审计学第二次作业
审计学第二次作业案例分析题第一题答案
答：该单位现金管理存在的问题:1、账务不清楚。
手续不完备的也付款，应加强付款审核；根据会计准则中的现金管理制度，因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。
现金报销，首先填制支出凭单，凭证式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手续。
现金支出后，发票要加盖现金付讫戳记。
2、账务处理不及时。
应及时登记现金收支表；根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外借。
3、现金账务库存与实际盘点帐实不符。
应督促出纳日清日结。
根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，现金不应超过规定限额。
企业设置现金日记账”由出纳员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，确保账款相符。
4、要加强相关人员的财经法规与会计职业道德的学习。
人民币库存现金盘点表想念儿时的天真烂漫，那是何等的快乐和幸福的时光啊！尽管那时生活清贫，条件艰苦，每天却可以无忧无虑的尽情玩耍，没有烦恼，没有忧愁。
即使和伙伴发生矛盾，也会哭着哭着就笑了，瞬间和好如初。
那种纯真无邪的笑容，那种甜蜜的感觉至今回味无穷!暮然回首，青春岁月是一本仓促的书！那是生命中一段最宝贵的黄金岁月，那是一个多梦的花季！有美好的记忆，有留恋和不舍；有欢笑和泪滴；有懵懂和和执意却因为年少时不懂得珍惜，而留下无奈的遗憾；留下无法回去的昨天；留下酸楚的故事！走过青春岁月，自然就是而立之年！每个人的肩上，都会挑起一副责任的重担，所以你要精心的选择；全心全意的设计；斗志昂扬地投入。
然而在打拼的路上，终究难以事事如意！谁没有过坎坷的经历，谁没流过失败的泪滴！然而再苦再累，再难再痛的感受，也只能自己偷偷地流泪，默默地承担，悄悄地咽下苦涩的滋味！也许失败并不可怕，可怕的却是失去重新振作的勇气！勇气有时候是一瞬间的闪念，有时候是一辈子的执念。
审计学第二次作业答案
人民币库存现金盘点表
答：审计人员认为：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。
但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。
审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。
第二题
答：张雷买施以下程序实施审计：
1.向S公司发出询证函。
2.查阅Y公司和S公司签章确认的购货合同、经Y公司管理当局批准的发货凭证和经S公司的收货验收证明等。
3.评价S公司偿付贷款的能力。
需要对该笔销售，采取收入流程，真实性检查，S与Y公司为母、子公司关系，避免出现虚构业务，虚增收入的情况，对该项销售收入的合同，是否有实质的货物交割，货物是否按照市场价格等等情况。
而且对于其2年未能结算账款，应该提出合理解释。
而且由于其注册资本只有4200万元，该笔业务金额已占其注册资本80%以上，金额巨大，势必会对公司经营损益情况造成巨大影响。
属重点关注项目。
电大审计学第二次作业
电大审计学第二次作业第一篇：电大审计学第二次作业该单位现金管理的问题：1、帐务不清楚。
手续不完备的也付款！应加强付款审核；2、帐务处理不及时。
应及时登记现金收支表；3、现金帐务库存与实际盘点帐实不符。
应督促出纳日清日结。
第二篇：2014电大英语第二次作业您的本次作业分数为：100分交际英语20131.--If you are free on Sunday, would you like to come to our English Evening?--______•••• A I'd like to, but I have to go to see my grandmother.B Have a good time.C Somebody wants you on the phone.D Oh, never mind.正确答案:A 词汇与结构20132.Jane went to the job market ______ if there's any job opportunity.•••• A seeing B saw C to be seen D to see 正确答案:D 词汇与结构20133.There was so much noise in the classroom that the teacher couldn’t make himself________.•••• A heard B hearing C to hear D hear正确答案:A 词汇与结构20134.Too much sunlight and water will ______ the plant.•••• A grab B attack C bite D harm正确答案:D 词汇与结构20135.Mr.Smith ________me to buy several eggs for dinner.•••• A had B suggested C asked D made正确答案:C 词汇与结构20136.Children under fifteen are not permitted to see such kind of movies ____ bad for their mental development.•••• A that is B which is C as is D what are正确答案:C 词汇与结构20137.He didn’t pass the final examination.He _______it.•••• A must have prepared for B ought to prepare for C ought to have prepared for D should prepare for正确答案:C 词汇与结构20138.______ your plants in newspaper to protect them from drying.•••• A Adopt B Wrap C Chase D Amaze正确答案:B 词汇与结构20139.Kate is a little ____than Mary.• A younger• B young • C the youngest • D youngest 正确答案:A 词汇与结构201310.There’s lots of fruit ____________ the tree.Our little cat is also ___________ the tree.•••• A in;in B on;on C in;on D on;in 正确答案:D 交际英语201311.--If you like I can mail this letter for you?--_____________.••••A That’s very kind of you.B You are so kind.C Please give mea hand.D You are great.正确答案:A 词汇与结构201312.How much has the company ______this year? •••• A bring in B bring down C bring out D bring about正确答案:A 词汇与结构201313.Some architectural designs are better than____________.••••A othersB anotherC the otherD the rest正确答案:A 词汇与结构201314.If things ______ different, I could have done it.•••• A wereB areC have beenD had been正确答案:D 交际英语201315.--Professor Bush, would you please give us a lecture on how to learn English?--______•••• A The same to you.B Thank you all the same.COK.What's the time? D Sorry, I didn't mean it.正确答案:C 词汇与结构201316.My mother still went to work yesterday _____she didn’t feel well.•••• A whether B though C as soon as D while 正确答案:B 词汇与结构201317.Today’s weather is ______worse than yesterday’s.••••A veyB muchC very muchD much too正确答案:B 词汇与结构201318.No one in the department has yet ______ to our complaints.•••• A adopted B expected C responded D alerted 正确答案:C 交际英语201319.--Oh, Betty, we will be having a buffet party next Saturday, and we'd like you to join us.--__________, Susan.What's the occasion? What time do you want me to come? •••• A I'd love to B No way C By no means D I'm afraid not正确答案:A 交际英语201320.