建安公司清包工税负测算
各行业税负测算标准、建筑业“营改增”税负测算分析
税负计算及各行业税负一览表一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。
目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。
通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。
什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
税负怎么算的计算方法
税负怎么算的计算⽅法企业在设⽴后就不得不⾯对税务⽅⾯的问题，依法纳税是每个企业的义务，然⽽过重的税务负担会影响企业的⽣存与发展，⽽企业税务负担重不重要依据税负来计算，那么税负怎么算的计算⽅法?下⾯由店铺⼩编为读者进⾏相关知识的解答。
⼀、税负怎么算的计算⽅法1、税负率=应交增值税/销售收⼊)×100%即，税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额(不含税)×100%。
税负⾼说明企业效益好，利润⾼，企业管理规范，市场竞争⼒强。
税负即税收负担。
实际交纳的税款占销售收⼊净额的百分⽐。
2、对⼩规模纳税⼈来说，税负率就是征收率：3%,⽽对⼀般纳税⼈来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，⽽是远远低于该⽐例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收⼊×100%当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额本期进项税额—进项转出—出⼝退税—期末留抵进项税额3、税负就是税收负担率，是纳税⼈对应期间的应纳增值税与销售收⼊的⽐例，但如果是出⼝企业或免税企业,主要把出⼝收⼊和免税收⼊按应税税率算出销项税加⼊计算缴纳增值税，如果有进料加⼯的话，还要考虑这部份的税⾦，具体公式如下：增值税税负率=[销项税-免退税收⼊—适⽤税率—(进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进⼝料件组成的计税价格×17%)]/(计征增值税的销售额-免抵退销售额)，以上公式是通⽤的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。
4、另外对于免税及出⼝企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税⽐例为6%，应计⼊公式中。
⼆、企业所得税的优惠政策1.民族⾃治地⽅的企业，需要照顾和⿎励的，经省政府批准，可以给予定期减税或者免税。
2.现⾏的企业所得税减免税优惠政策主要有以下⼏个⽅⾯：(1)国务院批准的⾼新技术产业开发区内设⽴的⾼新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的⾼新技术企业⾃投产年度起免征所得税两年。
财税实务建筑劳务公司清包工节税与管控
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务建筑劳务公司清包工节税与管控
问：我公司是建筑劳务公司，如何运用清包工增值税政策节税？实操中应注意事项？
秦梁红解答：
一、税法依据
清包工是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
财税[2016]36号附件2第一条第（七）项第1款规定：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
这就说明，建筑劳务公司在计税方法上，既可以选择简易计税也可以选择一般计税。
如果建筑劳务公司选择简易计税，则该项目取得的增值税进项税不可以抵扣；如果选择一般计税，则该项目取得的增值税进项税可以抵扣。
二、税负分析
财税〔2016〕36号规定，建筑劳务服务的适用税率是11%，而适用简易计税方法计税税率是3%。
如果劳务公司提供清包工，选择一般计税，按照11%税率计算征增值税，实际税负是11%÷（1+11%）=9.91%；如果劳务公司提供清包工，选择简易计税方法，按照3%征收率计征增值税，实劳务公司的实际税负是3%÷（1+3%）=2.91%。
劳务公司主要是人工成本，难以取得增值税进项税额，所以选择按3%简易计税最节税。
三、实务提示：。
工程施工合同税率测算
工程施工合同税率测算我们需要明确工程施工合同中涉及的主要税种。
一般而言，这包括了增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
增值税是针对工程款的征收，而其他三种则基于增值税额来计算。
我们以一个虚构的工程项目为例，来进行具体的税率测算。
假设该工程项目总投资额为1000万元，其中材料费用占比60%，人工费用占比30%，机械使用费用占比10%。
根据当前税法规定，材料费用适用的增值税率为13%，人工费用和机械使用费用适用的增值税率为9%。
首先计算各项费用的增值税额：- 材料费用的增值税额 = 1000万 60% 13% = 78万元- 人工费用的增值税额 = 1000万 30% 9% = 27万元- 机械使用费用的增值税额 = 1000万 10% 9% = 9万元将这三项税额相加，得到该项目的应纳增值税总额为114万元。
根据增值税额计算附加税费：- 城市维护建设税 = 114万 7%（假设按中心城区标准）= 8万元- 教育费附加 = 114万 3% = 3.42万元- 地方教育附加 = 114万 2% = 2.28万元将这些附加税费合计，得到额外应纳税费总额为13.7万元。
该工程项目的总税费为114万 + 13.7万 = 127.7万元。
