我国上市公司内部审计风险与控制的若干问题分析
上市公司内部审计问题分析与对策研究
上市公司内部审计问题分析与对策研究随着金融市场的发展和股票市场的繁荣，越来越多的公司选择进行上市，以此来获取更多的资金，扩大企业规模。
上市公司面临的市场压力和监管要求也越来越高，内部审计成为了上市公司重要的管理工具之一。
在实际运行中，上市公司内部审计也存在一些问题，包括审计缺失、审计不独立以及审计风险管理不足等。
本文将对上市公司内部审计问题进行分析，并提出相应的对策研究，以帮助上市公司提升内部审计水平，确保公司运营和管理的有效性和合规性。
一、上市公司内部审计存在的问题1. 审计缺失上市公司内部审计缺失是一个普遍存在的问题。
在一些上市公司中，审计部门的人员不足，审计资源匮乏，导致无法全面覆盖公司的经营活动和风险。
部分公司甚至没有建立独立的审计部门，而是将审计工作交由财务部门或其他部门来执行，导致审计的独立性和客观性受到了影响。
2. 审计不独立一些上市公司存在审计不独立的问题，主要体现在审计部门与被审计部门存在过于密切的关系，审计人员无法做到客观公正地履行审计职责，而是被被审计部门的利益所左右。
有时候，审计人员为了“维护面子”而不愿意通过审计发现和报告问题，导致审计的真实性和有效性受到了质疑。
3. 审计风险管理不足上市公司在进行内部审计时，往往会忽视审计风险的管理，导致审计工作的效果折扣。
一些公司没有建立完善的审计风险识别和评估机制，也没有完善的内部控制系统，导致审计漏洞和风险无法有效地识别和管理，给公司的经营和管理带来不确定性。
二、问题解决的对策研究1. 完善审计制度上市公司需要建立完善的审计制度，包括审计部门的设置、职责和权限的明确，审计资源的合理配置等。
通过建立独立的审计部门，完善审计工作流程和程序，确保审计的全面性和客观性，提升审计工作的有效性和效率。
2. 提升审计独立性提升审计独立性是解决上市公司审计不独立问题的关键。
公司需要建立专门的审计委员会，独立于董事会和管理层，对审计工作进行监督和指导，确保审计人员能够独立履行审计职责。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策问题一：审计人员专业能力不足有些审计人员对于内部控制的理解有限，缺乏相关的知识和经验，导致无法全面评估公司的内部控制是否健全。
对策一：加强培训与教育公司应加强对审计人员的培训和教育，提高他们的专业能力。
可以通过组织内外部的培训班、研讨会等形式，更新审计人员的知识和技能。
问题二：审计程序不完善有些公司的审计程序不够全面，没有将内部控制审计列入导致无法准确评估公司的内部控制状况。
问题三：内部控制制度缺乏有效性有些公司存在内部控制制度设计不合理、执行不到位的问题，导致内部控制的效果不佳。
对策三：优化内部控制制度公司应加强对内部控制制度的设计和执行，确保其能够充分发挥效用。
可以引入专业机构的意见和建议，对内部控制制度进行优化，同时加强对员工的培训和监督，确保制度的有效执行。
问题四：对内部控制审计结果的重视不足有些公司对内部控制审计结果的重视程度不够，缺乏相应的改进措施和跟进。
对策四：加强改进与跟进公司应高度重视内部控制审计结果，及时采取相应的改进措施。
可以成立内部控制改进小组，负责跟踪改进进展，确保问题的解决和预防。
问题五：内部控制审计缺乏独立性有些公司的内部控制审计存在独立性不足的问题，审计人员与被审计部门存在过于紧密的关系，导致审计结果的客观性受到影响。
对策五：加强审计独立性公司应加强对内部控制审计的独立性监督，确保审计人员能够独立、客观地评估公司的内部控制状况。
可以制定相应的规定，明确审计人员的职责和权限，避免利益冲突的发生。
上市公司的内部控制审计存在专业能力不足、程序不完善、制度缺乏有效性、对结果重视程度不足以及审计独立性不足等问题。
为了解决这些问题，公司应加强审计人员的培训与教育，完善审计程序，优化内部控制制度，加强对结果的改进与跟进，并加强审计独立性监督。
通过这些对策的实施，可以提高内部控制审计的质量和效果，为公司的发展提供可靠的保障。
我国上市公司内部审计存在的问题及对策
财务与审计我国上市公司内部审计存在的HSK对策□南昌高雪一、我国上市公司内部审计概述1上市公司内部审计的概念。
上市公司应该遵守《公司法》，直接对股东负责，中国证监会（CSRC）依法对上市公司进行管制，上市公司对经营环境公开透明度要求更高是资本市场的要求的结果，建立适当有效的内审制度有很大的必要性和迫切性。
2.我国上市公司内部审计主要类型及其优缺点分析。
①财务总监领导下的内部审计优点及缺点。
财务总监领导下的内审，因为只类似于财务部门的一个分支，所以地位较低，独立性更是空谈，即使是日常财务审计，比如简单的查账，内审工作也或多或少要听从财务总监的指示，作为财务总监的下属，让内审人员纠察财务总监及财务部门的错误以及不规范之处，有些强人所难，不切实际。
这样的内审机构设置也完全忽略了实际工作情况。
②总经理领导下的内部审计优点及缺点。
内审部门负责人定期向总经理汇报内部审计报告及交流意见。
总经理作为上市公司经营管理的直接接触生产经营第一线。
总经理领导下的内审机构具有得天独厚的便利条件。
可以更方便接触企业经营实际，从而提出操作性实用性更强的审计建议，加大了内审结果对生产经营的服务作用和指导意义。
但是，面对总经理上级部门的经济行为，这种模式下的内部审计往往缺乏控制力和约束力。
③监事会领导下的内部审计优点及缺点。
内审部门负责人定期向监事会汇报内部审计报告及交流意见。
