清算表(例题1)
小学期末财务清算表(学前经费)
（15）其他
3、其他资本性支出
其他：
（1）办公设备购置费
（2）学生课桌椅购买
（3）学生架床
（4）其他资本性支出
4、基本建设支出
收入合计
支出合计
收入支出结余
1.期末银行存款元，零余额账号元。
2.本表人员工资，代课老师工资，离退休费，遗属生活费等不用填报。
3.本表一式三份，一份学校留存，一份交教育局计财股，一份交财政局教科文股。
20XX年秋季期XX小学期末财务清算表（学前经费）
单位：元
科目
本期拨款数
科目
本期支出数
一、本期收入
1、本期支出
1、财政拨款
1、对个人和家庭补助
（1）教育事业费
其中：助学金
其中：日常公用经费
2、商品和服务支出
专项经费
其中：
（1）办公费
（2）上级补助收入
（2）代课工资
（3）教育费附加
（3）图书资料购置
2、事业收入
（4）水电费
（1）学费。借读费。择校费
（5）邮电费
（2）住宿费
（6）取暖费
（3）其他
（7）维修（护）费
3、经营收入
（8）交通费
4、附属单位缴费
（9）差旅费
5、其他收入
（10）会议费
（1）利息收入
（11）培训费
（2）捐赠收入
（12）招待费（3）其他（3）劳务费6、基本建设拨款
（14）专用材料费
二、上期结余
清算小组成员签名：中心学校会计签名：
清算单位盖章:核算中心学校盖章：
清算日期：年月日清算日期：年月日
清算所得税申报表格模板
中华人民共和国企业清算所得税申报表
清算期间：年月日至年月日
纳税人名称：
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）
类别
行次
项目
金额
应纳税所得额计算
1
资产处置损益（填附表一）
2
负债清偿损益（填附表二）
3
清算费用
4
清算税金及附加
5
其他所得或支出
6
清算所得（1+2-3-4+5）
18
实际应补（退）所得税额（16+17）
纳税人盖章：
清算组盖章：
经办人签字：
申报日期：
年月日
代理申报中介机构盖章：
经办人签字及执业证件号码：
代理申报日期：
年月日
主管税务机关
受理专用章：
受理人签字：
受理日期：
年月日
附表一：
资产处置损益明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
行次
项目
账面
价值
（1）
17
长期借款
18
应付债券
19
长期应付款
20
专项应付款
21
预计负债#
22
其他非流动负债
23
总计
经办人签字：纳税人盖章：
附表三：
剩余财产计算和分配明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
类别
行次
项目
金额
剩余财产计算
1
资产可变现价值或交易价格
2
清算费用
3
职工工资
4
社会保险费用
5
法定补偿金
6
清算税金及附加
清算表范本
清算表范本1.公司清算报告的格式是什么公司清算报告的格式如下：根据《公司法》及公司《章程》的有关规定，我***公司已经*年*月*日召开的股东会决议解散，并成立公司清算组于*年*月*日开始对公司进行清算。
现将公司清算情况报告如下。
一、公司登记情况，包括公司名称：***；公司类型：***；法定代表人：***；住所：***成立时间：*年*月*日；注册资本：***；股东姓名（名称）：***；股东出资额：***；出资比例***。
二、公司清算组已于*年*月*日向公司登记机关备案，并取得《备案通知书》（文号X）。
清算组成员由股东***、***、***等人组成，由***担任清算组负责人。
三、通知和公告债权人情况。
公司清算组于*年*月*日通知公司债权人申报债权，并于***在***报公告公司债权人申报债权。
四、公司财务状况。
截止***，公司资产总额为***元，其中，净资产为***元，负债总额为***元。
附《资产负债表》。
五、公司财产状况。
附《财产清单》。
《财产清单》内容包括财产的名称、数量、价值等。
六、公司债权债务状况。
***七、公司资产总额为***元，并按以下顺序进行清偿：1、清算费用；***2、所欠职工工资、社会保险费用和法定补偿金；***3、税款；***4、债务；***5、剩余财产按股东出资比例分配。
******截止*年*月*日，公司债权债务已清算完毕，剩余财产已分配完毕，实收资本为零。
清算组成员签字盖章：***公司清算组经全体股东确认审查确认，一致通过该清算报告。
全体股东签字盖章：***公司（盖章）*年*月*日以上就是本文主要内容，希望可以帮助得到你，其实只要你认真阅读，一定可以找到你想要的答案，加油。
2.公司注销,怎样填写清算表依照清算开始日的资产负债表。
主要为：一、资产处置损益明细表1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
