“营改增”对房地产企业的影响及应对措施

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浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略

浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略2016年5月1日，我国正式实施“营改增”政策，这意味着营业税被取消，增值税正式成为我国最主要的税种。

对于房地产企业而言，营改增政策的推行，既带来了减轻税收负担的好处，也存在着影响到企业经营的挑战。

1.税负下降营改增政策取消营业税，增值税取而代之，税率为6%到17%之间，总体来讲税负下降。

对于房地产企业而言，尤其是在销售环节，税负的降低将为企业减少不少成本支出，提高了盈利能力。

2.减轻资金压力企业在建设房地产项目时需要支出大量的投资，建成后还需要维持、管理，这都需要投入大量的资金。

过去，因为营业税的存在，企业在购买设备、材料等方面存在着较高的税负，这导致企业在资金调配上存在一定的压力。

而随着营改增政策的实施，企业在进项方面可以扣除增值税，相对降低了税负，有利于减轻企业资金压力。

3.减少税收优惠营改增政策取消了营业税，有可能会导致部分享受了营业税优惠政策的房地产企业受到影响，整体减少了税收优惠。

对于一些资源不足、实力较弱的企业而言，这将是一个很大的挑战。

4.关注发票管理营改增政策的实施使得企业在发票管理方面需要加强，以确保发票的真实、准确和及时性。

如果企业出现了发票问题，将会影响作为扣税人的企业增值税抵扣权。

1.加强财务管理对于房地产企业而言，营改增政策带来的重要变化之一是会计处理的方式将发生改变。

企业应该加强财务管理，做好账务处理工作，严格按照法规和规定，加强发票管理，确保发票及时、真实、准确。

2.合理规划现金流营改增政策会对房地产企业的现金流造成一定的冲击。

企业应该合理规划现金流，尽量降低成本，提高现金流的稳定性和可预见性，确保企业能够及时、顺利地完成项目建设和运营工作。

随着营业税的取消，企业在税收筹划方面需要进行优化。

企业可以结合自身实际情况，从营造更多价值的角度出发，加大技术和产品研发力度，提高产品质量和附加值，从而获得更多的增值税抵扣权。

企业在应对营改增政策时，还应加强合规管理，遵守税收法规，规范企业经营行为，杜绝违规操作。

浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略

浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略近几年来，“营改增”已经成为了我国经济发展的重要议题，其目的在于加快税制改革，提升企业发展动力和竞争力，同时也能够缓解中小微企业的税负压力。

对于房地产企业来说，营改增的实施对其经营活动和税负情况都会产生一定程度的影响。

本文将简要分析营改增对房地产企业的影响，并提出应对策略。

1.营业税改为增值税，税率上升营改增后，房地产企业从营业税改为增值税纳税，其中，商品房销售的增值税税率由5%上升至11%，税负增加明显。

同时，对于房地产企业内部的其他收入也要缴纳增值税，例如租金收入、物业服务费收入、广告收入等，这些都会增加企业的财务开支。

2.减少税负优惠，降低成本优势营改增后，房地产企业所享受的税收优惠将会遭到减少，例如营业税的进项抵扣、免征条件等都将被取消，这些均会降低企业的成本优势，影响其盈利能力。

