003015李贵2015/12/29[浅析我国出口退税政策及完善措施摘要：通过对出口退税政策发展的研究，具体分析我国出口退税政策存在的问题、问题出现原因，从而具体问题具体分析，逐步解决该政策存在的漏洞，完善我国的出口退税政策，更好地适应经济全球化的发展。
关键词：出口退税困境解决措施一、我国出口退税现状我国自一九八五年开始对出口产品实施出口退税政策以来,对支持外贸体制改革,鼓励和扩大出口创汇,促进国民经济的发展起到了极为重要的作用。
一九九四年八届人大常委会第七次会议通过的《中华人民共和国对外贸易法》第三十四条已确定 ,出口退税是我国一项主要的促进贸易措施。
此后，出口退税制度不断发展完善，通过以下两图，可以帮助我们更好的了解出口退税。
我国外汇储备历年变化（1995-2011），数据来自中国人民银行从上图可以看出，1990-2015年我国出口退税总额不断上升，并早已突破10000亿元大关，并仍呈现缓慢上升态势，说明出口退税方兴未艾，顺应了时代发展潮流。
数据来源：出口退税、2010年国内增值税数据来自国家税务总局网站;2006~2010年出口额、财政收入、国内增值税数据来自《中国统计年鉴2010》。
从上表得知，2006—2010年，我国出口退税额与出口额同步增长，占财政收入比重、占增值税比重不断上升，也正说明我国出口退税对经济有重大的影响。
二、我国企业骗取出口退税案例案例：全案价税金额达3.66亿元的广西柳州市“劳联”骗税大案。
1994年〜1996年，身兼柳州市锦华经济发展公司(下称锦华公司）经理和广东汕头市斯可思经济发展公司经理的郑x x与锦华公司副经理吴x x、广东潮阳市无业人员周x x、伙同柳州市劳联实业有限公司（下称劳联公司）原董事长左x x、原总经理何x x、原办公室主任冯x以及中国机械对外经济技术合作总公司柳州分公司原副总经理王x x和柳州市外贸公司原负责人朱x x、刘x等人，以代销代理为幌子，虚开增值税专用发票共131份，全案价税金额3.66亿元，其中税额5320多万元;共骗取国家出口退税2100多万元。
我国出口退税研究论文
我国出口退税研究论文内容提要1994年新税制实行以来，出口退税问题一直为我国财政、税务、外经贸部门及企业所关注：1994、1995年出口骗税猖獗，加上增值税征收中存在的“征少退多”，使财政面临巨大压力而不得不两次下调出口退税率；退税率下降虽减轻了财政负担，但却加大了出口货物成本，降低了我国商品在国际市场上的竞争力；1998年以后，为扩大出口、刺激经济增长，政府又先后多次、分批调高各类商品的出口退税率。
出口退税率的频繁变动，使出口企业无法对生产经营进行长期、科学的规划，而且影响了税法的严肃性，在国内、国际上造成一定影响。
同时，这也说明政府决策尚未找到出口退税的规律，对出口退税带来的问题还未从经济运行内在的规律性去认识，只是就事论事。
那么，我国应实行什么样的出口退税机制呢？本文试图在分析出口退税理论和我国出口退税实践基础上，借鉴国际经验，探讨我国出口退税机制的改革思路。
本文共分四部分：第一章是出口退税理论。
第一节首先界定了出口退税的涵义，指出出口退税是国家为增强出口商品的竞争力，由税务部门将出口商品中所含间接税退还给出口商的一种政策制度；同时，为了正确理解此概念，还阐明了它与出口免税、出口零税率的联系与区别及与增值税退税的区别。
第二节从理论角度分析出口退税存在的根源在于国际贸易，即比较优势和规模经济使国与国之间进行贸易有利可图，而国际贸易是商品和劳务的跨国流动，因此，依据双重征税权，它不可避免地会成为进口国和出口国政府的征税对象，从而导致对同一商品和劳务的双重征税问题；由原产地国家对出口商品退税便是为解决重复征税问题而进行国际税收协调的结果。
第三节介绍出口退税坚持的基本原则，即“征多少退多少、不征不退”的中性原则。
第四节说明不同的外贸经营机制所需要的最佳出口退税方式不同。
第二章是对出口退税的国际比较与借鉴。
本章主要介绍国外出口退税的一些具体做法，并对这些做法作了经验总结，为改革我国出口退税机制提供了可供借鉴的国际经验。
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国际贸易中出口退税机制论文
摘要：单从农产品出口退税上，一斑窥豹，我国出口退税机制在各个方面仍旧存在不同程度上的缺陷。
