增值税和企业所得税过高？何不看这？

企业所得税与增值税差异分析及会计处理阅读笔记

《企业所得税与增值税差异分析及会计处理》阅读笔记一、企业所得税与增值税概述阅读本章节后，对于企业所得税与增值税有了更深入的了解。

这两种税在我国税收体系中占据重要地位，对企业经营成果和财务处理产生深远影响。

企业所得税是针对企业所得收入征收的一种税，它通常根据企业的应纳税所得额（即收入总额减去成本、费用等可扣除项目后的余额）来计算。

企业所得税的特点是只对企业的盈利部分征税，亏损部分则不需缴纳。

该税种的目的是通过调节企业所得，实现社会财富的再分配，鼓励企业公平竞争。

增值税是一种流转税，其征税对象是商品和服务的增值额，即企业在生产经营过程中新增的价值。

增值税的特点是通过抵扣机制，避免重复征税，促进商品流通。

增值税实行多档税率，根据商品和服务的不同类别和用途设定不同的税率。

增值税对于国家财政收入的增长和企业的发展都具有重要意义。

这两种税在征收对象、计税依据、税率等方面存在明显差异。

企业所得税主要关注企业的盈利情况，而增值税则关注商品和服务的流转及增值情况。

这些差异决定了它们在会计处理上的不同方法。

在会计处理上，企业所得税和增值税的核算和申报流程也有所不同。

企业所得税通常需要在年度结束时进行汇算清缴，而增值税则需要按月或按季申报。

对于企业会计人员来说，熟悉和掌握这两种税的会计处理方法是必不可少的。

1. 企业所得税概念及特点企业所得税是指对企业或机构的经营所得收入征收的一种税收。

这种税收旨在确保企业或机构为其经济活动承担社会责任，为政府提供资金支持以推动公共服务和基础设施建设。

企业所得税法规定对所有取得经营收入的企业或个人，都需要根据所得税法规定缴纳企业所得税。

纳税主体明确：企业所得税主要针对独立的经济实体如企业、公司等经营活动实体征收，不包括个人非经营所得。

税基广泛：企业所得税的税基是企业或机构在全球范围内的经营所得收入，包括销售货物、提供劳务等经营活动产生的收入。

累进性：企业所得税通常根据企业或机构的经营所得收入进行累进计算，税率越高。

增值税与所得税的区别与联系

增值税与所得税的区别与联系增值税与所得税是我国常见的税收种类，它们在征收对象、计税方式、税率等方面存在差异，但也存在一定的联系。

本文将从税收对象、税收领域、计税方式、税率以及税收调节等方面对增值税与所得税的区别与联系进行详细讨论。

一、税收对象的区别与联系增值税的税收对象是商品的生产、销售和进口环节，即增值税是在商品的增值环节中征收的一种间接税。

而所得税的税收对象是个人、企事业单位和其他经济组织的所得额，即所得税是针对个人和企业的直接税。

尽管增值税和所得税的税收对象不同，但它们之间存在联系。

在实际征收过程中，增值税和所得税的税基是相互关联的。

企业在计算所得税时，需要将增值税作为可抵扣项目，即企业销售商品所增加的增值税可用于抵扣所得税。

二、税收领域的区别与联系增值税主要涉及商品的生产、销售和进口环节，以及与商品相关的服务业，如餐饮、旅游、娱乐等；而所得税则主要涉及个人和企业的经营所得、劳务报酬、稿酬等。

