物流成本分析预测与决策
第四章 物流成本预测与决策
例：某企业每年需用包装箱36000件，外购每件单价为25元，现该企业辅 助车间有剩余生产能力可以生产这种包装箱，经测算每件自制成本为27元， 其中直接材料11元，直接人工4元，变动性制造费用2元，固定制造费用10元。 要求： (1)作出该包装箱是自制还是外购的决策分析。 (2)假定全年包装箱的需用量不知道，自制包装箱时辅助车间每年需追加专属 固定成本320 000元，要求作出该包装箱是自制还是外购的决策分析。 。
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4.2物流成本预测的步骤和方法
(2)加权算术平均法示例 假如给予观察值相应的权数依次为：1，2，3，4， 5，6，用加权平均法预测的7月份物流成本是：
加权算术平均法考虑了近期的物流成本对预测影响较 大而给予较大权数，这样可能更符合实际。运用加权 算术平均法的关键在于确定适当的权数。
4.4物流成本决策的方法
5.成本无差别点分析法
成本无差别点分析法就是对不同的备选方案首先计算成本无差别点，然后把 它作为数量界限来筛选最优方案的一种决策分析方法。成本无差别点是指两个 备选方案在总成本相等时的业务量。当预计业务量低于成本无差别点时，则固 定成本较小，单位变动成本较大的方案为较优方案；当预计业务量高于成本无 差别点时，则固定成本较大，单位变动成本较小的方案为较优方案。
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决策树
解：计算方案点的期望投益值： E1=[0.7×100+0.3×(一20)]×10-300=340(万元)， E2=(0.7×40+0.3×30)×10-140=230(万元)， E4=95×7-200=465(万元)， E5=40×7=280(万元)， E4>E5， E3=0.7×40×3+0.7×465+0.3×30×10-140=359.5(万元)。 比较E1，E2，E3，选择方案3为最好。
物流成本预测与决策
ti2
4 1 0 1 4
∑ti2=10
a=∑Yi/n=270/5=54 B=∑tiYi/∑ti2=21/10=2.1
Yi=54+2.1t Y6=54+2.1*3=60.3(万元）
因果分析法
公式
Y=a+bx
根据经济现象之间的相互关系 原理 来进行预测。
本节训练题
某公司2009年全年的采购成本如下表所示
高低点法
公式
方 法
Y=a+ b x
选用一定历史资料中的最高 业务量与最低业务量的总成本 (或总费用)之差△y，与两者 业务量之差△x进行对比，求 出b；
再根据公式，y=a+ b x， 将最高业务量或最低业务量有 关数据代入，求解a。
高低点法实例
某企业2010年1～6月份配送次 数和物流总成本资料
（2）价值工程分析法
含义
价值工程是通过各相关领域的 协作，对所研究对象的功能与成 本进行系统分析，不断创新，旨 在提高所研究对象价值的思想方 法和管理技术。 价值工程分析法是根据价值工 程原理，按功能与成本的匹配关 系，达到优化成本设计和实现成 本控制目的的方法。
高低点法
当业务量的最高点与成本的 最高点不在同一期，业务量
注 的最低点与成本的最低点也
不在同一期时，可以按照业
意 务量为依据确定最高点和最
低点，也可以以成本为依据 确定最高点和最低点。最高 点和最低点确定后，业务量 和成本必须是同一期的数据。
高低点法练习
某企业2013年1～4季度保管量 和物流总成本资料
解：F=60000元，V=1.8元，P=3元
（1）已知Q=100000件 I=P*Q—（F+V*Q） =3*100000—（60000+1.8*100000） =60000（元） 该方案可取 （2）Q*=F/（P—V）
物流成本的分析预测决策
物流成本的分析预测决策1. 引言物流成本是企业在供应链管理中重要的一项费用，对企业盈利能力有着直接的影响。
因此，准确地分析和预测物流成本，制定合理的决策对企业的发展至关重要。
本文将介绍物流成本的分析预测决策的相关内容。
2. 物流成本的分类物流成本主要可以分为以下几个方面：2.1 运输成本运输成本是企业在商品运输过程中发生的费用，包括运输工具的折旧费用、燃油费用、人工费用等。
在物流成本分析预测中，运输成本是最主要的一项费用，需要合理预测和控制。
2.2 仓储成本仓储成本是指企业为存储商品而支出的费用，包括仓储场地租金、人工费用、设备折旧费用等。