在进行税率测算时，还需要注意以下几点：1. 确保所有费用的计算基础一致，避免因计价方式不同而导致计算错误。
2. 关注税法的最新变化，及时调整税率和其他相关参数。
3. 考虑到实际操作中可能存在的税收优惠政策，应当在计算前充分了解并加以利用。
4. 保持与税务顾问的密切沟通，确保税费计算的准确性和合规性。
通过上述分析，我们可以看到，工程施工合同的税率测算是一个综合性的过程，需要综合考虑项目特点、税法规定以及实际操作中的各种因素。
希望这份范本能够帮助读者在实际工作中更加准确地进行税率测算，确保项目的顺利进行。
建筑工程税负率
建筑工程税负率建筑工程税负率是指在建筑行业中，企业所承担的税负占其销售收入的比例。
税负是指企业在实际经营中所需缴纳的各种税费。
建筑工程税负率的水平直接影响到企业的经营成本和盈利能力，因此对于建筑行业来说，了解和控制税负率至关重要。
1. 税负率的计算方法建筑工程税负率的计算方法主要是将企业在实际经营中缴纳的各项税费与其销售收入进行比较。
具体计算公式如下：税负率 = 缴纳的各项税费总额 / 销售收入总额各项税费包括但不限于增值税、所得税、土地使用税、城市维护建设税等。
销售收入指企业在销售商品或提供服务过程中所获得的全部收入。
2. 影响建筑工程税负率的因素建筑工程税负率的水平受多种因素的影响，主要包括以下几个方面：2.1 政策法规政府在税收政策上的调整对于建筑工程税负率有着直接的影响。
政府通过调整税率、减免措施等方式来影响企业的税负水平，从而促进经济发展和优化产业结构。
2.2 企业规模和盈利能力企业规模和盈利能力也是影响税负率的重要因素。
一般来说，大型企业往往具备更强的议价能力和抵御风险的能力，可以更好地管理税负。
而小型企业由于规模限制，往往无法分摊固定成本，税负率相对较高。
2.3 建筑工程特点建筑工程的特点决定了其税负率相对较高。
建筑工程通常需要大量的物质和人力投入，成本较高，从而导致税负率上升。
此外，建筑行业的周期性波动也可能导致税负率的波动。
3. 控制建筑工程税负率的方法为了降低建筑工程税负率，企业可以采取以下措施：3.1 合理规划税务筹划企业可以通过合理规划税务筹划，合理享受国家税收优惠政策，降低税收成本。
例如，合理使用折旧等会计政策，可以减少企业的所得税负担。
3.2 加强成本管理加强成本管理是降低税负率的重要手段之一。
企业可以通过优化生产工艺、提高劳动生产率等方式来降低生产成本，从而降低税负率。
3.3 积极配合政府政策企业应积极配合政府推出的税收优惠政策，充分利用相关政策措施来减轻税负。
例如，按时纳税、申报合规等。
工程施工税金如何计算
工程施工税金的计算是建筑行业中一个重要的财务环节。
在建筑安装工程中，税金通常是按照营业税、城市维护建设税和教育费附加来计算的。
本文将详细介绍这些税种的计算方法。
首先，我们需要了解什么是营业税的计税依据。
营业税的计税依据是施工企业从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入。
这包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款。
当安装的设备的价值作为安装工程产值时，也包括所安装设备的价款。
但需要注意的是，如果建筑安装工程总承包方将工程分包或转包给他人的，其营业额中不包括付给分包或转包方的价款。
接下来，我们来看看税金的计算公式。
税金的计算公式可以表达为：应纳税额 = （直接费 + 间接费 + 利润）× 税率。
这里的税率是根据纳税地点所在地的不同而有所差异的。
纳税地点在市区的企业、纳税地点在县城、镇的企业和纳税地点不在市区、县城、镇的企业，其综合税率是不同的。
那么，如何计算环保税呢？环保税的计算方法如下：1、应税大气污染物的应纳税额等于污染当量数乘适用税额；2、应税水污染物的应纳税额等于污染当量数乘适用税额；3、应税固体废物的应纳税额等于固体废物排放量乘适用税额；4、应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。
环保税税率为应税大气污染物的税额幅度为每污染当量1.2元至12元，水污染物的税额幅度为每污染当量1.4元至14元。
此外，还有一些情形可以暂予免征环境保护税，如农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；国务院批准免税的其他情形。
以上就是工程施工税金如何计算的详细介绍。
在实际操作中，施工企业需要根据具体的工程情况，按照上述方法计算出应纳税额，并按时缴纳税金。
工程施工类税负多少
工程施工类企业的税负，是指企业在经营过程中，所需缴纳的各种税费占其营业收入的比例。
在我国，工程施工类企业需要缴纳的税费包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
那么，工程施工类企业的税负是多少呢？首先，我们来了解一下增值税。
增值税是工程施工类企业的主要税种之一，其税负取决于企业的销售额和增值税税率。
目前，我国工程施工类企业适用的增值税税率为9%。
假设一家工程施工类企业的销售额为1亿元，那么其应缴纳的增值税为900万元。
其次，是企业所得税。
企业所得税是按照企业的会计利润来计算的，税率为25%。
假设一家工程施工类企业的会计利润为1000万元，那么其应缴纳的企业所得税为250万元。
再次，是个人所得税。
个人所得税是针对企业高管和员工的，税率为3%至45%不等。
假设一家工程施工类企业有10名高管，每人年薪为100万元，那么个人所得税总额为300万元至450万元。
此外，还有城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
这三项税费的税率分别为7%、3%和2%，合计为12%。
假设一家工程施工类企业的销售额为1亿元，那么这三项税费的总额为120万元。