此时，内审机构在公司所处地位较高，会有更多的发言权和调查权，自然开展内审工作可以寻求到各部门更大程度的支持配合。
同时，这种模式也有利于监事会的监督和加大对经营层和董事会的控制力度，但实际上，大部分公司的监事会是形同虚设的，如同空中楼阁，并不直接接触和参与企业的实际生产运营，导致审计工作侧重于监督，而忽略了评价、服务职能，使得内部审计职能不够“脚踏实地”，不能切实为企业生产经营提供可操作的使用的建议。
④董事会领导下的内部审计优点及缺点。
内审部门负责人定期向董事会或审计委员会汇报内审报告及交流意见。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策概述：上市公司作为经济市场的重要参与者，在日常经营中必须建立健全的内部控制制度，以确保财务信息真实可靠，投资者利益得到保护。
然而，当前上市公司内部控制审计存在诸多问题，本文将从审计侧面探讨这些问题，并提出相应的对策。
问题一：审计师独立性问题上市公司的内部控制审计由独立的审计师负责，然而，现实中存在着一些审计师的独立性问题。
一方面，审计师与上市公司之间可能存在过于紧密的关系，导致审计师无法保持独立的审计态度。
另一方面，一些审计师在审计过程中可能受到上市公司的影响，不敢直面问题或行使审计职能。
对策一：加强法律法规监管为解决审计师独立性问题，需要加强对审计师的监管，对违反独立性要求的行为进行严肃处理，并规定相应的法律责任。
同时，应建立独立的审计监管机构，加强对审计师的日常监管，确保其独立性。
问题二：信息披露不透明上市公司的内部控制审计应当通过信息披露来向投资者传递审计结果。
然而，现实中存在大量信息披露不及时、不准确、不透明的情况。
某些上市公司与审计师之间可能存在着信息不对称，导致投资者无法获取准确的审计结果。
对策二：完善信息披露制度加强对上市公司信息披露的监管力度，鼓励提高信息披露的透明度和准确性。
要求上市公司及时披露审计结果，并建立信息披露评估机制，对信息披露不当的公司进行处罚和公开曝光，以提高信息披露的质量和透明度。
问题三：内部控制制度不健全内部控制是上市公司保证财务信息真实可靠的基础，在内部控制制度不完善的情况下，审计效果将大打折扣。
一些上市公司的内部控制制度可能存在漏洞或不完备，无法有效防范风险和错误。
对策三：加强内部控制建设上市公司应重视内部控制建设，建立健全的内部控制体系。
应积极引进专业咨询机构，进行内部控制制度的优化与完善。
此外，上市公司应加强内部控制培训，提高员工的风险意识和内部控制意识。
问题四：缺乏独立审计机构监督当前上市公司内部控制审计多由审计师事务所承担，缺乏独立的审计机构对其工作进行监督。
浅议上市公司内部控制问题及建议
浅议上市公司内部控制问题及建议随着市场竞争的日益激烈，上市公司内部控制问题备受关注。
上市公司作为市场主体，其内部控制的完善与否直接影响着公司的经营和发展。
而良好的内部控制不仅可以提高公司的运作效率，还可以保障投资者的利益，防范公司经营风险。
内部控制问题对于上市公司而言具有重要意义。
本文将对上市公司内部控制问题进行分析，并提出相应的建议。
一、上市公司内部控制问题1. 内部审计制度不健全上市公司内部控制中，内部审计制度的健全性直接关系到公司内部风险的控制和管理。
然而目前一些上市公司的内部审计制度存在一些问题，比如审计程序不规范、审计人员水平参差不齐等。
这些问题可能导致公司内部风险无法及时被发现和控制，给公司的经营活动带来潜在的风险隐患。
2. 财务管理不规范上市公司的财务管理问题也是内部控制的重要问题之一。
一些上市公司存在财务报表造假、资金管理不善、财务风险把控不力等问题，这些都可能导致公司经营活动的不正常和风险的暴露。
3. 内部人员失职内部人员失职也是上市公司内部控制问题的一个重要方面。
一些员工在公司内部控制体系中存在表现不力、岗位责任不清晰等问题，导致公司内部控制的实施流于形式，无法发挥应有的作用。
4. 内部信息披露不透明上市公司作为公众公司，其信息披露应当遵循透明、及时、准确的原则。
然而一些上市公司的信息披露存在问题，比如披露内容不完整、信息披露时间滞后、利润预测不准确等。
这些都影响了投资者对公司的了解和评估，也损害了市场的公平和透明。
上市公司应当加强内部审计制度的建设，提高审计人员的专业水平和审计程序的规范性，确保审计工作的有效开展。
可以考虑引入第三方审计机构进行审计，提高内部审计的独立性和客观性。
上市公司应当规范财务管理，完善财务管理制度和流程，确保财务报表的真实性和准确性。
加强资金管理，防范财务风险，规范预算管理，提高公司的财务管理水平。
上市公司应当加强对内部员工的教育培训，提高员工的业务水平和责任意识，特别是对岗位责任的明确和落实。
浅论上市公司内部审计中存在的问题及其对策
浅论上市公司内部审计中存在的问题及其对策问题描述：
在上市公司内部审计过程中，存在以下一些问题：
1. 机构设置不合理：部门设置混乱，审计人员之间的职责、权
限不明确，导致工作重复或遗漏，审计效率低下。
2. 审计计划不合理：审计计划编制不合理，容易导致审计盲点
或疏漏，审计重点无法得到全面关注，从而无法满足管理层和监管
部门的需要。
3. 缺乏审计标准：缺少标准化的审计指南和正确的操作规程，
审计人员在审计过程中缺乏统一的认知和实践方法，不能保证审计
工作的质量和结果的准确性。
4. 审计不独立：内部审计部门与其他部门存在利益关系，职能
范围重叠，导致审计过程中的独立性不足，影响审计质量。
对策建议：
为了解决上述问题，需要采取以下对策：
1. 优化机构设置：应该合理设置内部审计机构、职责和权限，
