新企业所得税法摸底测验试卷

新企业所得税法摸底测验试卷一、单项选择题（每题2分，共计30分）1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。

（）A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。

（）A、合同约定收款B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长________年以上。

（）A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年D、计税基础20%、使用年限延长1年4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

（）A、30B、100C、300D、5005、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

（）A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年D、2年、50%、2年6、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按________计入收入总额。

（）A、60%B、70%C、80%D、90%7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起________年内，进行纳税调整。

（）A、3年B、5年C、10年D、15年8、企业发生的公益性捐赠支出，在________以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（）A、年度应纳税所得额3%B、年度利润总额3%C、年度利润总额12%D、年度应纳税所得额12%9、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A、10B、15C、7D、510、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。

A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规11、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地12、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。

A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳13、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。

A、独立交易原则B、公平交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则14、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。

A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现15、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（）。

A、牲畜、家禽的饲养B、农作物新品种的选育C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植二、多项选择题（每题2分，共30分）1、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的________以及其他取得收入的组织。

（）A、企业B、事业单位C、社会团体D、国家机关2、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的________等实施实质性全面管理和控制的机构。

（）A、生产经营B、人员C、账务D、财产3、企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括________等。

（）A、现金B、应收票据C、不准备持有至到期的债券投资D、债务的豁免4、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（）A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、经核定的准备金支出5、下列固定资产不得计算折旧扣除：（）A、未投入使用的固定资产B、以经营租赁方式租入的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产6、下列（）计算折旧的最低年限为4年。

A、轮船B、摩托艇C、机帆船D、帆船7、企业的下列收入为免税收入：（）A、国债利息收入B、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；D、非营利组织的收入。

8、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。

A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司B、在我国注册成立的通用汽车(中国)公司C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司D、在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司9、按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）。

A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（）。

A、资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、债务重组收入D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项11. 按照新企业所得税法的规定，下列各项中，可作为长期待摊费用摊销扣除的有（）A. 租入固定资产的改建支出B. 购入固定资产的改建支出C. 固定资产的大修理支出D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出12．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（），应当视同销售货物、提供劳务。

A. 捐赠B. 偿债C. 赞助D. 在建工程13. 按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。

A．从事国家非限制和禁止行业B. 年度应纳税所得额不超过30万元C. 从业人数不超过80人D. 资产总额不超过3000万元14．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（）A．居民企业以企业登记注册地为纳税地点B．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点D．非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税15、以下项目中，哪些属于新企业所得税法与企业会计准则的暂时性差异（）。

A、持有至到期投资B、职工教育经费C、不征税收入D、递延收益三、判断题（每题1分，共15分）（）1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。

（）2、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。

（）3、企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。

（）4、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。

（）5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。

（）6、居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（）7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。

（）8、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。

（）9、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得。

（）10、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年（）11、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。

（）12、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

（）13、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

（）14、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。

（）15、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。

四、计算实务题（第一题10分，第二题15分）1、2008年12月，甲公司购进一台设备，价值100万元，运输及安装调试费用20万元，预计使用年限5年（税法规定的折旧年限为不短于5年），预计净残值为5万元，采用平均年限法计提折旧。

2009年末，公司发现该设备发生减值，预计可收回金额为65万，计提减值准备32万，剩余使用年限为3年，残值不变，该企业执行企业会计准则。

（1）2009年，该设备会计处理与企业所得税法规定（）A一致B不一致，存在暂时性差异C不一致，存在永久性差异D无法判断（2）2010年，该设备会计计提的折旧额为（）A 23万元B 20万元C 25万元D 21.67万元（3）2010年，企业所得税应（）A调增应纳税所得额3万元B调减应纳税所得额13.67万元C调减应纳税所得额3万元D不需调整应纳税所得额（4）2013年，企业所得税应（）A调增应纳税所得额3万元B调减应纳税所得额23万元C调减应纳税所得额3万元D不需调整应纳税所得额2、我市甲制造企业（私营有限公司），系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。

2007年应纳税所得额为-50万元。

2008年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；（2）2008年利润表反映的内容如下：①产品销售成本4500万元；②销售税金及附加200万元；③销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元④“投资收益”50万元（投资某未上市的居民企业，取得股权投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）；⑤管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）；⑥营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失40万元）。