2012秋电大审计学网上作业答案

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中央电大会计学本科《审计学》网上形考作业答案

中央电大会计学本科《审计学》

网上形考作业答案

任务一、1

答：

(1)没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。根据业务质量控制准则的要求，会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求：客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家的。

(2)项目组缺乏独立性。根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则的要求，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司ERP 系统的设计工作，即为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录，项目组存在自我评价威胁而影响独立性。

(3)项目组内部复核人员安排不恰当。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，而不是简单的相互复核。

(4)在出具审计报告之前未处理好意见分歧。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，项目组与被咨询者之间存在未解决的意见分歧，项目负责人只有项目组内部、项目组以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧解决后才能出具报告。

(5)实施项目质量控制复核的时间不恰当。项目质量控制复核应当在出具报告前进行，并且是对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出的客观评价。

任务一、2

答：

（1）存在重大错报风险。理由：该公司06年销售收入增长率为10%，与同行业接近；而该公司07年销售收入增长率为20%，超出了同行业的平均水平。而且该公司的管理层年薪制采用的是07年销售目标的完成情况上下浮动，这就有可能使管理层虚构收入等舞弊行为，造成财务报表重大错报。该风险属于认定层次的重大错报风险。

电大审计学形考任务第一-十一章自测试题及答案

第一章

自测1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性,即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。(）

自测2:与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（)。A. 经管权监督是一种从上至下的监督B。经管权监督属于内部监督C. 经管权监督是直接服务于管理者自身的D. 经管权监督是整个管理控制的有机环节E。经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离

自测3：在世界范围内，( ）是普遍采用的国家审计组织模式。

自测4：民间审计是指由独立的注册会计师,通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式.（) 自测5：审计总目标是围绕( ）而界定的.

自测6：（）是审计的基本职能.

第二章

自测1：下列有关审计准则的表述中,正确的有：（）A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B。审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C。审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E。审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳

自测2:关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）A. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的,具有行政规章的法律效力C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范。没有法律效力E。国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行

电大审计学--形考第六章(材料成本差异长期挂账牵出偷税大案案例分析)答案

材料成本差异是如何影响财务成果的？

通过研究案例，此类案件的发生多在实行计划价格核算原材料采购的企业。这类企业在制定计划价格时往往高于真实价格，并且长期对计划价格不做调整，这样长期使“材料成本差异”贷方余额挂账，生产成本与管理费用增加，挤占利润。因此，在检查此类企业时，应着重对“材料采购”和“材料成本差异”账户进行审查。

在日常财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在两大问题。一是怕麻烦，二是认识上存在误区。由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润，而且贷方余额越大存在问题的可能性越大，由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。

（一）当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后，就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析，据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。

（二）如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大（除非此前的借借方余额或贷方余额特别大）；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大（不管是正差还是负差），则很可能存在问题。

国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之三(第九章—第十一章)参考答案

国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之三（第九章—第十一章）参考答案

标签：开放大学审计学形成性考核参考答案

第九章学后自测

自测1题目1.根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：（C）

A. 登记应收账款明细账

B. 编制和审核记账凭证

C. 登记现金日记账

D. 编制银行存款余额调节表

自测1题目2.下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：(ACDE)

A. 严格职责分工

B. 控制坐支规模

C. 严格授权批准

D. 定期核对检查

E. 严格财产实物控制

自测1题目3.下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：(ABD)

A. 审阅被审计单位货币资金相关制度规定

B. 检查货币资金收付凭证的管理情况

C. 使用分析程序检查货币资金总体合理性

D. 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人

E. 向与被审计单位有业务往来的银行进行函证

自测2题目1.在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：(A)

A. 出纳员

B. 审计人员

C. 仓库保管员

D. 会计主管

自测2题目2审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的

审计手续是(C)

A. 询证12月31日银行存款余额

B. 审查年末银行存款总账

C. 审查12月份支票存根及银行存款日记账

D. 审查12月31日银行对账单

自测2题目3审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：(BCDE)

A. 事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间

B. “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字

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最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案 100%通过