定期评估和调整机构的组织结构和工作流程，提高审计效率和工作
质量。
2. 完善审计计划：制定合理、科学的审计计划，明确审计目标、内容、时间和方法，确定审计重点，确保审计工作无漏洞，能够全
面深入地审核业务各方面的内部控制和风险控制。
3. 建立审计标准：完善公司审计标准和规程，并加密统一的审计工作流程及方法，确保审计工作的规范化和标准化。
4. 加强审计独立性：建立完善的审计独立性保障机制，提高审计人员的专业素质和道德素养，加强与其他部门的沟通协调，分工明确、不相干交叉，确保审计独立性和客观性。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计的问题主要包括以下几个方面：不合理的内部控制设计、不充分的内部控制执行、内部控制制度缺陷、协同作用不足以及内部控制监督不力等。
针对这些问题，可以采取一系列对策来加以解决。
面对不合理的内部控制设计，应加强内部控制设计的科学性和合理性。
通过从业绩目标、风险管理、内部控制流程、信息披露等方面进行合理的内部控制设计，提高内部控制体系的有效性和可行性。
应严格执行有关内控制政策，制定明确的控制活动、职责分配、流程规范等制度和规定，确保内部控制设计符合实际要求。
针对不充分的内部控制执行问题，应建立完善的内部控制执行机制。
通过明确各项内部控制工作的操作步骤和执行细则，确保内部控制制度的有效执行。
加强内部控制培训，提高员工对内控制工作的理解和认识，增强员工参与内部控制工作的主动性和责任感。
加强内部控制工作的监督和指导，及时发现和纠正内部控制执行中的问题，确保内部控制的落地和有效性。
对于出现的内部控制制度缺陷，应及时完善和修正。
建立健全内部控制缺陷发现和纠正机制，及时汇总和分析内部控制缺陷情况，制定合理的改进方案，并对改进方案的实施情况进行监督和评估。
加强对内部控制制度的评估和审计，强化对内部控制缺陷的风险评估和防范措施，提高内部控制制度的完善性和可操作性。
第四，针对内部控制协同作用不足的问题，应加强内部控制间的沟通和协调。
建立内部控制的横向和纵向沟通机制，通过内部控制委员会、内部控制审计和内部控制执行等渠道，实现内部控制间的信息流通和共享；加强内部控制与风险管理、财务管理、运营管理等部门的协调，形成协同工作机制，提高内部控制的整体效能。
我国上市公司内部审计存在的问题及对策
我国上市公司内部审计存在的问题及对策【摘要】我国上市公司内部审计存在的问题包括审计独立性不足、审计人员素质参差不齐、审计技术水平不高以及审计程序不规范等。
为解决这些问题，建议建立独立的审计机构、加强审计人员培训、提升审计技术水平和规范审计程序。
综述了我国上市公司内部审计存在的问题及对策，并展望了未来审计改革的方向。
通过以上措施，有望提升我国上市公司内部审计的质量和效率，保护投资者利益，维护金融市场秩序，促进经济持续健康发展。
【关键词】内部审计、上市公司、问题、对策、独立性、素质、技术水平、程序、审计机构、培训、综述、审计改革、方向1. 引言1.1 背景介绍我国上市公司内部审计存在的问题及对策引言随着我国经济的不断发展和股市的快速发展，上市公司成为我国经济体系中的重要组成部分。
上市公司的财务状况和经营情况对投资者和社会公众具有重要影响，因此相应对其内部审计工作进行监督和改进显得尤为重要。
目前，我国上市公司内部审计工作存在着一系列问题，主要体现在审计独立性不足、审计人员素质参差不齐、审计技术水平不高以及审计程序不规范等方面。
这些问题的存在严重影响了内部审计工作的效果和效率，也不利于公司的稳健发展和市场的健康运作。
本文旨在深入分析我国上市公司内部审计存在的问题，并提出相应的对策和建议，以期能够进一步提升我国上市公司的内部审计水平，保障公司和投资者的合法权益，促进我国经济金融市场的稳定和健康发展。
1.2 研究目的本文旨在深入探讨我国上市公司内部审计存在的问题，并提出有效的对策。
通过对审计独立性、审计人员素质、审计技术水平和审计程序的分析，揭示存在的核心矛盾和瓶颈，为相关部门和企业提供改进和提升的建议。
具体目的包括：1. 分析审计独立性不足的原因和影响，探讨建立独立审计机构的必要性和可行性，提高内部审计的独立性和公正性。
2. 探讨审计人员素质参差不齐的原因和影响，提出加强审计人员培训的措施，提高审计人员的专业素养和职业道德水平。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策上市公司内部控制审计是保障上市公司合法性、经营稳定性和可持续发展的重要保障措施，但是也面临着一系列问题，如审计缺陷、审计意见不一致、审计质量低下等。
本文将从上市公司内部控制审计存在的问题和对策两个方面进行分析。
1. 审计缺陷上市公司内部控制审计存在的最大问题就是审计缺陷。
随着审计领域的不断发展和变化，审计缺陷已经成为企业和社会关注的焦点。
审计缺陷会导致资金流失，构成违法行为，损害股东或其他利益相关方的合法权益。
2. 审计意见不一致由于不同审计师的审计标准和方法可能存在差异，审计师对同一公司的内部控制审计结果可能存在意见不一致的情况，这种情况可能会给公司带来负面影响，破坏公司的声誉。
3. 审计质量低下上市公司内部控制审计的质量取决于审计师的专业素质和专业水平，如果审计师缺乏相关的知识和技能，可能会导致审计质量低下，影响审计的效果和效益。
二、对策1. 完善内部控制制度上市公司应该加强内部控制制度，完善内部控制规定和制度，优化公司的管理流程和运作模式，建立科学、合理、完备的内部控制制度，为内部控制审计提供坚实的基础保障。