清算报表模板
固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 工程物资 待处理固定资产净损失 固定资产合计
无形资产： 其中：土地使用权
126,775.00
0.00 4,489.51
1,377.10
132,641.61
0.00
0.00
0.00
132,641.61
0.00
3,806,600.00 3,806,600.00
3,806,600.00 3,806,600.00
12,609,531.90 12,609,531.90 510,997.36 510,997.36 510,997.36 510,997.36
其中：法定盈余公积 85
38 3,893,811.84 3,893,811.84
公益金
86
39
补充流动资本 87
40
*未确认的投资损失
88
41
0.00
0.00 未分配利润
89
42
清算损益
90
43
所有者权益
91
44
0.00
0.00
92
45
93
46
94
47
95
48 29,736,946.86 29,559,902.30 负债及所有者权益合计 96
其他长期负债
68
21
65,711.55
65,711.55
其中：特储备资金
69
22
专项应付款
70
23
清算表及附表
附件1中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：年月日至年月日纳税人名称：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）附表一：资产处置损益明细表经办人签字：纳税人盖章：附表二：负债清偿损益明细表经办人签字：纳税人盖章：附表三：剩余财产计算和分配明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：注销税务登记申请审批表填表说明：本表一式四份，主管税务机关签署意见后，一份退回纳税人，三份留存主管税务机关。
注销（迁移）税务登记清税申请审核表编号：沪国（地）税注字第号1、本表一式四份，主管税务机关签署意见后，一份退回纳税人，三份留存主管税务机关2、清税情况表中，期初未抵扣数、期末未抵扣数要用负号填写，年初未交数、本期转入数、期末未交数、期初未交数多交数以负号填写。
清税、欠税情况在本表中不够填列的，可领附表说明注销（迁移）税务登记清票申请审核表由纳税人自行填写。
专管员在对纳税人清税后，将需缴销的空白发票号码情况填写在“管理员初审意见”一栏中。
2、本表必须如实填写、字迹清楚、双面复写。
3、发票清理情况、预留发票情况不够可另附清单，预留发票量一般为一个月的使用量。
4、本表一式三份，一起报送税务部门，迁移企业增加一份，由企业交移入税务机关核定与征收使用。
上海市企业清算业务企业所得税管理备案登记表业识别号：清算登记号：企业名称：（公章）单位：元（列至角分）法人代表：（签章）填表人：填报日期：附送资料说明：1、本表一式两份，一份企业自留，一份交主管税务机关；2、公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现的，需提供董事会等权力机构的解散决议；3、股东会或者股东大会决议解散，需提供股东会或者股东大会决议；4、企业重组中需要按清算处理的企业，需提供经董事会等权力机构批准的企业重组协议或合同；5、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销，需提供相关行政机关文件；6、因公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，请求人民法院解散公司，人民法院予以解散，需提供人民法院裁决书或判决书；7、人民法院依照《破产法》规定宣告债务人破产，需提供人民法院宣告书；8、其他需要清算的情形，需提供相关证明文件；9、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的申报表及其缴款书复印件；10、清算登记日前的财务会计报表；11、其他相关资料；12、清算登记号由各单位编制。
企业所得税清算报表格模板及附表格模板
18
长期股权投资
19
长期债权投资*
20
投资性房地产#
21
固定资产
22
在建工程
23
工程物资
24
固定资产清理
25
生物资产#
26
油气资产#
27
无形资产
28
开发支出#
29
商誉#
30
长期待摊费用
31
其他非流动资产
32
总计
经办人签字：纳税人盖章：
附表二：
负债清偿损益明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