综合以上各项税费，我们可以计算出工程施工类企业的总税负。
以一家销售额为1亿元、会计利润为1000万元、有10名高管的工程施工类企业为例，其总税负为：增值税：900万元企业所得税：250万元个人所得税：假设为300万元城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：120万元合计：1370万元那么，这家企业的税负率为1370万元/1亿元销售额，即13.7%。
需要注意的是，这里计算的税负率是一个理论值，实际税负率可能会因企业的具体情况和所在地区的税收政策有所不同。
此外，随着我国税收政策的不断调整，工程施工类企业的税负也可能发生变化。
总之，工程施工类企业的税负在很大程度上取决于企业的销售额、会计利润和个人所得税等因素。
在当前的税收政策下，一家销售额为1亿元的工程施工类企业的税负率大约为13.7%。
建安公司清包工税负测算5篇
建安公司清包工税负测算5篇第一篇：建安公司清包工税负测算“清包工”是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
建筑采购辅料（含税）＜48.18%ד清包工”合同种约定的工程价税合计，则选择简易计税方法对建安公司有利；因此，建筑劳务公司采购辅料物资占整个工程造价的多少，或者说“甲供材料”占整个工程造价的多少，是选择计税方式的关键！假设A房地产公司与乙建安公司签订1000万施工合同；包工包料，其中辅料500万由乙公司采购；第一方法：乙方选择一般计税方式：可以取得进项税=1000/1.11*0.11-500/1.17*0.17=26.45万第二种方法：乙方选择简易计税方法： A可以取得进项税=1000/1.03*0.03=29.12（一）建筑业“清包工”适用的税收法律依据分析《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》“财税[2016]36号”附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项第1款规定：“一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
”在该文件中，有两个非常重要的字“可以”，即建筑劳务公司在增值税计税方法的选择上，在2016年5月1日后，既可以选择适用简易计税方法也可以选择一般计税方法。
如果建筑劳务公司选择适用简易计税方法，则该项目本身所发生的成本中的增值税进项税不可以抵扣；如果选择一般计税方法计税，则该项目本身所发生的成本中的增值税进项税可以抵扣。
(二)建筑劳务公司增值税计税方式的选择分析建筑劳务公司选择按一般计税方式计税，还是选择按简易办法计税的关键在于税负的临界点的计算。
按照财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，建筑劳务服务的适用税率是11%，而适用简易计税方法计税税率是3%。
据此，我们可以大概计算出增值税计税方法选择的临界点。
假设整个“清包工”合同种约定的工程价税合计为X，则分包方的增值税计算方法选择分析如下:1、一般计税方式下的应缴增值税为：建筑劳务公司应缴增值税＝X×11%÷（1＋11%）－建筑劳务公司采购辅料的进项税额＝9.91%×X－建筑劳务公司采购辅料的进项税额2、简易办法下的应缴增值税为：建筑劳务公司应缴增值税＝X×3%÷（1＋3%）＝2.91%×X3、两种方法下税负相同的临界点：9.91%×X－建筑劳务公司采购辅料的进项税额＝2.91%×X 推导出：建筑劳务公司自己采购辅料的进项税额＝7%×X4、由于一般情况下，建筑劳务公司自己采购辅料（简称采购物资）的适用税率一般均是17%，于是，推导出临界点：建筑劳务公司自己采购辅料物质的进项税额＝建筑劳务公司自己采购辅料物质价税合计×17%÷（1＋17%）＝7%×X5、由此计算出临界点：建筑劳务公司自己采购辅料物资价税合计＝48.18%×X6、结论清包工模式下，选择按一般计税方法或者简易计税方法的临界点参考值是：建筑劳务公司采购辅料物资价税合计=48.18%ד清包工”合同种约定的工程价税合计。
建筑安装承包合同各税收计算案例
建筑安装承包合同各税收计算案例一、案例背景。
假设甲建筑公司和乙企业签订了一份建筑安装承包合同。
合同总金额为1000万元（不含税），这个项目主要是为乙企业建造一座新的厂房，包括建筑工程和一些必要的设备安装工程。
甲公司是一般纳税人，适用的增值税税率为9%（建筑服务的一般税率）。
二、增值税计算。
1. 销项税额。
根据公式：销项税额 = 不含税销售额×增值税税率。
甲公司的不含税销售额是1000万元，增值税税率为9%。
那么销项税额 = 1000×9% = 90万元。
这就好比甲公司卖东西（这里是提供建筑安装服务），要按照这个比例给国家交一部分税，这部分税是甲公司从乙企业收的钱里面要拿出来交给税务局的。
2. 进项税额。
甲公司在这个项目中采购了建筑材料、设备等。
假设甲公司采购材料花费了400万元（不含税），取得了增值税专用发票，适用的增值税税率为13%。
那么进项税额 = 400×13% = 52万元。
这就像是甲公司买东西的时候，已经预先交了一部分税，这部分税在计算最终要交给税务局的税的时候是可以扣掉的。
3. 应纳增值税额。
应纳增值税额 = 销项税额进项税额。
甲公司应纳增值税额 = 90 52 = 38万元。
三、城市维护建设税计算。
1. 计算依据。
城市维护建设税是以增值税、消费税为计税依据的。
这里只涉及增值税，甲公司应纳增值税额为38万元。
2. 税率。
假设甲公司位于市区，城市维护建设税税率为7%。
3. 计算过程。
城市维护建设税 = 应纳增值税额×城市维护建设税税率。
甲公司应纳城市维护建设税 = 38×7% = 2.66万元。