--Could you help me with my physics, please?--__________.•••• A No,no way B No,I couldn't C No,I can't D Sorry I can't.I have to go to a meeting right now.正确答案:D 完型填空201321.There is an old saying that husbands and wives start to look and behave like each other after a time.I don't know if this was true of my mother and father.Both of my parents had brown hair and brown eyes and low voices.My father, __1__, was eight years older than my mother and taller and thinner.He was built as straight as an arrow.My mother was shorter and had a rounder and fuller face and she looked as soft as a pillow.My mother was quieter and talked less than my father did.She was also a much more patient person than my father.My father was more experienced in life.He was __2__ to doing everything quickly.My mother, on the other hand, worked and spoke more slowly.Theywere fond of nature and sports, such as walking, gardening and swimming.They were both __3__ in reading and music, but my father preferred history books, while my mother liked to read romantic novels.In music, their types were similar, and they were never proud of listening to it.Most of the time they were in agreement on bringing __4__ their children.They both believed in giving them love and neither one believed in punishing them physically.At times, their personalities were very much alike, but at other times, they seemed very __5__.Perhaps that is why none of their children knows which parent he looks or behaves like.•••• 1.A：however B：interested C：up D：used E：different 2.A：however B：interested C：up D：used E：different 3.A：however B：interested C：up D：used E：different 4.A：however B：interested C：up D：used E：different5.A：however B：interested C：up D：used E：different正确答案:1-A, 2-D, 3-B, 4-C, 5-E 阅读理解201322.Britain and France are separated by the English Channel, a body of water that can be crossed in as few as 20 minutes.But the cultures of the two countries sometimes seem to be miles st Thursday Britain and France celebrated the 100th anniversary(周年纪念)of the signing of a friendship agreement called the Entente Cordiality.The agreement marked a new beginning for the countries following centuries of wars and love-hate partnership.But their relationship has been ups and downs over the past century.Just last year, there were fierce disagreements over the Iraq war-which British Prime Minister Tony Blair supported despite French President Jacques Chirac speaking out against it.This discomfort is expressed in Blair and Chirac’s body language at international meetings.While the French leader often greets German Chancellor Gerhard Schroeder with a hug(拥抱)，Blair just receives a handshake.However, some political experts say the war in Iraq could in fact have helped ties.The history of divisions may well be because of the very different ways in which the two sides see the worlD、But this doesn’t stop 12 million Britons taking holidays in France each year.However, only 3 million French come in the opposite direction.Surveys(调查)show that most French people reel closer to the Germans than they do to the British.And the research carried out in Britain has round that only a third of the population believes the French can be trusteD、Perhaps this bad feeling comes because the British dislike France’s close relationship with Ger many, or because the French are not happy with Britain’s close links with the US.Whatever the answer is, as both sides celebrate 100 years of “doubtful friendship”, they are at least able to make jokes about each other.Here’s one: What’s the best thing abo ut Britain’s relationship with France? The English Channel.(320 words)•1.For centuries, the relationship between Britain and France is __________.• A、friendly B、impolite C、brotherly D、a mixture of love and hate •2.The war in Iraq does _________ to the relationship between France and Britain.• A、good B、harm C、neither good nor harmD、both good and harm •3.The British are not so friendly to________ and the French are not so friendly to _________.•A、Germany;America B、America;Germany C、Germany;Germany D、America;America •4.