2. 加强人才培养企业应该加强对内部审计人员的培养和管理，提高内部控制审计人员的专业素质和技能水平，使其充分了解内部控制制度，提升其审计能力和技能，从而提高内部控制审计的质量。
3. 合理运用技术手段应用现代科技手段，加强信息化管理，提升内部控制审计的效率和精度，实现对公司所有业务数据和经营活动的全面管理和监控，极大地提高对内部控制的可靠性和透明度。
4. 加强审计标准和监管加强审计标准和监管，严格执行审计规范和程序，提高内部控制审计的质量和效果，防止出现审计缺陷和意见不一致的情况，维护上市公司及其相关方的合法权益。
综上所述，上市公司内部控制审计是保障上市公司的安全和稳定发展的重要手段，公司应该加强内部控制制度建设，优化内部控制体系，加强人才培养，并合理运用现代信息技术等手段，同时加强审计标准和监管，从而在审计实践中提高内部控制审计的质量和效果。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策随着中国资本市场的不断发展，上市公司内部控制审计成为了越来越重要的一环。
内部控制审计是一种由公司内部进行的自审计，旨在保障公司的财务报告的准确性和可靠性，同时也是保护股东利益和投资者的一种手段。
实践中发现，上市公司内部控制审计存在一些问题，导致其不尽如人意。
本文将分析上市公司内部控制审计存在的问题，并提出相应的对策。
问题一：内部控制审计机制不完善内部控制审计机制是上市公司保障财务报告准确性和可靠性的重要手段，然而实际情况下，很多上市公司的内部控制审计机制存在着不完善的问题。
一些公司没有建立完善的内部审计部门，导致对公司内部各项业务活动的监管不到位；一些公司对内部控制审计的要求不够明确，导致执行不到位。
问题二：内部控制审计人员缺乏专业素养内部控制审计人员是内部控制审计工作的执行者，其专业素养和工作能力直接影响着审计工作的质量。
然而实际情况中，一些内部控制审计人员缺乏专业素养，不具备足够的审计能力和经验，导致审计工作难以保障质量。
为了解决内部控制审计人员缺乏专业素养的问题，上市公司应该加强内部控制审计人员的培训和学习，提高其审计能力和经验。
公司可以通过组织内部培训、外部学习和聘请专业人士等途径，提升审计人员的专业素养。
内部控制审计工作的独立性是保障其质量和有效性的重要保障，然而实际情况中，一些内部控制审计工作缺乏独立性，受到公司内部利益的干扰，难以客观和公正地开展审计工作。
对策三：加强内部控制审计的独立性为了保障内部控制审计工作的独立性，上市公司应该加强对审计工作的监管和督促，确保审计工作的客观和公正。
公司可以建立独立的审计委员会，负责对审计工作的监督和评价，确保审计工作的独立性和公正性。
上市公司内部控制审计存在一些问题，但只要公司能够加强内部控制审计机制的建设、提高审计人员的专业素养、加强审计工作的独立性和加强内部控制审计的监管，这些问题是可以得到解决的。
希望上市公司能够重视内部控制审计工作，加强内部控制审计的建设和管理，确保公司财务报告的准确性和可靠性，保护股东利益和投资者的权益。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策上市公司内部控制审计是保证公司财务报告真实、准确、可靠的重要环节，是一种内部的审计机制，通过评估公司的财务风险，提高公司的内部控制质量，保障公司的健康发展。
然而，实践中，上市公司内部控制审计存在一些问题，如以下三点：一、内部控制体系不完善。
一些公司在建立内部控制体系时缺乏科学性、系统性和完整性，导致内部控制体系缺乏有效性和实用性。
也就是说，某些上市公司在制定内部控制制度时，缺少科学依据和稳定的内部控制机制，常常是临时应急措施，难以持续地、有效地保证公司内部控制的稳定性和安全性。
二、审计风险管理不足。
内部控制审计风险高的公司，需要采取有效措施管理控制，评估风险，定期稽核和监控风险，以保证审计的有效性和公正性。
但现实情况是，上市公司的审计风险管理措施并不够完善，存在缺陷和不全面的地方，特别是在发现违规违法行为时，公司及其审计机构应采取更加有效的措施，以减少风险扩散的可能性，防止不良行为蔓延。
三、内部审计缺少独立性。
因为公司与审计机构之间存在利益关系，特别是在一些股东与上市公司之间的关系较为复杂时，审计机构难以独立施行评估，不能真正保证审计的公正性。
此外，内部审计的独立性和公正性也需要有关人员保证。
一些上市公司的内部审核人员往往与审计对象之间存在利益关系，这样在实际中很难达到独立和公正的要求。
对于上述问题，我们应提出相应的对策：一、完善内部控制体系。
制定完整、系统、科学的内部控制制度，同时建立内部控制工作的机构和制度，制定详细的职责、权限和制度规范等，以保证内部控制的稳定性和安全性。
二、健全审计风险管理措施。
公司应该采取有效的审计风险管理措施，强化内部控制审计的评估、抽查和稽核工作，特别是在发现不良行为时，加强对于风险的评估和控制，避免风险扩散。
三、加强内部审计独立性。
通过长期培育内部审计人员的职业诚信、专业素质和客观意识，加强对审计人员的实践辅导和管理，同时加强审计机构的独立性和公正性，特别是在与股东、上市公司有关的关系中，加强审计机构的独立性。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策上市公司内部控制审计是指对上市公司内部控制体系的合规性、有效性和完整性进行审计的一项工作。
