内控制度-销售与收款

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内部控制制度之销售与收款循环

内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度是指企业为了规范和保护企业资产和利益，预防和减少
风险而建立的一系列管理措施和制度。

销售与收款循环是企业经营活动的
核心环节之一，其内部控制制度的建立对确保企业的业务运转和收益具有
至关重要的作用。

销售与收款循环的内部控制制度应包括以下几个方面：销售流程、收
款流程、与销售与收款相关的制度和控制措施。

首先，销售流程中的内部控制制度应着重强调订单的合法性和准确性。

销售部门需与客户建立良好的合作关系，确保所有的销售订单都是合法的
并符合企业政策和规定。

内部控制制度需确保销售订单的准确录入，避免
因录入错误而造成的财务风险。

此外，在销售与收款循环中，还需要建立与之相关的制度和控制措施。

比如，应建立销售合同审核制度，确保合同的合法性和准确性；建立应收
账款管理制度，确保及时追溯欠款并采取适当的催款措施；建立内部协作
机制，强调销售部门与财务部门之间的密切合作，以确保销售数据与财务
数据的一致性。

除了以上的制度和控制措施，还需要重视内部控制的监督和评估。

企
业应建立定期的内部控制自评评估制度，以检查内部控制制度的执行情况，及时纠正问题并优化管理。

最后，要注意内部控制制度的持续完善。

企业经营环境和业务模式都
在不断变化，内部控制制度也需要根据实际情况进行调整和优化，以适应
企业发展的需要。

总之，销售与收款循环的内部控制制度对于企业的经营和发展具有重要的作用。

通过建立明确的制度和控制措施，并不断地进行监督和评估，可以提高企业的管理效率和内控水平，减少风险，确保企业的经济利益和财务安全。

企业管理采购与付款销售与收款内部控制制度

Word版,可自由编辑采购与付款、销售与收款内部控制制度第一章总则第一条为规范公司的采购与付款、销售与收款业务,加强内部管理,防范经营风险,依据中华人民共和国会计法、内部会计控制基本规范等相关法律法规,制定本公司采购与付款、销售与收款内部控制制度;第二条除非特别说明,本制度所称内部控制制度是指采购与付款、销售与收款内部控制制度;第三条建立公司内部控制制度应达到以下基本目标：一建立健全相关的内部控制组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保经营管理目标的实现；二建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保各项业务活动的健康运行；三堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护财产的安全完整；四确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行;第四条公司内部控制坚持如下原则：一关键点控制原则：针对业务处理过程中的关键控制点,将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；二符合国家有关法律法规和本公司的实际情况,全体员工必须遵照执行,任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；三保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；四成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到的收益应大于控制成本的基本要求,如果无法确认控制点所带来的收益,则应考虑满足既定控制前提下,使控制成本最小;第二章采购与付款内部控制制度第五条公司采购与付款业务程序主要包括请购、签订采购合同、验收和会计处理等环节附图一;公司生产用物资采购,在需要时,对此流程进行修改,然后执行;第六条公司各科研项目小组必须按照公司资金管理制度的有关规定,在月初合理预计本月的设备和物资采购量,财务部据之编制月度资金预算;第七条公司所有固定资产和科研项目小组所须实验用试剂、物料实行零库存管理,在需要时,提出请购申请交采购部采购;一科研项目小组需要采购设备或物资时,由使用人员填写请购单一式两联;二职能部门需要采购设备时,由使用人填写申请单一式两联;三科研项目小组请购单应交负责人签字,职能部门请购单应交部门经理签字,如果请购内容超出了月度资金预算,科研项目小组请购单须报中心主任签字、职能部门请购单应交执行总裁签字;四经签字批准后的请购单一份请购人员留底,一份交物资采购部;第八条公司职能部门和科研项目小组所须日用办公物品,由公司办公室统一保管,保管人员应该建立实物领用登记簿;每月初,办公室根据各科研项目小组和各职能部门的办公物品使用申请,合理确定本月办公物品采购量并报财务部;第九条办公室办公物品管理员应该制定每种办公物品库存的控制上下限,执行限额管理;一原则上,控制下限不超过公司一周的使用量,控制上限不高于公司一月的使用量;二当办公物品库存不足控制下限时,填写请购单,请购数量等于控制上限减去实际库存量;三请购单一式两联,需经办公室主任签字,如果采购内容超出了月度资金预算,须报执行总裁批准;四经签字批准后的请购单一份请购人员留底,一份交物资采购部;第十条采购部在接到相关部门或人员的请购单后,应该编制采购单一式两联,详细列明采购物的价格、数量、规格、供应商等资料,区别情况处理;一如果采购金额不超过1000元,采购部直接采购;二如果采购金额超过1000元,但不足10000元,采购部应填写采购单并送财务部审批签字;1．财务部应该不断积累公司所用设备和办公物品的相关价格资料,用以判断采购部所报价格的合理性;2．财务部认为价格合理的,予以签字盖章,将一联采购单留底,用以和验收单核对;3．财务部认为价格不合理的,注明详细情况,并将采购单返回采购部,要求其重新编制;4．