税负测算
税负率计算公式
税负率计算公式税负率是指税收占收入的比例，是衡量税收对经济影响的重要指标之一。
税负率的计算公式为：税负率 = 税收 / 收入。
其中，税收是指政府从个人、家庭或企业收取的各种税收，包括个人所得税、消费税、企业所得税等；收入是指个人、家庭或企业在一定时期内获得的各种经济收入，包括工资、薪金、利润、股利等。
税负率的计算公式简单明了，但是在实际应用中需要考虑多种因素。
首先，税收的种类和税率会影响税负率的计算。
不同类型的税收对经济主体的影响不同，税率的高低也会直接影响税负率的大小。
其次，收入的计算范围也会影响税负率的计算。
如果只考虑工资收入而不考虑其他形式的收入，得出的税负率可能会偏高；反之，如果将所有形式的收入都计入，得出的税负率可能会偏低。
因此，在实际应用中，需要根据具体情况来确定税收和收入的范围。
税负率的计算公式还可以进一步拆分为不同层次的税负率。
例如，个人所得税负率可以分为边际税负率和平均税负率。
边际税负率是指单位增加收入所应缴纳的税额与增加收入的比率，是衡量税收对个人劳动收入的影响程度的重要指标；平均税负率是指纳税人在一定时期内的平均税负水平，是衡量纳税人整体税负情况的指标。
企业所得税负率也可以分为平均税负率和边际税负率，用来衡量企业税负的不同方面的情况。
税负率的计算公式在实际应用中有着重要的意义。
首先，它可以帮助政府监控税收对经济的影响。
通过计算税负率，政府可以了解税收对不同经济主体的影响程度，从而调整税收政策，促进经济的健康发展。
其次，税负率的计算可以帮助个人和企业了解自己的税负水平，从而合理规划财务，优化税务筹划，降低税负压力。
最后，税负率的计算还可以帮助学者和研究人员了解税收对经济的影响，为税收政策的制定和调整提供理论依据。
总之，税负率的计算公式简单明了，但在实际应用中需要考虑多种因素。
通过计算税负率，可以帮助政府、个人和企业了解税收对经济的影响，从而合理调整税收政策，优化个人和企业的税务筹划，促进经济的健康发展。
税负水平测算
产品类别 地板 瓷砖 一、地板 应纳税种 增值税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 水利建设基金 企业所得税 小计 二、瓷砖 应纳税种 增值税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 水利建设基金 企业所得税 小计 进价 售价 毛利 毛利率 100 105 5 4.76% 100 200 100 50.00%
税率 17% 7% 3% 2% 1%
税额 税负率 17.00 16.19% 1.19 1.13% 0.51 0.49% 0.34 0.32% 0.17 0.16% 13.33 12.70% 32.54 30.99%
说明 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 按纯利5%计算
税负水平测算
说明 此毛利率按正常毛利水平 此毛利率按正常毛利水平
说明 应按应纳增值税额按利润总额占收入的百分比8%计算
说明 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 按纯利5%计算
税率 17% 7% 3% 2% 1%
税额 税负率 0.85 0.81% 0.06 0.06% 0.03 0.02% 0.02 0.02% 0.01 0.01% 0.79 0.75% 1.75 1.66%
说明 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 按利润总额占收入的百分比8%计算
企业税负计算的基本方法
企业税负计算的基本方法财务中所称的税负率，一般是各项税负与销售收入的比值。
主要用以看看取得的这些销售收入，有多少要贡献于税收。
或者说，税收给企业取得的收入带来了多大的负担。
税负计算的基本方法计算税负，首先要计算出税收。
当然在某些特别状况下，不需要计算，直接可以得出税负率的结论。
比如，小规模纳税人的增值税税负，就是征收率。
又比如，以收入核定所得税的企业，其所得税税负，就是附征率或者核定利润率*相应的税率。
但是，在大多数状况下，还是要经过计算才能得出。
举个例子老王在县城里开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，供应商也均为一般纳税人，选购成本600万元，其他成本共计208万，不考虑其他影响因素。
以此来计算老王的公司税负。