仓储成本的高低直接影响着企业的库存水平和库存周转率。
2.3 包装成本包装成本是指企业在商品包装过程中发生的费用，包括包装材料费用、包装人工费用等。
合理的包装设计和控制可以降低包装成本，并提高商品的运输安全性。
2.4 信息管理成本信息管理成本是指企业在物流过程中进行信息管理所需的投入，包括信息系统的建设和维护费用、人工费用等。
信息管理的有效性对物流成本的分析和决策具有重要影响。
3. 物流成本的分析方法3.1 成本构成分析成本构成分析是指对物流成本进行细致的分解和分类，从而了解各个成本构成因素对物流成本的影响程度。
通过成本构成分析，可以找出成本控制的重点和改进的方向。
3.2 成本效益分析成本效益分析是指对物流成本和企业盈利能力进行比较和评估，从而找出成本效益较高的物流决策方案。
在进行成本效益分析时，需要考虑物流成本与运输时间、客户满意度等指标之间的关系。
3.3 成本预测分析成本预测分析是指基于历史数据和趋势进行物流成本的预测和趋势分析。
通过成本预测分析，企业可以提前制定合理的预算和资源配置，从而降低物流成本。
4. 物流成本的预测决策4.1 供应链优化供应链优化是指通过对供应链各个环节进行优化，降低物流成本。
例如，通过合理的运输路线规划和配送策略，可以降低运输成本；通过合理的库存管理和仓储设施布局，可以降低仓储成本。
第八章 物流成本的分析、预测与决策
因素分析法
因素分析法的具体计算程序是：以物流成本 因素分析法的具体计算程序是： 的计划指标为基础，按预定的顺序． 的计划指标为基础，按预定的顺序．将各个 因素的计划指标依次替换为实际指标， 因素的计划指标依次替换为实际指标，一直 替换到全部都是实际指标为止， 替换到全部都是实际指标为止，每次计算结 与前次计算结果相比， 果，与前次计算结果相比，就可以求得某一 因素对计划完成情况的影响。 因素对计划完成情况的影响。 因素分析法的一般作法是：第一，确定 因素分析法的一般作法是：第一， 分析指标由几个因素组成；第二， 分析指标由几个因素组成；第二，确定 各个因素与指标的关系，如加减关系、 各个因素与指标的关系，如加减关系、 乘除关系等；第三，采用适当方法， 乘除关系等；第三，采用适当方法，把 指标分解成各个因素；第四， 指标分解成各个因素；第四，确定每个 因素对指标变动的影响方向与程度
二元线性回归标准方程
根据上述三式可求出a 根据上述三式可求出a、b、c三个系数的值
第三节 物流成本决策
以物流总成本最低为依据的决策方法
在物流系统所要提供的客户服务 水平既定的前提下，对各类物流成本 水平既定的前提下， 进行权衡， 进行权衡，将能够实现其他物流成本 之和最小的方案作为最佳方案。 之和最小的方案作为最佳方案。
作业资源营运能力指标
物流总资产营运能力指标
物流总资产周转率=物流营业额净额/ 物流总资产周转率=物流营业额净额/平均物流资产总额 物流总资产周转天数=计算期天数/ 物流总资产周转天数=计算期天数/物流总资产周转率 年平均物流资产总额= 1/2年初 一季度末+二季度末+ 年平均物流资产总额=（1/2年初+一季度末+二季度末+三季度 年初+ +1/2年末 年末） 末+1/2年末）/4 平均物流资产总额= 期初资产占用额+期末资产占用额） 平均物流资产总额=（期初资产占用额+期末资产占用额）/2
第八章 物流成本的分析、预测与决策
d(Q/p)
全部订货到库后的最高库存量为 Q – d (Q / p)
平均库存量为 { Q – d (Q / p)} / 2
1 Q R TAC (Q d ) VW A 2 p Q
Q
2 AR p VW p d
（三）利用数学模型进行物流成本决策
a 亏损区 赢利区 营业量
成 本 与 销 售 额
盈亏平衡点 （X0，Y0）
销售收入 P 总成本
bx 固定成本
y0 = p x0
三、利用量本利分析进行物流成本决策
对最低物流业务量的确定
2）相关要素变动对物流作业盈亏平衡点的影 响 单独变动单价
单独变动单单独变动固定成本
单独变动目标利润
G2=N4-N3=28500-30000=-1500元 ⑤ 第三次替换：单价因子变动的影响 N2=A2×B2×C2=200×95×1.6=30400 G3=N2-N4=30400-28500=1900元
总差异为G=6000-1500+1900=6400元
⑥ 各因素变化造成成本变化的分析
三、物流成本分析的指标