在实践中，上市公司内部控制审计存在以下问题：1. 缺乏明确的管理责任分工：上市公司内控审计工作通常由内部审计部门或外部审计师负责，而在很多情况下，不同部门之间对内控审计工作的职责和范围认识存在差异，导致工作的整体统一性和协同性不强。
对策：明确内部控制审计的工作职责和范围，建立内部控制审计工作的跨部门协作机制，并加强内部沟通和协调，确保工作的有序进行。
2. 内部控制审计标准不统一：目前，上市公司内部控制审计使用的标准存在多样性，包括国际标准、国家标准、行业标准等。
这导致了内控审计结果的客观性和可比性较差。
对策：制定统一的上市公司内部控制审计标准，并加强标准实施的监督和管理，提高内控审计结果的准确性和可比性。
3. 内部控制审计方法与技术相对滞后：随着信息技术的快速发展，上市公司内控审计依然存在着过分依赖传统审计方法、技术手段单一等问题，使得内控审计效率和效果不高。
对策：提升内部控制审计的技术水平，加大对信息技术工具的运用，如数据分析、人工智能等，提高审计工作的效率和准确性。
4. 对内部控制风险忽视不足：在内部控制审计中，很多公司过于重视形式，而忽视了内控风险的分析和评估，导致内控审计工作的深度和广度不足，对潜在风险的发现和解决能力不足。
对策：加强对内部控制风险的评估和分析能力，制定科学的内部控制风险评估指标体系，提高内控审计工作的综合性和科学性。
5. 信息披露与审计结果不一致：尽管上市公司在财务报告中披露了内部控制审计的结果，但很多公司对内控审计存在自查情况和意见不一致的问题，使得信息披露的真实性和准确性受到质疑。
对策：加强信息披露的监管和监督，建立信息披露与内部控制审计结果一致性的机制，确保信息披露的真实性和准确性。
上市公司内部控制审计存在着一些问题，需要通过加强组织管理、统一标准、提升技术水平、加强风险分析和提高信息披露的准确性等对策来加以解决。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计是一种重要的审计形式，通常用于评估公司内部控制系统的有效性、完整性、可靠性和合规性。
在当前经济环境下，上市公司内部控制审计面临许多问题和挑战，其中包括：管理者对内部控制的认识不足，审计师的能力和独立性受到威胁，以及内外部环境的变化对内部控制的适应性产生负面影响。
为了解决这些问题，上市公司应采取以下对策。
首先，上市公司应加强内部控制意识，提高管理者对内部控制的重视程度。
公司应该明确内部控制的目标，了解内部控制的特点和要求，制定有效的内部控制政策和流程，及时发现和纠正问题。
此外，公司还应该组建内部控制委员会或专门的内部审计部门，加强内部控制的独立性和有效性。
其次，上市公司应选择合适的审计师，并加强与审计师的沟通和交流。
公司应该选择有资质且具有丰富经验的审计师执行内部控制审计任务，并清楚了解审计师对内部控制的解释和建议。
此外，公司还应定期对审计师的工作进行评估和监督，确保其独立性和专业性。
最后，上市公司应不断调整和完善内部控制系统，以适应内外部环境的变化。
公司应该及时了解国家法律法规和政策的变化，集中精力解决潜在的风险和问题。
此外，公司还应开展内部控制效益评估，并及时调整内部控制政策和流程，提高内部控制的有效性和完整性。
总之，上市公司内部控制审计是一项非常重要的工作，对公司的管理和运营具有重要意义。
公司应该切实加强内部控制意识，选用合适的审计师，并不断完善内部控制政策和流程，以确保内部控制的有效性和完整性。
【优质】浅析我国上市公司内部审计存在的问题及对策word版本 (4页)
本文部分内容来自网络，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将予以删除！== 本文为word格式，下载后可随意编辑修改！ ==浅析我国上市公司内部审计存在的问题及对策一、引言上市公司内部审计是由上市公司内部设立的自有机构，其主要领导人员有效的控制企业内部管理、财务信息及其在运营过称中产生的所有经济活动的行为，其主要目的是维护企业正常发展，如查核真伪，经济活动的合理性、有效性、管理制度或方式的可行性等管理活动进行有效的评价，提高企业管理水平。
上市公司具有业务范围广、公司机构设置复杂、经济活动面大、债权人，投资人多等显著特点，与一般企业相比具有其独特的发展优势。
但由于近几年来，我国上市公司在治理中出现许多问题，已引起了大众的广泛关注，其暴露的问题也成为主要整治方向。
因此，采用何种方式完善上市公司内部审计，已成为上市公司普遍关注的问题，对一般企业来说，上市公司先进的内部审计理念对其发展更具有借鉴意义。
二、我国上市公司内部审计发展现状1.内部审计涉及范围广自改革开放以来，我国经济突飞猛进发展的同时，企业的发展也得到了很大的改观，由以前的单一化经营模式向多元化发展模式转变，家族式的传统企业进军上市企业市场的脚步不断加快，使上市公司在我国企业中所占比例不断上升，对我国经济发展的影响越来越明显。
我国企业内部审计部门最早起源于民营企业和外资企业，主要目的是控制企业的一切经济活动，使其向秩序化、规范化、合理化方向发展。
在我国最开始的审计法规要求与规定中都不包含非国有企业，所涉及范围窄，仅限于国有企业的经济发展领域。
随着我国企业数量和规模的不断加大，国家修改了审计法规将审计的使用对象扩大到了所有非国有企业的发展中。
然而，对上市公司的内部审计要求更加严格，必须建立健全审计制度，企业需设立独立的审计部门并且具备独立的审计人员定期对企业工作进行审计，不仅督促了企业内部经济的发展而且还有效的监督了上市公司整体运营情况。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策对上市公司内部控制审计的研究是上市公司完善自我发展的重要内容，上市公司的内部控制审计是一项需要企业、政府、会计师事务所等多方合作完成的业务。
