公司财务管理-财务诊断
财务诊断分析报告模板(3篇)
一、封面报告名称：XXXX公司财务诊断分析报告报告日期：____年__月__日报告编制单位：XXX会计师事务所二、目录一、引言二、公司概况三、财务报表分析1. 资产负债表分析2. 利润表分析3. 现金流量表分析四、财务比率分析1. 流动比率分析2. 速动比率分析3. 资产负债率分析4. 息税折旧摊销前利润（EBITDA）分析5. 营业收入增长率分析6. 净利润增长率分析五、问题与风险六、改进建议七、结论八、附件本报告旨在通过对XXXX公司财务状况的全面分析，揭示公司财务风险和问题，并提出相应的改进建议。
本报告以XXXX年度财务报表为基础，结合行业特点和公司经营情况，进行深入剖析。
四、公司概况XXXX公司成立于____年，是一家从事____行业的企业。
公司主营业务为____，产品销往____地区。
近年来，公司发展迅速，市场份额逐年提高。
五、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据XXXX年度资产负债表，公司总资产为____万元，其中流动资产____万元，占总资产的____%；非流动资产____万元，占总资产的____%。
流动资产中，货币资金____万元，占总资产的____%；应收账款____万元，占总资产的____%；存货____万元，占总资产的____%。
（2）负债结构分析根据XXXX年度资产负债表，公司总负债为____万元，其中流动负债____万元，占总负债的____%；非流动负债____万元，占总负债的____%。
流动负债中，短期借款____万元，占总负债的____%；应付账款____万元，占总负债的____%。
2. 利润表分析（1）营业收入分析XXXX年度，公司营业收入为____万元，同比增长____%。
其中，主营业务收入____万元，同比增长____%。
（2）营业成本分析XXXX年度，公司营业成本为____万元，同比增长____%。
其中，主营业务成本____万元，同比增长____%。
公司财务管理体系诊断
收集同行业或类似公司的财务管理体系资 料，对其组织架构、制度建设、流程执行 等方面进行对比分析，找出优缺点。
诊断流程
收集资料
收集公司财务管理体系相关的制度、流程 、报表等资料，了解公司财务管理现状。
监督评估
在实施过程中，对改进方案进行监督和评 估，及时调整和完善方案，确保财务管理 体系改进效果达到预期目标。
1 2
诊断
检查公司的财务核算体系，发现其存在以下问题
1. 核算不规范
部分财务人员在进行账务处理时存在不规范行为 ，导致账目混乱。
3
2. 缺乏有效监督
缺乏有效的内部监督机制，导致可能存在舞弊行 为。
财务核算体系诊断与建议
• 信息披露不完整：财务报表及相关信息披露不完整，未能 充分反映公司财务状况。
财务核算体系诊断与建议
应对措施1
进行员工沟通，解释优化方案的意义和好处，以获得员 工的理解和支持。
04
应对措施2
进行技术预研和测试，确保所选技术可行并能够满足需 求。同时建立应急预案，以应对可能出现的技术问题。
06
应对措施3
建立数据质量管理和校验机制，确保数据的准确性和一 致性。同时进行数据备份和灾备，以防止数据丢失或损 坏。
相关税务法规
增值税法
规定了增值税的征收范围 、税率、税收优惠和申报 要求等。
企业所得税法
规定了企业所得税的征收 范围、税率、税收优惠和 申报要求等。
个人所得税法
规定了个人所得税的征收 范围、税率、税收优惠和 申报要求等。
相关行业标准
财政部制定的财务管理规范
针对不同行业和业务类型，财政部制定了相应的财务管理规范，包括财务报表 编制规则、内部控制规范等。
财务诊断的实施步骤有哪些
财务诊断的实施步骤有哪些财务诊断是一种通过对企业财务状况和经营情况进行全面评估和分析的方法，以找出企业存在的问题和风险，并提出改进措施的过程。
下面是一个财务诊断的实施步骤的概述：1.收集和整理相关数据：首先，需要收集和整理企业的财务数据和报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及与财务相关的其他信息，如税务申报、贷款合同等。
2.分析利润能力：对企业的利润状况进行分析，包括利润率、毛利率、净利润增长率等。
通过分析利润状况，可以评估企业的经营状况和盈利能力。
3.分析偿债能力：对企业的偿债能力进行评估，看其是否能够按时偿还债务。
可以通过分析企业的债务比率、债务盈利比率、流动比率等来判断企业的偿债能力。
4.分析运营能力：对企业的运营能力进行评估，看其是否能够高效地运营。
可以通过分析企业的周转率、存货周转率、应收账款周转率等来判断企业的运营能力。
5.分析现金流状况：对企业的现金流状况进行分析，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
通过分析现金流状况，可以评估企业的现金流量是否稳定和足够。
6.评估风险和问题：根据对企业的财务情况进行分析，评估企业存在的风险和问题，如财务风险、流动性风险、盈利能力不足等。
同时，还需分析问题的原因和影响程度。
7.提出改进措施：根据评估结果，提出相应的改进措施。
这些措施可以是针对财务管理方面的，也可以是从操作流程和内部控制等方面入手的。
8.实施改进措施：将提出的改进措施转化为具体行动，并加以实施。
这涉及到与企业的各个部门合作，共同推动改进措施的实施。
