关于营改增,明确和未明确的信息都在这里,各行业面临哪些挑战？-财税法规解读获奖文档

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浅议“营改增”试点过程中出现的问题及对策

浅议“营改增”试点过程中出现的问题及对策“营改增”实施以来，改革虽然有很多的成果，达到了一定的预期目标，但是过程中存在问题也是难免的。

随着改革的不断深入，暴露出的问题也越来越多。

使改革不断深入，发现并缓解改革中的矛盾，是本文研究的主要目的。

本文提出了营改增过程中出现的问题，分析当前存在的立法有待健全、税率的设置有待完善，地方征管力度有待加强等问题以及完善营改增的相关意见，健全增值税立法体系，采用低税率避免征收的复杂化；扩大增值税的征收试点范围；完善税收法律的建设，健全增值税立法体系，加强地方征收管理制度，进一步推及深化改革，全面推动的经济发展。

标签：营改增；税制转换；税法体系一、营改增进程随着十八届三中全会的召开，中国已经进入了一个全面深化改革阶段。

”营改增”是”十二五”时期结构性减税的一项重要内容，作为深化财税改革的一部分，是继增值税转型改革之后的又一次重大税制改革，也进入了全面贯彻十八大精神，力求实现更全面、更深入的改革新阶段。

回顾从2012年上海地区开始的交通运输业和部分现代服务业的试点，到2013年全国范围内的试点，再到2014年年初，交通运输业全部纳入改革范围，我国的增值税改革正在有条不紊的进行着。

二、改革过程中出现的问题增值税时产生于资本主义条件下的一个税种，资本主义国家运用增值税的出发点是为其统治阶级的根本利益服务，但这并不妨碍社会主义国家利用其为经济和财政利益服务。

所以要认清增值税的本质，既不能因为其产生于资本主义就加以排斥，也不能因为对其的运用而忽略对资本主义国家实行增值税本质的认识。

1.部分行業进项税抵扣难，税负加重。

对于某些行业来说，在“营改增”实施过程中企业的税负不降反升。

以交通运输业来说，在”营改增”之后，交通运输业由原来不含税销售收入按3%纳税变为了按11%为税率的增值税，应税所得由增值税销项税额扣除进项税额。

一方面，税率的提高使得销项税额提高，进而使企业的税负加重；另一方面，对于交通业来说，所需购进的固定资产是有限的并且更新的周期较长，而且许多细类的运输成本还没有纳入到”营改增”的范围中，比如运输企业外地加油时大都无法提供增值税发票，企业不能取得过路费、过桥费、保险费等占运输成本很大比重的增值税专用发票，结果不能实现完全的进项抵扣。

建筑业“营改增”面临的挑战与应对方法

建筑业“营改增”面临的挑战与应对方法建筑业“营改增”是指将建筑业的增值税改为营业税，这对建筑业来说是一个重大的改革。

建筑业是国民经济中最重要的产业之一，对国家经济发展具有重要的支撑作用。

而“营改增”政策的实施，对建筑业来说既带来了机遇，也带来了挑战。

本文将结合实际情况，分析建筑业“营改增”面临的挑战，并提出相应的应对方法。

一、面临的挑战：1. 税负增加：由于“营改增”将建筑业的增值税税率由11%提高至13%，导致建筑企业的税负大幅增加。

这对于资金周转能力不强的中小规模建筑企业来说，是一个很大的挑战，有可能导致企业经营困难。

3. 会计变革：由于“营改增”政策的实施，建筑企业需要从原有的增值税税制转变为营业税税制，这对企业的会计制度和报税制度都提出了新的要求，需要企业进行一定的会计变革。

二、应对方法：1. 提高技术水平，降低成本：建筑企业可以通过提高技术水平，降低生产成本，来缓解税负增加的压力。

比如通过引进先进的建筑技术和设备，提高施工效率，降低生产成本，从而应对税负增加带来的挑战。

2. 多元化经营，拓宽收入渠道：建筑企业可以通过多元化经营，拓宽收入渠道，来增加企业的经营收入，从而缓解税负增加的压力。

比如可以发展物业管理、装饰设计等相关产业，实现产业链的延伸，提高企业的经营收入。

3. 提高财务管理水平，优化税务筹划：建筑企业可以通过提高财务管理水平，优化税务筹划，来降低税负增加带来的压力。

比如可以通过合理安排企业财务结构，优化资金的使用，从而减少税负增加对企业经营的影响。

4. 主动申请税收优惠政策：根据国家相关政策规定，建筑企业可以主动申请税收优惠政策，比如针对高新技术企业、科技型中小企业等给予税收减免等支持，来降低企业的税负，缓解税负增加带来的压力。

5. 与政府部门沟通，争取支持：建筑企业可以通过与地方政府部门沟通，争取相关政策支持，比如降低土地出让金、税收减免等方面的支持，来减轻税负增加的压力，增加企业的发展空间。

“营改增”全面推行后存在的问题及完善建议

“营改增”全面推行后存在的问题及完善建议摘要：我国加入世贸组织后，经济实现了快速发展，经济体制也在这种情况下悄然转变，受到经济节奏的带动，我国各项制度也逐步走向规范化，尤其是在税收制度改革中，通过营业税改增值税（以下简称营改增）这一划时代举措，我国的税收制度变得更加完善、公正。