这就好比是城市建设的一份子钱，甲公司因为在市区做生意（提供建筑安装服务），赚了钱交了增值税，还要拿出一部分来建设城市，比如修修路、种种树啥的。
四、教育费附加计算。
1. 计算依据。
教育费附加也是以增值税、消费税为计税依据，这里只考虑增值税38万元。
施工合同税负计算
施工合同税负计算在我国，施工合同税负主要包括营业税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
本文将对这些税种的计算方法进行详细介绍，以帮助读者更好地了解施工合同税负的计算过程。
一、营业税营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
施工合同属于提供应税劳务，因此需要缴纳营业税。
计算公式：营业税 = 营业额× 税率其中，营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产而取得的收入。
税率根据行业不同而有所差异，一般建筑业的税率为3%。
二、增值税增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。
施工合同属于提供应税劳务，因此需要缴纳增值税。
计算公式：增值税 = 销项税额 - 进项税额其中，销项税额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产而取得的销售额× 税率。
进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务或者进口货物支付或者负担的增值税税款。
税率根据行业不同而有所差异，一般建筑业的税率为9%。
三、城市维护建设税城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额征收的一种税。
施工合同属于提供应税劳务，因此需要缴纳城市维护建设税。
计算公式：城市维护建设税 = 实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额× 税率其中，税率根据纳税人所在地区不同而有所差异，一般城市地区的税率为7%，县城地区的税率为5%，农村地区的税率为1%。
四、教育费附加教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额征收的一种费。
施工合同属于提供应税劳务，因此需要缴纳教育费附加。
计算公式：教育费附加 = 实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额× 税率其中，税率统一为3%。
建筑安装承包合同各税收计算案例
建筑安装承包合同各税收计算案例一、案例背景。
假设老王的建筑公司和一个开发商签订了一份建筑安装承包合同。
合同总金额是1000万元（不含税），这里面包括建筑材料、设备费用500万元，人工费用300万元，其他费用（比如临时设施费、管理费等）200万元。
咱们来看看这个项目都要交哪些税，怎么计算。
二、增值税。
1. 一般计税方法（假设建筑公司是一般纳税人）建筑服务适用的增值税税率是9%。
首先要算出销项税额，销项税额 = 不含税销售额×税率。
这里的不含税销售额就是合同总金额1000万元，所以销项税额 = 1000×9% = 90万元。
如果老王的建筑公司在这个项目中有进项税额呢？比如说购买建筑材料取得了增值税专用发票，进项税额是50万元。
那么应纳增值税额 = 销项税额进项税额 = 90 50 = 40万元。
简单来说，增值税就像一个“接力赛”，建筑公司从客户那里收到的含增值税的钱（1090万元，1000万不含税销售额加上90万增值税），然后把自己买材料等取得的进项税额（50万）“扣除”掉，剩下的40万交给国家。
这就像接力棒在不同环节传递，只对增值的部分征税。
2. 简易计税方法（假设符合简易计税条件）如果采用简易计税，征收率是3%。
应纳增值税额 = 不含税销售额×征收率 = 1000×3% = 30万元。
简易计税就比较“简单粗暴”，不管你有没有进项税额，都按照这个固定的征收率来计算增值税。
就像去菜市场买菜，不管菜贩子进货价是多少，就按照这个简单的规则收税。
三、城市维护建设税。
1. 一般规定。
城市维护建设税是以增值税为计税依据的。
假如这个建筑公司在市区，城市维护建设税税率是7%。
如果按照一般计税方法计算出的增值税是40万元，那么应纳城市维护建设税 = 40×7% = 2.8万元。
如果按照简易计税方法算出的增值税是30万元，应纳城市维护建设税 = 30×7% = 2.1万元。
建筑工程收入成本税费测算方法
建筑工程收入成本税费测算方法一、收入测算。
宝子，建筑工程的收入测算呢，其实就是看这个工程能收到多少钱。
一般来说，最主要的就是根据合同啦。
如果是那种固定总价合同，那收入基本就是合同里写的那个总价。
比如说，合同写着这个建筑工程一共1000万，那收入初步就按这个1000万来算。
不过呢，有时候也会有一些变更啊。
就像本来要盖个三层小楼，结果甲方爸爸说再加一层。
这时候就会有变更的收入。
这个变更收入就得根据新增加的工作量，按照合同里约定的计价方式来算。
可能是按每平方米多少钱，或者是增加的材料、人工单独算钱，反正算出来的这些额外的钱也要加到总收入里面去哦。
二、成本测算。
成本这块可就复杂啦。
人工成本是个大头呢。
你得算清楚需要多少工人，每个工人每天多少钱，这个工程要做多少天。
比如说，一个小工一天200块，大工一天300块，这个工程需要10个小工干30天，5个大工干40天，那人工成本就能算个大概啦。
材料成本也不能马虎。
像水泥、沙子、钢筋这些，都得根据工程的设计用量，再加上一定的损耗量来算。
比如说设计要用100吨钢筋，损耗率是5%，那就得准备105吨钢筋的钱。
而且材料的价格还会波动呢，要按照购买时候的价格来算准确哦。
机械设备的成本也得考虑。