增值税税负：计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2% ,用变形后的公式计算也是一样,13%-60%*13%=5.2%o其实，在现实中，可能并不是全部的选购都能够取得进项票，并且也并不是全部的供应商都是一般纳税人，能够供应13%的税票。
很有可能供应的是3%的税票或者购买了一些服务，供应的是6%的税票，这种状况下，企业的增值税税负还会更高。
因此，实际的税负可能受多重因素的影响。
所得税税负:先计算企业的所得。
可以通过一个简洁的利润表来关心理解。
测算利润表（样表）税金及附加:52* ( 5%+3%+2% ) + ( 1000+600 ) *0.0003 = 5.68 万所得税二(1000-600-5.68-208 ) *25%=186.32*25%=46.58 万所得税税负=46.58/1000=4.66%这里的计算基于一个假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。
税负怎么算的计算方法
税负怎么算的计算⽅法企业在设⽴后就不得不⾯对税务⽅⾯的问题，依法纳税是每个企业的义务，然⽽过重的税务负担会影响企业的⽣存与发展，⽽企业税务负担重不重要依据税负来计算，那么税负怎么算的计算⽅法?下⾯由店铺⼩编为读者进⾏相关知识的解答。
⼀、税负怎么算的计算⽅法1、税负率=应交增值税/销售收⼊)×100%即，税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额(不含税)×100%。
税负⾼说明企业效益好，利润⾼，企业管理规范，市场竞争⼒强。
税负即税收负担。
实际交纳的税款占销售收⼊净额的百分⽐。
2、对⼩规模纳税⼈来说，税负率就是征收率：3%,⽽对⼀般纳税⼈来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，⽽是远远低于该⽐例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收⼊×100%当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额本期进项税额—进项转出—出⼝退税—期末留抵进项税额3、税负就是税收负担率，是纳税⼈对应期间的应纳增值税与销售收⼊的⽐例，但如果是出⼝企业或免税企业,主要把出⼝收⼊和免税收⼊按应税税率算出销项税加⼊计算缴纳增值税，如果有进料加⼯的话，还要考虑这部份的税⾦，具体公式如下：增值税税负率=[销项税-免退税收⼊—适⽤税率—(进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进⼝料件组成的计税价格×17%)]/(计征增值税的销售额-免抵退销售额)，以上公式是通⽤的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。
4、另外对于免税及出⼝企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税⽐例为6%，应计⼊公式中。
⼆、企业所得税的优惠政策1.民族⾃治地⽅的企业，需要照顾和⿎励的，经省政府批准，可以给予定期减税或者免税。
2.现⾏的企业所得税减免税优惠政策主要有以下⼏个⽅⾯：(1)国务院批准的⾼新技术产业开发区内设⽴的⾼新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的⾼新技术企业⾃投产年度起免征所得税两年。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
全面税负率计算公式
全面税负率计算公式税负率是指一个国家或地区在一定时期内的税收占国民生产总值（GDP）的比例。
它是衡量税收对经济的影响和负担的重要指标之一。
全面税负率是指所有税种（包括直接税和间接税）对GDP的影响，是一个国家或地区整体税收负担的综合体现。
计算全面税负率的公式如下：全面税负率 = 直接税收 + 间接税收 / GDP。
其中，直接税收包括个人所得税、企业所得税等直接征税；间接税收包括消费税、关税等间接征税。
全面税负率的计算涉及到国家或地区的税收政策、经济结构、税收体制等多个方面的因素。
下面将从这几个方面来详细解释全面税负率的计算公式及其影响因素。
税收政策是影响全面税负率的重要因素之一。
一个国家或地区的税收政策直接决定了税收的规模和结构。
一般来说，税收政策越宽松，税收规模越小，全面税负率就越低；反之，税收政策越严格，税收规模越大，全面税负率就越高。
因此，税收政策的调整对全面税负率有着直接的影响。
经济结构也是影响全面税负率的重要因素之一。
不同的经济结构对税收的依赖程度不同，从而影响了全面税负率的高低。
