房地产企业纳税筹划研究

合集下载

房地产企业土地增值税纳税筹划研究

房地产企业土地增值税纳税筹划研究1. 引言1.1 研究背景目前，随着我国税收制度的不断完善和税收政策的调整，房地产企业面临着越来越复杂的土地增值税纳税环境。

如何有效地进行土地增值税筹划，合理地减轻税负，提高税收合规性，成为每家房地产企业必须面对和解决的重要课题。

开展房地产企业土地增值税纳税筹划的研究具有重要的理论和实践意义。

通过深入挖掘土地增值税纳税筹划的规律和特点，可以为房地产企业提供科学的指导和参考，促进企业的健康发展和税收合规管理。

1.2 研究意义通过对房地产企业土地增值税纳税筹划的研究与分析，可以帮助企业了解当前税收政策背景和优惠政策，掌握筹划方法和技巧，从而实现合规纳税、降低成本、稳定经营。

本文还将通过实例分析，为读者提供具体的操作指导和实用建议，帮助企业在实际操作中更好地应对土地增值税纳税问题，最大限度地发挥税收政策对企业的利好影响。

本研究具有理论与实践相结合的特点，可以为房地产企业实际经营提供有益参考，具有一定的理论和现实意义。

希望通过本文的研究，可以为相关领域的研究工作提供新的思路和方法，促进税收领域的学术研究和实务工作的进一步发展。

2. 正文2.1 土地增值税纳税筹划概述土地增值税是指在土地所有权转让过程中，地价超过原始购买成本的部分所得到的税收。

土地增值税纳税筹划是指通过合理的税务规划和策略性安排，减少房地产企业在土地转让中需缴纳的税负，以提高企业的竞争力和盈利能力。

在土地增值税纳税筹划中，首先需要了解土地增值税的税率和征收标准。

土地增值税的税率一般为20%，征收标准为土地增值额。

房地产企业在进行土地增值税纳税筹划时，需要考虑的因素包括土地使用年限、土地评估价值、土地开发规划等。

通过在土地使用年限即将到期前进行土地转让，可以减少土地增值税的缴纳额；对土地进行合理评估和开发规划，可以最大程度地提高土地的价值，从而减少税负。

房地产企业还可以利用土地增值税优惠政策进行筹划。

符合条件的房地产企业可以享受免征或减征土地增值税的政策，从而减少税负。

房地产企业纳税筹划问题研究

建设税、十地使用税和房产税等。房地产使用环节的营业税
主要是针对租赁房产而卉 ‘ 的，适用：ｊ：５％的税率。城市维护建
商品销售都应严格控制在国家计划范罔之内。开发建设周期长，投资数额大开发产品要从规划设计开始，经过可行性研
究、征地拆迁、安置补偿、七通一平、建筑安装、配套１－程、绿化
素加以考虑。税收活动ｌ１ｌ＇经营行为的发生是企业纳税义务产生的前提，纳税义务通常具有滞后性。税务筹划不是在纳税义务发生之后想办法减轻税负，而是在应税行为发生之
的产权人征收的一种税．３．房地，交易环涉及的主要税种有营业税、城市维护
建设税、土地增值税、印花税、契税、企业所得税和个人所得税等。房地产交易环竹的营业税主要是针对房地产的买方适用销售不动产税目的规定，税率为５％，城市维护建设税作为营业税的附加其纳税义务同时产生。上地增值税是对转让剧
地产作为民经济的支柱产业，是网家财政收入的重要来
设税作为营业税的附加其纳税义务同时产生。土地使用税是
对在城市、县城、建制镇、：ｆ矿区范罔内使用土地的单位和个
人收的一种税．．房产税是对在城市、县城、建制镇、矿区
２０１３年第３４期
经济研究导刊
ＥＣＯＮＯＭＩＣＩＩＥＳＥＡＲＣＨＧＵＩＤＥ

关于房地产企业纳税筹划的研究

在销售一些精装修房屋时，把销售合同在合理的范同内拆散为装修合同和房屋出租合同两个，让另设的装修公司来签订装修合同。用这种方法进行纳税规划时．要综合考虑装修公司自己实际承担的税收。
理．让企业的财务管理优势得到充分的发挥。
我们都知道，房地产企业是有很大的投资金额的，而且经营周期也比较长，开发成本也很高。除此之外，房地产开发商从取得土地、开发房地产、经营以及销售等各个环节都会牵扯到缴纳税收的问题。房地产的建设环节，需要缴纳耕地占用税、营业税以及作为营业税的附加税— — 城市维护建设税；在房产使用环节中，营业税会冈房产的租赁而有所变化；房产的交易环节中，此时的营业税主要在不动产的销售过程中征收。同时还需要缴纳城市维护建设税．单位及个人转让建筑以及其附着物、国有土地使用权的时候，所取得的增值税，另外还有印花税等等。房地产企业的税种的税率一般为．土地增值税：三级超税率累进税率的３Ｏ％至６Ｏ％：企业所得税：２５％：营业税：５％等等。
行性。三、房地产企业纳税筹划的必要性（一）纳税种类多，税收负担重
房地产企业应当明确财务管理的内容．为降低房地产企业的生产经营成本而做好企业的精细化财务管理，一方面，可以使企业的生产经营过程得到优化，降低了企业的生产成本，从而减少了财务的支出。另外一方面，这样也能降低房地产企业生产经营的成本，可让经济增益实现最大化。精细化管理企业财务，需要密切的与企业其他各部门有效联系．财务人员也要广泛参与和监督企业生产经营中的各个环节，保证财务信息的有效性、及时性和准确性，根据企业的自身情况进行财务管