7
免税收入
8
不征税收入
9
其他免税所得
10
弥补以前年度亏损
11
应纳税所得额（6-7-8-9-10）
应纳所得税额计算
12
税率（25%）
13
应纳所得税额（11×12）
应补（退）所得税额计算
14
减（免）企业所得税额
15
境外应补所得税额
16
境内外实际应纳所得税额（13-14+15）
17
以前纳税年度应补（退）所得税额
7
清算所得税额
8
以前年度欠税额
9
其他债务
10
剩余财产（1－2－…－9）
11
其中：累计盈余公积
12
累计未分配利润
剩余财产分配
股东名称
持有清算企业权益性投资比例（%）
投资额
分配的财产金额
其中：确认为股息金额
13
（1）
14
（2）
15
（3）
16
…
17
…
经办人签字：纳税人盖章：
清算会计模拟试卷1(题后含答案及解析)
清算会计模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 5. 核算题单项选择题1．清算终了，对于依照税法规定弥补以前年度亏损后的剩余净收益的处理原则是A．视同利润缴纳所得税B．视同利润分配但不缴纳所得税C．视同企业税后利润，按规定作为剩余财产进行分配D．视同营业外收入利润总额并缴纳所得税正确答案：A解析：清算终了，应将清算收益、清算费用、清算损失相抵减，若为清算净收益，在弥补以前年度亏损，应视同利润缴纳所得税。
知识模块：清算会计2．下列清算财产作价的方法中，适用于清算企业的整体财产或某些特殊资产的是A．收益现值法B．重估价值法C．变现收入法D．账面价值法正确答案：A 涉及知识点：清算会计3．企业破产清算时，编制的清算财务报表不包括A．清算损益表B．清算资产负债表C．债务清偿表D．清算现金流量表正确答案：D 涉及知识点：清算会计4．下列项目中，属于“清算损益”账户核算内容的是A．支付清算费用B．清算期间处置资产发生的损益C．支付所欠的职工工资D．取得的土地使用权转让收入正确答案：B解析：选项A由“清算费用”科目核算，选项C通过“应付职工薪酬”科目核算，选项D由“土地转让收益”科目核算。
考生要注意“清算费用”和“清算损益”核算内容的区别。
“清算费用”核算被清算企业在清算期间发生的各项费用，包括清算人员工资、差旅费、办公费、破产财产保管费、审计费、破产案例诉讼费、公告费、公证费、财产估计费和变卖费等。
知识模块：清算会计5．企业进入破产清算后，设置“固定资产”科目核算的是A．固定资产变现价值B．固定资产原价C．固定资产重置成本D．固定资产净值正确答案：D解析：在破产清算会计中，应设置各有关清算会计科目，其中“库存现金”、“应收票据”、“在建工程”、“无形资产”等科目核算内容与原企业相应科目的核算内容一致，但应注意与原企业相应科目核算内容不一致的会计科目以及新设的会计科目。
土地增值税清算计算模板(企业版1)
费，科目摘要为“其他期应分摊费用”，借方金额为-4000000元。
3、 开发成本表中发生额应填列借方数，如果存在贷方发生数，转为借方。
4、
开发成本表中二次分类科目名称严格按照土地增值税申报表中的规范分类名称填写，否 则会存在漏统计现象。
销控台账中清算类别要按照“普通住宅”，“非普通住宅”，“其他类型”“地上公配”，“地下公
填表说明
税务机关发企业填写的表格为《开发成本表》、《销售台账》和《税金表》，建筑安装
工程费分摊采用层高系数法的，在《销售台账》里V5格填写住宅标准层高，不采用层高系数法的，层高全部填写3，土地成本（“取得
土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”）采用占地面积法的，填写《面积
迁补偿费支出是指在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用，按上述规定扣
除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证
明拆迁补偿费用真实性的材料。
开发成本表里面的数字要与账面开发成本科目相对应填列，如属于分期项目，应附分摊
2、
表，并加行调减不属于该期的开支。如前期工程费各期合计发生10000000元，清算期按 建筑面积法应分摊6000000元，在开发成本表中加入一条记录，二次分类科目为前期工程
统计》表后面的占地面积，并附相关计算依据。（按楼栋统计，有裙楼的主楼和裙楼视
1、 为同一建筑按建筑面积法分摊基底面积），表头为红字的为必填项。如项目为新项目，
要填列《土地成本（增值税）》，土地出让金支出是指支付的土地价款，是指向政府、
土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。不包含契税。拆