采购部取得财务部签字确认的采购单后,执行对外采购;三如果采购金额超过10000元,采购部应该填写采购单,并牵头进行采购合同的谈判与签定;1．采购合同的谈判应该由至少两个部门参加,除采购部外,物品使用部门和财务部都可以参与合同的谈判,大额采购应由三个部门同时参与谈判;2．大型设备的采购应该坚持技术谈判和商务谈判分离的原则,由使用部门牵头进行技术谈判,采购部门牵头进行商务谈判,谈判结果报公司总裁办公会决策;3．小额采购合同财务不能参与谈判的,在合同签字之前,必须报财务部会签同意;4．采购部根据签定的合同,要求供应商按时、按质、按量提供采购物品;四对于公司需求量大、日常不断消耗的物品,采购部应该与至少两家供应商签定年度采购框架协议,以降低价格、标准供应;第十一条采购物资到货后,由请购人员现场验收,验收单一式三联,经验收人员、采购人员签字后,一联由采购人员保管、一联由请购人员保管、一联连同发票一起交财务部报帐;第十二条财务部接到验收单和发票后,与采购单或采购合同核对,核对不一致的,由采购人员说明情况并报财务总监批准,方可入帐;第十三条如果验收时出现数量或品质与采购但或采购合同不符,采购部应填写退货通知单一式三联,一联由采购部留存,附于采购、验收单后归档；一联送财务部门；一联通知供应厂商退货;第十四条公司与采购有关的付款遵照资金管理制度的有关规定执行;第十五条公司在采购与付款业务程序中,应保证以下职务的相互分离：1．采购人员不能同时负责采购物资的验收保管;2．采购人员、保管人员、使用人员不负责账务的记录;3．采购人员与负责付款审批的人员分离;4．审核付款人员与付款人员分离;第三章销售与收款内部控制制度第十六条销售与收款业务程序内部控制制度包括销售部门、财务部门、保管部门及其它销售与收款业务的参与人附图二;第十七条销售与收款业务程序的主要环节包括报价、信用调查、接受订单、核准付款条件、填制销货通知、发出商品、开具发票、核准销售折扣、核定销售折让或退货条件并办理退款或接受退货、收取货款以及各环节的账务处理等;第十八条在销售与收款业务程序应保证以下职务的相互分离：一接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作;二填制销货通知的人不能同时负责发出商品工作;三开具发票的人不能同时负责发票的审核工作;四办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作;五记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作;六会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作;第十九条公司销售部门应该制定恰当的销售政策,明确定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容,强化对商品发出和账款回收的管理,避免或减少坏账损失;第二十条公司销售人员应该关注市场情况及公司的销售情况,按基本报价表,在公司授予的一定权限内,结合客户的需求及竞争者的报价情况,向客户报价;一如报价超出其权限范围,需按公司规定权限逐级上报;二销售人员接到顾客询价,需在客户要求的时间内及时报价,不准借故拖延;第二十一条为了确保客户的信用状况,销售人员在接受订货以前,应对客户的信用状况进行调查;一销售人员应该通过公司各种渠道,搜集诸如客户名称、负责人、资产状况；重要管理人员及其背景资料；创建时间及经过情形；业务内容及损益状况；设备内容、员工人数及生产能量；金融单位往来情况；销售对象及推销能力；在同行的地位及评语等资料;二销售人员将上述资料报客户管理人员,客户管理人员根据销售人员的资料及现有资料库,对客户进行信用评估,结果与报价情况一起报公司执行总裁、中心主任和财务总监;第二十二条公司执行总裁、中心主任和财务总监根据销售人员和信用评估人员上报的资料决定是否批准销售;第二十三条批准后,公司法人代表或销售人员经授权与客户签定销售合同,销售合同一式两份,销售部门和客户各一份,财务部应该复印留底,以备核查和催收款项;一合同签订后,若因条件变更而需要更改,应及时办理更改,其变更程序同签订程序;二销售人员应及时查对合同的履行情况,若发现顾客违约或其他异常,立即呈报上级,采取适当对策;第二十四条销售部门根据销货合同规定的时限,填制发货通知单;发货通知单通常一式四联,一联销售部门留存,一联连同销货合同送财务部门作为开具发票的依据,一联送仓库部门作为发货的依据,一联交客户;第二十五条仓库部门接到发货通知单后,应严格按照发货通知单所载货物名称、数量组织发货;第二十六条销售部门将发货通知单、销售合同及客户回款记录中的相关内容核对正确无误后,填制“开具发票申请单”交财务部门,财务部门复核销售合同、发货单后,开具销货发票;第二十七条如顾客验收货物后,因货品质量或其他原因提出退货,销售人员应协同销售部门经理对原因进行详细调查,如确属正当理由,应及时出具审查报告以及客户的退货理由书,待子公司经理审查批准后,接受客户的退货;同时,收回销货发票并待货物验收入库后,及时进行账务处理;对货物的质量问题由生产部门加以解决;第二十八条销售人员与财务部门均应随时注意货款的收回事宜;财务部门应根据发货通知单、销售合同、销货发票等及时登记销售收入;一财务部门要按照客户及产品明细按月编制应收账款明细表,一份送销售部门、一份自存,并按时清查应收款项,以求货款的安全收回;二销售部门编制“销售统计表”,包括合同内容,发货情况、预付款、到货款、初验款、终验款、质保金的应收和实收情况,根据销售款的应收和实收情况,及时向客户催款;三收到客户的货款时,由财务部门填制“回款传达通知单”给销售部门,经销售部门确定收款的合同归属后,会计制作收款凭证,进行收款结算,销售部门在销售统计表上注明合同实收款项;销售部门与财务部门主管会计每月核对“销售统计表”和“应收账款明细表”,如有差异,及时查清;第四章附则第二十九条本制度由公司财务部拟定,报总裁办公会批准后执行,解释、修改权归总裁办公会;第三十条本制度自2002年3月1日起执行;。

