医疗机构财务会计内部控制规定(试行)(同名8622)
卫生部关于印发《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》的通知
本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料Word版可自由编辑！！】卫生部文件卫规财发[2006]227号卫生部关于印发《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》的通知各省、自治区、直辖市卫生厅局，新疆生产建设兵团及计划单列市卫生局，部属（管）医院：为加强医疗机构财务管理，促进各医疗机构财务会计内部控制制度建设，提高医疗机构听课财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，我们制定了《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
二○○六年六月二十一日附件：医疗机构财务会计内部控制规定(试行)第一章总则第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医疗机构财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度，制定本规定。
第二条本规定适用于县级以上政府举办的各级各类医疗机构。
其他医疗机构参照执行。
第三条医疗机构负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。
医疗机构财务部门具体组织本单位财务会计内部控制制度的落实。
第二章预算控制第四条建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。
单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。
第五条建立严格的预算编制制度。
根据单位总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。
建立由单位领导负责，财务部门牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。
第六条预算按规定程序逐级上报，由上级预算管理部门审批。
第七条医疗机构要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。
第八条年度预算一经批复，一般不予调整。
因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。
第九条定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。
(财务知识)为加强医疗机构财务管理最全版
（财务知识）为加强医疗机构财务管理为加强医疗机构财务管理，促进各医疗机构财务会计内部控制制度建设，提高医疗机构财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，我们制定了《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
二○○六年六月二十壹日医疗机构财务会计内部控制规定(试行)(印发稿2006.06.21)第壹章总则第壹条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全和完整，堵塞管理漏洞，提高医疗机构财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度，制定本规定。
第二条本规定适用于县级之上政府举办的各级各类医疗机构。
其他医疗机构参照执行。
第三条医疗机构负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。
医疗机构财务部门具体组织本单位财务会计内部控制制度的落实。
第二章预算控制第四条建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。
单位壹切收入、支出必须全部纳入预算管理。
第五条建立严格的预算编制制度。
根据单位总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。
建立由单位领导负责，财务部门牵头，相关部门参和，分工合作的预算管理工作机制。
第六条预算按规定程序逐级上报，由上级预算管理部门审批。
第七条医疗机构要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。
第八条年度预算壹经批复，壹般不予调整。
因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。
第九条定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。
建立预算执行绩效考评制度。
第三章收入控制第十条建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。
明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务和收取费用、价格管理和价格执行、收入票据保管和使用、办理退费和退费审批、收入稽核和收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
医院财务会计内部控制制度
THANKS
感谢观看
洞，提高报告的准确性和可靠性。
保护医院资产的安全和完整
02
内部控制制度通过对医院资产进行定期盘点、核算和监控，有
效防止了资产流失和浪费现象的发生。
提高医院整体运营效率
03
通过优化业务流程和加强内部协调，内部控制制度有助于提高
医院整体运营ห้องสมุดไป่ตู้率。
医院财务会计内部控制制度存在的问题与不足分析
内部控制制度执行不力
采购与付款内部控制
01
02
03
采购计划与预算
制定合理的采购计划和预 算，确保采购需求的合理 性和合规性。
供应商选择与评估
选择合格的供应商，建立 供应商评估机制，确保采 购质量与价格合理。
合同管理与执行
签订采购合同，明确采购 物品、价格、交货期等条 款，确保合同严格执行。
销售与收款内部控制