其他类型为商业，出售的地上公共配套设施等，买一赠一的赠送的车位，储藏间等计入
企业所得税清算表之欧阳家百创编
附件1
欧阳家百（2021.03.07）
中华人民共和国企业清算所得税申报表
清算期间：年月日至年月日
纳税人名称：
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）
附表一：
资产处置损益明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
经办人签字：纳税人盖章：
附表二：
负债清偿损益明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
欧阳家百创编
经办人签字：纳税人盖章：
附表三：
剩余财产计算和分配明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
欧阳家百创编
经办人签字：纳税人盖章：。
企业清算练习
资料：伊格公司于20 x5年9月15日经法院宣告破产，主要的清算业务如下：(1)收回应收账款352 000元，存人银行，而应收账款的账面余额为466 820元。
(2)变卖各种材料的收入计150 000元，收取的应交增值税为25 500元，一并存人银行，而各种材料的账面价值为193 000元。
(3)处置各项在建工程的收入计432 000元，存入银行，而在建工程的账面价值为480 000元。
(4)处置无形资产收入计640 000元存人银行，而无形资产的账面价值为500 000元。
(5)计算处置无形资产的应交营业税32 000元。
要求：编制会计分录。
编制清算业务的会计分录。
答案：(1)借：银行存款 352 000清算损益 114 820贷：应收账款 466 820(2)借：银行存款 175 500清算损益 43 000贷：原材料 193 000应交税费——应交增值税（销项税额） 25 500(3)借：银行存款 432 000清算损益 48 000贷：在建工程 480 000(4)借：银行存款640 000贷：无形资产 500 000清算损益 140 000(5)借：清算损益 32 000贷：应交税费 32 000|考试大收集整理35.甲公司采用融资租赁方式租入全新的生产设备一台，有关资料如下：(1)租赁期开始日为2010年12月31日，租期3年，每年末支付租金500000元。
(2)该生产设备在租赁开始日的公允价值与账面价值均为1050000元。
(3)租赁期满时，甲公司享有优惠购买选择权，购买价15000元。
估计期满时的公允价值350000元。
(4)该生产设备的预计使用年限为5年，净残值为零，承租人采用年限平均法计提折旧。
(5)甲公司在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的初始直接费用共计10000元，以银行存款支付。
(6)假设最低租赁付款额的现值为1150000元。
要求：(1)确定租赁资产入账价值并编制相关会计分录。
土地增值税清算表格
土地增值税清算税款鉴证主表清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的，只填写本表，不需填写明细表.2、如四项成本按核定标准扣除，填入本表第13行,则第8、9、10、12行填“0”.3、本表第30行：项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积.附表2土地增值税清算税款鉴证明细表一：普通住宅清算截止日期: 年月日金额单位：元、平方米填表说明：1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积3、“楼号”按单栋号填写，所需行次不够的,可自行增加.附表3土地增值税清算税款鉴证明细表二:其他商品房清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/已售面积附表4房地产转让收入鉴证表取得收入起止日期: 年月日至年月日金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，收入数填入其他项目栏中。