营改增政策出台后，各行各业都已经实现了税收体制改革，银行业也在其中，但是由于我国长期处在计划经济时期，各大银行对营改增认识不足，对税收体制的突然变动没有足够的应对措施，导致了在税务核算和纳税过程中还是存在较多的问题。

笔者以商业银行业为例，分析营改增对商业银行产生了什么样的影响，并结合我国税务体制的实情提出适当的应对措施，为商业银行的更好发展提供一些参考和借鉴。

关键词：营改增；商业银行；问题和措施改革开放之后，经济的发展速度远远超乎了人们的想象，似乎在短短的几年我国就从计划经济进入了市场经济。

经济发展过快背后也出现了一系列的问题，旧有的各种体制例如政治体制，企业管理体制以及税务体制等都不再符合市场化经济体制的发展要求，拿税务体制来讲，最大的缺陷在于银行外购货物的增值税进项税额不能进行任何抵扣，银行实质上同时承担了营业税和增值税两部分税额，这种不合理的纳税体制导致银行纳税负担过重，严重制约了银行业的发展。

同时作为和银行业有密切关联的各大企业也得不到任何抵扣，也增加了企业的纳税负担。

为了为何纳税的公平性，我国相关税务部门开展了营业税改增值税，这一举措理论上是维护了纳税公平，但是相对于商业银行来讲，由于目前采用的增值税税率、计税方式等都没有发生变动，是否在营改增之后能够依然沿用是值得探究的问题。

、商业银行营改增简述我国经济体制基本实现了从计划经济到市场经济的过渡，但经济体制的转变并没有导致税务体制也随之发生变动，增值税和营业税始终处在共同运行的状态，这样的纳税体制严重制约了经济的进一步发展，给经济带来了以下不良影响:（一）增值税机构不健全，税收中性的特征没有展现出来。

建筑业“营改增”面临的挑战与应对方法

建筑业“营改增”面临的挑战与应对方法随着我国营改增的全面实施，建筑业也将面临着一系列的挑战。

建筑业的“营改增”问题主要涉及到增值税纳税方式的改变及建筑业本身特殊的运营模式。

本文将探讨建筑业面临的挑战，以及如何采取相应的应对措施。

一、面临的挑战1. 增值税税负上升在以往的营业税时代，建筑业只需要缴纳营业税，税率较低。

而随着营改增的实施，建筑业必须缴纳增值税，税率高达11%。

这样一来，建筑企业的经济负担将大幅增加，从而影响企业的经营效益。

2. 增值税申报难度加大相较于营业税，增值税申报流程更为繁琐，需要企业在认真核对自己的每一项纳税信息的同时，保证其准确性。

对于一些缺乏纳税经验的中小型建筑企业，这将会成为一个非常大的困难。

3. 税负分担协调难度加大建筑业走过一条的开展施工和设计、采购和咨询等多层次协作的道路，其参与市场经济的方式、经营模式等与传统行业存在较大区别。

特别是一些大型台企或外商投资企业中的母公司或控股公司更加多地有着共享资源等方面的跨省、跨国特征，需要企业协调管理人员、财务人员及税务机构之间的工作。

然而，此项工作的难度也随着增值税的实施而加大。

二、应对措施1. 个性化的纳税策略针对建筑业特殊性，建议企业在前期制定税务策略时应该参考其自身的经营特点，制定合理的增值税策略和工作计划。

对于不同规模的企业，企业可以制定不同的税务方案，确保最终符合自身的实际需求。

2. 增加内部管理效率增值税纳税实行是对企业财务流程管理的更高要求，需要企业在纳税财务管理上面系统化、精细化，建议建筑企业加强财务流程管理，提高管理效率，加快操作步骤，减少错误率。

3. 注重团队协作增值税的执行需要企业多个部门之间的紧密合作，需要加强税务、财务、人事等部门的交流和协调，实现各个部门之间的信息互通互联，为企业高效的实施增值税纳税提供协助和支持。

总之，对于建筑业来说，营改增并不只是一次税制改革，更是对企业管理和经营模式的考验。

通过深入研究增值税的纳税策略，加强内部管理效率及团队协作，建筑企业将能够应对面临的各种挑战，并且保持良好的经营发展势头。

后“营改增”时期要解决这七大问题-财税法规解读获奖文档

后“营改增”时期要解决这七大问题-财税法规解读获奖文档后营改增时期，要统筹考虑增值税税率、抵扣、优惠、退税、征管、收入分享体制和国际税收协调七大问题1月22日，国务院总理李克强主持召开座谈会，研究全面推开营改增，加快财税体制改革。

这意味着，从2012年开始的营改增试点改革，要进入最后的冲刺阶段。

营改增改革推动了增值税征收范围的全覆盖，为我国建立现代型增值税制度奠定了坚实的基础，但不断完善增值税制度的步伐并不能停止，一些矛盾和问题已露端倪，有的还比较突出，需要在后营改增时期统筹考虑，继续推进完善增值税制度改革。