如果是自己买的设备，要算设备的折旧费用；要是租的设备，就按租金来算。
还有其他的一些杂七杂八的成本，像水电费啊，临时设施搭建的费用啊，这些都得一项一项地列出来，然后加起来才是总的成本。
三、税费测算。
税费呢，建筑工程一般会涉及到增值税。
增值税的计算是根据你的收入来的，不过可以减去一些进项税额哦。
进项税额就是你买材料、租设备那些取得的增值税专用发票上的税额。
比如说你的收入是1000万，销项税额是90万（假设税率是9%），你买材料有50万的进项税额，那你实际要交的增值税就是90 - 50 = 40万。
除了增值税，还有附加税呢，附加税是根据增值税来算的，一般是增值税的一定比例，像城市维护建设税、教育费附加这些。
工程施工类企业税负
税负，即税收负担，是指企业在一定时期内缴纳的各种税费与其经济活动所产生的税基之间的比例。
对于工程施工类企业而言，税负是企业运营成本的重要组成部分，直接影响着企业的盈利能力和市场竞争力。
在我国，工程施工类企业主要面临的税种有增值税、企业所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。
本文将从这几个方面分析工程施工类企业的税负情况。
一、增值税增值税是工程施工类企业的主要税种之一。
根据我国现行税法规定，工程施工类企业作为一般纳税人，增值税税率为9%。
然而，在实际操作中，由于工程施工项目的特殊性，企业往往难以取得足够的进项发票，导致增值税税负较重。
为了降低增值税税负，企业可以通过优化供应链管理、加强成本控制、合理规划税务筹划等方式来降低税负。
二、企业所得税企业所得税是工程施工类企业的另一重要税种。
根据我国现行税法规定，企业所得税税率为25%。
企业所得税的计算基础是企业的应纳税所得额，即企业税前利润扣除各项允许扣除的费用和损失后的金额。
为了降低企业所得税税负，企业可以通过合理规划财务预算、加强成本控制、争取税收优惠政策等方式来降低税负。
三、营业税营业税是对工程施工类企业的一种销售税，根据我国现行税法规定，营业税税率为3%。
然而，自2016年5月1日起，我国全面实施“营改增”政策，将营业税改为增值税，工程施工类企业逐步纳入增值税征税范围。
因此，营业税税负对工程施工类企业的影响逐渐减小。
四、城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是工程施工类企业需要缴纳的两种地方性税费。
城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。
这两项税费的计算基础与增值税相同，即企业的应税销售收入。
为了降低这两项税费的税负，企业可以关注税收优惠政策，如减免、退税等。
综上所述，工程施工类企业的税负主要包括增值税、企业所得税、营业税、城市维护建设税和教育费附加等。
为了降低税负，企业可以从优化供应链管理、加强成本控制、合理规划税务筹划、争取税收优惠政策等方面入手。
清包工合同纳税筹划案例
清包工合同纳税筹划案例
咱就说有个建筑小老板，叫老王吧。
老王接了个清包工的工程，啥是清包工呢？简单讲就是只出人工，材料啥的都由甲方提供。
一、没筹划之前的情况。
按照正常规定，建筑服务如果一般计税的话，增值税税率是9%。
老王一合计，这工程合同价是100万（不含税），如果按一般计税，那销项税额就是100万×9% = 9万。
可老王这清包工啊，成本主要就是工人工资，没多少进项税额可以抵扣。
这就意味着，他得实实在在交这9万的增值税，再加上附加税啥的，也是一笔不小的开支，老王心里苦啊。
二、纳税筹划开始啦。
这时候啊，老王的会计给他出了个主意。
会计说：“老板啊，咱这清包工合同可以选择简易计税啊。
”简易计税按照3%的征收率来算增值税。
那咱再重新算一下。
如果选择简易计税，这100万（不含税）的工程，增值税就是100万×3% = 3万。
就这么一下子，增值税就少交了9 3 = 6万呢！这6万对老王来说，可够给工人们多发不少奖金了。
三、注意事项。
不过呢，这选择简易计税也不是随便就能选的。
首先得在合同里明确是清包工方式，得让税务局能看出来你这符合简易计税的条件。
而且呢，一旦选择了简易计税，36个月内可不能变来变去的，得一直按照这个方法计税。
老王按照会计的建议，和甲方重新沟通了合同的事儿，明确了清包工的条款，然后顺利地选择了简易计税。
这么一筹划，老王的税负大大降低了，工程干得也更带劲了。
这就是清包工合同纳税筹划的一个小案例，你看，合理筹划能省不少钱呢！。
工程施工税负标准
工程施工税负标准是指在工程施工过程中，按照国家税法规定，对施工企业应纳的各种税种、税率、税基、税收优惠等进行的明确和规范。
合理的税负标准有利于保障国家的税收利益，维护施工企业的合法权益，促进工程施工行业的健康发展。
本文将从以下几个方面对工程施工税负标准进行分析和探讨。
一、我国工程施工税负的现状1. 增值税：目前，我国工程施工企业主要涉及的增值税税率为9%，适用于建筑服务、销售不动产、租赁服务等。
部分原材料、设备等购进可适用13%的税率，且可以进行进项税额抵扣。
2. 企业所得税：企业所得税税率为25%，适用于工程施工企业的所得。
此外，符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率。
3. 个人所得税：对工程施工企业中的个人所得，按照累进税率征收个人所得税，税率为3%~45%。
4. 城市维护建设税和教育费附加：这两项税费分别按照增值税的7%和3%的比例征收，用于支持城市维护建设和教育事业。
5. 其他地方性税费：根据地方政策，工程施工企业还需缴纳房产税、土地使用税、印花税等相关税费。
二、工程施工税负标准的影响因素1. 税收政策：国家税收政策的变化对工程施工税负标准有直接影响。
例如，税率调整、税收优惠政策的实施等都会影响到企业的税负。
2. 行业特点：工程施工行业具有周期性、地域性、劳动力密集型等特点，这些因素也会影响到税负标准。
