具体审计目标的确定
审计目标 总体目标 具体目标
审计目标总体目标审计目标是指对特定主体进行审计时所要达到的目标。
审计目标主要包括以下几个方面：1.合规性审计目标：审计机构需要验证被审计主体是否遵守相关法律法规、政策和规章制度，以及公司内部的合规制度和程序，确保其业务运作符合法律法规的要求。
2.可靠性审计目标：审计机构需要评估被审计主体的财务报表和其他信息的可靠性，以确定其是否真实、准确、完整、及时地反映了被审计主体的财务状况、经营成果和现金流量。
3.效益审计目标：审计机构需要评估被审计主体的经济效益，包括资源利用情况、成本控制、效率和效益等方面，以提供改进经营管理的建议和意见。
4.风险审计目标：审计机构需要评估被审计主体的风险管理水平，包括对内外部风险的识别、评估和控制情况，以提供风险防范和管理的建议和意见。
5.信息安全审计目标：审计机构需要评估被审计主体的信息系统和信息资产的安全性，包括信息系统的可用性、完整性、保密性和可靠性等方面，以提供信息安全管理的建议和意见。
具体目标具体目标是指在实施审计过程中，审计机构需要针对不同的审计对象和审计事项，制定具体的审计目标和工作计划。
具体目标主要包括以下几个方面：1.财务报表审计目标：审计机构需要验证被审计主体的财务报表是否真实、准确、完整、及时地反映了被审计主体的财务状况、经营成果和现金流量，以便为投资者、债权人和其他利益相关者提供可靠的财务信息。
2.内部控制审计目标：审计机构需要评估被审计主体的内部控制制度的设计和运行情况，包括风险管理、控制活动、信息与沟通、监督和评价等方面，以提供改进内部控制的建议和意见。
3.经济效益审计目标：审计机构需要评估被审计主体的经济效益，包括资源利用情况、成本控制、效率和效益等方面，以提供改进经营管理的建议和意见。
4.合规性审计目标：审计机构需要验证被审计主体是否遵守相关法律法规、政策和规章制度，以及公司内部的合规制度和程序，确保其业务运作符合法律法规的要求。
5.信息系统审计目标：审计机构需要评估被审计主体的信息系统和信息资产的安全性，包括信息系统的可用性、完整性、保密性和可靠性等方面，以提供信息安全管理的建议和意见。
审计具体目标的认定
审计：由独立的专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关材料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证活动。
目的是确定或解释被审计单位的受托经济责任。
只有在理解以上两点的前提下进行审计，如果一个审计人员连审计的含义和目的都不知道，那他审计的一定只是过程，没有确切有效的审计效果。
深刻明白审计是什么，为什么，才能知道做什么。
通过审计程序来收集相关的、适合的审计证据达到审计目标，审计目标的确定可以使审计人员策划审计计划并加以实施，最终出具审计报告和相关的审计信息，为被审计单位提供有利的信息，以便被审计单位的管理层制定策略使本单位更好的发展。
审计具体目标是审计总体目标的进一步具体化，是实施审计具体工作应达到的目标，它应能指导审计人员进行具体的审计工作。
它的确定必须根据审计目标的要求和被审计单位管理当局的认定。
审计目标与管理当局的认定密切相关，因为审计人员的基本职责就在于确定管理当局的认定是否正确。
管理层的认定分为与交易相关的认定，与期末余额相关的认定，与财务报表相关的认定。
为使认定得到相关的认定，我们将其定为审计目标，并通过审计程序充分、适合的审计证据出具审计意见。
具体目标如下：一、与业务相关的审计目标认定认定含义具体事项真实性/发生记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关完整性所有应当记录的交易和事项均已记录准确性与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录分类交易和事项已记录与恰当的账户科目截止交易和事项已记录与正确的会计期间二、与期末余额相关的审计目标认定认定含义具体事项存在性记录的资产、负债和所有者权益是存在的权利和义务记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务（存在和所有权的问题）完整性所有应当记录的资产负债和所有者权益均已记录计价和分摊（准确性、分类、截止日和可变净现值）资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当分录三、与财务报表相关的审计目标认定认定含义具体事项发生以及权力和义务披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关完整性所有应当包括在财务报表中的披露均已包括分类和可理解性财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚准确性和计价财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当。
明细账与总账相符具体审计目标认定
明细账与总账相符具体审计目标认定(1)审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表"，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。
盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。