附表5清算中面积审核调整明细表单位：平方米填表说明：1、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表.2、数据来源是指获取面积数据依据的资料，如政府主管部门文件、权属证书、规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等.3、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产.4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地，则“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算，公式为:清算成本分摊比例=本期清算面积/总建筑面积附表6扣除项目汇总表金额单位：元附表7取得土地使用权所支付的金额鉴证表金额单位：元附表8土地征用及拆迁补偿费鉴证表金额单位:元附表9前期工程费鉴证表建筑安装工程费鉴证表金额单位：元基础设施费鉴证表金额单位：元附表12开发间接费用鉴证表公共配套设施费鉴证表金额单位：元利息支出鉴证表金额单位：元与转让房地产有关的税金鉴证表金额单位:元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，缴纳税款数填入其他项目栏中.土地增值税缴款情况汇总表金额单位：附件二土地增值税清算申请表单位：平方米填表说明：1、房地产开发企业应在办理土地增值税清算前据实填写本表。
自行清算-明细申报表(14张表)
纳税人声明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《 实施细则》的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 声明人签字：__
纳税人公章
主管税务机 关收到日期
法人代表 签章
接收人
经办人员（代理申 报人）签章
（以下部分由主管税务机关负责填写）
审核日期
税务审核人员签章
备注
审核记录
主管税务机关签章
附件2-2
税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日
纳税人识别号：
纳税人名称 所属行业 开户银行
项目名称
登记注册 类型
银行账号
总可售面积
已售面积
其中：普 通住宅已 售面积
项
目
一、转让房地产收入总额1=2+3+4 货币收入
其中 实物收入 其他收入
二、扣除项目金额合计5=6+7+14+17+21 1、取得土地使用权所支付的金额 2、房地产开发成本7=8+9+10+11+12+13
土地征用及拆迁补偿费
土地增值税纳税申报表
(从事房地产开发的纳税人清算适用)
填表日期： 年 月 日
金额单位：元至角分；面积单位：平方米
项目编号 纳税人地址 主管部门
自用和出租面积
其中：非普通住宅 已售面积
行次
1 2
项目地址 邮政编码 电话
其中：其他 类型房地产
21
三、增值额22=1-5
22
四、增值额与扣除项目金额之比（%）23=22÷5
23
五、适用税率（%）
24
六、速算扣除系数（%）
25
七、应缴土地增值税税额26=22×24-5×25
清算报告及清算表格
清算报告及清算表格集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#公司注销清算报告根据《公司法》及XXX有限公司《章程》的有关规定，XXX有限公司已经于2011年1月25日召开的股东会决议解散，并成立清算组。
已于2011年12月28日开始对公司进行清算。
现将公司清算报告如下：一、清算组组成情况：清算组成员由组长XXX，副组长XXX，成员XXX组成。
二、通知和公告债权人的情况：公司于2012年1月7日在XX市晚报上进行一次登刊注销公告。
三、企业的资产、负债及所有者权益（净资产）情况：截止2012年1月6日，公司资产总额为40009元。
附《资产负债表》四、企业财产的构成情况：无财产。
五、债权、债务的清算情况：公司成立至今经营项目不多,应收帐款余额不是太多。
只有5000元已作为坏帐处理。
其它应收款中的396500元为投资者借用。
在整个经营过程中，企业及时交纳各种税款，税款已结清，未拖欠职工工资及福利。
企业的债权债务清理完毕。
六、企业剩余财产分配、遗留问题和法律责任的承担情况：目前公司除现金流以外无财产、应付帐款、其它应付款已全部清理。
没有任何遗留问题。
公司投资人为一人，所有的财产归属投资人。
七、会计凭证、账册等会计资料的保存情况：公司会计凭证、帐册等会计资料保存完整。
八、其它有关事项说明：企业注销后的未尽事宜由公司负责人承担。
以上清算情况经公司负责人研究一致予以确认。
清算人签字：XXX有限公司2011年2月11日公司注销清算报告根据《公司法》及公司《章程》的有关规定，XXX公司已经XXXX年XX月XX日召开的股东会决议解散,并成立公司清算组于XXXX年XX月XX日开始对公司进行清算。
现将公司清算情况报告如下。
一、公司登记情况公司名称：XXXX有限公司类型：有限公司公司;法定代表人：XXXX;住所：XXXXXX;成立时间：XXX年XXX月XXX日;注册资本：XXXX万元;股东姓名：XXXXX，出资XXXX万元。