9.监控和评估：在改进措施实施后，需要定期监控和评估企业的财务状况和经营情况的改善程度。
这样可以及时发现问题，并对改进措施进行适当的调整和优化。
10.撰写分析报告：最后，根据对企业财务状况和经营情况的评估和分析结果，撰写分析报告，详细说明企业存在的问题、风险和改进措施等。
需要注意的是，财务诊断是一个复杂的过程，需要有专业知识和经验的人员进行实施。
企业财务诊断分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着市场竞争的日益激烈，企业财务管理的重要性日益凸显。
为了帮助企业更好地把握财务状况，提高经营效益，本报告将对某企业的财务状况进行深入分析，找出存在的问题，并提出相应的改进建议。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事某行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业已在全国范围内建立起较为完善的销售网络，并拥有一支高素质的员工队伍。
近年来，企业营业收入逐年增长，但净利润却呈下降趋势，引起了管理层的关注。
三、财务诊断分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析从资产负债表可以看出，企业的流动资产总额逐年增长，其中货币资金、应收账款、存货等主要指标也呈现增长态势。
这表明企业在日常经营活动中具备一定的流动性。
然而，存货周转率较低，说明企业存货管理存在一定问题。
存货周转率低可能导致资金占用过多，影响企业的盈利能力。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
从资产负债表可以看出，企业非流动资产总额逐年增长，但增速较慢。
这说明企业在固定资产投资方面较为谨慎。
2. 利润表分析（1）营业收入分析近年来，企业营业收入逐年增长，但增速有所放缓。
这可能与市场竞争加剧、产品同质化严重等因素有关。
（2）成本费用分析企业的成本费用主要包括主营业务成本、销售费用、管理费用和财务费用。
从利润表可以看出，主营业务成本逐年增长，但增速低于营业收入增速，说明企业在成本控制方面取得一定成效。
然而，销售费用和管理费用增速较快，表明企业在市场营销和管理方面投入较大。
此外，财务费用也呈上升趋势，说明企业在融资渠道和资金成本方面存在一定问题。
（3）净利润分析近年来，企业净利润呈下降趋势。
这主要由于营业收入增速放缓、成本费用上升以及市场竞争加剧等因素所致。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析从现金流量表可以看出，企业的经营活动现金流量净额逐年增长，但增速有所放缓。
这表明企业在日常经营活动中具备一定的现金流入能力。
公司财务管理-财务诊断
• 税收负担
企业基本业务流程
销售 应收 固定资产
生产
库存 核算 总账 经营分析
采购 应付 工资
企业效益关键要素
降低材料成本
降低成本
降低业务成本
提高周转 增加销售
降低财务成本 加快库存周转 减少应收帐款 提升客户满意度
实例分析成长瓶颈与降低成本之道
企业经营的三个阶段 （三种形式）
品牌经营
资本运营 最高形式
产品经营 成长捷径 立业之本
规模/效益
企业内部管理战略
核心能力
加强管理 成本控制
技术革新
兼并收购
增资扩股
公开上市
企 业 交 易 战 略
时间
内部管理型战略
企
（企业家）
业
经
营
外部交易型战略
（投资银行家）
内部管理型战略
• 实业经济------经营目标(养儿子) • 产品经营------算术级数增长 • 风险:市场风险
服务
64
6
20
70
22
合计 $200,000
18 甲
63
3
20
65
18
$185,000
16 乙
41
7
13
72
34
$181,000
丙
14
发现的问题
成本分析的基本工具（2）: 盈亏平衡点的分析
损益表:
营业收入 可变成本 利润贡献 固定成本 利润
P*X (V * X)
[P-V] * X (F)
[[P-V] * X] – F
实例分析成长瓶颈与降低成本之道
公司财务管理诊断案例分析
业业务进行指导, 对财务人员进行培训 ➢ 建立健全集团全方面预算管理体系, 组织和指导各职能部门/子企业编制
财务预算, 监督预算执行情况 ➢ 参加对集团投资决议, 为投资管理提供财务可行性提议 ➢ 建立健全整g个集团会计核实体系, 统一会计核实政策 ➢ 监督指导下属企业财务制度建立, 完善集团财务管理制度 ➢ 加强集团资金管理, 提升资金运作效率 ➢ 加强集团资产管理, 提升资产运作效率 ➢ 负责企业税务策划, 实现正当纳税。
➢绩效考评作用: 预算是绩效考评基础，科学预算目标值能够成为企业 与部门绩效考评指标比较标杆。预算管理在为绩效考评提供参考值同 时，管理者也能够依据预算实际执行结果去不停修正、优化绩效考评 体系，确保考评结果愈加符合实际，真正发挥评价与激励作用。
➢收入提升与成本节约 全方面预算体系中包含相关企业收入、成本、费用部分。我们经过对 于这些原因预测，并配合以管理汇报与绩效奖惩办法，能够对下一年 度实际经营水平进行日常监控与决议。
财务汇报制度
财务分析评价 制度
公司财务管理诊断案例分析
• 直接归口集团财务中心管理子企业财务部门对 子企业运行支持十分微弱