我国房地产企业纳税筹划论文

我国房地产企业纳税筹划研究中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）03-190-03摘要企业税收筹划是指纳税人根据税法中的相关规定对企业涉税事项进行的旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的对策与安排。

因此，税收筹划不同于逃税、偷税，是企业的一项重要财务管理活动。

本文根据房地产行业的特点，分别从房地产项目立项、建设和销售阶段提出所应考虑的税收筹划，具有很大的现实意义。

关键词房地产企业纳税筹划合理避税一、纳税筹划和企业合理避税纳税筹划是随着市场经济运行的规范化、法治化以及公民依法纳税意识的提高而出现的，并且随市场经济体制的不断完善，纳税筹划将具有更加广阔的发展前景。

房地产开发企业要在激烈的市场竟争中立于不败之地，必须对筹资活动进行全方位、多层次的运筹。

合法或不违法地通过纳税筹划避税、节税、转税，规避或降低税负、增加收益和扩大市场竞争力，防范、降低纳税风险等高层次的代理活动已成为纳税人的共同需求。

纳税筹划和其他财务管理决策一样，必须遵循成本效益原则，只有当筹划方案的所得大于支出时，该项纳税筹划才是成功的筹划。

2006 年，对全国房地产企业是个新的考验，为控制房地产价格过高，投资过热，国家密集下发宏观调控政策，4月底的央行宣布加息；5月份的“国六条”出台，随后国六条细则、限制外资炒楼，乃至刚刚出台的强征个税的108号文，一系列宏观调控政策及配套细则的出现让房地产企业税务筹划更具有战略意义。

税法规定：以无型资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

但转让该项股权，应征税。

因为房地产开发贷款金融政策有越来越收紧的趋势，房地产企业土地费用所占的比重已由过去的20%左右上升为30%左右。

房地产开发前期投入很大，房地产开发贷款审批办理时间较长，且需房地产四证齐全才能办理，投资如采用一方以土地作价入股，另一方以货币资金入股成立合营企业，合作建房，房屋建成后双方采取风险共担、利润共享的分配方式。

房地产企业税收筹划

房地产企业税收筹划房地产企业作为国民经济的重要支柱行业，扮演着关键的角色。

税收筹划是房地产企业经营管理的一个重要环节，对企业的发展和盈利能力有着重要的影响。

合理的税收筹划可以帮助房地产企业降低税负、优化税务成本，提高企业整体盈利水平，有助于企业长期稳健经营。

本文将从税收筹划的基本概念、房地产企业面临的税收问题、税收筹划的意义和方法等方面展开探讨。

一、税收筹划的基本概念税收筹划是指通过合法手段，采取一定的税收管理措施，合理地安排企业的生产、经营和投资活动，降低税负，达到减轻税收负担、提高企业经济效益的目的。

税收筹划是企业经营管理的一种重要手段，是企业根据国家税法规定，通过合法的税收规划和财务安排，降低企业的税收负担，合理分配收入，增加企业盈利的一项活动。

税收筹划的原则包括合法合规、效益最大化、风险可控、长远规划等原则。

合法合规是税收筹划的首要原则，企业必须遵守国家税法规定，合法纳税。

税收筹划的目的是为了在合法范围内，最大限度地利用税法规定的各种减免、优惠政策，降低企业税负，提高经济效益。

税收筹划应该是一项长期规划，要充分考虑未来发展趋势和可能出现的税收变化，提前做好准备。

二、房地产企业面临的税收问题房地产企业在税收方面面临着诸多问题，主要包括土地增值税、企业所得税、房产税和印花税等税种。

房地产开发和经营涉及到大量的资金投入、销售回笼、资产重组等环节，因此税收管理十分复杂，存在诸多难题。

土地增值税是房地产企业面临的重要税种之一。

土地增值税是指在土地使用权出让、转让和转租等行为中，因土地价值增值所应纳税款。

房地产开发企业在取得土地使用权后，经过开发和建设，将房地产转让给购房者，若房地产经过升值，就需要缴纳土地增值税。

土地增值税的税负高，对企业经营带来了很大的负担。

企业所得税是房地产企业必须面对的另一大税种。

企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得按法定税率征收的一种税种。

房地产企业作为参与房地产开发和销售的主体，其取得的销售收入和利润将纳税。

房地产建设企业税收筹划问题和筹划研究

ACCOUNTING LEARNING131房地产建设企业税收筹划问题和筹划研究董秀琴福州江滨建设开发公司摘要：房地产项目具有一次性投入成本高、资金运转周期长等特征，一旦资金链断裂，将会直接危及企业发展。