销售与收款内控管理制度

销售与收款内控管理制度XXX规[2019]经001第一章总则第一条为强化管理，加强风险控制，规范公司销售与收款行为，有效控制应收账款，根据财政部《内部会计控制规范-销售与收款（试行）》、公司《财务管理标准》，结合xxx公司《销售与收款内控管理制度》特制定本制度。

第二章岗位分工与授权批准第二条公司中与销售和收款业务紧密相关的职能部门主要有：营销部、财务部和各个生产部门。

（一）国内营销部主要负责在国内市场推销产品、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。

（二）国际业务部主要负责在国外市场推销产品、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。

（三）根据国内外运输的特点，境内发货由成品库主要负责核对销售发货指令单据和发货审批手续是否齐全并办理发货的具体事宜；境外发货由国际业务部单证员主要负责核对销售发货指令单据和发货审批手续是否齐全并办理发货的具体事宜。

（四）财务部负责提供“产品成本明细”、参与价格政策、信用政策的制定和对客户赊销额度的评估审批，对销售与收款行为进行监督和控制。

负责根据合同和客户赊销额度审批发货单、办理销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。

（五）“价格管理小组”负责制定产品价格政策、审定销售价格。

“客户信用管理小组”负责制定企业信用政策，对客户的信用情况进行评定，核定客户信用额度，监督销售部门信用政策执行情况。

第三条公司对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，规定相应的职责范围和工作要求。

（一）客户的信用等级，信用额度和信用期限必须经过“客户信用管理小组”的核定批准。

（二）在赊销发生之前，赊销业经正确审批。

（三）非经正常审批，不得发出货物，公司产品发货的最终审核权归财务部。

（四）销售价格、销售条件、运费、折扣、折让必须经过审批。

第四条审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

第五条对于超过公司既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，公司总经理召集主管经营总经理助理、国内营销部负责人、国际业务部负责人、市场部经理、财务部经理等相关人员进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失，并形成会议纪要。

工业企业的销售与收款的内部控制与核算方法

工业企业的销售与收款的内部控制与核算方法工业企业的销售与收款部分是一个极为重要的环节，对于企业的财务状况和经营效益有着直接的影响。

为了确保销售和收款的过程稳定、安全和高效，工业企业需要建立有效的内部控制和核算方法。

本文将从内部控制和核算两个方面，对工业企业的销售与收款进行分析和讨论。

一、内部控制1.销售订单与合同的管理：工业企业在进行销售时，首先需要与客户签订销售合同或订单，并明确双方的权利和义务。

在内部控制中，应该建立完善的销售订单和合同管理制度，包括合同的签订、归档和追踪等环节，以确保销售过程的合法性和规范性。

2.销售价格与信用的控制：工业企业的销售价格是决定公司利润的重要因素之一、因此，内部控制中应该设立销售价格的制定和调整程序，确保合理的定价和透明的销售策略。

同时，为了控制销售信用风险，工业企业还需要建立客户信用评估、信用额度控制和欠款催收等制度。

3.销售订单的处理与发货：在内部控制中，工业企业需要建立销售订单的管理流程，确保销售订单及时、准确地处理和跟踪。

另外，工业企业在发货时也需要进行严格的内部控制，包括销售凭证的核实、库存管理和发货单的出具等。

4.销售与收款的信息系统：为了保障销售与收款的内部控制，工业企业需要建立完善的信息系统。

该系统应该包括销售订单的录入、合同的存档、发货单的管理、客户账户的建立和维护等功能，以确保销售与收款数据的安全和准确。

二、核算方法核算方法是对企业销售与收款进行会计核算的具体方法和原则。

在工业企业的销售与收款中，以下几个方面是需要注意的。

1.销售收入的确认：根据会计准则，工业企业应该在交易发生时确认销售收入。

因此，在核算方法中，工业企业需要建立收入确认的准则和程序，包括销售凭证的处理、发货单和销售发票的开具等。

2.销售成本的核算：工业企业的销售成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。

在核算方法中，工业企业需要建立合理的销售成本核算方法，以便计算销售毛利和利润，从而评估销售业绩和经营状况。

销售与收款内部控制制度范本

销售与收款内部控制制度范本
下面是一个销售与收款内部控制制度的参考范例：
1. 销售流程：
- 销售订单应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能生效。

- 销售合同应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能签署。

- 订购的产品或服务应经过库存管理部门核实库存后才能进行发货。

- 发货单和发票应有独立的授权人员审批后才能出具。

2. 收款流程：
- 所有收款应及时记录在销售系统中。

- 销售人员不得直接接收客户现金付款，所有现金付款应由指定的财务人员接收并及时记录入帐。

- 收款记录应与银行对账单进行核对，确保收款的准确性。

3. 内部控制措施：
- 定期对销售与收款流程进行内部审计，发现问题及时纠正。

- 规范销售人员的绩效考核，确保销售人员不会为了完成销售目标而采取不当手段。

- 禁止销售人员与供应商以及客户进行私下交易，所有交易应通过正规渠道进行。

4. 数据安全：
- 销售系统和财务系统应设有严格的登录权限和密码认证机制，防止未经授权的人员访问。

- 定期备份销售和收款数据，并存放在安全的位置。

5. 内部审计：
- 建立内部审计部门，定期对销售与收款流程进行审计，发现问题并提出改进意见。

这只是一个参考范例，具体的销售与收款内部控制制度需要根据实际情况进行调整和完善。

销售与收款内部控制制度范本(6篇)

