增值税纳税申报比对管理操作规程
增值税的纳税申报流程与操作指南详解
增值税的纳税申报流程与操作指南详解增值税是一种按照商品的增值额来征税的税种，适用于各类货物和劳务的交易。
对于纳税人来说，了解增值税的纳税申报流程和操作指南是非常重要的，本文将详细介绍增值税的纳税申报流程和操作指南，并提供实用的建议和注意事项。
一、登记纳税人资格在进行增值税的纳税申报前，首先需要办理登记纳税人资格。
根据国家税务总局的规定，纳税人需要向当地税务机关提交相关的申请，包括个人身份证明、营业执照、组织机构代码证等材料，经审核合格后方可获得纳税人资格。
二、选择纳税申报方式纳税人可以选择线下或线上的方式进行增值税的纳税申报。
线下申报需要到当地税务机关提交纳税申报表格等纸质文件，而线上申报则可以通过税务局提供的互联网平台进行操作，方便快捷。
三、了解纳税申报时间和周期纳税人需要了解增值税的申报时间和周期。
根据国家税务总局的规定，一般纳税人需要按月申报纳税，递交纳税申报表格和缴纳税款的时间是每月的15日，也即为第二个纳税月的15日。
特定情况下，可以根据税务机关的规定进行季度申报。
四、准备纳税申报所需材料在申报增值税前，纳税人需要准备相应的申报材料，包括增值税专用发票、进项税额和销项税额的明细记录、其他相关的财务资料等。
这些材料需要按照一定的格式整理和保存，以备税务机关的审查和核实。
五、填写申报表格和计算税款纳税人在进行申报时，需要填写相应的申报表格，并计算应纳税款的金额。
在填写表格时，纳税人应该按照规定的格式和要求填写相关信息，并核实无误后递交。
税款的计算主要涉及到进项税额和销项税额的差额，以及应纳税率的计算等。
六、缴纳税款纳税人在完成申报后，需要按照规定的日期和方式缴纳相应的税款。
如果采用线下申报方式，纳税人需要将税款缴纳至当地税务机关指定的银行账户；如果采用线上申报方式，可以通过互联网平台在线缴纳税款。
七、年度汇算清缴每年年底，纳税人都需要进行增值税的年度汇算清缴。
这是对全年纳税情况的总结和核对，纳税人需要填写相应的年度汇算申报表格，详细列明全年的进项税额和销项税额，并进行核算计算。
增值税纳税申报“一窗式”票表比对操作模式
增值税纳税申报“一窗式”票表比对“一窗式”管理的核心内容“一窗式”管理的核心内容是，征收单位办税大厅的纳税申报窗口必须进行“票表稽核”，以审核增值税纳税申报的真实性。
纳税申报窗口“票表稽核”的具体做法是：用防伪税控报税系统采集的专用发票存根联销项金额、税额信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的销项金额、税额数据，二者的逻辑关系必须相等；同时，用防伪税控认证系统采集的专用发票抵扣联进项金额、税额信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的进项金额、税额信息，且认证系统采集的进项信息必须大于或等于申报资料中所填列的上述进项信息。
为实现一窗式管理，征收单位应当将办税大厅的窗口功能进行归并，实行“一窗式”管理,即在一个窗口面对纳税人，统一办理防伪税控IC卡报税、专用发票抵扣联认证和纳税申报。
不再单独设置报税窗口，对专用发票抵扣联认证数量大的可以单独设置认证窗口。
对“票表稽核”不符的需现场解决，为提高工作效率，减少纳税人排队等候的时间，各征收单位应在办税服务厅设立“比对异常处理”窗口，专门处理“票表稽核”不符的情况。
“一窗式”窗口设置下的三种模式“一窗式”窗口设置有如下三种模式。
各地应以模式一为主；如果各地因空间等条件限制而无法实现模式一，可以采用模式二；模式三需要增加设备。
（一）模式一，“两窗三人”在并列的两个申报纳税窗口中，两人分别临窗受理纳税人的申报资料及抄报税、认证资料，并负责处理纳税申报事宜；第三人在后台，负责处理两个窗口接受的纳税人的抄报税事宜。
具体流程为，两个窗口接受纳税人的抄报税和申报资料后，将报税卡交后台，由后台一人在读卡器上完成插卡报税，然后，将申报资料交由两个纳税申报人员处理纳税申报和票表比对等事宜。
窗口计算机配置方式为，两个纳税申报人员各配备一台PC机，处理纳税申报；抄报税人员配备一台装有读卡器的PC机。
如果条件允许，还可以按照“两窗三人”模式，扩展成为“三窗四人”形式，即，三人临窗办税，一人在后“插卡报税”。
(宁德寿宁9月)增值税申报比对、成品油消费税风险管理政策解读-1(1)
成品油商品和服务税收分类编码表
商品编码
1070101010000000000 1070101010100000000 1070101010200000000 1070101010300000000 1070101010400000000 1070101010500000000 1070101020000000000 1070101020100000000 1070101020200000000 1070101030000000000 1070101030100000000 1070101030200000000 1070101030300000000 1070101030400000000