政策制定的最终目的是为了经济的发展，我们应在发现矛盾的基础上，尽早解决矛盾，制定严格的出口退税法律、稳定的出口退税率、使对出口退税机制的管理得到完善，用实践推动认知的深入，在实践中改良我国的出口退税机制，从而促进经济长期有效稳定的可持续发展。
一、简述我国出口退税机制
出口退税是税式支出的一个项目之一，而出口退税机制是指在政府主导的前提下，一国家或地区为促进企业出口额度的增加，出口产品国际竞争能力的提升，合理运用退税基本的作用，发挥出口退税功能，实现出口退税目的。
不完全出口退税模式普遍应用于我国的出口退税机制上，在出口退税率上，则主要表现为浮动税率，且汇率调整相对频繁，尤其强调国家政府在出口退税机制改革及退税率变动上的宏观调控作用。
以出口退税机制要素来分，我国出口退税机制的主要内容包括以下三个方面的内容：其一，要素的实现功能，如实现退税行为；其二，要素的运行流程，如企业按照规定提出退税申请；其三，运行需求的支撑，如人民币汇率。
二、以农产品为例分析我国出口退税
1.农产品出口退税政策的发展
我国是农业大国，对于农产品的出口退税政策发展曲折，主要经历了以下几个重要阶段：按照出口企业成本核算办法，出口货物购进
价格进行确定和以13%的退税率计算应退税额，如：2002年1月1日，并对将要出口的小麦、大米、玉米增值税实行零税率；2004年1月1日，农产品及其相关产品出口退税率进行了调整，平均退税率比调整前略有提高，如：2004年1月1日，食用粉类和分割肉类的出口退税率由5%调高至13%，并对一部分资源性农产品取消出口退税。
2.出口退税政策对农产品出口的影响
出口退税政策对农产品出口的影响主要分为以下两个方面：其一，数量效应，2007年底全球爆发粮食危机，把稳定国内的粮食市场为主要的目标，我国宣布对小麦、稻谷、大米、玉米等原粮及其制粉的出口退税的取消，并且自2008年1月1日政策生效后，我国粮食全年出口160.4万吨，金额达6.7亿美元，与上年相比，分别同比减少82.4%，65.8%。
其二，结构效应，主要体现在出口企业性质上。
2008年为171.3亿美元，相比2007年增长10.1%；私营企业2007年出口116.2亿美元，2008年则为144.9亿美元，比上年增长24.7%。
在全部的出口额中，民营企业成为新的增长点，对全国农产品出口贡献了新的力量近10个百分点，成为第二大农产品出口主体。
而部分农产品的出口退税率提高，更有利于提高加工企业的出口，促进深加工，促进优化农业产业结构。
3.农产品出口退税存在的缺陷
首先，我国出口退税政策不稳定，变动频繁，自金融危机以来出口退税政策以来，就做出了7次调整，关于农产品及其制品方面变化频繁，严重影响了企业的长期规划，增加企业经营管理的困难，使得企业对政府的信任度降低。
其次，财力分配失衡，各部门之间责任不
明确，没有系统的制度保证农产品的出口退税，同时拖欠企业出口退税引发一系列问题，比如加大经营财务成本、资产负债率高等，在某些方面，出口退税制度立法不够规范，出现的问题无法得到及时纠正，对滥用职权行为无法及时给予处分。
4.农产品出口退税政策的改良
（1）根据WTO国民待遇原则及透明度原则，完善我国的出口退税制度，从法律层次上提高出口退税制度的执行力，增强其稳定性。
（2）加强出口退税管理，农产品出口退税及时、足额，并建立健全完善的出口退税法律制度，增强出口退税政策在使用中的适应性和可操作性。
三、完善我国出口退税机制
表现在农产品出口退税上的缺陷，我们不难发现更多存在于我国出口退税机制全局上的矛盾，针对政策的不稳定、税务分担不合理，应从立法层次上稳定出口退税率，最大限度让法律助于出口的增长；再者，加大出口退税专项转移支付，权责明确，消除灰色区域，从中央财政支出划拨，以减轻地方压力；最后，删除繁琐、多余的出口退税程序，制定差别化的出口退税政策，升级管理方式，真正达到位为出口企业服务的目的。
四、总结
单从农产品出口退税上，一斑窥豹，我国出口退税机制在各个方面仍旧存在不同程度上的缺陷。
政策制定的最终目的是为了经济的发展，我们应在发现矛盾的基础上，尽早解决矛盾，制定严格的出口退
税法律、稳定的出口退税率、使对出口退税机制的管理得到完善，用实践推动认知的深入，在实践中改良我国的出口退税机制，从而促进经济长期有效稳定的可持续发展。
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