• 财务人员整体素质与集团发展客观要求存在较 大差距
• 集团会计政策确实定依靠关键人员经验, 未建立 规范化、系统化、统一制度
• 会计核实方法和程序不统一, 如凭证管理、记帐 规则、结帐、对帐
。
公司财务管理诊断案例分析
1.各层级管理者对预算重视程度不够，预算没做到全员参加 2.整个集团缺乏先进科学内部信息系统，对预算支持不够 3.集团预算没有实现资源聚集整合与有序运作功效 4.集团战略定位与战略愿景不清楚，造成集团预算目标不明确 5.预算编制详细内容不全方面，仍停留在业务预算层面 6.预算事中、事后控制不足，预算执行质量和控制效果较差 7、没有以预算为基础考评, 造成预算流于形式、失去控制力
公司财务制度的诊断与改进
公司财务制度的诊断与改进一、公司财务制度的现状分析公司作为一个组织机构，财务制度是其运转的重要环节。
财务制度的合理与否直接影响到公司财务管理的效率和效果，进而影响公司整体运营的发展。
然而，在实际生产经营过程中，很多公司财务制度存在一些问题，需要进行诊断和改进。
1.1 财务制度的基本内容公司财务制度包括财务管理、财务报告、会计核算、成本管理、内部控制等方面的内容。
财务管理是财务制度的核心，它包括财务预测，财务分析，资金管理等内容。
财务报告是公司向外部提供的财务信息，它反映了公司的财务状况和经营成果。
会计核算是财务制度的基础，它包括会计政策、会计核算原则、会计处理等内容。
成本管理是公司的核心竞争力之一，它包括成本控制、成本核算、成本分析等内容。
内部控制是公司财务风险管理的关键，它包括内部审计、内部监督、风险管理等内容。
1.2 财务制度存在的问题在具体运用中，公司的财务制度存在一些问题，主要表现在以下几个方面：（1）财务管理模式陈旧。
很多公司的财务管理模式过于陈旧，无法适应现代企业的发展需求。
财务管理主要是依靠人工操作，缺乏科技手段支持。
（2）财务报告不规范。
公司的财务报告存在不规范的现象，表述模糊，缺少真实性和可信度。
（3）会计核算不准确。
公司的会计核算存在错误和遗漏，会计政策不科学，会计处理不规范。
（4）成本管理不到位。
公司的成本管理过程中，成本控制不力，成本核算不准确，成本分析不完善。
（5）内部控制松散。
公司的内部控制制度不健全，内部审计不完善，内部监督不到位，风险管理不科学。
以上问题严重影响了公司的财务管理效率和效果，需要进行诊断和改进。
二、公司财务制度的诊断方法为解决公司财务制度存在的问题，需要进行全面的诊断，找出问题原因，并针对性地提出改进建议。
公司财务制度的诊断主要从以下几个方面进行：2.1 收集资料首先需要收集相关的财务资料，包括公司的财务报告、会计核算表、成本管理报表、内部控制文件等。
《财务诊断》课程笔记
《财务诊断》课程笔记第一章财务诊断概述一、财务诊断的性质1. 定义：财务诊断是指对企业财务状况、财务管理和财务活动进行全面、系统的检查和分析，以识别问题、发现问题、分析问题和解决问题的一系列过程。
2. 目的：财务诊断旨在通过对企业财务信息的分析，评估企业的财务健康状况，揭示企业的财务风险，为企业提供改进和优化财务管理的建议。
3. 对象：财务诊断的对象包括企业的财务报表、财务指标、财务政策、财务活动等。
二、财务诊断的程序1. 收集和整理财务信息：包括企业的财务报表、财务指标、财务政策、财务活动等。
2. 分析财务信息：通过对财务信息的分析，评估企业的财务状况、财务管理和财务活动。
3. 识别问题和风险：在分析的基础上，识别企业存在的问题和风险。
4. 提出改进建议：根据识别出的问题和风险，提出改进和优化财务管理的建议。
三、财务诊断的方法1. 财务报表分析：通过对企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的分析，评估企业的财务状况。
2. 财务指标分析：通过对企业的财务指标（如流动比率、速动比率、负债比率、盈利能力比率等）的分析，评估企业的财务状况。
3. 财务政策分析：通过对企业的财务政策（如筹资政策、投资政策、营运资金管理政策等）的分析，评估企业的财务管理。
4. 财务活动分析：通过对企业的财务活动（如筹资活动、投资活动、营运资金管理活动等）的分析，评估企业的财务活动。
第二章企业筹资管理诊断一、企业筹资资金需要量的诊断1. 定义：企业筹资资金需要量诊断是指对企业筹资需求的合理性、适度性进行评估。
2. 目的：确保企业筹集的资金能够满足其经营活动、投资活动和偿债活动的需要。
3. 方法：a. 营运资金需求分析：通过分析企业的营业现金流、存货、应收账款等，评估企业的营运资金需求。
b. 投资项目资金需求分析：通过对企业的投资项目进行评估，确定项目的资金需求。
c. 偿债资金需求分析：通过分析企业的债务结构、偿债能力等，评估企业的偿债资金需求。
企业财务诊断内容及清单参考
企业财务诊断内容及清单参考一、企业财务诊断内容(参考):１、财务基础工作诊断对企业建立的财务管理制度、财务管理组织机构、定额管理制度、原始记录及计量等一系列财务基础工作进行调查分析, 作出合理评估, 提出改进建议；２、财务状况综合诊断对企业的财务状况进行的综合诊断与分析, 包括: 变现能力分析、资产管理效率分析、资本结构分析、获利能力分析及综合性财务指标分析等；３、筹资管理诊断对企业筹资的结构、效果、工作过程等的分析, 包括: 筹资环境诊断、筹资原则及执行情况诊断、资本结构诊断等；４、投资管理诊断通过对企业投资方向和投资效果的分析, 从财务角度对企业的投资项目做出评估；５、营运资金管理诊断通过对企业流动资产、流动负债及其相互关系的分析诊断, 增强企业抗拒财务风险的实力, 提高企业的获利能力；６、成本管理诊断通过对企业成本管理工作现状的分析, 进一步完善成本管理工作, 以达到降低成本和损耗, 提高经济效益的目的。