成品油风险防控3：消费税申报比对异常人工解锁。 闽国税函〔2018〕132号（税总函〔2018〕115号），附件 《成品油消费税纳税申报比对说明》
开具销售发票数量≤申报数量 本期外购入库数量=选择确认平台确认扣除的外购成品油专 用发票和海关消费税缴款书载明的对应油品数量合计
针对比对不符的原因，核实情况后进行人工解锁。 每月5日前核实《成品油消费税纳税申报人工解锁情况统计 表》。
溶剂油
溶剂油
润滑油类
是
润滑油
润滑油
润滑油
润滑脂
润滑脂
润滑油
润滑油基础油（废润滑油）润滑油基础油（废） 润滑油
是
成品油风险防控1：生产企业变名销售、虚开成品油发票
是否属于成品油生产企业：关键为是否有成品油生产能力。对本地 无成品油生产场地、生产装置，以及全部业务为委托异地加工成品 油的纳税人，应取消其成品油生产企业开票模块授权。
国税发〔2010〕40号增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法
国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知来源：国家税务总局字号：【大中小】【发文单位】国家税务总局【发布文号】国税发〔2010〕40号【发文日期】2010-04-07【是否有效】全文有效各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理，根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第十三条规定，税务总局制定了《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
国家税务总局二○一○年四月七日增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法第一条为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理，根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（以下简称认定办法）第十三条规定，制定本办法。
第二条实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人（以下简称辅导期纳税人），适用本办法。
第三条认定办法第十三条第一款所称的“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。
只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。
批发企业按照国家统计局颁发的《国民经济行业分类》(GB/T4754-2002)中有关批发业的行业划分方法界定。
第四条认定办法第十三条所称“其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人：（一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；（二）骗取出口退税的；（三）虚开增值税扣税凭证的；（四）国家税务总局规定的其他情形。
第五条新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
第六条对新办小型商贸批发企业，主管税务机关应在认定办法第九条第（四）款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行；对其他一般纳税人，主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内，制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。
增值税一般纳税人电子申报系统基本操作流程(实操培训)
增值税一般纳税人电子申报系统基本流程(培训教材）一：基本操作流程系统登录——系统管理（系数注册-—用户管理)—-基础资料设置（系统设置——公司基本资料——常用税目设置）-—纳科申报(纳税申报初始化）—-进项发票管理（扫描认证通过专用发票导入——手工录入其他进项发票)—-销项发票管理（导入航天WINDOWS版开票数据-—录入其它手工销项发票)——生成申报表并打印——生成申报盘——报税-—完税二：具体内容1、系统登录：系统管理—-系统登录—-输入密码（刚开始都是空)—显示当前时间2、第一次装机的准备工作:(1）系统注册，填写企业名称及税务登记号，注册序列号（由服务单位提供）。
每年注册一次（2）用户管理,在系统管理的用户管理中新增,填写使用者账号及用户姓名（一样的文字即可），保存，要修改就点击修改。