在本次研究中，本文将立足于营改增背景，对房地产建设企业税收筹划问题以及相关应对措施等进行详细分析，希望为房地产建设企业更好地开展税收筹划工作提供支持。

关键词：房地产行业；税收筹划；营改增；土地增值税引言近些年我国的房地产行业得到了快速发展，就行业特点而言，房地产项目的开发建设过程本身具有复杂性，需要房地产企业投入大量的资金。

而房地产开发的建设周期长，并且房地产企业在经营活动中也需要考虑诸多税种的影响，如增值税、土地增值税、房产税地印花税等。

税收筹划则是指企业在遵守相关规定的基础上，对企业的一系列经营活动做安排与筹划，达到降税负的目的，对于企业长远发展的意义重大，值得关注。

一、房地产建设企业税收筹划中存在的问题（一）税收筹划整体规划不足部分公司在税收筹划机制体系的建立上还存在诸多不足。

税收筹划本身具有复杂性，涉及了房地产建设企业的诸多方面，且为保证税收筹划的有效性，则需要相关部门之间的有效配合，在完善的管理制度作用下，形成详细的税收筹划管理体系，这是提高筹划质量的关键。

而从当前房地产公司的实际情况来看，很多企业尚未构建完善的税收筹划规划，且在日常工作中忽视了细节，缺乏对于税收筹划工作的有序指导，造成项目中的部门无法有效配合工作，存在严重的“各自为政”问题；或者在构建了税收筹划管理方案之后，对相关方案缺乏的针对性有效评价，工作条例重叠现象时有发生。

同时，相关企业内部忽视了相关部门的参与强度，相关资源的投入明显不足，不利于税收筹划的开展。

例如，在税收筹划的工作参与阶段方面，税务管理单位仅能在销售阶段针对销项发票采取一定的税务管理措施，而这种被动参与工作的情况，不利于提高工作效率与质量，在本质上依然属于根据销项寻找进项，税收筹划的优势得不到体现。

房地产开发企业纳税筹划研究

万元，联方企业再以８０关００元／平方米的价格对外销售，得增值税即可，取第二份合同注明的金额则因只属于营业税征税范
销售收入６０万元。通过此种方法，该房地产公司应纳税如围，不再缴土地增值税，４０故这样就使得应纳税额减少，达到节税
参考文献
１兰峰．房地产开发与经营［］北京：Ｍ．中国建筑工业出版社，０８２０（元）该房地产公司合计应纳税款＝６＋４＝０元）其［］万，２４２０５４０７；［］２韩东平，董本信．纳税筹划理论与实务［］北京：Ｍ．科学出版社，０８２０３中国注册会计师协会．税法［］北京：Ｍ．中国财政经济出版社，０８２０：５５＝８万元）应纳土地增值税＝收入额６０－扣除项目金［３．％８（，（４０
一
产经透视
房地产开发企业纳税筹划研究
王珍
（西安建筑科技大学，陕西西安７０５１５）０【要】对房地产开发企业涉及的主要税种一土地增值税进行研究，摘并结合实务操作案例说明筹划的效果。【关键词】房地产开发企业；纳税筹划；研究
一
、
房地产开发企业纳税筹划的必要性
下：应纳营业税及附加＝８０．％２４万元）应纳土地增值的目的。４０ ×５５＝６（，税＝（收入额４０一扣除项目金额４０）８０００ ×适用税率３％２００＝４关联方企业应纳税如下：应纳营业税及附加＝（４０４０）６０—８０ × 额４０）８０ ×适用税率３％４０（０＝８万元）其关联方企业合计应纳，

《房地产企业土地增值税税收筹划研究》

《房地产企业土地增值税税收筹划研究》一、引言随着中国经济的快速发展和城市化进程的不断深入，房地产行业逐渐成为了国民经济的支柱产业。

在房地产开发的全过程中，土地增值税是房地产开发企业需要承担的重要税种之一。

由于土地增值税税负重、计算复杂，对企业的盈利能力有着直接的影响，因此，开展房地产企业土地增值税税收筹划研究显得尤为重要。

本文旨在分析当前房地产企业土地增值税的税收政策、计算方法和存在的问题，探讨有效的税收筹划策略，以帮助企业合理降低税负，提高盈利能力。

二、土地增值税概述土地增值税是指对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的单位和个人所取得的土地增值收益征收的税种。