第一章

自测1

对错

自测2

A. 经管权监督属于内部监督

B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离

C. 经管权监督是一种从上至下的监督

D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的

E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节

自测3

( )是普遍采用的国家审计组织模式。

A. 独立式

B. 司法式

C. 立法式

D. 行政式

自测4

对错

自测5

审计总目标是围绕( )而界定的。

A. 财务审计

B. 财务报表审计

C. 国家审计

D. 效益审计

自测6

( )是审计的基本职能。

A. 经济鉴证

B. 经济监察

C. 经济评价

D. 经济监督

第二章

自测1

A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据

B. 审计准则是作出审计决定的依据

C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳

E. 审计准则是评价审计质量的依据

自测2

A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行

D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力

E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3

A. 部门内部审计组织的审计

B. 民间审计组织的审计

C. 国家审计组织的审计

D. 单位内部审计组织的审计

自测4

国注册会计师执业准则体系可以分为( )

a. 相关服务准则

b. 审计准则

c. 鉴证业务准则

d. 质量控制准则

自测5

1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式, 应从审计的结果和审计的过程两

国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之二(第六章—第五章)参考答案

国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之二（第六章—第五章）参考答案

标签：开放大学审计学形成性考核参考答案

第六章学后自测

自测1.购进与付款循环涉及的凭证有（ACD）。

选择一项或多项：

A. 购货发票

B. 销货发票

C. 验收单

D. 请购单

E. 出库单

自测2.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。（错）

自测3.一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。（对）

第七章学后自测

自测1题目1.下列属于存货控制措施的是：（CDE）

A. 请购单必须经过适当的授权批准

B. 生产计划的制订与审批相互独立

C. 定期盘点

D. 限制非授权人员接近存货

E. 存货保管与会计记录相互独立

自测1题目2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：（ABC）

A. 实地观察仓库验收原材料的情况

B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备

C. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化

E. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对

自测2题目1.下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：（A）

A. 对成本项目进行分析程序

B. 审查有关凭证是否经过适当审批

C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证

D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序

自测2题目2.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：（D）

A. 利润虚减

B. 资产虚减

C. 负债虚增

D. 存货虚增

自测2题目3.下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：（BDE）

国家开放大学智慧树知到“形考”《审计学》网课测试题答案4

国家开放大学智慧树知到“形考”《审计学》网课测试题

答案

（图片大小可自由调整）

第1卷

一.综合考核(共15题)

1.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。()

A、正确

B、错误

2.M注册会计师负责对丙公司20X9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是()。

A、将财务报表与其所依据的会计记录相核对

B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势

C、对应收账款进行函证

D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对

3.在财务报表审阅业务中，审计人员提供的保证水平高于在财务报表审计业务中提供的保证水平。()

A、正确

B、错误

4.以下对询证函的处理中，正确的是()。

A、询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出

B、有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回

C、收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款

D、对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所

E、在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿

5.B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2013年度的会计报表进行预审。正在对Y公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。()

A、检查投资项目的分析论证报告

B、检查对外投资预算是否经过批准

C、观察投资处置的审批和执行是否确实分离

D、审阅内部盘核报告6.下列有关审计准则的表述中，正确的有：()

电大审计学2012年网上作业任务05-22任务参考答案

05任务_0022

试卷总分：100 测试时间：60

单项选择题多项选择题判断题

一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。）

1. 下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。

A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质

B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决

策，则该项错报是重要的

C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理

层调整

D. 重要性的确定离不开职业判断

2. 对审计目标的确定有最直接影响的是：

A. 审计授权人或委托人的要求

B. 审计环境

C. 审计目的

D. 审计对象

3. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程

序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。

A. 会计主管人员和内部审计人员

B. 出纳员和会计主管人员

C. 现金出纳员和银行出纳员

D. 出纳员和内部审计人员

4. 注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你

不认可的是( )。

A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平

B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平

C. 对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水

平

D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平

5. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：

A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据

B. 审计准则是衡量审计质量的尺度

C. 审计准则是评价被审计单位的标准

电大《审计》试题题库大全及参考答案

一、单项选择题（120道）

1、（）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。A 、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性答案：B

2、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。A 、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产答案：C

3、在实际审计工作中往往把审阅法和（）结合运用。A 、调节法 B、函证法 C、比较法 D、核对法答案：D

4、国家出台审计准则的目的主要是增强（）的可信性。A 、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证答案：B

5、收集审计证据的阶段是（） A、准备阶段 B、实施阶段

C、终结阶段

D、后续审计阶段答案：B

6、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（）。A 、固有风险 B、控制风险 C、抽查风险 D、经营风险答案：A

7、当注册会计师出具（）时，说明段可以省略。A 、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、拒绝表示意见答案：A

8、从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（）。A 、停-走抽样 B、发现抽样 C、属性抽样 D、变量抽样答案：A