（3)系统设置：基础资料管理-—系统设置-—修改-—输入密码(电脑当日日期:月日，四位数字,随电脑日期改变的，一般电脑时间没有错的话就是当日时间了）本企业的开票系统选航天WINDOWS版，本企业采取的认证方式目前是选直接拿纸质发票到税局扫描认证.（4）是否独立生成财务报表（如果打钩，侧在主界面删报表时不会删除资产负债表里面的数据）.(5）进项票需要量先对比再抵扣（如果打钩：是针对部分企业〈辅导期一般纳税人〉其进项抵扣发票不能在当月进行抵扣，而是在当月报送税局进行比对,由税务局返回比对方件,在下个月进行申报抵扣.在设置为进项发票需要进行对比后抵扣之后，除农产品收购和销售发票外的其它所有进项发票在录入（或导入）后都为待比对状态。
）（6）企业类型:如果不是自来水公司、电力企业、成品油企业都选一般企业。
（7)实际操作：拿一只空白软件包盘到各所在分局COPY初始化资料（包括：常用税目，公司基本资料,纳税申报初始化ABC三个表的数据）。
a：公司基本资料：插入A盘——基础资料设置——公司基本资料——修改——读入——我的电脑——A盘-—以公司名明的初始化数据-—以SB 开头的文件（双击)——保存——退出.b：常用税目设置：插入A盘——基础资料管理--常用税目设置——常用税目——读入—-我的电脑——A盘-—以公司名明的初始化数据——以SM开头的文件(双击）-—退出。
增值税会计处理与申报比对全解析
转回小规模后发生查以前税款如何处理？
A企业2018年8月查补1月税款价税合计1170元，应如何处理？
借:银行存款 1170元 贷:主营业务收入 1000元 应交税费-增值税检查调整 170元 (在线补开17%的发票)
借:应交税费-增值税检查调整 170元 贷:应交税费-待抵扣进项税额 100元 应交税费-应交增值税 70元
值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
待抵扣
增值税检查专用
老伙计
科目设置
6.待认证进项税额
核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销 项税额中抵扣的进项税额。
关键词 待抵扣
7.预交增值税
核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务 、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地 产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增 值税额。
借：银行存款 120万 贷：交易性金融资产 100万 投资收益 18.87万 应交税费—转让金融商品应交增值税 1.13万
（2）借：银行存款 100万 投资收益 18.87万 应交税费—转让金融商品应交增值税 1.13万 贷：交易性金融资产 120万
经典案例6——买不动产
企业于2016年7月1日购入一套写字间，取得增值税专用发票，价 款1000万元，增值税额50万元。
期末归集：应交增值税、预交增值税期末归集至未交增值税中，其 它二级科目不归集，但未交增值税、简易计税、转让金融商品应交增值 税、代扣代交增值税4个科目余额要在资产负债表列示
稽查单列：增值税稽查补税会计调账与纳税评估补税调账所用科目 完全不同。
经典案例1——纳税义务发生时间
税总函2017 124号增值税比对管理规定
增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）税总发〔2017〕124号全文有效成文日期：2017-10-30各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。
本通知自2018年3月1日起执行，《国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理流程的通知》（国税办发〔2003〕34号）、《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》（国税发〔2005〕61号）、《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）、《国家税务总局关于执行增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理操作规程的通知》（国税函〔2006〕824号）、《国家税务总局关于实施增值税普通发票一窗式比对的通知》（国税函〔2006〕971号）、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》（国税函〔2008〕1074号）同时废止。
2017年10月30日增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）一、为进一步加强和规范增值税纳税申报比对（以下简称“申报比对”）管理，提高申报质量，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。
二、申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。
三、主管税务机关应设置申报异常处理岗，主要负责异常比对结果的核实及相关处理工作。