一是增值税税率的简并。

除简易税率和出口零税率外，目前增值税有6%、11%、13%及17%四档税率。

不论是增值税基本原理，还是发达国家相关实践经验都表明，过多档次的税率设计不利于增值税中性特征的发挥，也给税收征管带来较多难题。

因此，简并增值税税率是后营改增时期建设现代型增值税不得不面对的首要问题。

二是增值税抵扣制度的完善。

增值税抵扣制度是影响增值税中性作用的最主要因素，理想的增值税抵扣制度能够消除重复征税。

但由于税制模式选择及税收征管的原因，即使是较早实行增值税的发达国家也难以做到完全的分摊和抵扣。

这种抵扣的有限性或不充分，使得增值税制度只能在不同程度上减少重复征税，而不能消除重复征税。

随着我国增值税征收范围全覆盖，增值税可抵扣范围面临着量大、面广、点散的复杂局面，这将给下一阶段增值税抵扣制度的设计和征管增加难度。

如在对服务性消费抵扣中，如何区分私人消费，就是一个国际性管理难题。

三是增值税优惠制度的设计。

增值税优惠制度设计在理论和实践中一直处于两难境地。

一方面，少优惠或没有优惠是实现增值税征收链条完整的前提，也是理想增值税制度所追求的。

另一方面，考虑到增值税的累退性及征管等因素，大部分OECD国家对食品、医疗、公共部门、金融、房地产等实行了免税或零税率政策。

与其他间接税不同，增值税优惠有零税率和免税率两种制度设计，两者有本质区别，需要合理应用。

“营改增”政策解读及重难点问题应对

“营改增”政策解读及重难点问题应对2016-07-12 下午02:28:33 来源：中国建设报点击数：6992016年5月1日，“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增，这被解读为1994年分税制改革以来中国最深刻的财税体制改革。

对于建筑业企业来说，“营改增”落地后，依然有许多必须重点关注的问题。

对于这些问题的理解，不仅关系到税负的增减，更关系着企业的生存发展。

应充分理解增值税的转嫁机制在营业税税制下，税率是3%，改征增值税后，税率是11%，但企业必须明了，税率与税负是不同的概念。

营业税税制下，3%是实际税负，而增值税税制下，税率是11%，但税负却并不是11%，原因就在于增值税具有可转嫁特征。

在上图中，冶炼厂的主要业务是开采铝矿石，假定冶炼厂以117元将铝矿石销售给铝型材加工厂，加工厂以351元将成品销售给门窗厂，门窗厂制造出铝合金门窗并以702元的价格销售给施工企业，施工企业以702元的价格购入铝合金门窗并经过安装成为现场的不动产，而不动产的验工计价将向甲方收款销售款项1110元，最后甲方再以2220元的价格销售给购房者。

若购房者购买房产之后不再转手，他就是这条生产链上的末端消费者。

从图中可以看出，铝合金最终变成不动产，这是实物流；中间椭圆形数字部分是资金流，即资金从下游流向上游，其中117、351和702是现金流。

在这个模型中，施工企业的增值税率是11%，冶炼厂、加工厂、门窗厂等是典型的工业企业，税率是17%。

任何企业在向下游企业收取款项时，都包括价和税。

这是增值税的一大特点——价税分离。

另外，增值税可以进行抵扣，所以增值税不能忽视销项税额和进项税额。

增值税横向涵盖所有产业链，纵向起于初级产品，终于末端消费者。

谈论“营改增”时，一定要从上下游企业的角度综合考虑。

施工企业上游主要是材料供应商、劳务企业和分包商，而下游主要是房地产企业。

[财税金融]“营改增”制度推进过程存在的困难和对策建议

[财税金融]“营改增”制度推进过程存在的困难和对策建议“营改增”制度推进过程存在的困难和对策建议营业税改征增值税是我国推动经济结构调整、促进发展转型的一项重大改革，也是推进结构性减税的重要内容和财税体制改革的重要任务。

近年来，通过“营改增”试点和全面推开，我国的税务制度进一步科学化，企业与经济个体的税负逐步减轻，对服务业发展也起到了重要推动作用。

但同时也暴露出了“营改增”制度推进过程中的一些困难和问题，亟待解决。

一是税收征管体制还不完善。

“营改增”的全面试点推行，导致地方税源收入大幅度下降，地税部门对地方财政的贡献大幅度缩水，地方财政对地税的倚重程度、地方政府对地税的青睐程度将随之减弱。

“营改增”给纳税人带来的实惠，使得纳税人对国税部门感恩有加，而地税部门多年来的管理、服务因此受到质疑、否定，甚至非议。

“营改增”之后国税部门对地税部门管户的所得税在代开发票时不再予以附征，而部分货运企业财务制度不健全、成本核算混乱，大大增加了征管难度。

以**市为例，受全市煤电支柱产业持续低迷，国家结构性减免税政策持续发力和一次性税源的减少等因素综合影响，今年**地税实有营业税税源亿元，截止5月底，已征收营业税亿元，6月份以后，营业税将不再征收，因“营改增”减少全年营业税税源亿元，成为今年受“营改增”政策影响而导致的税源硬缺口。

二是部分行业税收征管困难。

由于建筑业具有投资主体多元化、跨区经营常态化、企业内部管理及运营模式复杂、资金支付结算出口集中等特点，各行业对口管理部门在建筑业立项、投资、招投标、施工、监理、竣工验收以及资金支付结算等各环节，分别按照各自职能权限，独立管理运行，税务部门无法从源头上掌握建筑工程的施工计划，无法全面掌握工程最终造价等信息等，难以对施工项目进行有效的源头控管。

另外，餐饮业属于劳动密集型行业，准入门槛低，投入产出快，竞争性大，从业人员流动性强，消费多为个人消费现金交易，大部分消费者不索取发票；而且餐饮业发票还存在使用假发票，互相借票或互相代开发票等不规范用票行为，以票控税的征管效能难以有效发挥。