其征收目的是为了调节土地资源的分配，促进土地资源的合理利用。

在房地产企业中，土地增值税是重要的税种之一，其税负重、计算复杂，对企业的盈利能力产生重要影响。

三、当前土地增值税政策及计算方法目前，我国土地增值税的征收政策主要依据《中华人民共和国土地增值税法》。

在计算方法上，一般采用预征和清算相结合的方式。

预征是指根据土地交易价格和预征率预先征收税款，而清算则是在项目完工后，根据实际销售价格和增值额进行核算并补缴或退还税款。

此外，根据不同的地区和项目类型，预征率也存在一定的差异。

四、土地增值税税收筹划的必要性由于土地增值税税负重、计算复杂，对企业的盈利能力产生较大影响，因此，开展土地增值税税收筹划显得尤为重要。

有效的税收筹划可以帮助企业合理降低税负，提高盈利能力，同时也有助于企业实现合法、合规的财务管理。

五、土地增值税税收筹划策略（一）优化项目规划与开发流程通过优化项目规划与开发流程，合理控制项目成本和销售价格，降低增值额，从而减少土地增值税的计税基础。

例如，通过合理规划项目布局、提高建筑密度和容积率等方式，降低单位建筑面积的土地成本。

（二）利用税收优惠政策充分了解和利用国家及地方政府发布的税收优惠政策，如地区性税收优惠、产业性税收优惠等。

房地产企业所得税纳税筹划探讨

关键词：房地产企业；企业所得税；纳税筹划中图分类号：ＦＳｌＯ．４２文献标识码：Ａ文章编号：１００８ — ４４２８（２０１３）０７ — ５８— ０２
一
、
房地产企业所得税纳税筹划的意义
（二）纳税筹划人员的专业性不强企业所得税纳税筹划是在对国家税收政策进行潜心钻研之后做出的专业性策划活动，其专业性不容忽视。而我国多数房地产企业的纳税筹划工作是由财务人员完成，财务人员的其纳税
立房地产企业的良好形象。（三）有利于提升企业的财务与经营管理水平
是指税法规定的允许在税前扣除的成本、费用、支出、税金、损失
等项目。鉴于房地产企业能够享受到的税率优惠较少，因而房地
产企业的所得税纳税筹划主要从减小收入总额和增大准予扣除项目数额两个方面着手。（一）收入总额的纳税筹划ｌ、房地产企业可以通过推迟纳税的时间进行税收筹划
利于房地产企业纳税筹划活动的深入开展。三、房地产企业所得税纳税筹划的策略探讨众所周知，应纳企业所得税额＝应纳税所得额Ｘ适用税率
：
房地产企业通过纳税筹划来减少企业的税收支出，而且是不必要的支出，从而能够在收入一定的条件下，增加企业的税后
利润。同时，企业通过合理地安排经营活动，充分利用税收优惠
条件，尽量避免不必要的支出，趋利避害，从而实现企业价值的
最大化。（二）有利于树立企业的良好形象
（收入总额一准予扣除项目） ×适用税率。其中，准予扣除项目

房地产企业并购的税务筹划与税务风险研究

房地产企业并购的税务筹划与税务风险研究1. 引言1.1 研究背景房地产行业作为国民经济的支柱产业之一，在我国经济发展中起着举足轻重的作用。

随着市场经济的不断发展和全球化的趋势，房地产企业之间的并购愈发频繁，以实现资源整合、扩大市场份额、提升竞争力等目标。

并购过程中的税务问题一直是企业面临的重要挑战之一。

税务筹划在房地产企业并购中发挥着至关重要的作用，可以有效降低并购成本、优化税务结构、提升企业综合竞争力。

税务风险在并购过程中也是不可忽视的因素，一旦处理不当可能导致不良后果。

加强税务风险识别、采取有效的应对措施、进行税务合规性评估以及顺利进行并购后的税务整合，对保障并购顺利进行具有重要意义。

本文将结合房地产企业并购的特点，对税务筹划与税务风险进行深入研究，旨在探讨税务在房地产并购中的重要性，并提出一定的建议和对策，为房地产企业的并购活动提供参考依据。

1.2 研究目的研究的目的是为了深入探讨房地产企业并购过程中的税务筹划问题，分析并确定税务风险，并提出应对策略。

通过对实际案例的分析和对比，揭示房地产企业并购中常见的税务问题与隐患，为企业在并购过程中避免不必要的税务风险提供参考和建议。

本研究还旨在探讨并购后税务整合的重要性，分析税务合规性评估在并购过程中的作用，并总结税务筹划在房地产企业并购中的重要性，为企业在并购过程中更加有效地应对税务风险，促使并购顺利实施提供理论支持和实践指导。