指分析指标与其影响之间必须真正相关，即有实际 经济意义。
② 分析前提的假定性。所谓分析前提的假定性是指 分析某一因素对经济差异的影响时，必须假定其他
因素不变。
③ 因素替代的顺序性。 ④ 顺序替代的连环性。
二、物流成本分析的方法
例：假定某配送中心为某超市进行定点配送， 2006年1月份计划配送成本为24000元(N1)， 实际成本为30400元（N2），比计划增加6400 元（G）。根据下表资料，分析其增加的原因。
《物流成本管理》课程教学大纲(本科)
《物流本钱管理》课程教学大纲总学时数：48总学分数：3课程性质：专业必修课适用专业：物流管理一、课程的任务和基本要求：物流本钱管理是物流管理专业的专业必修课，该课程围绕物流本钱管理的理论与方法, 主要阐述物流本钱管理的概念、分类、影响物流本钱的因素及物流本钱的计算方法，同时对物流本钱的分析、预测与决策，物流本钱的控制进行研究。
物流本钱管理课程的基本要求：1、要求学生了解物流本钱的特征、分布与种类，明确物流本钱的构成及影响因素2、掌握物流本钱的核算方法3、掌握物流本钱的分析、预测、决策和控制的理论与方法二、基本内容和要求：第一章绪论第一节物流本钱管理的产生与开展第二节物流本钱管理的意义与作用第三节物流本钱管理的研究内容与研究方法第四节相关的物流理论基本要求：了解物流本钱管理产生背景和开展现状，了解其宏观意义和微观作用，了解物流本钱管理的研究内容和方法，掌握目前流行的一些相关物流理论，比方效益背反理论, “黑大陆”学说，物流冰山说等。
第二章物流本钱管理概述第一节物流本钱的概念、构成与分类第二节物流本钱的特点与影响因素第三节物流本钱管理的目的及方法基本要求：掌握物流本钱的基本概念、构成和分类，了解其特点与影响因素，掌握物流本钱管理的目的及方法。
第三章客户服务本钱第一节客户服务本钱概述第二节客户服务第三节物流客户水平的衡量第四节物流客户服务水平的制定基本要求：了解什么是客户服务本钱，掌握基本描述和定义，掌握衡量物流客户水平的标准，掌握制定客户服务水平的要求和流程。
第四章物流本钱的计算第一节物流本钱计算的原那么和特点第二节物流本钱计算程序第三节本钱核算制度与会计科目第四节物流本钱计算方法基本要求：了解物流本钱计算的基本原那么、特点和程序，掌握本钱归集与分配，了解物流本钱核算科目、帐簿设置，掌握物流本钱的一般计算方法以及产品本钱计算方法、作业成本法等基本计算方法。
第五章运输本钱第一节运输与物流第二节运输本钱的概念、构成及影响因素第三节降低运输本钱的方法及措施第四节运输定价基本要求：了解运输在物流管理中的作用，了解运输本钱的概念、构成及影响因素，掌握降低运输本钱的方法，如提高车辆运载效率、选择最正确运输手段以及合适方式、开展集运、优化运输路线等，掌握各种运输本钱的构成及核算方法。
物流成本的分析预测与决策
物流获利能力指标
• 1 物流作业利润率 – 物流作业利润率=物流利润/物流营业净额
• 2 物流作业的成本利润率 – 物流作业的成本利润率=物流利润/物流成本
根据各个因素之间的依存关系;顺次用各因素的比较值通常 即实际值替代基准值通常即标准值或计划值;据以测定各因 素对分析指标的影响 • 差额分析法
差额分析法也称绝对分析法;是连环替代法的特殊形式;是 利用各个因素的比较值与基准值之间的差额;来计算各因素 对分析指标的影响
因素分析法
连环替代法的程序：
– 确定分析指标与其影响因素之间的关系； – 根据分析指标的报告期数值与基期数值列出两个关系
定性法
判断分析法
趋势平均法
• 趋势平均法;是指以最近若干时期的平均值为基础; 来计算预测期预期值的一种方法 趋势平均法指在 移动平均法计算n期时间序列移动平均值的基础上; 进一步计算趋势值的移动平均值;进而利用特定基 期物流成本移动平均值和趋势值移动平均值来预 测未来物流成本的一种方法
– 预测物流成本=基期物流成本移动平均值+基期趋势值 移动平均值基期与预测期的时间间隔；
❖营业毛利润 收入营业成本 ❖营业利润 营业收入营业成本营业税金及附加销售
费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变 动净收益+投资净收益 ❖税前利润 营业利润+营业外收入税前成营业外支 出 ❖利润净额 税前利润税后成本 ❖ 物流作业利润率是正向指标;该指标越大;说明该项作 业的获利能力越强
物流获利能力指标
第三章物流成本预测与决策概述解析讲解
130