销售与收款内部控制制度范本第一章目的第一条为加强____有限公司(以下简称“公司”)销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，规范公司销售相关业务的处理程序，根据《____会计法》和《内部会计控制规范－基本规范(试行)》等法律法规，制定本制度。

第二条建立公司销售与收款管理制度应达到以下基本目标：1、建立健全相关的内部控制____结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现；2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行；3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产的安全完整；4、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

第二章职责权限第三条销售部的职责权限：1、负责编制销售收入计划、处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。

2、负责审核销售发货单据是否齐全，办理发货的具体事宜。

3、负责客户资信状况和档案管理工作。

4、负责应收账款收回工作。

5、负责销售合同副本分册归档，编制详细的销售台账。

第四条财务部的职责权限：1、负责合同审核、监督销售收入计划的执行情况。

2、负责保管及开具____，销售款项的结算与记录。

3、督促销售部门回收货款。

4、及时反馈客户应收账款欠款情况。

5、负责销售合同信息、开票信息、收款信息等情况进行综合分析汇报。

第三章控制与监督第五条岗位分工控制1、建立公司销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，确保办理销售与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

2、将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，明确各自的职责和权限，应将信用管理岗位与销售业务岗位分设。

3、不得由同一个人办理销售与收款业务的全过程。

第六条授权批准控制1、明确审批人员对销售业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人不得越权审批。

2、明确经办人员的职责范围和工作要求。

公司销售与收款的规章制度

公司销售与收款的规章制度第一章总则第一条为规范公司销售与收款管理，保障公司正常经营秩序，制定本规章制度。

第二条公司销售与收款规章制度是公司内部管理制度，适用于公司全体员工、实习生和外包人员。

第三条公司销售与收款规章制度与公司其他管理制度一致，相互补充，相关争议由公司总经理统一解释。

第四条公司销售与收款规章制度的内容应遵循法律法规，符合公司实际情况，健康有效。

第五条公司销售与收款规章制度的执行责任人为公司销售与财务部门，并定期进行内部检查和外部审查。

第二章销售管理第六条公司销售部门应根据公司销售计划，制定销售方案和目标，确保完成销售任务。

第七条公司销售部门应根据客户需求，提供相应的产品和服务，在销售过程中严禁虚假宣传，承诺不实。

第八条公司销售部门应认真履行销售合同，确保产品质量符合标准，按时交付，保证客户满意度。

第九条公司销售部门应建立完善的销售档案，每笔订单都要及时归档，确保销售记录真实可靠。

第十条公司销售部门应定期进行销售业绩分析，总结经验和教训，及时调整销售策略，提高销售效率。

第三章收款管理第十一条公司财务部门应根据收款计划，催促客户按时付款，确保公司的资金流畅。

第十二条公司财务部门应建立客户信用档案，对于信用不良的客户，应采取相应措施，保障公司权益。

第十三条公司财务部门应及时核对收款记录，确保收款金额和账目一致，防止资金流失。

第十四条公司财务部门应配合销售部门做好收款入账登记和发票开具工作，保证数据的准确性。

第十五条公司财务部门应及时对逾期未收款项进行催收，妥善处理欠款问题，确保公司的债权得到回收。

第四章异常情况处理第十六条出现涉及公司销售与收款方面的纠纷时，应及时报告公司领导，由相关部门协商解决。

第十七条发现销售人员存在违规行为或者财务部门发现收款异常时，应立即停止相关操作，进行内部调查。

第十八条经调查核实，对于涉嫌违规的销售人员或者收款异常的情况，应严肃处理，依法追究责任。

第十九条若客户发生支付困难或者破产情况，公司应主动与客户沟通，寻求解决方案，保护公司权益。

销售及收款管理制度范本

销售及收款管理制度范本第一部分: 绪论1.1 目的和范围本制度旨在规范公司销售及收款管理活动，保障公司合法权益，提高资金使用效率，规范内部流程，促进公司销售及收款工作的正常进行。

本制度适用于公司所有销售及收款相关工作，包括但不限于销售订单管理、收款流程管理、应收账款管理等。

1.2 定义销售：指公司向客户销售产品或提供服务的行为。

收款：指客户向公司支付货款或服务费用的行为。

第二部分: 销售管理制度2.1 销售订单管理（1）公司销售订单由销售部门负责接收并确认，销售部门应确保订单的准确性和完整性。

（2）销售订单确认后，销售部门应将订单信息及时传递给财务部门和仓库，以便开具发票和安排发货。

（3）销售订单必须经过客户确认，并由销售部门与客户签订销售合同，合同内容包括交货时间、商品规格、价格等。

2.2 销售回款管理（1）销售部门应及时与客户协调回款事宜，跟踪销售订单执行情况，并催促客户按合同约定时间进行回款。

（2）销售部门应每月对回款情况进行统计分析，及时发现存在问题并加以解决，确保回款及时、准确。

2.3 销售合同管理（1）销售部门应妥善保存客户签订的销售合同，并及时将合同信息通知给财务部门。

（2）销售合同包括但不限于客户基本信息、商品或服务清单、价格条款、交货时间等内容，必须按照约定执行。

（3）如有客户要求变更合同条款，必须经销售部门与客户协商一致，并及时通知财务部门。

第三部分: 收款管理制度3.1 收款流程（1）收款工作由财务部门负责，包括但不限于收款凭证的开具、回款确认等工作。

（2）客户回款应及时登记入账，并及时进行账务核对和会计处理。

（3）收款记录应保存完整、准确，以便日后查询和审计。

3.2 应收账款管理（1）财务部门应每月对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款并催促客户回款。

