佛科院10级财政学考点资料

财政学考试重点新增考点：1、建立和完善我国社会保障体系的必要性及其对策（20分，必考）答：必要性：（1）完善社会保障体系是促进国内消费和带动经济增长的客观要求。

（2）建立和完善社会保障体系，是促进国内消费、拉动经济增长的一个重要基础和前提条件。

（3）“未富先老”，养老保险面临巨大冲击。

（4）农村劳动力转移，挑战现有社保模式。

（5）社会保障扩大覆盖面，亟待解决灵活就业人员的参保问题。

对策：我国建立新型的社会保障制度应根据中国的国情。

在建立过程中要借鉴国外的经验，但更重要的是立足于本国国情。

（1）坚持从实际出发。

（2）社会保障水平需适应生产力发展水平。

（3）必须坚持权利与义务的统一。

（4）必须坚持效率与公平相结合。

（5）认真落实“两个确保”。

确保下岗职工基本生活费发放，确保企业离退休人员养老金按时足额发放(6)扩大社会保险覆盖范围,提高基金征缴率｡(7)积极推进医疗保险制度改革｡(8)进一步完善失业保险制度｡(9)提高三条保障线水平｡2、国家税收与国际税收的区别（简答题）（考点）（1）国家税收是以国家政治权利为依托的强制裸征形式；国际税收是国家之间的税收分配关系，不是一种强制裸征形式（2）国家税收反应的是国家与纳税人之间的征纳关系；国际税收反应国与国之间的权益分配关系（3）国家税收按裸征对象不同，可以分为不同的税种；国际税收由于不是一种具体的裸征形式，因而只涉及到一些税种，而没有独立的税种3、国有资产管理体制的概念：国有资产管理体制是确定国有资产管理机构和国家行政管理机构之间、国有资产所有者之间、以及国有资产管理内部各机构之间权责关系的基本制度4、建立国有资产管理体制的原则：三权分离分级管理5、国有资产管理机构的主要职能：（1）行使国有资产所有者的代表权职能（2）行使国有资产所有者的监督管理权职能（3）行使国家投资权和收益权职能（4）行使资产处理职能第一章1、财政概念：财政是国家为了满足社会公共需求而对一部分产品所进行集中性分配。

2、财政职能：筹措资金供应资金调节平衡监督经济第二章1、财政支出原则：公平-效率原则量入为出原则优化支出结构原则提高财政支出的使用效益原则第三章：（一）财政支出分类：1、按国家职能分类：经济建设支出社会义教费支出国防费行政管理费其他支出2、按最终用途分类：补偿性支出积累性支出消费性支出3、按支出用途分类：基本建设支出企业改造资金支出地质勘探费支出科技三项费用支出4、按经济性质分类（考点）：购买性支出转移性支出认识：在财政支出总额中，购买性的支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，通过财政所配置的资源的规模就大些；反之转移性支出…就大些。

联系财政的只能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的只能较强。

（二）财政支出规模的发展趋势1、影响财政支出规模的因素：（考点）（1）经济因素。

经济因素主要指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等（2）政治因素。

主要体现在三个方面：第一、政局是否稳定，第二、政策结构和行政效率，第三、政府干预政策（3）社会因素。

包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素。

第六章：1、社会保障概念（考点）：是国家向丧失劳动能力，失去就业机会以及遇到其他事，故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障2、我国社会保障的主要内容：社会保险社会救济一部分民政福利服务3、社会保险与商业保险的区别：（1）基金的来源不同，社会保险基金除了受保险人和就业单位的提供外，还有政府的提供；商业保险基金靠商业公司收取保险费来支持（2）受保人领取保险的权利与缴纳保险费的义务对应关系不同。

（3）实施的方式不同，社会保险是政府立法强制执行的，商业保险的自愿的（4）社会保险是财政范畴，商业保险是金融范畴第八章：1、税收的概念：指人们为享受政府提供的公共事业服务而付出的代价。