示，请用高低点法求 3 7
180
解物流总成本与配送 4 8
200
次数之间的关系模型。
5 10
240
69
245
解：选择高低点坐标分别为：
高点（10，240） 低点（5，130） b ＝（Y2－Y1）／（X2－X1）
＝（240－130）／（10－5） ＝ 22（万元／次） a ＝ Y1－b X1＝ 130－22×5＝20（万元） 成本模型为 y = 20＋22x
头脑风暴法的优缺点
（1）头脑风暴法的优点 在自由的畅言氛围中，自由交谈、互相
启发，能在较大程度上激发策划人的思维， 想出优秀的策划方案来，从而集思广议，获 取广泛的信息。 （2）头脑风暴法的缺点
邀请的专家人数受到一定的限制，对参 加者的综合能力要求也很高。
二、定量预测法 （一）高低点法
高低点法是以某一时期的最高业务量（高点） 的物流成本与最低业务量（低点）的物流成本之 差，除以最高业务量和最低业务量之差，求得单 位变动成本，然后代入高点或低点的物流公式， 据以求出物流成本中变动成本和固定成本数额， 建立物流成本模型的方法。
物流成本预测与决策
1
第二章 物流成本预测与决策
学习内容 学习目的
第一节 物流成本预测与决 策概述 第二节 物流成本的预测 第三节 物流功能成本决策 第四节 物流综合成本决策
重点难点
掌握物流成本预测的作用、 意义、步骤和方法
重点：物流成本预测的时间序列法 难点：物流成本预测的时间序列法
2
第一节 物流成本预测与决策概述
（二）物流成本预测的步骤
设 定
收 集
预
相
期
关
目 标
资 料
物流成本预测与决策
物流成本预测与决策1. 引言物流成本是企业经营中的一个重要指标，对于提高物流效率、优化供应链管理具有重要意义。
物流成本的预测与决策是物流管理中的关键环节，通过合理的预测和决策，可以降低物流成本，提高企业的竞争力。
本文将就物流成本预测与决策进行介绍，包括物流成本的概念与组成、物流成本预测的方法与模型、以及物流成本决策的要点与策略。
希望通过本文的介绍，读者可以了解到物流成本预测与决策的重要性，并能够应用相关方法和策略进行实际操作。
2. 物流成本的概念与组成物流成本是指在物流活动中所产生的各种费用，包括运输成本、仓储成本、包装成本、库存成本等。
这些成本对于企业来说是有直接影响的，因此必须进行合理的衡量和控制。
2.1 运输成本运输成本是指货物从供应商到客户之间的运输费用，包括货物运输的直接费用和间接费用。
直接费用主要包括运输工具的燃料消耗、人工成本、维修费用等；间接费用包括运输工具的折旧费用、管理费用等。
2.2 仓储成本仓储成本是指将货物暂时存放在仓库中所产生的费用，包括仓储设备的租金、仓库管理人员的工资、仓库的折旧费用等。
此外，仓储成本还包括货物质损、仓库租金的浪费等因素。
2.3 包装成本包装成本是指将货物进行合理包装所产生的费用，包括包装材料的采购费用、包装劳动力的成本等。
好的包装可以保护货物不受损坏，减少货物运输过程中的损失，提高物流效率。
2.4 库存成本库存成本是指货物在物流过程中存放在仓库中所产生的费用，包括货物的滞销损失、货物的贮存时间成本、货物的超额库存成本等。
库存成本是物流成本中一个非常重要的部分，影响着供应链的运作效率。
3. 物流成本预测的方法与模型物流成本的预测是指根据历史数据和相关的指标，利用数学模型和统计方法来预测未来物流成本的变化趋势。
物流成本预测可以为企业的经营决策提供科学依据，帮助企业降低成本、提高效益。
3.1 时间序列分析方法时间序列分析方法是一种常用的物流成本预测方法，通过对历史数据进行统计分析，建立数学模型，从而预测未来物流成本的变化趋势。
物流成本的分析预测决策
二 物流成本分析的方法
一指标对比法 对相互关联的物流成本指标进行各种对比;来确定数
量差异的一种方法 主要有以下几种形式：
实际指标与计划指标对比 本期实际指标与前期实际指标对比 实际成本指标与同行业先进水平对比 注意：指标的可比性;即对比指标采用的计量单位 计价标
准 时间单位 指标内容和计算方法等都应具有可比的基础 和条件 可以用绝对数比较;也可以用相对数比较
一 物流成本预测的含义及作用
物流成本预测的作用 使物流计划目标更加明确化 具体化 为物流成本控制提供依据 减少经营的盲目性;降低经营风险 作为评价物流绩效的依据
二 物流成本预测的步骤
步骤： 一确定预测目标 二收集预测资料 三建立预测模型 四评价与修正预测值
三 物流成本预测的方法