异常处理岗原则上不设置在办税服务厅前台。
四、申报比对范围及内容（一）比对信息范围1.增值税纳税申报表及其附列资料（以下简称“申报表”）信息。
2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。
3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。
增值税纳税申报比对管理操作规程讲解
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2.3 白名单
（1）什么是白名单？ 列入白名单的纳税人，如果不设置比对规则，核心征管系统直接给予税 控系统解锁标志。 （2）哪些纳税人可以列入白名单？ 我省目前纳入白名单管理的纳税人包括经核准实行增值税汇总纳税纳 税人的总机构和分支机构、通行费发票开具企业。另外，如开具不征
税发票等特殊情况的纳税人主管局也可以酌情考虑列入白名单管理。
一、申报比对基本概念
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二、 申报比对具体内容
2.1 表表比对 2个
纳税人类型 一般纳税人
比对名称 表表比对
比对内容 按照申报表及其附列资料的填表 说明规定的勾稽关系进行比对。
监控级别 强制
小规模纳税人
表表比对
按照申报表及其附列资料的填表 说明规定的勾稽关系进行比对。
强制
二、申报比对的具体内容
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二、申报比对主要内容
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1.5 申报比对的主要变化 （1）三个“全覆盖”——比对内容更为全面
将增值税小规模纳税人全面纳入申报比对范围，实现对增值税纳税人申报
比对的全覆盖。 增加了对增值税普通发票、代扣代缴税收缴款凭证、出口货物转内销 证明等凭证的比对，实现对增值税发票和相关税收凭证申报比对的全覆盖。 对没有数据比对来源的申报表特定栏次，采取设置监控指标的方式进行比 对，实现了对申报表中参与应纳税额计算栏次的申报比对全覆盖。
一、申报比对基本概念
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1.2 哪些信息需要比对
表内信息：即增值税申报表及其附列资料信息。 发票信息：即纳税人开具的增值税发票信息。 进项信息：即纳税人取得的进项抵扣凭证信息。 缴税信息：即纳税人税款入库信息。
备案信息：即增值税优惠备案信息。
申报比对所需的其他信息。
增值税的税务申报和纳税流程
增值税的税务申报和纳税流程随着现代经济的发展和税法的不断完善，增值税作为一种重要的税种，对于企业和个人而言具有相当的影响力。
了解并准确地掌握增值税的税务申报和纳税流程对于纳税人来说是至关重要的。
本文将介绍增值税的申报和纳税流程，并提供相关的具体操作步骤和注意事项。
一、增值税申报流程增值税的申报程序包括填写纳税申报表和缴纳税款两个环节，具体的流程如下：1. 填写纳税申报表纳税人需要按照规定的纳税申报表格式填写相关信息，包括销售额、进项税额、销项税额等。
下面以一般纳税人为例，介绍纳税申报表的填写要点。
（1）销售额销售额是指纳税人从销售货物和提供应税劳务中取得的收入，需要按照不同税率分别列示，并计算销项税额。
纳税人应该准确填写各项销售额，并仔细核对以确保数据的准确性。
（2）进项税额进项税额是指纳税人购买货物和接受服务支付的增值税，可以抵扣销项税额后的余额。
纳税人需要准确填写各项进项税额，并保留相关的购销合同、发票等凭证备查。
（3）销项税额销项税额是指纳税人依法应征收和缴纳的增值税，由纳税人根据销售额和税率计算得出。
纳税人应该根据实际销售情况填写各项销项税额，并确保与销售额相符。
2. 缴纳税款纳税人在填写完纳税申报表后，需要根据计算出的纳税款金额及时缴纳税款。
具体的缴纳方式包括现金、银行转账、电子支付等多种形式，纳税人可以根据自己的实际情况选择适合的缴款方式。
二、增值税纳税流程除了税务申报，纳税人还需要按照规定的流程进行增值税的纳税事务处理。
下面将介绍增值税纳税流程的主要环节。
1. 税务登记纳税人在正式经营前，需要到当地税务局办理税务登记手续。
登记时，纳税人需要提供身份证明、营业执照、组织机构代码证等相关材料，完成登记后，便能取得纳税人资格，开始纳税活动。
2. 发票管理纳税人办理税务登记后，需要向税务机关申请开具增值税专用发票。
在开票过程中，纳税人需要明确开票种类（普通发票、专用发票、卷票等）、购销商品或提供的服务等，以便正确开具发票，并合规使用。
增值税 季度 月度 纳税申报流程
增值税季度月度纳税申报流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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2018最新增值税政策详解与纳税申报比对管理
