简易征收的业务范围
简易征收项目涉及的行业
简易征收项目涉及的行业1.根据财税〔2016〕36号文，建筑业的下列情形可以选择简易征收：(1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
(2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
(3)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
根据财税〔2017〕58号文：建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
2.根据财税〔2016〕36号文，下列情形可以选择简易征收：(1)一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
(2)一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
(3)房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择使用简易计税方法按照5%的征收率计税。
3.根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
4.根据财税〔2016〕36号文，下列情形可以选择简易征收：(1)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
(2)公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。
(3)个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
营改增后按简易办法征税项目
营改增后按简易办法征税项目简易计税办法的应纳税额是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额，是一种非常简单的增值税计税方法。
然而，最近有部分纳税人反映，不清楚“营改增”后有哪些应税项目按简易办法计税。
“营改增”后按简易办法计税的项目有哪些呢？适用2%征收率的项目《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）规定：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额。
销售额=含税销售额÷（1+3%），应纳税额=销售额×2%。
适用4%征收率减半征收的项目一、转型后固定资产《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的，不允许抵扣并且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
二、销售旧货财税〔2009〕9号文件和国税函〔2009〕90号文件规定：一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。
所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。
三、试点前固定资产《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》（财税〔2011〕133号）规定：试点地区的一般纳税人，销售自己使用过的2011年12月31日（含）以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。
使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
四、扩抵前固定资产《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）规定：2008年12月31日以前未纳入扩抵范围试点的纳税人，销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。
简易征收项目涉及的行业
劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住 房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税。不得开具增值税专用 发票，可以开具普通发票。
7.转让土地使用权 纳税人转让 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用 权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款 和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为 销售额，按照 5%的征收率计算缴纳增值税。 8.不动产融资租赁合同 一般纳税人 2016 年 4 月 30 日前签订的不动产融 资租赁合同，或以 2016 年 4 月 30 日前取得的不动 产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方 法，按照 5%的征收率计算缴纳增值税。 9.人力资源外包服务 一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适 用简易计税方法，按照 5%的征收率计算缴纳增值 税。 10.其他可以选择简易计税的情况(按征收率 3%) (1)公共交通运输服务 (2)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收 派服务和文化体育服务
(3)在 2016 年 4 月 30 日前签订的尚未执行完毕的 有形动产租赁合同
(4)在 2016 年 4 月 30 日前取得的有形动产为标的 物提供的经营租赁服务
(5)经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务 (6)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 (7)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 (8)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生 产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦) (9)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或 动物的血液或组织制成的生物制品 (10)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥 混凝土) (11)寄售商店代销寄售物品 (12)典当业销售死当物品 (13)单采血浆站销售非临床用人体血液 (14)经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零 售的免税品 (15)药品经营企业(取得食品、药品监督管理部门 颁发的《药品经营许可证》获准从事生物制品经营的 药品批发和零售企业)销售生物制品。兽用药品经营 企业(取得兽医行政管理部门颁发的《兽药经营许可