2. 正文2.1 房地产企业并购的税务筹划房地产企业并购的税务筹划是一项复杂而重要的工作，需要综合考虑多方面的税务因素。

在进行并购前，企业应该对目标公司的税务情况进行全面的分析，包括税负情况、纳税合规性、税务风险等方面的情况。

在确定并购方案时，要充分考虑税务优惠政策和税务规划方案，以最大程度地减少税负，并提高企业的资金利用率。

在谈判阶段，也要充分考虑税务因素，比如是否存在转让资产时的资本利得税等。

在整个并购过程中，税务筹划应贯穿始终，确保企业在法律框架内最大限度地降低税负，提高企业的竞争力和盈利能力。

论房地产企业纳税筹划问题及对策

论房地产企业纳税筹划问题及对策随着政府加大对房地产市场的宏观调控，对不同的房地产公司用以不同的专业信贷或税收政策以进行监管控制。

税收是国家财政的主要来源方式之一，国家财政制度的不断改革，通过减轻纳税人的负担等形式，都能体现出为人民服务的宗旨。

而房地产本身就是一个高收益、高利润、高风险、高纳税的企业项目，因为房地产在发展的过程中成本投资金额巨大，所以从事房地产企业的人员都在积极探索有什么方法是能够减少成本增加收益的，纳税筹划的重要性日渐显露。

标签：房地产;纳税筹划问题;对策纳税筹划对企业的发展具有深远意义，房地产企业如果合理采用纳税筹划的方式，能够保障企业的收益利润，增强发展的资本。

不过，房地产企业在纳税筹划方面还存在很多问题与不足，深入分析探讨研究房地产企业纳税筹划所遇到的问题及对策，对于房地产公司及企业健康迅速发展的道路能够提供有效帮助，使得企业的财务管理工作得到更加规范的管理，提高房地产企业的核心竞争力。

一、房地产企业纳税筹划的现实状况（一）涉及的税种众多，纳税筹划不到位房地产企业规模大、主营业务的建设周期长，对于收入的确认存在一定的难度，涉及的税种也比较繁杂，相比于一般企业税收筹划的难度更大，在房地产项目建设初期，便涉及到众多税种，例如城镇或乡村土地使用税务、契税、进项增值税、城市建设税、印花税等，而在房地产项目建设完成之后，在进行销售的过程中还会涉及销项增值税，总而言之，房地产企业所涉及到税种众多，纳税筹划的空间是非常巨大的。

但目前房地产企业对于税务方面的研究不够深入，没有充分发挥纳税筹划的作用。

（二）纳税筹划的需求高近几年，随着市场经济的发展进步，房地产企业不断增多，加大了房地产市场的竞争，在加上房地产项目建设的资金投入巨大，建设成本十分高昂，所以房地产企业本身需要缴纳的税额也是一笔巨大的数额。

为了实现房地产企业的长远发展，有效节省税务成本支出，房地产企业的税务筹划是不得不开展，当前许多的房地产企业也在实践中不断探索税务筹划建设路径，另外，纳税筹划已经得到了国家相关政策的支持，列入相关法律，这便为房地产企业纳税筹划提供了法律保障。

房地产公司纳税筹划方案设计探究论文

理降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。
03
研究房地产公司纳税筹划方案设计，对于优化企业财务管理、推动行业健康发展具有重要意义。
研究目的与问题
研究目的
探讨房地产公司纳税筹划方案设计的原则、方法与实施策略。
研究问题
如何结合房地产行业特点，制定有效的纳税筹划方案，实现企业税负的合理降低。
研究方法与论文结构
研究方法
文献综述、案例分析、实证研究。
论文结构
引言、理论框架、案例分析、方案设计与实施、结论与建议。
02
房地产公司纳税筹划概述
房地产公司纳税筹划方案设计探究论文
汇报人： 2023-12-26
目录
• 引言 • 房地产公司纳税筹划概述 • 房地产公司纳税筹划现状分析 • 房地产公司纳税筹划方案设计 • 房地产公司纳税筹划方案实施
与监控 • 案例分析 • 结论与建议
01
引言
研究背景与意义
01
随着中国经济的快速发展，房地产行业在国民经济中占据重要地位，纳税筹划成为房地产公司关注的焦点。

房地产企业纳税筹划实务研究

二、纳税筹划的必要性房地产企业具有涉税税种较多，税负较重的特点，税收作为企业经营活动的现金支出项目，从成本和现金作用的角度来看，企业应该使其降到最低水平。国家对于每个税种也有相关的税收优惠政策，这为房地产企业实施税收筹划提供了政策空问。房地产企业在生产经营的各个环节均有涉税的税种，从侧面也反
房地产企业纳税筹划实务研究
王翠红
（武汉欣隆房地产开发有限公司湖北・武汉４３００００）
摘要：纳税筹划是房地产企业控制成本的重要部分，新经济形势下合法节税控制税务成本时房地产企业很有必要。文章结合房
地产企业税务的特点，研究了房地产企业土地增值税、企业所得税、营业税的纳税筹划相关技术和方法，使企业达到合理避税减轻税负。关键词：房地产企业；纳税筹划；实务
税筹划减轻税收负担。
业的竞争越来越激烈，降低成本增加竞争能力已经是大势所趋。有效、合理的控制企业税收成本，符合企业自身发展的目的。同时，通过合理的纳税筹划还可以改善企业的财务，还可以使企业的财务目标更加清晰。房地产企业应该合理运用税收筹划来达到企业纳税额的最小化，从而减轻资金周转压力，提高企业的竞
（五）国库现金管理制度有待规范
在国库集中支付制度下，由于财政部门未出台现金管理制度，有些单位现金使用比较混乱，极有可能会导致一些违法违纪
行为的产生。
三、完善国库集中支付制度改革的几点建议（一）完善预算编制管理，提高预算的准确度完善预算的编制，首先要转变思想认识，不受传统的预算体制的影响制约，切合实际认识预算编制对财务管理及财务运行的重要作用。其次要改进预算编制方法，可以组织预算单位部门人员共同参与预算编制，对单位具体情况预计发生的各类支出做出较为实际的预估，使预算编制更具准确性和较高的可操