包括: 成本管理制度诊断；执行成本管理诊断及期间费用管理诊断等；７、财务人员的培训（方案实施的人员准备）针对财务诊断中发现的问题, 对相关人员进行培训, 提高企业经营管理人员的素质, 使诊断后的改善方案得以顺利实施, 以适应企业经营发展的需要。
二、财务诊断尽职调查清单(参考)1.会计组织、帐簿组织、事务处理:(1)会计组织符合会计原理吗(2)帐簿组织适合企业的实际情况吗?(3)每月都做试算表吗?及时性和适用性如何?2.资本结构:(1)资本结构(相对于经营资本、自有资本和借入资本的比例)合适吗?(2)与自有资本相比, 借入资本是否过多?(3)从流动资产来看, 短期负债是否过多?(4)与销售额相比, 应收货款是否过多?(5)固定资产是否超过自有资本和长期负债的总和?(6)应收货款、库存(原材料、在制品、成品)、固定资产投资的状况, 是否对筹措资金和经济核算带来不良影响?3.资本运用:(1)应收货款总额的限度及库存量是否确定得合理?资本运用是否有效率?(2)应收货款的回收、管理做得是否适当?(3)资金的固定投资状况, 以及以此为基础的资本运用状况是否有问题?(4)对固定资产的投资是否过大?(5)经营资本的内部运用效率是否恶化?(6)是否按要求进行库存物资管理?(7)安全性和资本运用效率之间的关系有无问题?(8)材料、在制品、成品各自的周转时间能否保持平衡?4.利润及费用收益管理:(1)能达到目标资金利润率吗?(包括总资金利润率、经营资金利润率和自有资金利润率)。
公司财务报表与诊断分析
公司财务报表与诊断分析标题：公司财务报表与诊断分析导言：公司财务报表是一种重要的财务工具，用于记录和反映公司的财务状况和经营成果。
通过对财务报表进行诊断分析，能够帮助我们深入了解公司的财务状况，并为制定合理的经营决策提供参考。
本文将详细介绍财务报表的内容和常用方法进行诊断分析的步骤。
一、财务报表的内容1. 资产负债表：记录公司在特定时间点的资产、负债和所有者权益的情况，反映了公司的财务实力和偿债能力。
2. 利润表：记录公司在特定时间期间内的收入、费用和利润情况，反映了公司的盈利能力和经营效益。
3. 现金流量表：记录公司在特定时间期间内的现金流入和流出状况，反映了公司的现金流动性和经营活动的现金收支状况。
4. 股东权益变动表：记录公司在特定时间期间内的股东权益变动情况，包括股东投入的资本、再投资收益等，反映了公司的股东权益变化情况。
二、财务报表诊断分析的步骤1. 对资产负债表进行分析：- 了解公司的资产结构，分析各项资产的规模、构成和质量。
- 研究公司的负债结构，分析各项负债的规模、构成和偿债能力。
- 比较不同时间点的资产负债表，分析变动原因以及对公司经营的影响。
2. 对利润表进行分析：- 分析公司的营业收入构成，了解主要营收来源和增长趋势。
- 研究公司的费用结构，分析费用的规模、构成，并比较不同时间期间的变动情况。
- 评估公司的盈利水平和盈利能力，比如利润率、毛利率等。
3. 对现金流量表进行分析：- 分析公司的经营活动现金流量，了解公司运营所产生的现金流入和流出情况。
- 研究公司的投资活动现金流量，分析公司的投资决策和项目的现金流动情况。
- 评价公司的筹资活动现金流量，分析公司的融资行为和偿债能力。
4. 对股东权益变动表进行分析：- 分析股东权益的变动情况，理解资本的投入和再投资收益情况。
- 考察公司的分红政策和股东权益分配情况。
- 评估公司的财务结构和偿债能力情况。
5. 综合分析财务报表：- 对上述分析结果进行整合和综合，形成关于公司财务状况的全面了解。
基于财务诊断的企业财务管理分析
目录•业务介绍•财务业绩•竞品分析•未来展望•总结和建议业务介绍01主营业务收入分析企业主要产品或服务的销售收入，了解其核心业务盈利能力。
02其他业务收入关注企业非主营业务收入来源，包括投资收益、租赁收入等。
03营业外收入分析企业非经营性收入来源，如政府补贴、资产处置等。
业务构成地区结构01分析企业销售收入在各个地区的分布情况，了解不同市场的销售贡献。
02产品结构分析企业不同产品的销售收入占比，了解产品线的销售表现。
03客户结构分析企业客户群体构成，了解前十大客户销售占比及客户忠诚度。
营收结构分析企业销售收入在各个地区的分布情况，了解不同市场的客户贡献。
客户地域分布分析企业客户所属行业分布情况，了解企业在不同行业的客户拓展情况。
客户行业分布分析前十大客户销售占比及客户忠诚度，了解核心客户对企业销售的贡献。
客户销售贡献客户分布财务业绩分析企业近几年的总营收情况，包括增长率、变动趋势等，以了解企业的整体销售状况。
营收概况营收结构营收质量针对不同产品或服务进行营收分析，以了解企业的产品结构及市场占有率。
通过分析营收的来源和构成，判断其稳定性和可持续性。
030201资产结构针对企业资产的不同类型和用途进行分析，如固定资产、流动资产等，以了解企业的资产结构和质量。
资产规模分析企业总资产的规模及变动趋势，以了解企业的资产规模及扩张速度。
资产利用效率通过分析资产周转率、固定资产折旧等指标，评估企业资产利用效率和管理水平。