如劳动力成本较高、工程项目周期长等，都会增加企业的税负。
3. 企业经营状况：企业的盈利能力、成本控制水平、财务管理状况等也会影响到税负。
企业应当加强财务管理，合理控制成本，以降低税负。
4. 税收征管：税收征管力度和效率对税负标准也有重要影响。
如税收征管严格，企业需合规经营，否则将面临较高的税收风险。
三、降低工程施工税负的措施1. 优化税收政策：国家应进一步优化税收政策，降低增值税、企业所得税等税率，减轻企业税负。
2. 完善税收优惠：加大对工程施工行业的税收优惠政策支持，如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等，促进企业发展。
工程施工企业税负是多少
工程施工企业税负是多少随着中国经济的发展，工程施工企业在国民经济中的地位越来越重要。
而对于这类企业来说，税负是一个不可忽视的问题。
税负是指企业在经营活动中所承担的各种税收负担，包括所得税、增值税、营业税、城建税等。
税负的高低直接影响着企业的盈利能力和发展空间。
本文将从工程施工企业税负的构成、影响因素和减税优惠等方面进行深入探讨。
一、工程施工企业税负构成1.所得税工程施工企业的主要税负来自所得税。
所得税是按照企业的利润所得缴纳的税金，是企业税负的主要组成部分。
工程施工企业的所得税主要包括企业所得税、个人所得税和行政事业性收费等。
企业所得税是计算企业经营所得后应缴纳的税金，通常按照企业的纳税利润或者营业额的一定比例计征。
个人所得税是指企业员工从工资、薪金等劳动报酬中扣缴的税金。
行政事业性收费是政府对企业提供的行政服务所收取的费用，例如建筑工程规划审核费等。
2.增值税工程施工企业还要缴纳增值税。
增值税是按照企业在销售产品或提供服务过程中增值所缴纳的税金，主要包括增值税一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人按照销售额扣除进项税之后的增值额计征增值税，税率一般为17%。
小规模纳税人可以按照销售额比例征收增值税，税率一般为3%至5%。
3.营业税工程施工企业在提供工程施工服务时还需要缴纳营业税。
营业税是对企业营业收入征收的一种税金，税率一般为3%至5%。
工程施工企业的营业税主要来源于提供施工服务所得的收入。
4.城建税城建税是指对在城市建设过程中出售、转让或者过户土地所得收入所缴纳的税金。
工程施工企业在进行土地置换、装修等活动时需要缴纳城建税。
二、工程施工企业税负影响因素1.市场环境市场环境是影响工程施工企业税负的主要因素之一。
市场供求关系、行业发展趋势等都会影响工程施工企业的经营状况，进而影响其税负水平。
2.企业规模企业规模是影响工程施工企业税负的重要因素之一。
规模大的企业通常拥有更高的营业额和产值，所以所得税、增值税等税负也更高。
建筑劳务合同清包工税率
随着我国税收政策的不断优化，建筑劳务行业的税收问题日益受到关注。
特别是在全面营改增后，建筑劳务合同清包工的税率问题成为行业热议的焦点。
本文将针对建筑劳务合同清包工税率进行详细解析。
一、清包工的概念清包工，即施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
在这种模式下，施工方主要负责施工过程中的劳动力投入和管理，而材料采购则由业主或甲方负责。
二、清包工税率的选择根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项第1款规定，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额，不再进行进项税额抵扣。
对于建筑劳务合同清包工，可选择以下两种计税方法：1. 一般计税方法：适用税率为11%。
在此方法下，施工方需按照项目总金额计算增值税，并自行承担增值税的缴纳义务。
2. 简易计税方法：适用税率为3%。
在此方法下，施工方只需按照项目总金额的3%计算增值税，且可以开具增值税专用发票，便于抵扣进项税额。
三、选择清包工税率的考虑因素1. 税负：一般计税方法的税负较高，适用于项目金额较大、进项税额抵扣空间较大的企业。
简易计税方法的税负较低，适用于项目金额较小、进项税额抵扣空间有限的企业。
2. 资金流：一般计税方法下，施工方需自行承担增值税的缴纳义务，对资金链要求较高。
简易计税方法下，税负较低，有利于企业保持良好的现金流。
3. 市场竞争：在建筑劳务市场竞争激烈的情况下，采用简易计税方法可以降低企业成本，提高市场竞争力。
四、签订清包工合同的注意事项1. 明确合同双方的权利和义务，确保合同内容完整、准确。
2. 合同中应明确约定适用哪种计税方法，以及相关税费的计算方式。
3. 在合同履行过程中，确保及时、准确地开具增值税专用发票，便于进项税额抵扣。
建筑企业清包工的税收筹划
建筑企业清包工的税收筹划对于建筑企业来说，存在清包工这种工程承包模式。
它是指建筑企业不承担工程所需的材料，只负责施工或者管理。
对于一般纳税人，可以选择使用简易计税方法，按照销售价格乘以3%的征收率。
建筑业是一个综合性的行业，所面临的增值税进项税率涉及多个税率。
所以，我们引入加权平均进项税率，以此来确定企业的综合可抵扣增值税进项税率。
加权平均进项税率＝企业取得的可抵扣增值税进项税额/（取得的增值税专票金额+增值税普票金额）。
假设对于一项清包工工程，工程造价为S（不含税收入），发生除营业税金及附加的成本为C,成本中可以取得增值税抵扣的比例为R，加权平均进项税率为B。
建筑企业的现金净流量＝收入－成本－缴纳的增值税－城建税及教育费附加－企业所得税。