________ are more interested in having holidays in _______ •A、American people… BritainB、British people… GermanyC、French people… BritainD、British people… France • 5.What does the last sentence mean? ________A、As long as the English Channel exists, no further disagreement will form between France and Britain.B、The English Channel can prevent anything unfriendly happening in both France and Britain.C、Franc and Britain are near neighbors, and this will help balance the relationship between them.D、The English Channel is the largest enemy between France and Britain.正确答案:1-D, 2-D, 3-A, 4-D, 5-C 阅读理解201423.No one is glad to hear that his body has to be cut open by a surgeon（外科医生）and part of it taken out.T oday, however, we needn't worry about feeling pain during the operation.The sick person falls into a kind of sleep, and when he awakes, the operation is finished.But these happy conditions are fairly new.It is not many years since a man who had to have operation felt all its pain.Long ago, operation had usually to be done while the sick man could feel everything.The sick man had to be held down on a table by force while the doctors did their best for him.He could feel all the pain if his leg or arm was being cut off and his fearful cries filled the room and the hearts of those who watched.Soon after 1770, Josept Priestley discovered a gas which is now called “laughing gas”.Laughing gas became known in America.Young men and women went to parties to try it.Most of them spent their time laughing, but one man at a party, Horace Wells, noticed that people didn't seem to feel pain when they were using this gas.He decided to make an experiment on himself.He asked a friend to help him.Wells took some of the gas, and his friend pulled out one of Well’s teet h.Wells felt no pain at all.As he didn't know enough about laughing gas, he gave a man less gas than he should have.The man cried out with pain when his tooth was being pulled out.Wells tried again, but this time he gave toomuch of the gas, and the man died.Wells never forgot this terrible event.•1.It is not long since a man felt all the pain while being operated.• A: T B: F •2.Long ago, when the sick man was operated on, he could feel nothing.• A: T B: F •ing the laughing gas, the people seemed to feel pain during the operation.• A: T B: F •4.If a man took less laughing gas than he should have when an operation went on, he still felt pain.• A: T B: F •5.One who took too much of the laughing gas would die.A: T B: F正确答案:1-A, 2-B, 3-B, 4-A, 5-A 加入错题集关闭第三篇：2014年9月份考试审计学第二次作业2014年9月份考试审计学第二次作业一、单项选择题（本大题共40分，共 20 小题，每小题 2 分）1.如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责任。
川大22春审计学第二次作业
•第二次作业班级：22春(批次)202203学期(1)成绩：100分一.单选题（共15题,43.5分）1审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定,体现的审计职能是( )。
•A、经济监督•B、经济鉴证•C、经济评价•D、经济服务我的答案：A得分：2.9分2对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是( )。
•A、财政审计•B、财务审计•C、财经法纪审计•D、效益审计我的答案：D得分：2.9分3在现代审计实务中,效益审计最能体现的审计职能是( )。
•A、经济监督•B、经济评价•C、经济控制•D、经济鉴证我的答案：B得分：2.9分4被审计单位按照审计机关的要求,将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是( )。
•A、就地审计•B、报送审计•C、定期审计•D、详细审计我的答案：B得分：2.9分5按实施审计的范围,可以将审计划分为:( )•A、国家审计、社会审计、内部审计•B、全部审计、局部审计•C、定期审计、不定期审计•D、授权审计、委托审计我的答案：B得分：2.9分6审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时,不应采取的应对措施是( )。
•A、依法采取保全措施•B、向政府和有关部门报告•C、对有关责任人员进行拘禁•D、提请有关部门予以协助配合我的答案：C得分：2.9分7被审计单位在销售收入会计记录中包含了虚构的销售业务,影响的财务报表认定是( ) •A、完整性•B、分类正确性•C、存在或发生•D、计价和分配我的答案：C得分：2.9分8下列各项中,属于社会审计特有的程序是( )。
•C、进行实质性测试•D、确定重要性水平我的答案：A得分：2.9分9审计证据按其来源进行分类,可以分为( )。
•A、实物证据、书面证据和口头证据•B、环境证据、鉴定和勘验证据•C、亲历证据、内部证据和外部证据•D、基本证据和辅助证据我的答案：C得分：2.9分10下列有关审计证据可靠性的表述,错误的是( )。
第二次审计学作业
第二章审计学作业一、判断题（(正确的划“√"，错误的划“×")1．政府审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆。
（×）2．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大，花费时间太多。
（√）3．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（√）4．一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用突击审计的方式。
（×）5．预告审计方式，主要用于贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计。
（×）6．一般审计目标是实施项目审计时均应达到的目标，体现了项目审计的个性特征。
（×）二、单项选择题1．审计按其主体分类是审计的（A ）。
A．基本分类B．其它分类C．技术分类D．综合分类2．对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类为（ B ）。
A．财务审计B．全部审计C．内部审计D．专项审计3．按照预先规定的时间进行的审计，称为（ D ）。
A．事前审计B．事中审计C．事后审计D．定期审计4．一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（ A ）。
A．任意审计B．强制审计C．专项审计D．突击审计5.注册会计师发现被审计单位将2009年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了2010年1月3日的营业收入账上的确凿审计证据，则与这笔业务有关的认定注册会计师最关注的是(C)。
A.分类B.准确性C.截止D.计价和分摊6.下列事项中违反被审计单位“计价和分摊”认定的是(A)。
