税法课件习题完整版
《税法习题》课件
企业所得税的计税方法和税收优惠
总结词
企业所得税的计税方法是根据企业的会计利润总额计 算应纳税所得额，税收优惠包括减免税、抵免等措施 。
详细描述
企业所得税的计税方法是根据企业的会计利润总额计算 应纳税所得额。具体来说，企业应纳税所得额等于会计 利润总额加上或减去按照税法规定调整的项目金额。在 计算应纳税所得额时，企业需要按照税法规定进行税务 调整，如扣除成本、费用、损失等，同时也要注意防止 偷税漏税行为。税收优惠是政府为了鼓励某些特定行业 、地区或企业而采取的减免税、抵免等措施。这些措施 可以降低企业的税收负担，提高企业的经济效益和市场 竞争力。
《税法经典习题》ppt课件
目录
• 习题一：税法基础知识 • 习题二：增值税法 • 习题三：企业所得税法 • 习题四：个人所得税法 • 习题五：税收征收管理法
01
习题一：税法基础知 识
税收的概念与分类
税收概念
税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，凭借政 治权力向居民和经济组织强制地、无偿地征收货币或实物的 一种特定分配关系。
税收优惠
个人所得税的税收优惠主要包括免税、减税、抵免等政策，以减轻纳税人的税收 负担。例如，对于符合条件的公益捐赠、子女教育等支出可以抵免应纳税所得额 。
05
习题五：税收征收管 理法
税收征收管理法的概念与特点
概念
税收征收管理法是调整税收征收与管 理过程中所发生的社会关系的法律规 范的总称。
特点
具有系统性、规范性和强制性，是保 障国家税收征管工作有序进行的重要 法律依据。
征税范围
税率
个人所得税实行超额累进税率和比例 税率两种形式，根据不同的应税所得 项目分别适用不同的税率。
个人所得税的征税范围包括工资、稿 酬、特许权使用费、企业和事业单位 分红等收入。
《税法》课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A 三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
税法课件上重要习题(注会课本)
某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2011年9月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，注明价款和税金分别为80万元和13.6万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元，开具了普通发票。
（2）销售乙产品，开具金额为29.25万元的普通发票。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类市场销售价格。
（4）销售使用过的机床1台（2009年1月购进），开具普通发票，售价1.17万元，该机床原值为1.5万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，发票已通过认证；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，发票已通过认证。
本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
（1）销售甲产品的销项税额：13.6＋5.85÷(1+17%)×17%＝14.45(万元)（2）销售乙产品的销项税额：29.25÷(1＋17%)×17%＝4.25(万元)（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程的销项税额：20×(1＋10%)×17%＝3.74(万元)（4）销售使用过的机床的销项税额：1.17÷(1＋17%)×17%＝0.17(万元)（5）外购货物应抵扣的进项税额：10.2＋6×7%＝10.62(万元)（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：(30×13%＋5×7%)×(1－20%)＝3.4(万元)（7）该企业5月份应缴纳的增值税额：14.45＋4.25＋3.74＋0.17－10.62－3.4＝8.59(万元)某汽车厂为增值税一般纳税人，某月主要业务情况如下：（1）销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆（不含税），因汽贸公司购货量大，该汽车厂决定给予5%的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额；（2）销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元，开具普通发票一张；（3）该汽车制造厂自用A型小客车3辆；（4）外购钢材支付货款560万元、增值税95.2万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元，装卸费0.3万元，发票已通过认证；（5）外购低值易耗品支付价款9万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，发票已通过认证，但其中有1万元因为质量不合格要求予以退货，并取得了税务机关开具的销售退回和索取折让证明单；（6）外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，发票已通过认证；（7）外购自来水支付货款1万元，取得的增值税专用发票上注明税款0.06万元；外购原煤支付货款19.62万元，取得的增值税专用发票上注明税款2.55万元；外购煤气支付货款7万元，取得的增值税专用发票上注明税款1.19万元；外购电力20万元，尚未取得增值税专用发票，取得的发票均已通过认证。