（2）对于长期拖欠的客户，应及时与销售部门协调沟通，采取适当措施催促回款，或者暂停供货等措施。

（3）应收账款余额必须进行定期核对，并及时进行坏账准备，确保账款的正常流动。

销售与收款业务的内部控制管理规范

内部控制规范—销售与收款第一章总则第一条为了加强销售与收款业务的内部控制和管理，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定，制定本规范。

第二条本规范所称销售与收款，主要是指企业销售商品取得货款的行为。

企业提供劳务与收款，应当参照本规范进行内部控制。

第三条本规范适用于集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。

第四条企业负责人对本企业销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。

第五条各企业应根据本办法，建立适合本企业的内控制度并组织实施。

第六条企业应明确销售收入的确认条件、销售成本的结转方法、应收账款的催收管理、往来款项的定期核对、坏账准备的计提依据、坏账核销的审批程序、销售退回的条件与验收程序、与销售有关的凭证记录的管理要求等。

第二章职责分工与授权批准第七条企业应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

销售与收款的不相容岗位至少应当包括：（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；（二）销售与合同的审批、签订与办理发货；（三）销售货款的确认、回收与相关会计记录；（四）销售退回货物的验收、处置与相关会计记录；（五）销售业务经办与发票开具、管理；（六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。

第八条有条件的企业可以设立专门的信用管理部门或岗位，负责制定企业信用政策，监督各部门信用政策执行情况。

信用管理岗位与销售业务岗位应分设。

企业应当合理采用科学的信用管理技术，不断收集、健全客户信用资料，建立客户信用档案或者数据库，并不断更新。

第九条信用政策应当明确规定定期（或至少每年一次）对客户资信情况进行评估，并就不同的客户明确信用额度、回款期限、折扣标准、失信情况等应采取的应对措施等。

销售与收款管理制度

销售与收款管理制度
一、制度目的
为确保公司销售和收款工作的规范运行，加强内部管理，提升资金
使用效率，制定本管理制度。

二、责任主体
销售人员、财务部门。

三、销售流程
1. 销售人员根据客户需求提供产品信息和报价。

2. 客户确认订单后，销售人员填写销售订单并提交给财务部门审批。

3. 财务部门确认订单无误后，将订单录入系统并生成发票。

4. 发票由销售人员发送给客户，并跟进收款情况。

四、收款流程
1. 客户收到发票后，按照约定的付款方式及时完成付款。

2. 财务部门及时核对收款情况，确保账款到账并记录在册。

3. 如有逾期付款情况，销售人员需及时与客户沟通催款，并及时汇
报给财务部门。

五、应收账款管理
1. 财务部门负责定期对账款进行核对和清理，确保账款数据的准确性。

2. 如发现账款异常或有欺诈嫌疑，应及时向领导报告并采取相应措施。

3. 财务部门定期汇总应收账款情况，并向管理层提供报告。

六、绩效考核
1. 销售人员销售额、回款率等指标作为考核的重要依据。

2. 财务部门应收账款数据准确性、及时性等指标作为绩效考核的依据。

七、制度执行
1. 全体销售人员和财务人员应严格执行该管理制度，确保销售和收款工作的顺利进行。

2. 各部门应定期进行内部审核，发现问题及时整改。

3. 制度更新应及时跟进，保证符合公司实际情况。

以上为销售与收款管理制度，希望各位员工认真执行，确保公司运营的顺利进行。

销售与收款内部控制制度(6篇)

销售与收款内部控制制度b公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以b 公司仓库为交货地点，目前主要采用手工会计系统。

通过对b公司内部控制的了解，记录了所了解的和销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：(1)由销售部门信用人员对客户进行信用评价，充分了解客户的信誉、财务状况等，据此确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。

(2)销售部门指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与客户签订销售合同。

(3)企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经销售经理批准，由销售人员严格执行。

(4)根据销售合同，销售部门编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。

经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。

装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。

(5)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销____，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。

会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。

会计部门定期向顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。

(6)需经销售经理审批方可销售退回，销售退回的货物经仓库部门清点后入库并填制退货接收报告，财务部门根据退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。

(7)财务部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。

(8)公司的应收账款账龄分析由专门的应收账款账龄分析计算机系统完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。

