广西2016年内审师《内部审计基础》：强化内部审计的几点对策考试试题
广西内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的考试试题
广西内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？A：程序审计B：财务审计C：遵循性审计D：经营审计2.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格； B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
3.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认 A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据4.对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？A：ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。
B：ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。
C：公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。
D：IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。
5. 审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷Ⅰ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是问题；Ⅲ．很可能是问题。
问卷体现了对以下哪项内容的应用A：趋势分析。
B：比率分析。
C：不显山露水的衡量手段。
D：评级量表。
6. 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A：审核时间；B：业务目标；C：未经审核的活动；D：所开展的工作的性质和程度。
7. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
内部审计基础强化内部审计的几点对策考试试题
台湾省2016年上半年内审师《内部审计基础》：强化内部审计的几点对策考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？A：在付款时审查并取消辅助性文档；B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；C：对每项开支审查入账情况；中华D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。
2、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A：审核时间；B：业务目标；C：未经审核的活动；D：所开展的工作的性质和程度。
3、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计4、某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？A：失去对热线的直接控制；B：增加热线运行费用；C：增加培训要求；D：削弱雇员对投诉的匿名感觉；5、以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？A：对恰当处理在产品库存采取文件备案；B：要求对所有采购活动规定原材料规格C：及时跟踪所有不利使用差异;D：在生产过程结束时确定损坏金额。
6、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
7、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。
审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。
相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。
审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；B：没有，审计师没有记录违规行为；C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。
广西2016年内审师《内部审计基础》：内部审计原则考试试题
广西2016年内审师《内部审计基础》：内部审计原则考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
2.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指A：及时、清醒、明晰；B：诚实、客观、勤奋；C：知识、技巧、纪律；D：准时、忠诚、高贵；3.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内部控制系统是否能降低内在风险；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
4.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
5. 对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适A：小电机生产商B：金属制造加工代工中心C：折扣百货店D：玻璃瓶生产企业6. A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?A：0.7B：2.0C：0.5D：1.27. 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
广西2016年内审师《内部审计基础》：强化内部审计的几点对策考试试题
广西2016年内审师《内部审计基础》：强化内部审计的几点对策考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表B：在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查C：对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较2.关于模拟模型，以下哪项不对A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况B：模拟模型模仿随机系统C：在本质上，模拟模型是确定的D：模拟模型可能会用到抽样技术3.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。
所有修理这扇门的努力均告失败。
由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。
工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。
以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：爱迪生法；C：毁坏,然后精炼；D：作业研究法。
4.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。
外部复核的典型特征是这项复核的目标是____A：提出改进建议。
B：识别那些可以更好开展的工作。
C：确定审计活动是否达到专业标准。
D：提供独立的评价。
5. 审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。
评价以下各项并选择最好的方式A：直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。
B：给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。
C：在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。
D：在得到最终数据时进行审计测试。
6. 在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。
广西2016年内审师《内部审计基础》：管理内部审计活动考试试题
广西2016年内审师《内部审计基础》：管理内部审计活动考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。
这种做法最大的缺点是什么？A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。
B：随后对该部门的审计可能得不到开展。
C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。
D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
2.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。
绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。
下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
3.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。
该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。
审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。
此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。
审计人员应当A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。
2016年下半年广西内审师《内部审计基础》：企业舞弊与内审对策模拟试题
2016年下半年广西内审师《内部审计基础》：企业舞弊与内审对策模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是A：按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。
B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。
C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。
D：抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP)，并跟踪检查其输入系统时是否正确。
2.在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是A：要求给出可以量化的具体答案；B：询问他们的工作；C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题；D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。
3.如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。
B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。
C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。
注意所有未得到恰当处理的栏目。
D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。
4.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力5. 要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?A：相关性检验B：格式检验C：存在性检验D：检验数位6. 如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是A：可能从未经批准的供应商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C：不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D：货款可能在未收到货物之前就已经支付7. 成本节约的定位属于A：a.项目结果审计；B：b.财务审计；C：c.合规性审计；D：d.经营审计。