2、税收的基本属性：（考点）（1）强制性。

指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗（2）无偿性。

指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价（3）固定性。

指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额3、税收的功能与作用：（1）税收是组织财政收入的主要工具（2）税收是调节经济的主要杠杆（3）税收是实现监督的重要手段4、税收术语：（考点）纳税人课税对象课税标准税率（比例税率定额税率累进税率）起征点：800 801X10% 免征点：800 （801—800）X10%6、税收分类：（1）按课税对象的性质分：所得课税商品课税财产课税（2）按税负能否转嫁分：直接税间接税（3）按课税标准分：从量税从价税（4）按税收与价格关系分：价内税价外税（5）按税种的隶属关系分：中央税地方税7、税收原则：（点考）财政政策原则国民经济原则社会公平原则税务行政原则8、税负转嫁与归宿的概述、含义：（考点）税务转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象第九章：一、税收的经济效应概念（考点）1、税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平2、税收的替代效应：是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同商品征税不同时，会影响商品的相对价格，使纳税人选择轻税或无税的商品来替代重税商品第十章1、商品课税的特征和功能：（考点）（简答题）特征：课征普遍以商品和非商品的流转额为计税依据实行比例税率计征简便功能：商品课税的优点在于税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展；但是由于商品课税与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金，劳动力和商品的自由竞争和流动。

2、所得课税的含义与特征：（考点）含义：所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。

特征：优点：（1）税负相对公平（2）一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格（3）有利于维护国家的经济权益（4）课税有弹性缺点：（1）所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约（2）所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性（3）计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平。

3、所得课税的功能：（1）所得课税是国家筹措资金的重要手段，是促进社会公平分配和稳定经济的杠杆（2）所得课税通过累进课征可以缩小社会贫富和企业之间实际收入水平的差距，通过减税免税对特殊困难的纳税人给予种种照顾，从而缓解社会矛盾，保持社会安宁（3）所有课税也是政府稳定经济的重要工具第十二章1、国债的含义：国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务2、国债的功能：弥补赤字的功能（财政功能）筹集建设资金（投资功能）调节经济（金融功能）补第十二章3、国有资产概念：广义：国家所有的全部资产，包括经营性资产、非经营性资产、资源性资产狭义：仅指经营性的国有资产，以国家作为出资者在国有企业事业、经营者单位依法拥有的资本及其权益。

4、国有企业利润分配制度：（1）企业基金制（2）利润留成制（3）利改制（4）承包制（5）积利分制（6）市场经济条件下的企业利润分配格局5、国有企业改革方向：总的方向和原则是以市场为导向，用现代企业制度进行规范，实施抓大放小战略，分门别类，形式多样第十三章1、国家预算的含义及其类别（考点）含义：国家预算是政府的基本财政收支计划，是政府集中合分配资金，调节社会经济生活的主要财政机制，是国家重要的立法文件分类：（1）以预算形式的差别为依据，可分为单式预算和复式预算（2）以预算分项指出的安排方式的差别为依据，可分为增量预算和零基预算2、预算管理体制的实质和概念（考点）预算管理体制是处理中央财政和地方财政各级之间的财政关系的基本制度，预算管理体制的实质是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题；预算体制是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据，是财政管理体制的主导环节。

第十五章1、财政政策含义：（考点）财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施2、财政政策的主体：（考点）财政政策的主体指的是政策制定者和执行者，财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。

3、财政政策的主要内容（考点）政策目标政策手段政策效应4、财政政策工具：税收公共支出政府投资国债5、财政政策的类型：（1）自动稳定的财政政策。

（2）相机抉择的财政政策（3）扩张性财政政策（4）紧缩性财政政策（5）中性财政政策6、货币政策含义：所谓货币政策，是指一国政府为了实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针及其相应措施。

7、我国中央银行货币政策主要手段：（1）中央银行对各商业银行发放的贷款（2）存款准备金制度（3）利率。

中央银行根据资金松紧情况确定调高或调低利率（4）公开市场操作第十六章1、税收管辖权含义：（考点）指的是国家在征税方面所拥有的权利，具体来说，指的是一国政府有权决定对那些人征税、征哪些税和征多少税。

2、国际重复征税及其减除方法：（1）扣除法和低税法（2）免税法（3）抵免法。

在目前情况下我国主要采取税收抵免法。

3、税收饶让含义：（考点）税收饶让是指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不在按本国规定的税率补征。