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购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%；购
进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照
12%的扣除率计算进项税额。 例：A公司为一般纳税人，2018年5月取得以下发票： 销售方（一般纳税人）4月开具的农产品普通发票。 销售方（小规模）4月开具的农产品普通发票。
关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告
国家税务总局公告2018年第18号 十一、本公告自2018年5月1日起施行。《国家税务总局关于增值税一
般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）
第七条同时废止。
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例： A公司于2018年1月成立，1~12月业务如下： 1、销售货物收入300万元，安装服务300万元 2、销售货物收入400万元，加工收入200万元 问题：请分析A公司是否构成是一般纳税人？
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谁可以转回小规模？
关于统一小规模纳税人标准等若干增值同时符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部 税务总
局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第 二条的规定，转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人： （一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华
人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定，登记为
一般纳税人。
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谁可以转回小规模？
第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。具体认定办法由
国务院税务主管部门制定。 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申
增值税的纳税申报流程与操作指南
增值税的纳税申报流程与操作指南增值税是一种以货物流通和劳务等特定行为为对象的一种营业税。
根据税法规定，纳税人需要按照一定的流程和操作指南进行增值税的申报。
本文将针对增值税的纳税申报流程和操作指南进行详细介绍。
一、申报流程1. 登记税务登记在纳税前，纳税人需要在当地税务机关办理税务登记，获取纳税人识别号。
登记时需提供相关材料，如公司注册证明、法定代表人身份证明等。
税务登记完成后，纳税人即可进行纳税申报。
2. 确定纳税期限纳税人应根据税务机关的规定，确定增值税纳税期限。
一般而言，纳税周期为月度，即每月15日为纳税截止日期。
纳税人需在规定的期限内完成纳税申报。
3. 准备申报材料在纳税申报前，纳税人需准备以下材料：销售、购货和费用发票、增值税进销项明细表、增值税应纳税额计算表等。
这些材料是纳税申报的重要依据，确保其准确性和完整性至关重要。
4. 计算应纳税额纳税人需根据销售、购货和费用等发票，结合增值税进销项明细表，计算应纳税额。
应纳税额计算公式为：应纳税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额。
5. 填写纳税申报表纳税人将计算得出的应纳税额填写在国家税务局提供的纳税申报表中。
表中需填写纳税人识别号、纳税期限、销售额、进项税额等相关信息。
填写完成后，纳税人需要对申报表进行核对和确认。
6. 缴纳税款纳税人在申报表确认无误后，需按照纳税期限，将应纳税额的款项缴纳到指定的银行账户。
缴纳税款时，需填写正确的纳税人识别号和缴款书号码，以确保款项正确入账。
7. 提交纳税申报表纳税人需将填写完毕的纳税申报表，连同其他相关材料一起提交给当地税务机关。
申报表需用字迹清晰的黑色签字笔填写，以保证表格的可读性。
二、操作指南1. 加强会计管理纳税人应建立健全的会计管理制度，完善进销项票据的保存和管理。
及时登记和归档发票，确保票据真实、准确，以便在纳税申报时使用。
2. 定期对账纳税人应定期对比进销项票据和明细表，确保购货和销售等数据的一致性。
增值税纳税申报比对管理操作规程
第三部分：比对一结、果“处先理比对，后抵扣”管理
二、比对不符 申报比对不符的，暂不对其税控设备进行解锁，申报期 结束后纳税人无法正常开具发票。 比对不符的纳税人应提供相应证明材料，尽快到主管税 务机关说明原因并进行税控器具解锁。经核实后符合规定的， 对纳税人税控设备进行解锁。