分析企业近几年的经营现金流状况，包括流入流出金额、现金流量表等，以了解企业的现金获取和运用能力。
现金流状况针对不同的现金流来源和运用进行详细分析，如销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务等，以了解企业的现金流结构和质量。
现金流结构评估企业的现金流管理能力和水平，判断其风险和可持续性。
现金流管理经营现金流净利润结构针对不同的业务和地区进行净利润分析，以了解企业的盈利来源和构成。
净利润质量通过分析净利润的来源和构成，判断其稳定性和可持续性，同时结合经营现金流对盈利的支撑能力进行分析。
公司财务管理体系诊断
通过诊断可以及时发现和解决潜在的财务风险 和经营风险，确保企业的稳健发展。
财务管理体系概述
财务管理概念
财务管理是指对企业财务活动进行规划、组织、指挥、协调、控制和评价的一系列经济管 理活动的总称。
财务管理体系构成
财务管理体系通常包括财务战略与政策、财务报告与控制、风险管理、投资决策、筹资决 策、营运资金管理、税务筹划与申报等内容。
2023
公司财务管理体系诊断
目录
• 引言 • 财务管理的现状及问题分析 • 财务管理体系诊断的方法和步骤 • 公司财务管理体系的改进方案 • 结论
01
引言
目的和意义
1 2 3
强化企业财务管理水平
通过对财务管理体系进行诊断，可以发现并解 决存在的问题，提高财务管理效率和效果。
提升企业竞争力
有效的财务管理体系能够更好地支持企业的发 展战略和业务运营，提高企业的竞争力和市场 占有率。
加强全面预算管理，制定科学合理的预算方案，严格 执行预算政策，确保公司成本控制在合理范围内。
重视财务风险管理，提高公司管理层和财务人员的风 险意识，建立财务风险预警机制。
对未来研究的展望
在公司财务管理体系诊断的基础上，进一步深入 研究财务管理体系中存在的问题及其对公司经营 和发展的影响，为公司改进财务管理提供更有针 对性的建议。
2
对公司的财务状况进行了全面的风险评估，发 现存在较高的财务风险和不确定性。
3
分析了财务管理体系问题对公司经营和发展的 影响，包括影响经营绩效、战略实施和未来发 展潜力等方面。
对公司财务管理的建议
建立健全资金管理制度，规范资金使用和审批流程， 提高资金使用效率和风险管理水平。
完善投资决策程序，加强投资项目的可行性研究和风 险评估，提高投资回报率和降低投资风险。
公司财务制度诊断及改进
公司财务制度诊断及改进本文将针对一家虚拟公司的财务制度进行诊断与改进，旨在发现问题，完善管理，提高运营效率和盈利能力。
一、公司背景假设我们的公司为一家中小型企业，主要从事IT软件开发和销售业务，业务规模逐渐扩大，但在财务管理方面存在着一些问题。
二、财务制度诊断1. 财务流程不清晰：公司财务管理流程复杂，存在冗杂的程序和繁琐的操作。
各部门之间信息传递不畅，产生较大的沟通障碍。
2. 财务数据不准确：公司现有的财务报表存在大量错误，数据来源不明确，不及时，经常出现漏报、错报等情况。
3. 财务内控不严密：公司财务内部控制制度尚不完善，审计机制不健全，缺乏有效的监督和约束，存在一定的风险。
4. 报销管理不规范：公司报销管理存在漏洞，审批流程不明确，报销标准不统一，导致财务支出不透明，影响了资金的有效运作。
5. 财务风险防范不足：公司对于财务风险的预警和应对机制不健全，对市场变化和风险的敏感度较低，容易受到外部环境的影响。
三、财务制度改进方案1. 优化财务流程：重新设计公司财务管理流程，明确各部门之间的职责和权限，建立财务管理信息系统，实现信息共享和透明化管理。
2. 完善财务数据采集和分析：建立财务数据采集的准确、全面的机制，及时审计核对，并建立数据分析模型，提高数据的准确性和时效性。
3. 健全财务内部控制：建立健全的内部控制制度，包括审计和监督机制，加强对财务风险的评估和管控，确保财务运作的安全和稳定。
4. 规范报销管理：制定明确的报销管理制度和流程，规范员工报销行为，设定统一的报销标准和审核流程，提高报销效率，降低公司经营成本。
5. 加强财务风险管理：建立财务风险预警机制，对市场风险和内部风险进行全面评估和把控，提前制定风险应对方案，确保公司的经营稳健。
四、改进效果评估1. 财务管理流程优化：财务管理流程简化，公司财务人员的工作效率明显提高，财务管理效果明显改善。
2. 财务数据准确性提升：公司财务报表准确性大幅提升，数据分析工作更加科学有效，增加了企业决策的可信度。
财务管理制度诊断
财务管理制度诊断然而，很多企业在财务管理制度建立和执行过程中存在着各种问题，例如，财务流程不够规范、财务信息披露不及时准确、内部控制不够健全等。
这些问题会影响企业的财务管理效率，增加财务风险，甚至导致企业财务危机。
因此，对企业的财务管理制度进行及时的诊断和改进十分必要。
本文将通过对企业的财务管理制度进行全面的诊断，分析其中存在的问题，并提出改善建议，帮助企业提升财务管理水平，实现可持续发展。
一、诊断方法1. 收集资料首先，对企业的财务管理制度相关文件进行收集，包括企业章程、会计制度、财务管理制度、内部控制制度、财务报表等。
同时，还要收集企业的财务数据和相关报表，以便进行分析和比较。
2. 了解情况通过与企业管理层和财务人员进行交流，了解企业的财务管理制度的具体执行情况，发现存在的问题和困难。
同时，也可以通过对企业员工进行问卷调查，了解他们对企业的财务管理制度的认知和看法。