3.税务风险增加，财务管理难度加大随着税制改革的深入推进，对于房地产企业而言，财务方面的管理难度将会增加。

例如，纳税申报与缴纳工作的复杂度加大，不合规操作风险增加等，这些都会增加企业的财务管理难度。

二、应对营改增的策略1.加强财务管理，规范会计凭证，提高纳税申报效率。

房地产企业需要重新审视企业的财务管理，加强对于会计凭证的规范化管理，加强各项业务的审核能力，避免涉税事项存在纰漏，造成税务行政处罚。

同时，也需要提高纳税申报的效率，避免错报漏报，对企业的优化管理有着重要作用。

2.合理掌控成本，增强抗风险能力。

企业需要对于自身的财务状况进行分析，审视成本的结构与比例，进一步降低成本，提高企业的抗风险能力。

例如，在物业服务费等方面，适当降低费用，让市场需求与企业财务状况保持平衡，也有利于企业的发展。

3.加强税务筹划，合理开展税务优化工作。

企业还可以通过合理的税务策划来规避税务风险，避免不必要的税务负担。

例如，通过开展合理的税务优化工作，利用税收优惠政策，通过符合法律的合规操作，合理减免税务负担，扩大企业盈利空间。

探析营改增对房地产企业的影响

探析营改增对房地产企业的影响随着营改增政策的推行，房地产行业成为了政策调整的重点之一。

营改增政策对房地产企业的影响引起了广泛的关注。

本文将深入探讨营改增对房地产企业的影响，以期为相关行业提供参考和借鉴。

一、营改增政策的出台营改增是指将原先的营业税和增值税两个税种合并征收为增值税，以取代旧税种征收的一项税收改革政策。

2012年，国务院提出将营改增扩围试点范围，将增值税试点范围扩大到全国范围。

2016年5月1日，全面推行营改增政策，这一政策的推行对房地产企业产生了深远的影响。

1. 税负下降营改增政策的推行，使得房地产企业的税负大幅度下降。

由于增值税税率较低，税负下降直接促进了房地产企业的盈利能力和竞争力的提升。

这对于企业的可持续发展具有积极的意义。

2. 资金回笼营改增政策的出台对于房地产企业而言，还将有助于资金的回笼。

由于营改增政策将原先的营业税和增值税合并为增值税，企业在征收税款后，可以使用更多的资金用于扩大生产和经营规模，提高企业的生产效率和经营效益。

3. 推动行业升级营改增政策的推行对于房地产企业而言，也将有助于推动行业的升级。

房地产企业在税负下降、资金回笼的情况下，有更多的资金用于技术创新、产品研发和市场营销，推动了房地产行业向高质量、高效益发展的方向迈进。

4. 优化税收结构原来的营业税和增值税税制并存，给企业纳税带来了一定的复杂性和不确定性。

而营改增政策的推行，将增值税作为唯一的税种，有助于优化税收结构，降低了企业的税收成本，也有助于减少企业的税务风险。

5. 提升政府税收营改增政策的推行也对政府的税收产生了积极的影响。

通过合理的税收政策，可以有效提高房地产企业的税收遵从度，增加政府的税收收入，为国家的经济发展做出贡献。

三、应对策略1. 提高综合竞争力随着营改增政策的推行，房地产企业应该重视提高自身的综合竞争力。

通过提高产品质量、加强技术创新、优化经营模式等方式，保持在激烈的市场竞争中的竞争优势。

营改增对房地产开发企业的影响

营改增对房地产开发企业的影响营改增，即由营业税改征增值税，是中国税制改革的重要一步。

随着营改增的全面推广，它对房地产开发企业产生了积极的影响。

首先，营改增使房地产开发企业的税负降低。

在营业税时代，房地产开发企业需要缴纳的税费包括营业税、个人所得税、房产税、土地增值税等多重税种，税负较重。

而营改增后，企业除了缴纳增值税外，几乎不需要缴纳其他税费，税负大大降低。

其次，营改增使房地产开发企业的资金流更加畅通。

在营业税时代，房地产开发企业需要支付的营业税是按照销售额计算的，销售前需要预先缴纳一定比例的税金，导致资金流畅通度不高。

而营改增后，企业在购进物业和劳务服务时缴纳增值税可以抵扣相应的应纳税额，降低了企业的预收账款，资金流更加畅通。

第三，营改增使房地产开发企业的纳税方式更加稳定。

营业税时代，企业对税收征收的不确定性较高，不确定因素包括业务周期、市场状况、税收政策等，导致企业难以进行合理的税收计划和成本控制。

而营改增后，企业纳税方式更加稳定，可以进行更好的预算和规划。

虽然营改增为房地产开发企业带来了很多优势，但也存在一定的挑战。

首先，营改增涉及到企业内部管理和账务核算的重大变革，企业需要进行业务推进行为期数月至数年的变革过程。

其次，营改增需要企业具备一定的财务管理能力，包括合理的账套核算和准确的税务申报。

总之，营改增是中国税制改革的重要一步，对于房地产开发企业而言，既带来了机遇，也带来了挑战。

企业需要把握机遇，应对挑战，积极应对税制改革，做到合规经营，从而提高企业的竞争力和盈利能力。

“营改增”对房地产企业的影响及应对技巧

企业应拓展多元化经营，降低对房地产的依赖，寻找新的盈利增长点，实现可持续发展。
营改增政策对房地产企业提出了新的要求和挑战，但也为企业提供了发展的机遇。企业要不断提升管理水平，适应政策变化，做好应对措施，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。展望未来，房地产企业将在政策的指导下稳健发展，实现更好的经济效益和社会效益。
【关键词】
“营改增”、“房地产企业”、“影响”、“应对技巧”、“成本管控”、“资金结构”、“税务合规管理”、“多元化经营”、“总结”、“展望未来”。
1. 引言
1.1 概述
随着“营改增”政策的全面实施，房地产企业面临着新的挑战和机遇。本文将从概述、营改增对房地产企业的影响、应对技巧以及结论展望未来等方面进行深入探讨。在当下经济形势下，营改增政策对房地产企业的影响不可忽视，企业需要及时调整策略，适应新政策环境，保持竞争优势。在此背景下，本文将详细分析营改增对房地产企业的影响，提出相应的应对技巧，旨在帮助企业更好地面对挑战，实现可持续发展。结合当前形势，展望未来，为房地产企业的发展指明方向，为行业的进一步发展提供参考。通过本文的研究，相信读者能够更深入地了解“营改增”对房地产企业的影响，掌握应对技巧，实现企业的可持续发展。
1.2 研究背景
近年来，我国经济持续快速发展，房地产行业一直是我国经济的重要支柱之一。随着国家经济结构调整和市场经济改革的不断推进，房地产企业在面临着越来越多的挑战和机遇。
营改增政策的出台对房地产企业的经营和发展产生了重要影响ห้องสมุดไป่ตู้营改增政策的实施使得房地产企业面临着增值税和营业税的转换，税负结构发生了重大改变，给企业经营带来了不小的挑战。
营改增对房地产企业的影响主要体现在税收方面。营改增是从增值税向营业税的转变，对于房地产企业来说，将会带来一定的影响。营改增的实施将导致房地产企业缴纳的税负有所增加，税收成本增加会对企业的盈利能力产生影响。营改增也将影响企业的现金流，需要提前缴纳税款可能会造成企业资金压力。