A.将应付账款100万元记为1000万元B.将营业收入100万元计入营业外收入C.将销售费用200万元记入管理费用D.将营业成本30万元记为营业外支出7.在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是(D)。
A.选择适用的会计准则和相关会计制度B.选择和运用恰当的会计政策C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任8.财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对(D)发表审计意见。
审计学第二次作业
审计学第二次作业一、单项选择题1、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。
A.30B.60C.90D.1802、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿（）。
A.至少保存8年B.至少保存10年C.至少保存15年D.永久保存3、下列不属于可用作审计证据的其他信息的是（）。
A.注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息B.注册会计师通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息C.财务报表依据的会计记录中含有的信息D.注册会计师自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息4、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。
A．成反向关系B．成正向关系C．没有关系D．根据具体情况确定5、财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（）。
A．控制风险B．检查风险C．审计风险D．重大错报风险6、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则财务报表层次的重要性水平为（）元。
A．100000 B．50000 C．75000 D．25000二、多项选择题1、下列（）文件通常应作为审计工作底稿保存。
A.重大事项概要B.财务报表草表C.有关重大事项的往来信件D.对被审计单位文件记录的复印件2、外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（）。
A.应收账款函证的回函B.收到的支票C.购货发票D.被审计单位管理当局声明书3、下列关于审计证据的充分性和适当性的说法正确的是（）。
A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量C.审计证据的适当性会影响其充分性D.注册会计师可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷4、关于重要性的下列说法中，正确的有（）。
A.重要性概念从注册会计师的角度来考虑B.重要性概念是从财务报表使用者的角度来考虑C.重要性是注册会计师运用专业判断得来的D.不同环境下对重要性的判断可能是不同的5、审计业务约定书应当包括（）。
审计学（I）第二次作业答案
审计学（I）第二次作业答案一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题2.0 分，共40.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.审计的本质属性是（）( D )A.独立性B.客观性C.相关性D.公正性2.我国“审计”一词产生于（）朝。
( B )A.唐B.宋C.明D.周3.国家审计依据的是（）。
( C )A.独立审计准则B.独立审计实务公告C.政府审计准则D.执业规范指南4.审计可以分为政府审计、社会审计和内部审计，这是（）( D )A.按审计执行地点分类B.按审计目的和内容分类C.按审计范围分类D.按审计主体分类5.会计师事务所与和委托单位之间具有法律效力的合约是（）( D )A.审计意见书B.管理建议书C.审计工作底稿D.审计业务约定书6.收集审计证据的阶段是( ) ( B )A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续审计阶段7.一般情况下，盘点不能确定（）。
( C )A.有价证券的数量B.库存现金的数量C.实物资产的价值D.实物资产的数量8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。
( D )A.会计资料B.会计账簿C.会计凭证D.会计报表9.下列证据中，证明力最强的是（）( A )A.应收账款函证回函B.银行对账单C.销货发票D.材料出库单10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。
( A )A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据11.审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的（）( B )A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据12.我国独立审计准则制定的依据是（）( B )A.《审计法》B.《注册会计师法》C.《会计法》D.《企业会计准则》13.审计工作底稿的基本结构不包括（）。
( C )A.未审情况B.审计过程记录C.审计工作底稿名称D.审计人员结论14.存货资产必须置于仓库中，并指派专人管理，属于（）( C )A.职责分工控制B.授权控制C.资产接触和记录使用控制D.内部审计控制15.（）业务属于不相容职务。
华中科技大学 审计学第二次作业
4 审计目标及其实现过程习题1单项选择题1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（D）。
A.选择和运用恰当的会计政策B.选择适用的会计准则和相关会计制度C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任2.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（B ）有关。
A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为3.“权利或义务”认定只与（ A ）的组成要素有关。
A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有财务报表4.被审计单位把代管C公司的材料作为自有材料入账并纳入盘点范围违反了（B ）认定。
A.存在B.权利和义务C.计价和分摊D.完整性5.检查固定资产处置的收入是否列入主营业务收入属于（ B）目标。
A.发生目标B.分类目标C.准确性目标D.完整性目标判断题1.会计师事务所和注册会计师一旦签署审计报告，就意味着其承诺所发表的审计意见符合中国注册会计师审计准则的规定。
（√）2.被审计单位未在财务报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，这意味着管理层对外承诺存货不存在担保、抵押的情况。
（×）3.“存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗嘱了，并不涉及财务报表的金额。
（×）4.注册会计师通过函证程序获取的债务人回函表明，A公司应收账款明细账及总账上记载的一笔金额为200万元的应收账款实际上并未发生。
这一错误表明A公司不仅违反了与交易相关的发生目标，而且违反了与期末账户余额相关的存在目标。
（√）5.审计过程模型的各个阶段是相互独立且有严格顺序的。
（√）。
审计学第二次作业
《审计学》第二次作业一、单项选择题（共10题）1、审计人员执行会计报表审计业务获取的下列审计证据种，可靠性最高的是（D ）A．购物发票B．销货发票C．采购订货单副本D．应收帐款函证回函2、（A ）是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。
A. 固有风险B. 重大错报风险C. 经营风险D. 控制风险3、如果注册会计师认为被审计单位资产负债表的错报漏报加总数为10万元时是重要的，利润表的错报漏报加总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，财务报表层次的重要性水平应定为：AA. 10万元B. 20万元C. 15万元D. 30万元4、注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（C ）。
A.已发现尚未调整的错报或漏报B.推断的错报或漏报C.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报D.被审计单位未做适当处理的期后事项5、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（ D ）A .通常与控制环境有关B .与财务报表整体存在广泛联系C .可能影响多项认定D .可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定6、在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于：（A ）A.非抽样风险B.抽样风险C.误拒风险D.信赖不足风险7、注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号为（ B ）号。
A.155B.195C.200D.2358、内部控制应实现的目标是（C ）财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性。