物流成本预测按预测目的所用方法不同可分为定性预测和 定量预测 定性预测是通过对现象的调查和了解;凭预测者个人的实践 经验 理论水平和分析能力;对事物未来的发展所做出的判断 定性预测不要求结果非常准确;只是对事物的发展变化做出 一个大致的估计 定量预测是根据过去和现在的资料;运用一定的数学方法;建 立预测模型;对现象未来的变化数值做出预测
加权平均法用各期a值和b值的加权平均值作为预测模型的固定成本和 单位变动成本：
y a bx
y aiWi biWi x Wi Wi
三 物流成本预测的方法
五 移动平均法
移动平均法是通过计算以往若干时期成本的移动平均数;作为对未来成本 的预测数 将统计资料按时间顺序划分为若干个数据点相等的组;并依次向 前行移动一个数据;计算各组的算术平均数;并组成新的时间序列进行预测
三 物流成本分析的指标
二物流获利能力指标 2物流流动资产利润率
物流流动资产经营利润率 =物流经营利润÷物流流动资产平均占用额
7-物流成本管理-预测与决策(6课时)
物流成本决策的分类
1、短期经营决策和长期投资决策。短期经营决策指只涉 及一年以内的一次性专门的、针对该时期内的资源利用和 经济效益问题而进行的决策。短期经营决策的支出属于收 益性支出。长期投资决策指产生的收益的期间超过一年， 并对较长期内（多个生产经营周期）的收支盈亏产生影响 的问题所进行的决策，长期投资决策的投资支出属于资本 性支出。长期投资决策主要是改变或扩大服务能力的决策， 如设施的改扩建、设备的更新改造、资源的开发利用、固 定资产购置决策等。
一次移动平均为
M
(1) t
xt
xt 1
N
xtN 1
在一次移动平均的基础上再做二次移动平均
M (2) t
M (1) t
M
(1) t 1
M
(1) tN
1
N
设时间序列xt，从某一时刻起具有直线趋势，且认为未来时期也按照 此直线趋势变化，若直线趋势的预测模型为 xˆtT at btT
其中，t为当前期，T为t向后推移的期数，t+T为预测期，at为截距，bt
1、确定预测目标 2、收集预测资料 3、建立预测模型 4、评价和修正预测值
7.3 物流成本预测方法
当可以获得历史数据时，运用一些正确的统计预测方法（Statistical forecasting methods）通过运用这些数据，对未来做出预测。然后管理者需要进行一些调整以反 应目前市场的变化。
物流成本管理
第七讲 物流成本预测与决策
第七讲 物流成本分析
物流成本预测
• 物流成本预测的概念及分类 • 物流成本预测的作用 • 物流成本预测程序 • 物流成本预测方法
第9章物流成本分析预测与决策
第1节 物流成本分析与预测
第2节 物流成本决策
物流成本决策是以物流成本数据为依据，结合其它技术、经济因素进行研究、分析，决定采取的行动方针，并进行可行性分析然后选择最佳方案。10.2.1量本利分析法量本利分析法，又称为本量利分析法，是根据有关产品的产销数量、销售价格、变动成本和固定成本等因素同利润之间的相互关系，通过分析计量而确定企业目标利润的一种方法。
第1节 物流成本分析与预测
10.1.1 物流成本分析物流成本分析是在成本核算及其他有关资料的基础上，运用一定的方法，揭示物流成本水平的变动，进一步查明影响物流成本变动的各种因素。物流成本分析的主要目的是在实现既定的顾客服务水平的条件下降低企业的物流成本，提高企业的竞争能力。在实际工作中，物流成本分析可以采用对比分析法、比率分析法、因素分析法和作业成本分析法等方法。
2）确定预测模型根据主要影响因素自变量的个数和自变量与因变量之间因果关系关联形态，以及搜集的资料，按照回归分析基本原理，建立回归方程预测模型。（3）参数估计假设预测目标因变量为y，影响它变化的一个自变量为x，因变量随自变量的增（减）方向的变化。一元线性回归分析就是要依据一定数量的观察样本（xi,yi），i=1，2…，n，找出回归直线方程： y= b0+b1 x
第1节 物流成本分析与预测
因素分析法是将某一综合指标分解成若干个相互联系的因素，并分别计算、分析每个因素影响程度的一种方法。因素分析法是一种常用的方法，它可以衡量各项因素影响程序的大小，从而找出原因，提出改进措施，降低成本费用。采用因素分析法是把某产品成本费用综合指标分解为各个原始相关因素，从而分析和计算引起指标变化的各因素的影响程度。在进行因素分析法操作时，常采用连环代替法（也叫连锁代替法）来对各项因素影响程度的大小进行分析。