“营改增”对房地产开发企业的影响及对策

“营改增”对房地产开发企业的影响及对策营改增是指从营业税到增值税的税制改革，是一项重大的税收改革，对于房地产开发企业来说，影响是深刻和复杂的。

本文将从营改增的特点、对房地产开发企业的影响、应对策略等方面进行分析和探讨。

一、营改增的特点及背景营改增是指从营业税到增值税的税制改革，所谓增值税是指按照价值增值的原则计算应纳税额，而不是按照商品的销售额计算应纳税额。

2009年，国家开始从少数试点企业开始，到2016年全面开始营改增。

营改增有以下的特点：1.有利于调整产业结构。

营改增采取的是消费税向生产环节转移的方式，有利于减少消费税对消费的影响，同时增加对生产过程的监管。

2.有利于优化税负结构。

营改增实行的是按照价值增值计算税额，对生产环节的消费税和增值税相因应，在一定程度上可以避免重复征税，有利于优化税负结构。

3.有利于减轻企业税负。

营改增采取的是以增值为核心的税制，使企业缴纳的税额与增值挂钩，避免了发生营业额上的虚高，有利于减轻企业税负。

二、营改增对房地产开发企业的影响房地产开发企业是营改增重点调整的行业之一，营改增在这个领域的改革对房地产开发企业的影响非常大，可以从以下几个方面进行分析：1.增加税负。

营改增的核心是以增值为核心的税制，而房地产开发企业主营业务是销售房产，因此，房地产开发企业的纳税额也就明显增加了；同时，营业税税率在之前比较低，增值税税率更高，营改增增加了房地产开发企业的税负。

2.资金压力上升。

作为房地产开发企业的规模不断扩大，无形中也增加了企业的经营风险，特别是在营改增后，企业需要缴纳更多的税款，企业的经济压力也得到了进一步的升级。

3.对生产流程有要求。

营改增实现了消费税向生产环节转移，对于房地产开发企业来说，将要求其从生产流程的各个部分严格把控，关注生产环节的每一个细节，以确保其价值的真正增值。

4.对企业管理和资金监管能力有挑战。

随着营改增的实施，要求房地产开发企业在每一项经营活动上都要更加规范、精细化、信息化。

“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨

“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨随着我国营业税改征增值税（营改增）政策的不断推进，对房地产企业的财务会计核算带来了一定的影响。

营改增政策的实施，将对房地产企业的财务成本、资金运作、税负等方面产生直接的影响，对策探讨对房地产企业非常重要。

一、营改增政策对房地产企业的影响1. 营改增政策将会提高企业财务成本根据营改增政策，企业将增值税税率从11%提高到13%，企业的成本将会上升。

对于房地产企业而言，一方面会增加企业的销售成本，另一方面也会增加企业的建筑材料、施工成本等方面的支出，因此企业的总体成本将会大幅度上升。

2. 资金运作将更加困难营改增政策的实施将会对企业的资金流动产生直接的影响。

增值税的税率提高将会使企业的现金流减少，而中小房地产企业的现金流一直是较为薄弱的，因此资金运作将更加困难。

税收成本的上升也会对企业的盈利水平产生直接影响。

3. 对政策的理解需要时间营改增政策的实施对房地产企业来说是一项新的政策，对于企业的财务人员来说，需要一定的时间来理解政策的具体内容，以及对企业的财务会计核算产生的具体影响。

在政策理解方面，企业需要投入一定的时间和资源。

二、对策探讨1. 加强财务成本管控企业需要通过加强内部成本管控，提高企业的财务绩效。

企业可以通过对成本进行深入的分析，找出成本增加的原因，有针对性的减少企业的不必要支出，提高企业的利润水平，确保企业的正常经营。

2. 合理规划资金运作企业需要合理规划自身的资金运作，提前做好资金周转准备工作，确保企业在资金流紧张的情况下，仍能够正常的开展业务活动。

企业还可以通过增加融资渠道，拓宽资金来源，提高企业的资金运作能力。

3. 提高企业核算水平企业需要加强各项财务核算工作，提高企业的财务会计核算水平，确保企业的财务数据真实、准确。

对于税收数据的核算，企业需要特别注意，确保税收数据的准确性，并及时缴纳相应的税收款项。

4. 增加政策理解的投入企业需要增加对营改增政策的理解投入，加强对政策的研究，确保企业对政策的理解深入、全面，并及时调整企业的经营模式和财务核算方式。

探析营改增对房地产企业的影响

探析营改增对房地产企业的影响营改增是指营业税改征增值税，是我国深化税制改革的一项重大举措。

自2009年试点启动以来，营改增在全国范围内逐步推行，对于房地产企业来说，营改增带来了哪些影响呢？本文将从税负、成本、经营模式等方面对营改增对房地产企业的影响进行探析。