广西2016年内审师《内部审计基础》：经济责任审计考试试题
广西2016年内审师《内部审计基础》：经济责任审计考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。
B：对工资单上的员工定期进行基数核对。
C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D：定期现场观察工资支票的分发情况。
2.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点3.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计4.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
5. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?A：定义B：测量C：分析D：改进6. 在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策7. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
广西2016年内审师内部审计基础三个要素试题
广西2016年内审师《内部审计基础》：三个要素试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪种情形违反了IIA道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
2.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。
一种可以合并表的方法是A：提取；B：分类；C：合并；D：连接3.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。
如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%,销售水平为$2 , 000 , 000。
则完全产能销售水平为A：$2 , 500 , 000B：$10, 000 , 000C：$1, 600 , 000D：$2 , 000 , 0004.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为A：收入中心B：成本中心C：利润中心D：服务中心5.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。
这项业务程序的目标是A：确定用于记录实际成本的系统的准确性；B：考评标准成本系统的有效性；C：评估标准成本的合理性；D：协助管理层对其效果和效率进行评价。
6.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？A：采购申请，会计资料和投标书B：采购申请，采购订单和投标书C：验收报告，采购订单和采购条件D：采购订单，验收报告和投标书7.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
2016年下半年广西内审师《内部审计基础》：内部审计定义考试试题
2016年下半年广西内审师《内部审计基础》：内部审计定义考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。
B：已装运货物与有效的客户订单吻合。
C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
2.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。
B：将交易格式、数据标准化。
C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
D：为EDI系统购买新的硬件。
3.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围B：绘制内部控制制度流程图C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外D：实施理想的控制4.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的A：内部审计活动的章程B：内部审计实务专业实务标准C：内部审计道德行为规范D：内部审计活动的政策与程序5. 针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与程序的符合程度。
B：预算程序。
C：组织目标的完成程度。
D：资源与基金运用报告的正确性。
6. 某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。
内部审计部门没有工程方面的人员。
根据IIA的《标准》，恰当的行动是A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。
B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。
C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。
D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。
7. 某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。
广西2016年下半年内审师《内部审计基础》业务：编制审计工作底稿考试试卷
广西2016年下半年内审师《内部审计基础》业务：编制审计工作底稿考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。
审计执行主管的决定是否违反了《标准》？A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
C：没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
D：违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
2.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
3.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应4.某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。
A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。
该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。
A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。
A：572B：579.5C：666.9D：5005. 某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。
2016年下半年北京内审师《内部审计基础》：强化内部审计的几点对策考试试题
2016年下半年北京内审师《内部审计基础》：强化内部审计的几点对策考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1•在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。
审计人员应当A :提供书面中期报告。
并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；B:解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；C:由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D:广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
2. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项？1•在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
n •同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
川•不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
w.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A: a.只有l、n和川B: b」、n、III和w全有C: c只有i、n和wD: d.只有I和n3. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？A :将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成B:将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法C:通常局限于制造业操作和生产过程D:可以通过质量或数量的比较来进行4. A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。
道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。
广西2016年下半年内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理考试试题
广西2016年下半年内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？A：a.更加强调内部控制。
B：b.知识库系统的使用。
C：c.组织对信息系统依赖的增加。
D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。
2.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指A：及时、清醒、明晰；B：诚实、客观、勤奋；C：知识、技巧、纪律；D：准时、忠诚、高贵；3.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
4.当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法(ITF)的缺点？A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。
5. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销6. 由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达A：审计的领域是财务报表；B：外部审计师采用内部审计师的工作；C：对某领域开展全面审计；D：意见会改善与沟通读者的沟通。
2016年下半年广西内审师《内部审计基础》：内部审计定义的释义模拟试题
2016年下半年广西内审师《内部审计基础》：内部审计定义的释义模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计A：a.只有I、II和IIIB：b.I、Ⅱ、III和IV全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有I和Ⅱ2.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
3.以下哪项是制造业的一种产品成本?A：销售工人的车辆折旧。
B：销售经理的薪水。
C：公司总部建筑物的保险费。
D：工厂的财产税。
4.服务的特征不包括以下的哪一项?A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性5. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。