资产负债表财务清算表
事会表1编制单位：
单位：元（元以下角分）
年
表一
月
日
科目
编号
资产部类
年初 数
期末 数
科 目 编 号
负债部类
年初 数
期末 数
一、资产类
二、负债类
流动资金
201
借入款项
101
现金
202
代管款项
102
银行存款
207
其他应付款
106
应收账款
209
应缴财政专户款
115
材料
210
应交税金
116
对勤工俭学项目支出
211
应付工资（离退休费）
117
其他对外投资
在职人员
120
固定资产
退休人员
124
无形资产
离休人员
212
应付地方（部门）津贴补贴
在职人员
退休人员
离休人员
213
应付其他个收入
在职人员
退休人员
离休人员
负债合计
三、净资产
301
事业基金
其中：一般基金
资产合计
投资基金
五、支出类
投资基金
501
拔出经费
401
财政补助收入
403
上级补助收入
404
拔入专款
405
事业收入
409
经营收入
412
附属单位缴款
413
其他收入
414
勤工俭学收入
支出合计
收入合计
资产部类合计
负债部类合计
补充资料：1.应缴财政专户款累计数元；本月（年）已缴财政专户款累计 元
年终决算题目
年终决算题目
以下是一个简单的年终决算题目：
某公司年终决算时，发现公司年终利润为100万元，公司决定按照以下方案进行分配：
1. 按税法规定，先提取10%的法定盈余公积金；
2. 提取5%的任意盈余公积金；
3. 支付股东股息，支付比例为可供股东分配利润的60%；
4. 支付当年职工工资、奖金、福利等。
计算各个项目的金额，并填入下表：
项目金额（万元）
提取法定盈余公积金 10
提取任意盈余公积金 5
支付股东股息 36
支付职工工资、奖金、福利等 24
年终决算利润分配合计 75
请根据以上方案，将各项目的金额填入上表。
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例题1
某企业成立于2011年，实收资本100万元，是由自然人股东甲占比60%，自然人股东乙占比40%设立的有限责任公司，截至2011年7月31日，企业账面亏损-10万元。
根据股东会决议，企业准备注销。
企业成立以来，就发生两笔业务，一是购买办公用房1间，价值41万元，按直线法提取折旧1万元，账面净值40万元。
二是买材料支出30万元。
二是向无关联自然人借款20万元。
2011年7月31日的资产负债情况如下：
资产负债表
编制单位2011年6月30日金额单位：元
1、资产可收回金额（或者称可变现金额）为1260000元,其中：
货币资金：600000元；
应收账款：150000元（部分货款无法收回）；
存货：60000元(变卖价值)；
固定资产：150000元（变卖价值）。
无形资产300000元（企业有两项专利技术变卖时作价增值）
2、资产计税基础1200000元（假设计税基础与账面价值一致）。
资产处置损益=1260000-1200000=60000
3、债务偿还金额为110000元，其中：
应付账款：85000元（部分金额无法支付）；
应付工资：8000元；（清算中发现应该补发职工工资）
应交税金：7000元；（清算中发现以前年度欠税少计提补提）
债务清偿损益=110000-100000=10000（元）
4、清算费用合计7000元：
清算人员工资：4500元
清算审计费用：800.00元
其他清算费用：1700.00元
清算费用合计=清算人员工资＋清算审计费用＋其他清算费用=4500＋800＋1700=7000（元）
5、清算税金及附加3000元。
根据上述资料，计算清算所得税。
清算所得=资产处置损益+负债清偿损益-清算税费±其他所得（支出）=60000+10000-7000-3000=60000
清算所得税=60000*0.25=15000
剩余资产=全部资产的可变现价值或交易价格-偿还的负债-清算费用-相关税费-清算所得税
=1260000-100000-7000-3000-15000=1135000
股东分配剩余财产
甲股东应确认股息收入=生产经营期间形成的累计未分配利润和累计盈余公积*投资方对被投资企业的投资比例
=90000*60%=54000
根据企业所得税法规定居民企业取得的股息红利所得免征企业所得税。
甲股东股权处置所得=剩余资产*投资方对被投资企业的投资比例-股息收入-投资成本
=1135000*60%-54000-600000=27000
乙自然人股东应确认股息收入=生产经营期间形成的累计未分配利润和累计盈余公积*投资方对被投资企业的投资比例
=90000*40%=36000