3. 进行分析基于以上收集的资料和了解的情况，对企业的财务管理制度进行全面的分析，发现其中存在的问题和短板。
在分析的过程中，可以借助专业的财务工具和方法，如SWOT分析、财务比率分析等，找出问题的根源。
4. 提出建议最后，根据分析的结果，提出改善企业财务管理制度的建议和措施，指导企业进行改进和优化。
建议应该具体、可行，同时要考虑企业的实际情况和需求，确保改善措施的有效性。
二、诊断结果1. 组织结构不够清晰企业在财务管理制度中存在的一个主要问题是组织结构不够清晰，导致决策和执行分散，责任不明确。
例如，财务部门和其他部门之间的协调和沟通不够顺畅，企业管理层对财务管理的重要性认识不足等。
2. 财务流程不够规范企业财务流程繁杂、复杂，存在着很多不必要的环节和程序。
这导致了财务处理效率低下，容易出现错误和漏洞。
例如，企业报销流程不够标准化，容易造成费用的浪费和滞留。
3. 财务信息披露不及时准确企业在财务信息披露方面存在一定的问题，财务报表编制不及时不准确，财务信息披露不够透明。
企业财务制度分析及诊断
企业财务制度分析及诊断一、企业概况本文所分析的企业为XX公司，该公司成立于2005年，主营XX产品，市场覆盖国内外市场。
公司在近几年的经营稳定，但存在一些财务管理方面的问题，如财务制度不够健全，内部控制机制不够完善，财务信息披露不够透明等。
下面将从财务制度的设立、执行、监督等方面对该公司的财务制度进行分析及诊断。
二、财务制度的设立1. 财务制度的制订公司的财务制度应当是由公司的高层管理层制订、总经理签署并下发的文件，明确了公司的会计政策、财务管理制度、财务操作流程等内容。
而在XX公司，财务制度虽然有一些规定，但内容晦涩难懂，且存在一些内容过于笼统，导致执行时存在模糊不清的情况。
因此，公司应当重新制订财务制度，通过会计专业人员的参与，完善财务制度的内容，让员工能够清晰明了地理解和执行。
2. 财务制度与其他管理制度的衔接财务制度是公司管理制度中的一个重要组成部分，其与公司的其他管理制度应当相互衔接，形成一个完整的管理体系。
在XX公司，财务制度与其他管理制度之间缺乏有效的衔接，导致公司的财务管理工作难以有效开展。
因此，公司应当建立起财务制度与其他管理制度之间的衔接机制，确保公司各项管理制度间的协调运作。
三、财务制度的执行1. 财务人员的专业化培训公司的财务人员应当具备相关的会计知识和实践经验，能够熟练掌握财务制度的规定和执行要求。
但在XX公司，财务人员普遍缺乏相关专业知识，且对财务制度的执行不够规范。
因此，公司应当对财务人员进行专业化培训，提升其会计专业认知和实践能力，确保财务制度的执行质量。
2. 财务制度的执行监督公司应当建立起有效的财务制度执行监督机制，对财务人员的执行情况进行定期检查和评估，及时发现问题并及时整改。
在XX公司，财务制度执行监督不够到位，导致了财务管理工作中的一些问题无法及时发现和解决。
因此，公司应当加强对财务制度执行的监督，确保财务管理工作的规范开展。
四、财务制度的监督1. 内部财务监督机制公司应当建立起严格的内部财务监督机制，通过内部审计、内部控制等方式对公司的财务管理工作进行监督，防范财务风险，提升公司的经营效益。
公司财务管理制度诊断
公司财务管理制度诊断1、引言公司财务管理制度是管理公司资金、财务的规章制度，它对公司财务活动的合理性、合法性和规范性具有重要意义。
本文将对公司的财务管理制度进行全面的诊断，以发现问题并提出改进意见，确保公司财务管理制度的规范化、健康化和有效性。
2、诊断方法及调查对象采用问卷调查和访谈两种方法，对公司内部的财务管理制度进行了诊断。
其中，问卷调查主要针对公司财务人员和外部审计师，访谈则主要在公司高层管理人员、财务人员以及内部审计师之间展开。
3、问卷调查结果分析3.1、公司财务管理制度的覆盖面根据问卷调查结果显示，公司财务管理制度的覆盖面基本全面，但存在一定的薄弱环节。
在公司的流程规定中，财务管理制度的比例并不高，有一定的提升空间。
3.2、公司财务管理制度的可操作性在公司财务管理制度中，很大一部分指示性强，尤其是在财务管理工作流程中，规定性不够，有些模糊与歧义，容易出现理解偏差。
在流程监控方面，偏重后续审批流程，而在前置管理上较少关注，出现大量的异常批准情况。
3.3、公司财务管理制度的严禁度针对公司财务管理制度的严禁度的调查显示，管理人员认为有部分财务人员表现得轻视制度，甚至不愿执行制度，而审计师却认为对于公司财务管理制度的遵守情况还算严格，表现出了高度的认可程度。
4、访谈结果分析4.1、公司内部审计师的看法公司内部审计师认为，公司财务管理制度的完备度是有保障的，但是也存在某些短板，比如从前置管理来看，还需加强规定。
4.2、公司高层管理人员的看法公司高层管理人员也认为公司财务管理制度存在一些缺陷，尤其是在前置管理中，相对欠缺规范性，导致在实践过程中存在相对的灵活性。
这种灵活性虽然在某些情况下能够满足业务上的灵活性，但也会增加相应的风险。
4.3、公司财务人员的看法公司财务人员认为公司财务管理制度具有可操作性，但是存在一定的模糊性。
同时，对于公司财务管理制度的严禁性认识也有所欠缺。
5、改进意见针对公司财务管理制度的不足，我认为公司可以从以下几方面进行改进：5.1、加强财务工作流程管理可以从财务人员使用流程系统开始，提升财务工作流程的闭环式管理。
企业财务管理诊断报告
会计核算工作面临的首要任务 为决策分析提供有用信息