房地产企业纳税筹划探析

税务筹划
房地产企业纳税筹划探析
深圳赛格股份有限公司韩红星
摘要：２０１１年后．随着宏观经济过热的整体趋势，从中央到地方针对房地产市场调控的新一轮 “ 组合拳” 式的调控，使我国房地产行业整
体开始经历适度从紧并逐渐转向稳健发展。而税负作为调控的主要手
关键词：房地产纳税筹划
一
、
房地产企业的涉税分析
筹划思路：开发公司与营销公司签订协议。议定每平米按１００元支付代理佣金。如案例一方案二资料，营销公司每平米应交营业税金及附ＪＪＩ］＝１００＊５．５％＝５．５元，平米。此时，房地产企业增值额为２９４元．房地产企业营业利润为１８９．５元，平方米。综合考虑营销公司营业税金及附加．
段之一．无疑也在一定程度上加重了房地产企业的负担。基于此，较多的房地产企业从项目开始到清算．都在努力探索舍法进行纳税筹划的思路．以尽量降低税负．为企业谋得有利的发展空间。
高房地产开发企业的声誉。３、其他模式减少增值额
案例３：某房地产企业成立专门营销子公司．代销本公司开发的房地产产品，房地产企业支付的佣金可以列为土地增值税扣除项目。

我国房地产开发公司纳税筹划研究

３期纳税．延
出去，因此也要支付相关税１０万元，１０乙房地产开发企业实际收回的欠款为１９．亿元（４）一．ｌ８２Ｌｆ０１亿元）；。若乙房地产开发企
业帮助甲房地产开发企业代理销售这３０住房，住房销售０套
会计中国乡镇企业会计中国乡镇企业房地产行业是典型的资金密集型行业具有投资大风险高周期久供应链长地域性强的特点目前我国绝大部分房地产开发公司存在资金链问题通过纳税筹划减少成本支出缓解资金链问题更显重要
公司纳税筹划研究
黄朴滕海洲
２．营业税计税依据的纳税筹划营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额，它是纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。营业税计税依据筹划可
税。如果企业能够按照税法的规定，折扣额采取恰当的处理方对
育费附加３万元（Ｏ不考虑印花税和契税），以上三项税合计
１０万元。而乙房地产开发企业拿到这些房子以后还要销售０１
式，则能取得良好的节税效果，避免企业缴纳不必要的税收。
二、土地增值税纳税筹划
后，销售款优先偿还原先欠款。对于甲房地产开发企业而言，其利益都不受影响。但对乙房地产企业而言，实际可以收回的
借款就是２元了。亿
（）２争取免税。例如丙企业通过参与土地拍卖竞得一块地价６元的土地，采用合作建房方式与丁企业联合开发此房亿产。由丙提供土地使用权，丁提供资金。丙、丁两企业商定，房

