销售与收款业务循环内部控制调查表设定

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销售与收款业务循环内部控制调查表设定
单位：南宁骏业 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
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销售与收款业务循环内部控制调查表设定
单位：南宁骏业 内控条款 1、是否将顾客订单与已批准的顾客清单核对 2、新顾客是否由销售主管人员批准 3、对于已接受的顾客订单，是否都编制销售订单 4、销售订单是否连续编号 5、是否定期将顾客订单与销售订单、销售发票核对，以保证已接受的销售业务都已进行了处理 1、是否对所有的新顾客都执行了信用调查 2、是否每次赊销前都要检查顾客的信用额度 3、对老顾客的信用额度的变更是否有合理的程序 4、批准赊销信用职责是否与销售部门、开票部门分离 1、是否根据已批准的销售订单发货 2、每次发货是否都编制了发货单 3、发货单是否与销售订单相核对 4、发货部门是否独立于开票、记账等其他部门 1、是否依据相应的发货单和经批准的销售订单开具销售发票 2、每张发货单是否都及时开具相应的销售发票 3、销售发票是否连续编号 4、销售发票中的单价是否来自于经批准的最新价目表 5、开具的销售发票是否由于其他人独立复核单价和总额计算的正确性 6、作废的销售发票是否加盖“作废”戳记，保留在发票簿上 7、发票上所列的数量是否同提货单上记录的实际发送数量一致 8、开具发票的部门是否独立于信用、发货部门 9、开具好的销售发票是否及时寄送给顾客 1、是否按销售发票及时将销售业务记入销售日记账和应收账款明细账，并于月末过入总账 2、销售日记账和总账，应收账款明细账和总账的登记职责是否分工？ 3、销售日记账和总账，应收账款明细账和总账是否由独立人员定期核对
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4、记账职责是否独立于开票、收款等部门 1、是否由专人负责付款邮件的收发，并同时根据邮寄来的支票和汇款通知单编制收款清单 2、收到的支票是否立即进行限制背书 3、出纳人员是否验证支票和收款清单的一致性 4、出纳人员是否每日及时将支票如数送存银行 5、对于出现问题暂时不能存入银行的支票是否进行单独登记并加以保管 6、是否独立检查汇款通知单、收款清单、存款单的一致性 7、登记银行日记账与登记应收账款明细账和总账的职责是否分工 8、是否定期编制银行存款余额调节表 9、编制银行存款余额调节表的职责是否与收款和记账职责相分工 1、是否定期由不负责处理收款和记账的人编制并向顾客寄送应帐账款对账单 2、顾客对应收账款对账单如有异议是否由财务部门经理审核处理 3、是否定期编制应收账款账龄分析表 4、对于逾期未还款项是否有专人负责催收 5、是否向信用部门反映顾客拖欠货款的情况 1、销售退回和折让是否经过授权人的批准 2、销售退回和折让是否采用预先连续编号的贷项通知单 3、销售退回和折让的批准和签发贷项通知单职责是否分离 4、顾客退回的货物是否由收货部门进行验收并填制退货验收报告和入库单 5、对销售退回和折让业务是否及时正确地进行了账务处理 1、是否按期进行坏账损失的估计并计提坏账准备 2、冲销的坏账是否符合会计准则规定的条件 3、所有的坏账冲销是否都有书面批准单 4、是否建立已冲销坏账登记簿 5、坏账的批准与收款职责是否分工 6、对于已冲销但又收回的坏账是否根据会计准则进行账务处理