A.绝对保证B.相对保证 C .合理保证 D .某种程度保证9、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是：（ D ）A.只审查销售日记账B.由日记账追查至有关原始凭证C.只审查有关原始凭证D.由有关原始凭证追查至销售日记账10、注册会计师向被审计单位生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（ B ）A.固定资产的抵押情况B.固定资产的报废或毁损情况C.固定资产的投保及其变动情况D.固定资产折旧的计提情况二、多项选择题（共10题）1、下列说法中正确的有（A BD ）A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大2、审计风险水平、可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果，其关系正确的表述为（ACD ）A.在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低B.在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越高C.根据既定的审计风险水平和评估的认定层次重大错报风险，可确定可接受的检查风险水平D.审计风险取决于重大错报风险和检查风险3、下列各项中，属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的有：（ABD ）A .分派具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作B .向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度C .选择综合性方案实施进一步审计程序D .分派更有经验的审计人员4、当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试（AB ）：A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B．仅实施实质性测试程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C．当分析程序不足以为评估重大错报风险提供证据时D．注册会计师处于成本效益的考虑而采用综合性方案5、下列情况中不适合运用审计抽样的是：（ABD ）A .检查总体的完整性B .抽样单位较少C .总体中的每笔业务金额均超过重要性水平D .使用审计抽样不符合成本效益原则6、在进行实质性测试时，会产生的抽样风险：（CD ）A. 信赖不足风险B. 信赖过度风险C. 误拒风险D. 误受风险7、审计人员通常实施（BCD ）程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。
审计学第二次作业
《审计学》第二次作业截止日期：2018年10月31日答题卡一、单项选择题（共5题，每题5分）二、判断题（共5题，每题5分）三、案例分析题（共1题，每题50分）题目一、单项选择题（共5题，每题5分）1、审计人员执行会计报表审计业务获取的下列审计证据种，可靠性最高的是（）A．购物发票B．销货发票C．采购订货单副本D．应收帐款函证回函2、（）是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。
A. 固有风险B. 重大错报风险C. 经营风险D. 控制风险3、如果注册会计师认为被审计单位资产负债表的错报漏报加总数为10万元时是重要的，利润表的错报漏报加总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，财务报表层次的重要性水平应定为：A. 10 万元B. 20 万元C. 15 万元D. 30 万元4、注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（）。
A. 已发现尚未调整的错报或漏报B. 推断的错报或漏报C. 前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报D. 被审计单位未做适当处理的期后事项5、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）A .通常与控制环境有关B .与财务报表整体存在广泛联系C .可能影响多项认定D .可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定二、判断题（共5题，每题5分）1、如果一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的。
（）2、审计人员在审计取证时，要以尽可能小的成本获取审计证据。
（）3、因为重要性水平是针对整个会计报表而言的，所以注册会计师对报表项目存在的小金额错报或漏报可以不必考虑。
（）4、在审计抽样过程中，无论是统计抽样还是非统计抽样，都离不开审计人员的专业判断。
统计抽样不能减少或取代专业判断。
（）5、可容忍误差越大，所需选取的样本量就越大。
（）三、案例分析题（共1题，每题50分）上海立信会计师事务所于2017年2月15日接受委托对ABC 股份有限公司2016 年度财务报表进行审计，该公司注册资本为2000万元，审计前财务报表的资产总额为5000万元。
2020年XXX 审计学-第二次在线作业 参考答案
2020年XXX 审计学-第二次在线作业参考答案错误我的答案：错误此题得分：2.5分1.了解被审计单位的业绩趋势是审计单位财务业绩衡量和评价的最重要目的之一。
2.注册会计师在评估重大错报风险时必须考虑相关内部控制。
3.注册会计师在了解被审计单位及其环境的整个过程中必须识别风险。
4.在评估重大错报风险时，注册会计师应该将所了解的控制和特定认定相联系。
5.财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关。
6.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系。
7.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定。
8.注册会计师可以通过风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
9.对于小规模企业，注册会计师通常可主要或全部依赖实质性程序获取审计，将检查风险降至可接受的低水平。
10.主要证实法和较低的控制风险估计水平法是两种典型的审计策略。
11.审计重要性是从报表使用者的角度来考虑的，针对会计报表而言。
12.主要证实法常用于审计主要受不常发生的交易和调整分录影响的账户的有关认定。
13.审计证据按其外形特征可分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据。
14.存货盘点表不属于书面证据。
15.书面证据是审计证据的主要组成部分，也可称之为基本证据。
16.内部证据的证明力不如外部证据强。
我的答案：正确此题得分：2.5分34.注册会计师应该向被审计单位的主管部门报告审计过程中注意到的内部控制的重大缺陷。
35.审计重要性与审计风险之间存在反向关系。
36.重要性水平越低，需要获取的审计证据就越多。
37.审计项目越重要，需要获取的审计证据就越多。
38.审计人员通常在资产负债表日之前对重要性水平进行初步判断。
39.评价审计结果时所使用的重要性水平可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断不同。
40.如果未调整的错报或漏报的总数接近重要性水平，审计风险就会比较高。
南大网院审计学第二次作业
审计学第二次作业题号:1题型:问答/综合题本题分数:33.33请在平台上传答案！1.CPA对ABC公司的内部控制进行了解和测试，注意到下列情况：（1）根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。
经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。
（2）仓库部门根据批准的销售单供货，装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。
（3）开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。
会计部门在核对无误后由财务部丁职员据以登记销售收入和应收账款明细账。
（4）由负责登记应收账款备查簿的人员在每月末定期给顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。
请指出上述4项中，内部控制是否存在缺陷，如有请指出，并说明理由及提出改进建议。
答：第（1）和（2）项存在内部控制缺陷；对于赊销的则应当由信用审批部门根据管理当局的赊销政策进行确定，以及对每个顾客的已经授权的信用额度进行调查。
建议被审计单位对于赊销的销售由信用审批部门进行审批。
第（3）和（4）项不存在内部控制缺陷题号:2题型:问答/综合题本题分数:33.33在对G公司2007年度财务报表进行审计时，M注册会计师负责审计货币资金项目。
G公司在总部和营业部均设有出纳部门。
为顺利监盘库存现金，M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。
考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。
监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，M注册会计师当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”，并在签字后形成审计工作底稿。