税法课本的课后练习题答案
税法课本的课后练习题答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1- C A B D D二、多项选择题 1.ABCD.BD3.BC4.ABD5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1- C B D A C例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税。
A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷×3%＝0.58，例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有A.汽车的租赁B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是A.2%B.3%C.4%D.%自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有A.有形动产租赁服务B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车二、判断题： 1 对错错4错5对三、计算题 1.1当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195粮食毁损进项税转出=5220÷×13%=780当期可抵扣的进项税=23195-780+2000=24415当期销项税额=［150000+8000×］÷+30000］×17%=44330.77转让旧轿车应纳增值税=83200/×4%/2=1600当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77。
《税法基础》课后习题及答案
练习题第1章导论第一部分练习题一、术语解释1税收制度2课税对象3税法4起征点5税制体系术语解释答案1税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
2课税对象是指对什么征税,是税法规定的征税的目的物,亦称课税客体。
3税法是税收制度的法律体现形式,它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。
4起征点是课税对象达到征税数额开始征税的界限。
课税对象的数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的,就课税对象的全部数额征税。
5税制体系指的是一国在进行税制设计时,根据本国的具体情况,将不同功能的税种进行组合配置,形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
二、填空题1以课税对象划分税种分为商品或劳务、收益额、财产、资源和人身等五大类。
2税率的三种主要形式包括财产、累进税率和定额税率。
3税收法律关系包括主体、客体和内容三个要素。
4按照税负能否转嫁,税收可分为直接税和间接税。
5扣缴义务人是指税法规定的,在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。
6税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和司法手段。
7减免税规定是对特定的纳税人和特定的课税对象所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8累进税率是随征税对象数额增大而提高的税率。
9纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的个人和单位。
10比例税率在具体运用上又分为单一比率税率、差别比例税率、幅度比率税率和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题<判断对错,并将错误的改正过来>1违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。
〔〕2税法关系主体之间权利与义务是对等的。
〔〕3纳税人就是负税人,即最终负担国家征收税款的单位和个人。
〔〕4我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。
〔〕5我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中做了具体规定。
〔〕6课税对象是税收制度的基本要素之一,是税区别费的主要标志。
电子课件 《税法》梁伟样 7 (4)