物流大数据分析策划方案利用大数据分析技术挖掘物流数据中的潜在价值优化物流运作和决策
物流大数据分析策划方案利用大数据分析技术挖掘物流数据中的潜在价值优化物流运作和决策物流大数据分析策划方案——利用大数据分析技术挖掘物流数据中的潜在价值优化物流运作和决策正文：在当今信息化时代，大数据已经成为企业决策与运营中不可或缺的重要资源。
物流行业作为现代企业运营的重要组成部分，数据的高效利用对于优化物流运作和决策具有重要价值。
本文将以物流大数据分析为核心，提出一种利用大数据分析技术挖掘物流数据中潜在价值的策划方案，以期为物流企业提供指导和帮助。
一、背景及问题分析随着物流业的发展和技术的进步，物流企业积累了大量的物流数据，如运输线路、货物装卸时间、运输费用等。
这些数据蕴含了丰富的信息和潜在的价值，然而如何挖掘并利用这些数据成为了物流企业面临的重要问题。
现有的物流数据大都以结构化数据的形式存在，如传统的数据库记录、Excel表格等。
然而，单纯依靠传统的数据处理工具和手段已经无法满足物流企业对于数据的高效管理和深层次分析的需求。
因此，引入大数据分析技术成为了提高物流信息价值和运营效率的必然选择。
二、方案基于以上问题，本文提出了以下方案，以利用大数据分析技术挖掘物流数据中的潜在价值，优化物流运作和决策。
1. 数据收集与整理首先，对物流企业现有的结构化数据进行收集和整理。
这些数据包括但不限于货物运输流程、运输时间、费用、仓储信息等方面的数据。
在数据收集过程中，可以结合物联网技术和传感器设备，实时采集和记录物流过程中的各类数据，以获得更加全面准确的物流信息。
2. 数据存储与处理将收集到的物流数据进行存储和处理。
物流大数据分析需要借助强大的数据存储和处理技术，以应对海量数据的存储和查询需求。
可以采用分布式存储系统，如Hadoop和Spark等，为物流数据提供高效稳定的存储和处理能力。
3. 数据挖掘与分析利用大数据分析技术对物流数据进行挖掘和分析。
首先，进行数据清洗和预处理，剔除噪音数据和异常值，确保数据的质量和准确性。
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安全程度 危险
10-20%
20-30%
30-40% 40%以 上
值得注意 一般安全 比较安全 非常安全
•提高安全边际率的方式：
• 降低单位变动成本 • 降低固定成本 • 扩大业务量 • 提高价格
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物流成本分析预测与决策
• 3） 经营风险 经营杠杆：由于固定成本，销售上较小幅度 的变动引起利润上较大幅度的变动的现象
y = a + bx
单位变动成本 b=
固定成本 a = 最高业务量成本 - 最高业务量成本×单位变动成本
= 最低业务量成本 - 最低业务量成本×单位变动成本
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物流成本分析预测与决策
例：某公司去年1-6月的设备维修费
月份 1
2
3
4
5
6
业务量 7
8
5
9 10 6
维修费 210 215 200 220 230 205
• 1）保本点分析
– 单项物流服务的保本点：能使物流达到保本状 态的单项业务量的总称
– 两种指标：保本点业务量 保本点营业收入
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物流成本分析预测与决策
• 例：汽车运输企业的运输业务
运输收入 = 运输成本 时处于盈亏平衡
•固定成本总额
– 保本点运输周转量=
•单位运价× (1-营业税率)-单位变动成本
物流成本分析预测与决 策
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2020/11/22
物流成本分析预测与决策
第一节 物流成本的分析
• 物流成本分析是指利用物流成本核算数据和其 他相关资料，对照成本计划、同期成本指标、 国内外同类企业的成本指标等，了解物流计划 完成情况和变动趋势，查找影响物流成本变动 的原因，测定其影响程度，为改进物流成本管 理工作提供依据与建议。
– 盈亏平衡点：保本点
– 盈亏平衡分析：根据成本、营业收入、利润等 因素之间的函数关系，预测企业或物流系统在 何时达到不盈不亏的状态
– 盈利条件下的本量利分析：