由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B：审核年度审计计划并监控审计结果；C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
6. 首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。
首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。
2016年上半年广西内审师《内部审计基础》：内部控制、对冲和经济资本配置考试试题
2016年上半年广西内审师《内部审计基础》：内部控制、对冲和经济资本配置考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A：平行模拟；B：系统控制和审计复核文件。
C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D：抽点打印法2.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言3.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
4.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计A：a.只有I、II和IIIB：b.I、Ⅱ、III和IV全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有I和Ⅱ5. 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A：学习并通过考试。
B：与审计经理讨论培训需求。
C：落实继续教育培训计划。
广西2016年下半年内审师《内部审计基础》：保密考试题
广西2016年下半年内审师《内部审计基础》：保密考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。
下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误A：选项采用单极标签而非双极标签；B：问题的选项并不相互排斥；C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；D：问题本身用了回答者十分熟悉的术语。
2.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格3.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM4.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是A：估计值等于总体均值的真值；B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；C：标准差不大于总体平均值的10%；D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。
5. 依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件A：使软件的安装变得过于复杂。
B：不能检测出某些病毒。
C：耗费太多的系统资源。
D：干扰系统的正常运行。
6. 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。
如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出A：关于现金收入记录的内部控制是充分的B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的C：关于现金账户调节的内部控制是充分的D：关于现金实物安全的内部控制是充分的7. 以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。
遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。
2016年上半年广西内审师《内部审计基础》：企业舞弊与内审对策试题
2016年上半年广西内审师《内部审计基础》：企业舞弊与内审对策试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
2.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B：获取管理者的书面声明；C：实地观察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。
3.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。
4.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销售总额D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测5. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
6. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。
广西2016下半年内审师《内部审计基础》_中小企业内部控制面临的问题考试试题1.doc
广西2016下半年内审师《内部审计基础》_中小企业内部控制面临的问题考试试题1 广西2015年下半年内审师《内部审计基础》：中小企业内部控制面临的问题考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。
在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。
副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。
相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性A：虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。
B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。
C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。
D：为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。
2、在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。
C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。
D：以上都是。
3、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。
下列那项属于该政策对禁止行为的规定A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；B：同时作为地方政府的兼职官员；C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；D：兼职地方大学教授。
4、在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分A：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容)；B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
内审师内部审计基础强化内部审计的几点对策考试试题
2016年下半年北京内审师内部审计基础：强化内部审计的几点对策考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格;一、单项选择题共50题,每题2分;每题的备选项中,只有一个最符合题意1.在现金审计过程中,内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点,而且未采取任何安全或保安措施,在于相关经理人员的沟通过程中,审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”;审计人员应当A：提供书面中期报告;并在最终报告中,关注于应采取的改进措施；B：解释所有的事实,但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；C：由于公司从未发现现金失窃,因此没有必要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事,必须确保公司所有的员工都知道;2.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息;为了使这种访问的效果更好,提出了使用分布式数据库的建议,有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问;这项建议的风险是下列哪一项I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护;Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击;Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻;Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快;A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有l和Ⅱ3.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法C：通常局限于制造业操作和生产过程D：可以通过质量或数量的比较来进行公司有一套正式的企业道德规范,而B公司没有;道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系,以及许多用于引导公司中的个人行为的事项;以下哪个说法可以被合理推断 I、A公司展示的道德行为标准比B公司高; II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准; III、B公司缺少一套正式的企业道德规范,这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计;A：只有ⅡB：只有ⅢC：只有Ⅰ和ⅡD：只有Ⅱ和Ⅲ5. 以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要A：在向采购部门提交采购申请书之前,由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策;6. 在评估供应商的业绩时,最不可能使用的审计步骤是A：确定供应商的送货量是否令人满意B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目C：确定应付供应商账款余额是否正确D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意7. 目前,对大多数组织来说,互联网是获得各种信息的重要途径;当组织在利用互联网资源时,感到最困难的是下列哪一项A：a.无法获得所需的设备;B：b.无法获得访问的授权;C：c.无法实现物理连接;D：d.很难定位最好的信息源;8. 在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时,审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较,通过这种比较获得的证据是A：无力的证据B：无用的证据C：不充分的证据D：不相关证据9. 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；B：复核贷款业务的详细文书,包括贷款协议,信用评估以及抵押担保；C：对比当期贷款金额与以往年度的金额；D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书;10. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳A：保证内部审计计划支持整体商业目标B：为改善战略计划提供建议C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准D：强调内部审计机构的重要性11. 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时,最可能发现A：有关新员工工资支付率的未发现的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D：无法提供给员工增加养老金计划的机会12. 依据内部审计准则,以下哪项不属于内部审计范围A：评价资源利用的经济性和有效性；B：分析战略管理程序,从质和量两方面评价管理决策程序的质量,并向审计委员会报告；C：复核资产保全手段,并确认资产现实存在；D：复核经营程序或项目执行,确认结果完成既定目标,并得到恰当执行;13. 一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客,这种竞争性营销战略被称为A：市场跟随者战略;B：市场补缺者战略;C：市场主导者战略;D：市场挑战者战略;14. 在一个大型组织里,信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是 A：增加了对应用进行审计的难度;B：应用系统缺乏足够的文档支持;C：增加了使用未经许可程序代码的可能性;D：用户操作系统室不断出现错误;15. 内部审计师正考虑开展风险分析,以此为基础决定本组织应当审计的方面;关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子,有助于审计师进行比较风险分析；B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；D：为在组织内部各部门间提供一定可比性,风险分析必须采用量化形式;16. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会含外部的代表的批准,而组织的章程中对此有规定;不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明;捐赠授权委员会的主席也是董事会成员提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠;如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越;有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理;如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜;17. 内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识；B：确保不会发生舞弊；C：认识到可能发生舞弊的活动；D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性;18. 如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围;B：绘制内部控制系统流程图;C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外;D：实施理想的控制;19. 当收入增加时,以下哪种税不一定占更大的绝对部分A：累进的B：递减的C：比例的D：统一的20. 内部审计是一项充满活力的职业;下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估;B：b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估;C：c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查;D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展;21. 在内部审计业务的初始阶段,当进行面谈时,比较有效的是A：要求给出可以量化的具体答案；B：询问他们的工作；C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题；D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实;22. 内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑;他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客交谈的录音磁带;与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；B：更容易精确测度研究变量；C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小;23. 在初步调查中,审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款duplicate payment的调整;这意味着A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性;B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债;C：验收领域缺少控制,妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收; D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关,因此不需要进一步的审计关注;24. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议;目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中;内部审计师A：应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议25. 内部审计师正考虑开展风险分析,以此为基础决定本组织应当审计的方面;关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子,有助于审计师进行比较风险分析；B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；D：为在组织内部各部门间提供一定可比性,风险分析必须采用量化形式;26.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址,导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址,以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出A：只允许应用有效的邮购室地址段,并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；B：出具定期报告,列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单,并追终装运单；C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地,货到后由公司自己的人员根据需要,负责将办公用品送往其他地址;D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较,并对其中短缺的数额进行调查；27.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；B：公司过去一年中,经营相对稳定,没有重大变动；C：审计人员希望能确认本年内金额较大,异常的或者一次性的交易活动； D：经营费用的变化与其他经营费用相关,而与收入无关;28.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准;其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场;这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章;根据以下测试,内部审计师得出结论,该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准; 2.检查已盖章的容器,取得有无泄漏现象的证据; 3.向化学品装运人员询问其工作程序;以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准;29.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性,其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函,但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论,审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额,记录下结果,在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模,增加储户；C：确认储户地址的准确性,再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证,并记录测试结果;如果有必要可以与储户联系,询问与确认余额的任何不一致;30. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查,以下哪项说法是不正确的A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,因此,只要他们符合条件,就可以成为外部审查小组的成员;B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查;C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享;D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见;31. 某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息;内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的;下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏A：不同步传输B：加密C：使用光纤传输线路D：使用口令32. 地址、信用限额和账户余额;审计师希望找到超过信用限额的记录;审计师应该遵循的最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法,并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B：开发一种程序,比较信用限额和账户余额,打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印所有账户的余额,然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本,然后逐个检查是否超过了信用限额;33. 成功实现的客户/服务器结构的好处之一是A：减少数据网络的流量B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间C：数据及其处理过程的集中化D：降低诊断用户故障的复杂性34. 针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中,审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产品B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款D：接收未订购产品35. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址,根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言36. 工作底稿档案应该保留A：5年,这与国际货物销售合同的保管协定一致；B：到首席审计执行官确定的期限；C：直到审计委员会释放它们；D：直到后续追踪结束;37. 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全A：限制对程序库的物理和逻辑访问;B：拒绝来自远程终端的访问;C：为程序安装一个日志系统;D：监控对程序库介质的实物接触;38. 在一次审计中,内部审计师发现,管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺;但是,该内部审计师确定,由于公司的重大变革,管理层的行为是正当合理的;在此种情况下,该内部审计师应该采取的最佳行为是A：继续开展审计,并评价管理层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师,并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师,并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较,并就采取何种行动向管理层献计献策39. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料;某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性;40. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候,以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下,由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的;41. 下列可审计活动中,代表了合并后生产型公司的最大风险,因此最应该进行审计的是A：预付款资金的合并情况B：采购职责的合并情况C：法律职责的合并情况D：市场职责的合并情况42. 在某种网络中,公司允许特定用户如现有客户通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络,以下哪项内容属于此种网络A：内网B：外网C：数字用户线路D：宽带43. 审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标直接有利于内部审计活动;由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B：审核年度审计计划并监控审计结果；C：批准审计计划、日程表、人员配备,并在必要时与内部审计师会面； D：审核公司既定的经营程序手册的复印件,并与公司的官员进行讨论;44. 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定 A：重要审计发现的总结；B：内部审计师对所审核情形的专业判断；C：为纠正措施提出的建议；D：在审计报告中包含的结论;45. 对外部审计师工作的监督,包括对内外部审计部门协调情况的监督,归根到底属于谁的职责A：董事会的职责;B：审计执行主管的职责;C：财务总监的职责;D：外部审计业务合作伙伴的职责;46. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案;47. 以下有关审计目标的论述恰当的是A：为了观察实地盘点B：为了确定存货是否足以满足计划销售量C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性D：为了在审计报告中包括存货短缺信息48. 如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符,最可能的原因是A：可能从未经批准的供应商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C：不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D：货款可能在未收到货物之前就已经支付49. 下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用A：静态的预算B：弹性预算C：至上而下的预算D：生命周期预算50. 以下哪些项目是内部审计师协会职业道德规范所允许的A：根据法庭传唤,内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息;B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票; C：内部审计师接受某雇员的一份礼物,因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员;D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理当局已经表示要解决这些问题;。
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广西2016年内审师《内部审计基础》：强化内部审计的几点对策考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
A：整合风险。
B：创造股东价值。
C：加强股东价值。
D：保护股东价值。
2.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
3.舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
4.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。
为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A：与项目参加者讨论对项目的满意度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
5. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。
，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。
D：d.确定的需求和非结构化的任务。
6. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
7. 以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果A：仅为Ⅰ和ⅡB：仅为ⅡC：仅为Ⅰ和ⅢD：仅为Ⅱ和Ⅳ8. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。
该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。
以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
B：实现营业利益的机会被忽略了。
C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
9. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
10. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B：它提供传输机密信息的安全媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络浏览的电子记录。
11. 以下哪种做法最有可能确定A：查阅以前的审计结果；B：走访生产车间；C：与负责生产A类产品的员工面谈；D：分析财务和经营报告。
12. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A：定义B：测量C：分析D：改进13. 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B：管理层定期对审计章程进行审查C：董事会保证内部审计的客观性D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围14. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销15. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C：ITF测试操作中的实际程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。
16. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
17. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____A：根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：识别员工特殊爱好的方案。
C：对人力资源选聘标准的很好设计。
D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
18. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：只有Ⅲ是对的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
19. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议20. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有C：c.只有l、U神l IVD：d.只有I和Ⅱ21. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B：预先编号支票的使用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定22. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程。
23. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
24. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太准确的风险；D：增加商品价格有时不太准确的风险。
25. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C：ITF测试操作中的实际程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。
26.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。
磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。
通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A：选择样本的统计软件；B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。
27.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A：只有Ⅲ是对的。
B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
28.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言29.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
30. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。
由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。
(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。