尽管增值税和所得税的征收范围存在差异，但两者在税收领域上存在一定的联系。

企业的销售收入通过征收增值税实现了商品的间接税负转嫁，而企业经营所得则需缴纳所得税。

因此，增值税的征收对企业的所得税负有一定的影响。

三、计税方式的区别与联系增值税是按照增值额来计征的，即销售额减去进项税额，实行逐笔征税方式。

在实际征收过程中，增值税采用累计抵扣制度，即企业可以抵扣从供应商购买商品或接受服务所支付的增值税，只需缴纳净增值税。

所得税则是按照所得额来计征的，税率较高，具有渐进性。

在个人所得税方面，我国实行分类的综合征收方式，对不同来源的所得进行分类计税。

企业所得税则采取分别征收的方式，对企业的各项所得单独计税。

尽管增值税和所得税的计税方式不同，但两者在企业征税过程中存在联系。

企业在计算所得税时，需要参考增值税税负，根据增值税的抵扣规则计算出实际所得额，再进行所得税的计税和缴纳。

四、税率的区别与联系增值税的税率相对较低，主要有17%、13%和6%三个档次。

增值税与企业所得税

应纳税所得额
企业所得税的应纳税所得额是企业按照税法规定计算得出的应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=营业收入-成本-费用-税金。
税率
企业所得税的税率根据企业规模和行业特点有所不同，一般分为基本税率和优惠税率两种。
企业所得税的优惠政策
减免税政策
企业所得税的减免税政策包括对特定行业、特定地区、特定类型的企业给予一定的税收减免。
降低企业经济效益
由于增值税和企业所得税增加了企业的经营成本，降低了企业的盈利能力，从而影响企业的经济
效益。
抑制企业发展
过高的税负可能抑制企业的发展，影响企业的创新和竞争力。
增加企业负担
增值税和企业所得税作为企业的固定支出，会增加企业的经济负担，特别是对于规模较小或盈利
能力较弱的企业。
05
增值税与企业所得税的改革趋势
增值税的改革趋势
简并税率
将增值税税率简化，减少税率档次，降低企业税收负担。
扩大征收范围
将更多服务和商品纳入增值税征收范围，以增加税收收入。
优化税收优惠政策
调整增值税税收优惠政策，以鼓励企业创新和技术升级。
企业所得税的改革趋势
降低税率
通过降低企业所得税税率，减轻企业税收负担，促进企业发展。
增值税与企业所得税
• 增值税概述 • 企业所得税概述 • 增值税与企业所得税的比较 • 增值税与企业所得税对企业的影响 • 增值税与企业所得税的改革趋势
01
增值税概述
定义与特点
定义
增值税是一种流转税，是对商品和服务的增值部分征收的税。
特点
增值税具有普遍征收、道道征收、税负公平、税收中性等特点。
扩大税基
扩大企业所得税的税基，增加税收收入。

浅析企业增值税收入与所得税收入不一致的原因

浅析企业增值税收入与所得税收入不一致的原因在日常税收征管中，税务机关经常会比对纳税人申报的增值税收入和企业所得税收入。

一般提取当年度12月份《增值税纳税申报表》的累计数核对增值税申报收入，包括按照适用税率计税销售额、按照简易办法计税销售额、免抵退办法销售额和免税销售额等4项收入。

一般提取《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入的金额核对企业所得税申报收入(包括主营业务收入和其他业务收入)。

若上述2个收入不一致，税务人员经常将此作为重要风险点要求企业做出说明，而很多纳税人困惑，明明自己如实申报两项收入，为什么出现异常呢？为什么增值税的收入大于企业所得税的收入？其实，这种差异不外乎2种情况：(1)增值税销售额的收入大于企业所得税的营业收入；(2)增值税销售额的收入小于企业所得税的营业收入。

原因解析：(1)增值税销售额的收入大于企业所得税的营业收入；例1.处置固定资产纳税人购进或者自制固定资产后又发生销售的，会计处理时，通过“固定资产清理”科目结出净损益。

若“固定资产清理”科目为贷方余额，则结转到“营业外收入”；若“固定资产清理”科目为借方余额，则结转到“营业外支出”；期末“固定资产清理”科目无余额。

增值税：依据相关法律法规，按照征收率或者适用税率计算应纳增值税。

填报增值税申报表时，按照固定资产的销售价格填列在应税销售额栏。

所得税：按照处置固定资产的净损益反映在企业所得税年度报表《一般企业收入明细表》的营业外收入或者《一般企业成本支出明细表》中的营业外支出中。

固定资产的销售价格必然大于净损益的金额。

因此，申报增值税时确认的收入大于申报所得税确认的收入。

例2.预收跨年租金纳税人预收跨年租金，会计核算时基于权责发生制原则而确认收入。

财会(2016)22号文件规定，若按照增值税暂行条例确认增值税纳税要将应纳税增值税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目，按照企业会计准则确认收入或者利得时，要按照扣除增值税销项税额后的金额确认收入。

增值税收入大于企业所得税收入的税收处理

增值税收入大于企业所得税收入的税收处理一、确认收入的条件（一）会计上收入确定标准：《企业会计准则》规范的主要是会计核算环节的会计行为，出于谨慎性和稳健原值。

《企业会计准则第14号——收入》将销售商品、提供劳务、让渡资产等收入的确认都规定必须几个条件同时满足才能确认收入，即：第一、确认销售商品收入必须同时满足五个条件：1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；3.收入的金额能够可靠地计量；4.相关的经济利益很可能流入企业；5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

第二、确认提供劳务交易必须同时满足四条件：1.收入的金额能够可靠地计量；2.相关的经济利益很可能流入企业；3.交易的完工进度能够可靠地确定；4.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

第三、确认让渡资产使用权收入必须同时满足两个条件：1.相关的经济利益很可能流入企业；2.收入的金额能够可靠地计量。

2、企业所得税纳税义务发生时间（二）所得税收入确认标准所得税收入确认标准主要是在《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）文件中做了规定，不同业务行为确认标准稍有不同，以销售商品为例：除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