一、税负影响营改增将营业税改为增值税，对于房地产企业而言，带来了税负的变化。

在营业税时代，房地产企业需要交纳营业税，税率一般为5%至3%，而增值税税率则为11%至17%。

这意味着营改增后，房地产企业的税负将有所增加。

营改增后，房地产企业可以享受进项税额抵扣的政策，这意味着企业可以将购进商品、劳务等用于生产、经营而支付的增值税作为进项税额抵扣免征。

这对于降低企业的税负具有一定的帮助。

二、成本影响营改增对于房地产企业的成本也带来了一定的影响。

首先是资金成本。

营业税是按照应税项目的税负来征收的，而增值税是按照增值额的税负来征收的，这就意味着在支付税款的时间上，增值税的资金占用比营业税更为严重。

这对于房地产企业来说，会带来一定的资金成本压力。

其次是税务成本。

营改增后，企业需要按照新的税法来规范会计核算和纳税申报，这就意味着企业需要重新调整税务筹划和会计处理，增加了企业的税务成本。

三、经营模式影响营改增对于房地产企业的经营模式也带来了一定的影响。

在新的税收政策下，房地产企业需要更加重视成本的控制和效益的提升。

这就意味着在项目的开发和销售过程中，企业需要更加注重成本管控，提升项目的盈利水平。

营改增后，房地产企业也需要更加注重税收筹划和税务合规。

需要根据新的税法规定，进行合理的税务筹划，从而降低税负；同时也需要严格遵守税法规定，避免出现税务风险和诉讼。

四、发展空间影响营改增对房地产企业的发展空间也带来了一定的影响。

一方面，由于增值税税率高于营业税，这对于房地产企业来说，意味着税负的增加，这对企业的盈利能力和发展空间有一定的挑战。

营改增后，房地产企业可以享受进项税额抵扣政策，这意味着可以减少税负，降低成本，增加企业盈利。

“营改增”对房地产行业的影响以及对策五篇

“营改增”对房地产行业的影响以及对策五篇第一篇：“营改增”对房地产行业的影响以及对策“营改增”对房地产行业的影响以及对策摘要：“营改增”减轻企业的税收负担，是结构性减税的重要措施。

“营改增”从整个宏观经济来说能促进产业结构调整，降低企业税负，但不是所有的行业都能受益，房地产行业和建筑行业在“营改增”中将会遇到很多的困难和挑战。

房地产行业应做好应对策略，以税制改革为契机，加快企业的转型。

本文就“营改增”对房地产行业可能会造成的影响进行了具体分析，并提出了应对的策略。

关键词：“营改增”；房地产；对策；影响我国目前实施的税制结构中，营业税和增值税是两个重要的流转税，两个税种分立并行。

国家相关部门已经开始完善税收征管系统，只有这样才能实现经济结构的科学整改，才能健全各个领域的税收体制，减少重复征税等问题出现。

如今营改增制度已在大范围内得到了普及和应用，房地产领域是缴纳营业税的主要领域之一，因此必须实施营改增，才能满足我国税收系统的整改要求。

一、营改增对房地产行业的影响（一）对建安成本的影响房地产开发成本的重要部分是建安成本，通常由具有建筑安装资质的建筑企业完成，根据目前实施营改增的情况来看，建筑企业在实施营改增后，税负会有不同程度的上升，由于税赋转嫁的存在，会导致房地产开发企业建筑成本相应增加。

由于营改增税收政策的实施，将导致房地产产业增加赋税。

房地产行业在建筑安装的过程中常用建筑材料有混凝土、自来水、石料、砂，建筑材料根据目前税收政策按照6%的税率缴纳增值税，因此即使房地产可以直接抵扣增值税专用发票，也会在一定程度上增加房地产行业的赋税负担。

（二）对房地产偿债能力各项指标造成的影响营改增税收政策在房地产企业中对房地产偿债能力各项指标造成的影响有以下几点：第一，如果房地产行业的进项税额无法在税制的范围获取一定程度的抵扣，那么这一部分没有得到抵扣的进项税会导致房地产企业拥有的数额不再产生变化，从而增加了房地产企业的资金流动比率。

“营改增”对房地产企业的影响及对策 (1)

引言自国家“营改增”这一税收制度改革实施以来,对于我国国民经济产生了重大的影响。

推行“营改增”的根本目的在于进一步的规范和引导企业的经营活动,并通过对税制的完善,消除重复征税的问题,在一定程度上减轻企业的税务负担。

由于房地产开发企业的业务特殊性与复杂性，税改后对其的影响是十分深远的，主要体现在企业的开发成本、现金流、税负的影响。

1.“ 营改增”对房地产企业的开发成本、现金流、税负的影响1.1“营改增”对房地产企业的开发成本的影响目前，我国房地产开发企业往往通过预提费用的方式虚构增加成本，在相关政策中得到了利益，降低了各项支出费用，从中减少纳税。