会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。

为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。

内控制度-销售与收款

内控制度-销售与收款
一、引言
内控制度在企业管理中扮演着至关重要的角色，特别是在销售与收款环节。

有
效的内控制度可以帮助企业规范销售活动、保障收款安全，防范和降低各种风险。

本文将从销售与收款两个方面介绍内控制度的重要性和建立方法。

二、销售内控制度
销售是企业经营活动的重要环节，也是企业创造收入的主要途径。

为了保证销
售活动的规范和有效性，企业应建立健全的内控制度，包括：
1.销售目标设定：企业应设定明确的销售目标，确保销售活动与企业战
略的一致性。

2.销售流程设计：规范销售流程，建立完善的销售合同管理制度和订单
审核流程。

3.销售人员管理：对销售人员进行培训，建立激励机制，加强绩效考核，
并防范销售人员的腐败风险。

三、收款内控制度
收款是企业获得经济回报的重要环节，也是财务管理的核心。

建立有效的收款
内控制度可以保障企业资金安全，防范风险，包括：
1.收款账户管理：分隔收款与支付账户，设立专人负责核对收款账户，
防止内部人员滥用资金。

2.收款流程设计：规范收款流程，建立明确的收款凭证管理制度，强化
对收款凭证真实性和完整性的检查。

3.收款审计: 定期进行内部收款审计，检查收款流程是否符合规定，防
止收款风险和漏洞。

四、总结
有效的内控制度对于企业的可持续发展至关重要，特别是在销售与收款环节。

建立健全的内控制度可以提高企业风险防范能力，保障企业资金安全，确保企业合规经营。

企业应认识到内控制度的重要性，不断优化和完善内控制度，促进企业的良性发展。

五、参考文献
XX.(年份).。

销售与收款内部控制制度(三篇)

销售与收款内部控制制度销售与收款是企业经营中不可或缺的环节，而内部控制制度则是保障企业运作正常、防范风险的重要手段。

下面将从销售与收款的流程、内控指标、风险及控制措施等方面，详细介绍销售与收款的内部控制制度。

一、销售与收款的流程销售与收款的流程主要包括以下几个环节：销售目标设定、销售订单、发货、收款等。

1. 销售目标设定：企业按照市场需求和自身实际情况设定销售目标，确定销售策略和计划。

2. 销售订单：客户下达销售订单后，销售部门将订单明细录入系统，并核实客户信息、产品信息、价格及付款方式等。

销售订单需要经过内部审批流程后才能确认。

3. 发货：根据销售订单，仓库将客户所需产品进行拣货、包装，并安排物流配送或安排客户自提。

发货前需要核实产品数量、品质及客户身份等。

4. 收款：客户收到货物后，按照协议支付货款，企业收到货款后进行核对和确认，并进行收款凭证的开具。

二、销售与收款的内控指标为确保销售与收款环节的正常运作，企业需要建立相应的内控指标，以及检查和评估机制。

常见的内控指标有：1. 销售追踪：追踪销售目标完成情况，分析产品销售量、销售额、销售渠道等指标，并与销售预算进行对比。

2. 销售订单准确性：检查销售订单的录入准确性和及时性，确保客户信息、产品信息、价格等准确无误。

3. 库存管理：监控库存信息，实时了解库存量、销售速度、库龄等情况，及时调整采购计划和销售策略。

4. 收款及时性：追踪收款情况，核对应收账款与实际收款金额是否一致，及时进行催收和跟踪。

5. 收款账务准确性：核对收款凭证、发票等是否齐全，确保收款账务的准确性和及时性。

三、销售与收款的风险及控制措施销售与收款环节存在一些风险，如销售目标不达预期、订单录入错误、发货错误、收款失败等。

下面将介绍一些常见的风险及相应的控制措施。

1. 销售目标不达预期风险：销售目标设定不合理，导致销售额无法达到预期，影响企业的经营状况。

控制措施：合理设定销售目标，制定详细的销售计划和策略，加强市场调研、客户分析和竞争对手分析，及时调整销售策略。

2023年销售与收款内部控制制度范文

2023年销售与收款内部控制制度范文一、制度目的销售与收款是企业经营中重要的环节，为了确保销售与收款工作的合规性、准确性和有效性，提高内部控制水平，规范销售与收款流程，特编制此制度，以确保销售与收款工作的顺利进行。