我国营业税改征增值税面临的冲击与挑战及合理性建议

议决定要从地区和行业两个层面实现 “ 扩围” ：自２０１３年８
负下降将导致资本向政策洼地聚集，从而造成区域间的发展
不平衡。二、营业税改增值税存在的冲击与挑战
月１日起．将交通运输业和部分现代服务业，即“ １＋６ ” 试点在
件下，营业税改增值税是可行的。从２０１２年１月１日上海率试点地区。但是，择地试点的模式极易产生政策洼地效应，税
地方政府对地方税收收入流失的担忧，试点方案规定 “ 原归
划营业税改征增值税提出前瞻性建议。
一
、
了《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过
负，从而制约服务业的发展；若多数适用增值税简易计税方
渡政策的规定》、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征法，则偏离了营业税改征增值税改革的初衷。２、税权分配上的挑战。一是如何分配税收管理权。根据增值税试点有关事项的规定》、《交通运输业和部分现代服务
地区之间的比较效应日益显现。先行试区企业２０１３年将减轻负担约１２００亿元。本文旨在诠释我国效果已成各方共识，洼地效应” ，导致非试点地区企业千营业税改征增值税过程中面临的冲击与挑战，并对进一步规点地区因税改红利形成 “
方百计将投资和经营向试点地区集中：或将企业迁移至试点关键词：营业税改征增值税；冲击与挑战；建议地区：或在试点地区增设经营机构；或将总部业务向试点地区分部集中；或将企业的供应链向试点地区延伸等，从而造成非试点地区遭受产业和税收的双重流失。尤其是试点地区营业税改增值税的发展情况在１９９４年，我国对税法进行了新调整，对劳务征收营业服务业试点企业开具的增值税发票可在全国范围内进行抵势必形成在试点地区集中开票纳税，在非试点地区分散税，而对货物征收增值税。在市场经济环境中，这种调整发挥扣，使非试点地区经济发展处于不断 “ 失血” 的劣了至关重要的作用，既完善了我国现有的税收制定，也规范抵扣的局面，了纳税人的纳税行为，还增加了国家的税收收入。然而，随着势，加剧了区域经济发展的不平衡。市场经济体制的大变革，这种调整已经不能适应形势发展的（二）营业税改增值税存在的挑战需求。例如，有的营业税纳税人在外采货物过程中会产生增１、税制设计上的挑战。服务业的差异性比制造业更加复值税，而有的增值税纳税人在外购劳务的过程中又会产生营杂，营业税改征增值税必须充分考虑服务业的特点和发展需业税。在这种情况下，这些纳税人不可避免地会出现重复缴要，对现有增值税税制进行必要的调整和改革。在税率设计纳增值税或营业税的问题。可见，及时划清营业税与增值税上，税率档次太多会失去增值税的中性特征，增加税收管理之间的界限，此时，提出“ 营改增 ” 是非常必要的。成本；税率档次太少则无法体现服务业的差异性，会增加部现如今，我国正处于加快经济发展方式转变的关键时分服务业的税负。在计税依据和计税方式上，由于人工、智期。面对这种现实，我国明显加快了税收体制改革的步伐。尤力、信息、技术等因素在服务业中的比重与制造业显著不同，若普遍适用增值税一般计税其是在近三年内，这种步伐比以往跨越的更大、更坚实。例在服务业之间也存在明显差异，许多服务行业会因为能取得的抵扣进项很少而增加税如，财政部与国家税务总局于２０１１年１１月１６日联合印发方式，

营改增存在问题及建议

营改增存在问题及建议营改增是我国从2012年开始实施的一项重要税制改革，主要目的是为了推动税制的市场化改革，调整税制结构，为经济发展提供更好的支持。

然而，在实施过程中，营改增也暴露出了一些问题，带来了一定的影响。

首先，营改增的实施过程中，一些税负过重的行业面临着税负的进一步增加。

营改增将原来的增值税和营业税合并，转为统一的增值税。

虽然总体上税负有所减轻，但是对于一些特定行业来说，税负的增加却带来了较大的负担。

比如，对于餐饮业来说，营改增后，通常都需要按照旧税种的营业税税率交纳增值税，从而导致税负的增加。

这对于一些小型餐饮企业来说，无疑加大了经营成本，给其发展带来了一定的困难。

其次，营改增的实施过程中，税负的增加也给一些中小微企业带来了一定的压力。

营改增后，中小微企业需要按照增值税一般纳税人的标准来进行纳税申报，这对于一些没有相应财务、税务管理能力的企业来说，无疑增加了财务和税务管理的复杂度，对于其经营和发展带来一定的困扰。

针对以上问题，我提出以下建议：首先，在行业税负适应期内，对于受影响较大的行业，可以适当延长过渡期。

比如，对于餐饮业来说，可以逐步减轻增值税的征收负担，适当延长过渡期，以便给予行业更多的调整和适应的时间。

其次，对于中小微企业，可以加强对税务的教育培训。

通过加强对税务知识的培训，提高中小微企业的财务和税务管理能力，使其更好地适应营改增后的税制改革。

同时，也可以建立税务咨询和服务平台，为中小微企业提供更加便捷、及时的税务咨询和服务，帮助他们解决实际问题。

最后，可以进一步完善纳税申报和征收流程。

通过推动信息化和电子化的发展，提高税务管理的效率和便捷性，减轻企业的负担。

同时，也可以加大对税务违法行为的打击力度，维护税收的公平和公正，确保税制改革的顺利进行。

总之，营改增作为我国重要的税制改革之一，推动了税制的市场化改革进程，为经济发展提供了更好的支持。

然而，在实施过程中，也暴露出了一些问题。

营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策

营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策营改增是指我国在2016年开始实施的从营业税到增值税税制转换的经济政策。