增值税简易征收一览表
增值税简易征收一览表 SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-增值税简易征收一览表下列项目可以选择适用简易办法计算缴纳增值税，一经选择，36个月内不得变更：1．一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。
（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
（5）自来水。
（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
2．一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。
（2）典当业销售死当物品。
3．属于的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。
4．属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。
5．其他（1）一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。
（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
一般纳税人适用简易办法征税的几种情形【会计实务操作教程】
可见，2008年 12月 31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般 纳税人，销售自己使用过的 2008年 12月 31日以前购进或者自制的固定 资产，由于该固定资产未抵扣过进项税额，适用简易办法按照 4%征收率 减半征收增值税。
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1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费 的购进货物或者应税劳务；
2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。 二、销售自己使用过的未抵扣进项税额的其他固定资产 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税 务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170 号）规定执行。根据财税[2008]170号第四条的规定，自 2009年 1 月 1
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税，可自行开具增值税专用发票。 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单
位，是指各类投资主体建设的装机容量为 5 万千瓦以下（含 5 万千瓦） 的小型水力发电单位。
简易征收的业务范围
简易征收的业务范围文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）营改增可选择适用简易计税或差额纳税应税行为1、公共交通运输服务，可以选择适用简易计税，按3%征收率；2、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择适用简易计税，按3%征收率；3-7、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选择适用简易计税，按3%征收率；8、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择适用简易计税，按3%征收率；在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同，可以选择适用简易计税，按3%征收率；9、建筑企业一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，按全部价款和价外费用扣除分包款余额，适用3%的征收率。
建筑企业一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，同上；建筑企业一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，同上；10、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
11、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
12、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
一般纳税人简易计税方法适用范围
一般纳税人简易计税方法适用范围一般纳税人简易计税方法是指纳税人按照国家税收法规定的简易计税方法计算应纳税额的一种纳税方式。
简易计税方法适用于一般纳税人，但并非所有一般纳税人都可以采用简易计税方法。
那么，一般纳税人简易计税方法适用范围是怎样规定的呢？首先，一般纳税人简易计税方法适用范围主要包括以下几个方面：1. 纳税人类型，一般纳税人是指年应税额超过规定标准的纳税人。
这些纳税人在纳税时可以选择采用一般计税方法或者简易计税方法。
但是，并非所有一般纳税人都可以采用简易计税方法，只有符合一定条件的纳税人才能适用简易计税方法。
2. 纳税人所得类型，简易计税方法主要适用于企业所得税、个人所得税等税种。
对于企业来说，符合一定条件的企业可以采用简易计税方法进行纳税；对于个人来说，个人所得税的简易计税方法适用范围也是在一定条件下。
3. 纳税人所在地区，不同地区的税收政策可能会有所不同，一般纳税人简易计税方法的适用范围也可能存在一定差异。
因此，在具体适用简易计税方法时，纳税人需要根据当地税收政策和规定来确定是否符合简易计税方法的适用条件。