销售订单与合同
一些医院在实施内部控制制度时存在执行不力的问题，导致制度 形同虚设。
缺乏有效的内部审计机制
部分医院内部审计机制不健全，无法对内部控制制度的执行情况进 行有效监督和评价。
员工意识和培训不足
部分员工对内部控制制度的重要性认识不足，缺乏必要的业务知识 和技能，影响了制度的顺利实施。
对未来医院财务会计内部控制制度发展的展望与建议
加强内部控制制度的执行力度
医院应进一步完善内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，确保制度的严格执行。
建立健全内部审计机制
医院应建立独立的内部审计机构，加强对内部控制制度的监督和评价，及时发现和解决问 题。
提高员工意识和培训水平
医院应加强对员工的培训和教育，提高他们对内部控制制度重要性的认识和业务水平，推 动制度的顺利实施。同时，医院还应注重培养一支高素质的财会队伍，为内部控制制度的 实施提供人才保障。
医疗机构财务会计内部控制规定
江苏省医疗机构财务会计内部控制规定（试行）第一章总则第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高我省医疗机构财务管理水平和会计信息质量，根据卫生部印发的《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，结合我省具体情况，制定本规定。
第二条本规定适用于政府举办的各级各类医疗机构。
其他医疗机构可参照执行。
第三条医疗机构负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。
医疗机构财务部门具体组织本单位财务会计内部控制制度的实施。
第二章基本要求第四条医疗机构财务会计内部控制应当涵盖以下内容：（一）预算控制；（二）收入控制；（三）支出控制；（四）货币资金控制；（五）药品及库存物资控制；（六）固定资产控制；（七）工程项目控制；（八）对外投资控制；（九）债权及债务控制；（十）财务电子信息化控制；（十一）监督检查。
第五条财务会计内部控制应当为实现以下目标提供合理保证：（一）确保国家有关法律法规和医疗机构内部规章制度的贯彻执行；（二）规范经济行为，保证会计资料真实、完整；（三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整。
第六条财务会计内部控制应当遵循的基本原则：（一）符合国家有关法律法规以及财经财务规章制度；（二）约束医疗机构内部涉及经济事项的所有人员，任何个人都不得拥有超越财务会计内部控制的权力；（三）涵盖医疗机构内部各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督等各个环节；（四）保证医疗机构内部涉及经济事项的部门、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；（五）遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第七条财务会计内部控制应当采用的基本方法：（一）内部牵制。
医疗机构内部岗位的设置应当体现不相容职务相互分离、相互制衡的要求。
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部掌控制度1. 引言为了加强医院财务会计的内部掌控，保证财务信息的精准性和牢靠性，提高财务风险管理本领，订立本制度。
2. 遵守原则医院财务会计内部掌控制度应遵守以下原则： - 合法合规原则：遵守国家法律法规和会计准则，保证财务会计的合法合规性。
- 完整性原则：财务会计记录应真实、完整、精准地反映医院财务信息。
- 保密性原则：严格保护财务信息的保密性，防止信息泄露。
- 有效性原则：订立和执行有效的财务会计内部掌控措施，确保内部掌控的有效性。
3. 职责和权限3.1 财务会计部门责任财务会计部门应承当以下职责： - 保证财务会计记录的适时、精准和完整。
-订立和执行财务会计相关制度、规定和流程，维护财务会计内部掌控的有效性。
-检查财务会计相关操作的合规性，发觉并矫正不符合规定的行为。
- 供给精准、适时、透亮的财务信息和报告。
3.2 各部门责任各部门应承当以下职责： - 严格依照财务会计部门的制度、规定和流程进行操作。
- 适时供给精准的部门财务数据和信息。
- 搭配财务会计部门进行财务会计信息的审核和核查。
- 适时报告可能会影响财务信息精准性的情况。
4. 内部掌控标准4.1 会计准则和记账制度•合理应用会计准则，依照相关规定进行会计核算和财务报告编制。
•建立科学完善的记账制度，确保财务会计记录的精准性和完整性。
4.2 经济业务的开展和审批•经济业务应依照医院授权和程序进行开展。
•定期进行内部审计，核查经济业务的合规性和精准性。
4.3 资金管理和使用•建立完善的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
•统一管理和监控医院的现金流量。
4.4 财务报告和财务管理•依照要求编制和报送财务报告，保证报表的真实性和完整性。
•建立财务管理制度，对财务活动进行监督和掌控。
4.5 内部审计和风险管理•定期进行内部审计，发觉并矫正违法违规行为和不符合规定的问题。
•建立风险管理制度，适时识别和评估财务风险，并实行相应措施进行掌控。
《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》
卫生部关于印发《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》的通知为加强医疗机构财务管理，促进各医疗机构财务会计内部控制制度建设，提高医疗机构财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，我们制定了《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
二○○六年六月二十一日医疗机构财务会计内部控制规定(试行)第一章总则第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医疗机构财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度，制定本规定。
第二条本规定适用于县级以上政府举办的各级各类医疗机构。