例如，如果一个国家或地区的经济以制造业为主，那么其对间接税收的依赖就会更大，全面税负率也会相应较高；而如果一个国家或地区的经济以服务业为主，那么其对直接税收的依赖就会更大，全面税负率也会相应较低。
税收体制是影响全面税负率的另一个重要因素。
一个国家或地区的税收体制直接决定了税收的征收和管理方式，进而影响了税收的规模和结构。
例如，如果一个国家或地区的税收体制相对完善，税收征管效率较高，那么其税收规模相对较大，全面税负率也会相应较高；反之，如果一个国家或地区的税收体制相对滞后，税收征管效率较低，那么其税收规模相对较小，全面税负率也会相应较低。
除了上述因素外，全面税负率的计算还受到国际因素的影响。
全球化的发展使得国际贸易和投资日益频繁，国际税收政策的协调和税收竞争的加剧也对全面税负率产生了影响。
例如，一些国家或地区通过降低税收来吸引外资，从而降低了全面税负率；而另一些国家或地区则通过提高税收来保障公共利益，从而提高了全面税负率。
税负平衡点测算公式
税负平衡点测算公式
税负平衡点测算公式是指根据企业所得税率和税前利润率，计算出企业税负平衡点的公式。
税负平衡点即为企业税前利润率等于企业所得税率时的销售收入水平。
公式为：
税负平衡点 = 固定成本÷ (1 - 可变成本率 - 税前利润率
× (1 - 可变成本率) ÷ (1 - 税率))
其中，固定成本指不随销售数量变化而变化的成本；可变成本率指可变成本与销售收入之比；税率为企业所得税率。
税负平衡点的计算可以帮助企业了解其税前利润率和税后利润率的关系，从而优化销售策略，提高利润水平。
同时，也可以帮助企业评估自身的经营风险，制定合理的财务计划。
- 1 -。
税负测算公式
46.58＝3139.75（元）。 046.58＝3139.75（元）。
00÷（1＋3%）×3%＝407.77（元）。 淘 8.21（元）。 ）＝299.79（元）。 79〕×25%＝800.5（元）。 ＝2401.5（元）。 －800.5＝2401.5（元）。 401.5）×100%＝59.98%。
选择小规模纳税人净利润＝销售额（不含税）－Y÷（1＋3%）－〔销售额（不含税）×17%－Y÷（1＋3%）×
假设两税务筹划方案净利润相等的情况下，计算得：Y＝X×86.55%。
已知A公司报价15000元，则B公司报价应不高于15000×86.55%＝12982.5（元），对于A公司都是合算的。 培
应缴企 业所得税＝ 〔20000÷ （1＋17%） －15000÷ （1＋17%） －((20000÷ （1＋17%） ×17%－ (15000÷（1 ＋17%）×
17%))726.49 ×（7%＋ 3%＋ 2%）)87.18 〕×25%＝
可以为公司带来净现金流量＝20000－15000－726.49－87.18－1046.58＝3139.75（元）。
润，选择A公司比选择B公司净利 优于只能取得3%进项税额抵扣的方案吗？ 测算如下： 格（含税）为Y，则两种方案下净利润为： ）－X÷（1＋17%）〕×17%×（7%＋3% 税）×17%－Y÷（1＋3%）×3%〕×（7% ＝X×86.55%。 ，对于A公司都是合算的。 培训人
可以形成税后利润＝〔20000÷（1＋17%）－14000÷（1＋3%）－299.79〕－800.5＝2401.5（元）。 综合税收负担率＝（2498.21＋299.79＋800.5）÷（2498.21＋299.79＋800.5＋2401.5）×100%＝59.98%。
一般纳税人的税负率怎么计算
一般纳税人的税负率怎么计算1、企业税收负担率的测算分析企业税负率=本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×100%税负率差异幅度=[企业税负率-本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)]÷本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)×100%如果税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。
2、企业销售额变动率的测算分析当月应税销售额变动率=(当月应税销售额-上月应税销售额)÷上月应税销售额×100%累计应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。
3、企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析销售成本变动率=(本期累计销售成本-上年同期累计销售成本)÷上年同期累计销售成本×100%销售额变动率=(本期累计销售额-上年同期累计销售额)÷上年同期累计销售额×100%企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率#如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。