除了以上几个方面，一般纳税人简易计税方法的适用范围还可能受到其他一些因素的影响，比如纳税人的经营性质、纳税人的纳税行为等。
因此，在具体适用简易计税方法时，纳税人需要仔细了解相关税收法规和政策，确保自己符合简易计税方法的适用条件。
总的来说，一般纳税人简易计税方法的适用范围是比较灵活的，但也是有一定限制的。
纳税人在选择是否采用简易计税方法时，需要根据自身的实际情况和税收政策规定来进行判断，确保自己符合简易计税方法的适用条件，避免因为误判而导致税收风险。
希望纳税人能够充分了解简易计税方法的适用范围，合理选择纳税方式，遵守税收法规，共同维护税收秩序，推动经济发展。
一般纳税人简易计税方法适用范围
一般纳税人简易计税方法适用范围一般纳税人简易计税方法是指税务机关根据纳税人的实际情况，按照一定的标准和程序，简化税款的计算和申报程序，从而减轻纳税人的税收负担。
简易计税方法适用范围的确定，对纳税人的税收申报和缴纳有着重要的指导意义。
下面我们就来详细了解一般纳税人简易计税方法的适用范围。
首先，一般纳税人简易计税方法适用范围包括纳税人的纳税类型。
一般纳税人简易计税方法主要适用于增值税和营业税纳税人，这两种税种是我国税收体系中的主要税种，涉及范围广泛，因此简易计税方法的适用范围也相对较广。
其次，适用范围还包括纳税人的纳税额度。
一般纳税人简易计税方法适用于纳税人的纳税额度较低的情况。
对于年度应纳税额在30万元以下的纳税人，可以选择采用简易计税方法进行纳税申报和缴纳。
这样一来，不仅可以减少纳税人的税收负担，也可以减少税务机关的审核工作，提高了纳税人的纳税便利性。
另外，一般纳税人简易计税方法适用范围还包括纳税人的行业类型。
一般来说，对于一些小型微利企业以及个体工商户来说，由于其经营规模较小，利润水平有限，因此可以选择采用简易计税方法进行纳税申报。
这样可以减少纳税人的税务成本，提高了其经营的灵活性和竞争力。
此外，一般纳税人简易计税方法适用范围还包括纳税人的纳税申报方式。
对于符合条件的纳税人，可以选择通过简化的纳税申报流程进行税款的计算和申报，从而减少了纳税人的纳税时间和成本，提高了纳税人的纳税便利性。
综上所述，一般纳税人简易计税方法适用范围主要包括纳税类型、纳税额度、行业类型和纳税申报方式等方面。
通过对适用范围的明确，可以更好地指导纳税人的纳税行为，提高纳税人的纳税便利性，促进税收的合规申报和缴纳。
同时，税务机关也可以更加精准地进行税收管理和监督，确保税收的公平和合理性。
希望本文对一般纳税人简易计税方法适用范围有所帮助。
建筑行业简易计税方法适用范围
建筑行业简易计税方法适用范围：
（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目，是指：（一）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在201 6年4月30日前的建筑工程项目；（二）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
增值税的简易计税方法介绍
增值税的简易计税方法介绍增值税是一种按照货物和服务的增值额征收税费的税种。
为了更好地管理和征收增值税，国家采取了不同的计税方法，其中简易计税方法是其中一种常用的方法之一。
本文将介绍增值税的简易计税方法，包括该方法的定义、适用范围、计税程序和注意事项等内容。
一、简易计税方法的定义及适用范围简易计税方法是一种根据企业销售额或者销售额与购买额之差来确定纳税金额的税收计算方法。
该方法适用于符合一定条件的小规模纳税人。
根据国家相关政策，符合以下条件的企业可以选择简易计税方法：1. 年销售额不超过限定的金额，具体金额根据国家规定而定；2. 不属于禁止选择简易计税方法的行业或业务。
二、简易计税方法的计税程序1. 计税依据确定：企业在使用简易计税方法时，计税依据可以是企业的销售额或者销售额与购买额之差。
企业可以根据实际情况选择适用的计税依据。
2. 税率确定：根据企业所处的行业和业务范围，税务部门会规定相应的税率。
企业根据所适用的税率计算出应纳税额。
3. 纳税申报和缴纳：企业根据税务部门的规定，按照规定的时间进行纳税申报和缴纳纳税款项。
一般情况下，企业可以选择按月、按季度或者按年度进行纳税申报和缴纳。
三、简易计税方法的注意事项1. 及时了解政策：由于税收政策会不时调整和变化，企业在使用简易计税方法时应及时了解最新的政策规定，以确保纳税的合规性和准确性。
2. 记账准确：企业在使用简易计税方法时，依然需要进行记账工作。
记账要准确无误，以确保计税依据的正确性。
3. 报税期限：企业需要按照相关规定及时申报纳税，并在规定的时间内缴纳纳税款项。
逾期申报或未及时缴纳纳税款会导致处罚。
4. 办税便利措施：为了方便纳税人办理税务事务，税务部门提供了多种办税便利措施，如电子申报、网上缴税等。
企业可以尽可能利用这些措施，提高办税效率。
总之，简易计税方法是一种方便小规模纳税人计算纳税金额的方法。
企业在使用该方法时应了解政策规定，正确计算纳税金额，并按时申报和缴纳纳税款项。
简易计税项目一览表（包括一般纳税人和小规模纳税人）
简易计税项目一览表（包括一般纳税人和小规模纳税人）相关专题：营业税改增值税最新资料：一般纳税人简易计税项目一览表（含能否开专票）第三十四条简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率【解读】本条所称销售额为不含税销售额，征收率为3%或5%。
不含税销售额=含税销售额÷(1+3%/5%)采取简易计税方法计算应纳税额时，不得抵扣进项税额。
一、小规模纳税人一律采用简易计税方法计税。
其中征收率和征收方式较为特殊的业务有以下几种：二、一般纳税人发生的特定应税行为可以选择适用简易计税方法，也可以选择一般计税方法。
具体项目详见下表：一般纳税人选择按照简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
三、原增值税纳税人适用的简易征收项目有：小规模纳税人销售旧货、销售自己使用过的固定资产，适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额÷（1+3%）应纳税额=销售额×2%第三十五条简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）【解读】在计算增值税的时候必须先将含税价格换算为不含税价。
本条具体规定了简易计税方法中如何将含税销售额换算为不含税销售额。
和一般计税方法相同，简易计税方法中的销售额也不包括向购买方收取的税额。
如：某试点纳税人提供的建安服务含税销售额为103万元，在计算时应先换算为不含税销售额，即：不含税销售额=103万元÷（1+3%）=100万元，则增值税应纳税额=100万元×3%=3万元。