“营改增”后将会杜绝此类现象的发生。

但是于此同时，“营改增”后也存在在人工、建材料等可能无法获得进项抵扣或进项抵扣有限的情况。

对于土地成本，由于土地来源的多样性，如无偿划转、集体合作、股权收购等，很难取得相关税务发票，因此很可能无法获得进项抵扣。

1.2企业融资与现金流的影响由于房地产开发企业的业务特殊性与复杂性，要求企业必须有良好的融资能力与充足的现金流来维持企业的正常运转。

实务中，房地产开发企业多采用预售制，营业税在确认预售收入的当期就要缴纳，占用流动资金，转让无形资产、销售不动产营业税税率为5%。

营业税构成房地产企业不可忽视的现金流出。

而改征增值税后，一般房地产项目建设、材料等先购入，多数时间，进项税额大于销项税额，因而开发之初较长的时间内无税可缴，减少企业流动资金的占用，扩大企业现金流。

1.3“营改增”对房地产企业税负的影响房地产业进行“营改增”后，税负究竟是增加还是降低，这是房地产企业最为关心的问题。

我国房地产行业流转税一直采用营业税和土地增值税双重征收的制度。

现行税制涉及房地产行业的有14个税种。

房地产行业涉及的产业链很长，因此“营增改”对房地产企业税收将会造成深刻影响。

目前房地产开发企业在开发建设、转让销售及持有自营阶段，均涉及营业税纳税问题，主要体现在：（1）开发建设阶段：提供建筑业应税劳务（营业额包括应税劳务及工程所用材料、设备及其他物资和动力价款在内，不含甲方供材）,按照营业税率3%计征（2）转让及销售阶段：转让无形资产（土地使用权），销售不动产（商品房及其他建筑物与构筑物、其他地上附着物），均按照转让及销售的全部收入减去土地使用权或不动产的受让或购置原价后的余额为营业额以5%税率计征营业税（3）持有自营阶段：出租房地产，按租赁服务业以5%税率计征营业税。

“营改增”对房地产企业的影响及对策

“营改增”对房地产企业的影响及对策一、“营改增”对房地产企业产生的作用 1.企业税收压力层面一方面，“营改增”的实施能过够降低房地产企业的税负压力，这是因为，增值税仅仅针对流转中的价值升值部分征税，因而可以避免重复增税的弊端；另一方面，“营改增”的实施在某些层面也会提高房地产企业的税负压力，这主要是会因为房地产企业在建造过程中需要大量不同类型的材料，并且每种原料的价格相对较低，这些材料的供给者一般都属于小规模纳税主体范畴，他们是不能对外签发增值税专用发票的，这意味着这些原料购置费用是不能作为进项税额进行抵减的。

从整体层面看，居于我国前十位的房地产企业在征收增值税后其税负负担呈明显的下降趋势，而中小型的房地产企业由于不能获得足够的进项税额用于抵扣，其税负压力的下降幅度要小于规模较大的房地产公司[1]。

2.企业经营成本层面“营改增”的实施从某些角度说会提高房地产企业的经营成本，一方面，房地产企业为了适应税制的改革需要在财务核算体系方面进行优化、升级，并且组织员工进行培训学习，导致相应的费用增加；另一方面，房地产企业的日常经营支出的三分之一以上都属于员工的工资以及福利支出，而这部分支出在改革之后不能作为进项税额进行抵扣，这致使房地产公司在征收增值税之后的人力资源费用将显著上升。

3.企业财务核算体系层面增值税的征收依据是公司应税销售额和购置成本之间的差额，“营改增”后房地产公司会计科目至少要添加十几个与增值税有关联的科目。

而在之前，房地产企业会计科目仅需要开设“应交税费-应交营业税”即可，而征收增值税后，房地产企业“应交税费-应交增值税”会计科目下还要设计诸多子科目，包括“销项＼进项税额”、“进项税额转出”以及“转出未交增值税”等。

如此一来，房地产公司会计管理的困难程度和繁复度将大大增长[2]。

二、房地产企业应对“营改增”的对策 1.完善对进项的管理首先，确认供货商的纳税人类型。

原先房地产企业的很多原材料供给者大多属于经营规模较小的公司，这些公司无法对外签发增值税专用发票。

浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略

浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略随着改革开放的不断深入，我国经济逐渐由计划经济向市场经济转型，国家的税收政策也在不断完善和调整。

“营改增”税制改革是我国在税收领域的一项重大改革。

该改革从2012年开始试点，2016年全面推开，将原先的营业税改为增值税，涵盖了制造业、建筑业和生活服务业。

而对于房地产行业来说，“营改增”税制的实施也有着深远的影响。

1.税负下降“营改增”税制改革的一个显著特点是能够降低企业税负，尤其是对于房地产企业来说，原本需要缴纳的营业税费率一般为5%，而改为增值税后缴纳的税率一般为3%。

这样一来，就能够有效减轻房地产企业的税收压力，增强其盈利能力和竞争力。

2.增值税抵扣根据“营改增”税制改革，房地产企业可以将购买原材料、设备和劳务等开支中的增值税作为抵扣项目，将已缴的增值税作为企业所得税的扣减项，进而减少企业所得税的负担，提高经营效益。