企业若是选择一般计税方法：缴纳的增值税＝10%S－C×R×B缴纳的城建及教育费附加＝（10%S－C×R×B）×（7%＋3%＋2%）＝0.012S－0.12C×R×B缴纳的所得税＝［S－C－(0.012S－0.12C×R×B)］×25%＝0.247S－0.25C－0.03C×R×B现金净流量D1＝S－C－(0.1S－C×R×B)－(0.012S－0.12C×R×B)－(0.247S－0.25C－0.03C×R×B)＝0.641S－0.75C＋1.09C×R×B企业若是采用简易计税：缴纳的增值税＝0.03S缴纳的城建税及教育费附加＝0.03S×（7%＋3%＋2%）＝0.0036S缴纳的所得税＝（S－C－0.0036S）×25%＝0.2491S－0.25C现金净流量D2＝S－C－0.03S－0.0036S－(0.2491S－0.25C)＝0.7173S－0.75C。
税负及税负的计算
税负及税负的计算一. 税负税负，顾名思义就是税收负担，是指纳税人向国家交纳税款所承受的经济负担程度或负担水平。
既然是一种“程度或水平”的表示，实际中我们就习惯性地以百分率来表达。
纳税人依法向国家交纳的税款是多种多样的。
依据税目有：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、营业税、资源税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、城市房地产税、车辆购置税、车船使用税、车船使用牌照税、屠宰税、筵席税、印花税、耕地占用税、契税、固定资产投资方向调节税、烟草税等等，国家的这些种类繁多的税收收入的总和与整个国家的经济总量（用GDP来代表）的比值，就构成了我们全国的税负水平。
这是宏观上的税负。
微观上的税负，就是单个纳税人的实际税负负担，包括个人与单个企业,这儿税负承担的主体是实际负税人,不是名义纳税人,负税人即最终负担税收的单位和个人，负税人与纳税人是两个不同的概念。
因为在微观上,税负的实现是流动的,其中有各种各样的税负转嫁。
所以，税负的最后归宿就是微观税负的实际负税人。
一个国家的宏观税负水平的高低，同国家的财政政策、产业结构的合理性、本国企业的生产较率、进出口水平及国内商品价格等等经济因素相联系。
宏观税负水平必须与我国的生产力水平和现阶段的税收征收管理水平相适应。
税负，是一种负担，但纳税是一种义务。
只要是真正做到“取之于民，用之于民”，税负是高是低就不是关键。
略......税收收入是真金白银啊.......那纳税钱难道都长翅膀了？！！题外少说，言归正传。
我们经常在说的“税负”，其实是狭义意义上的概念。
我们经常在说的“税负”只是仅仅单指增值税的税负水平。
但这个“税负”是我们所有财会人员，特别是税务人员，都很关心和重视的。
增值税的税负就是企业产品增值部分所承担的税金负担,国家对不同行业规定不同的税率,大多数行业的增值税税率都是17%,同国民生活密切联系的行业,如食品类，水、气，煤制品、报刊图书等等是13%，我们知道的小规模纳税人是6%，技术创新高科技企业是4%等等。
建安行业进项税金大全
一、进项税额抵扣1分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。
1.2 分包商为一般纳税人1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为10%。
1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为10%。
1.2.3 清包工（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。
（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为10%。
2工程物资工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。
一般的材料物资适用税率是16%，但也有一些特殊情况：2.1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为10%、16%。
属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为10%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是16%。
2.2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为16%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为16%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。
2.3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为16%、3% 。
在商贸企业购买的适用税率是16%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。
3机械使用费3.1 外购机械设备进项抵扣税率为16%。
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
3.2 租赁机械3.2.1 租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为16%，3%。
租赁设备，一般情况下适用税率为16%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。
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“清包工”是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
建筑采购辅料（含税）＜48.18%ד清包工”合同种约定的工程价税合计，则选择简易计税方法对建安公司有利；