第七章个人所得税法习题答案一、名词解释（略）二、判断题1、×2、×3、×4、×5、√6、×7、× 8、× 9、× 10、× 11、√ 12、√13、× 14、× 15、× 16、× 17、√ 18、√19、√ 20、× 21、√ 22、×三、单项选择题1、D2、D3、C4、D5、D6、B7、D 8、C 9、C 10、C 11、D 12、B13、D 14、D 15、B 16、C 17、A 18、B19、A 20、C 21、B 22、B 23、A 24、C25、A 26、B 27、B 28、B 29、A 30、A31、C 32、D 33、D 34、B 35、B 36、B四、多项选择题1、AB2、AD3、BCD4、CD5、BC6、AD7、AB8、ACD9、ABCD 10、ABC 11、BD 12、ABC 13、ABC 14、ABC 15、BD 16、AD 17、AD 18、ACD 19、ACD 20、AB 21、BD 22、BD 23、AB 24、AC 25、ABC 26、ABD 27、AB 28、BC 29、ABD 30、AC 31、ABC 32、AB 33、AB 34、ABC 35、AD 36、ACD37、AC 38、BCD 39、ABCD五、问答题（略）六、计算题1、⑴雇佣单位支付的工资、薪金应纳税额=[（15000－1600）×20%－375] ×12=27660（元）⑵派遣单位每月支付工资、薪金应纳税额=（2000×10%－25）×12=2100（元）⑶李某应纳税额=[（15000＋2000－1600）×20%－375] ×12=32460（元）⑷股票转让收益暂不征税。
⑸特许权使用费应在中国补纳税额=18000×（1－20%）×20%－1800=1080（元）⑹个人中奖应纳税款=20000×20%=4000（元）⑺劳务费收入应纳税额=40000×（1－20%）×30%－2000=7600（元）⑻全年应纳个人所得税=32460＋1080＋4000＋7600=45140（元）2、⑴中国境内工薪收入应纳税款=［（60000÷12）－1600］×15%－125=385（元）385×12=4620（元）⑵年终奖可先按12个月平均确定适用税率，再计算应纳税额应纳税额=22000×10%－25=2175（元）⑶中国境内稿酬收入应纳税额=5000×（1－20%）×20%×（1－30%）=560（元）⑷A国取得银行利息收入：10000×20%=2000（元）A 国利息收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）2000元，该纳税人在A 国实际缴纳税款1650元，因此，应在我国补缴税款350元。
(完整)税法习题及答案
《税法》考试一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1。
5分，共45分）1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是（）A.集中财政收入，保证满足公共需要B.严格按照税法规定开展征税管理活动C.保证纳税人的税负公平和机会均等D.不断提高税收效率2．在征收增值税时,允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。
此种增值税（）A.生产型增值税8.消费型增值税C.收入型值税增0.混合型增值税3．下列项目中,实行从量定额计税方法征收消费税的是（）A.汽车B.实木地板。
.游艇口.汽油4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）A.1200元B.2000元C.2600元D.3400元5．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元,该货物适用关税的税率为20%.该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为（）A.2万元B.18万元C.20万元D.22万元6．国家征税的依据是（）A.财产权力B.政治权力C.所有权力D.经济权力7．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是（）A.物业税8.增值税C.消费税。
.营业税8．下列税种中，属于流转税的是（）人.关税8.契税C.土地增值税。
.印花税9.城市维护建设税的计税依据为（）A.销售额B.营业额C.增值额D.增值税、营业税与消费税的税额10．下列税种属于我国主体税种的是（）A.财产税8.资源税C.行为税。
.流转税11．下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.非居民企业12．现行企业所得税的基本税率是（）A．15％B．20％C．25％D．30％13．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月（）A.800元B.1600元。
税法经典习题PPT课件
A．进口卷烟 C．零售化妆品
B．进口服装 D．零售白酒
【答案】A
10
例1
下列各项中应征收消费税的是 （ ）。
A
A、摩托车； B、冰箱； C、彩电；D、空调。
我国消费税的税率形式包括（ ）。 CD
A、超额累进税率； B、超率累进税率；
C、比例税率；
D、定额税率。
下列适用定额税率征收消费税的货物有（ ）。
A.铂金戒指 B.18K镶嵌翡翠戒指 C.翡翠手镯 D.包金项链
【答案】AB
7
【例题·多选题】依据消费税的有关规 定，下列消费品中属于
化妆品税目的有（ ）。 A．香水、香水精 B．高档护肤类化妆 品 C．指甲油、蓝眼油D．演员化妆用的上 妆油、卸妆油
