销售及收款内部控制制度

销售及收款内部控制制度

第一节总则

一、定义与范围

销售是关于公司出售产品并获得经济利益流入的过程。本制度所指销售包括如下部分：

1、销售计划的制订

2、销售定价

3、信用额度的控制

4、销售谈判、合同订立、发货及发票开立

5、销售收款

6、应收账款的管理与坏账准备的计提

二、控制目标

•规范销售行为；

•防范销售过程中的差错和舞弊；

•降低销售费用，提高销售效率。

三、主要控制节点

•董事会审议批准有关下一年度的《销售定价、折扣政策、付款政策》。

第二节组织机构及岗位职责

一、部门及部门职责

➢董事会

审批《销售定价、折扣政策、付款政策》等

➢市场营销部

进行销售预测，并拟定下年度的销售计划；

制订《销售定价、折扣政策、付款政策》等。

➢财务部：

进行财务分析，审核销售定价方案；

审核相关票据的真实性、合法性；

核算销售收入、销售成本及应收账款等。

➢物流部：

发出经检验合格的产成品，开具或获取相关单据；

向财务部报送销售环节的有关单据及报告等。

➢仓储部门：

根据《发货通知单》组织备货、准备发货等。

➢销售部：

负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款等。

二、岗位职责

➢总经理：

审核《销售定价、折扣政策、付款政策》，提交董事会审批；

审批《销售计划》；

审批100万元以上《销售合同》等。

➢财务总监：

审核《销售定价、折扣政策、付款政策》及《销售计划》。

➢主管副总：

审核《销售定价、折扣政策、付款政策》及《销售计划》；

审批100万以下《销售合同》等。

➢财务部长：

审核《销售定价、折扣政策、付款政策》等。

➢主管会计：

审核销售业务相关凭证；

每月编制银行存款余额调节表等。

➢成本会计：

核算产成品入库、出库、结存，制作相关报表；

核算生产成本和单位成本，制作相关报表等。

➢销售会计：

核算销售收入、销售费用和应收账款等。

➢出纳：

负责办理销售业务的收款业务，及时登记现金和银行存款日记账等。

➢仓库管理组：

负责产成品出库，开具《成品出库单》并进行相关的记录；

向生产部核算办公室报送有关产成品出库的单据及报告等。

➢销售部长/市场营销部长：

审核下年度《销售计划》、《销售定价、折扣政策、付款政策》及《销售

合同》等。

➢市场分析员：

根据市场行情初步进行销售预测，起草下年度《销售计划》等。

➢销售部结算员：

审核《销售合同》，开具《发货通知单》

收集、整理销售环节相关单据；

向财务部报送销售环节的单据及报告等。

➢销售经理（销售员）：

洽谈销售业务、签订《销售合同》等具体销售业务等。

第三节业务授权

销售与收款业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行销售与收款的各项业务。

销售及收款业务主要授权见下表。

第四节销售业务流程

三、信用额度控制流程

四、销售谈判、合同订立、发货及发票开立流程

五、销售收款作业程序

六、应收账款的管理财及坏账准备的计提作业流程

相关单据及报告：

三、《信用账户申请表》、《应收账款余额表》、《应收账款账龄分析表》、《超额度交易申请表》、《信用使用情况汇总》、《信用客户年度评估报告》、《客户档案文件》

四、《成品出库单》、《发货通知单》、《销售台账》、《发货商品汇总表》、《销售发票通知单》、《销售合同》

五、《月收款计划》、《银行收款明细记录》

六、《应收账款账龄分析表》、《应收账款余额表》、《坏账准备计算表》、《对账单》、《对账单控制表》、《差异调节表》