因此，建筑劳务公司采购辅料物资占整个工程造价的多少，或者说“甲供材料”占整个工程造价的多少，是选择计税方式的关键！
假设A房地产公司与乙建安公司签订1000万施工合同；包工包料，其中辅料500万由乙公司采购；
第一方法：
乙方选择一般计税方式：可以取得进项税=1000/1.11*0.11-500/1.17*0.17=26.45万
第二种方法：乙方选择简易计税方法：
A可以取得进项税=1000/1.03*0.03=29.12
（一）建筑业“清包工”适用的税收法律依据分析
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》“财税[2016]36号”附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项第1款规定：“一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
”在该文件中，有两个非常重要的字“可以”，即建筑劳务公司在增值税计税方法的选择上，在2016年5月1日后，既可以选择适用简易计税方法也可以选择一般计税方法。
如果建筑劳务公司选择适用简易计税方法，则该项目本身所发生的成本中的增值税进项税不可以抵扣；如果选择一般计税方法计税，则该项目本身所发生的成本中的增值税进项税可以抵扣。
(二)建筑劳务公司增值税计税方式的选择分析
建筑劳务公司选择按一般计税方式计税，还是选择按简易办法计税的关键在于税负的临界点的计算。
按照财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，建筑
劳务服务的适用税率是11%，而适用简易计税方法计税税率是3%。
据此，我们可以大概计算出增值税计税方法选择的临界点。
假设整个“清包工”合同种约定的工程价税合计为X，则分包方的增值税计算方法选择分析如下:
1、一般计税方式下的应缴增值税为：
建筑劳务公司应缴增值税＝X×11%÷（1＋11%）－建筑劳务公司采购辅料的进项税额＝9.91%×X－建筑劳务公司采购辅料的进项税额
2、简易办法下的应缴增值税为：
建筑劳务公司应缴增值税＝X×3%÷（1＋3%）＝2.91%×X
3、两种方法下税负相同的临界点：9.91%×X－建筑劳务公司采购辅料的进项税额＝2.91%×X
推导出：
建筑劳务公司自己采购辅料的进项税额＝7%×X
4、由于一般情况下，建筑劳务公司自己采购辅料（简称采购物资）的适用税率一
般均是17%，于是，推导出临界点：
建筑劳务公司自己采购辅料物质的进项税额＝建筑劳务公司自己采购辅料物质价税合计×17%÷（1＋17%）＝7%×X
5、由此计算出临界点：
建筑劳务公司自己采购辅料物资价税合计＝48.18%×X
6、结论
清包工模式下，选择按一般计税方法或者简易计税方法的临界点参考值是：
建筑劳务公司采购辅料物资价税合计=48.18%ד清包工”合同种约定的工程价税合计。
具体是：
建筑劳务公司采购辅料物资价税合计＞48.18%ד清包工”合同种约定的工程价税合计，则选择一般计税方法有利。
建筑劳务公司采购辅料物资价税合计＜48.18%ד清包工”合同种约定的工程价税合计，则选择简易计税方法有利。
因此，建筑劳务公司采购辅料物资占整个工程造价的多少，或者说“甲供材料”占整
个工程造价的多少，是选择计税方式的关键！
(三)案例分析
案例1：
中国京冶公司（甲方）将淮安某主题乐园的装饰工作分包给淮安某劳务公司(乙方)，合同总金额1000万元，劳务公司(乙方)包工包料，其中含辅材500万元，即合同金额包括装饰工程所需一切费用，中国京冶公司（甲方）只需要按合同规定日期及设定标准验收即可。
假设购买辅材均取得17%的增值税专用发票，请分析建筑劳务公司选择简易计税还是选择一般计税方法计算增值税。
1、简易办法下的应缴增值税
1000×3%÷（1＋3%）＝30÷（1＋3%）=29.13（万元）
2、一般计税方式下的应缴增值税1000×11%÷（1＋11%）－500×17%÷（1＋17%）
=99.09-72.65=26.44（万元）
结论：分包方采购辅料物资价税合计527[500×17%÷（1＋11%）]＞481.8[48.18%×清包工”合同种约定的工程价税合计1000
万],则选择一般计税方法比选择简易计税方法节约增值税6.62万元[29.13-22.51（万元）].
案例2：
中国京冶公司（甲方）将淮安某主题乐园的装饰工作分包给淮安某劳务公司(乙方)，双方拟签订合同，合同总金额1000万元，劳务公司(乙方)包工包料，其中含辅材150万元，即合同金额包括装饰工程所需一切费用，中国京冶公司（甲方）只需要按合同规定日期及设定标准验收即可。
假设购买辅材均取得17%的增值税专用发票，请分析建筑劳务公司选择简易计税还是选择一般计税方法计算增值税。
1、简易办法下的应缴增值税
1000×3%÷（1＋3%）＝30÷（1＋3%）=29.13（万元）
2、一般计税方式下的应缴增值税1000×11%÷（1＋11%）－150×17%÷（1＋11%）
=99.1-22.97=76.13（万元）
结论：分包方采购辅料物资价税合计185[150×(1+17%)÷（1＋11%）]＜
481.8[48.28%×清包工”合同种约定的工程价税合计1000万]，则选择简易计税方法比选择一般计税方式下的应缴增值税节约47万元税[76.13（万元）-29.13（万元）]。
（四）建筑劳务公司涉税风险控制的合同签订技巧
通过以上分析，营改增后，建筑劳务公司与总包方签订“清包工”合同时，控制多缴纳税收的合同签订签订技巧是：
1、当建筑劳务公司选择一般计税方法计算增值税时，必须要争取在清包工合同中约定：建筑劳务公司采购辅料物资价税合计＞48.18%ד清包工”合同种约定的工程价税合计。
2、当建筑企业选择简易计税方法计算增值税时，必须要争取在清包工合同中约定：建筑劳务公司采购辅料物资价税合计＜48.18%ד清包工”合同种约定的工程价税合计。