【答案】ABC
8
贵重首饰及珠宝玉石
分类及规定
金、银和金基、银基合金首饰，以 及金、银和金基、银基合金的镶嵌 首饰、钻石及钻石饰品
与金、银和金基、银基、钻无关的 其他首饰
税率 5% 10%
纳税环节
使用5% 的税率、在 零售环节缴纳消费税的首饰有（ ）。
A．铂金戒指 B．18K镶嵌翡翠戒指 C．翡翠手镯 D．包金项链 【答案】AB
9
【例题·单选题】依据消费税的有关规定，下 列行为中应缴纳消费税的是（ ）。
15
【2008年单选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税 的是（ ）。
A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 答案：B 解 析 ： 选 项 A，消费税征税环节包括生产环节、委托加工 环节、进口环节、零售环节，不包括批发环节。选项B，金基 合金属于金银首饰，在零售环节征收增值税和消费税。选项C ，普通护肤护发品不属于消费品。选项D， 外 国 政 府 、 国 际 组 织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。
税法课件习题完整版
第一章【不定项】属于中央地方共享税的是（ AD ）。
A.增值税；B.消费税C.土地增值税；D.企业所得税。
【不定项】下列属于行为税类（ AC ）A 印花税；B 车船税；C 车辆购置税；D 城镇土地使用税。
二、单项选择题1、税收“三性”特征不含（B ）。
A 强制性B 公平性C 无偿性D 固定性2、国家取得财政收入的主要形式是（C ）。
A 行政性收费 B 罚没收入 C 税收 D 发行货币3、税收分配的主体是（D ）。
A 企业组织 B 个人 C 税务局 D 国家4、税收最基本的职能是（A ）。
A 收入分配职能 B 经济管理职能 C 社会监督职能 D 公平职能5、税收在征收和缴纳过程中耗费成本应力求最小，这是税收的（B ）。
A 公平原则B 效率原则C 财政原则D 调控经济原则6.按征收对象不同，属于流转税的是（ C ）。
A.土地使用税 B.土地增值税 C.关税 D.资源税7.属于中央与地方共享税的是（ B ）。
A.消费税 B.增值税 C.车船税 D.土地增值税四、多项选择题1、下列对税收强制性的说法正确的是（ABC ）。
A 任何单位和个人都必须依法纳税 B 是由国家本身的特点决定的C 税收的强制性直接来自于国家政治权力的强制性 D 对于一些特殊情况，可以考虑免予纳税2、下列对税收无偿性的说法正确的是（ABCD ）。
A 国家本身不创造财富，为了保持财政的收支平衡，只能采取无偿的方式取得B 国家征税以后，税款即为国家所有，不用返还给纳税人，也不用向纳税人支付任何报酬C 税收的这种无偿性是由税收收入使用的无偿性决定的D 无偿性是税收最本质的特征3、下列对税收固定性的税法错误的是（AD ）。
A 税收的固定性是强制性的必然要求管线敷项式管线、备高中动方案过关备调置动要高，要B税收的固定性在现实中体现为税收的法定性C税收的固定性有利于社会的稳定D税收的固定性完全出于国家的意愿4.在我国现行税法体系中，属于特定目的税类的有（ ACD ）。
税法PPT5大税种所有例题亲!!!汇总
一．增值税【选择题】下列属于增值税纳税范围的是（）。
A.汽车租赁B.汽车修理C.房屋修理D.受托加工白酒【选择题】下列属于增值税纳税范围的是（）。
A.电信器材生产销售B.房地产开发公司销售商品房C.报社自己发行报刊D.农业生产者销售自产农产品【例题】下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务同时又销售所安装的电话机【例题】下列各项中，应当征收增值税的有（）A.医院提供治疗并销售药品B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装D.汽车修理厂修车并销售汽车零配件【例题】某纺织厂为一般纳税人，主要生产棉布，同时该厂还成立了一个非独立核算的汽车队，承揽社会运输业务，该厂当月实现总收入800万元，其中纺织品不含税销售收入760万元, 汽车运输收入40万元。
当月企业外购货物金额600万元, 增值税额102万元，其中用于运输业务的货物10万元，另有一批价值100万元的货物该厂账上无法准确划分应税项目和非应税项目的耗用数额，试计算该纺织厂当月应纳的增值税。
(1)当月不得抵扣的进项税额=100×17%×40/800=0.85(万元)(2)可以抵扣的进项税额=102－10×17% －0.85=99.45(万元)(3)当月销项税额=760×17%=129.2（万元）(4)应纳税额=129.2－99.45=29.75（万元）【例题】某进出口公司3月发生以下业务：以进料加工贸易方式进口一批玉米，到岸价格126万美元，海关按85%的免税比例征收进口增值税20万元。
公司以作价加工方式销售玉米给某厂加工柠檬酸出口。
开具销售玉米增值税专用发票,销售金额1100万元，税额143万元。
《税法》精编带课后作业版课件PPT-第6章 个人所得税法
模块一 个人所得税法基础认知