（一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；3.收入的金额能够可靠地计量；4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算这个标准很清晰的表达了所得税“权责发生制”的基本原则，无论是否收款，只要实际交易发生，就应当确认所得税收入。

可以看出，企业所得税确认标准和会计收入确认标准基本一致。

增值税与所得税申报收入不一致的常见原因分析

增值税与所得税申报收入不一致的常见原因分析问：在日常工作中,主管税务机关有时会到我公司来核查增值税与企业所得税申报收入不一致问题。

核查结果中，今年会出现这方面问题，明年可会出现其他方面问题，总是有不一致的现象。

请问，造成增值税与企业所得税申报收入不一致的原因主要有哪些？答：虽然企业所得税法及其实施条例定的“收入总额”包含的收入项目比较多，但2014版《〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）〉填报说明》中规定：“‘利润总额计算’中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。

”这其中的“营业收入”包括“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”三部分（以下简称“三项收入”）。

在企业所得税年度纳税申报表中，这“三项收入”是要求按照会计上国家统一的会计制度核算数据填报的。

按照会计核算要求，有相当一部分按税法规定应当纳税的所得税收入是不在或不完全在“三项收入”中核算的，在年度所得税申报时，需分别通过《纳税调整项目明细表》及主表、其他附表的相关栏目对应纳税所得额进行调整。

也就是说，增值税与企业所得税申报收入额的差异实际是增值税申报的收入额与会计核算收入额的差距，因此，其原因主要有以下三个方面：一、确认收入的条件不同增值税暂行条例及其实施细则和《企业会计准则》及其应用指南对各自的收入确认都有明确规定，但《企业会计准则》规范的主要是会计核算环节的会计行为，出于谨慎性和稳健原值，《企业会计准则第14号——收入》将销售商品、提供劳务、让渡资产等收入的确认都规定必须几个条件同时满足才能确认收入，即：（一）确认销售商品收入必须同时满足五个条件：1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；3.收入的金额能够可靠地计量；4.相关的经济利益很可能流入企业；5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

（二）确认提供劳务交易必须同时满足四条件：1.收入的金额能够可靠地计量；2.相关的经济利益很可能流入企业；3.交易的完工进度能够可靠地确定；4.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

增值税与所得税申报收入不一致的常见原因分析

增值税与所得税申报收入不一致的常见原因分析问：在日常工作中,主管税务机关有时会到我公司来核查增值税与企业所得税申报收入不一致问题。

核查结果中，今年会出现这方面问题，明年可会出现其他方面问题，总是有不一致的现象。

请问，造成增值税与企业所得税申报收入不一致的原因主要有哪些？答：虽然企业所得税法及其实施条例定的“收入总额”包含的收入项目比较多，但2014版《〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）〉填报说明》中规定：“‘利润总额计算’中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。

”这其中的“营业收入”包括“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”三部分（以下简称“三项收入”）。

在企业所得税年度纳税申报表中，这“三项收入”是要求按照会计上国家统一的会计制度核算数据填报的。

按照会计核算要求，有相当一部分按税法规定应当纳税的所得税收入是不在或不完全在“三项收入”中核算的，在年度所得税申报时，需分别通过《纳税调整项目明细表》及主表、其他附表的相关栏目对应纳税所得额进行调整。

也就是说，增值税与企业所得税申报收入额的差异实际是增值税申报的收入额与会计核算收入额的差距，因此，其原因主要有以下三个方面：一、确认收入的条件不同增值税暂行条例及其实施细则和《企业会计准则》及其应用指南对各自的收入确认都有明确规定，但《企业会计准则》规范的主要是会计核算环节的会计行为，出于谨慎性和稳健原值，《企业会计准则第14号——收入》将销售商品、提供劳务、让渡资产等收入的确认都规定必须几个条件同时满足才能确认收入，即：（一）确认销售商品收入必须同时满足五个条件：1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；3.收入的金额能够可靠地计量；4.相关的经济利益很可能流入企业；5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

（二）确认提供劳务交易必须同时满足四条件：1.收入的金额能够可靠地计量；2.相关的经济利益很可能流入企业；3.交易的完工进度能够可靠地确定；4.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

浅析企业增值税收入与所得税收入不一致的原因

浅析企业增值税收入与所得税收入不一致的原因企业增值税收入与所得税收入不一致的原因有多方面的原因造成的。

下面将从税率差异、利润计算方式不同以及税收政策调整三个方面来进行分析。

首先，税率差异是导致企业增值税收入与所得税收入不一致的重要原因之一、在中国的税收法律中，增值税和所得税分别以不同的税率进行征收。

目前，中国的增值税税率普遍较高，一般为13%或者17%，而所得税税率则相对较低，一般为25%。

由于税率的不同，企业在计算税负时，增值税的税额较大，因此企业在实际缴纳税款时，增值税收入更大，所得税收入相对较少。

其次，利润计算方式不同也是导致企业增值税收入与所得税收入不一致的原因之一、在征收增值税时，是以营业收入为基础计算增值税的，而在征收所得税时，是以利润为基础计算所得税的。