第三十六条纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。
简易计税方法适用范围
简易计税方法适用范围在税收领域，计税是每个纳税人都需要面对的问题。
针对不同的纳税人和不同的情况，适用的计税方法也各有不同。
简易计税方法作为一种便捷的计税方式，在一定的范围内得到了广泛的应用。
那么，简易计税方法适用的范围是什么呢？首先，简易计税方法适用于个人纳税人。
个人纳税人是指以个人名义支付税款的纳税人，包括个体工商户、个人独资企业主、自然人生产经营所得等。
对于这些纳税人来说，由于其税务情况相对简单，因此可以采用简易计税方法进行纳税申报和缴纳。
其次，简易计税方法适用于小规模纳税人。
小规模纳税人是指其销售额不超过一定金额的纳税人，具体标准由税务部门规定。
小规模纳税人由于其经营规模较小，往往没有专业的财务人员进行会计核算，因此可以选择简易计税方法进行纳税申报和缴纳，从而减轻了纳税人的财务管理成本。
再次，简易计税方法适用于特定行业的纳税人。
一些特定行业的纳税人，例如个体工商户、小微企业等，由于其经营特点和税收情况的特殊性，可以选择简易计税方法进行纳税申报和缴纳。
这些行业的纳税人往往面对着经营成本较高、管理水平较低等问题，因此采用简易计税方法可以更加方便快捷地进行纳税申报和缴纳。
最后，简易计税方法适用于符合税务部门规定条件的纳税人。
税务部门对于简易计税方法的适用范围和条件有一定的规定，纳税人需要符合这些规定条件才能选择简易计税方法进行纳税申报和缴纳。
例如，纳税人的销售额、利润率、资产总额等都需要符合税务部门的规定，才能享受简易计税方法带来的便利。
综上所述，简易计税方法适用的范围主要包括个人纳税人、小规模纳税人、特定行业的纳税人以及符合税务部门规定条件的纳税人。
采用简易计税方法可以简化纳税程序，减轻纳税人的财务管理成本，提高纳税人的纳税便利性。
然而，需要注意的是，选择简易计税方法进行纳税申报和缴纳也需要遵守相关的法律法规，确保纳税行为的合规性和合法性。
希望本文能够帮助纳税人更好地了解简易计税方法的适用范围，从而更加合理地选择适用的计税方法，提高纳税的便利性和效率。
简易计税方法适用范围口诀
简易计税方法适用范围口诀第一部分：适用范围和基本概念1.个人所得税适用范围：工薪阶层和个体经营者。
3.个体经营者：指自主创业，通过个体经营获取收入的人群。
4.个人所得税：是指个人按照国家规定，对其取得的各项所得依法缴纳的一种税。
5.简易计税方法：是指按照一定比例或固定额度扣除费用后，直接计算纳税金额的一种简化计税方法。
第二部分：简易计税方法适用范围及计算步骤1.简易计税方法适用范围：-工薪阶层：年收入不超过12万元；-个体经营者：年收入不超过30万元；2.简易计税方法适用步骤：-工薪阶层：1)计算年收入总额；2)扣除专项扣除项(比如养老保险、医疗保险等)；3)计算应纳税所得额；4)按照适用税率进行计算；5)扣除速算扣除数；6)得出应缴纳个税金额。
-个体经营者：1)计算纯收入总额；2)扣除费用(比如租金、工资、材料等)；3)计算应纳税所得额；4)按照适用税率进行计算；5)扣除速算扣除数；6)得出应缴纳个税金额。
3.适用税率和速算扣除数：-工薪阶层：-年应纳税所得额不超过36,000元：3%的税率，速算扣除数为0；-年应纳税所得额超过36,000元，不超过144,000元：10%的税率，速算扣除数为2,520元；-年应纳税所得额超过144,000元：20%的税率，速算扣除数为16,920元。
-个体经营者：-年应纳税所得额不超过60,000元：5%的税率，速算扣除数为0；-年应纳税所得额超过60,000元，不超过300,000元：10%的税率，速算扣除数为2,500元；-年应纳税所得额超过300,000元，不超过420,000元：20%的税率，速算扣除数为16,500元；-年应纳税所得额超过420,000元：30%的税率，速算扣除数为31,500元。
第三部分：简易计税方法的优势及注意事项1.简易计税方法的优势：-计算简便：不需要分别计算各项费用的具体金额，只需按照规定的标准进行扣除；-税负较低：适用税率相对较低，适合薪资较低的人群。
一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明
一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明作为一名行业专家，我将就一般纳税人选择简易办法征收备案事项进行详细的论述。
我们来了解一下什么是简易办法征收。
简易办法征收是指纳税人在规定的期限内，按照规定的程序和标准，自行计算应纳税额并缴纳税款的一种税收征收方式。
这种方式适用于一些小规模、零散的税收征管对象。
那么，一般纳税人如何选择简易办法征收呢？接下来，我将从以下几个方面进行详细说明：一、适用范围1.1 一般纳税人的定义一般纳税人是指在增值税、消费税等税收征管中，按照国家规定需要办理税务登记、领购发票、按期申报纳税的纳税人。
这些纳税人的生产、经营活动较为频繁，税收征管工作量较大。
1.2 简易办法征收的适用对象简易办法征收主要适用于小规模、零散的税收征管对象。
这些对象通常具有以下特点：生产、经营规模较小；税收征管工作量较少；税收征管成本较低。
对于这类纳税人，采用简易办法征收可以降低税收征管成本，提高税收征管效率。
二、申请条件2.1 纳税人资格要求申请简易办法征收的纳税人必须具备一般纳税人的资格。
这意味着纳税人需要按照国家规定办理税务登记、领购发票、按期申报纳税。
2.2 经营场所和设备要求申请简易办法征收的纳税人应当有固定的经营场所和必要的生产经营设备。
这是为了确保纳税人能够按照规定的程序和标准进行税收计算和申报。
2.3 财务管理要求申请简易办法征收的纳税人应当建立健全财务管理制度，能够按照国家规定对生产经营情况进行核算和报告。
这是为了确保纳税人能够按照规定的程序和标准进行税收计算和申报。
三、申报流程3.1 准备材料申请简易办法征收的纳税人应当准备以下材料：税务登记证、发票领用簿、生产经营情况的原始凭证、财务报表等。
这些材料将用于证明纳税人的生产经营情况和税收计算依据。
3.2 填写申报表纳税人应当根据国家有关规定填写简易办法征收申报表。
申报表应当包括纳税人基本信息、生产经营情况、税收计算依据等内容。
填写完毕后，纳税人应当将其提交给主管税务机关。
一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明
一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明作为一名行业专家，我将就一般纳税人选择简易办法征收备案事项进行详细的说明。