（2） 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得； （3） 转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或在中国境 内转让其他财产取得的所得； （4） 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得； （5） 从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取 得的利息、股息、红利所得。 我国个人所得税法采用分类所得制，将属于征税范围的所得分 为11个税目。
模块一 个人所得税法基础认知
资料卡 工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别
工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、 学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳 务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。 两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这 种关系。
（3） 在我国境内无住所，但居住1年以上5年以下的个人， 其来源于中国境外的所得，经主管机构批准，可以只就由中国 境内公司、企业及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人 所得税。居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中 国境外的全部所得缴纳个人所得税。
模块一 个人所得税法基础认知
2. 非居民纳税人
学习情景六 个人所得税法
个人所得税是我国近年来发展快，涉及 面最广、利益影响大、最具增长潜力的税种。 个人所得税法主要涉及纳税人、征收范围、 税率结构、个人所得税应税收入、费用扣除 标准、应纳税额计算方法、个人所得税减免 和申报缴纳等问题。
模块一 个人所得税法基础认知
一、 个人所得税和个人所得税法
个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收 的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调整的一种手段。 个人所得税的征税对象不仅包括个人，还包括具有自然人性质的企 业。个人所得的形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济 利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应 纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的， 参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价 格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的， 参照市场价格核定应纳税所得额。
税法经典习题-PPT精品文档
–A.批发环节销售的卷烟
–B.零售环节销售的金基合金首饰 –C.生产环节销售的普通护肤护发品 –D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 • 【正确答案】AB
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【例题·多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费 税的是( )。 A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 『正确答案』AB 『答案解析』普通护肤护发品不属于消费税的征收范围。 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免交关税 、增值税、消费税。
【例题·多选题】以下符合消费税原理及 我国实际的有（ ）。 A．我国现行消费税属于特别消费税 B．从价定率计征消费税，对消费者表现为 税负相对稳定 C．从量定额征收消费税一般适用于价格变 化较小、批量较大的应税消费品 D．采用复合征收方法的应税消费品一般较 少
【答案】ACD
3、征税方法的多样性
• 消费税既有从价定率征税，又有从量定额征税，还 有复合计税方法。 • 黄酒、啤酒、成品油适用定额税率，实行从量定额 征税； • 白酒、卷烟适用定额税率与比例税率相结合的复合 计税办法； • 其他应税消费品一律适用比例税率，实行从价定率 征税。
5%
10%
零售环节
生产、进口、委 托加工提货环节
【例题· 多选题】以下使用5% 的税率、在 零售环节缴纳消费税的首饰有（ ）。 A．铂金戒指 B．18K镶嵌翡翠戒指 C．翡翠手镯 D．包金项链 【答案】AB
【例题· 单选题】依据消费税的有关规定，下 列行为中应缴纳消费税的是（ ）。
A．进口卷烟 C．零售化妆品
分类及规定 税率 5% 金、银和金基、银基合金首饰，以及金、 银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及 钻石饰品 与金、银和金基、银基、钻无关的其他首 饰 纳税环节 零售环节
税法课件、答案及个税变化 答案