而由于中国目前采用的企业会计准则与税收规定有一定的差异，在利润的计算方式上存在着差异。

企业在会计核算上可能存在很多合法的调整项目，通过合理的会计政策选择和会计处理方法，可以降低企业所得税的计算基数，从而减少企业的所得税负担。

而在增值税方面，由于征收基础是营业收入，不受企业会计核算调整的影响，因此增值税的税额往往更高。

最后，税收政策的调整也是导致企业增值税收入与所得税收入不一致的原因之一、税收政策的调整会直接影响到企业的税负水平。

在税收政策调整时，往往会对增值税和所得税同时进行调整，但调整的方向和程度可能不同，从而导致企业增值税收入与所得税收入不一致。

例如，政府可能在一些行业的增值税税率上调，而在所得税税率上降低，或者相反，这就会导致增值税收入和所得税收入的差异。

总的来说，企业增值税收入与所得税收入不一致的原因主要包括税率差异、利润计算方式不同以及税收政策调整。

这些原因导致了企业在缴纳税款时，增值税收入较多，所得税收入相对较少。

为了促进税收制度的健康发展，应当进一步完善税收制度，提高税收政策的透明度和稳定性，减少税率差异，统一利润计算方式，以及优化企业的税收政策调整等，从而提高企业的税收合规性，减少税收风险。

增值税和企业所得税下收入确认的差异比较

增值税和企业所得税下收入确认的差异比较增值税和企业所得税是我国税制中的两种重要税种，它们在收入确认方面存在着一定的差异。

本文将从增值税和企业所得税的基本概念、税率、计税基础、税前成本、相关政策等方面进行比较，分析其在收入确认方面的差异，以便企业正确遵循税法规定，合理申报税款。

一、增值税和企业所得税的基本概念增值税是一种按货物和劳务的流转和支付而逐级征收销售额一定比例的税，是以价值增值为征税基础的税种。

增值税是按照货物和劳务的实际销售额来征税，纳税人按照销售额向国家交纳增值税。

增值税的征税对象是企业和个体工商户。

企业所得税是指企业从事生产经营活动而取得的利润所应纳税款。

企业所得税是企业按照其取得的收入和发生的费用计算税额，然后按照税法规定的税率向国家交纳的一种税种。

增值税税率分为一般税率17%和特殊税率13%两档，其中大部分商品和劳务适用一般税率17%，少数商品和劳务适用特殊税率13%。

企业所得税税率一般规定为25%，对小型微利企业税率为20%。

增值税的计税基础是销售额，销售额包括应税货物、应税劳务和出口货物的销售额。

企业所得税的计税基础是应税所得，应税所得是指纳税人的所得减去成本、费用和损失后的余额，即税前利润。

增值税的税前成本是指企业在进行生产和经营活动中支出的各项成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用、管理费用、财务费用等，这些成本在企业申报增值税时可按规定进行抵扣。

企业所得税的税前成本是指企业从事生产经营活动所发生的各项费用和损失，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用、税前利润等。