应缴纳个人所得税=36000*20%=7200
乙股东股权处置所得=剩余资产*投资方对被投资企业的投资比例-股息收入-投资成本
=1135000*40%-36000-7200-400000=10800
应缴纳个人所得税=10800*20%=2160
附件1
中华人民共和国企业清算所得税申报表
清算期间：年月日至年月日
纳税人名称：
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额
应纳税所得额计算
1 资产处置损益（填附表一）60000
2 负债清偿损益（填附表二）10000
3 清算费用7000
4 清算税金及附加3000
5 其他所得或支出
6 清算所得（1+2-3-4+5）60000
7 免税收入
8 不征税收入
9 其他免税所得
10 弥补以前年度亏损
11 应纳税所得额（6-7-8-9-10）60000
应纳所得税额计算12 税率（25%）25%
13 应纳所得税额（11×12）15000
应补（退）所得税额计算14 减（免）企业所得税额
15 境外应补所得税额
16 境内外实际应纳所得税额（13-14+15）
17 以前纳税年度应补（退）所得税额
18 实际应补（退）所得税额（16+17）
纳税人盖章：清算组盖章：经办人签字：申报日期：代理申报中介机构盖章：
经办人签字及执业证件号码：
代理申报日期：
主管税务机关
受理专用章：
受理人签字：
受理日期：
年月日年月日年月日
附表一：
资产处置损益明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
行次项目账面
价值
（1）
计税
基础
（2）
可变现价值
或交易价格
（3）
资产处置
损益（4）
=（3）-（2）
1 货币资金600000 600000 600000 0
2 短期投资*
3 交易性金融资产#
4 应收票据
5 应收账款200000 200000 150000 -50000
6 预付账款
7 应收利息
8 应收股利
9 应收补贴款*
10 其他应收款
11 存货100000 100000 60000 -40000
12 待摊费用*
13 一年内到期的非流动资产
14 其他流动资产
15 可供出售金融资产#
16 持有至到期投资#
17 长期应收款#
18 长期股权投资
19 长期债权投资*
20 投资性房地产#
21 固定资产250000 250000 150000 -100000
22 在建工程
23 工程物资
24 固定资产清理
25 生物资产#
26 油气资产#
27 无形资产50000 50000 300000 250000
28 开发支出#
29 商誉#
30 长期待摊费用
31 其他非流动资产
32 总计1200000 1200000 1260000 60000 经办人签字：纳税人盖章：
附表二：
负债清偿损益明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
行次项目账面价值
（1）计税基础
（2）
清偿
金额
（3）
负债清偿
损益（4）
=（2）-（3）
1 短期借款
2 交易性金融负债#
3 应付票据
4 应付账款100000 100000 85000 15000
5 预收账款
6 应付职工薪酬# 5000 5000 8000 -3000
7 应付工资*
8 应付福利费*
9 应交税费5000 5000 7000 -2000
10 应付利息
11 应付股利
12 其他应交款*
13 其他应付款
14 预提费用*
15 一年内到期的非流动负债
16 其他流动负债
17 长期借款
18 应付债券
19 长期应付款
20 专项应付款
21 预计负债#
22 其他非流动负债
23 总计110000 110000 100000 10000 经办人签字：纳税人盖章：
附表三：
剩余财产计算和分配明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额
剩余财产计算1资产可变现价值或交易价格1260000 2清算费用7000
3职工工资8000
4社会保险费用
5法定补偿金
6 清算税金及附加3000
7清算所得税额15000 8以前年度欠税额7000
9其他债务85000 10剩余财产（1－2－…－9）1135000 11其中：累计盈余公积
12累计未分配利润90000
剩余财产分配
股东名称持有清算
企业权益
性投资比
例（%）
投资额分配的
财产金
额
其中：确
认为股
息金额
13 （1）甲公司60 600000 681000 不填
14 （2）乙自然
人
40 400000 454000 36000
15 （3）
16 …
17 …
经办人签字：纳税人盖章：。