4、企业零负申报异常情况分析(考虑留抵税额增长比例)如果企业应纳税额连续三个月等于0，该企业异常。
5、进项税额构成比例分析进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×100%利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%(特殊行业除外)，该企业申报异常。
6、增值税专用发票开具金额变化分析专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×100%利用上述公式测算的结果如果大于1.5或小于0.5，该企业申报异常。
公司税负计算标准
公司税负计算标准不少朋友也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么才能知道自己的税负率是不是异常？怎么应对啊？税负率是什么，怎么算？一、税负率的定义税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。
最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
二、企业增值税行业预警税负率增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入某100%当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额什么情况下，企业会被约谈？通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。
那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。
2、企业没有进行正常的申报。
没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。
同时还需要注意以下4点：（1）纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；（2）连续3个月或者6个月零负申报；（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；（4）企业存在大量的运费抵扣，收入却是减少的。
3、发票相关数据存在异常！（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。
（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况大量领用增值税专用发票。
（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。
（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。
4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。
比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。
类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。
比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。
5、员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。
税负率的计算公式举例
税负率的计算公式举例税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
它是税务管理中的一个重要概念，对于企业和税务部门都有着重要的意义。
咱们先来说说税负率的计算公式。
税负率一般分为增值税税负率和所得税税负率。
增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入×100%。
比如说，某企业在一个月内，销售商品的收入是 100 万元，销项税额是13 万元。
购进原材料等支付的进项税额是10 万元。
那么，当期应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 13 - 10 = 3 万元。