在增值税方面，我国实行了增值税进项税额抵扣政策，纳税人在申报增值税时可以将购买应税货物和劳务的增值税进项税额进行抵扣。

在企业所得税方面，我国实行了一系列税收优惠政策，例如对科技型中小企业、高新技术企业等给予所得税减免或免征的优惠政策。

增值税和企业所得税在收入确认方面的差异主要体现在税率、计税基础、税前成本和相关政策上。

企业增值税税负过高的原因

企业增值税税负过高的原因一、税率过高：企业增值税是按照销售商品或者提供应税劳务的增值额计算并征收的。

税率的高低直接影响到企业的税负水平。

当前我国增值税税率分为17%、13%和6%，其中17%适用于大部分一般纳税人企业，13%适用于行业特殊政策优惠企业，6%适用于不同行业不同商品。

目前17%的税率已经达到了较高的水平，对企业的经营冲击较大，使得制造业等劳动密集型企业的税负严重。

二、税基过窄：增值税的税基是指取得销售额和应税货物、应税劳务的差额，也就是企业的增值额。

税基过窄意味着征税的范围有限，仅仅对企业的增值部分征税。

由于我国部分行业还存在大量的中间环节，例如批发企业非常多，这也导致了税基的缩小。

税基过窄导致了税收征收的不公平和不合理，既不符合税收的发展趋势，又无法做到税负分担合理。

三、缴税频次过高：我国企业增值税的纳税周期一般为月度和季度，企业需要按照这个频次缴纳增值税。

在实际操作中，每个纳税期限内，企业需要将销售额进行统计，并计算税额，再进行申报和缴纳。

这种缴税频次过高，让企业负担繁重，增加了企业的运营成本和税务成本。

四、缺乏税收优惠政策：我国增值税税收优惠政策较为缺乏，大多数企业只能按照一般纳税人的方式进行增值税的缴纳。

这种情况下，企业很难享受到减免税的政策，无法有效降低税负。

相反，企业需要承担较高的税收负担，这就对企业的发展造成了很大的压力。

五、存在偷税漏税现象：增值税的征收主要依靠企业的申报，这就存在了企业虚报、提前退税以及其他偷税漏税行为的可能性。

这些非法手段的使用会导致税收减少，进而需要通过增加税负来补偿税收损失。

对于守法诚信的企业来说，他们承担了一定的税负，却为了那些故意逃税的企业买单，这势必会加大他们的税负。

综上所述，企业增值税税负过高是由多方面原因造成的，包括税率过高、税基过窄、缴税频次过高、缺乏税收优惠政策以及存在偷税漏税现象等。

为了减轻企业的增值税税负，不仅需要调整税收政策，降低税率和完善税收优惠政策，还需要加强税收征收管理，打击偷税漏税行为。

企业所得税与增值税申报的收入差异解析

企业所得税与增值税申报的收入存在差异吗？在实际税务申报的时候，各位财务伙伴是否有遇到过“企业所得税申报表与增值税申报表中收入”不一致的情况呢？那么如果出现不一致时，会不会有纳税风险呢？对此，我们针对此问题慢慢来唠唠。

首先对于以上情况结论是肯定的，即会存在不一致。

主要由于收入确认时间造成的暂时性差异，或者对某些特定业务收入认定不同造成的永久性差异，这些因素会导致增值税申报收入与企业所得税申报收入并不完全一致。

1、收入确认原则差异增值税收入确认总体原则为收讫销售款项或取得索取销售款项凭证的当天，先开具发票的，为开具发票的当天。

企业所得税收入确认原则与会计核算基本相同，根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）文件规定：企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

所以基于以上收入确认原则差异，就会出现我们开始所说的“企业所得税申报表与增值税申报表中收入”的暂时性差异以及永久性差异。

2、收入暂时性差异如咱们企业涉及“委托代销”、“租赁服务”、“房地产预售”“托收承付方式销售货物”“采取预收款方式销售货物”等相关业务时，那咱们企业就可能会出现，虽然需要申报的收入总金额是一致，但是因为收入确认时点的差异，造成“企业所得税申报表与增值税申报表中收入”在不同申报期的暂时性差异。

我们以“租赁服务”为例：一般租金都是按照一定期间周期预收租金款项，那么在增值税方面对于一次性收到的租金，以收到款项当月或者开具发票当月就要确认收入。

而企业所得税方面则按照权责发生制，以合同约定的承租人应付租金的时间段分别确认收入，特别是如果租金收入属于跨年一次性收取的，则需在不同会计年度分别确认收入。

这就造成虽然最终固定期间内申报收入一致，但是两者在收入确认时间和每个申报期确认的收入金额的不同。

3、收入永久性差异同样咱们企业如果涉及“处置固定资产/无形资产”“视同销售”“售后回购方式销售商品”“金融商品转让”等业务时，则会出现“企业所得税申报表与增值税申报表中收入”金额确认的不一致，造成两个税种收入确认的永久性差异。