3.提高税收透明度原先的营业税政策相对模糊，涉及复杂的计税规则，往往需要耗费大量的人力物力财力来进行核算和缴纳税款。

而改为增值税后，税收核算更加简单明了，提高了税收的透明度，有利于企业遵纳纳税政策，减少税收争议。

“营改增”对房地产企业也带来了一定的挑战和压力。

1. 转型需求由于“营改增”改革的实施，原先缴纳的营业税转变为增值税，房地产企业需要对其内部的税收计算和管理系统进行调整和转型。

需要建立完善的增值税核算体系，以适应新的税收规定，这对房地产企业的财务管理提出了更高的要求。

2. 成本上升尽管增值税税率相对较低，但是房地产企业在进行增值税抵扣时也需要支付一定的增值税。

由于房地产企业是资金密集型行业，原先积累的营业税税款不能抵扣到企业所得税中，这部分资金也会造成成本上升。

3. 税务政策不确定性由于“营改增”改革还在不断完善和深化阶段，税收政策也在不断调整，企业往往难以预测未来税收政策的变化，这就给企业的经营和发展带来了一定的不确定性。

二、应对策略1. 加强财务管理房地产企业要对内部的财务管理体系进行调整和优化，建立完善的增值税核算体系，提高财务管理水平，合理控制企业的税收成本。

营改增对房地产企业的影响及管理对策

一
由于建筑市场的激烈竞争，想通过提高工程承包价，将增值税转嫁给开发商是很难实现的。因此，房地产企业应优先选择具备正规行业资质和增值税纳税人资格，且能提供足额增值税发票的建筑施工企业进行合作。同时，房地产企业要加强内部管理，加强对材料采购和劳务委托等过程的票据管理；加强与建筑施工企业的工程决算管理，保证及时收到有效的增值税抵扣发票；提高会计核算质量和精准性，坚持有发票才抵扣，尽可能实现项目竣工验收与会计核算同步进行。
（四）加强企业财务、税务管理
由于国内房地产企业的运营形式多以项目公司为主，那么房地产企业就必须先就预售收入进行税款预缴，进项税款必须等到项目竣工结算完成，收入确认后才可以获取较大的金额，无形之中房地产企业便承担了较高的增值税成本。因此，营改增一定程度的影响到房地产企
目前国内的住宅市场总体呈现供大于求，物业购买者掌握着价格的主动权，对于开发商的无端提价是不会接受的。因此，房地产企业的增值税想要转嫁给物业购买者是很难实现的。而商业物业消费者获得的增值税发票，可以作为公司的进项税进行抵扣，实现增值税税负转嫁向买家。房地产企业可以充分发挥商业地产项目进项税额的抵扣优势，科学规划业务，加快房地产企业的转型升级，通过多态发展来抵御房地产市场的投资风险。
Байду номын сангаас
叶自芳
根据其他行业实施营改增改革的经验，为减小营改增可能产生的不利影响，可以从以下四方面采取措施。（一）加强供应商管理，获取可抵扣的增值税发票

浅议营改增对房地产企业的影响及应对措施

财经界Money China税务筹划浅议营改增对房地产企业的影响及应对措施上海商业会计学校顾非非摘要:营改增指的是将传统的营业税改为增值税，营业税改增值税的根本目的是为了减少重复征税，为了减轻企业的税收负担，是结构性减税的重要措施。

“营改增”从整个宏观经济来的确能促进产业结构调整，降低企业税负，但不是所有的行业都能受益，房地产行业和建筑行业在“营改增”中将会遇到很多的困难和挑战。

本文就“营改增”对房地产行业可能会造成的影响进行了具体分析，并提出了应对的策略。

关键词:房地产企业营改增影响对策随着“营改增”的不断深化发展，我国“营改增”已经取得了一定的发展，各行各业均受到了营业税改增值税制度的影响，房地产行业也不例外。

房地产行业是近年来的热门行业，“营改增”的税收制度改革必然也会给房地产企业税收带来一定的影响，应该如何应对“营改增”对本企业带来的有利和不利影响是房地产企业管理人员需要重点关注的问题。

一、“营改增”对房地产开发企业带来的影响(一)对企业税负的影响1、“营改增”对土地增值税和企业所得税的影响营业税和增值税虽都是流转税，但在税制设计和财务核算上存在很大区别。

增值税为价外税，营业税为价内税，“营改增”后房地产开发企业的销售收入、成本按价税分离计量，企业收入、成本、利润将不同程度的降低，从而影响企业的土地增值税和企业所得税。

“营改增”后流转税税负增加，土地增值税和企业所得税税负有所减少，但流转税的增加是否能低于土地增值税和企业所得税的减少，一是要看房地产开发企业执行的增值税税率；二是要看企业获取增值税进项抵扣额。

2、受相关行业“营改增”的影响与房地产行业相关的行业很多，“营改增”对这些行业的影响，势必影响到房地产开发企业。

建筑安装业是与房地产开发行业密切相关的直接上游企业，建筑业在“营改增”会受到很大的冲击，由于建筑施工企业原料购买的品种繁杂，除了钢材等主要材料能取得增值税进项税抵扣外，大量的零星材料采购如砂石、石头、泥土等无法取得增值税专用发票，建筑施工企业的主要成本中人工成本占有很大比重，约占工程造价的25%，人力资源成本无法进行增值税进项税额抵扣，因此建筑施工企业的税负将会上升。