当前，我国上市公司的内部控制审计还存在着许多的问题，本文对这些问题及其产生的原因进行了分析，并在此基础上提出了一些解决对策。
标签：上市公司;内部控制;审计一、上市公司内部控制审计的含义与执行现状（一）内部控制审计的定义上市公司的内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对上市公司特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计，侧重对财务报告内部控制目标实施的审计评价，给出审计意见的一种对上市公司内部控制管理效率和质量进行评估的行为。
其目的是对上市公司内部控制审计中存在的问题和隐患进行排查，同时对内部控制控审计进行规范。
作为企业内部控制中的重要内容，内部控制审计的有效执行能够帮助企业发现并排查财务风险，以此帮助企业改善内部控制环境，完善内部控制程序，堵塞漏洞。
内部控制审计与财务报表的审计整合，还能够降低企业的审计成本、提高审计质量、有效利用企业资源。
（二）内部控制审计的执行现状根据相关调查数据显示，在2010年五部委出台了《企业内部控制审计指引》，该指引出台后，我国越来越多的上市公司开始将内部控制审计报告进行披露，在指引出台后的三年，披露审计报告的企业呈现出了逐年增多的趋势，到2014年，出现了内部控制审计报告披露的峰值，只有不到25%的企业未进行审计报告的披露，而在2014年之后，审计报告披露的企业却呈现出减少的趋势，且披露审计报告的企业中，有近20%的报告存在问题。
究其原因，一方面是因为企业意识到了内部控制审计的重要性，也意识到了披露审计报告对提高内部控制管理的重要作用。
然而，由于内部控制审计的标准在不断规范，对内部控制审计报告的要求也在不断提高，而由于企业内部控制建设不完善及部分会计师事务所的注册会计师执业水平不足以应对日益规范的内部控制审计要求，而导致了内部控制审计报告中越来越多的问题。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策上市公司作为公众公司，在持续经营和实现长期发展中，内部控制的作用非常重要。
然而，由于市场需求、组织结构、管理体系等方面的原因，上市公司内部控制存在一些问题，需要采取相应对策解决。
问题一：缺乏有效的内部控制规划和设计上市公司在管理和控制方面存在先天不足，在组织设计、业务流程规划等方面也缺乏系统化考虑。
导致了管理和控制方面的不足，在制定控制策略和实施时，没有统筹考虑各种因素的影响，控制策略无法真正发挥作用。
解决对策：1.根据公司的实际情况，对内部控制结构进行调整，在组织架构、职责分工上进行优化和分配责任。
2.对现有的业务流程进行梳理和规范，设计完整的内部控制流程，根据业务过程中的风险点与要点进行划分。
3.对于内部控制的实际调整情况进行评估，提高内部控制的整体控制水平。
问题二：重点领域内部控制不足公司重点的财务报告、内部决策、信息系统等领域内部控制不充分，导致公司运营和管理的缺陷。
1.优化关键内部控制方面的流程和人员安排，提高相关的内部控制价值。
2.建立内部控制监测机制，随时监控内部控制指标以及其运行情况，给出有针对性的反馈意见，对公司内部控制进行风险管理和操作优化。
问题三：财务报表披露不充分公司在财务报表披露方面依然存在不充分之处，财务报表的真实性和可信度存在问题。
导致了困扰财务界和投资者的问题，对公司而言具有巨大的风险和影响。
1.寻找专业的会计师事务所和的专业审计机构，对公司的财务报表进行诚实、真实披露。
2.加强财务部门对财务报表的核对、审计与披露的有效性，使其能够完全符合相关规定和标准。
3.定期更新方法和流程，进一步优化财务管理，保证信息的及时、准确和可靠披露。
4.加强对内部控制影响的追踪，监控财务信息及其传输过程中的漏洞，保证与内部控制策略和标准相一致。
问题四：管理信息化化运营的内部控制不足在信息化运营中，公司信息化的管理和支持体系的不完善，会给公司管理带来很大的问题，也可能造成管理过程内部控制的漏洞。
我国上市公司内部审计风险与控制的若干问题分析
环球市场/财会研究-46-我国上市公司内部审计风险与控制的若干问题分析马 竹安徽财经大学财政与公共管理学院摘要：近年来各国上市公司财务造假案例频发，引发了人们对上市公司内部审计风险以及内部控制制度的思考。
本文通过上市公司内部审计和内部控制的内容分析了内部审计和内部控制间的关系、我国上市公司内部审计的特点和内部审计的现状。
又针对上市公司的内部审计风险进行成因分析并提出防范建议。
关键词：内部控制；上市公司；内部审计一、我国上市公司内部审计的特点（一）董事会领导下的内部审计由于董事会在上市公司治理中处于较高地位，所以在这种组织模式下，内部审计能够保持较高的独立性和权威性，可以对公司管理层受托责任的履行情况和结果进行有效认定，但由于董事会议事程序复杂，有时甚至为了一个小问题而争论不休，这会使内部审计工作的有效性受到一定影响。
为了有效地解决这一问题，可在董事会下设审计委员会，内审机构在审计委员会的领导下进行工作。
（二）监事会领导下的内部审计从形式看，监事会领导下的内部审计具有较强的独立性，但由于监事大多不是经营和管理的专家，故其所领导的内部审计主要将精力放在监督资金运作的合理性、合法性以及保证财产的安全等方面，其审计理念稳健，对企业经营风险和财务风险的关注程度较高。