房地产开发企业税务筹划策略

房地产开发企业税务筹划策略随着中国经济的发展，房地产行业成为了一个非常重要的支柱产业。

房地产开发企业是房地产行业中的重要一环，它们不仅承担着提供房地产产品的责任，还需要进行良好的税务筹划，以降低企业的税负，提高企业的盈利能力。

本文将探讨房地产开发企业的税务筹划策略。

一、企业所得税筹划1. 合理利用税收优惠政策房地产开发企业可以充分利用国家对于房地产行业的税收优惠政策。

根据相关规定，房地产企业可以享受到增值税减免、企业所得税优惠等政策。

企业可以通过减少税负的方式来增加企业的利润。

2. 合理安排企业收入和成本房地产开发企业可以通过合理安排企业收入和成本，来降低企业的所得税负。

企业可以将一部分利润转化为固定资产投资，享受到相应的税收优惠政策。

企业还可以通过增加成本、降低利润来减少所得税的缴纳。

3. 合理使用税务筹划工具房地产开发企业可以利用税务筹划工具，如企业重组、并购、分立等来降低企业的税负。

通过这些手段，企业可以充分利用国家政策的利好，减少企业的所得税和其他税种的缴纳。

二、增值税筹划1. 合理选择征税方式房地产开发企业应根据自身经营状况，合理选择增值税征税方式。

根据相关规定，房地产开发企业可以选择一般纳税人或小规模纳税人身份。

企业应结合自身实际情况，选择合适的纳税方式，以降低企业的税负。

2. 合理使用增值税扣税政策房地产开发企业可以通过合理使用增值税扣税政策来降低企业的税负。

房地产开发企业的成本主要包括土地购置费、建筑安装工程费等，企业可以根据相关规定，合理使用增值税扣税政策，减少增值税的缴纳。

3. 积极申请增值税发票抵扣房地产开发企业应积极申请增值税发票抵扣，合理使用增值税专用发票。

通过抵扣增值税，企业可以减少增值税的负担，提高企业的盈利能力。

2. 合理安排土地出让收入房地产开发企业在进行土地出让时，应合理安排土地出让收入。

企业可以通过合同安排、资金调拨等方式，将土地出让收入分散到不同的财务年度，以减少土地增值税的缴纳。

房地产开发企业的纳税筹划

房地产开发企业的纳税筹划研究□关香玲【摘要】纳税筹划是纳税人在财务管理中对税收负担策划行为，即纳税人在法律许可的范围内，通过对经营活动主要环节的精心谋划和安排，以充分利用税法提供的优惠政策，从而为所有者获得最小合理纳税的一种理财行为。

房地产企业是税负最重的行业之一，本文首先分析了房地产企业的经营特点及其所涉及的税种；然后从土地增值税、企业所得税和营业税这三个税种出发，分析了该类公司税收筹划的方法。

【关键词】房地产企业；税收筹划；土地增值税【作者简介】关香玲（1980 ），女，河南商丘人；河南省商丘市园艺工作站会计师；研究方向：企业财务管理和纳税筹划一、房地产开发企业加强纳税筹划的意义税收作为企业成本，是与企业利益密切相关的。

合理、有效地控制企业的税收成本，有利于企业的可持续发展。

房地产行业是典型的资金密集型行业，而随着国家宏观调控步步紧逼，房地产业的利润被极度挤压，由“暴利行业”向“平利行业”转变，加之现在房地产企业数量众多，竞争越来越激烈。

房地产企业必须通过税收筹划的手段达到企业税收负担最小化，从而减轻资金压力，降低成本，增加经济效益，打造企业的竞争优势，为公司的发展打下基础。

税收筹划过程就是不断发现并引入变量的过程。

所谓变量，就是影响税收政策有差异化选择、能够引起税额变化的因素。

影响应纳税额的两个最直接、最根本地因素是计税依据和税率，计税依据越小，税率越低，应纳税额越少，其它间接因素都通过这两个因素起作用。

虽然这两个因素在不同税种中的内容不同，但采取的筹划方法都得从这两个方面下功夫。

税收筹划从某种意义上说就是纳税人主动利用税收政策的特定条款来实现减轻纳税成本的目的，房地产企业应寻找在相关税收政策中的特定条款，并加以充分利用。

这些条款包括三类：差异性条款。

例如房地产业涉及的税种主要包括土地增值税、房产税、所得税、营业税，土地增值税税率为四级超率累进税率，税率从30%到60%，增值率越高，税率越高，其他业务收入相对于房地产销售收入，涉及的税负主要是营业税，不缴纳土地增值税，税负轻一些。

房地产企业纳税筹划探析

房地产企业纳税筹划探析摘要：税收支出是房地产企业的重要成本，房地产企业要获得较高的投资回报率，就需要在纳税上进行合理及科学的筹划，因此纳税筹划管理成为房地产企业财务管理策略的重要议题。

本文从房地产企业纳税筹划的必要性出发，对房地产企业纳税筹划管理现状进行了分析，提出了一些改进企业纳税筹划现状的措施建议。

关键词：房地产企业纳税筹划措施一、加强房地产企业纳税筹划的必要性税收具有强制性的特点，企业守法经营的重要评价标准就是依法纳税。

房地产企业涉及企业所得税、营业税、土地增值税、城镇土地使用税等诸多税目，税收已经成为众多房地产企业除营业成本之外负担最重的支出，在房地产行业形势波动频繁的现况下，控制税收成本也成为房地产企业保持合理利润的重要途径。

具体来讲，充分进行纳税筹划的意义体现在这几点上：首先，纳税筹划最根本的作用就是减少企业支出，增加企业利润，这些在筹划中避免的支出对于房地产企业来讲实际是不必要的成本支出，帮助企业充分发掘出潜在的免税机会而不会多缴税；其次，纳税筹划也促进了房地产经营的更加合法化，企业在开展税收筹划的过程中必然要对企业所承担的税种特点、计税、减免税等方面的法律法规进行全面地了解，进而以此为基础产生改进企业经营管理方式的见解，促进企业守法前提下的税务减免；第三，纳税筹划作为房地产企业财务管理活动的必要组成部分，其筹划水平的高低直接影响着企业整体管理水平的层次高低，因此必须加强纳税筹划管理。