增值税税负率 = 3÷100×100% = 3% 。
所得税税负率 = 当期应纳所得税额÷当期应纳税销售额×100% 。
假设一家企业一年的应纳税所得额是 20 万元，全年的销售收入是 200 万元，那所得税税负率就是 20÷200×100% = 10% 。
我之前在一家企业做财务咨询的时候，就碰到过税负率的问题。
这家企业的老板对税负率不太了解，总觉得每个月交的税太多了。
我就给他详细解释了税负率的概念和计算方法。
我把他们公司的销售数据和采购数据一项一项列出来，当着他的面算给他看。
他一开始还半信半疑的，等我算完了，把结果跟他解释清楚，他才恍然大悟。
其实，税负率并不是越低越好，也不是越高越好。
税负率过低，可能会引起税务部门的关注，怀疑企业有偷税漏税的行为；税负率过高，又会增加企业的负担，影响企业的竞争力。
所以，企业要合理控制税负率，既要遵守税收法规，又要考虑自身的经营状况和发展战略。
在实际的税务工作中，税负率的计算和分析是非常重要的。
税务部门会通过对企业税负率的监控，来发现可能存在的税收问题。
比如说，如果一个行业的平均税负率是 5% ，而某家企业的税负率长期低于 2% ，税务部门就可能会对这家企业进行检查，看看是不是有少报收入或者多抵扣进项税额的情况。
出租房屋税负测算文档
出租房屋税负测算明晰广告公司将其位于市中心的一套原值为150000元的门面房出租给五鑫公司，按照协议规定，年租金收入30000元。
按照现行税法规定，明晰广告公司的税率将高达27。
68%。
计算过程如下：(1）应纳营业税=30000×5%=1500（元）（2)应纳城市维护建设税及教育费附加=1500×（7％+3％）=150（元）（3）应纳印花税=30000×0。
1％=30（元）（4）应纳房产税=30000×12％=3600（元）（5)应纳企业所得税=30000×25％=7500（元) （6)应纳税总额=1500+150+30+3600+1000 0=15280(元)（7）实际税后收益=30000—15280=14720(元）（8)税负率=15280/30000=51%通过计算,不难看出，出租房屋不仅缴纳的税种多，而且税赋率也高得惊人。
那么，明晰广告公司应当如何筹划才能降低税负呢？参考答案：房屋出租中房产税税收筹划要点和风险分析根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，自用房屋的房产税是依据房产原值计算缴纳,税率为1。
2%；房屋出租的房产税是依据房屋租金计算缴纳，税率为12%.出租房屋的房产税税率是自用房屋的10部,且12％的房科税税率高于5％的营业税税率。
因此，部分房屋出租人对房屋出租过程中如何合理进行相当关注，如下将简单介绍房屋出租过程中房产税税收筹划的要点，及其相关的筹划风险。
一、正确划分房屋和非房屋租赁的价款根据（87）财税字第003号的规定,“房产"是以房屋形态表现的财产.“房屋是指有屋面和围护结构可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储存物资的场所。
独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池、油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖密池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰以及各种油气灌等,不属于房产.筹划要点：出租人在签订房产出租合同时，对出租标的物中不属于房产的部分应单独标明,从而达到少缴房产税的目的，如出租人既出租房屋又出租场地,既出租房屋又出租机器设备.如果出租人在租赁合同中能分别列明房屋租赁价款和非房屋租赁价款的，则仅需房屋租赁价款部分按12%缴纳房产税.筹划风险：纳税人如实进行价款划分，并属于正当的税收筹划行为的，因此不存在风险.但出租人可能从少缴房产税的目的出发，提高非房屋出租的价款，压低房屋出租的价款，从而达到少缴房产税的目的。
税负率的计算方法
税负率的计算方法
1. 嘿，你知道税负率咋算不？就拿小规模纳税人来说吧，税负率等于应纳税额除以销售收入呀！比如说小规模纳税人这个月销售收入是 10 万，应纳税额是 3000，那税负率就是 3000 除以 10 万嘛，很简单吧！
2. 哎呀，税负率的计算方法其实不难呀！像一般纳税人，就是用销项税额减去进项税额得到应纳税额，再除以销售收入呀！就好像一家企业销项税额有 5 万，进项税额有 3 万，销售收入是 50 万，那税负率不就是 (5 万-3 万)除以 50 万嘛，这有啥难理解的呢？