企业所得税收入与增值税收入比较分析

企业所得税收入与增值税收入比较分析一、概述企业所得税和增值税是我国税收体系中的两个重要税种，对于企业的经营和发展有着重要的影响。

本文将分别从税收收入、税收负担、税收制度的角度出发，对企业所得税和增值税进行比较分析。

二、企业所得税与增值税收入比较分析1.税收收入企业所得税是指企业根据《企业所得税法》规定应纳税的所得额乘以法定税率计算出来的税款。

而增值税是指企事业单位和个体工商户销售货物、提供应税服务，或者进口货物时应缴纳国家规定的税款。

相比之下，企业所得税收入相对较少，主要来源于企业的利润，而增值税收入则来源于企业的经营销售。

2.税收负担企业所得税是利润性税收，税率较高，对于企业的利润有较大的影响，越是盈利的企业税收负担越重。

而增值税是消费性税收，税率相对较低，由最终消费者承担，企业仅在中间流转过程中承担了少部分税收负担。

因此，增值税的税收负担相对较小。

3.税收制度企业所得税采取了全球公司统筹原则，即所有企业在全球范围内取得的利润都应缴纳所得税，实行了居民所得与非居民所得的差异化处理。

而增值税则采取了发票制度，即销售方必须开具发票，购买方才能抵扣税款，避免了漏税现象。

三、案例分析1.鲁花集团鲁花集团是我国知名食品企业，主要经营花生油等食品的生产和销售。

根据公开财务报表，2019年鲁花集团实现净利润50亿元，应缴纳企业所得税12.5亿元。

而同年增值税收入为30亿元，其中销售额占比较高。

2.苹果公司苹果公司是全球知名的科技企业，主要经营电子产品的研发、生产和销售。

根据公开财务报表，2019年苹果公司全球实现净利润595亿美元，但在中国境内并未披露企业所得税情况。

而同年苹果在中国市场的增值税收入为537亿元。

3.顺丰速运顺丰速运是我国知名的物流企业，主要经营快递、物流等服务。

根据公开财务报表，2019年顺丰速运实现营业收入819亿元，应缴纳企业所得税20.5亿元。

而同年增值税收入为42.3亿元，其中快递、物流等服务的销售额占比较高。

深度分析：增值税与企业所得税收入差异

深度分析：增值税与企业所得税收入差异摘要：从理论上讲，企业所得税的应税收入总额要远远大于增值税的应税收入总额，出现增值税申报收入大于企业所得税申报收入这一相反的结果，确实隐含很大的税收风险，采取相应的风险识别和应对措施，及时发现其中存在的问题，对于防范和化解税收风险、规范税收征管很有必要。

在日常税收征管和税收风险管理工作中，时常会遇到这种情况：纳税人已经按照税法规定如实进行了增值税与企业所得税纳税申报，但还会出现增值税与企业所得税申报收入不一致的问题，不但纳税人心存疑虑，税务机关也往往会将这种情况，特别是增值税申报收入大于企业所得税申报收入的情况视为重要的税收风险点而予以特别关注，因为从理论上讲，企业所得税的应税收入总额要远远大于增值税的应税收入总额，出现增值税申报收入大于企业所得税申报收入这一相反的结果，确实隐含很大的税收风险，采取相应的风险识别和应对措施，及时发现其中存在的问题，对于防范和化解税收风险、规范税收征管很有必要。

但在实际工作中，人们往往更多的习惯于从应税收入范围、收入确认实现的条件与时间等税收政策层面去分析查找两税申报收入不一致的原因，而忽视了因为增值税与企业所得税纳税申报表结构不同可能导致的数据提取口径不同而带来的申报收入差异问题，致使核查分析工作针对性不强，效率不高。

以年度申报收入数据对比为例，增值税申报收入一般按照12月份《增值税纳税申报表》累计数提取，包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵退办法销售额和免税销售额等四项收入，即主表第1、5、7、8行的合计数;企业所得税申报收入则一般按照《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额提取，仅包括主营业务收入和其他业务收入，也就是按照国家统一的会计制度核算的营业收入数据。

虽然营业外收入在《企业所得税纳税申报表》中也有单独体现，但由于其属于利得范畴，与收入口径不同，不能完整体现收入全貌，缺少可比性，故大多数情况下不将其作为企业所得税申报收入提取数据。

增值税与所得税申报收入不一致的常见原因分析

增值税与所得税申报收入不一致的常见原因分析增值税与所得税是企业在纳税过程中需要申报并缴纳的两项主要税种。

根据税收制度的规定，企业在每年年末需要履行申报纳税的义务，将经营收入按照一定的比例缴纳税款。

然而，有时候企业在申报增值税和所得税的收入上出现了不一致的情况，即增值税与所得税申报收入不符合。

这种情况通常有以下常见原因。

首先，一个常见的原因是企业会采用不同的核算方法。

增值税是按照销售额或购进额乘以税率来进行计算的，而所得税是按照企业实际利润乘以税率来计算的。

由于企业的经营状况、会计处理方法等的不同，可能会导致增值税和所得税的计算结果出现差异。

其次，企业可能存在收入确认的时间差异。

增值税是按照销售额或购进额来计算的，而所得税是按照实际利润来计算的。

在企业经营过程中，可能会出现部分销售额或购进额尚未确认为收入或成本的情况，导致增值税和所得税申报收入存在差异。

第三，企业可能存在其他收入或费用的差异。

除了主营业务外，企业还可能存在其他收入或费用，如投资收益、资产处置等。

这些收入或费用在增值税和所得税的申报中可能会有不同的处理方式，导致增值税和所得税申报收入出现差异。

第四，税收法规的变更也可能导致增值税和所得税申报收入不一致。

政府在税收方面的政策调整会对企业的税务申报产生影响。

例如，税率的调整、税目的变更等都可能导致增值税和所得税的计算结果不一致。

第五，企业可能存在税务申报的操作失误。

税务申报涉及到大量的数据录入和计算，如果企业在操作中出现错误或疏忽，就可能导致增值税和所得税的申报收入不一致。

最后，税务部门的审查和核查也可能导致增值税和所得税申报收入不一致的情况。

税务部门有权对企业的税务申报进行检查和核实，如果发现申报收入存在问题，就会要求企业进行补正，导致增值税和所得税的申报收入不一致。

总结而言，增值税与所得税申报收入不一致的常见原因有：采用不同的核算方法、收入确认时间差异、其他收入或费用的差异、税收法规的变更、税务申报的操作失误以及税务部门的审查和核查。