营改增后房地产企业所受影响及应对措施

营改增后房地产企业所受影响及应对措施作者：常煜晴来源：《财经界·学术版》2016年第21期2016年3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点方案，明确自2016年5月1日起，全面推开“营改增”试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。

至此，房地产业正式全面推进“营改增”这项重大税制改革措施。

虽然此次税制改革有利于改善房地产行业的税负现状，改善房地产行业的运营状况，但企业若操作不当，“营改增”可能会导致税负加重，使企业面临生死挑战。

本文以“营改增”为着眼点，讨论此次税制改革对房地产企业产生的影响，并提出在改革全面推动的关键时刻，房地产企业应如何应对才能最大程度的保护自身利益，求得稳健、可持续发展。

一、房地产企业的运营特点（一）开发周期长房地产项目的开发一般要经过可行性研究、项目决策、建设前期准备、建设、销售和交付使用等多个阶段，环节多、耗时长。

且考虑到企业研究进度、决策流程的不同以及其他因素的影响，开发时长也存在差异。

（二）产业链条长房地产企业开发项目离不开与金融、策划设计、咨询服务、交通运输、建筑、广告、市场营销和物业管理等多种类型企业的交流与联系。

产业链条长，涉及面广，导致房地产企业的税务情况很大程度上受到上下游企业的影响和牵制。

（三）资金投入大房地产前期开发环节需要投入大量的资金，包括土地使用权出让金、土地征迁安置费、建安工程费、基础设施费和公共配套设施费以及项目开发过程中产生的管理费用、销售费用、财务费用等一系列费用。

其中土地费用和建筑费用约占总成本的80%，在资金投入中占比最大。

（四）融资成本高房地产项目的开发周期长、资金投入大，资金的占用时间长，导致项目开发前期对现金流的要求高，这也要求企业有强有力的融资手段能够支撑项目的前期开发。

因此在项目开发前期，房地产企业多会通过信托融资、债券融资等多种融资渠道来满足自己的资金需求，导致房地产企业的融资成本增加。

营改增对房地产企业的影响和对策

营改增之后房地产企业的税率上升至１１０／０，比较原来５％的营业税税负，抵扣增值税进项税后的实际税负是否能
一
、
营改Байду номын сангаас对房地产企业开发成本的影响
低于５％，这是房地产一般纳税人权衡税负影响的分析出发
业税和增值税平衡点为ｗ＋５％＝Ｗ／（１＋ｌ１％）１１％一Ｎ，则Ｎ／
如果没有选择合理的税务政策处理，其税负明显会加大，税Ｗ＝４．９１％，即增值税进项税额占当期收入比重大于或者等于负成本也会转嫁给下游的房地产企业。因此，房地产企业需４．９１％时，企业税负会下降。另一方面是获得上游企业增值要重点关注营改增对施工企业的税负影响。（一）营改增对上游建筑企业材料采购的税负影响税进项税票的影响。
财务管理Ｉ
营改增对房地产企业的影响和对策
◎文／方
摘要：２０１６年５月１日起，营改增政策试点扩大到了
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（一）营改增对房地产小规模纳税人的税负影响营改增下，小规模纳税人实行统一的简易征收法，增值
建筑成本中材料成本占比较大，营改增对于建筑施工企业材政策的业务控制点和关注点，控制和降低企业增值税税负。

营改增对房地产企业的影响对策分析

营改增对房地产企业的影响对策分析营改增是国家实施结构性减税的一项重要举措，也是一项重大的税制改革，对我国房地产企业的健康稳步发展具有重要性意义。

本文以房地产企业为着眼点，主要分析营改增对房地产企业带来的影响，文章结合正在试行的“营改增”税收政策，分析“营改增”对房地产企业的影响，并提出房地产企业应对“营改增”的措施。

标签：营改增；房地产企业；相关影响；有效对策一、“营改增”对房地产企业造成的影响（一）所得税方面的影响营业税改为增值税之后，企业在完成任务得到款项之后再缴费，有利于现金流动，减少企业支出，提高企业经济效益。

将营业税改为增值税之后，可以根据开具的进项税发票和销项税抵扣，而且抵扣数量取决于供应商开具的发票数量。

（二）发票管理影响营业税改为增值税之后，发票管理产生变化。

例如：在营业税背景下，服务业只需要开具服务业的税务发票，但是当营业税改为增值税之后，就会产生销项税额和进项税额。

所以，企业需要改进发票管理制度。

“ 营改增” 之后企业增值税的专用发票有时候会被购买方用于抵扣税款，因此企业、政府相关部门加强专用发票的管理。

增值税发票管理要分为两种，一种是小规模纳税人，另一种是一般纳税人。

（三）企业税全归属科目形成的影响房地产企业实施“营改增”之前，其对税金科目的核算一般会设置如下科目：应交税费一应交营业税，而在实施“ 营改增” 之后，房地产企业会根据实际需要设置如下科目：应交税费一应交增值税以及应交税费-未交增值税两个二级科目。