若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表'，中注明或作出必要的调整。
③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整；⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录；⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；⑨检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。
2.短期投资审计目标和程序(l)审计目标(目录)①确定有价证券是否存在；②确定有价证券是否归被审计单位所有；③确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整；④确定短期投资年末余额是否正确；⑤确定短期投资的计价是否正确；⑥确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当。
编制审计实施方案审计目标
编制审计实施方案审计目标一、审计目标的确定。
审计目标是审计工作的出发点和归宿，是审计活动的基本依据。
审计目标的确定直接关系到审计工作的方向和效果。
在编制审计实施方案之前，首先需要明确审计的具体目标，以便为后续工作的展开提供明确的指导和依据。
二、审计目标的内容。
1.审计范围，明确审计的范围，包括审计对象、审计时间、审计地点等方面的限定，确保审计工作的深入和全面。
2.审计目的，明确审计的目的，包括发现问题、提出改进建议、保障资产安全、提高经济效益等方面的要求，确保审计工作的针对性和实效性。
3.审计重点，明确审计的重点，包括关键业务环节、重要资产项目、重大风险领域等方面的重点关注，确保审计工作的重点突出和重点把握。
4.审计目标，明确审计的具体目标，包括发现问题数量、提出改进建议数量、保障资产安全程度、提高经济效益幅度等方面的具体要求，确保审计工作的具体目标清晰和可衡量。
三、审计目标的实施。
1.明确责任，对于每一个审计目标，需要明确责任人和责任部门，确保审计目标的实施有人可依、有部门可问。
2.建立考核机制，对于每一个审计目标，需要建立相应的考核机制，确保审计目标的实施有章可循、有据可查。
3.加强沟通，对于每一个审计目标，需要加强相关部门之间的沟通和协作，确保审计目标的实施有力可依、有心可循。
四、审计目标的监督。
1.建立监督机制，对于每一个审计目标，需要建立相应的监督机制，确保审计目标的实施有人监督、有人检查。
2.加强检查，对于每一个审计目标，需要加强相关部门之间的检查和督促，确保审计目标的实施有人把关、有人督促。
3.及时反馈，对于每一个审计目标，需要及时反馈实施情况和效果，确保审计目标的实施有人跟进、有人反馈。
五、审计目标的总结。
1.总结经验，对于每一个审计目标，需要总结实施经验和教训，确保审计目标的总结有益于提高审计工作的质量和效果。
2.提出建议，对于每一个审计目标，需要提出改进建议和完善措施，确保审计目标的总结有助于提高审计工作的水平和水准。
具体审计目标
具体审计目标近年来，随着互联网技术的不断发展，信息系统在我们的生活和工作中扮演着越来越重要的角色。
然而，信息系统也面临着诸多问题和风险，这些问题和风险需要通过审计来加以解决。
具体审计目标是指审计人员在对信息系统进行审计时，所要达到的目标和目的。
具体审计目标可以分为以下几个方面：第一，安全性审计。
安全性审计的主要目标是评估信息系统的安全性，发现潜在的安全漏洞和风险，制定相应的安全措施，保障信息系统的安全。
在进行安全性审计时，审计人员需要关注信息系统的身份认证、访问控制、数据加密和安全策略等方面。
第二，合规性审计。
合规性审计的主要目标是评估信息系统是否符合相关法律法规和标准要求，以及企业的内部政策规定。
审计人员需要根据法规和标准要求，检查信息系统是否能够满足这些要求，如身份认证、日志记录、备份和恢复等。
第三，效率审计。
效率审计的主要目标是评估信息系统的工作效率，发现系统的瓶颈和优化空间，提高信息系统的工作效率。
在进行效率审计时，审计人员需要关注系统的性能、容量、稳定性和可靠性等方面。
第四，操作性审计。
操作性审计的主要目标是评估信息系统的管理和操作流程，发现潜在的管理问题和流程问题，提供改进建议。
在进行操作性审计时，审计人员需要关注管理和操作人员的素质、管理和操作流程的规范性和合理性等方面。
以上是具体审计目标的主要方面。
在实际的审计工作中，审计人员需要根据实际情况，确定具体的审计目标和范围，制定相应的审计计划和方法，保障审计工作的顺利进行。
同时，企业管理者也需要加强信息系统的管理和维护，建立完善的信息系统安全管理制度，提高信息系统的安全性和效率，保障企业的信息安全。
审计准备阶段的具体步骤
审计准备阶段的具体步骤作为一项重要的财务管理工具，审计能够在保证企业财务运营的透明性和合规性方面发挥重要的作用。
而在进行审计之前，企业需要从多个方面对其财务情况进行准备，以便更好地迎接审计工作的开始。
下面将详细介绍审计准备阶段的具体步骤。
一、确定审计目标在进行审计准备工作之前，企业需要先明确审计的具体目标，包括审计的对象、审计的范围、审计的重点等方面的内容。
这些目标的确定可以为后续的审计工作提供清晰的方向，从而提高审计工作的效率和准确性。