3. 喂，税负率计算可重要啦！比如你开个店，每个月统计下要交多少税和卖了多少钱，两者一除不就知道税负率啦！这就像你数清楚口袋里有多少钱和知道自己总共挣了多少钱一样，一对比就心里有数啦，不是吗？
4. 嘿呀，你想想看，税负率不就是交税和收入的一个比例嘛！比如一个公司一年交了 100 万的税，全年收入 1000 万，那税负率就是 100 除以1000 嘛。
这就跟分蛋糕一样，看税占了收入多大一块儿，多形象呀！
5. 哇塞，税负率的计算真的不神秘啦！你就把它看成是交税的部分在总的收入里占多少比例就行啦。
比如一个小工厂，交税交了 5000 块，这期间卖产品卖了 10 万，那税负率不就是 5000 除以 10 万嘛，不难懂吧？
6. 哎呀呀，税负率的事儿很容易搞清楚嘛！就跟算你每天花多少钱一样简单呀！比如一个月交 3000 块税，一个月卖货卖了 20 万，那税负率不就是 3000 除以 20 万咯，难道这还不明白？
7. 嘿，税负率的计算没那么复杂的啦！你就当作是给交税这事儿。
税负率测算模板
①已知进项税额、征税率、负税率，求不含税销售额、销项税额、含税销售额
不含税销售额=进项税额/（征税率-税负率）；销项税额=不含税销售额*征税率 ；含税销售额=不含税销售额*(100%+征税率)
②已知不含税销售额、征税率、负税率，求进项税额、销项税额、含税销售额
进项税额=不含销售额*（征税率-负税率）；销项税额=不含税销售额*征税率；含税销售额=不含税销售额*（100%+征税率）
③已知含税销售额、征税率、负税率，求不含税销售额、进项税额、不含税销售额=含税销售额/（100%+征税率）；进项税额=不含税销售额*（征税率-负税率）；销项税额=不含税销售额*征税率。
一般纳税人税负率测算表
进货价（含税） 税负率 100 销售价(含税) 107 税种 应交增值税= 城建税= 教育费附加= 地方教育附加= 堤围防护费= 印花税= 17% 税负率 17% 税额 1.02 0.07 0.03 0.02 0.09 0.03 1.26 进货价（不含税） 85.47 销售收入(不含税) 91.45 合计缴税额 进项税额 14.53 销项税额 15.55 6% 3%
企业所得税= 因不能确定费用有多少而不能计算准确数 增值税税负率= 总税负率= 1.11% 1.38% 缴税额 1.4719
说明:①此表只需填入进货价及销货价即可测算到增值税税率及应缴的各项税； ②此表计算的结果忽略了运费可抵扣进项税额带来的影响； ③此表计算的印花税忽略了销售成本，因此计算出来的印花税比实际应缴的稍大。 ④此表计算的总税率忽略了企业所得税。
3 3.42 6.42
挣
1.9481
各项税；
实际应缴的稍大。
企业税负率的计算公式
企业税负率的计算公式企业税负率的计算公式第一章税负率的概念税负率是指企业税收负担与企业利润之间的关系，它是评估企业税收负担程度的重要指标。
税负率的计算可以帮助企业了解其在税务方面的负担情况，进而进行相关的税务规划和经营决策。
第二章税负率的计算方法税负率的计算可以采用多种方法，下面是常见的两种计算公式：1.标准税负率计算方法：标准税负率=纳税总额÷企业利润其中，纳税总额是指企业在一定时期内应缴纳的各项税费总额，包括企业所得税、增值税、印花税等。
企业利润是指企业在一定时期内实现的税前利润。
2.综合税负率计算方法：综合税负率=（纳税总额+间接税虚列税额-直接费用抵扣税额）÷企业利润其中，间接税虚列税额指企业可能以间接税形式虚列而未按规定缴纳的税额。
直接费用抵扣税额指企业在计算所得税时，可以向利润总额中直接扣除的费用，如职工薪酬、租金、利息等。
第三章税负率的影响因素税负率的高低受到多个因素的影响，主要包括以下几个方面：1.企业所处行业：不同行业的企业税收政策和税收优惠不同，因此税负率也会有所差异。
2.企业规模：规模较大的企业可能享受到一些税收优惠政策，从而降低税负率。
3.企业盈利能力：企业盈利能力越强，纳税总额相对较高，税负率可能会偏高。
4.地区差异：不同地区的税收政策和税率有所不同，企业所在地的税负率可能也会有所差异。
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法律名词及注释：1.企业所得税：指企业按照国家规定缴纳的所得税，按企业所得额的一定比例交纳。
2.增值税：是对企业生产过程中增值部分征收的一种税收，逐级扣减，最终税负由最终消费者承担。
3.印花税：是对各类凭证（如合同、票据）征收的一种税收，税率根据不同凭证的性质和金额而有所不同。
建安公司清包工税负测算
“清包工”是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