Thank You !
4、取得的《出口货物转内销证明》上注明的进项 税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的外贸企 业进项税额抵扣证明的税额。
第二部分：申报一比、对“规先则比对，后抵扣”管理
二、一般纳税人票表比对规则
（二）进项比对
5、按照政策规定，依据相关凭证注明的金额计算 抵扣进项税额的，计算得出的进项税额应大于或者等于申报 表中本期申报抵扣的相应凭证税额。
6、红字增值税专用发票信息表中注明的应作转出 的进项税额应等于申报表中进项税额转出中的红字专用发票 信息表注明的进项税额。
7、申报表中进项税额转出金额不应小于零。
第二部分：申报一比、对“规先则比对，后抵扣”管理
二、一般纳税人票表比对规则 （三）应纳税额减征额比对 当期申报的应纳税额减征额应小于或者等于当期符合政 策规定的减征税额。
第二部分：申报一比、对“规先则比对，后抵扣”管理
二、一般纳税人票表比对规则 （四）预缴税款比对。 申报表中的预缴税额本期发生额应小于或者等于实际 已预缴的税款。
第二部分：申报一比、对“规先则比对，后抵扣”管理
二、一般纳税人票表比对规则
（五）特殊比对规则
1、实行汇总缴纳增值税的总机构和分支机构可以不 进行票表比对。
2、经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书上 注明的税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的 海关进口增值税专用缴款书的税额。
增值税一般纳税人网上申报和网上报税操作流程
增值税一般纳税人网上申报和网上报税操作流程网上申报和网上报税衔接申报流程为：纳税人防伪税控IC卡抄税—防伪税控远程报税等待比对—增值税网上申报及扣款—防伪税控远程抄报确认清卡，请按照此流程顺序正确操作。
第一部分：防伪税控I C卡抄税这一部分与每个月报税期进行的征期抄税相同，抄税后可以在“状态查询”中看到“报税资料”变为“有”。
第二部分：防伪税控远程报税，等待比对选择“远程抄税”模块，点击“报税状态”按钮，看到“可以进行远程抄报”提示，点击“确定”按钮后，点击“远程报税”按钮，这时防伪税控开票系统开始向税务局传送报税数据。
数据提交成功后，企业可查看传送报税数据是否成功，方法是：点击“报税结果”，如果处理状态为“已处理”且错误号为“271D”,说明上传成功。
这时，防伪税控开票系统需要等待电子申报数据的上传。
第三部分：增值税网上申报及扣款企业以“证书登录”方式登录网上纳税申报系统后，系统会自动下载当前征期的报表，点击软件左侧“报表”标签，系统自动显示已核定税种的申报表。
申报数据上传成功后，在左侧报表菜单栏中选中已经上传过的税种，点击上方工具条中“受理结果”选项，如果无税则提示“申报成功”字样。
如果有税，且签订三方协议的纳税人，将提示是否扣款，扣税成功后提示“扣款成功”字样，如果提示“扣款失败”字样，请于征收期内，携带申报资料到主管征收机关处理。
未签订三方协议的纳税人则提示打印“通用银行缴款凭证”，请纳税人携带“通用银行缴款凭证”到开户行缴纳税款。
温馨提示：申报状态为“申报成功”（无税款）或“扣款成功”（有税款）时，用标准A4纸打印申报表，会在报表左下角生成由数字和字母组成的32位防伪码。
防伪码将作为申报成功的凭证。
其他操作如新建报表、填写报表、打印报表、查询缴款凭征、税库银联网扣款、数据备份与恢复等具体操作说明，登录网上纳税申报系统后点击“帮助”菜单中“系统帮助”，在弹出窗口中的“第五章软件功能使用说明”进行了详细描述。
海关增值税比对操作流程
海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”实施工作操作指南根据海关缴款书“先比对后抵扣”实施工作的相关技术文档，现将与您日常申报抵扣有关的操作告知如下：一、更新电子申报软件核定信息（初次使用时）7月16日后，市局会在电子申报系统中增加核定信息，所有需申报增值税申报表的纳税人，其电子申报客户端的“涉税事项”模块中，将增加“海关完税抵扣清单”一项，纳税人在打开电子申报软件后，正常情况下本项核定内容将由电子申报软件自动更新后取得。
二、填写“海关完税抵扣清单”纳税人通过电子申报客户端申报海关缴款书明细数据，只需在电子申报客户端的“涉税事项”功能中，点击“海关完税抵扣清单”，直接按照原有的采集规范录入即可，也可导入使用“通用税务数据采集软件”采集的数据。
因此，代理申报的纳税人可事先采集数据后，将采集数据提供给代理点工作人员，由代理点工作人员导入“海关完税抵扣清单”。
录入完毕后，点击界面左上角的“保存”按钮，软件将根据海关缴款书采集规则进行简单校验，校验无误的即可顺利保存。
具体操作步骤如下：1、选择报表❑根据核定数据自动选择申报表：JH001 海关完税凭证抵扣清单❑对应账户属性纳税人基本信息—增值税纳税类型增值税纳税类型为增值税一般纳税人或辅导期一般纳税人2、填写报表（1）点击“涉税事项”，选择填写：JH001 海关完税凭证抵扣清单（2）填表规则1）所属期默认为本月度。