9、（）用于内部控制符合性测试。A 、审计抽样 B、属性抽样 C、变量抽样 D、统计抽样答案：B10、样本设计是应考虑的因素有（） A、审计目的 B、审计报告 C、审计意见 D、审计证据答案：A1

1、下列关于审计的独立性由强到弱的是排序，正确的是（）。A 、社会注册会计师审计政府审计内部审计 B、政府审计社会注册会计师审计内部审计 C、政府审计内部审计社会注册会计师审计 D、内部审计社会注册会计师审计政府审计答案：A1

国家开放大学电大《审计学》形考任务4试题及答案

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第九章自测1

据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：

选择一项：

A.编制银行存款余额调节表

B.编制和审核记账凭证

C.登记应收账款明细账

D.登记现金日记账

下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：

选择一项或多项：

A.严格财产实物控制

B.严格授权批准

C.严格职责分工

D.控制坐支规模

E.定期核对检查

下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：

选择一项或多项：

A.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人

B.使用分析程序检查货币资金总体合理性

C.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证

D.检查货币资金收付凭证的管理情况

E.审阅被审计单位货币资金相关制度规定

自测2

在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：

选择一项：

A.仓库保管员

B.审计人员

C.出纳员

D.会计主管

审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是() 选择一项：

A.审查12月份支票存根及银行存款日记账

B.审查年末银行存款总账

C.审查12月31日银行对账单

D.询证12月31日银行存款余额

审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：

选择一项或多项：

A.在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点

B.采取突击式监盘

C.尽量安排在营业开始前或营业结束后

D.事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间

E.“库存现金盘点表"由出纳员、会计主管、审计人员

审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的审计程序有：

电大审计学网络考核任务1-6参考答案(答案仅供参考)

审计学任务1-6参考答案（答案网查，仅供参考）

任务1

【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自2006年以来没有发生变化。甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。 A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：

（1）在2006年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。

（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。

（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。

（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。

另外，甲公司在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在2008年全面扩大产量，并在2008年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。c产品毛利率为8.1%。

审计学基础网上作业题参考答案

东北农业大学网络教育学院

审计学基础网上作业题参考答案

第一章练习题

一、填空题

1．我国西周国家财计机构分为两个系统，一是（地宦司徒）系统，二是（天宦冢宰）_系统。

2．《周礼》中记载：“以参（互考）日成，以月要考月成，以岁（会考）岁成。”

3．我国西周内部审计的形成，是基于（司会）；政府审计的起源，基于西周的（宰夫）。

4．秦汉时期的御史大夫不仅行使政治、军事的（监察）之权，还行使经济的（监督）之权。

5．隋开创一代新制，设置（比部），隶属于都官或刑部，掌管国家（财计监督），行使审计职权。

6．元代取消（比部），（户部）兼管会计报告的审核，独立的审计机构即告消亡。

7．1914年（北就政府）设置审计院，同年颁布了（《审计法》）。

8．我国形成了（政府审计）、（民间审计）和（内部审计）三位一体的审计监督体系。

9．据考证，早在（奴隶制度）下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有（官厅）审计机构。

10．西方国家大多在（议会）下设有专门的审计机构，对（政府）及国有企事业单位的财政财务收支进行独立的审计监督。

11．（详细审计）产生于英国，且在英国盛行，故也称为（英国式审计）。

12．（资产负债表）审计是美国首先实施的，故又称为（美国式审计）。

13．现代审计在审计方法上，从（详细审计）发展到以评审内部控制系统为基础的（抽样审计）。

14．审计产生于（财产所有权）与（经营管理权）相分离而产生的受托经济责任关系。

15．早期的、传统的审计，只局限于审查账目和（报表），通常称为（财务审计）。

16．根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征：（独立性）和（权威性）。

国家开放大学《审计学》形考任务(章节测试)参考答案

国家开放大学《审计学》章节测试参考答案

第一章总论

1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（√）

2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。

A.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离

B.经管权监督是整个管理控制的有机环节

C.经管权监督是一种从上至下的监督

D.经管权监督是直接服务于管理者自身的

E.经管权监督属于内部监督

3.在世界范围内，（）是普遍采用的国家审计组织模式。

A.独立式

B.立法式

C.行政式

D.司法式

4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（√）

5.审计总目标是围绕（）而界定的。

A.国家审计

B.财务报表审计

C.效益审计

D.财务审计

6.（）是审计的基本职能。

A.经济评价

B.经济监察

C.经济监督

D.经济鉴证

7.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（√）

8.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（×）

9.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（√）

10.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（×）