我们要了解什么是简易办法征收。
简单来说，简易办法征收就是指纳税人在规定的范围内，按照一定的程序和标准，自行计算应纳税额并缴纳税款的一种税收征收方式。
这种方式适用于一些小规模纳税人和特定类型的纳税人。
接下来，我将从以下几个方面详细阐述一般纳税人选择简易办法征收备案事项的相关问题：一、哪些纳税人可以适用简易办法征收根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法规规定，适用简易办法征收的纳税人主要包括以下几类：1. 年销售额不超过500万元的小规模纳税人。
2. 实行按季申报的小型微利企业。
3. 其他符合法定条件的纳税人。
二、简易办法征收备案的具体流程选择简易办法征收的纳税人需要按照以下步骤进行备案：1. 纳税人向主管税务机关提出备案申请，提交相关材料。
2. 主管税务机关审核纳税人的资格和资料，符合条件的予以备案。
3. 纳税人在完成备案后，方可按照简易办法征收的规定计算应纳税额并缴纳税款。
三、简易办法征收备案所需提交的材料具体所需提交的材料包括：1. 纳税人的营业执照副本。
2. 纳税人的法定代表人或负责人的身份证明。
3. 纳税人的财务报表、会计账簿等财务资料。
4. 与简易办法征收相关的其他材料。
四、简易办法征收备案的时间要求纳税人应当在取得营业执照之日起30日内，向主管税务机关提出备案申请。
逾期未备案的，视为不适用简易办法征收。
五、简易办法征收备案的变更和撤销如纳税人的经营情况发生变化，不再符合简易办法征收的条件时，应当及时向主管税务机关申请变更或撤销备案。
未经批准擅自变更或撤销备案的，税务机关将依法予以处理。
六、总结与展望随着我国税收制度的不断完善和改革，简易办法征收作为一种有效的税收征收方式，将会在更多的纳税人中得到应用。
因此，作为一般纳税人，我们需要了解和掌握简易办法征收的相关政策和操作流程，以便在实际经营过程中合理合法地享受到税收优惠政策，为企业的发展创造良好的税收环境。
增值税适用简易办法征收范围
1，借：应收账款等211577.41贷：主营业务收入---加工费119435.64----一般贸易92146.772，借：其他应收款-出口退税款6452.63应交税金—增值税-出口抵内销产品应纳税额9211.47贷：应交税金—增值税-出口退税15664.103、借：原材料等35346.28应交税金-增-进项6008.87贷：应付41355.15增值税一般纳税人适用简易征收办法的范围根据财政、国家税务总局《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）精神，自2014年7月1日其，一般纳税人简易征收实行新政。
为进一步全面了解一般纳税人简易征收政策，对到目前仍然实行的简易征收政策进行整理。
一、可以选择按简易办法征收的征收范围【重要提示】1、适用这类征收办法的纳税人在计算税款方法上具有选择权，纳税人既可以选择按简易办法计税，也可以按一般计税方法计税，但选择按简易办法计税后，36个月内不得变更。
2、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额=销售额×3％销售额＝含税销售额÷（1＋3％）3、适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷（当期全部销售额+当期全部营业额）主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
（一）一般纳税人销售自产的六类货物1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
简易征收的业务范围
营改增可选择适用简易计税或差额纳税应税行为1、公共交通运输服务,可以选择适用简易计税,按3%征收率；2、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务,以及在境内转让动漫版权包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权,可以选择适用简易计税,按3%征收率；3-7、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务,可以选择适用简易计税,按3%征收率；8、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,可以选择适用简易计税,按3%征收率；在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同,可以选择适用简易计税,按3%征收率；9、建筑企业一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税,按全部价款和价外费用扣除分包款余额,适用3%的征收率;建筑企业一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税,同上；建筑企业一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税,同上；10、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得不含自建的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额;纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报;11、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税;12、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额;纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报;13、房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税;14、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额;纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县市的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报;15、纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税;16、一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