二、确定审计框架审计框架通常包括审计计划、审计程序和审计工作底稿等方面的内容。
在进行审计准备阶段，需要对这些内容进行详细的制定和确定，以便更好地指导后续的审计工作。
企业可以从之前的审计经验中总结经验并进行参考，更好地制定适合自己的审计框架。
三、确定审计团队在确定审计目标和审计框架之后，企业需要组建合适的审计团队来进行审计工作。
审计团队通常包括审计经理、审计师和资深会计师等专业人士。
企业需要根据自身的需求和审计的具体要求，选取合适的人员组成审计团队，并确保他们具备丰富的专业知识和经验。
四、清理、整理财务档案和资料在进行审计之前，企业需要对其财务档案和资料进行全面、有条理的整理和清理，以便审计师更好地了解企业的财务情况。
这包括对会计记录、凭证、账目、银行对账单等进行核对和归档，确保资料的完整性和真实性。
五、制定内部控制程序内部控制程序是企业对其财务管理的重要手段，能够防范和识别潜在的财务风险和问题。
在审计准备阶段，企业需要对其内部控制程序进行评估和审查，以便在后续的审计工作中更好地运用内部控制程序防范财务风险和问题。
六、设置审计时间表审计时间表是指在审计过程中，各个审计阶段需要达成的时间节点和时间表。
在审计准备阶段，企业需要根据实际情况和审计要求，为审计工作制定详细的时间表和计划，以便在后续的审计过程中保证进度和质量。
七、沟通协调在整个审计准备阶段，企业需要加强与审计师之间的沟通和协调，确保双方对审计目标、审计框架和审计计划等方面都达成了共识，并为后续的审计工作创造良好的沟通氛围。
审计师如何进行审计工作的计划和安排
审计师如何进行审计工作的计划和安排审计师是负责审核财务报表和经济业务活动合规性的专业人士。
他们在进行审计之前必须制定详细的审计计划和安排，以确保审计工作的有效性和高效性。
本文将介绍审计师如何进行审计工作的计划和安排的具体步骤。
第一步：了解被审计单位在着手制定审计计划和安排之前，审计师需要充分了解被审计单位的背景信息、行业特点、财务状况和管理层的运营决策。
只有通过深入了解被审计单位，审计师才能充分了解审计风险和重点审计事项。
第二步：确定审计目标和范围审计师需要明确审计的具体目标和审计范围。
审计目标是指通过审计活动达到的核查和验证财务报表的准确性、合规性和可靠性的目的。
审计范围则是指对被审计单位的哪些财务报表项目和经济业务活动进行审计。
在确定审计目标和范围时，审计师需要参考相关法律法规、审计准则和业务需要。
第三步：制定审计计划审计计划是指为实现审计目标和范围所设计的具体工作安排和方法。
审计计划需要包括以下几个关键要素：1. 审计程序和方法：审计师需确定适用的审计程序和方法，如核实、比对、抽样、确认函等，以验证财务报表的真实性和准确性。
2. 工作时间安排：审计师需根据被审计单位的规模和复杂性，合理安排审计工作的时间表。
在制定时间安排时，审计师需要预留足够的时间进行必要的调查和核实，同时避免超时和延期。
3. 人员配置：审计师需要根据被审计单位的规模和业务需要，合理配置审计人员的数量和专业背景。
人员配置的合理性直接影响到审计工作的质量和效率。
第四步：准备审计程序和工作底稿审计师在进行实际的审计工作之前，需要准备审计程序和工作底稿。
审计程序是指按照审计计划开展具体审计工作的操作指导。
工作底稿是审计师在进行审计工作过程中记录所得到的证据和分析结果的文件。
审计程序和工作底稿可以帮助审计师规范工作流程，确保审计工作的可追溯性和可复核性。
第五步：执行审计计划执行审计计划是审计师进行审计工作的核心步骤。
在执行审计计划过程中，审计师需要遵循一定的操作规范和职业道德要求，如独立性、保密性和专业判断力等。
2012年注会《审计》重点：认定与具体审计目标
2012年注会《审计》重点：认定与具体审计目标一、认定（一）认定的含义1.认定（assertion）是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。
认定的重要意义在于：（1）认定反映了财务报表中数据完整的经济涵义。
（2）认定反映了管理层所承担的全面的财务报告责任。
（3）认定是确定具体审计目标的基础。
（4）认定决定了错报的性质和类型，财务报表错报都是因为违反了管理层的一项或多项认定而造成的。
2.管理层在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些则是隐含表达的。
例如，管理层在资产负债表中列报存货及其金额，意味着作出了下列明确的认定：（1）记录的存货是存在的；（2）存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
同时，管理层也作出下列隐含的认定：（1）所有应当记录的存货均已记录；（2）记录的存货都由被审计单位拥有。
3.管理层对财务报表各组成要素均作出了认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。
（二）与所审计期间各类交易和事项相关的认定【案例】注册会计师陈某在对某上市公司审计中发现，该上市公司2011年年末以分期收款方式销售一批商品，合同总价款为840万元，分四年于每年的年末收款。
经对比发现，同样的商品如果是正常销售，售价总额为720万元。
年末，该公司处置一栋原用来出租的房屋，处置时账面价值为350万元，实际收到价款为400万元，该公司确认营业外收入50万元。
此外，注册会计师陈某在询问中了解到，该公司年末实际的结账日为12月29日，对于30、31两日发生的销售商品收入35万元，均记在2012年1月的账簿中。