其他医疗机构参照执行。
第三条医疗机构负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。
医疗机构财务部门具体组织本单位财务会计内部控制制度的落实。
第二章预算控制第四条建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。
单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。
第五条建立严格的预算编制制度。
根据单位总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。
建立由单位领导负责，财务部门牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。
第六条预算按规定程序逐级上报，由上级预算管理部门审批。
第七条医疗机构要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。
第八条年度预算一经批复，一般不予调整。
因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。
第九条定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。
建立预算执行绩效考评制度。
第三章收入控制第十条建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。
明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
医院内控制度
海南省安宁医院财务会计内部控制规定（试行）为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高我院财务管理水平和会计信息质量，根据省卫生厅印发的《省医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，结合我院具体情况，制定本规定。
第一章基本要求财务会计内部控制应当涵盖以下内容：（一）预算控制；（二）收入控制；（三）支出控制；（四）货币资金控制；（五）药品及库存物资控制；（六）固定资产控制；（七）工程项目控制；（八）对外投资控制；（九）债权及债务控制；（十）财务电子信息化控制；（十一）监督检查。
财务会计内部控制应当为实现以下目标提供合理保证：（一）确保国家有关法律法规和医疗机构内部规章制度的贯彻执行；（二）规范经济行为，保证会计资料真实、完整；（三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整。
财务会计内部控制应当遵循的基本原则：（一）符合国家有关法律法规以及财经财务规章制度；（二）约束单位内部涉及经济事项的所有人员，任何个人都不得拥有超越财务会计内部控制的权力；（三）涵盖单位内部各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督等各个环节；（四）保证单位内部涉及经济事项的部门、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；（五）遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
财务会计内部控制应当采用的基本方法：（一）内部牵制。
单位内部岗位的设置应当体现不相容职务相互分离、相互制衡的要求。
不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
（二）授权审批。
明确规定涉及经济事项的授权批准的范围、权限、程序、责任等制度。
（三）会计控制。
依据《会计法》和国家统一制定的会计制度，制定适合本单位实际情况的会计核算管理制度，明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
医疗机构财务会计内部控制规定
江苏省医疗机构财务会计内部控制规定（试行）第一章总则第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高我省医疗机构财务管理水平和会计信息质量，根据卫生部印发的《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，结合我省具体情况，制定本规定。
第二条本规定适用于政府举办的各级各类医疗机构。
其他医疗机构可参照执行。
第三条医疗机构负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。
医疗机构财务部门具体组织本单位财务会计内部控制制度的实施。
第二章基本要求第四条医疗机构财务会计内部控制应当涵盖以下内容：（一）预算控制；（二）收入控制；（三）支出控制；（四）货币资金控制；（五）药品及库存物资控制；（六）固定资产控制；（七）工程项目控制；（八）对外投资控制；（九）债权及债务控制；（十）财务电子信息化控制；（十一）监督检查。
第五条财务会计内部控制应当为实现以下目标提供合理保证：（一）确保国家有关法律法规和医疗机构内部规章制度的贯彻执行；（二）规范经济行为，保证会计资料真实、完整；（三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整。
第六条财务会计内部控制应当遵循的基本原则：（一）符合国家有关法律法规以及财经财务规章制度；（二）约束医疗机构内部涉及经济事项的所有人员，任何个人都不得拥有超越财务会计内部控制的权力；（三）涵盖医疗机构内部各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督等各个环节；（四）保证医疗机构内部涉及经济事项的部门、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；（五）遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第七条财务会计内部控制应当采用的基本方法：（一）内部牵制。
医疗机构内部岗位的设置应当体现不相容职务相互分离、相互制衡的要求。