• 特定利润要求情况下应达到的业务量 • 一定业务量情况下企业或物流系统的利润和安全边
际情况
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物流成本分析预测与决策
• 本量利分析的应用
的成本项目
– 约束性(承诺) 通过管理当局短期决策行为不能改变其支出数额
的成本项目
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物流成本分析预测与决策
• 混合成本:介于固定成本与变动成本之间， 既随业务量变动又不与其成正比例的那部 分成本
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物流成本分析预测与决策
• 按变动趋势的不同特点分类
– 半变动成本：两部分 （ y=a+bx） 固定基数 + 其上随业务量变化的成本
=(200000+150000)/(200-200× 3%-150) ≈ 7954.55 (千吨公里)
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物流成本分析预测与决策
• 接上例，只能实现7500千吨公里的运输周 转量，采取降低变动成本的措施
– 保利点变动成本的变化值=[(200-200× 3%-150) × 7500-200000-150000]/7500≈ 147.33 (元/千吨公 里)
•保利点业务量=固单定位成价本格总- 单额位+目变标动利成润本
固定成本总额+目标利润
•=
单位边际贡献
•保利点营业收入=
固定成本总额+目标利润 边际贡献率
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• 接上例，本期要实现15万元利润
•固定成本总额+目标利润
– 保利点业务量=
•单位运价× (1-营业税率)-单位变动成本
– 利润= 220000- 200000=20000(元) – 经营杠杆= 220000/20000=11
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• 4）保利点分析 以利润为零、系统不盈不亏为前提条件
保利分析，有盈利条件下的本量利分析
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– 保利点的计算
在既定单价和成本水平条件下，为实现一定目标 利润，要达到一定的业务量或营业收入
保本点运输营业收入= 保本点运输周转量×单位运价 = 4545.45×200=909090
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• 2）安全边际和安全边际率
安全边际：实际的（或预计的）销售量或销售额与盈 亏临界点的销售量或销售额的差额。
计算公式：
安全边际量=实际(或预计)业务量- 保本点业务量
安全边际额=实际(或预计)营业收入- 保本点营业收 入
支付费用的规定、生产过程中各种成本 的技术测定等来具体分析
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• 定性分析方法
– (1) 账户分析法：（会计分析法）
根据各个成本项目及明细项目的账户性质，通过 •(2经) 验合同判确断认法： 优•••根优缺实点据点点用：合：：价简同成应值单中本用较明关性范高了于态围，支分小结付析果费比能用较的准清具确楚体反规映定具来体确成定本项目， 缺点：工作量大，成本性态的确定较粗 •(3) 技术测定法： •根据生产过程中消耗量的技术测定和计算来划分 •优点：划分比较准确 •缺点：工作量较大
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自营业务 出货量
234000 269100 309465 355885 409267 470658 541256
第三方物流 服务出货量
80000 160000 320000 510000
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物流系统的本量利分析案例
• 背景：医药分销企业
– 年销售额：３０亿 – 业务范围：上海市内及周边医院、药店 – 下属物流公司：市内一个配送中心
• 规模扩大，新物流中心 • 物流咨询公司