审计学第二次网上作业参考答案
审计学第二次网上作业参考答案
(2011-09-28 13:53:47)
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案例分析题任务2 答案：
答：该单位在库存现金管理上存在的问题有：
1、现金管理不合理、帐务不清楚。
出纳人员对手续不完备的凭证都先付款，不符合现金管理办法。
建议加强企业现金管理制度，加强对出纳人员的监督，以杜绝再出现类似的情况；
2、现金帐处理务不及时。
出纳人员没有及时登记现金收支明细帐。
导致突查时，尚有多张已付的凭证尚未进行帐务处理。
建议应督促财务人员实行“日清日结”的帐务习惯，及时将现金收支帐务登记清楚。
3、现金帐与实际盘点的金额不一致。
出纳现金帐目混乱，现金余额与实际盘点不相等。
为确保现金“帐实相符”，应加强对出纳人员的管理，应督促出纳日清日结，并对其所做帐务进行清查，以追查现金帐实不符的原因。
若有违法行为，则需按规定追究责任。
附：现金盘点表
NL公司库存现金盘点核对记录。
审计第2次作业
作业审计学第2次作业出卷人SA名称题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2为了证实被审计单位是否存在高估或低估销售的行为，在审计人员实施的以下分析性复核程序中，效果最差的是（）•A、比较本年与以前年度的毛利率•B、将高额欠款户的欠款额合计与以前年度比较•C、比较本年以前年度折扣折让占销售收入的比例•D、按月比较销售额学员答案：b说明：本题得分：2题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）•A、在同一天•B、相差不超过15天•C、相差不超过30天•D、在同一适当会计期间学员答案：d说明：本题得分：2题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）•A、审查应付账款、应付票据的函证回函•B、审查资产负债表日前后几天的发票•C、审查资产负债表日后货币资金支出情况•D、审查购货发票与债权人名单学员答案：c说明：本题得分：2题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）•A、审查所审计期间应收账款回收情况•B、了解大额应收账款客户的信用情况•C、查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件•D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例学员答案：c说明：本题得分：2题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 已验收入库但发票未到的物资未按暂估价入账，导致（）•A、虚增应付账款•B、虚增利润•C、隐瞒应付账款•D、虚增存货学员答案：c说明：本题得分：2题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）•A、采用否定式函证，并不具体说明应付金额•B、采用否定式函证，但列示应付金额•C、采用肯定式函证，并具体说明应付金额•D、通过被审计单位确定函证对象，以确定哪些最有可能漏记的付款对象学员答案：c说明：本题得分：2题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4注册会计师在承接审计业务后，如果注意到管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师应当采取的措施有（）•A、要求管理层消除这些限制•B、如果管理层拒绝消除限制，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当就此事项与治理层沟通•C、实施替代程序以获取充分、适当的审计证据•D、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（）•A、债务人已于函证日前付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项•B、被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户•C、货物已送达债务人，但债务人从尚未收到询证函•D、债务人要求退货学员答案：abd说明：本题得分：4题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，审计人员在实质性测试中应比较（）上所记载的日期•A、卖方发票•B、采购明细账•C、付款凭单•D、请购单学员答案：ab说明：本题得分：4题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4注册会计师为证被审计单位登记入账的销货是否已发货给真实的顾客，可采用（）程序进行测试•A、复核销货总账、明细账、应收账款明细账中大额项目和异常项目•B、核对货细账、销货发票副联及发运凭让•C、将销货明细账中贷方分录与真实的证据核对•D、将发运凭证与存货永续记录中发运分录核对学员答案：abd说明：本题得分：4题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师不应提出改进建议的有（）•A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出•B、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户•C、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表•D、根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计人员应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（）•A、账函金额不符的，应查明原因•B、不回函的，可进行复询•C、不回函的，采用替代方法进行检查•D、账函金额相符的，应抽查有关原始凭证学员答案：abc说明：本题得分：4题号:13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有( )•A、银行已经收到某公司退回的押金，企业尚未入账•B、银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户•C、银行代扣水电费，企业尚未接到通知•D、企业收到某公司的销货款，银行尚未入账学员答案：ab说明：本题得分：4题号:14 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在审计应收票据是否已在资产负债表内作恰当披露时，应查实（）•A、资产负债表中应收票据的数额与审定数相符•B、已贴现的商业汇票，已在资产负债表补充资料中说明•C、长期应收票据未列示在流动资产项目内•D、资产负债表中应收票据的数额仅包括所有未贴现票据学员答案：ab说明：本题得分：4题号:15 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4购货与付款循环中估价或分摊目标的关键内部控制包括（）•A、计算•B、金额的内部核查•C、订货单经事先连续编号•D、购货价格和折扣的批准学员答案：ab说明：本题得分：4题号:16 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（）•A、盘点库存现金•B、审查银行存款余额调节表•C、函证银行存款余额•D、审查银行存款收支截止的正确性学员答案：bc说明：本题得分：4题号:17 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4以下需要在审计报告中增加其他事项段的情形有（）•A、与使用者理解审计工作相关的情形•B、与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形•C、对两套以上财务报表出具审计报告的情形•D、限制审计报告分发和使用的情形学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:18 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计报告的分类，按审计报告的性质，可分为（）报告•A、公布目的审计报告•C、简式审计报告•D、非标准审计报告学员答案：bd说明：本题得分：4题号:19 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4以下属于应付账款实质性测试程审计程序的是（）•A、实施分析性程序，验证其总体合理性•B、审阅重点应付账款明细账，并抽查相关会计凭证，难当期应付账款增减变动的真实性和正确性•C、核债权人的对账单，验证双方记录的一致性•D、证应付账款，验证其记录的完整性学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:20 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列各项，属于库存现金实质性测试内容的有（）•A、了解库存现金的内部控制制度•B、评价库存现金的内部控制制度•C、盘点库存现金•D、审查外币现金的折算是否正确 E.