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部控制制度医院作为一种特殊的公共事业单位，其运营和管理涉及到大量的人员、设备和财务资源，因此，内部控制制度在医院的管理中具有重要的作用。
本文将简要介绍医院财务会计内部控制制度的概念、作用、实施步骤及存在的问题，并提出一些建议。
一、概念财务会计内部控制制度是指为了保障医院的财务会计合法、合规运作，规范医院内部财务人员行为，保护医院利益并减少财务风险，而制定的系统性的管理控制方法和控制措施。
其核心在于加强对账务信息的收集、存储、报告和分析，及时发现和纠正财务管理中的问题。
财务会计内部控制制度意在通过一系列制度、流程和制度规范，建立全面、有效、可持续的医院财务管理框架。
二、作用1、保障财务会计记录的精确性和安全性，及时发现并预防财务舞弊等问题的发生；2、规范医院内部授权、审批、清算等流程和相关决策的制定，保证财务活动的合法性和合规性；3、规范医院内部财务人员行为，保证工作人员规范操作和财务管理的透明度；4、保护医院的利益并减少财务风险，为医院的长期发展提供保障。
三、实施步骤1、制定财务会计内部控制制度的政策和流程；2、规定相关的操作程序，制定具体的业务操作规范；3、完善会计核算体系，加强账务管理，确保账务处理的及时性和准确性；4、建立内部审计体系，对内部控制制度的实施情况进行监督和检查；5、加强人员培训，提高财务人员的素质和财务知识水平，提高工作效率和管理水平；6、持续监控并不断完善内部控制制度。
四、存在的问题1、制度规范不全面，部分管理规定缺失或不规范；2、人员素质不高、财务知识水平不够，缺乏对财务风险的敏感性；3、财务会计系统不够完善，导致财务数据的处理和管理出现问题；4、医院内部的职责、权限和制度不够明确，有制度漏洞和利益冲突，存在财务风险。
五、建议1、完善财务会计内部管理制度，完善流程规范和制度制定，建立健全的内部控制体系；2、加强人员培训，提升员工技能、知识水平和业务能力，推广先进的管理经验，优化人才结构；3、完善财务会计信息化管理体系，提高信息处理的准确性和及时性；4、加强内部审计，严格监督制度落实情况，发现并纠正问题及时；5、建立健全医院内部授权流程，明确职责和权限，规范财务活动流程，防范财务风险。
河北省卫生厅关于印发《河北省医疗机构财务会计内部控制规定(试
河北省卫生厅关于印发《河北省医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》的通知【法规类别】机关工作综合规定【发文字号】冀卫规财字[2007]60号【发布部门】河北省卫生和计划生育委员会(原河北省卫生厅)【发布日期】2007.08.21【实施日期】2007.08.21【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件河北省卫生厅关于印发《河北省医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》的通知（冀卫规财字〔2007〕60号）各市卫生局，省直医疗机构：为加强医疗机构财务会计内部控制，提高医疗机构财务管理水平，根据卫生部制定的《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》（卫规财发〔2006〕227号），结合我省实际，我厅研究制定了《河北省医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，请认真组织落实。
执行中有何问题，请及时反馈我厅。
附件：《河北省医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》二OO七年八月二十一日附件：河北省医疗机构财务会计内部控制规定（试行）第一章总则第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，提高医疗机构会计信息质量和财务管理水平，堵塞管理漏洞，根据卫生部《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》、《医院财务制度》和《医院会计制度》等有关法规制度，制定本规定。
第二条本《规定》适用于县及县以上政府举办的各级各类医疗机构。
其他医疗机构参照执行。
第三条各医疗机构应根据国家有关法律法规和本《规定》，建立适合本单位业务特点和管理要求的财务会计内部控制制度，对单位经济活动的全过程进行控制。
第四条医疗机构负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立健全和有效实施负责。
医疗机构财务部门具体组织本单位财务会计内部控制制度的落实。
第二章预算控制第五条医疗机构的所有收入、支出必须全部纳入医疗机构预算管理。
建立预算工作岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责与权限，确保预算编制（调整）与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与预算分析考核等业务的不相容岗位相互分离，加强制约和监督。
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部控制制度一、总则为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护资金的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，制定本制度。
二、基本目标1、规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
2、堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现。
纠正错误及舞弊行为，保护医院财产的安全、完整。
3、确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
三、控制原则1、约束内部涉及财务会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超过内部财务会计控制的权利。
2、范围涵盖医院内部设计财务会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督等各个环节。