二、房地产企业纳税筹划的现状分析房地产企业与一般的商业企业在经营管理上存在诸多方面的差异，纳税上涉及的税种比较多，日常税收筹划管理工作较为繁琐。

同时，纳税筹划是一项具有较高专业性的财务活动，而众多的房地产企业财务管理能力参差不齐，在纳税筹划管理的过程中体现出不同的水平。

从当前诸多房地产企业的筹划情况来看，依然存在一些具有普遍共性的问题。

（一）纳税筹划管理思想走不出错误的认识所谓纳税筹划的错误认识无非是那些老生常谈的思想误区。

房地产开发企业税务筹划分析

房地产开发企业税务筹划分析V V 黄鹂税务筹划对房地产企业十分重要，能够在合法范围内减少房地产企业的税费支出，优化资金配置。

同时，通过对各项税收优惠政策的合理应用，也能够减少应纳税额，在一定程度上增加房地产企业的资金流动性，助力房地产企业长远发展。

一、当前我国房地产开发企业税务筹划面临的挑战（一）贷款利息的抵扣问题同其他类型产业所不同的一点是，房地产开发企业在开发一个新的项目时，需要大量的资金投入，而为了获得充足的资金支持，房地产企业通常会选择将其开发的楼盘与土地进行质押，以获取长期贷款，而由于这些长期贷款的金额较高，房地产开发建设周期较长，要达到预售条件时才能逐步地实现资金回笼，因此借款资金占用金额较大、时间较长，在一个开发项目中需要承担较重的利息负担。

而根据财税〔2016〕36号文的规定，贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

对于营改增前采取简易计税方式的老项目而言，贷款服务不可抵扣的进项税额不会导致增值税税负的增加，然而营改增后，一般计税项目不能抵扣利息费用的进项税额，将会导致增值税税负的增加。

（二）佣金费用企业所得税税前扣除问题根据财税〔2009〕29号文规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，除保险企业外的其他企业，按合同确认的收入金额的5%计算限额。

新企业会计准则则要求与销售相关的佣金在与之相关房屋控制权转移前应计入合同取得成本。

近年来，房产市场行情需求锐减，开发商为了促进开发商品的销售，通常会给代理机构超过5%的佣金代理费，这就会导致企业所得税税负的增加。

而佣金计入合同取得成本后，较以前而言，佣金抵扣企业所得税的时间延后至开发产品移交时，若项目本身即为亏损项目，或者项目的实际毛利率低于当时的预计毛利率，则会存在前期多缴纳企业所得税，到尾盘销售时的亏损无法得到弥补。

根据目前现行的税收政策规定，只有因为土地增值税清算涉及的多交企业所得税，才可以申请退还，而像佣金这种税会差异导致的企业所得税整体税负的增加，是不能申请退还企业所得税的。

房地产开发企业税务筹划策略

房地产开发企业税务筹划策略房地产开发企业是一个资金密集型行业，税务筹划对于企业的发展至关重要。

本文将从企业所得税、增值税和土地增值税三个方面介绍房地产开发企业的税务筹划策略。

一、企业所得税筹划策略1. 合理设置企业组织结构和业务模式：根据企业发展规模和业务性质，选择合适的组织形式和业务模式，避免产生额外的税负。

对于大型的房地产开发企业可以采取分立法人模式，将不同项目独立设立法人，按照利润中心进行核算和纳税，降低整体税负。

2. 合理选取核算方法：房地产开发企业可以选择与实际业务相符的核算方法，如实施完工进度法和产权交易法，根据楼盘销售进度和产权转移情况确定利润确认时间，合理调整纳税时间，避免自己的应交税额被提前扩大。

3. 合理利用税收优惠政策：房地产开发企业可以合理利用税收优惠政策，如享受房地产开发业九年免税政策、抵扣税收政策和区域税收差别政策等，降低企业税收成本。

二、增值税筹划策略1. 合理选择适用税率：根据房地产项目的性质和用途，合理选择适用增值税税率。

对于居民住宅项目，可以选择适用3%税率；对于商业、办公楼等非居民项目，可以选择适用建筑业增值税6%税率。

2. 合理控制发票开具时机：在销售房地产项目时，可以合理控制发票开具时机，将一部分销售额延后到下一纳税期，降低纳税额。

3. 合理利用增值税专用发票：房地产开发企业可以积极开展增值税专用发票的管理和使用工作，及时索取增值税专用发票，确保发票真实有效，避免因发票问题导致税务风险。

三、土地增值税筹划策略1. 合理选择方式计算土地增值税：根据房地产项目的具体情况，选择合适的土地增值税计算方式。

对于在一定期限内从事土地开发的企业，可以选择按照差额计征方式计算土地增值税，避免了按照土地出让金和市场价格之差计征土地增值税的高税率。

2. 合理评估土地增值税税务风险：房地产开发企业应详细了解土地增值税的计税依据和计税方法，合理评估自己的土地增值税税务风险，确保依法纳税，避免产生税务纠纷。