浅谈企业所得税与增值税的区别与联系

浅谈企业所得税与增值税的区别与联系作者：朱峰来源：《财经界·学术版》2016年第06期摘要：本文拟通过对企业所得税和增值税之间的直接及间接关系的分析和研究，以毛利为纽带，将两个不直接关联税种结合在一起分析，为企业搭建以一条管理税收筹划、资金统筹以及期末存货库等多方面的通道。

关键词：企业所得税增值税毛利企业所得税和增值税是大部分企业都涉及的主要税种，由于企业所得税与增值税分属不同种类，一是所得税，一是流转税，分别适用不同的征税对象，不存在重复征税问题，有差别，但是由于增值税一方面作为城建税教育费附加的计算基数可以间接的影响企业所得税，同时他也能影响如资金占用等方面，在例如财务预测中是一个重要因素，所以本文拟分析企业所得税和增值税的区别与联系。

一、所得税与增值税的区别增值税属于“流转税”类范畴内的税种，是对产品销售和服务性收入征收的，他包括，增值税、营业税、城市维护建设税、关税，例如：按照企业销售额征收的增值税该企业实现销售100万元，税务局核定的增值税率17%，应纳税额是17万元，即：100 * 17% = 17万元。

企业所得税是属于“收益类”类范畴的税种，是对纳税人收益额征收的，例如：企业本期实现利润200万元、所得税率25% ，应交所得税就是50万元，200万元 * 25% = 50 万元。

增值税是按照营业收入和服务收入征收，而所得税是按照企业实现利润征收，征收的时点不同，分别在销售环节与利润分配环节；税率不同，分别是17%和25%；计算纳税的基数不同，分别是销售额与利润额等等。

二、企业所得税与增值税的间接联系视同销售的情形不同。

企业所得税的视同销售同增值税视同销售行为有些差别，其主要差别为：一是增值税视同销售的货物有自产的、委托加工的、购买的；而企业所得税则主要对自产的产品才存在视同销售的问题。

二是设立两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，从增值税角度是要求视同销售，缴纳销项税（相关机构设在同一个县市的除外）；而企业所得税除了移送国外之外均不视同销售，不征税。

增值税与所得税申报收入不一致的常见原因分析

增值税与所得税申报收入不一致的常见原因分析问：在日常工作中,主管税务机关有时会到我公司来核查增值税与企业所得税申报收入不一致问题。

核查结果中，今年会出现这方面问题，明年可会出现其他方面问题，总是有不一致的现象。

请问，造成增值税与企业所得税申报收入不一致的原因主要有哪些？答：虽然企业所得税法及其实施条例定的收入总额包含的收入项目比较多，但2014版《〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）〉填报说明》中规定：利润总额计算中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。

这其中的营业收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入三部分（以下简称三项收入）。

在企业所得税年度纳税申报表中，这三项收入是要求按照会计上国家统一的会计制度核算数据填报的。

按照会计核算要求，有相当一部分按税法规定应当纳税的所得税收入是不在或不完全在三项收入中核算的，在年度所得税申报时，需分别通过《纳税调整项目明细表》及主表、其他附表的相关栏目对应纳税所得额进行调整。

也就是说，增值税与企业所得税申报收入额的差异实际是增值税申报的收入额与会计核算收入额的差距，因此，其原因主要有以下三个方面：一、确认收入的条件不同增值税暂行条例及其实施细则和《企业会计准则》及其应用指南对各自的收入确认都有明确规定，但《企业会计准则》规范的主要是会计核算环节的会计行为，出于谨慎性和稳健原值，《企业会计准则第14号收入》将销售商品、提供劳务、让渡资产等收入的确认都规定必须几个条件同时满足才能确认收入，即：（一）确认销售商品收入必须同时满足五个条件：1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；3.收入的金额能够可靠地计量；4.相关的经济利益很可能流入企业；5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

（二）确认提供劳务交易必须同时满足四条件：1.收入的金额能够可靠地计量；2.相关的经济利益很可能流入企业；3.交易的完工进度能够可靠地确定；4.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

增值税和企业所得税的区别是什么

增值税和企业所得税的区别是什么
增值税是对增值部分征税，最终承担者是消费者，属于流转税，税基是营业收⼊，是价外税，也就是说，收⼊不含税。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产⽣的增值额作为计税依据⽽征收的⼀种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品⽣产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的⼀种流转税。