正因为监事会作为公司治理中监督机构的特点，其领导下的内部审计在加强企业内部控制，保护财产的安全完整、减少管理者舞弊等方面可以发挥积极作用，但其在如何提高经济效益、促进资金的运行效率等方面不能很好发挥现代内部审计应有的作用。
（三）总经理领导下的内部审计作为生产经营方面的里手，总经理大部分的精力是放在生产和经营方面，从而可能忽视对于资产安全和完整性的关注，其所领导下的内部审计也会将重点放在提高企业的经济效益上，从而可能忽视加强内部控制。
同时，根据代理理论，代理人在其代理过程中可能会出现“道德风险”和“逆向选择”，这就需要所有者在对经营者进行激励的同时，也要加强对其的监督，然而在总经理领导下的内部审计对于总经理的监督力度弱，不能有效地防止“内部人”控制的局面。
浅谈上市公司内部控制、内部审计存在的问题及其对策
浅谈上市公司内部控制、内部审计存在的问题及其对策摘要：内部控制与内部审计是实现上市公司管理的重要组成部分,也是上市公司生产经营活动赖以顺利进行的基础。
进些年来，上市公司内部控制与内部审计存在着一些问题，如内部控制体系的障碍、上市公司对内部审计的忽视、内部治理机制不完善等等。
上市公司内部控制的完善与执行情况日益成为监管机构和投资者关注的焦点,是上市公司提升经营业绩和发展壮大的主要因素和重要保障.下面就上市公司内部控制、内部审计存在的一些问题和如何解决这些问题的办法进行分析。
关键字：内部控制、内部审计、问题、对策一、内部控制与内部审计在上市公司的作用内部控制是指企业为了实现经营目标，保护资源安全完整、保证会计信息的真实、保证各部门经济活动协调有效地运转而形成的内部自我调节和控制系统。
是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的为运营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
内部审计是指部门或单位内部独立的审计机构和审计人员，依照国家或部门、单位制定的法律、法规、政策制度等标准，采用专门的程序和方法，对本部门、本单位的财务收支及其经济活动进行审核，查明其合法性、合规性和效益性,并提出建议和意见以加强经营管理,提高经济效益的一种经济监督活动。
内部控制与内部审计在上市公司中具有特殊重要的作用，主要表现在以下方面：首先，有利于维护社会各方面的利益。
上市公司的利益牵涉面较之非上市公司更广。
上市公司是公众公司，具有广泛大众性、社会性，截至2004年，我国上市公司已超过1400多家，总市值和流通市值分别超过40000亿元13000亿元。
这些公司直接关系到我国各大中小型投资者的利益，尤其是国家这个大股东的利益，因为在全部上市公司中55％的股权属于国家和国有法人所有。
并且，上市公司可以对其他企业组织产生示范效应,带动其他企业走向规范化、科学化运作的轨道.所以通过对上市公司内部控制体系的研究判断，有利于对我国现代企业公司治理的改革提供一些有益的方向性指导。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策随着我国经济的快速发展和市场经济体制的完善，上市公司的内部控制审计日益成为投资者、监管机构和社会公众关注的焦点。
上市公司内部控制审计在实践中存在着一些问题，如高成本、低效率、控制缺陷等，这些问题既制约了上市公司内部控制审计的有效性，也对资本市场的稳定和健康发展造成了一定的影响。
下面从几个方面分析上市公司内部控制审计存在的问题，并提出相应的对策。
第一，内部控制审计存在的问题之一是高成本。
上市公司内部控制审计涉及到审计人员的人力成本、物力成本以及时间成本等。
由于上市公司的规模较大，业务复杂度高，内部控制审计需要投入大量的时间和资源，导致成本较高。
为了降低内部控制审计的成本，可以通过建立合理的审计规划和流程，提高审计的效率；加强对内部控制相关法律法规的培训，提高审计人员的专业水平，从而提高审计的质量和效果。
第二，内部控制审计存在的问题之二是低效率。
上市公司内部控制审计中存在大量重复性的工作，如流程分析、流程文档化、内部控制测试等，这些工作增加了审计人员的工作量和时间成本。
为了提高审计的效率，可以利用信息技术手段进行数字化审计，通过自动化工具和软件来替代人工操作，从而降低工作量和时间成本。
内部控制审计存在的问题之三是控制缺陷。
由于上市公司内部控制环境的复杂性和多元性，难以保证全部内部控制的完备性和有效性，从而导致出现一些控制缺陷和风险。
为了解决这个问题，可以采取以下对策：加强上市公司内部控制的培训和教育，提高内部控制的意识和水平；加强内部控制的监督和评价，建立健全内部控制风险管理制度，及时发现和解决内部控制缺陷。
第四，内部控制审计存在的问题之四是缺乏独立性和公正性。
上市公司内部控制审计的独立性和公正性对于保障审计的有效性和公信力具有重要的意义。
在实际操作中，受到公司股东或管理层的干预，审计独立性和公正性受到一定的制约。
为了解决这个问题，可以采取以下对策：完善内部控制审计的法律法规和制度，明确审计机构的独立性和公正性；加强对审计机构的监督和考核，提高审计机构的业务水平和职业道德。
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环球市场/财会研究
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我国上市公司内部审计风险与控制的若干问题分析
马 竹
安徽财经大学财政与公共管理学院
摘要：近年来各国上市公司财务造假案例频发，引发了人们对上市公司内部审计风险以及内部控制制度的思考。