这一政策的实施对建筑行业的财务管理带来了一系列的问题，为了应对这些问题，建筑企业需要采取相应的对策。

本文将分析营改增模式下建筑行业财务管理存在的问题，并提出相应的对策，以指导企业在新的税制环境下更好地进行财务管理。

一、问题：1.1 增值税税负的增加在营改增税制下，建筑行业的增值税税率较营业税的税率更高，这导致了建筑企业的税负增加。

建筑行业的利润空间较小，增值税税负的增加会直接影响企业的盈利能力。

1.2 发票管理成本的增加营改增税制下，企业需要加强对发票的管理，保持发票的真实性和合规性，这无疑增加了企业的发票管理成本。

企业还需要依法开具发票并及时申报税款，这会带来额外的工作量和人力成本。

1.3 税收政策的不稳定性由于我国的税收政策在营改增之后仍然出现了多次调整，这给建筑企业的财务管理带来了不稳定因素。

不稳定的税收政策会增加企业的财务风险，使企业难以进行合理的预算和规划。

二、对策：2.1 提高财务管理水平建筑企业需要培养专业的财务管理人员，加强对财务管理理论和实践的学习，提高企业的财务管理水平。

企业可以通过引进高级财务管理人员、开展培训等途径，提高财务管理人员的专业素质。

2.2 加强成本控制由于营改增税制下税负的增加，建筑企业应加强对成本的控制，通过优化生产过程、提高劳动生产率、合理配置资源等方式降低成本。

建筑企业还可以通过谈判和协商等方式降低与供应商的成本。

2.3拓宽经营范围建筑企业可以通过拓宽经营范围来增加收入，减轻税负的压力。

企业可以扩大工程承包范围，提供设计咨询服务，发展地产开发等业务，从而增加多元化的收入来源。

2.4 加强税收政策研究与应对建筑企业应密切关注税收政策的变化，及时了解和解读相关政策，以应对税收政策的不稳定性。

企业可以成立税务研究团队或委托专业的税务咨询机构，进行税收政策研究和分析，制定相应的应对策略。

浅谈营改增对各行业的影响以及应对措施

浅谈营改增对各行业的影响以及应对措施实施“营改增”改革是“十二五”时期我国税改面临的一项重要热舞，也是我国实施结构性减负的重要内容。

但随着各行业各试点实施以来，问题也是不断的增加，有的行业没有达到营改增的减税目的不说，反而增加了不少。

那么就来从浅跟大家分析一下营改增对交通运输业以及现代服务业的影响在哪里。

不能说明分析全面，但是浅度从政策来看，对企业影响考虑的因素应该是：税改前后企业的税率变化和政策优惠情况、企业的固定资产更新周期、采购过程中增值税专用发票的取得情况、上下游企业的流转税状况、企业所处行业竞争状况以及企业是否具有定价等等。

一、“营改增”税制改革概述1.“营改增”税制改革的实质内容“营改增”就是以前缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。

试点政策的主要内容包括：试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人自新旧税制转换之日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税；在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增11%和6%两档低税率，交通运输业适用11%税率，部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务适用6%税率，部分现代服务业中的有形动产租赁服务适用17%税率；试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退；试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额；试点纳税人提供的符合条件的国际运输服务、向境外提供的研发和设计服务，适用增值税零税率；试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务，免征增值税；试点纳税人原适用的营业税差额征税政策，试点期间予以延续；原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后仍归属试点地区；营业税改征的增值税，由国家税务局负责征管。

2．交通运输业进行“营改增”税制改革的目的和意义当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，也是企业转变发展方式的战略机遇期。

“营改增”实施过程中遇到的问题及对策

“营改增”实施过程中遇到的问题及对策作者：孙正燕来源：《财会学习》2016年第14期摘要：随着营改增的全面实施，营业税已经被增值税全面取代，笔者结合自己的工作，就生活服务业营改增所遇到的问题进行了阐述，进而提出了切实的解决对策，以期为该行业有关管理人员提供可以借鉴的参考。

关键词：“营改增”；生活服务业；对策探讨一、“营改增”内涵解读（一）增值税的相关概念增值税是中国境内随着商品物流流转的环节增多、新增价值增多而产生的征税，主要针对增值额进行征税。

（二）营改增税制改革的核心与内涵1.营业存在的问题是税制改革的重要原因之一。

包括重复征税等。

营改增的改革改善了这一问题，实现了我国真正意义上的税制改革，首先是减轻了企业税收负担，如小规模纳税人的税基减小带来的税负下降，部分一般纳税人按照低档税率进行纳税，税负得到降低，再就是使第三产业重叠征税问题得到了妥善解决，并且推进了中央与地方收入财政体制的改革与完善，等等。

2.营改增税制改革实现了财税制度改革围绕市场经济服务的目标，从制度上主动为经济社稳定发展提供服务，包括为企业发展和运营服务、为国民经济稳定和平衡服务，为国民经济结构的顺利调整服务等。