确定现金在会计报表上的披露是否恰当学员答案：cd说明：本题得分：4题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列各项中，一般适用于公布目的的审计报告有（）•B、非标准审计报告•C、简式审计报告•D、详式审计报告学员答案：ac说明：本题得分：4题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4与订货、验收和仓储相关的内部控制包括（）•A、订货单是否事先顺序编号•B、采购部门是否只根据经批准的请购单发出订货单•C、物资入库后是否根据订货合同、订货单对其品名、规格型号、质量进行验收•D、应付账款的记录是否定期与供货单位核对学员答案：abc说明：本题得分：4题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4应付票据的审计目标一般包括确定（）•A、应付票据的所有权•B、应付票据的发生和偿还记录是否完整•C、应付票据年末余额是否正确•D、应付票据在会计报表上的披露是否充分恰当学员答案：bcd说明：本题得分：4题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4与请购和合同相关的内部控制包括（）•A、主要的物资采购是否编制了采购计划并以批准•B、主要的物资采购是否有订货合同并以授权批准•C、主要物资的供货单位是否经招标确定•D、所有的物资是否均有请购单并经授权批准学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内部控制系统描述的方法通常有（）•A、调查表法•B、文字表述法•C、规划•D、流程图法学员答案：abd说明：本题得分：4题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列哪些符合现金盘点的要求（）•A、盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师•B、盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金日记账•C、不同存放地点的现金应同时进行盘点•D、盘点时间应安排在现金收付业务进行前或结束后学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列说法中不正确的有（）•A、注册会计师应当以事务所的名义向有关单位发函询证•B、注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式•C、注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函•D、注册会计师审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证学员答案：abd说明：本题得分：4题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4良好的货币资金内控要求是（）•A、控制现金坐支，当日现金收入应及时送存银行•B、货币资金收支与记账的岗位分离•C、全部收支及时、准确入账，并且支出要有核准手续•D、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表学员答案：abcd说明：本题得分：4。
【免费下载】9月份考试审计学第二次作业
2014年9月份考试审计学第二次作业一、单项选择题（本大题共40分，共 20 小题，每小题 2 分）1. 如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（ ）的责任。
A. 普通过失 B. 重大过失 C. 推定欺诈 D. 欺诈2. 询问程序一般不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。
相对而言，将询问程序与下列（）程序相结合所获取的审计证据在证实控制运行有效性方面的保证程序最低。
A. 观察 B. 检查 C. 重新执行 D. 穿行测试3. 采用固定样本量抽样方法实施属性抽样时。
假定样本量为100，样本中的预期误差数为1。
而检查至第40个样本时，已发现第2个误差，那么对于其余60个样本，注册会计师的作法是（）。
A. 不再审查 B. 只审查40个 C. 全部审完 D. 审查至第3个误差出现4. 注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（）表述不正确。
A. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策 B. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施 D. 为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格5. 下述提法中不正确的是（）。
A. 注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 B. 注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动 C. 注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位 D. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点6. 在控制测试中，影响注册会计师审计效率的抽样风险是（）。
审计学第2次作业
C、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表
D、根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款
学员答案：abcd
说明：
本题得分：4
题号:12题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
A、要求管理层消除这些限制
B、如果管理层拒绝消除限制，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当就此事项与治理层沟通
C、实施替代程序以获取充分、适当的审计证据
D、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见
学员答案：abcd
说明：
本题得分：4
题号:8题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
预付账款的审计目标一般包括确定（ ）
A、预付账款是否存在并为被审计单位所拥有
B、预付账款的增减变动的记录是否完整
C、预付账款期末余额是否正确
D、预付账款在会计报表上的披露是否恰当充分
学员答案：abcd
说明：
本题得分：4
题号:25题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
D、债务人要求退货
学员答案：abd
说明：
本题得分：4
题号:9题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，审计人员在实质性测试中应比较（ ）上所记载的日期
A、卖方发票
B、采购明细账
C、付款凭单
审计学第二次作业
审计学第二次作业
四、主观题(共4道小题)
51.简述财务报表审计目标的实现过程。
参考答案：主观题答案暂不公布，请先自行离线完成。
52.
下表共列示了投资、应收账款和固定资产项目的若干具体审计目标及可能实施的主要审计程序。
请针对每一审计目标，在相应的审计项目内选出能够实现该审计目标的一项最佳审计程序，将其相应的编号列在题后表格内，每一项审计程序最多只能被选择一次。
参考答案：主观题答案暂不公布，请先自行离线完成。
53.可信赖程度、可容忍误差、预期总体误差与选取的样本量之间的关系是怎样的?
参考答案：主观题答案暂不公布，请先自行离线完成。
54.
注册会计师为了测试被审计单位是否将验收单与购货发票核对后支付购货款这一内部控制点，根据前3年的审计情况和判断，注册会计师拟定预期总体误差率为1%，可容忍误差率为4%，可信赖程度为95%。
【要求】
（1）什么是可信赖程度？如果可信赖程度为95%，则（1-95%）表示什么？
（2）注册会计师应选取的样本量为多少？
（3）若注册会计师通过抽样查出的误差为1，且没有发现欺诈舞弊情况，则可以得出什么结论？
（4）若注册会计师通过抽样查出的误差为3，但没有发现欺诈舞弊，则注册会计师如何处理？
（5）若注册会计师在审查样本时发现有欺诈舞弊，应如何处理？为什么？
参考答案：主观题答案暂不公布，请先自行离线完成。
审计学第二次作业讲评
第二次作业讲评同学们好：审计学课程是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业本科阶段的统设必修课。
于2011年秋季开课。
本课程全部采用形成性考核的方式，形成性考核包括主观性题目和客观性题目两部分。
其中主观性题目包括案例分析和编制审计报告等内容；客观性题目包括单项选择、多项选择和判断题等内容。
基于以上要求，接第一次作业顺序将本次作业讲评判断题、单选题、多选题的参考答案列示如下：请参考教材相应章节。
一、判断题16. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。
17. 客观性被认为是审计人员的灵魂。
18. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。
19. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。
20. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。
其中的主要近亲属是指配偶或子女。
21. 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。
22. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。
23. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。
24. 在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。
25. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。
26. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。
27. 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。
28. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。
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《审计学》第二次作业
一、单项选择题（共10题）
1、审计人员执行会计报表审计业务获取的下列审计证据种，可靠性最高的是（D ）
A．购物发票B．销货发票
C．采购订货单副本D．应收帐款函证回函
2、（A ）是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。
A. 固有风险
B. 重大错报风险
C. 经营风险
D. 控制风险
3、如果注册会计师认为被审计单位资产负债表的错报漏报加总数为10万元时是重要的，利润表的错报漏报加总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，财务报表层次的重要性水平应定为：A
A. 10万元
B. 20万元
C. 15万元
D. 30万元
4、注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（C ）。
A.已发现尚未调整的错报或漏报
B.推断的错报或漏报
C.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报
D.被审计单位未做适当处理的期后事项
5、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（ D ）
A .通常与控制环境有关
B .与财务报表整体存在广泛联系
C .可能影响多项认定
D .可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
6、在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于：（A ）
A.非抽样风险
B.抽样风险
C.误拒风险
D.信赖不足风险
7、注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号为（ B ）号。
A.155
B.195
C.200
D.235
8、内部控制应实现的目标是（C ）财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合
法性。
A.绝对保证
B.相对保证 C .合理保证 D .某种程度保证
9、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是：（ D ）
A.只审查销售日记账
B.由日记账追查至有关原始凭证
C.只审查有关原始凭证
D.由有关原始凭证追查至销售日记账
10、注册会计师向被审计单位生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（ B ）
A.固定资产的抵押情况
B.固定资产的报废或毁损情况
C.固定资产的投保及其变动情况
D.固定资产折旧的计提情况
二、多项选择题（共10题）
1、下列说法中正确的有（A BD ）
A.重要性水平越高，审计风险越低
B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C.样本量越大，抽样风险越大
D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大
2、审计风险水平、可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果，其关系正确的表述为（ACD ）
A.在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
B.在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越高
C.根据既定的审计风险水平和评估的认定层次重大错报风险，可确定可接受的检查风险水平
D.审计风险取决于重大错报风险和检查风险
3、下列各项中，属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的有：（ABD ）
A .分派具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作
B .向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度
C .选择综合性方案实施进一步审计程序
D .分派更有经验的审计人员
4、当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试（AB ）：
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B．仅实施实质性测试程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C．当分析程序不足以为评估重大错报风险提供证据时
D．注册会计师处于成本效益的考虑而采用综合性方案
5、下列情况中不适合运用审计抽样的是：（ABD ）
A .检查总体的完整性
B .抽样单位较少
C .总体中的每笔业务金额均超过重要性水平
D .使用审计抽样不符合成本效益原则
6、在进行实质性测试时，会产生的抽样风险：（CD ）
A. 信赖不足风险
B. 信赖过度风险
C. 误拒风险
D. 误受风险
7、审计人员通常实施（BCD ）程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。
A.询问
B.检查文件和报告
C.观察特定控制运用
D.穿行测试
8、审计人员参加现金盘点后，以下与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员不符合要求的是：（ACD）
A．会计员和出纳员
B．出纳员和会计主管
C．会计主管和总经理
D．出纳员和总经理
9、注册会计师在评价财务报表的合法性时，应考虑：ABCD
A．财务报表是否做出充分披露
B．财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和合理性
C．被审计单位管理层做出的会计估计是否合理
D．被审计单位管理层选择和运用的会计政策是否合法并合理
10、为判断被审计单位会计报表中固定资产项目的总体合理性，注册会计师通常可以采用的分析性复核程序有（ABCD ）
A．比较和分析本期与以前各期固定资产增减变动的差异，并根据公司各期生产经营的变化情况，判断差异产生的原因是否合理
B．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，以判断是否存在闲置的固定资产或已减少而未注销的固定资产
C．比较本期各月之间、本期与以前各期之间的修理和维护费用，以判断资本性支出和收益性支出的区分是否存在错误
D．分析固定资产的构成及其变动情况，与现金流量表、在建工程等的相关信息进行核对，以判断固定资产相关金额的合理性
三、判断题（共5题）
1、如果一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的。
（√）
2、审计人员在审计取证时，要以尽可能小的成本获取审计证据。
（×）
3、因为重要性水平是针对整个会计报表而言的，所以注册会计师对报表项目存在的小金额错报或漏报可以不必考虑。
（×）
4、在审计抽样过程中，无论是统计抽样还是非统计抽样，都离不开审计人员的专业判断。
统计抽样不能减少或取代专业判断。
（√）
5、可容忍误差越大，所需选取的样本量就越大。
（×）
四、案例分析题（共1题）
上海立信会计师事务所于2017年2月15日接受委托对ABC股份有限公司2016年度财务报表进行审计，该公司注册资本为2000万元，审计前财务报表的资产总额为5000万元。
注册会计师在计划阶段确定的重要性水平为90万元，而在完成阶段确定的重要性水平100万元。
2017年3月15日注册会计师完成了外勤审计工作，在复核工作底稿撰写审计报告时，发现以下需要考虑的事项：
（1）由于该公司一幢建于1998年的办公楼出现裂缝，原值200万元，预计使用年限50年，已计提折旧专家鉴定后其预计使用年限由50年改为40年，决定从2016年起改变年折旧率，但该公司同意在16年年报中作相应披露。
（2）该公司在国外的一家联营企业内据称由67.5万元的长期投资，投资收益为36.5万元，这些金额已列入2016年的净收益中，但注册会计师未能取得上述的联营企业经审计的财务报表。
受公司记录性质的限制，也未能采取其他程序查明此项长期投资和投资收益的金额是否属实。
（3）该公司全部存货占资产总额的50％以上，放置于邻近单位仓库内。
由于此仓库倒塌尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序。
（4）由于存货使用受到仓库倒塌的限制，正常业务收到严重影响，可能影响即将到期的100万元债务。
（5）2016年10月间，该公司被控侵犯专利权，对方要求授权专利权费并收取罚款，公司已提出辩护，此案正在审理之中，最终结果无法确定。
要求：逐一分析上述五种情况，分别对每种情况指出应出具的审计报告类型，并简要说明理由。
将答案填入下列表格中。