二、内控职责分工1. 销售部门负责销售业务的开展，包括客户开发、合同签署、销售订单的确定等。

2. 财务部门负责销售业务的核算、收款的流程管理、账务的处理等。

3. 内审部门负责对销售与收款过程的监督和审查，确保其合规性和规范性。

4. 风险管理部门负责对销售与收款过程中的风险进行识别、评估和管理。

三、销售与收款流程1. 销售流程（1）客户开发：销售部门根据公司的销售策略和市场需求，积极开展客户开发工作，建立客户数据库，并定期更新。

（2）合同签署：销售人员与客户进行合同谈判，明确销售事项、价格、交货期等内容，并由销售部门与法务部门共同审核、修改，并进行最终签署。

（3）销售订单确认：销售人员根据合同内容，编制销售订单，确认产品规格、数量和交货期，并报送给内部相关部门进行审核，确保销售订单的准确性。

（4）产品交付：仓储部门根据销售订单要求，按时交付产品给客户，并办理相关出库手续，确保产品交付的准确性和及时性。

2. 收款流程（1）收款通知：销售部门在产品交付后及时向客户发送收款通知，并告知付款方式和账户信息。

（2）收款确认：财务部门根据客户的付款通知，及时核对付款金额、付款时间等信息，确认收款的准确性，并记录在收款管理系统中。

（3）账务处理：财务部门根据收款通知和相关凭证，按照公司的财务管理规定进行核算和处理，确保账务的准确性。

（4）销售收款报告：财务部门定期生成销售收款报告，向管理层汇报销售收款的情况，以便管理层了解销售收款的情况和动态。

四、风险控制措施1. 客户风险控制：销售部门在客户开发过程中，应对客户进行资信调查和评估，确保客户的信誉度和支付能力。

2. 合同风险控制：销售合同的签署和修改应经过法务部门的审核，确保合同内容的合规性和合理性。

企业销售与收款循环内部控制研究

5、优化信息系统：在信息化时代，信息系统对于提高销售与收款循环的效率和准确性具有重要作用。企业应优化销售与收款的信息系统，通过技术手段强化内部控制，减少人为错误和舞弊的可能性。
6、建立有效的激励机制：为了激发员工执行内部控制的积极性，企业应建立有效的激励机制。通过合理的绩效考核和奖惩制度，鼓励员工积极参与内部控制建设。
一、销售与收款循环内部控制的重要性
销售与收款循环是企业运营的核心环节，涉及到从接受订单、发货、收款到售后服务等一系列活动。这个过程中的任何环节出现失误或疏漏，都可能对企业的财务状况和声誉造成重大影响。因此，建立健全的销售与收款循环内部控制系统，对于保障企业的健康、稳定发展具有不可替代的作用。
2、加强培训教育：医药企业应加强员工培训教育，提高员工对销售与收款循环内部控制的认识和重视程度，增强风险意识。
3、强化监督检查：医药企业应建立完善的监督检查机制，对销售与收款循环进行定期和不定期的检查和审计，确保内部控制的有效执行。同时，对于违反内部控制规定的行为，要严格追究责任，给予相应的处罚。
4、监督检查力度不够：部分医药企业监督检查力度不够，对销售与收款循环的监督检查存在漏洞，导致一些不良行为和问题无法及时发现和纠正。
4、监督检查力度不够：部分医药企业监督检查力度不够
1、完善内控制度：医药企业应建立完善的内部控制制度，明确销售与收款循环中的流程和职责，确保各部门之间相互制约、相互监督，降低风险。
3、内部监督不力：有效的内部监督是内部控制的重要保障。然而，一些企业在这方面的投入明显不足，导致监督不力，无法及时发现和纠正问题。
三、加强企业销售与收款循环内部控制的措施
针对以上问题，以下是一些可行的改进措施：
1、明确岗位职责：企业应明确销售与收款循环中各岗位的职责，建立起清晰的职责体系，确保每个岗位都能各司其职、相互配合。

销售及收款内部控制制度

1 目的为规范和加强公司销售、收款环节的内控管理，特制定本制度。

2 适用范围适用于公司及下属各分/子公司、基地。

3 职责3.1 营销中心3.1.1 制订年度、季度、月度销售计划报公司审批；3.1.2 负责进行客户信用调查，建立客户信用档案；根据客户信用，确定客户信用额度与期限，报公司审批；3.1.3 负责处理订单、签订合同、执行销售定价政策，办理产品销售业务；3.1.4 执行信用政策、催收货款；3.1.5 负责处理因质量、收款争议等原因的法律诉讼事宜；3.3 财务中心3.3.1 负责监督销售相关政策、流程的执行；3.3.2 负责销售业务开票、收款；3.3.2 负责销售各环节的账务处理；3.3.3 负责销售业务的信息化处理支持和保障；3.4 仓储部门3.4.1 仓储管理部门应针对不同的产品类别制定发货操作程序，保证公司财产安全；3.4.2 根据发货通知的要求，负责销售发货；3.4.3 负责销售退回物资清点检查、入库；3.5 审计部：定期对销售、收款流程做符合性审查；3.6 法务：负责重大销售合同条款的审查。

4 客户信用管理和赊销控制4.1 为降低坏账风险，公司对客户进行信用控制，在选择客户时，由销售部门的信用管理人员对客户进行信用调查，充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等情况，进行信用评价，建立客户信用档案；4.2 根据客户信用，确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率；4.3 销售部门确定的客户信用额度，必须经总裁或授权审批人批准后方可执行；4.4 对客户信用进行动态管理，每年至少对其复查一次，出现大的变动，要及时进行调整，调整结果经总裁或授权审批人批准；4.5 财务控制，超过信用额度或期限的销售业务不予发货，不开具“发货通知单”，超信用发货必须经销售部申请，获得重新审批批准后再执行；4.6 信息化控制要求，信用余额以信息系统数据为准，发货、开票、收款应即时入账。

5 销售流程5.1 销售订货,业务员就销售价格，信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，确定销售行为后拟定销售合同或订单，报公司审批；5.2 合同或订单审批，由销售业务部负责人审核，经总裁或授权审批人审批，正式合同经盖章后双方各执一份；5.3 发货申请，业务员根据订单提请发货，销售财务审核价格、信用额度、审批权限的合规性后，开具“发货通知单”，加盖“提货专用章”有效；5.4 仓库发货，仓储部门发货员接到“发货通知单”、核对承运人信息，根据销售出库管理规定发货；5.5 出库记账，仓库记账员核对发货数量与提货单据数量一致后，记录销售出库单，当日完成销售发货应当日记账；5.6销售送货回单，业务员跟踪货物安全送达客户确认签收后，督促承运人将“送货回单”收回，交销售财务记录保管；5.7 转运销售，销售过程通过货物转拨、异地仓储等形式的，货物转拨过程由销售部提出申请，经审批后由销售财务开具货物调拨的“发货通知单”；实际对外销售时再按照销售流程完成；5.8 销售开票，销售财务根据“销售出库单”的发货数量、订单执行价格开具销售发票，当月完成销售发货的应在当月开出发票。

销售与收款内控管理制度

销售与收款内控管理制度销售与收款内控管理制度XXX规[2019]经001第一章总则第一条为强化管理，加强风险控制，规范公司销售与收款行为，有效控制应收账款，根据财政部《内部会计控制规范-销售与收款（试行）》、公司《财务管理标准》，结合xxx公司《销售与收款内控管理制度》特制定本制度。