实⾏价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。

纳税⼈范围⽐公司所得税⼤。

企业所得税纳税⼈即所有实⾏独⽴经济核算的中华⼈民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
(1)国有企业;
(2)集体企业;
(3)私营企业;
(4)联营企业;
(5)股份制企业;
(6)有⽣产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税⼈取得的所得。

包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租⾦所得、特许权使⽤费所得、接受捐赠所得和其他所得。

增值税和企业所得税的联系和区别

增值税和企业所得税的联系和区别增值税和企业所得税是我国税收制度中重要的两种税种，它们在征收对象、税基计算、税率设置等方面存在一定的联系和区别。

联系方面，增值税和企业所得税都是属于间接税的范畴，即将税收的负担转嫁给最终消费者或纳税人。

两者都是按照法定税率对特定行为征收税款，都需要依法进行申报和缴纳。

其次，增值税和企业所得税都是属于国家税收收入的重要来源。

增值税主要通过流转的方式征收，即在商品和服务流通环节中逐级征收税款，从而实现税收的逐级增值。

而企业所得税则是对企业的盈利额进行征收，即根据企业的实际利润水平来确定税收的金额。

另外，增值税和企业所得税也具有一定的互补性。

根据我国税收法规定，企业在销售商品或者提供劳务时，应当按照增值税法的规定征收和缴纳增值税；而企业在实现利润时，应当按照企业所得税法的规定征收和缴纳企业所得税。

这种互补性的存在，既能够确保税务收入的全面覆盖，也能够避免重复征税的情况发生。

然而，增值税和企业所得税在一些方面也存在一定的区别。

首先，在征收对象上，增值税的纳税人主体是商品和服务的提供者，即在商品和服务流通环节中进行交易的企事业单位和个体工商户。

而企业所得税的纳税人则是企业和其他利润性组织，只有在获得利润时才需要缴纳相应的税款。

其次，在税基计算上，增值税是按照商品和服务的交易额来计算的，即计算增值税时，只需从销售额中减去可抵扣的进项税额即可；而企业所得税则是按照企业的实际利润额来计算的，计算公式为：应纳税所得额=全年利润总额-加计扣除额+减：免税收入-减：减免税收入。

最后，在税率设置上，增值税的税率分为一般税率、低税率和零税率等不同档次，具体适用于不同类型的商品和服务。

而企业所得税的税率则根据企业的不同所属类型和盈利水平来确定，一般分为15%和25%两档税率。

总的来说，增值税和企业所得税在税收制度的建立和完善中起着重要的作用。

它们在税收征管、财政收入、税收分配等方面都有一定的联系和区别。

企业所得税与增值税的关系

企业所得税与增值税的关系企业所得税和增值税是现代税制中两种重要的税种。

它们分别从不同的角度对企业的收入进行征税，共同构成了国家税收体系的重要组成部分。

本文将探讨企业所得税和增值税之间的关系以及互相影响的因素。

一、企业所得税和增值税的定义与特点企业所得税是指国家对企业利润所征收的一种税收，它是按照企业实际所得利润的一定比例征收的。

企业所得税的税率多数情况下是根据企业的纳税年度利润额确定的，不同的国家和地区有不同的企业所得税政策。

企业所得税的征收对象是各类企业，包括国有企业、集体企业、私营企业等。

而增值税是指国家对商品销售、提供服务等环节内的附加值所征收的一种消费税，它是按照商品或服务的增值额的一定比例征收的。

增值税的税率多数情况下是根据不同商品或服务的类别确定的，不同的国家和地区有不同的增值税政策。

增值税的征收对象是各类企业，在商品流通和服务提供的过程中产生附加值并进行增值税的纳税义务。

二、企业所得税与增值税的征收原则和税率企业所得税和增值税是根据不同的原则和方式进行征收的。

1. 企业所得税的征收原则和税率企业所得税的征收原则主要有以下几种：（1）实体原则：根据企业的法定财务报表，计算和核定应纳税的所得额；（2）全球原则：纳税对象包括境内和境外的企业所得；（3）一般原则：所有企业一律适用企业所得税法作为依据。

企业所得税的税率一般由国家或地方政府根据国情和税制需要确定，并根据企业的纳税年度利润额进行分档计算。

税率一般为一定比例，有时针对不同行业和企业规模可能存在差异。

2. 增值税的征收原则和税率增值税的征收原则主要有以下几种：（1）货物和劳务原则：根据货物销售和劳务提供的价款（费用）的增值额计算并征收增值税；（2）比例原则：按照不同行业和商品的类别，确定相应的增值税税率；（3）抵扣原则：增值税是一种在生产环节逐级征收的，中间环节的纳税人可以扣除前面环节支付的增值税，即实现增值税的抵扣。

增值税的税率根据不同商品和服务的类别来确定，一般呈现分档或阶梯式的增加，对于生活必需品和民生服务可能会采取较低的税率。