42 13%的员工认为公司会计核算不能充分为决 策提供信息支持
决策 分析 信息 数据
45%
42.13%
40%
37.56%
35%
32.49% 35.53%
30% 25% 22.34%
20%
15%
10%
5%
0%
符合相关法律法规及国会家计统核一算会流计程制与度企业符业合正务动确相态及适管时应理反与映控业制务的内要容求，保证帐实为相决符策提供信息支持
9.97%
本科以上 大专 中专和高中 初中及以下
5.77%
0.00%
集团所有财务人员的学历结构图
高中以 下 30%
本科以 上 23%
大专 47%
总部财经委人员学历结构图
资料来源：AC资料 调查问卷 员工访谈
截至2003年6月25日为止;集 团共有财务人员572人;其中 助理会计师以上职称的人 员305人;仅占总人数的53%; 中级以上职称的145人;占总
公司财务信息现状
集团公司层面：下属公司使用的财务软件各不相 同;尚未实现联网;有的公司还是手工做账;集团难以 及时通过汇总子公司的财务数据进行分析和管理; 财务管理主要是事后管理
下属公司层面：业务处理系统中的数据无法直接 进入到财务软件中进行核算;系统间不能无缝连接; 业务处理核算过程延缓降低了数据的准确性和时 效性;其本身无法实现实时监控
8
目前集团财务管理制度体系不健全 内容不完备;导致财务 管理工作缺乏统公司法
第一层次： 法律依据
➢企业财务通则 ➢企业会计准则 ➢分行业财务制度 ➢分行业会计制度 ➢企业会计制度
第二层次：法 律规章 行业财
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可以防止分子公司的不良贷款发生 发挥集团的整体优势 有利于资金的合理分配
三本当家
成本 资本 人本
“成本”
生产成本 生产成本------直接材料费 +直接人工费 制 直接材料费 直接人工费 直接人工费+制 造费用(料 工 费 造费用 料 .工 .费) ----产品 产品 期间费用------管理费用 销售费用 财务费用 管理费用 期间费用 时间 税收负担
现金流量的集中管理
管理的核心目标 管理的核心目标: 均衡有效的现金流 现金的流出和流入必须在时间和金额点上 保持适当的配合 当企业必须发生现金流出时一定要有足够 的现金流入与之配合 当企业产生现金流入时 除维持日常所需以 当企业产生现金流入时,除维持日常所需以 剩余的资金必须找到有利的投资机会. 外,剩余的资金必须找到有利的投资机会 剩余的资金必须找到有利的投资机会
应收帐款占用超过1000万 应收帐款占用超过1000万
– – – 9个月以上帐龄的欠款约50万 个月以上帐龄的欠款约50万 6-9个月帐龄的欠款约110万 个月帐龄的欠款约110万 3-6个月帐龄的欠款约190万 个月帐龄的欠款约190万
呆滞料形成原因
– 采购到货及时率低导致生产计划常常变更 – 订单经常变更导致物供计划频繁调整，呆 滞料现象时常发生 – 人工核算容易产生差错和遗漏，如在途量、 未发量、其他订单占用等 – 紧急采购/重复采购或占用物料，频繁发生 紧急采购/
三个中心
企业管理以财务管理为中心 财务管理以资金管理为中心 资金管理以现金流量为中心
“现金流量是企业的脉搏，是企业生存的关键 信号，现金流在现代企业管理中的重要性要胜过利润， 企业管理是以财务管理为中心的，而财务管理的中心 是资金管理，资金管理的中心则是现金流量管理”
-----麦肯锡McKinsey
闲置资 内部存 金集中 款利率 集团集中帐户
业务单位 现金分配 集团集中帐户 内部贷 款利率 内部 贷款
资金不足的 业务单元
内部贷 款利率
集团集中帐户
资金管理的具体办法
统收统支
所有现金收入全部上缴， 所有现金收入全部上缴，所有现金支出要经过 上级审批，统一支付。 上级审批，统一支付。
怎样确保下级单 位及时全部资金上缴 ？ 严格开户银行制度！ 严格开户银行制度！ 实时监督控制！ 实时监督控制！ 减少现金交易！ 减少现金交易！
资金管理的具体办法
统收分支
所有现金收入全部上缴， 所有现金收入全部上缴，通过定期资金调度会 方式将资金拨入各单位支出账号。 方式将资金拨入各单位支出账号。
怎样确保下级单位的 资金支出是按照预算？ 资金支出是按照预算？
实时监督控制！ 实时监督控制！ 集中管理的优势！ 集中管理的优势！
资金管理的具体办法
清华大学 基于战略的财务管理
“无财作力，少有斗智，既饶争时”
——司马迁《史记.货殖列传》
“没钱靠体力，钱少靠智力，钱多靠时机” 没钱靠体力，钱少靠智力，钱多靠时机” 没钱靠体力
科学理财,和谐发财 科学理财 和谐发财 你不理财,财不理你 你不理财 财不理你
三个中心 三本当家 三个创新 三个转变 三个系统 三个不干 三反理财 唱三支歌
实例分析成长瓶颈与降低成本之道
存货占用1200万，等于125倍日用量 存货占用1200万，等于125倍日用量
– – – 6个月以上未动用的物料约150万 个月以上未动用的物料约150万 3-6个月未动用的物料约240万 个月未动用的物料约240万 1-3个月未动用的物料约430万 个月未动用的物料约430万
存货占用问题
存货管理，控制成本
– 材料占产品成本的比率，一般 >70%
正常的库存混乱，“库存月报 周报” 较好的库存组织管理
– 表象
企业仓库管理很好 台帐很清楚，货物码放整齐 盘点准确
– 问题
该断货还断货，该积压还积压! 该断货还断货，该积压还积压!