本文通过上市公司内部审计和内部控制的内容分析了内部审计和内部控制间的关系、我国上市公司内部审计的特点和内部审计的现状。
又针对上市公司的内部审计风险进行成因分析并提出防范建议。
关键词：内部控制；上市公司；内部审计
一、我国上市公司内部审计的特点（一）董事会领导下的内部审计
由于董事会在上市公司治理中处于较高地位，所以在这种组织模式下，内部审计能够保持较高的独立性和权威性，可以对公司管理层受托责任的履行情况和结果进行有效认定，但由于董事会议事程序复杂，有时甚至为了一个小问题而争论不休，这会使内部审计工作的有效性受到一定影响。
为了有效地解决这一问题，可在董事会下设审计委员会，内审机构在审计委员会的领导下进行工作。
（二）监事会领导下的内部审计
从形式看，监事会领导下的内部审计具有较强的独立性，但由于监事大多不是经营和管理的专家，故其所领导的内部审计主要将精力放在监督资金运作的合理性、合法性以及保证财产的安全等方面，其审计理念稳健，对企业经营风险和财务风险的关注程度较高。
正因为监事会作为公司治理中监督机构的特点，其领导下的内部审计在加强企业内部控制，保护财产的安全完整、减少管理者舞弊等方面可以发挥积极作用，但其在如何提高经济效益、促进资金的运行效率等方面不能很好发挥现代内部审计应有的作用。
（三）总经理领导下的内部审计
作为生产经营方面的里手，总经理大部分的精力是放在生产和经营方面，从而可能忽视对于资产安全和完整性的关注，其所领导下的内部审计也会将重点放在提高企业的经济效益上，从而可能忽视加强内部控制。
同时，根据代理理论，代理人在其代理过程中可能会出现“道德风险”和“逆向选择”，这就需要所有者在对经营者进行激励的同时，也要加强对其的监督，然而在总经理领导下的内部审计对于总经理的监督力度弱，不能有效地防止“内部人”控制的局面。
（四）财务总监领导下的内部审计
财务总监是上市公司主管财务的负责人，其职责是负责公司财
产的安全与完整，提高资金的运营效益。
从业务归口方面来看，财务总监领导内部审计是较适合的选择，因为财务总监一般是财务管
理方面的专家，其更清楚公司的财务控制点和内控的薄弱环节，因
此也更能“对症下药”，提高公司内部审计的效率，减少审计风险。
然而，由于财务总监在公司治理中的地位较低，在决策上仍然要听
从总经理或董事会的安排，因此在其领导下的内部审计独立性相对
较弱，不能充分发挥其作用。
五、我国上市公司内部审计的现状——内部审计风险较高
从以上分析中我们可以看出，内部审计的领导级别越高，其独立性越强；反之，则其独立性越弱。
根据现代企业制度的要求，董
事会领导下的内部审计独立性较强，也最能体现现代内部审计的功
能，所以其是我国上市公司内部审计的发展方向。
然而，由于我国
上市公司现阶段的发展还够不完善，各个公司的特点也不尽相同，所以在我国上市公司中还会存在各种内部审计类型并存的局面。
内
部审计风险是指一个企业的财务报告存在重大错报、漏报或企业经营管理上存在弊端和漏洞，而内部审计人员认为财务报告是合法、公允以及经营管理是健全有效的，并因此提出不恰当审计意见的的可能性。
内部审计风险是客观存在的，无法避免，只能降低。
六、上市公司内部审计风险的防范建议(一)培养审计人员的风险意识
注册会计师只有足够重视审计风险和具有强烈的风险意识，把管理审计风险当作与个人切身相关的事情，才能达到控制审计风险的目的。
(二)构建有效的质量控制体系
我国目前审计质量普遍低下，与事务所没有构建有效的质量控制体系有着必然联系。
落实审计风险责任追究制度，根据审计职责，明确审计风险责任人和责任追究范围，实行审计项目质量五级负责制。
审计项目质量五级负责制可以有效控制审计过程中容易引起风险的环节，特别关注审计证据获取方式和过程，要把好审计证据质量关，突出证据的有效性。
(三)加强信息流动与部门沟通
良好的信息系统，是企业内部控制体系发挥整体效用的基础和保障，有助于加强信息的流动和各部门的沟通、有利于信息的分类筛选和加工、有利于各层次的管理人员根据各方面的信息把握时机。
（四）严格内审工作程序
严格执行科学合理的审计工作程序是圆满完成各项审计任务,降低审计风险的重要手段。
在准备阶段应当建立审计计划制度,在实施阶段应该建立审计取证管理制度,在终结阶段应该建立工作底稿复核制度和审计报告制度,审计工作结束以后应该建立档案管理制度。
（五）运用现代的审计方法和技术
内审人员要从思想上、观念上深入理解审计风险,在审计方法上,引进以风险为导向的风险基础审计模式是最好的选择。
随着会计电算化的发展,审计工作应把重点转移到系统分析、设计和运行上,增强计算机技术的运用,还要注意加强事前、事中审计,同时,内审人员在制定和实施审计计划时,应根据不同项目的特点,采用不同的方法,例如在进行违纪违规审计时,要尽可能采用详查法,以防止遗漏。
参考文献： [1]徐文利.浅谈国有企业内部审计的风险控制[J].当代经济，2013，4（10）
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2015，7（13）：133-134.[4]张敬诗.浅谈企业财务报表审计与内部控制审计的相互关系及整合[J].商场现代化，2015，7（13）：199-201.[5]陈志新.企业集团内部审计制度构建研究[J].现代商贸工业，2014，（2）
：124-125.[6]田晓红.内部审计质量控制要素实证研究[J].经济问题，2010,（6）：103-107.作者简介：马竹（1994—）女，汉族，安徽宣城人，安徽财经大学财政与公共管理学院，研究方向：税收学。