3、保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务、岗位相互分离，确保不同机构和岗位之间的权责分明，相互制约，相互监督。
4、遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
四、货币资金控制1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。
明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
2、医院不得由一人办理货币资金业务的全过程。
出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
3、按照规定的程序办理货币资金收入业务。
货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。
4、货币资金支付必须严格按规定程序和审批手续办理。
5、按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。
不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。
6、按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。
严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
严禁出借银行账户。
7、加强银行存款对账控制。
会计每月必须核对银行账户，并编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。
医院会计核算内部控制制度
医院会计核算内部控制制度
为了提高单位的会计信息质量，保护本单位资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，根据我单位的具体情况特制定如下内部控制制度：
一、财务电算化部门内部人员职责分离
（一）持有《电算化证》并经系统管理人员同意方可以上机，其他人员不得上机。
（二）数据录入人员不得进行复核操作。
（三）复核人员不得进行录入数据的操作。
（四）出纳、系统维护人员、程序管理人员不得进行数据录入操作。
（五）系统维护人员不得操作会计软件进行会计核算，维护时不得修改数据结构。
其他操作人员一律不得进行修改数据库的操作。
（七）出纳不担任或兼任会计档案管理。
二、财务系统控制制度
（一）未经过领导签字和会计审核的原始凭证不得支付，未经审核的记帐凭证不得录入。
（二）建立科目名称代码对照表，防止非法会计科目输入系统。
（三）设立科目代码校验位，保证重要科目代码输正确性。
（四）登帐条件检验，登帐前所有输入凭证是否已经审核。
月结帐前当月记帐凭证是否记帐完毕，结帐编制报表后，不再输入凭证，不得采用“反结帐”或恢复结帐前状态方法进行核算。
（五）打印输出的会计资料要进行登记，并经有关人员检查签章后，才能有报出及归档。
（六）错误更正方法。
发现输入并审核通过的凭证有误，只能采用“红字冲销法”“补充凭证法”更正，不利得采用“反结帐”或恢复记帐前状态方法进行更正。
深圳市卫生局转发卫生部关于印发《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》的通知
深圳市卫生局转发卫生部关于印发《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》的通知文章属性•【制定机关】深圳市卫生局•【公布日期】2006.07.10•【字号】深卫规财发[2006]49号•【施行日期】2006.07.10•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】卫生医药、计划生育综合规定正文深圳市卫生局转发卫生部关于印发《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》的通知（深卫规财发〔2006〕49号）各区卫生局、市属各医疗卫生单位：现将卫生部关于印发《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》的通知（卫规财发〔2006〕227号）转发给你们，请各单位根据规定要求，结合我局《关于加强和规范卫生经济工作管理的若干意见》（深卫发〔2005〕136号）及补充通知（深卫发〔2006〕45号）精神和本单位实际，建立健全本单位财务会计内部控制制度，强化内部稽核、监督机制；设立独立于财务部门之外的内部审计部门（岗位），加强对本单位财务会计内部控制制度执行情况的监督检查，确保财务会计内部控制制度的有效执行。
请各单位于2006年8月底前将本单位建立的财务会计内部控制制度和内部审计部门（岗位）情况分别报市、区卫生行政主管部门备案。
我局将组织对所属单位财务会计内部控制制度的建立和执行情况进行监督检查，对不按照要求制定财务会计内部控制制度的单位和违反财务会计内部控制制度规定的单位，依照《深圳市卫生局直属单位内部审计责任追究办法（试行）》予以责任追究。
各卫生单位可参照制定本单位的财务会计内部控制制度。
以上请遵照执行。
特此通知。
附件：卫生部关于印发《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》的通知（略）二○○六年七月十日。
医院财务会计内部控制制度
骨科医院财务会计内部控制制度（一）总则1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法规制度，制定本制度。
2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。
财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。
（二）预算控制1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。
医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。
2、建立严格的预算编制制度。
根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。