– 根源
动态的重复！ 孤立的信息！
企业基本业务流程
生产 销售 库存 应收 应付 核算 采购
固定资产
总账
工资
经营分析
企业效益关键要素
降低材料成本
降低成本
降低业务成本
降低财务成本
提高周转 提高周转
加快库 加快库存周转 减少应 减少应收帐款
增加销售
提升客户满意度 提升客户满意度
实例分析成长瓶颈与降低成本之道
企业基本情况
– 江苏ABC(代号)机械厂，主要给国内机械厂配套，老板张总创业7年，业务增长很快 江苏ABC(代号)机械厂，主要给国内机械厂配套，老板张总创业7 – 年产值 5000万元，300员工，平均每月20笔订单；3000种物料，40种产品，存货近 5000万元，300员工，平均每月20笔订单；3000种物料，40种产品，存货近 1200万；60家客户，应收帐款超过1000万；钢材、铜材价格上涨较快，成本压力大 1200万；60家客户，应收帐款超过1000万；钢材、铜材价格上涨较快，成本压力大
企业问题
– 最近我们单子接得有点心虚啊，我不知道每个单子能赚多少钱？也不知道以前的每个 单子赚了多少钱？如何向客户准确报价？——老板直言 单子赚了多少钱？如何向客户准确报价？——老板直言 – “我昨天问采购，今天又问生产部，上个月那个大单究竟做到了什么状态了，他们谁 也说不清楚，客户天天催问交货时间，就是不能明确答复，烦死了。”——老板无奈 也说不清楚，客户天天催问交货时间，就是不能明确答复，烦死了。”——老板无奈
成本分析的基本工具（ ）：盈亏平衡点的分析 成本分析的基本工具（2）：盈亏平衡点的分析
损益表: 损益表: 营业收入 可变成本 利润贡献 固定成本 利润
收入/成本60 P * X (百万) (V * X) 40 [P-V] * X (F) [[P [[P-V] * X] – F 20
单个产品的盈亏平衡分析
– 存货占产值比例高达25%，企业流动资金周转带来很大的困难，存货管理如此混乱， 存货占产值比例高达25%，企业流动资金周转带来很大的困难，存货管理如此混乱， 企业赚的钱都积压在存货上！——老板抱怨 企业赚的钱都积压在存货上！——老板抱怨 – 订单按时交付率 < 70％，严重影响企业信誉，天天被客户骂，还要罚款，甚至客户 70％，严重影响企业信誉，天天被客户骂，还要罚款，甚至客户 流失。生产协调会上，老板挨个骂了个遍，还是出不了气！——老板恼火 流失。生产协调会上，老板挨个骂了个遍，还是出不了气！——老板恼火 – 为了完成任务，销售拼命做单，货款却很难收回，欠款居高不下，占产值比例高达20 为了完成任务，销售拼命做单，货款却很难收回，欠款居高不下，占产值比例高达20 ％，流动资金周转困难，业务发展受到限制，业务增长了不少，却不赚钱了 – 公司内部管理损失一年超过50万 ——老板麻木 公司内部管理损失一年超过50万 ——老板麻木
盈亏平衡点： 盈亏平衡点：
注解: P V F X X* = = = = =
F/[ F/[P-V]
0 15 -20 20 25 30 35
销售数量 (万)
X*
= 盈亏平衡点
单价 单位可变成本 总固定成本 销售数量 盈亏平衡点
-40
成本、利润与成本压缩
利润
利润 利润
直接 成本 售 总 价 成 本 间接 成本
前十天吃啥有啥， 前十天吃啥有啥， 中十天有啥吃啥， 中十天有啥吃啥， 后十天吃啥没啥。 后十天吃啥没啥。
资金预测
现金流入流出项目 经营类流入
，，，，， ，，，，，
从当前日期开始，以天 周为单位在时间轴上展开 从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开 10月1日 10月2日 10月3日 月 日 月 日 月 日
谁在关心成本？ 谁在关心成本？ －－目标管理 －－目标管理
成本分析的基本工具（1）：成 本结构的横向比较
研发 设计 生产 营销
6
分销
服务
20 合计 $200,000
64 70 18 甲 63 65 乙 16 18 22
3
20 $185,000
41 72 丙 14 34
13 7 $181,000
发现的问题
，，，，
经营类流出
，，，， ，，，
小计 投资类流入
，，， ，，，
投次类流出
小计
，，，，，
资金管理的组织模式
结算中心模式。 结算中心模式 报账中心模式。 报账中心模式。 财务公司模式。 财务公司模式
资金集中管理模式
收支两条线， 收支两条线，全封闭运作 业务单位 现金集中 集团集中帐户 客户 内部存 款利率 集中闲置资金 有闲置资金的 业务单位 客户
如何把握管理? 如何把握管理
管理，就是管和理的有机统一。 管理，就是管和理的有机统一。 管是基础，理是飞跃。 管是基础，理是飞跃。 管侧重于控制，理侧重于疏导. 管侧重于控制，理侧重于疏导
管人： 管人 管住 管物： 管物
静态 管物
用活
动态管 理资本 正确的 做事
制度+人情 制度+人情 理念+模式 理念 模式
形成大额应收帐款占用的原因
– – 未发现即将/ 未发现即将/应到期结算的应收帐款 与客户间数量频繁、金额不高的订单业 务，明细数据核对不清，无法全额及时 收回，导致拖欠 与客户结算手续的拖拉，导致拖欠 内部管理不善导致损失
– –
存货及应收帐款合计占用资金2200万，其中呆滞资金超过1170万 按照2次周转/年、5.48‰贷款月息、5%纯利率计算，每年损失利润 > 194万
直接材料 制造成 本 直接人工 制造费用 管理费用 销售费用 财务费用 管理成 本 营销成 本 资金成 本
直接材料 直接材料 售价 直接人工 直接人工 制造费用 管理费用 销售费用 财务费用 制造费用 管理费用 销售费用 财务费用