康缘药业内部控制项目建议书

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二、 医药行业的内控要点和普遍问题
（一）、医❖药股行东业方内与经控营要者点责权不清，越位管理
❖ 激励机制不明确 销售收❖入风的险确控认制和体应系收严帐重款缺的乏管理 产品的❖流董通事环会节对经营者授权体系未建立
❖投资重心下移后的扁平化管理方式需确立 销售费❖用天的业管与理哈慈沟通不畅，文化有待融合 下属企❖业部和分外企地业分负公责司人帐市外场资意金识的淡管薄理，易于小富
即安 投资和❖经部营分重企心业下缺移少后大的股扁东平支化持管理方式的确立
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（二）、普遍问题
资金的安全和风险控制体系薄弱 部分中层管理人员市场意识淡薄，易于小富即安 怎么理顺与投资企业的管理关系? 现阶段财务管理体系如何建立、应满足哪些功能？ 集权与分权问题（领导的精力与关注问题度成正比） 赢利模式问题：
❖ 本次管理咨询：立足于康缘药业集团Biblioteka Baidu优化公司内部财务控制体系
❖ 本 和母版子公本司为管理与模康式。缘药业高层领导交流稿，经 ❖ 康 作 管 银行理缘为）咨、询药康基报业缘础告制由高药度公层 业、司流治领 在程理管、导 财理风审 务六险部控阅 管分制、 理组、成预修 方。算管改 面理、的、资确纲金认领管理后性（内，文部
重失衡； 反映风险控制是否失衡； ❖ 集中管理与监❖控不集力中现管象理是与否监同控时不并力存现：象经同营时者并是存否：不 完全具有人事权、财✓ 务如天权业、气经相、营天权业，电子经、营天者业生的态积等极企业性的、经 创造力尚未调动起来；营营者者不的完积全极具性有、人创事造权力、尚财未务调权动、起经来营；权，经 ❖ 被投资企业的经营状况和资金流转
康缘药业内部控制项目建议书
目录
第一章 公司治理 ……………………………………… 一、公司组织架构和财务管理现状分析 二、医药行业内控要点和普遍问题 三、公司治理基本思路 四、公司功能架构 五、子公司治理
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目录
第二章 风险控制 ……………………………………… 一、发现在问题 二、风控体系设计思路 三、风控体系内容组成 四、注意事项
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二、风险体系设计思路
财务控制 财务管理 风险控制体系
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三、风控体系内容组成
预算管理 人力资源
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（一）财务管理委员会
职责 集团及各企业重大财务决策
董事会
职责 直接参与企业集团战略规划 审批企业集团的全面预算 制订投融资政策 直接负责对外投融资 协调事业部或子公司之间的财 务关系
CEO
直接投资企业财务负责人
向各投资企业的董事会推荐经营者人选 定期考评在职经营者及经营团队 外引、内培、储备，建立职业经理人梯 队 人力资源评价和培训体系、激励机制、 企业文化
五、子公司治理
董事会 决策体系 风险控制体系 执行体系
监督机制 授权机制 激励机制
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经营者
康缘药业财务管理报告 第二部分
风险控制
一、发现问题
❖ 从投资者的意❖识投制、资的经者机营的制者意、的识授认、权识经的、营执内者行部的、控认组制识织的、的机内保制部证、控、授 权的执行、组织的人保员证的、安人排员等的各安方排面等反方映面出发风现险问控题制，严
部
上市）募集、增发等股权融资手段，使企业
的净资产大幅度增加，拥有和可控的资源成
倍递增，使原股东因净资产增殖获取丰厚的
投资收益。
投 资
投资部负责集团的投资战略，如产业投资方向 、具体投资项目和投资业绩评价等等，投资部 行使集团经营性购并和战略性购并等职能；使
部
集团的产业链进行横向和纵向的整合，利润中
心的贡献明显提升。
件；
❖ 因未对企业进行调研，本版本为与康缘药业高层领导交流稿，经康 缘药业领导审阅、修改、确认后，作为本次制订具体实施内容的指 导性文件；
❖ 本报告为咨询报告的演示版，内容实施以咨询报告文字版为准。
、
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康缘药业财务管理报告 第一部分
公司治理
一、现状分析 （一）康缘药业管理关系 （二）康缘药业财务管理模式
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目录
第三章 预算管理 ………………………………………
一、普遍问题 二、预算管理体系的作用 三、全面预算的架构 四、预算编制的基础 五、预算编制的组织 六、预算编制的程序 七、预算编制应注意问题 八、预算管理的效果
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目录
第四章 资金管理 ………………………………………
一、资金管理体系的必要性 二、资金管理体系设计依据 三、资金管理体系设计原则 四、财务结算中心职能 五、财务结算中心的运转方法 六、升级要点 ——从结算中心到内部银行
❖❖ 利利和销润润售中中的心心职职能职能。：能兼：具兼生具产 ❖ 生利润产中和心销职售责的：职是能既能。控
制成本，又能控制收入的 责任单位。
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（二）、资本营运中心
资 本 营 运 中 心
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融资部在集团融资时合理安排融资主体（包
融
括母公司与子公司）、融资方式、融资渠道
资
等等，融资部目的使利润中心、孵化期企业 价值放大，通过私募（股权）转让、公开（
（三）、技术支持中心
孵化期企业
技术支持中心
核心技术
技术研发基地
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（四）、风险控制中心
风 险 控 制 中 心
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财务部 法务部 审计部 人力资源部
投资企业财务总监的任免、考核、奖惩 预算目标的跟踪 现金流入和流出
降低投资企业产品经营中的法律风险 投融资运营过程的法律风险的控制
公司实行法人治理对经营者的授权执行、 财务总监履行监控职能、预算管理执行、 以及经营者预算执行情况的审计
财务管理委员会
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目录
第五章 基础制度……. ………………………………………
一、财务报销制度 二、管理控制制度 三、信息制度 四、审计制度
第六章 流程管理 ………………… …………………………
一、采购与付款 二、销售与收款 三、生产成本控制 四、期间费用控制 五、存货管理 六、对外投资与担保
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七、利润与其分配
报告使用说明
产品经营
资本经营
利润
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三、公司治理基本思路
信息上行 信息处理 信息下行
决策
执行
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四、公司功能架构
康缘药业
资本营运中心
利 心润
中
风险控制中心
技术支持中心
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（一）、利润中心
康缘药业
利 全资公司 心 润 合资公司
中
分公司
❖❖❖ 利，利品利营润追润为经润中求中核心利营中润含心心最义为心含，大：含核义追化以。产：求心义品利以经：，润产营追以为最品核求产大经心 利化。润最大化。