与此同時在“应交税费一应交增值税”该科目下增设销项税额以及进项税额，同时还设置己交税金以及转出多交增值税等三级明细科目来辅助核算。

房地产企业在进行“营改增” 之前，其营业税的纳税人在一个月月末将营业税直接计入“营业税金及附加” 该科目下，对当期损益形成直接的影响。

在实施“营改增”之后，其一般增值税纳税人则在一个月月末直接按照“ 应交税费一应交增值税”下的“销项税额” 跟“ 进项税额” 两明细科目的差额来完成税费的交纳。

“营改增”对房地产企业的影响及应对措施

“营改增”对房地产企业的影响及应对措施作者：朱军来源：《财会学习》 2018年第31期摘要：在市场经济的强大推动下，极大地促进了房地产企业生存与发展，而营改增政策的不断深入与强化，对房地产企业产生了极其深远的影响，已经得到了房地产企业内部的高度重视与关注。

营改增政策的实施，可以将企业税负保持在合理范围内，解决重复征税问题，进一步完善企业的税制结构，从而促进房地产企业更好、更快地发展。

本文主要以营改增对房地产企业的影响及应对措施为论点，以供相关人士的参考。

关键词：营改增；房地产企业；影响；应对措施目前，营改增政策的全面实施，在房地产企业中得到了广泛的应用和推广，发挥着不可比拟的作用，是促进房地产企业经营管理活动顺利进行的重要保障。

现阶段，市场竞争局势愈演愈烈，房地产企业要想在激烈的行业竞争中始终立于不败之地，并获得较高的竞争优势，就必须要积极推进营改增政策的实施，严格规范企业各项业务流程，加强增值税发票管理，并加强财务管理，不断提高财务管理水平，进而实现房地产企业的战略发展目标。

一、营改增对房地产企业的影响分析( 一) 影响着房地产企业的税负对于我国房地产企业流转税来说，对营业税和土地增值税双重征收制度加强了广泛应用，营业税和土地增值税属于价内税，在税收增加的影响下，对商品价格的影响是比较大的，甚至还会出现重复征税问题。

而增值税属于价外税，对增值部分进行征税，可以确保课税数额的准确性，解决重复征税问题，将产品开发成本保持在合理范围内。

在营改增政策实施以后，虽然降低了房地产企业的税负，但是在某种程度下也增加了企业税负，具体来说：第一，有效解决了重复征税问题，实现对企业税负的有效控制，并且借助增值税进项、销项抵扣关系的成立，可以为房地产企业调整内部结构提供极大的便利，有助于企业竞争实力的提升。

尤其在营改增以后，在销售额中，去除了土地出让金。

在一二线城市房地产企业项目的最大单项成本中，土地成本的作用不可忽视，进而给予了这类城市房地产企业不加税一定的保障。

“营改增”对房地产企业的影响及应对措施

“营改增”对房地产企业的影响及应对措施作者：林涛来源：《财会学习》 2018年第20期摘要：现阶段，对于房地产企业来说，营改增得到了广泛的应用与推广，已经成为了对房地产企业内部普遍关注的焦点性话题，通过营改增政策的实施可以看出，可以解决企业的税负问题，将企业的运营状况调整至最佳，促进企业各项经营活动的顺利进行。

本文主要以营改增对房地产企业的影响及应对措施为论点，旨在促进房地产企业的健康发展，现作出如下论述。

关键词：营改增；房地产企业；影响；应对措施目前，营改增的全面实施，对房地产企业产生了极其深远的影响。

在行业发展中占据着极其重要的地位，是房地产企业生存与发展的重要影响因素。

营改增政策的全面实施，使房地产企业处于机遇与挑战并存的发展局面，企业要想获得长足的发展和进步，就必须要积极抓住机遇、并勇敢地迎接挑战，发挥营改增政策的实施优势，将企业各项成本保持在可控范围内，加大发票管理力度，避免重复征税问题的出现，顺应税制体制改革的发展趋势，进而实现房地产发展的良性循环。

一、营改增政策对房地产企业的影响分析( 一) 影响着企业的税负现阶段，在我国房地产企业行业流转税中，对营业税和土地增值税双重征收制度加以了大量应用，这两种税种属于价内税，一旦增加税收，将会对商品价格产生极大的影响，而且在商品流转的影响下，极容易引发重复征税问题。

对于增值税来说，属于价外税，主要对增值部分进行征税，解决了重复征税问题，产品开发成本理论上也因此降低。

在营改增实施以后，税负会降低或提高问题值得进一步探讨。

首先，营改增对于税负的降低具有极大的作用，而且通过构建增值税的进项和销项抵扣关系，在调整企业内部结构、优化业务模式等方面发挥着不可比拟的作用和优势，确保企业市场竞争实力的稳步提升。

尤其在营改增政策实施以后，在销售额中可以扣除土地出让金，这对房地产企业的发展是极为有利的。

由于土地成本是一二线房地产项目中较大的单项成本，这一政策保证了一二线城市企业减税目标的实现。