（假定均不考虑增值税、营业税等相关税费）认定各类认定的含义举例发生occurrence 记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关被审计单位2011年度记录的销货交易确实均已发生。
简述审计的具体目标
审计的具体目标审计的具体目标是审计总体目标的具体化，包括一般审计目标和个别审计目标。
以下是其具体介绍：1.与所审计期间各类交易、事项及相关披露相关的审计目标：发生：确认已记录的交易是真实发生的，没有虚构的情况，即由发生认定推导的审计目标是要保证交易确实存在且与被审计单位有关。
例如，如果发现企业记录了一笔根本没有实际发生的销售业务，就违反了发生认定。
完整性：所有应发生且与被审计单位相关的交易都已被记录，没有遗漏。
这意味着已发生的交易确实已经完整地记录在财务报表中，相关的披露也均已包括。
比如，企业有一些小额的费用支出没有在账目中记录，就违背了完整性认定。
准确性：已记录的交易是按照正确的金额反映的，相关披露已得到恰当的计量和描述。
不仅交易的金额要准确无误，对于交易的描述等信息也要准确恰当。
例如，企业在记录一笔销售交易时，将销售金额的数字写错，就不符合准确性认定。
截止：交易已记录于正确的会计期间，确保不存在跨期记录的情况。
比如，企业将本应属于上一年度的收入计入了本年度，或者将本年度的费用推迟到下一年度确认，都是截止认定方面的问题。
分类：交易已被正确地分类到恰当的账户中。
不同类型的交易应根据其性质和特点记录在相应的会计科目下，以便准确反映企业的财务状况和经营成果。
例如，企业将主营业务收入错误地记录到了其他业务收入科目中，就违反了分类认定。
列报：被审计单位的交易和事项已被恰当地汇总或分解且表述清楚，相关披露在适用的财务报告编制基础下是相关的、可理解的。
这要求财务报表中的列报和披露要清晰、准确，便于使用者理解和分析。
2.与期末账户余额相关的审计目标：存在：资产、负债和所有者权益在资产负债表日是真实存在的。
例如，审计人员要确认企业账面上的固定资产在实际中是真实存在的，而不是虚构的资产。
权利和义务：资产由被审计单位拥有或控制，负债是被审计单位应履行的偿还义务。
即企业对其资产拥有合法的所有权或控制权，对负债负有偿还的责任。
审计目标 总体目标 具体目标
审计目标总体目标具体目标审计目标是指审计工作所追求的结果或目的。
总体目标是指整个审计过程所要实现的综合效果，具体目标则是指在实施审计过程中需要达成的具体成果。
审计目标的确立对于一个有效的审计工作至关重要。
一个清晰明确的审计目标能够为审计工作提供指导，确保审计工作的有效性和专业性。
一个审计目标的设定要具备以下几个要素：可衡量性、可实现性、具体性和时效性。
审计的总体目标是通过对被审计对象的财务状况、运营情况及管理制度的审核，评估其财务报表真实性、合规性和可靠性，发现及纠正重大的错误和违规行为，从而提高整体风险管理水平；同时，审计还能为被审计对象提供建议，改善其内部控制和经营管理。
总体目标主要包括以下几个方面：1. 确保财务报表的真实性和合规性。
审计的一个重要目标是验证企业财务报表的真实性和合规性，以确保其准确反映企业的财务状况和经营成果，同时符合相关法律法规和会计准则的要求。
2. 发现和纠正错误和违规行为。
审计的另一个目标是通过审核和调查，及时发现和纠正企业财务报表中的错误和虚假陈述，以及违反法律法规和企业内部规定的行为，确保企业的财务信息的可靠性和透明度。
3. 评估内部控制和风险管理水平。
审计还需要评估企业的内部控制和风险管理水平，发现其中存在的不足和风险，并提供改进建议，帮助企业提高内部控制的有效性，加强风险管理，防范潜在的风险和损失。
4. 提供建议和改进建议。
审计的目标之一是为被审计对象提供建议和改进建议，帮助其改善经营管理和内部控制，提高财务报表的质量和可靠性，推动企业的可持续发展。
具体目标则是在实施审计过程中需要达成的具体成果，包括以下几个方面：1. 审计工作的计划和组织。
确立审计工作的计划和组织方式，明确审计范围、时间和资源的分配，确保审计工作的高效进行。
2. 财务报表的审核和确认。
通过审计程序和技术手段，对企业的财务报表进行全面审核和确认，确保其真实性和合规性。
3. 发现错误和违规行为。
审计目标设定
审计目标设定概述：审计目标设定是审计工作中的重要环节之一。
通过设定明确的审计目标，为审计工作提供了明确的指导和准则，确保审计工作的专业性、有效性和可追溯性。
本文将就审计目标设定进行探讨，着重从目标的确定、具体目标的设定和目标达成的评估三个方面进行阐述。
一、目标的确定在进行审计工作前，审计人员首先需要明确审计目标。
审计目标的确定需要综合考虑以下几个因素：1. 审计对象的特点：审计目标应根据审计对象的特点来设定，例如，审计目标可以是评估企业的财务健康状况、发现潜在风险和问题等。
2. 审计工作的背景与目的：审计目标还需与审计工作的背景和目的相一致。
例如，如果审计的目的是为了评估合规性，审计目标可以是检查企业的合规制度和操作情况。
3. 相关法律法规和行业准则：审计人员需遵守相关法律法规和行业准则，在设定审计目标时需要考虑这些准则的要求。
二、具体目标的设定在明确整体的审计目标后，审计人员还需进一步设定具体的审计目标。
具体目标的设定需要考虑以下几个因素：1. 审计范围：审计目标应与审计范围相匹配。
审计范围是指审计工作所涉及的具体领域或对象，例如，财务报表、内部控制等。