2）“专用缴款书号码”、“进口口岸代码”、“填发日期”、“税款金额”为必填项。
5）“填发日期”：合法YYYY-MM-DD日期格式，（缴款书报送日期-填发日期）小于等于180天6）“税款金额”：大于0，且保留2位小数。
7）“备注”字段长度为10个字符。
8）支持四小票采集软件导入。
9）允许多次发送。
三、发送“海关完税抵扣清单”“海关完税抵扣清单”填写完毕并保存后，点击工具栏上“发送报表”按钮即可，10-15分钟后可点击工具栏上“收取回执”按钮接收“海关进口增值税专用缴款书数据接收结果通知书”，通知书可以显示纳税人采集数据是否通过数据校验规则校验。
增值税一般纳税人申报流程
增值税一般纳税人申报流程增值税一般纳税人网上报税操作流程一般纳税人网报流程：(1)每月1号抄税。
进入金税系统，点“报税处理/抄报税管理/抄税处理”菜单或导航图中的“抄税处理”，系统弹出请选择抄税期对话框，选本期资料，确定。
系统自动将本期税额抄写到税控IC卡上，并提示“发票抄税处理成功”，点确定。
(2)抄完税后打印销项报表，点“报税处理/抄报税管理/发票资料查询打印”系统弹出“发票资料查询打印对话框”，选择发票种类，选择月份，所属税期，打印本月发生的发票汇总表及明细清单。
(3)远程报税。
读取金税卡报税状态，打开“远程报税”点“报税状态”，系统提示，金税卡状态读取成功，可进行远程报税，点确定，再点“远程报税”系统提示“正在准备报税数据向税务局提交”，请稍候，如果操作成功，系统将提示提交成功，请稍后查询报税结果!点确定。
稍等会点“报税结果”，点确定。
稍等会点“报税结果”，系统弹出：报税结果查询窗口，右上角有相错误号，271D 为正常，此状态表明上传数据成功，尚未进行一窗式比对，点关闭即可。
(4)进入网上纳税申报系统，填写申报表一般纳税人到少填6张表(“资产负债表”，“损益表”，“固定资产进项税额抵扣情况表”，“销项税(表一)”，“进项税(表二)”，“增值税纳税申报表”)。
检查报表无误，上传报表，统提示“正在准备报税数据向税务局提交”，请稍候，如果操作成功，系统将提示提交成功，如果纳税人已开通银税联网三方协议，此时系统会提示是否扣款。
请注意，现在不要点扣款，先进金税系统，点“报税结果”系统弹出“报税结果查询”窗口，右上角有个错误号：0000表示比对成功，(如错误号仍为271D，就得在金税系统内重新报税;如一窗式比对不成功的状态下点了扣款，将无法自动扣款，等报完税后上办税服务大厅或银行进行缴款，现在进入网上纳税申报系统点扣款，系统会显示扣款成功。
(5)清卡。
进入开票系统，打开远程抄报税，点报税状态，系统弹出”报税结果查询”窗口，右上角有个错误号：0000一窗式比对成功。
增值税纳税申报比对管理操作规程
增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）一、为进一步加强和规范增值税纳税申报比对（以下简称“申报比对”）管理，提高申报质量，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。
二、申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。
三、主管税务机关应设置申报异常处理岗，主要负责异常比对结果的核实及相关处理工作。
异常处理岗原则上不设置在办税服务厅前台。
四、申报比对范围及内容（一）比对信息范围1.增值税纳税申报表及其附列资料（以下简称“申报表”）信息。
2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。
3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。
4.纳税人税款入库信息。
5.增值税优惠备案信息。
6.申报比对所需的其他信息。
（二）比对内容比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。
表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。
票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。
表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。
五、申报比对规则（一）申报表表内、表间逻辑关系比对，按照税务总局制定的申报表填写规则执行。
（二）增值税一般纳税人票表比对规则1.销项比对。
当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。
纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。
2.进项比对。