建立由医院领导负责，财务部牵头，相关科室参与，分工合作的预算管理工作机制。
3、预算按规定程序逐级上报，由上级主管部门审批。
4、医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。
5、年度预算一经批复，一般不予调整。
因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。
6、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。
（三）收入控制1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。
明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
2、制定收入管理业务流程。
明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。
加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。
3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。
取得的各项收入必须开具统一规定的票据。
严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。
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医疗机构财务会计内部控制规定(试行)
第一章总则
第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,提高医疗机构财务管理水平和会计信息质量,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度,制定本规定。
第二条本规定适用于县级以上政府举办的各级各类医疗机构。
其他医疗机构参照执行。
第三条医疗机构负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。
医疗机构财务部门具体组织本单位财务会计内部控制制度的落实。
第二章预算控制
第四条建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。
单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。
第五条建立严格的预算编制制度。
根据单位总体发展规划和年度事业发展计划,科学合理地编制年度预算。
建立由单位领导负责,财务部门牵头,相关部门参与,分工合作的预算管理工作机制。
第六条预算按规定程序逐级上报,由上级预算管理部门审批。
第七条医疗机构要按照批准的年度预算组织收入、安排支出,严格控制无预算支出。
第八条年度预算一经批复,一般不予调整。
因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的,按规定程序报批。
第九条定期分析预算执行情况,及时研究预算执行中的问题,采取改进措施,确保年度预算的完成。
建立预算执行绩效考评制度。
第三章收入控制
第十条建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。
明确相关岗位的职责、权限,确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。
第十一条制定收入管理业务流程。
明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求,重点控制门诊收入、住院结算收入。
加强流程控制,防范收入流失,确保收入的全过程得到有效控制。
第十二条各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。
取得的各项收入必须开具统一规定的票据。
严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。
各项收入由财务部门统一核算,统一管理。
其他任何部门、科室和个人不得收取款项。
严禁设立账外账和“小金库”。
第十三条各类收入票据由财务部门统一管理。
明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序,并设立票据登记簿进行详细记录,防止空白票据遗失、盗用。
第十四条加强结算起止时间控制。
统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间,及时准确核算收入。
第十五条建立退费管理制度。
各项退费必须提供交费凭据及相关证明,核对原始凭证和原始记录,严格审批权限,完备审批手续,做好相关凭证的保存和归档工作。
第十六条建立各项收入与票据存根的审查核对制度,确保收入真实完整。
第四章支出控制
第十七条建立健全支出管理制度和岗位责任制。
明确相关部门和岗位的职责、权限,确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。
第十八条各项支出要符合国家有关财经法规制度。
严格按照医疗机构财务会计制度的规定确认、核算支出。
第十九条健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度,明确支出审批权限、责任和相关控制措施。
审批人必须在授权范围内审批,严禁无审批支出。
建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。
第二十条加强支出的审核控制。
完善支出凭证控制手续和核算控制制度,及时编制支出凭证,保证核算的及时性、真实性和完整性。
第二十一条加强成本核算与管理。
严格控制成本费用支出,降低运行成本,提高效益。
第五章货币资金控制
第二十二条建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。
明确岗位的职责、权限,确保不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。
出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
医疗机构不得由一人办理货币资金业务的全过程。