税;17、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按3%的征收率计算应纳税额;18、一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税;试点前开工,是指相关施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前;19、一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36号的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税;20、小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36号的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税;21、有形动产融资租赁一般纳税人计算销售额的方法选择权继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人,经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的,根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同,在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务,可以选择以下方法之一计算销售额：①以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除向承租方收取的价款本金,以及对外支付的借款利息包括外汇借款和人民币借款利息、发行债券利息后的余额为销售额; ②以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息包括外汇借款和人民币借款利息、发行债券利息后的余额为销售额; 不扣除承租方收取的本金,让本金开具17%的税,承租方可以抵扣17%的增值税,出租方可以对税负率高于3%即征即退;22、旅游服务一般纳税人销售额选择权试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额;选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票;。
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简易征收的业务范围标准化工作室编码[XX968T-XX89628-XJ668-XT689N]
营改增可选择适用简易计税或差额纳税应税行为
1、公共交通运输服务，可以选择适用简易计税，按3%征收率；
2、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择适用简易计税，按3%征收率；
3-7、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选择适用简易计税，按3%征收率；
8、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择适用简易计税，按3%征收率；在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同，可以选择适用简易计税，按3%征收率；
9、建筑企业一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，按全部价款和价外费用扣除分包款余额，适用3%的征收率。
建筑企业一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，同上；
建筑企业一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，同上；
10、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
11、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
12、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
13、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
14、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
15、纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
16、一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
17、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。
18、一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
试点前开工，是指相关施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前。
19、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
20、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
21、有形动产融资租赁（一般纳税人）计算销售额的方法选择权继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人,经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的，根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可以选择以下方法之一计算销售额：①以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。
②以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。
不扣除承租方收取的本金，让本金开具17%的税，承租方可以抵扣17%的增值税，出租方可以对税负率高于3%即征即退。
22、旅游服务（一般纳税人）销售额选择权试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。