（1）当期已认证或确认的进项增值税专用发票（以下简称“专用发票”）上注明的金额、税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的专用发票进项金额、税额合计数。
（2）经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额。
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的，比对相符后，核心征管系统给予税控系统解锁
标志；比对不符的，启动异常处理流程。 差额征收比对 其他数据监控比对
THANKS
感谢您的聆听
统比对相符的专用发票抵扣联数据进行比对。
（ 2 ）辅导期一般纳税人的其他规则与非辅导期一 般纳税人进项税额比对其他规则内容一致。
3
特殊规则比对
特殊规则比对
白名单企业 列入白名单的纳税人，表表比对、票表比对、
表税比对的规则，可由主管税务机关单户或批量进
行设置。不设置比对规则的白名单纳税人，核心征 管系统直接给予税控系统解锁标志。设置比对规则
当期开具发票（不包含不征税项目发
销项对比
票、收购发票）的金额、税额合计数应小 于或者等于当期申报的销售额、税额合计
数。非出口企业的纳税人当期申报的免税
销售额大于零的，应有减免税备案信息。
销项比对
专用发票比对
新系统采集的专用发票（含增值税专用发票、机动车销 售统一发票，下同）销项金额、税额汇总数与申报表录 入的专用发票销售额、税额数据进行比对。 增值税普通发票（包括增值税普通发票折叠、增值税 普通发票卷票、增值税电子普通发票）及其他普通发 票销售金额、税额汇总数与申报表录入的普通发票销 售额、税额数据进行比对。
第20行“红字专用发票信息表注明的进项税额” 的“税额”数据比对。
进项比对
非辅导期一般纳税人的进项税额比对
（ 8 ）《附列资料二》第 13 行到第 23 行“进项税额 转出额”各行数据比对。
进项比对
辅导期一般纳税人的进项税额比对 （1）《附列资料二》第3行“前期认证相符且本期 申报抵扣”份数、金额、税额与本期稽核系
普通发票比对
备案资格比对
（1）免税资格备案；（2）即征即退备案。
2
进项比对
进项比对
非辅导期一般纳税人的进项税额比对 （ 1 ）本期认证（包括选择确认，下同）的专用发 票抵扣联进项金额、税额汇总数与《增值税 纳 税申报 表附列 资料 （ 二 ） 》 （ 以下 简 称 《附列资料二》）中第2行“本期认证相符且 本期申报抵扣”中所填列的进项金额、税额 汇总数比对。
表税 比对
指纳税人当期
申报的应纳税款与 当期的实际入库税 款进行比对
指申报表
表内、表间逻
辑关系比对
一般纳税人申报票表比对规则
专用发票比对
销项比对
普通发票比对 备案资格比对 非辅导期一般纳税人的进项税额比对
进项比对
辅导期一般纳税人的进项税额比对 白名单企业
特殊规则比对
差额征收比对 其他数据监控比对
1
（6）本期取得的《出口货物转内销证明》上注明的
进项税额汇总数与《附列资料二》第11行“外 贸企业进项税额抵扣证明”的税额进行比对。
进项比对
非辅导期一般纳税人的进项税额比对 （ 7 ）本期《开具红字增值税专用发票信息表 》 （以下简称《信息表》）上开具的需做进项税额
转出的“税额”栏汇总数据与《附列资料二》中
进项比对
非辅导期一般纳税人的进项税额比对 （2）《附列资料二》中第3行“前期认证相符的海关进口增值税专 用缴款书税额与《附列资料二》中第5行“海 关进口增值税专用缴款书”的“税额”项数 据比对。
进项比对
非辅导期一般纳税人的进项税额比对 （ 4 ）纳税人填报《农产品核定扣除增值税进项税 额计算表（汇总表）》的，本期允许抵扣农
管理税收 专业创造价值
出台《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》
必要性
加强和规范增值税纳税申报比对管理 提高申报质量 优化纳税服务
申报比对管理是什么？
申报比对管理是指税务机关以信息化为依 托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值
税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结
果进行相应处理。
信增 息值 范税 围申 报 比 对
1 2 3 4 5 6
增值税纳税申报表及其附列资料信息 增值税一般纳税人和小规模纳税人 开具的增值税发票信息 增值税一般纳税人 取得的进项抵扣凭证信息 纳税人税款入库信息 增值税优惠备案信息 比对所需的其他信息
纳税申报比对内容
表表 比对
票表 比对
指各类发票、
凭证、备案资格 等信息与申报表 进行比对
产品增值税进项税额合计数与《附列资料二》
中第6行“农产品收购发票或者销售发票”的 “税额”项数据比对。
进项比对
非辅导期一般纳税人的进项税额比对 （ 5 ）本期取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的 增值税税额汇总数与《附列资料二》中第7行
“代扣代缴税收缴款凭证”的“税额”项数
据比对。
进项比对
非辅导期一般纳税人的进项税额比对