第二章岗位分工与授权批准第二条公司中与销售和收款业务紧密相关的职能部门主要有：营销部、财务部和各个生产部门。

（一）国内营销部主要负责在国内市场推销产品、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。

（二）国际业务部主要负责在国外市场推销产品、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。

（四）财务部负责提供“产品成本明细”、参与价格政策、信用政策的制定和对客户赊销额度的评估审批，对销售与收款行为进行监督和控制。

负责根据合同和客户赊销额度审批发货单、办理销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。

（五）“价格管理小组”负责制定产品价格政策、审定销售价格。

“客户信用管理小组”负责制定企业信用政策，对客户的信用情况进行评定，核定客户信用额度，监督销售部门信用政策执行情况。

第三条公司对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，规定相应的职责范围和工作要求。

（一）客户的信用等级，信用额度和信用期限必须经过“客户信用管理小组”的核定批准。

（二）在赊销发生之前，赊销业经正确审批。

（三）非经正常审批，不得发出货物，公司产品发货的最终审核权归财务部。

（四）销售价格、销售条件、运费、折扣、折让必须经过审批。

第四条审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

星级饭店销售与收款内控制度

销售与收款内控制度
为了保障酒店经济利益，避免酒店的应收帐款发生坏账、逃帐，同时加强对酒店的协议客户、签单协议挂帐、临时挂帐的款项进行有效地控制，现根据饭店财务制度以及酒店经营之需要，对酒店销售与收款制度规定如下：
一、销售经理必须充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况后再签订签单挂帐协议。

二、签单挂帐客户在酒店挂账的最大限度控制在协议规定的限额内，营销人员担保权限为2万元以内，销售经理/市场总监担保权限为2万元--5万元，5万元以上的必须由酒店总经理签字审批。

三、结帐期限为一个月（特殊情况需总经理审批）。

若挂帐消费单位达到最高累计限额或规定结算期限仍未付款的，则经办人员（担保人）须将催讨情况，未付款原因书面提交总经理、财务总监处，同时承担每日应收款万分之四的罚息，超过三个月仍未付款项应由担保人承担应收账款的全额，财务部有权做出扣款处理或从担保人的工资中全额扣除。

四、销售员需及时结清客户挂帐款项，销售员取走挂帐帐单时需逐笔在登记簿上登记帐单消费日期及消费金额，签字确认并注明是否开具发票字样，如需同时开具发票去对方单位结帐发票金额在2万元－5万元的必须由销售经理/市场总监签字担保，发票金额在5万元以上的必须由酒店总经理签字审批。

五、信用会计每天跟进当天销售员取走帐单并开具发票的应收款项的回收情况，若有特殊原因当天销售员没有收回款项销售员需让对方单位填写收到帐单及发票的证明，信用会计跟进销售员的催款情况，一周内还未收回的应及时向对方单位发出询证函核实确认。

六、销售员收回的每笔应收回款必须填写内部交款单，注明交款单位、交款日期、交款金额及方式、交款人（一式三联），交款人、信用会计、收入会计各一联。

内部会计控制——销售与收款案例

内部会计控制——销售与收款案例案例一：BBC公司销售与收款内部会计控制案例一、案例叙述BBC公司是从事机电产品制造和兼营家电销售的国有中型企业，资产总额4000万元，其中，应收帐款1020万元，占总资产额的25.5％，占流动资产的45％。

近年来企业应收帐款居高不下，营运指数连连下滑，已到了现金枯竭，举步维艰，直接影响生产经营的地步。

造成上述状况除了商业竞争的日愈加剧外，企业自身内部会计控制制度不健全是主要原因。

会计师事务所2004年3月对BBC公司2003年度会计报表进行了审计，在审计过程中根据获取的不同审计证据将该公司的应收帐款作了如下分类：1、被骗损失尚未作帐务处理的应收帐款60万元； 2、帐龄长且原销售经办人员已调离，其工作未交接，债权催收难以落实，可收回金额无法判定的应收帐款300万元；3、帐龄较长回收有一定难度的应收帐款440万元；4、未发现重大异常，但期后能否收回，还要待时再定的应收帐款220万元。

针对上述各类应收帐款内控存在的重大缺陷，会计师事务所向BBC公司管理当局出具了管理建议书，提出了改进意见，以促进管理当局加强内部会计控制制度的建设，改善经营管理，避免或减少坏帐损失以及资金被客户长期无偿占用，同时也为企业提高会计信息质量打下良好的基础。

二、存在问题分析 1、企业未制定详细的信用政策，并根据调查核实的客户情况，明确规定具体的信用额度、信用期间、信用标准并经授权审批后执行赊销。

而是盲目放宽赊销范围，在源头上造成大量的坏帐损失。

如：1999年末四川李老板前来BBC公司购买20万元电视机，并一次支付现金结算货款，2000年春节前夕李老板再次携现金20万元要求购买80万元的电视机并承诺60万元货款在春节后一个月内结清，同时留下其公司营业执照和其本人身份证复印件以及联系方式。

BBC公司销售部门及有关人员在未进一步调查核实李老板真实身份及其资信状况也未经公司领导批准的情况下，仅凭李老板提供的复印件以及携带的大量现金就断定遇到了财神爷，怕失去此次乃至今后财源滚滚而来的机会，积极组织货源向李老板供货。