审计人员可以根据审计范围来设定具体的目标，如检查财务报表的准确性和真实性。
2. 目标的可衡量性：具体目标应具备可衡量性，即可以通过一定的手段和方法来验证是否达成。
例如，审计目标可以是检查业务交易的合法性和准确性，可以通过抽样验证来实现。
3. 目标的重要性和优先级：在设定具体目标时，需根据其重要性和优先级来进行排序和分类。
这有助于合理分配资源和制定工作计划。
例如，风险较高的领域可以设定为重点审计目标。
三、目标达成的评估在审计工作结束后，需要对目标的达成程度进行评估。
评估目标的达成可以从以下几个方面进行：1. 效果评估：审计人员可以通过相关数据和证据来评估审计工作的效果，例如，审计报告的意见及其对组织的影响等。
2. 反馈和改进：根据评估结果，审计人员可以及时反馈给相关负责人，并提出改进建议。
内部审计三定方案
内部审计三定方案内部审计是指企业或组织内部利用专业知识和技术手段对经营活动进行监督、检查、评估和改进的一种管理活动。
为了确保内部审计的有效性和稳定性，需要制定一套科学合理的内部审计三定方案。
一、内部审计目标的确定：1.确定审计目标的重要性：内部审计的目标应与企业或组织的经营目标相一致，并根据企业的战略目标进行衡量。
审计目标要明确能产生经济效益、改进管理、提高决策准确性和风险控制能力等。
2.确定审计目标的具体内容：审计目标应包括对财务状况、经营业绩、风险管理、合规性等方面的审计。
同时需要根据企业的特点和行业的风险情况，确定相应的审计目标，例如对研发、生产、采购、市场销售、人力资源等方面的审计。
3.确定审计目标的实施方式：确定审计目标的实施方式包括随机抽查、全面稽核、专项审计等，具体选择方式要根据企业的情况、风险等因素进行综合考虑。
二、内部审计程序的制定：1.审计计划的制定：审计计划是内部审计的重要组成部分，包括审计范围、审计周期、审计方法、审计人员等，要充分考虑企业的实际情况和风险状况，确保审计的全面性和高效性。
2.审计程序的制定：审计程序是实施审计活动的具体步骤和方法，涉及到数据收集、分析、判断、整理等一系列环节，要根据审计目标和企业情况制定具体的审计程序，确保审计的准确性和可靠性。
3.审计文件的管理：审计文件是审计过程中产生的各种文件和记录，包括审计计划、程序、工作底稿和报告等，要建立健全的文件管理制度，确保文件的完整性和保密性。
三、内部审计报告的制定：1.报告内容的确定：内部审计报告应包括审计项目、审计方法、审计发现、问题分析、风险评估、改进意见等内容，要确保内容真实、客观、清晰。
2.报告形式的制定：内部审计报告可以采用书面报告、电子报告、口头报告等形式，要根据受众的需要和企业的实际情况选择合适的报告形式。
3.报告的发布和跟踪管理：内部审计报告的发布和跟踪管理是内部审计的重要环节，要确保报告及时发布，相关部门能及时采纳改进意见，并跟踪改进的实施情况，确保审计工作能够产生实际效果。
第五章-审计目标的实现
财务审计目标.pdf
04.05.2020
第五章 审计目标
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二、审计具体目标的确定
影响审计具体目标确定的因素
审计总目标 管理层对财务报表的认定
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第五章 审计目标
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第五章 审计目标
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四、审计业务约定书
定义：是会计师事务所与被审单位签订的，用 以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审 计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等 事项的书面协议
签约人(事务所，委托人，被审单位) 目的 (误解与分歧) 性质(财务报表审计，协议)
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第五章 审计目标
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审 计 学Auditing
二、审计具体目标的确定
根据所审计期间各类交易和事项相关的认定决定其 具体审计目标
发生：记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关 完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录 准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记
录 截止：交易和事项已记录于正确的会计期间 分类：交易和事项已记录于恰当的账户
止是否适当 分类：存货项目是否适当分类为原材料、在产品
和产成品
细节勾稽：存货项目的总计与其总账是否相符
可实现价值：净实现价值减少时，是否对存货作
了冲销
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第五章 审计目标
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审 计 学Auditing
二、审计具体目标的确定
根据列报相关的认定决定其具体审计目标