通过营改增税制改革，企业可以自主选择经营模式，实现自我升级转型，国民经济结构调整得到长足发展的动力，社会和谐稳定拥有了坚强的基础和保障。

3.营改增税制改革与人民生产生活息息相关，随着产业结构调整的步伐加大，各条产业链都在发生着变化并互相产生巨大的影响。

营改增税制通过对税制进行改革，从税制体制源头上促进经济发展，保证产业调整的平稳运行，用税制制度的科学性完整性为产业与经济发展保驾护航，实现产业链条的良性对接和运行，促进我国经济建设保持飞速发展态势和经济建设的繁荣昌盛。

二、“营改增”的政策背景及原因分析1979年，我国开始启动传统闪频销售税改征增值税的改革，1994年我国开始实行增值税改革，当时的增税税的课税范围基本没有包含第三产业，主要包括的第二产业和第三产业的零件加工、修理修配业等。

全面“营改增”后税收征管面临的难点与对策

全面“营改增”后税收征管面临的难点与对策作者：魏永贞来源：《时代金融》2017年第35期【摘要】我国通过全方位开展“营改增”这一重要举措，真正实现了我国增值税对各行各业的覆盖，通过增值税抵扣链条的全面打通，使各行业、企业都能从根本上受益。

我国自全方位实施“营改增”之后，使各行业纳税人均能受益，行业企业的发展呈现稳定持续的发展态势，很大程度的提高了经济软实力，有利于促进区域经济发展。

【关键词】税收征管城市形象行业发展一、全面“营改增”对地方税收的影响自开展“营改增”后，使主体税种在很大程度缺失了带动作用，尤其是对地方税收的征管方面造成很大冲击。

“营改增”实施后我国地税部门之前以票控税的监控手段便失去监控功效，特别是一些地方税收费用的征收难度随之增大，比如：随流转税附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加以及房产税、城镇土地使用税。

一些临时代开发票的纳税人以及个体工商户在实施“以票控税”后，尽管能够到国税部门及时缴纳主税，但不能到地税部门主动的缴纳所得税、印花税、城市维护建设税等税费，而且这种意识比较差，因此，地税部门需要采取特殊的追征手段，无形中给地税征收工作带来不便和难度，甚至是地方税收的流失。

二、全面“营改增”后地方税收征管面临的困难（一）对深化“营改增”税制改革认识不足虽然在财税领域实施了“营改增”，但税改制后对我国的经济的全局发展带来了深远的影响。

当然在进行税制改革后也给地方税收的征管产生了一些影响和困难，税务机关的相关工作人员对税制改革的认知度不够，不能全面执行和渗透税制改革的重要性。

（二）发票管理权丧失，税收控管手段弱化全面实施“营改增”税制改革后，地税部门的失去了几大块的税源主体，比如营业税等，而且也随之失去了发票管理权，这也就意味着“以票管税”的主动权将失去基础。

尤其是依靠“以票管税”的相关纳税人会失去缴税的主动性，给地方税收的追缴还来难度。

（三）地税机关企业所得税管户将日渐减少我国当前实行的企业所得税的征管是由国税机关和地税机关两个主体来征管。

浅析企业在营改增过程中的问题与对策

浅析企业在营改增过程中的问题与对策【摘要】在营改增过程中，企业面临着税负增加、涉税合规风险增加和纳税信用评级影响等问题。

为了解决这些问题，企业可以优化财务结构、加强税务合规管理以及提升纳税信用评级。

企业在营改增过程中需要注意降低税负、降低风险、提升纳税信用评级。

未来企业应该更加重视税务管理，提高自身的纳税信用等级，以应对市场竞争和政策调整的挑战。

建议企业在营改增过程中要加强内部管理，建立规范的财务制度，提高综合素质和专业水平，以顺利应对税收改革带来的挑战和机遇。

【关键词】营改增，企业，税负增加，涉税合规风险，纳税信用评级，优化财务结构，税务合规管理，纳税信用评级，发展趋势，建议和展望。

1. 引言1.1 背景介绍营改增是指增值税取代原来的营业税和增值税制度，是中国税制改革的重要部分。

2016年5月1日，中国全面启动营改增试点工作，逐步推广至全国。

因为税制转换的特殊性，企业在营改增过程中可能会面临一系列的问题和挑战。

企业在营改增过程中可能会面临税负增加的问题。

由于增值税税率高于营业税，企业在转换后可能需要承担更高的税负，给企业财务状况带来一定影响。

企业可能会面临涉税合规风险增加的问题。

增值税涉及多个环节和多个税种，企业需要更加严格地履行税收申报和缴纳义务，一旦涉及错误或违规，可能会带来罚款或其他行政处罚。

企业在营改增过程中还可能会受到纳税信用评级的影响。

纳税信用评级是税务部门对企业纳税行为的信用评定，评级较低的企业可能会面临税收风险加大、信用受损等问题。

企业需要针对以上问题制定相应的对策，以应对营改增带来的挑战和风险。

是企业所必须面对的现实，只有积极面对并制定有效对策，才能顺利应对税制改革带来的挑战。

1.2 研究目的企业在营改增过程中面临着诸多问题和挑战，为了帮助企业更好地应对这些问题，本文旨在通过研究的方式，深入剖析企业在营改增过程中所面临的问题及其对策。

具体而言，本研究的目的主要包括以下几个方面：1. 确认企业在营改增过程中可能出现的问题：通过对企业实际情况的调研和分析，明确企业在营改增过程中可能出现的各种问题，为未来提出有效的对策提供依据。