第一篇税法的基本认知学习情境一税法基本理论一、税收的概念、特征【能力操练】1． B 2．ABC二、税法的基本理论（一）税法的概念【能力操练】C（三）税法的原则【能力操练】1．B 2．A 3．ABC（四）税收法律关系【能力操练】1．ACD 2． C（五）税法的构成要素【能力操练】1． B 2. BC 3. D 4. BDE 5.ACE 6. ABC学习情境二税收立法与税法的实施【能力操练】1． BC 2． ABD 3． ABC学习情境三我国现行税法体系【能力操练】1. CD 2.ABC学习情境四我国税收管理体制一、税收管理体制的概念【能力操练】A三、税收执法权的划分【能力操练】B2．C3．A 4．ABCD第二篇税法实体税种的认知与基本业务操作流转税的认知及基本业务操作学习情境一增值税的认知及基本业务操作子情境一增值税基本认知一、增值税的概念、特点【能力操练】1. B 2.A B D二、增值税的类型【能力操练】1.A 2.BCD四、增值税征税范围【能力操练】1. D 2． B 3. D 4.D 5.AC 6.CD 7. B（三）增值税征税范围的其他特殊规定【能力操练】1.D 2.ABC五、纳税义务人和扣缴义务人【能力操练】D子情境二增值税纳税义务人分类认知【能力操练】1.ABD 2.BC 3.ABD 4.AC 5.A B CD子情境三增值税税率及征收率【能力操练】1. ACD 2. ABCD 3. AD 4. CD子情境四一般纳税义务人增值税税额的计算一、销项税额的计算【能力操练】1. A 2． C 3． D 4. ABC5. ABCD 6. C 7. BCD二、进项税额的计算【能力操练】1. B2. C3. AD4. D5. D6. C三、应纳税额的计算【能力操练】（1）该企业当其可抵扣的增值税进项税购进农机零件增值税进项税100 000×17%=17 000（元）购入太空被可抵扣进项税120元。
税法课件习题答案
第一章税法总论【案例1-1】下列关于税收概念理解不正确的是（）。
A.税收是我国目前取得财政收入的最重要工具B.国家征税依据的财产权力C.国家征税的目的是满足社会公共需要D.国家征税要受到所提供公共产品规模和质量的制约答案：B解析：国家征税依据的是政治权力，而不是财产权力。
【案例1-2】下列关于税收“三性”的理解不正确的是（）。
A.强制性是核心B.无偿性是保障C.固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束D.税收的形式特征是区别税与非税的外在尺度和标志答案：AB解析：税收的“三性”中，无偿性是核心，强制性是保障。
【2004年判断题】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。
答案：×解析：税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。
【案例1-3】从法律性质看，税法属于（）。
A.制定法B.义务性法规C.综合性法规D.程序法答案：B解析：从法律性质来看，税法属于义务性法规。
义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规。
【案例1-4】税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.国务院C.财政部D.国家税务总局答案：A解析：从狭义税法角度看，有权的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会；其他选项是广义的立法机关。
【2009年单选题】下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》答案：A解析：本题考核税法与宪法的关系，参见教材第4页倒数第4行：我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
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第一章【不定项】属于中央地方共享税的是（ AD ）。
A.增值税；B.消费税C.土地增值税；D.企业所得税。
【不定项】下列属于行为税类（ AC ）A印花税； B车船税；C车辆购置税； D城镇土地使用税。
二、单项选择题1、税收“三性”特征不含（B）。
A强制性 B公平性 C无偿性 D固定性2、国家取得财政收入的主要形式是（C）。
A行政性收费 B罚没收入 C税收 D发行货币3、税收分配的主体是（D）。
A企业组织 B个人 C税务局 D国家4、税收最基本的职能是（A）。
A收入分配职能 B经济管理职能 C社会监督职能 D公平职能5、税收在征收和缴纳过程中耗费成本应力求最小，这是税收的（B）。
A公平原则 B效率原则 C财政原则 D调控经济原则6.按征收对象不同，属于流转税的是（ C ）。
A.土地使用税B.土地增值税C.关税D.资源税7.属于中央与地方共享税的是（ B ）。
A.消费税B.增值税C.车船税D.土地增值税四、多项选择题1、下列对税收强制性的说法正确的是（ABC）。
A任何单位和个人都必须依法纳税B是由国家本身的特点决定的C税收的强制性直接来自于国家政治权力的强制性D对于一些特殊情况，可以考虑免予纳税2、下列对税收无偿性的说法正确的是（ABCD）。
A国家本身不创造财富，为了保持财政的收支平衡，只能采取无偿的方式取得B国家征税以后，税款即为国家所有，不用返还给纳税人，也不用向纳税人支付任何报酬C 税收的这种无偿性是由税收收入使用的无偿性决定的D无偿性是税收最本质的特征3、下列对税收固定性的税法错误的是（AD）。