发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已 发生，且与被审计单位有关
简述注册会计师拟订的具体审计计划的基本内容
简述注册会计师拟订的具体审计计划的基本内容亲爱的小伙伴们，今天咱们就来聊聊注册会计师拟订的具体审计计划的基本内容吧！这个话题可大可小，但是对于我们这些想要成为优秀会计师的小伙伴来说，可是非常重要的哦！咱们得明确一个概念，那就是审计计划。
简单来说，审计计划就是会计师在进行审计工作之前，根据被审计单位的实际情况和相关法律法规，制定的一个详细的工作方案。
这个方案包括了审计的目标、范围、方法、时间安排等等，可以说是整个审计工作的指导性文件。
那么，具体的审计计划都包括哪些内容呢？接下来，小伙伴们就跟我一起来分步骤地了解一下吧！咱们要明确审计的目标。
这个目标应该是具体、明确、可衡量的。
比如说，我们可以设定“确保被审计单位的财务报表真实、完整、准确地反映了其财务状况和经营成果”作为我们的审计目标。
这样一来，我们在后续的工作中就可以有针对性地进行查找和分析了。
接下来，我们要确定审计的范围。
审计范围是指我们要对被审计单位的哪些方面进行审计。
一般来说，我们可以从以下几个方面来考虑：财务报表、内部控制、风险评估等等。
当然啦，具体的范围还需要根据被审计单位的实际情况来确定。
然后，我们要选择合适的审计方法。
审计方法是指我们要用什么样的手段来进行审计。
常见的审计方法有：实地调查、抽样检查、询问、函证等等。
我们需要根据被审计单位的特点和我们的专业知识来选择合适的审计方法。
我们还要制定合理的时间安排。
时间安排是指我们要在多长时间内完成整个审计工作。
这个时间安排需要充分考虑被审计单位的业务量、我们的工作效率等因素，确保我们能够在规定的时间内完成审计任务。
我们还要制定一套完善的质量控制措施。
质量控制措施是指我们在进行审计工作的过程中，如何确保审计质量的高低。
这包括了对我们的工作进度、工作质量的监控和检查，以及对我们的工作经验和能力的不断提升等。
一个优秀的注册会计师拟定的具体审计计划，应该是既全面又细致的。
它既要能够确保审计工作的顺利进行，又要能够保证审计结果的真实性和可靠性。
第5讲_审计的总体目标、认定、具体审计目标
第三节审计目标图1-6 审计目标【考点一】审计的总体目标（记关键词）在执行财务报表审计工作时，注册会计师的总体目标是：1.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；2.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
【提示】比如，按照审计准则第1151号（教材14.1）与治理层沟通、第1152号（教材14.1）与治理层沟通、第1504号（教材19.4）沟通关键审计事项等。
经典题解【例·2012·多选题】关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，正确的有（）。
A.对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见B.对被审计单位的持续经营能力提供合理保证C.对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证D.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通【解析】注册会计师审计的总体目标是：（1）对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见（选项A）；（2）按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通（选项D）。
【答案】AD【考点二】认定（重点）【提示】初学审计学员，请特别关注认定的知识点的“穿透力”1．在选择题、综合题中考查。
2．涉及很多章节，比如：（1）教材P19：财务报表层次与认定层次（2）教材P20：图1-1（3）教材P31：评估的认定层次重大错报风险（4）教材P130：风险评估程序（评估财务报表重大错报风险）（5）教材P162：表7-5（6）教材P170：针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（7）教材P198：销售与收款循环存在的重大错报风险（等）（8）教材P207倒数第2段：营业收入审计目标（等）（9）教材P451：识别重要账户、列报及其相关认定（10）教材P474：表20-2等（11）教材P478：参考格式20-2等（12）教材P488：图20-1等（一）认定的含义（记忆）认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其（即明确或隐含的表达）用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
什么是具体审计目标
什么是具体审计目标具体审计目标是指审计工作中的具体目标和任务，是为了帮助组织达到其目标并提高其绩效而进行的审计工作。
具体审计目标可以根据组织的需求和目标而有所不同，但通常包括以下几个方面：首先，具体审计目标之一是评估组织的内部控制体系的有效性。
内部控制是组织为实现其目标而建立的一系列控制措施和程序。
审计师需要评估内部控制的有效性，检查组织的财务报表是否准确、可靠，并且确保组织能够适当管理和使用其资源。