营改增政策的优势与挑战

营改增政策的优势与挑战营改增政策，即将营业税改为增值税，是中国税制改革中的重要举措之一。

自2016年起，营改增政策陆续在全国范围内实施，旨在推动经济转型升级，优化税收结构，促进可持续发展。

然而，这一政策不仅带来了诸多的优势，也面临着一些挑战。

本文将围绕营改增政策的优势与挑战展开论述。

一、营改增政策的优势1. 促进产业结构升级营改增政策的实施，将营业税改为增值税，有效降低了企业的税负。

对于生产加工型企业来说，原先纳税时无法抵扣的营业税成本，现在能够以进项税额抵扣，减轻了企业负担。

这一政策鼓励企业加大技术创新和研发投入，推动产业结构升级，促进经济可持续发展。

2. 提升企业竞争力营改增政策的落地，使得纳税对象从只有增值环节的企业扩大到包括所有行业的企业。

这样一来，原先未纳入增值税税负体系的服务型企业也可以享受到进项税抵扣的政策，减轻了企业税负。

减税的效果使得企业具备了更强的竞争优势，有利于提升企业的创新能力和市场竞争力。

3. 简化税收制度营业税作为一种繁杂的税种，其纳税方式与计算规则较为复杂。

而营改增政策的实施，将统一企业的纳税方式和计算规则，简化了税收制度。

这有助于减少企业在纳税过程中的成本和负担，提高了税收的透明度和规范性。

二、营改增政策的挑战1. 对财政收入的影响营改增政策的实施，不可避免地会对财政收入造成一定的冲击。

原先的营业税是一种税源相对稳定的税种，而增值税的税率相对较低，容易受到经济波动的影响。

因此，在营改增政策过渡期间，政府需要采取有效的措施，保持财政收入的稳定，以应对可能出现的风险。

2. 税负分担难度营改增政策的实施，会对纳税人的财务管理和资金流转产生一定的影响。

尤其是对于与非增值税纳税人合作的企业，可能存在税负分担难度。

处理好纳税人间的进项抵扣、价款结算等问题，需要各方共同努力，并建立起完善的税收管理机制。

3. 法律法规不完善营改增政策的实施过程中，还存在相关法律法规不完善的问题。

浅析“营改增”当中遇到的问题及应对措施

浅析“营改增”当中遇到的问题及应对措施作者：卫淑君来源：《经营者》2014年第05期摘要：自2012年1月1日上海启动营业税改征增值税（简称“营改增”）试点以来，“营改增”已经在全国12个省市快速推进。

伴随着“营改增”范围的不断扩大，营业税将逐步退出历史舞台。

在我国现行的税制结构中，增值税和营业税是两个最为重要的流转税税种，二者分立并行。

随着经济的快速发展，这种税制日渐显现出内在的不合理和缺陷，已经不利于、不适应经济结构优化的需要。

在推进增值税立法的同时，财税部门也同时探索扩大增值税的征税范围，从而出台一部完善的增值税法律。

从2009年开始的“营改增”就是在这个大背景下开始的。

然而，虽然营业税最终会彻底退出历史舞台，但是就目前这一阶段来说，“营改增”仍然在改革试行的阶段，这样一来就不可避免地会出现很多问题，本文就到目前为止“营改增”改革中出现或者可能出现的问题进行讨论，并提出可行的应对措施和建议。

关键词：营改增；税收；对策一、改革背景1954年，法国首先开始征收增值税，而后便被世界其他国家所广泛采用，因为其解决了重复征税这个传统的问题。

增值税的征收现在覆盖了全球超过170个国家，基本上所有的货物和劳务都在其征税范围内。

在我国，起初只有上海，柳州，襄樊等地的机器机械等5类货物从1979年开始试行增值税，随后的1984年，国务院发布增值税条例（草案）由国务院发布，对机器机械、汽车、钢材等12类货物在全国范围内征收增值税。

紧接着在1994年，我国进行了税制改革，所有货物和加工修理修配劳务都被纳入了增值税的征税范围，对其他劳务、无形资产和不动产则征收营业税。

到了最近几年，从2009年开始，在地区试点的基础上为了鼓励投资，促进技术进步，增值税转型改革全面实施，机器设备也被纳入了增值税的抵扣范围。

当前，大力发展第三产业，尤其是现代服务业对正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期我国来说，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。

部分行业“营改增”的难点、挑战及改革建议

部分行业“营改增”的难点、挑战及改革建议作者：陈龙来源：《当代经济管理》 2014年第4期陈龙（财政部财政科学研究所，北京100142）眼摘要演“营改增” 下一步改革将以分行业全国推行为主，今后需要抓好电信业、建筑业、金融服务业以及公共服务部门等重点与难点行业的改革设计，确保其顺利推进。

文章在对这些重点、难点行业“营改增” 面临的困难、挑战进行分析的基础上，提出了改革建议。

同时，解决“营改增” 所带来的诸多问题，必须加快相关改革，进一步理顺中央与地方的财政关系、地方税体系，以及国税与地税征管机构之间的关系。

眼关键词演营改增；行业改革；挑战；建议眼中图分类号演F203 眼文献标识码演A 眼文章编号演1673-0461（2014）04-00３６-0５自2014 年1 月1 日起，我国将铁路运输和邮政业纳入“营改增”，其范围进一步扩大。