A税收的固定性是强制性的必然要求B税收的固定性在现实中体现为税收的法定性C税收的固定性有利于社会的稳定D税收的固定性完全出于国家的意愿4.在我国现行税法体系中，属于特定目的税类的有（ ACD ）。
A城建税 B.土地增值税 C.印花税 D.契税5.下列属于自然资源税法的是（ ABC ）。
A.土地增值税B.城镇土地使用税C.资源税D.城市维护建设税五、判断题1、税收是私有财产制度和国家政权相结合的产物。
（√）2、税收所具有的基本特征是强制性、无偿性和固定性。
（√）3、税收效率原则包括经济效率原则和行政效率原则。
（√）4、在商品经济不发达时期，税收采用的是实物缴纳的形式。
（√）5、由于税收具有固定性，所以税收一经确定，就不会再发生变动。
（×）6、税收的征收主体主要是各级税务局和海关。
（√）第二章单选题：下列有关税法概念的说法，正确的是（D ）A、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称。
B、从法律性质看，税法属于授权性法规C、税法的特征是强制性、无偿性与固定性D、从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。
多选题：关于税收与税法的规定，下列说法正确的是（ BCD）A、税法的本质是调整纳税人之间的权利义务关系B、税收是凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式C、税收的本质是社会产品分配关系D、税法是税收制度的法律表现形式一、单选：1.税收法律关系的权利主体是指（D ）。
A.征税机关B.纳税人C.负税人D.享有权利并承担义务的当事人2. 税收法律关系的权利主体是指（ C ）（2005年考题）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局3 .税收法律关系中最实质的东西，即税法的灵魂是（ C ）。
Ａ.税收法律关系的权利主体 B.税收法律关系的权利客体Ｃ.税收法律关系的内容 d.税收法律的事实4.引起税收法律关系发生变化的决定因素是（ C ）。
A.国家有关税收方面的法律B.国家有关税收方面的政策C.税收法律事实D.国家税收机关的命令5.下列项目中属于纳税人权利的是（C ）。
A.依法办理税务登记B.接受税务检查C.申请减免税D.追缴纳税人欠缴的税款6、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C ）（2010年注册会计师考题）A 税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B 税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C 代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D 税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成二、多选题1.国家税务机关的权利主要表现在（ ABC ）。
A.依法进行征税B.进行税务检查C.对违章者进行处罚D.及时把征收的税款解缴国库2.纳税义务人的义务主要是（ ABC ）。
A.办理税务登记B.进行纳税申报C.接受税务检查D.申请复议和提起诉讼3.在我国，代表国家行使征税职责的国家税务机关包括（ABC ）。
A.海关B.财政机关C.税务机关D.土地管理机关4、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ACD）A 税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和承担的义务B 税收法律关系中征纳双方法律地位的平等，要要体现为双方权利义务的对等C 权利主体的一方是代表国家行使征税职责的各级国家税务机关、海关和财政机关，权利主体的另一方是履行纳税义务的单位和个人。
D 税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的。
一、单选1.税法划分为税收基本法和税收普遍法的标志是（ B ）。
A.税法的功能和作用B.税法的基本内容和效力C.税收收入的归属D.税收征管的管辖权2.用来确定的税种立法，具体规定各税种的征收对象，征收范围、税目、税率等内容的税法是（ A ）。
A.税收实体法B.税收普通法C.税收程序法D.税收基本法3.按征收对象不同，属于流转税的是（ C ）。
A.土地使用税B.土地增值税C.关税D.资源税4.属于中央与地方共享税的是（ B ）。
A.消费税B.增值税C.车船税D.土地增值税5.下列属于中央政府固定税收收入的是（ D ）。
A.个人所得税B.房产税C.车船税D.关税6.海关系统负责征收和管理的项目有（ C ）。
A.增值税B.消费税C.进口环节消费税D.资源税二、多选：1.下列属于自然资源税法的是（ ABC ）。
A.土地增值税B.城镇土地使用税C.资源税D.城市维护建设税2.在我国现行税法体系中，属于特定目的税类的有（ ACD ）。
A城建税 B.土地增值税 C.印花税 D.契税3.中央政府与地方政府共享的收入包括（ ACD ）。
A.国内增值税B.国内消费税C.企业所得税D.证券交易印花税4.下列税种全部属于中央政府固定收入的有（AC ）。