建筑采购辅料（含税）＜48.18%ד清包工”合同种约定的工程价税合计，则选择简易计税方法对建安公司有利；因此，建筑劳务公司采购辅料物资占整个工程造价的多少，或者说“甲供材料”占整个工程造价的多少，是选择计税方式的关键！假设A房地产公司与乙建安公司签订1000万施工合同；包工包料，其中辅料500万由乙公司采购；第一方法：乙方选择一般计税方式：可以取得进项税=1000/1.11*0.11-500/1.17*0.17=26.45万第二种方法：乙方选择简易计税方法：A可以取得进项税=1000/1.03*0.03=29.12（一）建筑业“清包工”适用的税收法律依据分析《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》“财税[2016]36号”附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项第1款规定：“一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
”在该文件中，有两个非常重要的字“可以”，即建筑劳务公司在增值税计税方法的选择上，在2016年5月1日后，既可以选择适用简易计税方法也可以选择一般计税方法。
如果建筑劳务公司选择适用简易计税方法，则该项目本身所发生的成本中的增值税进项税不可以抵扣；如果选择一般计税方法计税，则该项目本身所发生的成本中的增值税进项税可以抵扣。
(二)建筑劳务公司增值税计税方式的选择分析建筑劳务公司选择按一般计税方式计税，还是选择按简易办法计税的关键在于税负的临界点的计算。
按照财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，建筑劳务服务的适用税率是11%，而适用简易计税方法计税税率是3%。
据此，我们可以大概计算出增值税计税方法选择的临界点。
假设整个“清包工”合同种约定的工程价税合计为X，则分包方的增值税计算方法选择分析如下:1、一般计税方式下的应缴增值税为：建筑劳务公司应缴增值税＝X×11%÷（1＋11%）－建筑劳务公司采购辅料的进项税额＝9.91%×X－建筑劳务公司采购辅料的进项税额2、简易办法下的应缴增值税为：建筑劳务公司应缴增值税＝X×3%÷（1＋3%）＝2.91%×X3、两种方法下税负相同的临界点：9.91%×X－建筑劳务公司采购辅料的进项税额＝2.91%×X推导出：建筑劳务公司自己采购辅料的进项税额＝7%×X4、由于一般情况下，建筑劳务公司自己采购辅料（简称采购物资）的适用税率一般均是17%，于是，推导出临界点：建筑劳务公司自己采购辅料物质的进项税额＝建筑劳务公司自己采购辅料物质价税合计×17%÷（1＋17%）＝7%×X5、由此计算出临界点：建筑劳务公司自己采购辅料物资价税合计＝48.18%×X6、结论清包工模式下，选择按一般计税方法或者简易计税方法的临界点参考值是：建筑劳务公司采购辅料物资价税合计=48.18%ד清包工”合同种约定的工程价税合计。
实际税负率计算
实际税负率计算
实际税负率计算
实际税负率=〔当期应缴增值税+（期末存货-期初存货）×（1+10%）×主要产品适用税率〕/〔当期应税销售收入+（期末存货-期初存货）×（1+10%）〕；
这个公式的意思是：
税负率含两块：
1、本期实际销售缴纳的增值税占本期销售收入的比重
2、本期采购但尚未销售出去的货物应交增值税占其应有销售收入的比重
由于本期采购取得的进项税专用发票能抵的都已抵扣（计算本期应交增值税时），故只需加上本期多采购的物品尚未销售，如果销售会产生的销项税额即是本应归属于本期的应交增值税。
期末存货-期初存货=本期增加的存货
本期增加的存货*（1+10%）=本期增加存货的销售金额（一般毛利率定为10%）
本期增加存货的销售金额*主要产品适用税率=本期增加存货的销项税额
本期实际销售产生的销项税额（已开发票）+本期增加存货的销项税额-本期已抵扣的进项税额=应归属于本期的应交增值税额=当期应交增值税+（期末存货-期初存货）*（1+10%）*主要产品适用税率
本期应有销售收入=本期实际已实现的销售收入+本期增加的存货可以实现的销售收入=当期应税销售收入+（期末存货-期初存货）*（1+10%）
故：实际税负率=应归属于本期的应交增值税额/本期应有销售收入=（当期应缴增值税+（期末存货-期初存货）×（1+10%）×主要产品适用税率〕
/〔当期应税销售收入+（期末存货-期初存货）×（1+10%）〕
注意：上式中要扣除期初存货，是因为期初存货相关税额及收入在上期已经计算过，故本期只需计算本期增加金额。
然后，代公式计算就可以了。
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重点行业税负测算方法测算方法
（一）企业总体税负测算指标