为确保改革取得预期效果，下一阶段需要抓好电信业、建筑业、金融服务业以及公共服务部门等重点与难点行业的“营改增” 改革设计，确保其顺利推进。

同时，加快推进政府间财税关系改革，解决“营改增” 所带来的诸多问题。

一、“营改增” 的进程从总体上看，“营改增” 全过程大体可分为部分行业地区试点、部分行业全国试点和全行业全国推行等三个阶段。

第一阶段，在部分行业部分地区进行试点。

2012 年1 月1 日，上海率先开展营改增试点工作，拉开了“营改增” 的序幕。

2012 年9 月至12 月，营改增地区试点扩大至北京、天津等八个省、直辖市和三个计划单列市。

第二阶段，选择部分行业在全国范围内进行试点。

2013 年8 月1 日，将交通运输业和部分现代服务业营改增试点在全国范围内推开，适当扩大部分现代服务业范围。

自2014 年1 月1 日起，将铁路运输和邮政业纳入“营改增”。

第三阶段，在全国范围内实现“营改增”，使营业税完全退出历史舞台。

从当前的改革进度来看，下一步改革的基本思路应是在分析、总结交通运输业和部分现代服务业全国推进经验和问题的基础上，制定各行业推进方案，做好相关政策设计，分行业在全国逐步推行“营改增”。

全面“营改增”背景下合同涉税问题分析及对策建议

全面“营改增”背景下合同涉税问题分析及对策建议随着“全面营改增”政策的全面推行，“增值税改革全面升级版”已经自2016年5月1日开始全面实施，在这个背景下，企业在合同涉税问题上面临着新的挑战。

本文将分析合同涉税问题在“全面营改增”发展背景下所面临的挑战及其对策建议。

1.合同涉税问题面临的新挑战在“全面营改增”背景下，企业在合同税务处理上面临着以下几个新挑战：首先，资产、服务的鉴别需要更为精细。

由于部分资产和服务之间的界限不够清晰，因此在识别具体项目时，需要更为精细的分析鉴别。

例如，租赁业务中，应当根据租赁合同的具体内容确定其是否属于房地产租赁服务，还是设备租赁服务。

其次，发票管理需要更为严格。

在新的增值税制度下，企业需要更为审慎地进行发票管理。

既要保证发票的真实性和合法性，又要对适用税率和税额进行准确计算并妥善保管。

同时，还要根据法规，规范发票的开具流程和管理方式。

再次，合同审核流程更为复杂。

此前的税制中，企业可以通过划分销售或服务的时间节点来确定税收征收区间，但是在新的税制下，企业需要更为精细地分析并计算税额，从而保证合同的法律效力和税务合规效果。

2.对策建议为了更好地应对“全面营改增”带来的挑战，企业可以从以下几个方面出发。

首先，强化内部管理和审核流程。

通过完善内部审核机制和加强审核人员的培训和资质认证，可以有效避免合同涉税问题中发票管理和鉴别问题的出现。

此外，企业也需要根据税收法规的变化及时对合同审核流程进行调整，确保企业的税务合规。

其次，加强发票管理控制。

合同涉税问题中，合规性发票是关键的管理流程之一。

为了避免发票问题，企业应该建立完善的发票管理体系，定期检查和更新发票使用政策，加强发票管理的内部控制。

最后，通过合适的税务策略降低税负。

在“全面营改增”背景下，企业可以通过优化税务策略来减少税负。

例如，通过发行收益债券等金融手段，优化租赁收入公允价值占比，从而降低税负。

此外，企业还可以利用税收优惠政策来降低税负。

营改增下企业面临的机遇与挑战

营改增下企业面临的机遇与挑战
营改增是指营业税改为增值税，是我国改革开放以来的一项重要税制改革。

对企业而言，营改增带来了机遇和挑战。

机遇方面，营改增使税负更加公平合理，把营业税逐渐逐步推向淘汰，同时完善增值税制度，推动了经济结构升级和转型升级，有助于企业提升竞争力。

首先，营改增使企业降低了税负，提高了经营成本的竞争力。

传统营业税是对营业额的征收，但增值税制度是按照产品的增值空间征税，从而增加了企业赚钱的空间，能更好地促进企业发展。

其次，营改增使税负逐渐逐步公平，优化了国家税制。

传统营业税是绕着转圈形式把消费税交到了印花税、城建税、教育税等地方税中，而营改增改为了增值税，增
值税的这个制度可以涉及到所有的行业，使得更多的企业逐步都交了增值税，让税负
更加公平合理。

再次，营改增完善了增值税制度，同时，还有不同的增值税税率，更好地促进了不同行业的税制调整和经济结构调整。

然而，营改增也带来了一些挑战。

首先，新税种导致企业管理和会计模式的调整，这需要企业花费很多时间和费用来适应这个新的税制环境。

其次，营改增滕课税铺平了多部门“争夺”税源的壁垒，有利于消除多头征税，但一定程度上也增加了税务管理难度，加大了企业对税务机构的辅导和咨询的需求，
增加了企业成本。

最后，营改增还需要进一步完善，例如清理政府征费，聚焦企业创新等，也需要政府和企业贡献更多的努力。

综上，营改增虽然为企业带来了机遇，但也带来了一定挑战。

企业应该以营改增为契机，优化自身管理和会计，逐步提升自身的竞争力和发展水平。

政府应该不断完善税制环境，并进一步整顿政府征费等环节，促进营改增更好地服务于企业发展和经济转型。