A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.资源税4关于税法分类的规定，下列说法正确的有（ABCD ）A按照税法的职能作用的不同，税法分为税收实体法和税收程序法B按照税法的基本内容和效力的不同，税法分为税收基本法和税收普通法C按管理与受益权限划分，税法分为中央税、地方税和中央地方共享税D按税收的征收对象划分，税法分为流转税法、所得税法、资源税法、财产税法和行为目的税法。
一、单选1、下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ A ）（2009年注会考题）A中国人民共和国宪法B中国人民共和国民法通则C中国人民共和国个人所得税法D中国人民共和国税收征收管理法2、下列法律《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( B )（2008年考题改编）A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律3、下列税收法律法律中属于部门规章的是（ D）（2011年考题）A个人所得税法B消费税暂行条例C企业所得税法实施条例D消费税暂行条例实施细则4、下列各项中属于税法基本原则的是（ B）A法律优位原则B税收法定原则C法律不溯及既往原则D程序优于实体原则5、某纳税人2008年12月31日销售一批货物，应按1994年通过的《增值税条例》（草案）征收增值税，而不按2009年1月1日开始施行的修订后的《增值税暂行条例》征税。
这样处理，符合税法适用原则的（ D ）A法律优位原则B特别法优于普通法原则C法律不溯及既往原则D程序优于实体原则6、下列税法的原则中，哪个原则是为了确保证国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税收的及时、足够入库的是（ D ）A税法公平原则B新法优于旧法原则C实体从旧、程序从新原则D程序优于实体原则7、下列规范性文件中，属于行政法规的是（A ）A企业所得税法实施细则B消费税暂行条例C企业所得税法D税务代理试行办法8、纳税人李某与税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理李某的行政复议申请，这体现税法的（A ）A程序优于实体原则B新法优于旧法原则C特别法优于普通法原则D法不溯及既往原则三、多选题1、下列选项中属于税收法律的是（ ABC ）A中国人民共和国个人所得税法B中国人民共和国税收征收管理法C中国人民共和国企业所得税法D中国人民共和国税收征收管理法实施细则2、下列税种中,由全国人民代表大会立法确定的有( BC )A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.契税3、下列关于税收收入的划分，表述正确的有（ ABC）。
A.海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府，其余的部分归地方政府B.城市维护建设税属于中央和地方共享收入C.所有的消费税属于中央政府固定收入D.所有的增值税属于中央和地方共享收入4、下列关于税法原则的表述正确的（ABCD ）（2010年注会考题）。
A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力5、根据税法的适用原则，下列说法正确的是（ACD）A、根据实体从旧、程序从新原则，纳税人在新税法公布之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C、程序法优于实体法原则，是指在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法而优先适用D、凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言三、判断1、涉及税收征纳关系的法律规范，只在税法中体现，不涉及其他法律。
（×）2、我国现行税法体系是由税收实体法构成的。
（×）假定某人月应纳税所得额为3000元，其应纳多少个人所得税？按照超额累进税率计算如下：方法一：定义法在应纳税所得额3000元中，①500元适用税率5%，税额=500×5%=25元②500~2000元部分适用税率10%，税额=(2000－500)×10%=150元③2000~3000元部分适用税率15%，税额=(3000－2000)×15%=150元∴应纳税额=25元+150+150=325元方法二：速算法应纳税额＝用全额累进方法计算的税额－速算扣除数①按全额累进计算的税额=3000元×15%=450元②按速算法计算应纳税额，应纳税额=全额累进计算的税额－速算扣除数=450－125=325元或：应纳税额=3000×15%－125=325元一、单选1、采用超额累进税率征收的税种是( B )A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税2、采用超率累进税率征收的税种是( B )、A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税3、同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（A）。