通过评估内部控制的有效性，组织可以发现并纠正潜在的风险和问题，提高内部控制的水平。
其次，具体审计目标之二是确认组织的财务报表是否真实、准确、合规。
审计师需要通过审计程序和技术手段，对组织的财务报表进行检查和验证，确保其真实性和可靠性。
这包括核实财务报表中的收入、支出、资产和负债，确认其与实际情况的一致性，并进一步验证报表是否符合相关财务会计准则和法律法规。
第三，具体审计目标之三是发现潜在的财务风险和经营问题。
审计师需要评估组织的财务状况和经营绩效，发现是否存在潜在的财务风险和经营问题。
例如，审计师可以通过调查和分析组织的财务报表、内部控制和经营活动，发现可能存在的财务舞弊、滥用资金、资产安全问题等。
通过发现并解决这些问题，可以帮助组织规避潜在的风险，并改进其经营绩效。
第四，具体审计目标之四是提供建议和意见，改善组织的财务管理和经营绩效。
审计师在审计过程中可以根据自己的专业知识和经验，为组织提供一些建议和意见，帮助组织改进其财务管理和经营绩效。
例如，审计师可以就组织的财务规划、预算编制、成本控制、风险管理等方面提出建议，帮助组织优化其财务管理和经营决策。
总之，具体审计目标是为了帮助组织评估和优化其财务报表和内部控制，发现并解决潜在的财务风险和经营问题，并提供建议和意见，改善组织的财务管理和经营绩效。
通过达到这些目标，可以帮助组织提高其内部管理水平和绩效，增强其竞争力和可持续发展能力。
具体审计计划底稿
具体审计计划底稿一、引言在进行审计工作之前，审计人员需要制定一份具体的审计计划底稿，以明确审计的目标、方法和步骤。
本文将针对具体审计计划底稿进行详细介绍。
二、审计目标审计目标是审计工作的核心，也是制定具体审计计划底稿的基础。
审计目标主要包括以下几个方面：1. 确定审计的范围和对象：明确需要审计的范围和具体对象，例如公司的财务报表、内部控制制度等。
2. 确定审计的目标和要求：明确审计的目标是什么，例如对财务报表的真实性和准确性进行审计，对内部控制制度的有效性进行审计等。
3. 确定审计的时间和地点：确定审计工作的时间安排和地点，以便合理安排审计资源和人员。
三、审计方法审计方法是具体实施审计工作的方式和手段，主要包括以下几个方面：1. 文献审计：通过查阅相关文献和资料，了解被审计单位的基本情况和经营状况，为后续的审计工作提供依据。
2. 实地调查：通过实地走访和观察，了解被审计单位的生产经营情况、内部控制制度的执行情况等，发现潜在的风险和问题。
3. 会计核算审计：对被审计单位的财务报表进行审计，核实财务数据的真实性和准确性。
4. 内部控制审计：对被审计单位的内部控制制度进行审计，评估其有效性和合规性。
5. 风险评估：对被审计单位的风险进行评估，确定审计工作的重点和难点，制定相应的应对措施。
四、审计步骤审计步骤是具体进行审计工作的操作流程，主要包括以下几个阶段：1. 筹备阶段：明确审计目标、范围和时间安排，分配审计人员和资源，制定详细的工作计划。
2. 数据收集阶段：收集和整理被审计单位的相关文献和资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议等。
3. 实地调查阶段：通过实地走访和观察，了解被审计单位的经营状况、内部控制制度的执行情况等。
4. 会计核算审计阶段：对被审计单位的财务报表进行审计，核实财务数据的真实性和准确性。
5. 内部控制审计阶段：对被审计单位的内部控制制度进行审计，评估其有效性和合规性。
6. 风险评估阶段：对被审计单位的风险进行评估，确定审计工作的重点和难点，制定相应的应对措施。
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（一）与各类交易和事项相关的认定
注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定通常分为下列类别：
1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。
2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。
3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。
4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间。
5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户。
（二）与期末账户余额相关的认定
注册会计师对期末账户余额运用的认定通常分为下列类别：
1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的。
2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。
3.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。
4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
（三）与列报相关的认定
注册会计师对列报运用的认定通常分为下列类别：
1.发生及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关。