– 可行性研究 – 财务分析
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a.项目总投资概算
解方程组，得 •i=1
•i=1
•i=1
•n
•n
•n
•b =
再求 a
n∑ xi yi - ∑xi ∑yi
•i=1
•i=1 •i=1
•n
•n
n∑xi •-2 (∑ xi ) •2
•i=1
•i=1
维修费直线方程 y = 170.51 + 5.71 x
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• 优点：更加精确 • 缺点：计算过程繁琐，适于计算机预测与决策
1.物流成本性态分析
• 定义 成本性态也称成本习性，是指成本总额与
业务总量之间的依存关系。
• 作用 – 事先控制成本，挖掘降低成本的潜力； – 有助于科学的预测、规划、决策和控制。
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按性态特性，将物流成本分为三类
• 变动成本：发生总额随业务量的增减变化 而近似成正比例增减变化的成本
• 固定成本：成本总额保持稳定，与业务 量的变化无关
成 特点
本
成 本
– 总额•固不定成变本性总额
– 单位成本的反比例变动性
•单位固定成本
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•业务量
•业务量
物流成本分析预测与决策
根据其支出数额是否受管理当局短期决策行为的影 响，进一步划分：
– 酌量性(管理固定成本、规划成本和抉择固定成本) 通过管理当局短期决策行为可以改变其支出数额
– 半固定成本(阶梯式固定成本)： 在各个范围内，总额不变；超出范围，跳跃变化
– 延期变动成本： 相关范围内总额不变；超出则随业务量变化
•
•
•
成 本 •业务量 PPT文档演模板
•
•
成
变本
动
成
本
固
定
成 本
•业务量
•
变
成
动
本
成
本
•
固
定
成
•业务量
本
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2.物流成本分析的方法 • 定性分析法 • 根据各个成本账户的性质、合同中关于
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• 定量分析方法
根据混合成本在过去一定期间内的成 本与业务量的历史数据，采用适当的数 学方法加以分解，来确定固定成本总额 和单位变动成本的平均值
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• (1) 高低点法:高低点法:
根据企业一定期间历史数据中的最高业务量和最低业务量 之差以及他们对应的混合成本之差，计算出单位变动成本， 进而分解 （两点法）
• (3) 回归直线法(最小平方法)
根据最小平方原理，从大量历史数据中 计算出最能反映成本变动趋势的回归直线 方程
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• (3) 回归直线法(最小平方法)
n 个观测值
•n
•n
∑y•ii=1= na + b∑ x•i=i1
•n
•n
•n
∑ xi yi = a∑xi + b∑ xi •2
特点：
• •
– 总额的正比•变例动变成动本总性额 成 成 – 单位变动成本的不变性 本
本
•单位变动成本
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•业务量
•业务量
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• 固定成本：成本总额保持稳定，与业务 量的变化无关
•
特点
成 本
– 总额不变性
•固定成本总额
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•业务量
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• •
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• (2) 散布图法(布点图法、目测画线法) 将若干期业务量和成本的历史数据标注在业务量和成本构成