1. 主营业务收入（净额）：指抽样企业在测算年度从事主营业务活动所取的收入，包括商品（产品）销售收入、劳动服务收入、营运收入、工程价款收入、工业性作业收入等。
如果发生销售退回、销售折扣及销售折让，应从主营业务收入中剔除，填写净额。
2. 入库税收：指抽样企业在测算年度自行申报缴纳的各税种全部入库税款，不含企业在测算年度入库的“探头税”和入库的以前年度欠税（以税收缴款书和完税证为依据），不含企业申报的尚未入库的测算年度属期欠税，不含企业代扣代缴的各项税款和属于国税机关征收管理的税金，不含企业在检查中自查补缴的税金和稽查查补税款。
对企业在其它年度自行缴纳的测算年度属期税款，以及委托国税机关代征的测算年度城市维护建设税，应一并计算在内。
3. 实现税收：指抽样企业在测算年度取得的全部收入，根据国家税收法律、法规规定应该缴纳的各项税收，包括稽查部门在检查过程中企业自查补缴的税金，对企业自查补缴和稽查部门检查查补尚未入库的测算年度属期查补税款应计算在内，同时对委托国税机关代征的测算年度城市维护建设税，也应一并计算在内。
实现税收不含查补的非测算年度属期税款，不含企业代扣代缴的各项税金和国税机关征收管理的税金。
（二）企业总体税负计算公式
实现税负= ×100%
入库税负= ×100%
（三）个人所得税税负测算指标
1、企业职工人数：企业职工指企业与职员或员工签订正式劳动合同被录用的人员。
企业职工区别于非正式职工，非正式职工即一些处于试用期的职工。
企业正式职工人数即在企业人事部门备案，登记在册的正式职工人数（不含临时人员）。
2、实发职工薪酬总额：指企业为获取职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出。
包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。
3、应代扣代缴的个人所得税：指抽样企业在测算年度按照国家个人所得税法及其有关文件规定，支付给职工的全年薪酬总额应该缴纳的个人所得税总额。
包括企业开展自查补扣的测算年度
应该实现的地方税收
主营业务收入（净额） 实际入库的地方税收
主营业务收入（净额）
职工应补缴的个人所得税税金，和稽查部门开展检查查补入库的或尚未入库的测算年度职工应补缴的个人所得税税金。
4、已代扣代缴的个人所得税：指抽样企业统一代扣代缴的已入库的测算年度个人所得税总额，以及企业职工个人自行申报入库的其他应纳税所得的个人所得税税金。
（四）个人所得税税负计算公式
个人所得税实现税负
100% 个人所得税入库税负 = ×100%
实发职工年薪酬总额
人均年个人所得税应纳税额 =
（五）指标数据要求 职工人数 应代扣代缴的个人所得税总额
已代扣代缴的个人所得税总额
应代扣代缴的个人所得税总额
已代扣代缴的个人所得税总额
1. 主营业务收入（净额）：根据企业财务报表或纳税申报表经稽查部门检查后确认填写。
2. 入库税收：根据抽样企业税收缴款书和完税证，并经税收征管部门确认后填写。
3. 实现税收：根据稽查部门对抽样企业测算年度进行检查后计算填写。
4. 行业指标：本次税负测算，根据税收征管部门纳税评估工作需要，增加了相关行业内部指标，具体行业指标的填写要按照行业指标填写说明要求填列。
5、企业职工人数：根据企业用工情况，依据人事部门或人力资源部门登记在册的正式职工人数填写。
6、应代扣代缴的个人所得税：根据稽查部门对抽样企业测算年度个人所得税扣缴情况进行检查后计算填写。
7、已代扣代缴的个人所得税：根据抽样企业代扣代缴个人所得税税收缴款书和职工个人完税证，并经税收征管部门确认后填写。
8、自查和查补税款（个人所得税）：指稽查部门统一部署的企业自查或检查查补的测算年度已入库或尚未入库的税款（个人所得税）。
9、测算年度欠税：指企业已申报尚未入库的测算年度属期欠税。
四、有关要求
（一）提高认识，加强领导。
重点行业税负测算工作已列入各级地税部门工作的重要内容。
通过研究税收与经济的关系进行行业税负测算，对强化税源管理，组织税收收入，具有重要的现实意义。
各科要提高思想认识，加强组织领导，指定专人负责此项工作，通过检查测算，深入了解测算行业纳税底数，保证测算工作顺利开展。
（二）统筹安排，狠抓落实。
各科要严格按照确定的测算时间、工作步骤迅速开展工作。
明确工作责任，严明工作纪律，认真按照企业实际情况检查测算取数，避免虚假数据，如发现造假改数，不据实填报等行为，将予以通报。
附件：1. 企业税负测算表（1—8）
2. 企业总体税负测算统计表（2—8）
3.金融企业个人所得税税负测算统计表
4. 行业指标填写说明
5. 2010年专项检查企业自查情况统计表
6. 2010年专项检查企业自查情况汇总表
二O一O年五月四日。