2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。
3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。
4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当。
二、具体审计目标
注册会计师了解了认定，就很容易确定每个项目的具体审计目标，并以此作为评估重大错报风险以及设计和实施进一步审计程序的基础。
（一）与各类交易和事项相关的审计目标
1.发生：由发生认定推导的审计目标是已记录的交易是真实的。
例如，如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了该目标。
发生认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目记入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。
2.完整性：由完整性认定推导的审计目标是已发生的交易确实已经记录。
例如，如果发生了销售交易，但没有在销售日记账和总账中记录，则违反了该目标。
发生和完整性两者强调的是相反的关注点。
发生目标针对潜在的高估，而完整性目标则针对漏记交易（低估）。
3.准确性：由准确性认定推导出的审计目标是已记录的交易是按正确金额反映的。
例如，如果在销售交易中，发出商品的数量与账单上的数量不符，或是开账单时使用了错误的销售价格，或是账单中的乘积或加总有误，或是在销售日记账中记录了错误的金额，则违反了该目标。
准确性与发生、完整性之间存在区别。
例如，若已记录的销售交易是不应当记录的（如发出的商品是寄销商品），则即使发票金额是准确计算的，仍违反了发生目标。
再如，若
已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则违反了准确性目标，但没有违反发生目标。
在完整性与准确性之间也存在同样的关系。
4.截止：由截止认定推导出的审计目标是接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间。
例如，如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，均违反了截止目标。
5.分类：由分类认定推导出的审计目标是被审计单位记录的交易经过适当分类。
例如，如果将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，则导致交易分类的错误，违反了分类的目标。
（二）与期末账户余额相关的审计目标
1.存在：由存在认定推导的审计目标是记录的金额确实存在。
例如，如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款试算平衡表中却列入了对该顾客的应收账款，则违反了存在性目标。
2.权利和义务：由权利和义务认定推导的审计目标是资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务。
例如，将他人寄售商品记入被审计单位的存货中，违反了权利的目标；将不属于被审计单位的债务记入账内，违反了义务目标。
3.完整性：由完整性认定推导的审计目标是已存在的金额均已记录。
例如，如果存在某顾客的应收账款，在应收账款试算平衡表中却没有列入对该顾客的应收账款，则违反了完整性目标。
4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
（三）与列报相关的的审计目标
各类交易和账户余额的认定正确只是为列报正确打下了必要的基础，财务报表还可能因被审计单位误解有关列报的规定或舞弊等而产生错报。
另外，还可能因被审计单位没有遵守一些专门的披露要求而导致财务报表错报。
因此，即使注册会计师审计了各类交易和账户余额的认定，实现了各类交易和账户余额的具体审计目标，也不意味着获取了足以对财务报表发表审计意见的充分、适当的审计证据。
因此，注册会计师还应当对各类交易、账户余额及相关事项在财务报表中列报的正确性实施审计。
1.发生及权利和义务：将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中，则违反该目标。
例如，复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押，即是对列报的权利认定的运用。
如果抵押固定资产则需要在财务报表中列报，说明其权利受到限制。
2.完整性：如果应当披露的事项没有包括在财务报表中，则违反该目标。
例如，检查关联方和关联交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露，即是对列报的完整性认定的运用。
3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。
例如，检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性认定的运用。
4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当。
例如，检查财务报表附注是否分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法作了恰当说明，即是对列报的准确性和计价认定的运用。